Какое имущество входит в состав наследства: ГК РФ Статья 1112. Наследство / КонсультантПлюс

Отвечает ли наследник за долги наследодателя? Все о переходе кредитных обязательств по наследству

В соответствии со ст.1112 Гражданского кодекса РФ в состав наследства входят не только принадлежавшее наследодателю на день открытия имущество, имущественные права, но и имущественные обязанности.

Не входят в состав наследства права и обязанности, неразрывно связанные с личностью наследодателя. Речь идет о правах на алименты, на возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью гражданина, а также о правах и обязанностях, переход которых в порядке наследования не допускается законом.

Под долгами наследодателя, по которым отвечают наследники, следует понимать все имевшиеся у наследодателя к моменту открытия наследства обязательства, не прекращающиеся смертью должника (когда обязательство не может быть произведено без личного участия должника либо оно иным образом неразрывно связано с его личностью), независимо от наступления срока их исполнения, а равно от времени их выявления и осведомленности о них наследников при принятии наследства.

При наличии неисполненных наследодателем обязательств принявшее наследство лицо приобретает статус должника и несет обязанности по их исполнению со дня открытия наследства.

Согласно ст.1175 Гражданского кодекса наследники, принявшие наследство, отвечают по долгам наследодателя солидарно. Это означает право кредитора требовать исполнения обязательства как от всех наследников совместно, так и от любого из них в отдельности. Солидарные должники остаются обязанными до тех пор, пока обязательство не исполнено полностью.

Каждый из наследников отвечает по долгам наследодателя в пределах стоимости перешедшего к нему наследственного имущества, которая определяется его рыночной стоимостью на время открытия наследства.

Наследник, принявший наследство в порядке наследственной трансмиссии (то есть в случае, если наследник, призванный к наследованию, умер после открытия наследства, не успев его принять, право на принятие причитавшегося ему наследства переходит к его наследникам) отвечает в пределах стоимости этого наследственного имущества по долгам наследодателя, которому это имущество принадлежало, и не отвечает этим имуществом по долгам наследника, от которого к нему перешло право на принятие наследства.

При отсутствии или недостаточности наследственного имущества требования кредиторов по обязательствам наследодателя удовлетворению за счет имущества наследников не подлежат! В таком случае обязательства по долгам наследодателя прекращаются невозможностью исполнения полностью или в недостающей части наследственного имущества.

Требования кредиторов по обязательствам наследников, возникающим после принятия наследства (например, по оплате унаследованного жилого помещения и коммунальных услуг), удовлетворяются за счет имущества наследников.

Открытие наследства не прерывает, не пресекает и не приостанавливает течение сроков давности по требованиям кредиторов наследодателя, они продолжают течь в том же порядке, что и до момента открытия наследства.

Помощник прокурора района

юрист 2 класса

Н.А. Савельева

Как происходит процесс оформления наследственных прав? :: Министерство юстиции Российской Федерации

Порядок наследования и переход имущества наследодателя к наследникам регулируется Гражданским кодексом Российской Федерации (далее – ГК РФ).

Согласно пункту 2 статьи 218 ГК РФ в случае смерти гражданина право собственности на принадлежавшее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом.

На основании статьи 1112 ГК РФ в состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности.

В соответствии со статьей 1115 ГК РФ местом открытия наследства является последнее место жительства наследодателя.

Если последнее место жительства наследодателя, обладавшего имуществом на территории Российской Федерации, неизвестно или находится за ее пределами, местом открытия наследства в Российской Федерации признается место нахождения такого наследственного имущества. Если такое наследственное имущество находится в разных местах, местом открытия наследства является место нахождения входящих в его состав недвижимого имущества или наиболее ценной части недвижимого имущества, а при отсутствии недвижимого имущества – место нахождения движимого имущества или его наиболее ценной части. Ценность имущества определяется исходя из его рыночной стоимости.

Наследники по закону призываются к наследованию в порядке очередности (статьи 1141 – 1145 ГК РФ).

Оформление наследства является сложным нотариальным действием, поэтому каждое необходимое для оформления свидетельства о праве на наследство действие нотариус обязан разъяснять лицу, обратившемуся за совершением нотариального действия.

На основании подпункта 12 пункта 10 Регламента совершения нотариусами нотариальных действий, устанавливающего объем информации, необходимой нотариусу для совершения нотариальных действий, и способ ее фиксирования, утвержденного приказом Минюста России от 30.08.2017 № 156, информацию о личности заявителя (фамилия, имя, отчество (при наличии), дата рождения, место рождения) и иных лицах, участвующих в совершении нотариального действия (фамилия, имя, отчество (при наличии), дата рождения, место рождения), нотариус получает из документов, удостоверяющих личность.

Другие вопросы по теме

Какое имущество входит в состав наследства?

Определение состава наследства является одним из важнейших элементов при разрешении вопроса о переходе имущества от умершего гражданина (наследодателя) к другому лицу (наследнику или наследникам).

В соответствии с пунктом 128 Правил совершения нотариальных действий нотариусами, нотариус при выдаче свидетельства о праве на наследство, путем истребования соответствующих доказательств, проверяет не только факт смерти наследодателя, время и место открытия наследства, наличие или отсутствие завещания, но и в обязательном порядке проверяет состав и место нахождения наследственного имущества.

Какое имущество входит в состав наследства?

Пунктом 1 статьи 1040 Гражданского кодекса Республики Казахстан (Особенная часть) установлено, что в состав наследства входит принадлежащие наследодателю имущество, а также права и обязанности, существование которых не прекращается с его смертью.

Недвижимое имущество в составе наследства

Согласно пункту 1 статьи 117 Гражданского кодекса Республики Казахстан (Общая часть), к недвижимому имуществу (недвижимые вещи, недвижимость) относятся: 

• земельные участки;
• здания, сооружения;
• многолетние насаждения;
• и иное имущество, прочно связанное с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно.

В соответствии с пунктом 2 статьи 117 Гражданского кодекса, к недвижимым вещам законодателем приравниваются также подлежащие государственной регистрации:

• воздушные и морские суда;
• суда внутреннего водного плавания;
• суда плавания «река-море»;
• космические объекты;
• линейная часть магистральных трубопроводов.

При этом законодательством Республики Казахстан к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество.

Таким образом, при наличии соответствующих правоустанавливающих документов на недвижимое имущество, зарегистрированное за наследодателем, оно включается в состав наследства и может быть унаследовано наследниками.

Движимое имущество в составе наследства

В соответствии с пунктом 3 статьи 117 Гражданского кодекса, имущество, не относящееся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом.

Согласно пункту 2-1 статьи 115 Гражданского кодекса, к деньгам и правам (требованиям) по денежному обязательству (правам требования по уплате денег) применяется соответственно правовой режим вещей или имущественных прав (требований), если иное не предусмотрено Гражданским кодексом, иными законодательными актами Республики Казахстан или не вытекает из существа обязательства.

Таким образом, с учетом положений статьи 1040 Гражданского кодекса, в состав наследства может быть включено, как недвижимое имущество, так и движимое. Также в состав наследства могут быть включены права требования, объективированные результаты творческой интеллектуальной деятельности, фирменные наименования, товарные знаки и иные средства индивидуализации изделий, имущественные права и другое имущество.

Какое имущество не входит в состав наследства?

В соответствии с пунктом 2 статьи 1040 Гражданского кодекса, не входят в состав наследства права и обязанности, неразрывно связанные с личностью наследодателя. К таковым относятся:

• права членства в организациях, являющихся юридическими лицами, если иное не установлено законодательными актами или договором;
• право на возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью;
• права и обязанности, вытекающие из алиментных обязательств;
• права на пенсионные выплаты, пособия и другие выплаты на основании трудового законодательства Республики Казахстан и законов Республики Казахстан в сфере социального обеспечения;
• личные не имущественные права, не связанные с имущественными.

В соответствии с пунктом 3 статьи 115 Гражданского кодекса, к личным не имущественным благам и правам относятся: жизнь, здоровье, достоинство, честь, доброе имя, деловая репутация, неприкосновенность частной жизни, личная и семейная тайна, право на имя, право на авторство, право на неприкосновенность произведения и другие нематериальные блага и права.

Таким образом, гражданским законодательством четко определен состав имущества, которое может быть унаследовано после смерти наследодателя, а также обозначены личные не имущественные права и блага, которые прекращаются с смертью наследодателя.

Состав наследства

Юридическая энциклопедия МИП онлайн — задать вопрос юристу » Статьи по Наследству » Наследственное право » Состав наследства

Понятие и состав наследства вытекает из права наследования, гарантия которого установлена Конституцией и является одним из главных элементов прав человека.

