НДФЛ пособие по беременности и родам \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс
Главная
Правовые ресурсы
Подборки материалов
НДФЛ пособие по беременности и родам
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ пособие по беременности и родам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
НДФЛ:
1 ндфл
1-НДФЛ
18210102010011000110
18210102010012100110
18210102010013000110
Ещё…
Пособие по беременности и родам:
6-НДФЛ пособие по беременности и родам
Выплаты беременным
Замена лет при расчете пособия по беременности и родам
Заявление на выплату пособия по беременности и родам
Исключаемые дни при расчете пособия по беременности и родам
Ещё…
Судебная практика: НДФЛ пособие по беременности и родам
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс: Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 14 «Порядок исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком» Федерального закона «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»»Правильность произведенного ответчиком расчета среднего заработка (л. д. 146, 150 т. 1) применительно к ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ, в соответствии с которым в средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы…, подтверждается, в том числе расчетными листками, справками о доходах по форме 2-НДФЛ, расчетными ведомостями.»
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: НДФЛ пособие по беременности и родамНормативные акты: НДФЛ пособие по беременности и родам
«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 01.07.2021, с изм. от 08.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022)2. В состав утраченного заработка (дохода) потерпевшего включаются все виды оплаты его труда по трудовым и гражданско-правовым договорам как по месту основной работы, так и по совместительству, облагаемые подоходным налогом. Не учитываются выплаты единовременного характера, в частности компенсация за неиспользованный отпуск и выходное пособие при увольнении. За период временной нетрудоспособности или отпуска по беременности и родам учитывается выплаченное пособие. Доходы от предпринимательской деятельности, а также авторский гонорар включаются в состав утраченного заработка, при этом доходы от предпринимательской деятельности включаются на основании данных налоговой инспекции.
Постановление Конституционного Суда РФ от 05.06.2012 N 13-П «По делу о проверке конституционности положения пункта 2 статьи 1086 Гражданского кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина Ю.Г. Тимашова»В порядке детализации принципа полного, по общему правилу, возмещения причиненного вреда пункт 1 статьи 1085 ГК Российской Федерации устанавливает объем такого возмещения: при причинении гражданину увечья или иного повреждения здоровья возмещению подлежит утраченный потерпевшим заработок (доход), который он имел либо определенно мог иметь, а также дополнительно понесенные расходы, вызванные повреждением здоровья, если установлено, что потерпевший нуждается в соответствующих видах помощи и ухода и не имеет права на их бесплатное получение. В состав утраченного заработка (дохода) потерпевшего, согласно пункту 2 статьи 1086 ГК Российской Федерации, включаются все виды оплаты его труда по трудовым и гражданско-правовым договорам как по месту основной работы, так и по совместительству, облагаемые подоходным налогом (за исключением выплат единовременного характера), пособия, выплаченные за период временной нетрудоспособности или отпуска по беременности и родам, доходы от предпринимательской деятельности, а также авторский гонорар; при этом все виды заработка (дохода) учитываются в суммах, начисленных до удержания налогов.
Для кого пособие по беременности и родам не облагается НДФЛ
Согласно части первой ст. 19 Закона Украины от 23 сентября 1999 №1105-XIV «Об общеобязательном государственном социальном страховании» с изменениями и дополнениями (далее — Закон №1105) право на материальное обеспечение и социальные услуги по страхованию в связи с временной потерей трудоспособности имеют застрахованные лица — граждане Украины, иностранцы, лица без гражданства и члены их семей, проживающих в Украине, если иное не предусмотрено международным договором Украины, согласие на обязательность которого предоставлено Верховной Радой Украины.
Это право возникает с наступлением страхового случая в период работы (включая время испытания и день увольнения), занятия предпринимательской и иной деятельностью, если иное не предусмотрено законом.
