Ндфл с материальной помощи в связи со смертью родственника в 2020 году: НДФЛ с материальной помощи в связи со смертью родственника

НДФЛ и Социальный налог | BUXGALTER.UZ

Тема выплаты сотрудникам материальной помощи и ее налогообложения в условиях пандемии как никогда актуальна. Что нужно учесть при расчетах в текущем году, разъяснил главный налоговый инспектор ГНИ Юнусабадского района г. Ташкента Низомитдин СУЛТАНОВ:

– «Есть три вида материальной помощи:

• помощь, которая не является доходом работника и, соответственно, не облагается НДФЛ ;
• помощь, которая является стимулирующей выплатой и относится к доходам в виде оплаты труда . Она облагается НДФЛ в полном размере;
• особые виды матпомощи, перечисленные в ст. 377 НК, которые не облагаются НДФЛ только в определенном размере.

Ст. 378 НК предусматривает льготу, в соответствии с которой отдельные виды матпомощи не подлежат налогообложению в определенном размере:

• выплаты работнику в связи с трудовым увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением здоровья;
• выплаты на рождение ребенка, вступление в брак работника или его детей;
• выдача сельхозпродукции или средств на ее приобретение.

Для 2020 года Указом №УП-5986 от 27.04.2020 г. необлагаемый размер матпомощи увеличен с 4,22 до 7,5 МРОТ. Все, что по указанным основаниям будет в течение года выплачено сверх 7,5 МРОТ, подлежит налогообложению на общих основаниях.

Пример

Налогообложение матпомощи с учетом 7,5 МРОТ 

Сотруднику выплатили матпомощь:

• в январе 4 000 000 сум. по случаю рождения ребенка;
• в марте – 3 000 000 сум. на приобретение сельскохозяйственной продукции.

В этом случае льгота будет применена по максимуму (7,5 х 679 330 = 5 094 975 сум.), а разница между суммой реально выплаченной матпомощи и максимальным размером суммы, не подлежащей налогообложению ((4 000 000 + 3 000 000) – 5 094 975 = 1 905 025 сум.), должна быть обложена НДФЛ.

От других видов матпомощи отличается помощь, оказываемая членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена его семьи. Она может выдаваться по каждому такому факту без ограничений и каждый раз не облагается налогом в размере 7,5 МРОТ.

Пример

Матпомощь по случаю смерти 

В семье сотрудника в течение года умерли два члена семьи. Работодатель дважды может выплатить ему по 7,5 МРОТ, не облагаемые налогом.

Внимание

В отличие от НК в ред. 2007 года в перечне нет материальной помощи в связи с чрезвычайными обстоятельствами. О ней идет речь в ст. 369 НК. Этот вид помощи изначально не включается в совокупный доход физлица, поэтому не может быть обложен НДФЛ.

На что обратить внимание при расчетах

Еще раз напомню, что вместо коэффициента 4,22 МРОТ, прописанного в Налоговом кодексе, в 2020 году применяется повышенная ставка – 7,5 МРОТ, установленная Указом №УП-5986 от 27.04.2020 г. Исходя из этого бухгалтеру необходимо сделать перерасчет НДФЛ.

Пример

Перерасчет НДФЛ с учетом №УП-5986  

В марте сотруднику выплачена материальная помощь по случаю рождения ребенка – 3 000 000 сум. и предоставлена льгота исходя из установленной на тот момент ставки – 4,22 МРОТ, т.е. в размере 2 866 772,6 сум.
Бухгалтерии нужно сделать перерасчет по ставке, установленной №УП-5986 от 27.04.2020 г., – 7,5 МРОТ.
В частности, получается, что до конца года сотруднику в качестве необлагаемой НДФЛ матпомощи может быть выплачено еще более 2 млн сум. [(7,5 х 679 330) –  (4,22 х 679 330] = 2 228 202,4 сум.

Другой важный момент – принципиальное отличие НК в ред. 2020 года от старого кодекса, когда при расчетах применялась норма МРЗП на момент начала года. Сейчас при каждом повышении МРОТ нужно делать перерасчет удержанного НДФЛ. В текущем году основанием для этого стало постановление Президента №ПП-4555 от 30.12.2019 г.

Пример

Перерасчет НДФЛ с учетом изменений МРОТ 

В январе сотруднику было выплачено 5 000 000 сум. в связи с рождением ребенка. МРОТ составлял 634 880 сум. Руководствуясь п. 1 ст. 378 НК бухгалтер не обложил налогом сумму 2 679 193,6 сум. (4,22 х 634 880).