Понятие и состав наследства

Наследственное право является совокупностью правовых норм, которая регулируется кроме Конституции и другими НПА России. Основой регулирования наследственных отношений является ГК РФ, однако часть указанных правоотношений регулируются нормами ФЗ об АО, кооперативах, семейным законодательством, законом о нотариате и т. д.

Право наследования тесно связано с правами частной собственности. Когда происходит наследование, имущество переходит от наследодателя к наследникам по закону или по завещанию, по правилам универсального правопреемства. Это значит, что наследство получают наследники в комплексе, как единое целое. Наследственное право гарантирует свободу составления завещания, которая позволяет любому гражданину реализовать свое волеизъявление. Состав наследства определён в положениях статьи 1112 ГК РФ.

В состав наследства попадает все имущество умершего, включая имущественные права и лежащие на нем материальные обязательства. Но, учитывая нормы законодательства, не всякие имущественные права, а также обязанности умершего могут быть включены в наследство.

Не входят в состав наследства принадлежащие наследодателю права и обязанности, которые связаны с личностью умершего.

Также ограничения, установленные ст. 1185 ГК РФ и ст. 1112 ГК РФ, не содержат полного перечня не входящих в состав наследства прав и обязанностей.

Необходимо отметить, кто является наследодателем. Им может быть только физическое лицо, вне зависимости от возраста и состояния дееспособности, имущество которого переходит после смерти к наследникам, указанным в завещании, а также определенным в порядке наследования по закону. 

Включение имущества в наследство

При включении имущества в состав наследственной массы подается иск в судебные органы. Такие дела рассматриваются в общем исковом порядке. Зачастую, в заявление о включении в состав наследства входят принадлежавшие умершему объекты, права на которые по определенным причинам не были зарегистрированы им в установленном законом порядке при жизни. В этом случае в суде придется доказывать принадлежность наследодателю имущества при включении его в состав наследственной массы.

Наследование отдельных разновидностей имущества регламентируют положения главы 65 ГК РФ. В большинстве ситуаций это касается наследования предприятий, прав на участие в кооперативах, прав, которые предполагают участие в коммерческих организациях, если наследование касается прав на имущество крестьянских фермерских хозяйств и т. д.

В состав наследства участника хозяйственных товариществ и обществ входят доли (акции) в уставных (складочных) капиталах других хозяйственных товариществ и обществ, которые ему принадлежали на момент смерти. К примеру, в состав наследства участника акционерного общества входят принадлежавшие умершему участнику акции. Наследники, которые получили в наследство такие акции, соответственно становятся членами АО.

 

Долги в составе наследства

Долги в составе наследства являются неотъемлемой частью всего наследства, поскольку общие правила наследования предполагают универсальное правопреемство. Это значит неотделимость прав, полученных в наследство от умершего, с принадлежавшими ему  обязанностями.

С целью обеспечения мер, которые призваны сохранять наследство, положения статьи 1172 ГК РФ предусматривают, что входящие  в состав наследства наличные деньги вносятся на депозитный счет нотариуса.

 

Право на алименты в составе наследства

Если речь идет об обязательствах, которые касаются выплаты алиментов, то необходимо отметить, что положение части 2 статья 120 Семейного Кодекса предусматривает прекращение таких обязательств с момента смерти должника, поскольку они неотделимо связаны с его личностью. Это означает, что наследник не может принять в наследство те обязательства, принадлежавшие наследодателю, которые прекратились в связи с его смертью.

Право получать алименты не может переходить по наследству. В случае смерти получателя наследники не смогут получать причитающиеся ему алименты.

 

Наследование прав члена потребительского кооператива

Если умерший при жизни был членом потребительского кооператива, то к составу его наследства будет причислен его пай. Наследник умершего члена дачного, гаражного, а также жилищного или иного потребительского кооператива может рассчитывать на принятие в кооператив. Для этого потребуется подать заявление председателю правления потребительского кооператива. Образец заявления можно взять в правлении кооператива.

Кто из наследников умершего члена потребительского кооператива, в каком порядке и в какие сроки будет наследовать пай, определяет действующее законодательство и учредительные документы кооператива.

Следует учитывать, что при полном погашении паевых взносов члена потребительского кооператива он получает право собственности на имущество кооператива. В связи с этим следует отличать, когда происходит открытие наследства, наследование пая от получения имущества.

 

Определение состава наследства

Для определения состава наследства, а также его охраны, нотариус обладает правом истребования соответствующей информации по своему запросу. Полученные сведения о том, что произошло открытие наследства, а также какие объекты входят в его состав, нотариус сообщает только исполнителю завещания либо непосредственно наследникам.

Когда производится опись имущества, правами присутствовать обладает исполнитель завещания, наследники, а также в некоторых случаях представители органа опеки и попечительства. Впоследствии по их заявлению назначается оценка имущества, входящего в состав наследственной массы.

 

Иск о включении имущества в состав наследства

В тех случаях, когда существуют вопросы относительно состава наследственной массы, требующие разрешения в судебном порядке, которыми, к примеру, чаще всего являются споры о включении имущества в наследство, суды рассматривают их в исковом производстве. Такие иски носят имущественный характер и подлежат оценке. Для их рассмотрения необходимо подать иск в соответствии с подсудностью, определенной процессуальным законодательством. Образец иска, как правило, находится в суде на информационном стенде.

Необходимо остановиться на значении свидетельства о праве на наследство. Его выдача является нотариальным действием, оно выдается по месту, где открыто наследство. Для того чтобы его получил наследник, необходимо нотариусу или уполномоченному должностному лицу подать соответствующее заявление.

Образец заявления можно получить у нотариуса. Если же наследник фактически принял наследство и предоставил бесспорность этого факта нотариусу, а ему было отказано в выдаче свидетельства, наследник обладает правом обжаловать действия нотариуса. Образец заявления на обжалование таких действий можно найти на интернет-ресурсах.

Если таких фактов недостаточно для доказательства принятия наследства, в таком случае необходимо в суде рассмотреть дело об установлении юридических фактов. Составление заявления можно заказать на консультации у юриста. Свидетельство, в соответствии с общими правилами законодательства, выдается в любое время наследникам по прошествии полугодовалого срока со дня, когда произошло открытие наследства. 

Автор статьи

Кузнецов Федор Николаевич

Опыт работы в юридической сфере более 15 лет; Специализация — разрешение семейных споров, наследство, сделки с имуществом, споры о правах потребителей, уголовные дела, арбитражные процессы.

Какое имущество не входит в состав наследства, а какое входит

Наверняка каждый гражданин нашей страны сталкивался с вопросами наследования недвижимого имущества. Именно по этому поводу возникает больше всего споров у наследников. Для того чтобы уйти от некоторых вопрос по данному делу, необходимо хорошо изучить законодательство РФ, а именно – Гражданский Кодекс.

Что такое наследство и лица в нем?

Наследством в нашей стране принято называть имущественные или неимущественные права и обязанности, которые после смерти наследодателя переходят к его наследникам.

Наследованием называют процесс передачи движимого и недвижимого имущества наследнику.

Наследодателем называют лицо, имущество которого после смерти передается. Необходимо отметить, что наследодателем может выступать как дееспособный, так и ограниченно дееспособный гражданин РФ, а также иностранные граждане.

Наследником называют лицо, которое это имущество принимает. При этом законодатель устанавливает, что наследником может быть и лицо, которое еще не родилось. Необходимо также отметить, что наследниками могут выступать физические лица как дееспособные, так и недееспособные. Получать имущество умершего имеют право иностранные граждане, а также лица, не имеющие гражданства. Такие наследники могут наследовать как по закону, так и по завещанию.

Необходимо отметить, что если граждане являются наследниками друг друга и умирают в один и тот же день, то они не имеют права наследовать имущество друг после друга. В данном случае к наследству призываются наследники каждого из умершего.

Умерший имеет право наследовать часть своего имущества юридическому лицу. К юридическому лицу следует относить:

• Государственную организацию;
• Общественную организацию;
• Иное юридическое лицо.

В этом случае наследовать имеют право только те юридические лица, которые указаны в завещании.

Наследником может выступать и государство. Законом определены случаи, когда наследство может перейти в собственность государства:

• Нет наследников по закону и по завещанию;
• Ни один из кандидатов не имеет права наследовать имущество покойного;
• Наследники отказались или отстранены от наследования;

Если наследодатель отписал свое имущество государству, субъекту или иностранному государству, то именно они и будут наследовать его имущество и никто другой.

Состав наследства

Составом наследства принято называть то имущество, которое находиться у наследодателя в момент открытия наследства. В состав наследства входят:

• Имущественные права, право на интеллектуальную собственность, право на получение денежной суммы, которую задолжали наследодателю;
• Ценные бумаги, деньги.
• Имущественные обязанности, которые включают в себя долги наследодателя.
• Если же говорить подробнее о наследуемом имуществе, то чаще всего наследуют:
• Недвижимое имущество – это квартиры, дома, нежилые постройки, земли.
• Движимое имущество – это автомобили, оборудование мебель квартиры, деньги.
• Различные права – это могут быть права на интеллектуальную собственность.
• Обязанности – чаще всего это долги наследодателя.