Статьей 20 Закона №1105 установлены виды материального обеспечения и социальных услуг по страхованию в связи с временной потерей трудоспособности. В частности, по страхованию в связи с временной потерей трудоспособности предоставляется такой вид материального обеспечения как пособие по беременности и родам.
Отношения, возникающие в сфере взимания налогов и сборов, урегулирован Налоговым кодексом Украины (далее — НКУ).
Согласно п. 178.1 ст. 178 НКУ лица, которые намерены осуществлять независимую профессиональную деятельность, обязаны стать на учет в контролирующих органах по месту своего постоянного проживания как самозанятые лица и получить справку о постановке на учет согласно ст. 65 НКУ.
При этом доходы, полученные в течение календарного года от осуществления независимой профессиональной деятельности, облагаются налогом по ставке, определенной п. 167.1 ст. 167 НКУ (18 процентов).
Таким образом, доход в виде материального обеспечения, который выплачивается Фондом социального страхования Украины, не включается в доход лица, которое осуществляет независимую профессиональную деятельность, однако облагается налогом по общим правилам, установленным НКУ для налогоплательщиков физических лиц.
Порядок налогообложения доходов физических лиц налогом на доходы физических лиц регламентируется гл. ИV НКУ, согласно п. П. 165.1.1 п. 165.1 ст. 165 которого не включаются в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход, в частности, сумма пособия по беременности и родам, сумма страховых выплат, которые получает плательщик налога из фондов общеобязательного государственного социального страхования в соответствии с законом.
Вместе с тем, объектом налогообложения военным сбором являются доходы, определенные ст. 163 НКУ.
Согласно п. 163.1 ст. 163 НКУ объектом налогообложения является общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход, в который включаются другие доходы, кроме указанных в ст. 165 НКУ.
Ставка военного сбора составляет 1,5 проц. объекта налогообложения, определенного п. п. 1.2 п. 16 шт. 1 подразд. 10 разд. ХХ НКУ.
Начисление, удержание и уплата (перечисление) сбора в бюджет осуществляется в порядке, установленном ст. 168 НКУ.
Пунктом 1.7 п. П. 16 шт. 1 подразд. 10 разд. ХХ НКУ предусмотрено, что освобождаются от налогообложения сбором доходы, согласно разд. ИV НКУ не включаются в общий налогооблагаемый доход физических лиц (не подлежат налогообложению, облагаются по нулевой ставке).
Таким образом, доход, полученный физическим лицом, осуществляющим независимую профессиональную деятельность, в виде пособия по беременности и родам, выплачиваемое из Фонда социального страхования Украины не облагается налогом на доходы физических лиц и военным сбором.
tr. tax.gov.ua
Пособие по беременности и родам – Объяснение правил получения дохода
Руководство по пособиям по беременности и родам
В этой статье мы даем краткий обзор того, что такое пособие по беременности и родам, и используем примеры, чтобы проиллюстрировать, как оно рассчитывается.
Что такое пособие по беременности и родам?
Пособие по беременности и родам — это выплата, производимая Департаментом социального обеспечения женщинам, которые берут отпуск по беременности и родам на работе и застрахованы системой социального страхования (PRSI). Пособие по беременности и родам облагается подоходным налогом, но не подлежит универсальному социальному начислению (USC) или социальному страхованию, связанному с оплатой труда (PRSI).
Как рассчитывается пособие по беременности и родам?
В примере, который мы приводим ниже, вы можете увидеть, как Revenue пересчитывает в годовом исчислении пособие по социальному обеспечению (SWB) для получения пособия по беременности и родам при сокращении кредитов и диапазона ставок.
Пример. Работодатель продолжает выплачивать заработную плату, пока сотрудница находится в декретном отпуске.