С февраля начинает действовать новый размер МРОТ – 679 330 сум. и меняется кратность льготного МРОТ. Следовательно, сумма необлагаемой НДФЛ материальной помощи увеличивается. Ранее удержанный НДФЛ следует пересчитать. Размер необлагаемой суммы составит:
7,5 х 679 330 = 5 094 975 сум.
Следовательно, образовалась переплата по НДФЛ.

Какие документы должен предоставить сотрудник для получения матпомощи

Этот момент должен быть оговорен локальными актами предприятия. Чаще всего в них предусмотрены подача заявления работником и издание соответствующего приказа руководителем организации.
Налогоплательщики нередко обращаются в ГНИ с вопросом: должен ли сотрудник, получивший материальную помощь на сельхозпродукцию, предоставить работодателю кассовый чек или другой документ, подтверждающий ее покупку? Этого делать не нужно, требующей этого нормы в законодательстве никогда не было».

Внимание

По мнению редакции buxgalter.uz вопрос о необходимости пересчета НДФЛ с учетом 7,5 МРОТ не столь однозначен, как хотелось бы.

Согласно п. 6 №УП-5986 Минфину было поручено в месячный срок внести предложения об изменениях и дополнениях в законодательство, вытекающих из данного Указа.  Изменения в НК до сих пор не внесены, и не факт, что это вообще произойдет.

Опытные бухгалтеры опасаются пересчитывать НДФЛ в меньшую сторону в отсутствии четких и однозначных официальных разъяснений ответственного ведомства, несмотря на то, что в устной форме источник в Минфине подтвердил обоснованность такого перерасчета. 

Чтобы на практике перерасчет не привел к доначислениям налога и санкциям, buxgalter.uz обратится за разъяснением в Минфин. Ответ будет опубликован на портале.

 

Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.

Чтобы получать новости от Buxgalter.uz первыми, подписывайтесь на Telegram-канал

Облагается ли НДФЛ материальная помощь в связи со смертью бабушки работника?

      На этот вопрос ответил Минфин РФ в письме от 2 декабря 2016 года № 03-04- 05/71785.

      Минфин напомнил, что согласно пункту 8 статьи 217 Налогового кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых, в частности, работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи.

      Однако в Налоговом кодексе нет определения члена семьи. Поэтому Минфин обращается к Семейному кодексу.

     

 В соответствии со статьёй 2 Семейного кодекса Российской Федерации (далее – Семейный кодекс) членами семьи признаются супруги, родители и дети, усыновители и усыновлённые.

      Таким образом, бабушка не относится к членам семьи, значит, материальную помощь в связи с её смертью нужно облагать НДФЛ. Однако Минфин нашёл основание для освобождения от НДФЛ такой материальной помощи в некоторых случаях.

      С учётом положений статьи 14 Семейного кодекса близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии) признаются родители и дети, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сёстры.

      Из этого положения чиновники делают следующий вывод.

      Системное толкование положений Семейного кодекса позволяет включить в понятие члена семьи лиц, связанных взаимными правами и обязанностями, вытекающими из брака, родства, усыновления. Под семьёй понимаются лица, связанные родством и (или) свойством, совместно проживающие и ведущие совместное хозяйство.

      Строго говоря, в Семейном кодексе нет, как ни странно, определения семьи. Однако такое определение есть в других российских законах. Например, в статье 1 Федерального закона от 24 октября 1997 года № 134-ФЗ «О прожиточном минимуме в Российской Федерации» говорится:

      Семья – лица, связанные родством и (или) свойством, совместно проживающие и ведущие совместное хозяйство.

      Может быть, поэтому Минфин делает следующий вывод.

      В случае совместного проживания и ведения совместного хозяйства работника и его бабушки сумма материальной помощи, производимой организацией работнику в связи со смертью члена его семьи, освобождается от налогообложения на основании пункта 8 статьи 217 Кодекса.

      Таким образом, по мнению Минфина материальная помощь может освобождаться от НДФЛ не только в связи со смертью члена семьи работника, как это установлено Налоговым кодексом, но и в связи со смертью близкого родственника (дедушки, бабушки, брата, сестры, внука, внучки), но только при условии совместного проживания с ним работника и совместного ведения хозяйства.