Необходимо отметить, что каждое наследство состоит из прав и обязанностей, которые приобретает наследник. Поэтому приобретая наследство, необходимо проверить сколько долгов было у покойного. Потому что платить по ним придется вам.

Каждое имущество, которое входит в наследство, должно быть оценено. Эта процедура обязательна. Таким образом, можно узнать какую пошлину вам нужно выплатить, прежде чем получить право на наследство. Конечно, мелкие вещи не оцениваются.

Также стоит отметить, что наследство должно переходить к наследнику полностью. То есть если у наследодателя имелось : квартира, земельный участок и долг, то – это все и должно переходить к наследнику. Выбирать, что наследовать нельзя. Либо вы принимаете все, либо отказываетесь ото всего.

Также стоит отметить, что по наследству передается только то имущество, которое принадлежало наследодателю на законных основаниях. Имущество, которое было захвачено или самовольно возведено, не может наследоваться.

В соответствии со ст. 418 и ч.2.ст.1112 ГК РФ имущественные права и обязанности не могут входить в состав наследства в том случае, если они неразрывно связаны с личностью умершего, а также если их переход не допускается законом или иными нормативными актами.

Что не входит в состав наследства

К таким имущественным правам относятся:

• Право на алименты;
• Прав и обязанности, которые возникли из договора о безвозмездном пользовании, агентского договора или поручения.

Также стоит отметить, что также не переходит денежная сумма, которую наследодатель обязался выплатить и заключил гражданско-правовой договор. Также в состав наследства не входит то имущество, которое было нажито совместно супругами в браке, которое по закону будет принадлежать только пережившему супругу.

К примеру, если переживший супруг владеет половиной имущества, то наследовать придется только вторую половину. Именно она и будет распределяться между остальными наследниками. Первая половин не наследуется.

Видео

Состав наследства (наследственная масса) | Услуги по оформлению наследства

По наследству переходит любое имущество и благо, которое принадлежало наследодателю, если оно не связано с наследодателем (к примеру, право на возмещение вреда, право на алименты, а также права и обязанности, переход которых в порядке наследования не допустим). В состав наследственной массы входит любое имущество (недвижимое или движимое имущество, иные вещи, ценные бумаги, деньги и т.д.), которым наследодатель владел на праве собственности на день открытия наследства.

В состав наследства входит также право на получение денежных средств, которые наследодатель не успел получить при его жизни (пособия, пенсии). Страховая выплата не входит в наследственную массу, в случае если страховой договор заключен в пользу выгодоприобретателя. Сумма страхового возмещения является составляющей наследства, только в том случае, если наследодателем при жизни не была получена причитающаяся ему компенсация. При наследовании пая, долей или акций в уставном капитале обществ вопрос о возможности принять в них участие решается на основании соответствующего законодательства.

Вместе с имуществом, которое перешло по наследству к наследнику переходят и обязанности по его управлению и содержанию, расчеты с долгами наследодателя перед кредиторами и т.д.

Неимущественные права, связанные с личностью наследодателя, не могут переходить в порядке наследования. Однако законами и иными нормативно правовыми актами предусмотрено, что в некоторых случаях права могут быть переданы в порядке наследования (например, право на издание журнала или книги и т.д.).

В состав наследства не могут быть включены права на вещи или вещи, которыми наследодатель незаконно владел (например, оружие и т.д.). Наследник лишь может получить в наследство вещь, ограниченную в обороте, только если у него будет на то разрешение.

Подытоживая итоги, можно сделать вывод, что переход наследства осуществляется посредством завещания, на основании закона и называется универсальным правопреемством.
Также можно выделить некоторые особенности, связанные с переходом наследства:

• в состав наследства входят те права и обязанности, носителем которых при жизни был сам наследодатель;
• некоторые права не могут переходить по наследству;
• переход по наследству ряда прав и обязанностей, может быть исключен из наследственной массы или ограничен в силу закона;
• права и обязанности по наследству переходят не только с неимущественным, но и с имущественным содержанием.

02.08.2021 (просмотров: 88)

Тюменские таможенники выявили две тысячи единиц немаркированной продукции

Сотрудниками отдела по контролю за ввозом и оборотом товаров службы таможенного контроля после выпуска товаров Тюменской таможни и оперативно-розыскного отдела таможни, во взаимодействии с представителями Управления Роспотребнадзора по Тюменской области, выявлены свыше 2 тысяч единиц немаркированных товаров, незаконно реализуемых на внутреннем рынке города Тюмени.

02.08.2021 (просмотров: 236)

Тюменская таможня информирует об изменениях в части погашения задолженности

В связи с вступлением в силу в полном объеме положений Федерального закона от 3 августа 2018 г. № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон) с учетом положений Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г., состоявшегося 28 июня 2021 г., обращаем внимание Участников ВЭД на изменения, вступающие в силу со 2 августа 2021 г. в части погашения задолженности.

30.07.2021 (просмотров: 166)

Новое в закупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ

Постановлением Правительства РФ от 07.07.2021 № 1128 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации по вопросам участия субъектов малого и среднего предпринимательства в закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц и признании утратившими силу отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации» увеличен с 20% до 25% годовой объем закупок по Федеральному закону № 223-ФЗ у субъектов малого и среднего предпринимательства.

30.07.2021 (просмотров: 160)

Ответственность за пропаганду наркотиков в Интернете

Федеральным законом от 30.12.2020 № 512-ФЗ внесены изменения в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, которыми установлена административная ответственность за пропаганду наркотиков в сети «Интернет».

30.07.2021 (просмотров: 100)

Покушение на сбыт наркотиков: случаи из судебной практики

Под незаконным сбытом наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов, растений, содержащих наркотические средства или психотропные вещества, либо их частей, содержащих наркотические средства или психотропные вещества (далее — наркотические средства), следует понимать незаконную деятельность лица, направленную на их возмездную либо безвозмездную реализацию (продажа, дарение, обмен, уплата долга, дача взаймы и т.д.) другому лицу. Ответственность за указанные действия предусмотрена ст. 228.1 Уголовного кодекса Российской Федерации.

30.07.2021 (просмотров: 250)

Какие статьи КоАП РФ имеют коррупционною направленность?

Граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства за совершение коррупционных правонарушений несут уголовную, административную, гражданско-правовую и дисциплинарную ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации согласно ч. 1 ст. 13 Федерального закона от 25 декабря 2008 года № 273-ФЗ «О противодействии коррупции».

30.07.2021 (просмотров: 163)

О внесении изменений в законодательство о противодействии коррупции

Федеральным законом от 31.07.2020 № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» внесены изменения в законодательство в сфере противодействия коррупции, которые вступили в силу с 01.01.2021.

30.07.2021 (просмотров: 195)

О единовременной выплате на детей школьного возраста

Постановлением Правительства РФ от 12.07.2021 № 1158 «Об утверждении Правил осуществления выплаты, предусмотренной Указом Президента Российской Федерации от 2 июля 2021 г. № 396 «О единовременной выплате семьям, имеющим детей» установлен порядок выплаты семьям, имеющим детей школьного возраста.

21.07.2021 (просмотров: 194)

Более 6 тысяч пар обуви без маркировки задержали тюменские таможенники

Незаконный ввоз свыше 6 тысяч пар обуви из Казахстана предотвратили тюменские таможенники совместно с Пограничным управлением ФСБ России по Курганской и Тюменской областям. Китайские кеды и узбекские сланцы направлялись в Свердловскую область для реализации.

13.07.2021 (просмотров: 1105)

Условия и порядок установления инвалидности

Признание лица инвалидом осуществляется при проведении медико-социальной экспертизы (далее – МСЭ) исходя из комплексной оценки состояния организма гражданина на основе анализа его клинико-функциональных, социально-бытовых, профессионально-трудовых и психологических данных с использованием  классификаций и критериев, используемых при осуществлении медико-социальной экспертизы на основании «Правил признания лица инвалидом», утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 20 февраля 2006г N 95. (далее – Постановление №95).

06.07.2021 (просмотров: 441)

Земля для стройки

Новый сервис «Земля для стройки» совсем скоро будет доступен в Уральском федеральном округе.

Страницы: 1 2 3 … 95 96

Недвижимость, которую можно включить в завещание

Причины включения имущества в завещание

Включив конкретную собственность в свое завещание, вы можете быть уверены, что ваша собственность будет передана тем людям, которых вы хотите, так, как вы хотите. Включение собственности в ваше завещание также может помочь вашей семье избежать разногласий и стресса при принятии решения о том, кому что должно быть предоставлено, поскольку это вы решите за них.