Анна работает в ABC Ltd и зарабатывает 700 евро в неделю. RPN, выданный ее работодателю в начале 2022 года, показывает следующие общие налоговые льготы и 20-процентный диапазон ставок, которые должны применяться с 19 по 2019 год.0025 st January 2022:
Анна находится в отпуске по беременности и родам с 1 st февраля 2022 года. Поскольку она имеет право на получение пособия по беременности и родам от DSP, она получает 250 евро в неделю, которые она согласилась передать непосредственно своему работодателю. Работодатель Анны продолжает выплачивать ей обычную брутто-зарплату в размере 700 евро в неделю, пока она находится в отпуске по беременности и родам (т. е. пособие по беременности и родам плюс «доплата»).
Revenue Получить информацию о пособии по беременности и родам Анны непосредственно от DSP и уменьшить ее годовой налоговый кредит и диапазон ставок на сумму пособия по беременности и родам следующим образом:
Еженедельные беременные пособия: € 250
Эта еженедельная цифра — «Годовой»: 250 € 52 недели = 13 000 000
Уменьшите 20% -ную полосу ставки
. €36 800
За вычетом пособия по беременности и родам: €13 000 (в годовом исчислении – условное значение)
Пересмотренный диапазон ставок: 0022
Текущие налоговые льготы: 3 400 евро
Меньше для беременных x 20%: 2600 евро (13 000 евро x 20%) (Годово RPN (на основе «недели 1») работодателю Анны с указанием следующих налоговых льгот и диапазонов ставок, которые будут применяться с 1 st февраля 2022 г. :
Annual and Weekly Tax Credits and Rate Band
Annual
Weekly
Tax Credits
€800
€15.39
Rate Band
23 800 € @ 20% Остаток @ 40%
457,69 € @ 20% Остаток @ 40% это в платежной ведомости на еженедельной основе и не должно датироваться задним числом до 1 st , январь 2022 г. Таким образом, условное годовое значение ограничивается еженедельной корректировкой только в течение срока выплаты пособия по беременности и родам.
Первый день выплаты Энн в феврале 2022 года — пятница, 4 -го февраля. Она получает свою «нормальную» валовую заработную плату в размере 700 евро от своего работодателя (при этом пособие по беременности и родам было предписано непосредственно работодателю). Эти 700 евро фактически состоят из:
Пособие по беременности и родам: 250 евро Подоходный налог, взимаемый за счет уменьшения налоговых льгот и диапазона ставок
ABC Ltd Заработная плата: 450 евро, ответственных за подоходный налог, USC и PRSI как обычные
Всего: € 700
заработная плата в размере 450 евро облагается подоходным налогом, USC и PRSI в обычном порядке. Часть пособия по беременности и родам в размере 250 евро облагается налогом, но не USC или PRSI.
Работодатель Анны применяет пересмотренный RPN и рассчитывает ее подоходный налог следующим образом:
Валовой налог: 450 € 20%: € 90
€ 0 ~ 40%: 0
Итого: 450 € 90
Меньше налоговые льготы: 15,39
.
Как рассчитывается пособие по беременности и родам
для пар, которые облагаются налогом по совместной оценке?
В приведенном выше примере использовались типовые годовые налоговые кредиты в размере 3400 евро и диапазон ставок в размере 36 800 евро. Если лицо, получающее пособие по беременности и родам, не имеет достаточных налоговых льгот и диапазона ставок для сбора полной суммы налога, причитающегося с пособия по беременности и родам, и если применяется совместное начисление, остаток будет взыскан с его супруга или гражданского партнера путем уменьшения налоговые льготы и диапазон ставок их супруга или гражданского партнера.
Что происходит в конце периода выплаты пособия по беременности и родам?
В августе 2022 года DSP уведомляет налоговую службу о прекращении выплаты пособия по беременности и родам Анны. Выручка скорректирует недельный налоговый кредит и диапазон ставок Энн, удалив еженедельную сумму пособия по беременности и родам.