 

Сентябрь | 2021 | Золотое кольцо

Председатель партии «Справедливая Россия – За Правду» Сергей Миронов  сегодня  сообщил, что в 17 регионах страны, в том числе в Ярославской области,  отмечается  красный уровень угрозы нарушений и махинаций на предстоящих думских выборах. По словам Миронова, пресечь махинации и защитить…

далее →

Губернатор Дмитрий Миронов вручил сертификаты на квартиры в Ярославле серебряному призеру XXXII летних Олимпийских игр в Токио Анастасии Галашиной и ее тренеру Светлане Самухиной. Награждение состоялось 15 сентября в рамках торжественного открытия физкультурно-оздоровительного комплекса на улице Дядьковской в областном центре.…

далее →

Отделом дознания ОМВД России по Ростовскому району в отношении 27-летней женщины возбуждено уголовное дело за заведомое поставление другого лица в опасность заражения ВИЧ-инфекцией. В полицию обратился мужчина, которому стало известно о том, что у его бывшей сожительницы диагностирована ВИЧ-инфекция. Женщина…

далее →

Тело погибшего главы МЧС Евгения Зиничева предано земле, но не предана забвению загадочная история первой в современной России гибели федерального министра на боевом посту. Вопросов у публики меньше не стало, а наспех озвученная официальная версия – погиб, спасая жизнь человека…

далее →

Половина россиян, по данным ВЦИОМ, планирует голосовать на выборах в Госдуму. Данный показатель за полгода вырос с 36-39% до 47%. Экс-помощник первого президента Бориса Ельцина, политолог Георгий Сатаров (считается голосом «Семьи» Ельцина) в колонке для URA.RU связывает эту тенденцию со стремлением россиян к обновлению и сменяемости власти. Вывод об этом можно…

далее →

В Ярославле начало отопительного сезона назначено на 17 сентября. Соответствующее постановление за подписью главы города Владимира Волкова размещено на официальном сайте мэрии. Согласно постановлению, в связи с понижением температуры наружного воздуха, в целях обеспечения поддержания надлежащего микроклимата в жилых и…

далее →

С наступлением грибного сезона многие граждане выезжают в лес, но нередки случаи, когда долгожданные походы заканчиваются совсем нерадостно. Лес – это зона повышенного риска, где непростительна беспечность. Только в сентябре текущего года в территориальные отделы полиции Ярославской области поступило одиннадцать…

далее →

Итоги реализации в регионе дорожных программ, в том числе национального проекта «Безопасные качественные дороги», директор департамента дорожного хозяйства Роман Душко озвучил 14 сентября на заседании профильного комитета Ярославской областной думы. – Исполнение государственной программы развития дорожного хозяйства в Ярославской области…

далее →

С середины октября  стартует новый железнодорожный тур выходного дня «Серебряный маршрут», который пройдет через Псков, Великий Новгород, Рыбинск и Ярославль. Начало и завершение поездки – в Москве.  – Туристические поезда, обеспечивающие россиянам комфортное путешествие выходного дня, набирают популярность, – отметил…

далее →

Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций предложило дать властям право отключать любые виды связи для обычных пользователей во время чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера. Соответствующий проект постановления правительства размещен на федеральном портале проектов нормативных правовых актов. Предполагается, что отключение связи для россиян…

далее →

Что такое «умное голосование»? Это методика поведения избирателя на выборах, которая позволяет «прокатить» кандидата от «партии» Единая Россия в пользу любого другого кандидата, имеющего наибольшие шансы. Это не технология влияния на подсчёт голосов, не вторжение в частную жизнь. Не взлом компьютерных…

далее →

Налог на наследство и дарение 2020-2021: вот что вам нужно знать

Федеральное освобождение от налога на наследство и дарение распространяется на общую сумму налогооблагаемых подарков, сделанных физическим лицом при жизни, и имущества, оставленного после смерти. В 2017 году Конгресс удвоил освобождение от уплаты налога, начиная с 2018 года, и эта сумма будет продолжать расти вместе с инфляцией до 2025 года. Это расширение сократило количество облагаемых налогом владений примерно до 3000 в 2019 году с примерно 8000 в 2017 году, согласно оценкам Центра налоговой политики. .

На 2020 год освобождение от уплаты налогов составляло 11 долларов США.58 миллионов долларов на человека, или 23,16 миллиона долларов на супружескую пару. На 2021 год с поправкой на инфляцию он увеличился до 11,7 миллиона долларов на человека и 23,4 миллиона долларов на пару. В 2020 и 2021 годах максимальная ставка налога на имущество составляет 40%.