Виды имущества и активов для включения в завещание

• Недвижимость, такая как недвижимость, земля и здания
• Денежные средства, включая деньги на текущих счетах, сберегательных счетах, счетах денежного рынка и т. Д.
• Нематериальная личная собственность, такая как акции, облигации и другие формы собственности бизнеса, а также интеллектуальная собственность, роялти, патенты, авторские права и т. Д.
• Непроизводительное имущество, такое как ценные предметы, такие как автомобили, произведения искусства, ювелирные изделия, мебель и т. Д.

Вы также можете включить свое «остаточное имущество» в завещание, которое относится к любым активам, которые конкретно никому не переданы. Вы можете назначить «остаточного бенефициара», который унаследует оставшиеся активы, не оставленные другим названным бенефициарам.

Есть какое-то имущество, которое нельзя включить в завещание. Чтобы узнать больше, ознакомьтесь с нашей статьей: Имущество, которое нельзя включить в завещание.

Инвентаризация ваших активов

Составление списка всех ценных активов поможет вам убедиться, что вы случайно не оставите какое-либо важное имущество по своему желанию.

Если у вас есть значительная собственность или активы, или особенно сложные инвестиции или финансовые договоренности, определение наилучшего способа распределения этих активов может быть затруднено.Адвокат может вместе с вами проверить ваши активы, чтобы определить наиболее эффективный с точки зрения налогообложения способ распределения ваших активов, многие из которых включают создание завещательных трастов или использование других финансовых инструментов. Если у вас нет значительных или сложных активов, требующих юридического консультирования, вам просто нужно будет решить, кто получит ваши активы и как они будут распределены.

Чтобы узнать больше о распределении ваших активов, прочитайте нашу статью: Наследники и бенефициары.

Наследование — обзор, распространение и ограничения

Что такое наследование?

Наследование означает все или часть активов поместья, которые переходят к наследникам после смерти владельца поместья.Наследование может быть в форме денежного пожертвования, недвижимости, акций. Этот тип акций несколько важных отличий от обыкновенных акций, продаваемых на вторичном рынке. Основные отличия заключаются в том, что (1) акции учредителей могут быть выпущены только по номинальной стоимости и (2) они идут с графиком перехода прав и т. Д. Обычно владелец поместья пишет завещание о том, как его или ее богатство будет распределено. наследникам, и он становится исполняемым только после смерти человека.

Иногда владелец поместья может умереть, не написав завещания. Это усложняет процесс определения законных наследников поместья. Такие владения передаются в соответствии с действующими в конкретных государствах законами о распределении наследства между потомками.

Как распределяется наследство

Ниже приведены основные этапы распределения имущества между бенефициарами умершего владельца имущества:

Процесс планирования наследства

Распределение активов потомкам умершего владельца имущество определяется в процессе планирования наследственного имущества.В этом процессе владелец поместья определяет всех своих наследников, которые должны получить часть наследства. Владелец перечисляет все активы, которыми он владеет. Это может включать недвижимость. Права собственности дают право собственности на землю, улучшения и природные ресурсы, такие как полезные ископаемые, растения, животных, воду и т. Д., Сертификаты на акции, денежные средства или другие активы.В завещании указывается, кто и что получает в списке активов. На метод распределения активов может влиять религия или культура владельца поместья.

Например, по еврейским законам наследство передается только потомкам мужского пола. Потомки женского пола не учитываются при распределении богатства. Он может быть передан потомкам женского пола только в том случае, если все сыновья владельца поместья умерли и нет живых потомков умерших сыновей.

Процесс наследования

Для начала процесса наследования завещание должно быть сначала представлено в завещание ProbateProbate — это юридический и финансовый процесс, который происходит после смерти человека и конкретно касается его воли, собственности и суда. .Суд по наследственным делам обязан обеспечить распределение имущества умершего в соответствии с пожеланиями умершего, указанными в завещании.

Суд приступает к процессу, разрешая исполнителю завещания законно передать имущество бенефициарам, как указано. Однако любые долги умершего перед кредиторами, инвесторами или государством должны быть выплачены до того, как будут произведены какие-либо выплаты бенефициарам.

Распределение наследства без завещания

При отсутствии завещания суд распределяет имущественные активы в соответствии с правилами, установленными государством, резидентом которого являлся умерший.Одно из общих правил — определить желания умершего, проверив, есть ли бенефициары, которые были назначены таковыми в пенсионных планах, сертификатах акций и недвижимом имуществе.

После того, как бенефициары будут определены, суд разрешит исполнителю начать процесс передачи наследства всем идентифицированным бенефициарам. Из-за трудностей распределения богатства без наличия завещания процесс завещания может занять несколько месяцев или лет, прежде чем процесс будет завершен.

Ограничения наследования

При написании завещания владелец поместья может установить определенные ограничения в отношении того, кому выплачивается, сколько выплачивается и как должно использоваться наследство. Одним из общих ограничений является то, что деньги могут быть переведены бенефициарам только по достижении ими совершеннолетия или по достижении определенных этапов, таких как окончание колледжа или вступление в брак.

Еще одно ограничение может касаться того, как богатство распределяется между бенефициарами.Из-за возможности неправомерного использования наследства лицо может потребовать, чтобы наследование конкретным бенефициарам производилось небольшими частями, а не единовременно. Человек также может ограничить способ расходования наследства. Бенефициары могут быть ограничены в трате средств на конкретные виды использования, такие как медицинские расходы. ОПЗ против ОПП: что лучше? Для получения наилучшего медицинского обслуживания часто требуется выбор между ОПЗ и ОПП. Вы должны быть в состоянии принять осознанное решение о том, какой план будет работать лучше всего., образование, содержание и т.п. В некоторых юрисдикциях это налог, взимаемый с наследства, распределяемого между потомками умершего человека. Он отличается от налога на наследство, который взимается со стоимости имущества, оставленного умершим человеком. В Соединенных Штатах нет федерального налога на наследство, но отдельные штаты взимают налог на наследство с наследства, распределяемого между наследниками умершего резидента.

Размер налога на наследство, взимаемый с физического лица, зависит от его отношения к умершему и от стоимости унаследованного имущества. По состоянию на 2018 год штаты, взимающие налог на наследство, включают Небраску, Нью-Джерси, Пенсильванию, Кентукки и Мэриленд. Есть больше штатов, которые взимают налог на наследство (20 штатов по состоянию на 2018 год), чем штатов, которые взимают налог на наследство.

Обычно налоговые пороги выше для бенефициаров, не имеющих семейных отношений с умершим.Близкие родственники обычно либо освобождаются от уплаты налогов, либо облагаются налогом по более низкой ставке. Например, сумма богатства, унаследованная супругом (-ями) умершего, обычно освобождается от налогообложения. Дети умершего также освобождены от уплаты налога в некоторых штатах или взимают более низкую налоговую ставку.

Дальние родственники, такие как дяди, тети, племянницы, племянники и другие кровные или приемные родственники, облагаются более высокой налоговой ставкой. Например, с 2018 года штат Небраска взимал с детей, родителей, бабушек и дедушек умершего налог на наследство в размере 1% для наследства, превышающего 40 000 долларов США, в то время как дальние родственники, такие как тети и дяди, взимали налог на наследство в размере 13% при превышении наследства. 10 000 долларов.

Дополнительные ресурсы

CFI является официальным поставщиком аналитики финансового моделирования и оценки (FMVA) ™. Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификация CFI по анализу финансового моделирования и оценки (FMVA) ® поможет вам обрести уверенность в своей финансовой карьере. Запишитесь сегодня! программа сертификации, призванная превратить любого в финансового аналитика мирового уровня.

Чтобы продолжать изучать и развивать свои знания в области финансового анализа, мы настоятельно рекомендуем дополнительные ресурсы CFI, указанные ниже:

• Задолженность Задолженность Задолженность относится к платежам, которые просрочены и которые должны быть произведены в конце определенного периода после упущения. необходимые платежи.Общая просроченная задолженность равна сумме всех платежей, которые накопились с момента первого платежа.
• Условный бенефициар Условный бенефициар Условный бенефициар — это альтернативный бенефициар, назначенный владельцем счета, который должен получать доходы или выгоды от финансового
• Платежеспособность Платежеспособность — это способность компании выполнять свои долгосрочные финансовые обязательства. Когда аналитики хотят узнать больше о платежеспособности компании, они смотрят на общую стоимость ее активов по сравнению с общей суммой удерживаемых обязательств.
• Типы активов Типы активов Общие типы активов включают краткосрочные, долгосрочные, физические, нематериальные, операционные и внеоперационные. Правильная идентификация и

Подарки и наследство | Внутренняя налоговая служба

Чтобы определить, облагается ли продажа унаследованного имущества налогом, вы должны сначала определить свою основу в собственности. Основанием собственности, унаследованной от умершего, обычно является одно из следующих:

Для получения информации о FMV наследуемого имущества на дату смерти умершего, обратитесь к исполнителю наследственного имущества.Также обратите внимание, что в 2015 году Конгресс принял новый закон, который при определенных обстоятельствах требует, чтобы основание получателя в определенном унаследованном имуществе соответствовало стоимости имущества, окончательно определенной для целей федерального налога на имущество. Проверьте Что нового — Налог на наследство и дарение, чтобы узнать об окончательных правилах, вводимых в действие нового закона.