Налоговая служба отправляет работодателю Энн пересмотренный RPN (за первую неделю) с указанием следующих налоговых льгот и диапазонов ставок, которые будут применяться с 1 st августа 2022 г.:
Annual and Weekly Tax Credits and Rate Band
Annual
Weekly
Tax Credits
€3,400*
€65. 39
Ценовой диапазон
36 800 €* @ 20%
Остаток @ 40%
707,69 € @ 20%
Остаток @ 40%
*
*
Этот RPN выдается на основе «недели 1», что означает, что работодатель должен применять его в расчете заработной платы каждую неделю и не должен датировать его задним числом до 1 st января 2022 года.
Энн возвращается из отпуска по беременности и родам 1 st августа 2022 г. Ее первый день выплаты заработной платы после возвращения на работу приходится на 4 th августа 2022 г. Ее брутто-зарплата составляет 700 евро. Ее работодатель рассчитывает ее налог следующим образом:
Общий налог: 700 евро @ 20% 140
€ 0 ~ 40%€ 0
Всего: 700 евро 140
Меньше налоговые льготы: 65,39
Чистый налог, подлежащий уплате: 74,61
Анна. не будет платить подоходный налог по более высокой ставке €40%
Полная брутто-зарплата Анны в размере €700 облагается подоходным налогом, USC и PRSI, как обычно.
Что делать, если работодатель не выплачивает заработную плату, оклад и т. д. работникам, находящимся в декретном отпуске?
Некоторым сотрудницам работодатель не выплачивает зарплату во время отпуска по беременности и родам. Эти работники могут иметь право на возврат налога. Сотруднику необходимо будет напрямую связаться с налоговой службой, чтобы узнать, могут ли они изменить свой RPN с 1-й недели на кумулятивную.
Мы надеемся, что вы нашли это Руководство по пособию по беременности и родам полезным. Чтобы узнать больше о пособии по беременности и родам и смежных темах, ознакомьтесь со следующими статьями:
How to Apply for Maternity Benefit
Child Benefit Tax Entitlements
Tax Free Childcare UK Employers
Paycheck Plus, Your Outsourced Payroll Provider
Paycheck Plus is Ireland’s leading payroll outsourcing Компания. Мы предоставляем отмеченные наградами услуги по расчету заработной платы в Ирландии . Наше бюро расчета заработной платы, аккредитованное в соответствии со стандартами ISO и ISAE 3402, обслуживает предприятия по всей Ирландии и Великобритании с лучшими в отрасли уровнями точности, строгими уровнями конфиденциальности и высококлассными процессами расчета заработной платы, которые охватывают всю вашу Великобританию и 9 стран.0021 Ирландская платежная ведомость потребности.
Наши высококвалифицированные специалисты по расчету заработной платы помогут вам разобраться во всех аспектах местного налогообложения и обеспечить соблюдение законодательства, а наше программное обеспечение для расчета заработной платы поможет вам объединить процессы расчета заработной платы в один простой и эффективный рабочий процесс.
Чтобы обеспечить точность расчета заработной платы или получить дополнительную информацию, запросите обратный звонок или позвоните в нашу ирландскую компанию по расчету заработной платы по номеру +353 (0) 1 905 9400. Кроме того, вы можете связаться с нашим Агентство по расчету заработной платы в Великобритании тел.: +44 (0) 161 464 8720
Конор Беллью (специалист по расчету заработной платы)
Конор Беллью является специалистом по расчету заработной платы, аккредитованным IPASS. Его добросовестный и тщательный подход привел к тому, что он получил высокую оценку в категории «Специалист года по расчету заработной платы» на церемонии вручения наград Global Payroll Awards 2022. Он составляет ключевую часть нашей команды по расчету заработной платы, где он регулярно занимается сложными вопросами расчета заработной платы. Он часто взаимодействует с поставщиками программного обеспечения для расчета заработной платы, чтобы улучшить и поддержать нашу службу расчета заработной платы.
Вернуться к обзору новостей
Освобождение от оплаты отпуска по беременности и родам и усыновлению
(Закон о налоге на заработную плату 2007 г.