Увеличение льготы истекает после 2025 года. Однако в 2019 году Министерство финансов и IRS выпустили «дедушкины» правила, позволяющие применять увеличенное освобождение к подаркам, сделанным в то время, когда оно действовало, если Конгресс снизит освобождение после этих подарков.

Вот упрощенный пример. Допустим, Джон передал активы в размере 11 миллионов долларов в траст для своих наследников в 2020 году. Эта передача не облагалась налогом на дарение, поскольку освобождение от налога на 2020 год составило 11,58 миллиона долларов.

Теперь предположим, что в 2022 году Конгресс снизит размер исключения до 5 миллионов долларов на человека, и Джон умрет в 2023 году, когда будет действовать это более низкое освобождение. Согласно текущим правилам казначейства, имущество Джона не будет облагаться налогом на его подарок в 2020 году в размере 11 миллионов долларов, даже если 6 миллионов из них превышают пожизненный лимит в 5 миллионов долларов, действующий на момент его смерти.

Прирост капитала на момент смерти

В соответствии с действующим законодательством инвестиционные активы, удерживаемые на момент смерти, не облагаются налогом на прирост капитала. Это известно как «повышение уровня базиса». Некоторые в Конгрессе и администрации Байдена хотят ограничить это преимущество.

Например, скажем, что Роберт умирает, владея акциями стоимостью 100 долларов каждая, которые он купил за 5 долларов, и он держал их на налогооблагаемом счете, а не в пенсионном плане с льготным налогообложением, таком как индивидуальный пенсионный счет (IRA).

Из-за положения о повышении стоимости имущество Роберта не будет платить налог на прирост капитала на 95 долларов прироста каждой акции. Вместо этого акции входят в его имущество по полной рыночной стоимости в 100 долларов каждая. Затем наследники, которые получают акции, имеют стоимость 100 долларов каждый в качестве отправной точки для измерения налогооблагаемой прибыли при продаже.

Ежегодное освобождение от налога на дарение

Как на 2020, так и на 2021 год ежегодное освобождение от налога на дарение составляет 15 000 долларов США на одного дарителя на каждого получателя.Таким образом, даритель может подарить кому-либо еще — например, родственнику, другу или даже незнакомцу — до 15 000 долларов в год активами, не облагаемыми федеральными налогами на дарение. Пара с двумя женатыми детьми и шестью внуками может отдавать в общей сложности 300 000 долларов в год этим 10 родственникам, плюс 30 000 долларов какому-либо количеству друзей.

Помимо ежегодного исключения, подарки вычитаются из пожизненного освобождения дарителя от налога на дарение и налога на наследство. Ежегодные подарки не подлежат вычету в целях уплаты подоходного налога и не являются доходом для получателя.

Если подарок не наличный, «основа стоимости» дарителя переносится на получателя. Итак, если тетя Рут отдаст своей крестнице Бетти 15 долей долгосрочных акций на общую сумму 15000 долларов, которые она приобрела по 200 долларов каждая, то отправной точкой для измерения налогооблагаемой прибыли при продаже Бетти станет 200 долларов за акцию. Если она продаст акцию за 1200 долларов, то ее налогооблагаемая прибыль составит 1000 долларов.

Подарки на оплату обучения или медицинских расходов также не облагаются налогом на дарение. Чтобы претендовать на этот перерыв, даритель должен внести платеж непосредственно в учреждение.

Набор подарков для колледжа

Используя другую стратегию, дарители могут «объединить» пятилетние ежегодные подарки в размере 15 000 долларов США в план накопления сбережений на образование 529, как правило, для детей или внуков.

Налог не взимается, но IRS утверждает, что необходимо подавать налоговую декларацию на дарение.

В этом году крайний срок уплаты налогов для физических лиц — 17 мая. Хотите узнать больше, прежде чем подавать налоговую декларацию? Зарегистрируйтесь бесплатно, чтобы загрузить бесплатную копию налогового руководства WSJ 2021.

Copyright © 2021 Dow Jones & Company, Inc. Все права защищены. 87990cbe856818d5eddac44c7b1cdeb8

Штат Орегон: физические лица — налоги на передачу наследства и фидуциарные налоги на прибыль

Налог на передачу наследства или налог на наследство?