Если вы или ваш супруг (а) передали имущество умершему в течение одного года до смерти умершего, см. Публикацию 551, Основы активов.

Укажите продажу в Приложении D (Форма 1040), Прибыли и убытки от капитала и в Форме 8949, Продажи и другое отчуждение капитальных активов:

Согласно новому закону, принятому Конгрессом в 2015 году, может применяться штраф за точность, если лицо, сообщающее о продаже определенного унаследованного имущества, использует основание, превышающее окончательную стоимость этого имущества для целей федерального налога на наследство. Опять же, проверьте Что нового — Налог на наследство и дарение, чтобы узнать об окончательных правилах, вводимых для реализации нового закона.

Для имений умерших в 2010 г. основание обычно определяется, как описано выше. Тем не менее, исполнитель умершего в 2010 году может отказаться от правил Федерального налога на имущество на 2010 год и использовать измененный перенос основных правил.

Согласно этим специальным выборам, основа имущества, унаследованного от умершего в 2010 году, как правило, меньше:

• Скорректированное основание умершего, или
• FMV собственности на дату смерти умершего.

В соответствии с этими специальными выборами для имений умерших в 2010 году исполнитель наследства умершего может увеличить основание для определенного имущества, которое бенефициары приобретают у умершего, на сумму до 1,3 миллиона долларов (плюс некоторые неиспользованные встроенные убытки и переходящие остатки) , если применимо), но увеличенное основание не может превышать FMV собственности на дату смерти умершего. Исполнитель может также увеличить основание для определенного имущества, которое переживший супруг (а) приобретает у умершего, на дополнительные 3 миллиона долларов, но увеличенное основание не может превышать FMV имущества на дату смерти умершего.Исполнитель наследства умершего должен предоставить всем наследникам отчет с указанием оснований умершего в собственности, FMV имущества на дату смерти умершего и дополнительных оснований, закрепленных за имуществом. Свяжитесь с исполнителем, чтобы определить основу актива.

Сообщите о продаже в Приложении D (Форма 1040) и Форме 8949, как описано выше.

Нужно ли платить налог на наследуемую недвижимость?

Недвижимость — один из наиболее распространенных типов активов, которые переходят от одного поколения к другому по наследству.Планируете ли вы унаследовать собственность или планируете ее оставить, стоит знать об основных налоговых последствиях.

К счастью, подавляющее большинство людей, унаследовавших недвижимость, в конечном итоге не платят никаких налогов на собственность. Однако бывают случаи, когда налоги на наследство или наследство можно облагать унаследованной недвижимостью. Вот краткое изложение того, как действуют налоги на недвижимость в Соединенных Штатах и ​​что они значат для вас, если вы унаследуете или передадите недвижимость.

Терминология налога на наследство

Во-первых, вы можете услышать три разных термина — налог на наследство, налог на дарение и налог на наследство — и важно понимать разницу.

Налог на наследство — это налог, взимаемый при передаче собственности в случае смерти. Налог на дарение — это налог, взимаемый с передачи собственности, пока обе стороны живы. В Соединенных Штатах налог на наследство и налог на дарение представляют собой единое понятие. Мы рассмотрим, как обрабатываются налогооблагаемые подарки, но пока просто знайте, что когда вы слышите термины «налог на наследство» и «налог на дарение», они на самом деле относятся к одной и той же единой системе.

Налог на наследство — это другое понятие. В то время как налог на наследство взимается с имущества лица, дающего подарок или оставляющего активы наследникам, налог на наследство взимается с лица, которое наследует активы. На федеральном уровне нет налога на наследство, но в некоторых штатах есть налог на наследство, который вам, возможно, придется заплатить. Позже мы подробнее рассмотрим государственные налоги на имущество и наследство.

Как работает налог на наследство в США

На первый взгляд система налога на имущество в США выглядит довольно сложной.Существует 12 различных категорий налога на недвижимость со ставками от 18% до 40%. Налогооблагаемое имущество в размере от 0 до 10 000 долларов облагается налогом по ставке 18%, а на более высоком уровне сумма налогооблагаемых активов, превышающая 1 миллион долларов, облагается налогом по ставке 40%.

Что касается недвижимости, важно также отметить, что сюда входят деньги и имущество. В качестве упрощенного примера, если кто-то оставит наследникам 10 миллионов долларов наличными и недвижимость на 5 миллионов долларов, это будет считаться имуществом на 15 миллионов долларов.Недвижимость оценивается по справедливой рыночной стоимости на момент смерти умершего.

Налог на наследство платят только богатые домохозяйства.

Налог на наследство может показаться сложным и дорогостоящим, но важно понимать, что он применяется только к богатым домохозяйствам. Большинству американцев не о чем беспокоиться. В частности, всем американцам разрешено исключать определенную сумму активов из своего налогооблагаемого имущества, известного как пожизненное освобождение от уплаты налогов . Эта сумма скорректирована с учетом инфляции с течением времени и составляет 11 долларов США.58 миллионов на человека на 2020 год.

Обратите внимание, что это цифра на человека . Супружеские пары могут исключить двойную сумму, или 23,16 миллиона долларов. Если ваш супруг (а) умрет раньше вас и оставит вам свои активы, вы можете воспользоваться обоими исключениями, оставив свое имущество своим наследникам.

Технически это налоговый кредит . Налог на наследство рассчитывается для всех ваших активов после вашей смерти, и есть невозмещаемый кредит, равный налогу, который будет взиматься при пожизненном освобождении (4 577 800 долларов США в 2020 году).

Это может показаться сложным, но конечный результат на самом деле довольно прост: любые активы, оставленные вашим наследникам, будут облагаться налогом по ставке 0% до 11,58 миллионов долларов и по ставке 40% сверх этой суммы. Другими словами, если вы умрете с 20 миллионами долларов в активах, которые вы оставите наследникам, ваш рассчитанный налог на наследство составит 40% от 8,42 миллиона долларов, превышающих ваше пожизненное исключение, или 3 368 000 долларов.

Также важно отметить, что налоги на наследство не платят люди, унаследовавшие имущество.Скорее, любые причитающиеся налоги на наследство уплачиваются непосредственно имуществом до того, как оно будет передано наследникам. А если ликвидных активов недостаточно для уплаты причитающихся налогов на наследство, собственность может быть продана для оплаты налогового счета.

А подарки?

Поскольку налоги на наследство и дарение в США являются частью единой системы, важно выяснить, как подарки обрабатываются IRS.

Для начала, существует годовая сумма исключения, которая освобождает многие подарки от любого потенциального налогообложения.В 2020 году эта сумма составит 15000 долларов на донора на каждого получателя. Другими словами, вы можете дать 15000 долларов любому количеству людей в 2020 году — IRS не может коснуться ни цента.

Любые подарки, которые вы дарите сверх годовой суммы освобождения, засчитываются в пожизненное исключение. Допустим, вы даете любимому человеку 50 000 долларов, чтобы он помог ему купить дом. Из этой суммы 15 000 долларов будут исключены из любого потенциального налогообложения благодаря ежегодному освобождению от налога на дарение. Тем не менее, остальные 35 000 долларов будут отражены в качестве налогооблагаемого подарка, при этом вам потребуется подать налоговую декларацию на дарение в IRS.

То, что деньги (или активы) указаны как налогооблагаемый подарок, не означает, что вам нужно будет платить с них налог. Однако они накапливаются из года в год и засчитываются в пожизненное исключение.

Другими словами, если вы умрете в 2020 году, ваше пожизненное исключение будет составлять 11,58 миллиона долларов для целей налога на наследство. Если вы за свою жизнь подарили налогооблагаемые подарки на сумму 3 миллиона долларов, вы сможете исключить из налогообложения наследство только 8,58 миллиона долларов своих активов.

Единственный раз, когда вам придется платить налоги на дарение, пока вы живы, — это если вы исчерпаете свое пожизненное освобождение от уплаты налогов.Если вы пожертвуете 11 миллионов долларов до 2020 года и отдадите еще 1 миллион долларов, это приведет к налогообложению подарка в той мере, в какой ваш новый подарок принесет вам более 11,58 миллиона долларов.