)
Управляющий номер
ЗПТА 012
Дата выпуска
13 сентября 2007 г.
Выдан
Тони Ньюбери Главный комиссар государственных доходов
Действительно с
1 июля 2007 г.
Эффективен для
30 июня 2021 г.
Статус
Заменено на PTA 012B
Преамбула
Закон о налоге на заработную плату 2007 г. (Закон), который вступил в силу 1 июля 2007 г., переписывает Закон о налоге на заработную плату 1971 г. Новый Южный Уэльс.
Раздел 53 Закона освобождает от налога на заработную плату заработную плату, выплачиваемую или подлежащую выплате работникам, находящимся в отпуске по беременности и родам или в отпуске по усыновлению. Исключение:
применяется к заработной плате, выплачиваемой или подлежащей выплате работницам, находящимся в отпуске по беременности и родам, а также мужчинам и женщинам, находящимся в отпуске по усыновлению. отпуск взят до или после рождения или усыновления, и
должен быть подтвержден ведением соответствующих записей.
Целью настоящего Постановления о доходах является объяснение применения освобождения от оплаты отпуска по беременности и родам и усыновлению и уточнение элементов освобождения.
Постановление
Определение отпуска по беременности и родам (статья 53(1)(а) Закона)
Отпуск по беременности и родам определяется в Законе как отпуск, предоставляемый работнице в связи с ее беременностью или рождением ребенка. Сотрудница может взять отпуск по беременности и родам до или после рождения ребенка (статья 53(2) Закона). Отпуск по болезни, отпуск для отдыха, ежегодный отпуск или любой аналогичный отпуск, взятый в связи с беременностью или рождением ребенка, не считается отпуском по беременности и родам для целей налогообложения заработной платы. 1 Это освобождение не распространяется на отпуск по уходу за ребенком, который предоставляется мужчине-работнику после родов его супруги (или фактической супруги).
Пример 1
В связи с рождением ребенка Мэри взяла отпуск за выслугу лет на 10 недель, ежегодный отпуск на 4 недели и неоплачиваемый отпуск на 38 недель. Заработная плата, выплачиваемая за все отпуска, взятые Марией, подлежит налогообложению.
Пример 2
В связи с рождением ребенка Мэри взяла отпуск за выслугу лет на 10 недель, ежегодный отпуск на 4 недели, оплачиваемый отпуск по беременности и родам на 12 недель и неоплачиваемый отпуск на 26 недель. Освобождается только заработная плата, выплаченная за 12-недельный отпуск по беременности и родам. Заработная плата, выплачиваемая за отпуск за выслугу лет и ежегодный отпуск, подлежит налогообложению.
Определение отпуска по усыновлению (статья 53(1)(b) Закона)
Отпуск по усыновлению – это отпуск, предоставляемый работнику (мужчине или женщине) в связи с усыновлением ребенка. Сотрудник может взять отпуск в связи с усыновлением до или после усыновления ребенка (статья 53(2) Закона). Как и в случае с отпуском по беременности и родам, отпуском по болезни, отпуском, ежегодным отпуском или любым подобным отпуском, взятым в связи с усыновлением, не освобождаются.
Пример 3
Джон взял оплачиваемый отпуск по усыновлению, состоящий из 3 отдельных частей:
одна неделя на ознакомление с процессом усыновления, две недели на выезд за пределы штата/за границу для встречи с ребенком и еще три недели после прибытия ребенка в Сидней. Все шесть недель считаются отпуском по усыновлению. Следовательно, заработная плата, выплаченная за шестинедельный отпуск, не облагается.
Освобождаемые виды заработной платы
Освобождаемая от налогообложения заработная плата включает заработную плату, пенсионные отчисления работодателя, надбавки, премии и комиссионные. Дополнительные льготы, предоставляемые работнику, находящемуся в отпуске по беременности и родам или в отпуске по усыновлению, не являются исключением (статья 53(5) Закона).