Цель и требования к подаче обоих этих налогов одинаковы. Дата смерти определяет, какой налог вы будете подавать:

Налог на передачу наследства взимается при передаче активов наследникам и бенефициарам.Налоговая декларация и платеж должны быть поданы через девять месяцев после даты смерти владельца недвижимости.

Если вам нужно больше времени для подачи документов, используйте федеральная форма 4768 с продлением на шесть месяцев. Это не продлит ваше время на оплату. Продление срока оплаты возможно только при особых обстоятельствах, указанных в ВЕСЛО 150-118-0150.

Требуется для подачи

• Если общая стоимость всех активов недвижимого имущества на момент смерти умершего лица составляла 1 000 000 долларов США или более и в этом имуществе находилось какое-либо имущество, облагаемое налогом в Орегоне.
• Если наследник имел имущество стоимостью в 1 000 000 долларов или более и был резидентом Орегона или нерезидентом, у которого было недвижимое имущество, расположенное в Орегоне, или материальное личное имущество, расположенное в Орегоне.
• Если имущество производило расчетные налоговые платежи, а валовая сумма наследства позже была определена как менее 1 миллиона долларов. Эта заявка представляет собой запрос на возврат средств.

Кто отвечает за подачу документов?

• Персональный представитель.
• Исполнитель.
• Администратор.
• Доверенное лицо.
  
• Хранитель недвижимого имущества.
  
• Лицо, которое имеет фактическое или конструктивное владение недвижимым имуществом.

Налог на прибыль от наследства

Имущество владеет имуществом наследодателя. Если эти активы приносят доход, они облагаются подоходным налогом. Сообщите об этом налоге на Форма ИЛИ-41, Фидуциарная налоговая декларация штата Орегон .

Подоходный налог траста

В трасте доверительные собственники получают право собственности на собственность, чтобы защитить ее для бенефициаров.Если трастовая собственность приносит доход, она облагается подоходным налогом. Сообщите об этом налоге на Форма OR-41, Фидуциарная налоговая декларация штата Орегон.

Согласие на передачу запасов

Вам не нужно наше согласие на передачу запасов или свидетельство об отказе от акций, если дата смерти умершего приходится на 1 января 1987 года или позднее. Если дата смерти была раньше этой даты, свяжитесь с нами по адресу: [email protected] или отдел налога на имущество, бизнес-подразделение, а / я 14110, Салем, OR 97309-0910.

Налоговые специалисты и поверенные по недвижимости

Для более быстрого обслуживания мы рекомендуем вам изучить ваши вопросы, прежде чем связываться с нами. Мы ответим как минимум в течение трех-пяти рабочих дней.

Подпишитесь на Revenews для налоговых специалистов или прочтите наши архивы Revenews. Для получения подробной налоговой информации см. Пересмотренный Закон штата Орегон (ORS 316.267–316.317) и соответствующие Административные правила штата Орегон (OAR).

Бенефициар	Лицо, получающее активы от недвижимости.Активы недвижимости распределяются между бенефициарами после уплаты всех налогов и расходов. Активы могут быть распределены по завещанию или в соответствии с положениями закона штата.
Decedent	Юридическое слово для человека, который умер.
Estate	Все имущество умершего и все деньги, которые получает имущество (например, доход от аренды или дивиденды по акциям).
Исполнитель	Личный представитель, администратор, доверительный управляющий, фидуциар или хранитель собственности, или любое лицо, которое имеет фактическое или конструктивное владение имуществом умершего.
Фидуциар	Физическое или юридическое лицо, такое как банк или корпорация, с финансовой ответственностью за имущество или траст.
Личное имущество	Все имущество, которое не является недвижимым имуществом, таким как деньги, акции, облигации, машины или оборудование.
Личный представитель	Лицо, ответственное за имущество умершего. Личный представитель также является доверенным лицом поместья.
Завещание	Официальное судебное разбирательство для урегулирования финансовых вопросов умершего и распределения имущества в соответствии с завещанием или законом штата.
Суд по наследственным делам	В Орегоне это обычно окружной суд, но это может быть окружной суд или окружной суд.
Недвижимость	Недвижимость земельные участки и стационарные постройки.
Судебное разбирательство по мелкому недвижимому имуществу	Судебная процедура по передаче права собственности на собственность, находящуюся в единоличной собственности, наследникам, если реальная рыночная стоимость недвижимости составляет 275 000 долларов США или меньше, но не более более 75 000 долларов США личного имущества и не более 200 000 долларов США недвижимого имущества.