Кроме того, необходимо знать несколько особых правил:

• В большинстве случаев вы можете отдать супругу любую сумму без учета налога на дарение или наследства.
• Любая сумма, переданная на благотворительность, не облагается налогом на дарение и не засчитывается в пожизненное освобождение от уплаты налогов.
• Расходы на высшее образование не имеют последствий для налога на дарение и наследство , если и только если оплата производится непосредственно школе.
• Платежи за медицинские расходы не имеют последствий для налога на дарение и налога на наследство , если и только если оплата производится непосредственно больнице или поставщику медицинских услуг.

Не забывайте о налогах штата

Отсутствие необходимости платить федеральный налог на недвижимость не означает, что вам не нужно ничего платить своему штату. В некоторых штатах есть собственные налоги на наследство и / или наследство, о которых вам, возможно, придется беспокоиться.

Как уже упоминалось, налог на наследство уплачивается непосредственно наследником.С другой стороны, налог на наследство платит лицо, унаследовавшее деньги или имущество. Только в одном штате (Мэриленд) есть как налог на наследство, так и налог на наследство, а это означает, что деньги, оставленные наследникам, могут фактически облагаться налогом дважды.

Ставка налога на наследство может достигать 20% на уровне штата, в то время как ставка налога на наследство может достигать 16% в случае крупного наследства. Некоторые штаты, в которых действуют эти налоги, используют ту же сумму пожизненного освобождения от налогов, что и IRS, в то время как некоторые имеют значительно более низкие пороговые значения, когда вступают в силу налоги на наследство или наследство.

Штаты, в которых действует налог на имущество:

• Коннектикут
• Иллинойс
• Мэн
• Массачусетс
• Миннесота
• Нью-Йорк
• Орегон
• Род-Айленд
• Штат Вермонт
09 Штат Вашингтон09 имеют налог на наследство:
• Айова
• Кентукки
• Небраска
• Нью-Джерси
• Пенсильвания

Штат, в котором есть как налог на наследство, так и налог на наследство

Итак, придется ли вам (или вашим наследникам) платить налог на имущество унаследованная недвижимость?

Короткий ответ: «может быть.Суть в том, что очень мало ситуаций, когда вам лично придется платить налог на унаследованную недвижимость. Имея это в виду, вот краткое изложение ключевых моментов, которые вам нужно знать, унаследуете ли вы недвижимость или земельные активы в 2020 году:

• Если человек, который оставил вам собственность, имел общую стоимость имущества на сумму более 11,58 миллиона долларов (23,16 миллиона долларов, если супружеская пара) в сочетании с любыми облагаемыми налогами подарками, сделанными в течение их жизни, их имущество , вероятно, придется заплатить налог на наследство.
• Если у налогооблагаемой недвижимости недостаточно ликвидных активов для уплаты любого причитающегося налога на наследство, вполне возможно, что недвижимость может быть продана для уплаты налога. Другими словами, IRS не принимает собственность. Это может быть немного сложно, но налоги на наследство обычно уплачиваются через девять месяцев после даты смерти, поэтому может потребоваться продажа активов. Обычно продажа недвижимости рассматривается только после того, как исчерпаны другие варианты (продажа акций, использование доходов от страхования жизни и т. Д.).
• Если вы живете в штате с налогом на наследство, их имущество , возможно, придется заплатить налог на наследство, даже если их имущество не превышает федерального лимита.
• Если вы живете в одном из шести штатов, в которых действует налог на наследство (см. Список выше), вам, , возможно, придется заплатить налог на наследство.
• Если в вашем штате нет налога на наследство, вы, , не будете платить ни цента налога на унаследованное имущество.

Налог на наследство может быть сложной проблемой, особенно в случае крупного поместья с нехваткой ликвидных активов, поэтому в подобных ситуациях важно проконсультироваться с квалифицированным юристом по вопросам имущественного планирования.Но в большинстве случаев бенефициары, унаследовавшие имущество, сочтут налоговое законодательство по этому вопросу весьма благоприятным.

Налог на наследство для жителей Пенсильвании | Округ Монтгомери, Пенсильвания

О налоге на наследство в Пенсильвании
Ставка налога на наследство в Пенсильвании составляет 4,5% для переводов прямым потомкам (прямым наследникам), 12% для переводов братьям и сестрам и 15% для переводов другим наследникам (кроме благотворительных организаций, освобожденных от налогов учреждений и государственные учреждения, освобожденные от налога).Имущество, находящееся в совместной собственности мужа и жены, освобождается от налога на наследство, а имущество, унаследованное от супруга или ребенка в возрасте 21 года или младше, облагается налогом по ставке 0%.

Налог на наследство подлежит сдаче через девять календарных месяцев после смерти человека. Ответственной стороной является лицо, указанное в завещании как исполнитель, или, если это лицо умирает без завещания, лицо, утвержденное в качестве администратора реестром завещаний после подачи ходатайства. Если исполнитель или администратор не назван, а имущество или переводы существуют, то лицо, получающее имущество, должно подать декларацию и уплатить налог.

Ставки налога на наследство для пережившего супруга
Ставка налога, налагаемого на переводы пережившему супругу или для пережившего супруга, основана на дате смерти умершего супруга следующим образом:


1 января 1995 г. или позднее	0%
После 30 июня 1994 г. и до 1 января 1995 г.	3%
До 1 июля 1994 г.	6%


Имущество, подлежащее обложению налогом на наследство
Все недвижимое имущество и все материальное личное имущество умершего резидента, включая, помимо прочего, наличные деньги, автомобили, мебель, антиквариат, ювелирные изделия и т. Д., находившаяся в Пенсильвании на момент смерти умершего, подлежит налогообложению. Все нематериальное имущество умершего резидента, включая акции, облигации, банковские счета, дебиторскую задолженность по займам и т. Д., Также подлежит налогообложению независимо от того, где оно находилось на момент смерти умершего.

В случае умершего нерезидента, все недвижимое и материальное личное имущество, находившееся в Пенсильвании на момент смерти умершего, облагается налогом. Нематериальное личное имущество умершего нерезидента не подлежит налогообложению.

Имущество, находящееся в совместной собственности с правом наследования, за исключением между мужем и женой, включая, помимо прочего, недвижимость, ценные бумаги, банковские счета и т. Д., Облагается налогом в размере дробной доли умершего в совместной собственности (рассчитывается путем разделения стоимость совместной собственности по количеству совладельцев на момент смерти умершего). Совместное имущество облагается налогом, даже если имя умершего было добавлено для удобства. Кроме того, если умерший создал совместный интерес в имуществе в течение года после его / ее смерти, полная стоимость имущества облагается налогом в имуществе умершего.

Подача налоговой декларации на наследство
Если умерший на момент своей смерти был резидентом Содружества Пенсильвании, налоговая декларация на наследство должна быть подана в двух экземплярах в Реестр завещаний в округе, где был умерший. резидент на момент его смерти.

Если умерший не был резидентом Содружества Пенсильвании и имел собственность, расположенную в Пенсильвании, налоговая декларация на наследство вместе с любыми причитающимися платежами должна подаваться не в реестр завещаний, а в налоговое подразделение нерезидентов Пенсильвании. Департамент доходов, внимание: Джон Рейдман.

Для получения дополнительной информации позвоните (717) 787-8327 или напишите в отдел налогообложения наследства по телефону:
Налоговое управление Пенсильвании
Налоговое управление штата Пенсильвания
Департамент 280601
Харрисберг, Пенсильвания 17128-0601
Электронная почта

Департамент Пенсильвании of Revenue стремится помочь вам лучше, предлагая различные способы получения информации.

Позвоните или посетите ближайший к вам районный офис департамента, который указан на синих страницах вашего телефонного справочника.

Введение в завещания

Что произойдет, если вы умрете без завещания?

Если вы умрете без завещания (без завещания), то по законам вашего штата о происхождении и распределении будет определено, кто получит вашу собственность по умолчанию. Эти законы различаются от штата к штату, но обычно они распределяются между вашим супругом и детьми или, если их нет, между другими членами семьи. План штата часто отражает предположение законодательного органа относительно того, как большинство людей будет распоряжаться своим имуществом, и строит меры защиты для определенных бенефициаров, особенно несовершеннолетних детей.Этот план может отражать или не отражать ваши фактические пожелания, и некоторые встроенные средства защиты могут не понадобиться в гармоничной семейной обстановке. Завещание позволяет вам изменить план штата по умолчанию в соответствии с вашими личными предпочтениями. Это также позволяет вам осуществлять контроль над множеством личных решений, которые не могут быть учтены в общих и общих положениях о дефолте штата.

Что делает завещание?