Максимальное право
Для любой одной беременности или усыновления освобождение ограничивается заработной платой максимум за 14 недель полного отпуска для штатного работника или эквивалентной суммой, если он взят в течение более длительного периода, например. 28-недельный отпуск оплачивается в размере половины заработной платы. В случае работника, работающего неполный рабочий день, освобождение ограничивается максимальным отпуском продолжительностью 14 недель, оплачиваемым по применимым ставкам заработной платы за неполный рабочий день.
Пример 4
Кэти работает неполный рабочий день. Она работает 3 дня в неделю по ставке (включая пенсионные отчисления работодателя) в размере 100 долларов в день. Максимальная сумма необлагаемой заработной платы, которая может быть выплачена Кэти, составляет 4200 долларов США (100 долларов США x 3 дня x 14 недель).
Пример 5
ABC Pty Ltd имеет политику предоставления оплачиваемого отпуска по беременности и родам продолжительностью 12 недель. Стелла, работающая полный рабочий день, решает взять отпуск по беременности и родам продолжительностью более 24 недель с половинной оплатой. Заработная плата, относящаяся к этому периоду, полностью освобождается.
Ведение документации
Чтобы потребовать освобождения от отпуска по беременности и родам, работодатель должен получить медицинскую справку или официальное заявление от сотрудницы.
д. 146, 150 т. 1) применительно к ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ, в соответствии с которым в средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы…, подтверждается, в том числе расчетными листками, справками о доходах по форме 2-НДФЛ, расчетными ведомостями.»
Не учитываются выплаты единовременного характера, в частности компенсация за неиспользованный отпуск и выходное пособие при увольнении. За период временной нетрудоспособности или отпуска по беременности и родам учитывается выплаченное пособие. Доходы от предпринимательской деятельности, а также авторский гонорар включаются в состав утраченного заработка, при этом доходы от предпринимательской деятельности включаются на основании данных налоговой инспекции.
В состав утраченного заработка (дохода) потерпевшего, согласно пункту 2 статьи 1086 ГК Российской Федерации, включаются все виды оплаты его труда по трудовым и гражданско-правовым договорам как по месту основной работы, так и по совместительству, облагаемые подоходным налогом (за исключением выплат единовременного характера), пособия, выплаченные за период временной нетрудоспособности или отпуска по беременности и родам, доходы от предпринимательской деятельности, а также авторский гонорар; при этом все виды заработка (дохода) учитываются в суммах, начисленных до удержания налогов.
65 НКУ.
163 НКУ.
tax.gov.ua
:
Эти 700 евро фактически состоят из:
Если лицо, получающее пособие по беременности и родам, не имеет достаточных налоговых льгот и диапазона ставок для сбора полной суммы налога, причитающегося с пособия по беременности и родам, и если применяется совместное начисление, остаток будет взыскан с его супруга или гражданского партнера путем уменьшения налоговые льготы и диапазон ставок их супруга или гражданского партнера.
39
Мы предоставляем отмеченные наградами услуги по расчету заработной платы в Ирландии . Наше бюро расчета заработной платы, аккредитованное в соответствии со стандартами ISO и ISAE 3402, обслуживает предприятия по всей Ирландии и Великобритании с лучшими в отрасли уровнями точности, строгими уровнями конфиденциальности и высококлассными процессами расчета заработной платы, которые охватывают всю вашу Великобританию и 9 стран.0021 Ирландская платежная ведомость потребности.
Кроме того, вы можете связаться с нашим Агентство по расчету заработной платы в Великобритании тел.: +44 (0) 161 464 8720 
)
отпуск взят до или после рождения или усыновления, и
28-недельный отпуск оплачивается в размере половины заработной платы. В случае работника, работающего неполный рабочий день, освобождение ограничивается максимальным отпуском продолжительностью 14 недель, оплачиваемым по применимым ставкам заработной платы за неполный рабочий день.