A предусматривает распределение определенной собственности, принадлежащей вам на момент вашей смерти, и, как правило, вы можете распоряжаться такой собственностью любым способом по вашему выбору.Однако ваше право распоряжаться собственностью по вашему выбору может регулироваться законами о принудительном наследовании в большинстве штатов, которые не позволяют лишить вас наследства супруга и, в некоторых случаях, детей. Например, во многих штатах есть супружеские права в соответствии с законами о выборах, которые разрешают супругу требовать определенный процент в вашем имуществе независимо от того, что предусмотрено вашим завещанием (или другими документами, касающимися распоряжения вашей собственностью). Ваше завещание не регулирует распоряжение вашим имуществом, которое контролируется назначением бенефициаров или правовым титулом и поэтому выходит за пределы вашего наследственного имущества.Такие активы включают имущество, зарегистрированное на совместное имя с правами на наследство, выплатой по счетам смерти, страхованию жизни, пенсионным планам и счетам, а также выплатам сотрудникам в случае смерти. Эти активы автоматически переходят после смерти к другому лицу, и ваше завещание не применимо к ним, если они не подлежат выплате в вашу собственность в соответствии с условиями, указанными для них бенефициаром. Ваше наследственное имущество состоит только из активов, находящихся в соответствии с вашей волей или законами штата о завещании, если у вас нет завещания, и над которыми суд по наследственным делам (в некоторых юрисдикциях, именуемых суррогатным или сиротским судом) может иметь полномочия.Вот почему проверка назначений бенефициаров, помимо подготовки завещания, является важной частью процесса планирования наследственного имущества. Важно отметить, что то, является ли имущество частью вашего наследственного имущества, не имеет ничего общего с тем, является ли имущество частью вашего налогооблагаемого имущества для целей налога на наследство.

Завещания могут быть различной степени сложности и могут использоваться для достижения широкого круга семейных и налоговых целей. Если завещание предусматривает прямое распределение активов, его иногда называют простым завещанием.Если завещание создает одно или несколько доверительных отношений после вашей смерти, завещание часто называется завещательным доверительным завещанием. В качестве альтернативы завещание может передать активы завещания уже существовавшему доверительному фонду inter vivos (созданному в течение вашей жизни), и в этом случае завещание называется дополнительным завещанием. Такие ранее существовавшие трасты inter vivos часто называют отзывными живыми трастами. Использование таких трастов или трастов, созданных по завещанию, как правило, предназначено для обеспечения непрерывного управления имуществом, развода и защиты кредиторов для оставшихся в живых членов семьи, защиты наследника от его или ее собственной безответственности, положений о благотворительных организациях или минимизации налогов.

Помимо обеспечения предполагаемого распоряжения вашей собственностью после вашей смерти, вы можете выполнить ряд других важных задач.

• Вы можете назначить опекуна для вашего несовершеннолетнего ребенка или детей, если вы являетесь оставшимся в живых родителем, и тем самым свести к минимуму участие суда в заботе о вашем ребенке. Кроме того, разумно используя траст и назначив попечителя для управления финансированием собственности, которое траст для поддержки ваших детей, вы можете устранить необходимость в облигациях (деньгах, внесенных для обеспечения надлежащего выполнения доверительным управляющим своих обязанностей), поскольку а также избегать надзора со стороны суда за наследуемым имуществом несовершеннолетних детей.
• Вы можете назначить исполнителя (личного представителя) вашего имущества в своем завещании и исключить их необходимость в залоге. В некоторых штатах назначение независимого исполнителя или отказ от других применимых законодательных актов штата устраняет необходимость судебного надзора за урегулированием вашего имущества.
• Вы можете выбрать опекунов для лиц, которым законы штата о завещании не принесут никакой выгоды, например, пасынков, крестников, друзей или благотворительных организаций.
• Если вы действуете в качестве хранителя активов ребенка или внука в соответствии с Законом о единообразных подарках (или передачах) несовершеннолетним (часто именуемым их акронимами, UGMA или UTMA), вы можете назначить своего преемника-хранителя и избежать расходов на назначение в суд.

Чего делать не будет?

A не регулирует передачу определенных типов активов, называемых имуществом, не связанным с наследством, которые в силу закона (титул) или контракта (например, обозначение бенефициара) переходят к кому-либо, кроме вашего имущества, после вашей смерти.Например, недвижимость и другие активы, находящиеся в собственности с правом наследования, автоматически переходят к оставшемуся владельцу. Аналогичным образом, IRA или страховой полис, подлежащий выплате названному бенефициару, переходит к этому названному бенефициару независимо от вашей воли.

Как исполнить (подписать) завещание?

Завещания должны быть подписаны в присутствии свидетелей с соблюдением определенных формальностей, иначе завещание может быть недействительным. Во многих штатах завещание, которое формально оформляется в присутствии свидетелей со всеми нотариально заверенными подписями, считается «самодоказывающим» и может быть допущено к завещанию без показаний свидетелей или других дополнительных доказательств.Даже если завещание в конечном итоге будет признано действительным, несмотря на ошибки в исполнении, решение такой проблемы может оказаться дорогостоящим и трудным. Потенциальную проблему лучше всего решить, прежде всего правильно выполнив завещание. Более поздняя поправка к завещанию называется codicil и должна быть подписана с соблюдением тех же формальностей. Будьте осторожны при использовании codicil, потому что, если есть неясности между его положениями и предварительным завещанием, которое он исправляет, могут возникнуть проблемы. В некоторых штатах завещание может относиться к меморандуму о распределении определенных предметов материальной личной собственности, таких как мебель, украшения и автомобили, которые могут время от времени изменяться без формальностей завещания.Даже если такой меморандум разрешен в вашем штате, действуйте осторожно. Этот тип отдельного документа может создать потенциальную путаницу или проблемы, если он не соответствует условиям завещания или подготовлен случайным образом.

Собственность в совместной собственности

Если вы владеете собственностью с другим лицом в качестве совместных арендаторов с правом наследования, то есть не в качестве общих арендаторов, собственность перейдет непосредственно к оставшемуся совместному арендатору после вашей смерти и не будет частью вашего наследственного имущества, регулируемого ваше завещание (или законы штата о завещании, если у вас нет завещания).Важно отметить, что то, является ли имущество частью вашего наследственного имущества, не имеет ничего общего с тем, является ли имущество частью вашего налогооблагаемого имущества для целей налога на наследство.

Часто люди (особенно в пожилом возрасте) будут называть банковские счета или ценные бумаги от имени себя и одного или нескольких детей или доверенных друзей в качестве совместных арендаторов с правом наследования. Иногда это делается для удобства, чтобы предоставить совместному арендатору доступ к счетам для оплаты счетов.Важно понимать, что такое владение недвижимостью часто приводит к неожиданным или нежелательным результатам. Споры, в том числе судебные, являются обычными между имуществом первоначального владельца и оставшегося совместного арендатора относительно того, было ли имя пережившего добавлено для удобства или управления, или был ли подарок предназначается. Планирование, встроенное в хорошо составленное завещание, может быть частично или полностью сорвано непреднамеренно созданной совместной арендой, которая передает собственность бенефициару в силу закона, а не в соответствии с условиями завещания.В некоторых случаях доверенность, дающая доверенному лицу полномочия действовать от вашего имени в качестве вашего агента в отношении учетной записи с целью оплаты счетов, позволит достичь намеченной цели, не нарушая ваши намеченные планы относительно того, кому в конечном итоге будет передана учетная запись. проходить.

Многие из этих проблем также применимы к институциональным отзывным трастам и формам собственности с выплатой в случае смерти банка, брокера, счетов паевых инвестиционных фондов и сберегательных облигаций. Эффективное планирование требует знания последствий каждого имущественного интереса и каждого метода.

Во многих случаях потребители готовят завещания, полагая, что завещание определяет, кто унаследует их активы, хотя на самом деле это право собственности на различные счета или недвижимое имущество, например, в качестве совместных арендаторов, или назначение бенефициаров для IRA, страхования жизни и некоторые другие активы контролируют распределение большей части или даже всех активов. Вот почему простого обращения к своей воле редко бывает достаточно для достижения ваших целей.

Трастов

Трасты — это юридические соглашения, которые могут обеспечить невероятную гибкость владения определенными активами, тем самым позволяя вам и вашим наследникам достичь ряда важных личных целей, которые не могут быть достигнуты иначе.Термин траст описывает владение имуществом доверительным управляющим, которым может быть одно или несколько лиц, корпоративная трастовая компания или банк, в соответствии с положениями контракта, письменного трастового документа, в пользу одного или нескольких лиц, привлеченных к оплате. бенефициары. Доверительный управляющий является законным владельцем трастовой собственности, а бенефициары — полноправными владельцами трастовой собственности. Лицо может быть как попечителем, так и бенефициаром одного и того же траста.

Если вы создаете траст, вас называют доверителем или учредителем траста.Доверие, созданное завещанием, называется завещательным доверием, и положения о доверительном управлении для такого доверия содержатся в вашем завещании. Доверие, созданное в течение вашей жизни, называется живым доверием или доверием inter vivos, и положения о доверительном управлении содержатся в соглашении или декларации о доверительном управлении. Положения живого траста или траста inter vivos (а не ваше завещание или правила по умолчанию в соответствии с законодательством штата) обычно определяют, что произойдет с имуществом в трасте после вашей смерти.

Траст, созданный в течение срока действия, может быть отзывным, что означает, что он может быть отозван или изменен учредителем, или безотзывным, что означает, что он не может быть отозван или изменен учредителем.Любой тип траста может быть разработан для достижения целей управления имуществом, оказания помощи учредителю в случае физической или умственной недееспособности и распоряжения имуществом после смерти учредителя траста с наименьшим возможным участием наследодателя ( суррогатный или сиротский) суд.

Трасты предназначены не только для богатых. Многие молодые родители с ограниченными активами предпочитают создавать трасты в течение жизни или по своему желанию в интересах своих детей в случае, если оба родителя умрут до того, как все их дети достигнут возраста, который, по мнению родителей, свидетельствует о достаточной зрелости для обращения с имуществом (что часто старше возраста совершеннолетия в соответствии с законодательством штата).Трасты позволяют хранить активы траста в виде единого неделимого фонда, который будет использоваться для поддержки и обучения несовершеннолетних детей в соответствии с их потребностями, с возможным разделением траста между детьми, когда самый младший из них достигнет определенного возраста. Такой тип организации имеет очевидное преимущество перед негибким разделением собственности между детьми разного возраста, независимо от их уровня зрелости или индивидуальных потребностей во время такого распределения.
Дополнительные сведения см. В разделе «Планирование с пенсионными выплатами: общая информация для участников плана».Это брошюра, опубликованная ABA.

Аннуитеты и пенсионные пособия

Вы можете иметь право на получение определенного пенсионного пособия в соответствии с планом вознаграждений сотрудникам, предлагаемым вашим работодателем, или иметь индивидуальный пенсионный счет (IRA) или Roth-IRA. Как правило, план отложенной компенсации или пенсионного обеспечения предусматривает выплату определенных льгот бенефициарам, назначенным работником, в случае смерти работника до достижения пенсионного возраста.После выхода на пенсию сотрудник может выбрать вариант выплаты пособия, при котором после его или ее смерти будут продолжены выплаты одному или нескольким назначенным бенефициарам. Иногда бывает выгодно, чтобы эти активы плана были выплачены трастам, но указание траста в качестве бенефициара таких активов плана поднимает ряд сложных подоходных налогов, имущественного планирования и других проблем. Указание пережившего супруга в качестве бенефициара определенных пенсионных планов и семейных аннуитетов предусмотрено законом, и от него можно отказаться только с его или ее надлежащим образом подписанного согласия.Грамотный советник по планированию недвижимости имеет решающее значение.

Если вы имеете право на получение пенсионного пособия в течение всей жизни, различные варианты оплаты будут рассматриваться по-разному с точки зрения налога на прибыль. Вам следует обратиться за компетентным советом относительно вариантов оплаты, доступных в рамках вашего пенсионного плана, и налоговых последствий каждого из них.


Страхование жизни

Если у вас есть страхование жизни, вы можете либо
(a) назначить одного или нескольких бенефициаров для получения страховых выплат в случае вашей смерти, или
(b) уплатить выручку в счет вашего наследственного имущества или траста, созданного вами в течение вашей жизни или по вашей воле.
Если страховые выплаты подлежат выплате в ваше имущество, они будут распределены как часть вашего общего имущества в соответствии с условиями вашего завещания или, если вы умрете без завещания, в соответствии с применимыми законами штата о наследовании по завещанию. Если доходы подлежат выплате трасту, они будут храниться и распределяться таким же образом, как и другие активы траста, и могут быть защищены от требований кредиторов. Страховые выплаты, выплачиваемые непосредственно несовершеннолетнему ребенку, обычно требуют назначения судом законного опекуна или попечителя.Этого можно избежать, указав в качестве бенефициара трастовый или кастодиальный счет в соответствии с законом штата о переводах несовершеннолетним. Трасты часто используются для получения страховых доходов, даже если бенефициар траста не является несовершеннолетним, для защиты активов от кредиторов, развода, для обеспечения гибкости планирования и распределения подоходного налога, а также для обеспечения централизованного или профессионального управления доходами.

Страхование играет важную роль в финансовом, пенсионном и имущественном планировании и должно быть согласовано со всеми другими аспектами вашего имущественного плана.Законы, касающиеся налогообложения страховых доходов, являются сложными, поэтому важно, чтобы все вопросы, касающиеся страхования жизни, были тщательно рассмотрены вашим адвокатом и консультантом по страхованию. Например, ваше страховое покрытие должно пересматриваться не реже одного раза в два или три года, чтобы гарантировать, что полис работает так, как задумано, страховая компания остается в стабильном финансовом положении, и что право собственности на полис и его бенефициары по-прежнему соответствуют вашим требованиям. пожелания.

Наследование частной собственности | nidirect

Когда вы наследуете собственность, вам нужно решить, собираетесь ли вы ее продавать, сдавать в аренду или жить в ней. Возможно, вам также придется заплатить налог на недвижимость. Если вы унаследуете часть собственности, вам необходимо будет принимать совместные решения с другим владельцем (ами).

Способы наследования собственности

Есть три способа наследования собственности или ее части:

• , если собственность находилась в «совместной аренде», оставшийся собственник наследует автоматически
• , если собственность полностью принадлежала умершим или совместно умершими владельцами, в условиях их завещания (-ов) указывается, кто наследует
• , если собственность находилась в совместной собственности, и кто наследует долю умершего лица, определяется условиями их завещание

Если нет завещания, кто наследует имущество в иных случаях, чем совместная аренда, зависит от законов о завещании.

Узнайте, что делать, если нет завещания.

Налоги и другие долги по наследуемому имуществу

Независимо от того, как имущество находилось в собственности, стоимость доли умершего лица засчитывается как часть его имущества.

Личный представитель или исполнитель имущества умершего лица несет ответственность за управление имуществом и урегулирование всех финансовых вопросов. Они должны убедиться, что все долги и все причитающиеся налоги уплачены, прежде чем они распределяют активы наследственного имущества.

Если вы решите продать или сдать в аренду унаследованную собственность, вам, возможно, придется заплатить налог с дохода от аренды или любой прибыли, которую вы получаете при ее продаже.

Если у вас уже есть дом и вы решили сохранить дом, который вы унаследовали, в качестве второго дома, вам необходимо назначить один из ваших домов своим основным домом и сообщить об этом в налоговую инспекцию, потому что вы можете получить только освобождение от капитала налог на прибыль для вашего основного дома.

Узнайте больше о том, как обращаться с деньгами и имуществом умершего человека.

Наследование собственности с кем-либо, живущим в ней

Если вы наследуете часть собственности, а другой владелец все еще живет там, вам необходимо согласовать с ними, будут ли они продолжать жить там и на каких условиях, или будет ли собственность будет продан. Их право на пребывание может быть указано в завещании.

Если вы наследуете недвижимость, у которой есть арендатор, вы как арендодатель несете определенные обязанности. Вам нужно будет учитывать их законные права, если вы хотите продать недвижимость.

Если вы попали в любую из этих ситуаций, рекомендуется проконсультироваться с адвокатом.

Узнайте больше об обязательствах арендодателя и арендатора.

Регистрация собственности на ваше имя

Как только собственность перейдет к вам, вы можете зарегистрировать свое право собственности в Земельной книге.

Вам не обязательно делать это, если собственность не продана или заложена, но это даст вам лучшее доказательство права собственности. Это также упростит работу с недвижимостью в будущем.

Прием платежей по ипотеке

Если вы унаследуете недвижимость, имеющую ипотеку, вы будете нести ответственность за ежемесячные платежи, даже если вы там не проживаете. Если платежи не будут произведены, собственность может быть возвращена в собственность и продана в счет погашения ипотеки.

Если вас беспокоят выплаты по ипотеке, важно немедленно получить консультацию. Консультант может помочь вам разработать варианты и / или провести переговоры с вашим кредитором.

Сдача недвижимости в аренду

Если вы решите сдавать недвижимость в аренду, вам придется платить налог с любой прибыли, которую вы получаете от дохода от аренды.Вы также должны соблюдать соответствующие законы о безопасности собственности и определенного содержимого.

Если вы наследуете собственность в трасте

Траст — это способ хранения и управления деньгами или имуществом для людей, которые могут быть не готовы или не в состоянии управлять им самостоятельно. Если вы оставили собственность в трасте, вас называют «бенефициаром».

«Доверительный управляющий» является законным владельцем собственности. По закону они обязаны распоряжаться имуществом, указанным покойным в их завещании.

Узнайте больше о семейных трастах в Великобритании.

Где получить помощь и совет

Наследование собственности может быть сложной задачей, поэтому важно получить юридическую консультацию у адвоката.