Исправления и изменения в формах НДФЛ на 2020 год (статьи 22 и 30)

Выберите, чтобы просмотреть другой налоговый год — Год -202120202019201820172016201520142013201220112010200920082007200620052004200320022001

Следующие изменения не были отражены в формах на 2020 год, когда они пошли в печать.

Если какое-либо из следующих обновлений влияет на налоговую форму, за заполнение которой вы несете ответственность, и вы , а не , еще подали такую ​​форму, вы должны включить эти обновления при заполнении такой формы.

Если вы уже подали такую ​​форму, и одно из следующих обновлений влияет на расчет, о котором сообщалось ранее, вы должны подать измененную форму, отражающую такое обновление.

Выберите налоговую форму из следующего списка, чтобы определить изменения, влияющие на эту форму. Если формы нет в списке, значит, в этой форме не было изменений.

---

ИТ-209

Дополнительная информация добавлена ​​в форму IT-209-I, Инструкции к форме IT-209, привели к следующим изменениям в ссылках на страницы, перечисленных в форме IT-209:

• Таблица 2020 Noncustodial EIC, , указанная в строках 18, 21, 25 и 28, ранее начинавшаяся на странице 4 формы IT-209-I, теперь начинается на странице 5.
• Рабочий лист C, указанный в строке 45, ранее размещенный на странице 3 формы IT-209-I, теперь находится на странице 4.

ИТ-225-И

1. На странице 14 в первом столбце над модификацией вычитания S-201 добавьте следующее:

Программа семейного пособия в случае смерти от COVID-19 S-140

Если вы получили единовременное пособие в случае смерти в соответствии с программой семейного пособия в случае смерти COVID-19, учрежденной Столичным транспортным управлением в 2020 году, которое было включено в пересчитанный вами федеральный AGI, , затем укажите размер единовременной выплаты. пособие в случае смерти (не более 500 000 долларов США).

Примечание: Эта модификация вычитания только применяется к единовременному пособию в случае смерти, выплачиваемому в рамках программы семейного пособия по случаю смерти COVID-19, и не применяется к любому пособию, выплачиваемому в рамках такой программы, кроме единовременного пособия в случае смерти.

2. Модификации вычитания Таблица, начинающаяся на странице 18, исправлена ​​и включает:

Вычитание модификаций

Номер модификации	Описание	Возвращает
		ИТ-201	ИТ-203	ИТ-204	ИТ-205
С-140	Программа семейного пособия в случае смерти от COVID-19	Х	Х		Х

IT-558-I

1.На странице 3 в первом столбце над дополнительной настройкой EA-100 добавьте следующее:

A-011 Компенсация по безработице, исключенная из федерального валового дохода

Если вы исключили пособие по безработице из федерального валового дохода в соответствии с IRC § 85 (c), , тогда введите сумму, которая была исключена (не более 10 200 долларов на налогоплательщика).

2. Дополнительные корректировки Таблица на странице 5 исправлена ​​и включает:

Дополнительные корректировки

Номер настройки	Описание	Возвращает
		ИТ-201	ИТ-203	ИТ-204	ИТ-205
A-011	Компенсация по безработице, исключенная из федерального валового дохода	Х	Х

ИТ-217-И

На странице 7 под заголовком Инструкции для рабочего листа C, в инструкциях для строки 1a, последнее предложение, добавлен текст (жирным шрифтом) об изменении добавления, поэтому теперь инструкции для строки выглядят следующим образом:

Строка 1a — Если федеральная форма 1040, Приложение 1, строка 8, включает как статьи доходов, так и убытков, включайте только суммы доходов, указанные в строке 1a.Например, в федеральной форме 1040, Приложение 1, строка 8, вы указываете выигрыш в азартных играх в размере 2000 долларов и перенесенный чистый операционный убыток в размере (3000 долларов США) на чистую сумму (1000 долларов США). При вычислении суммы в строке 1а рабочего листа учитывайте только выигрыш в азартных играх в размере 2000 долларов. Если у вас есть дополнительная модификация A-007 или A-011 в форме IT-558, включите эти суммы в строку 1a.

IT-647-I

На странице 3 под заголовком Инструкции для рабочего листа A, в инструкциях к строке 1a, последнее предложение, добавлен текст (выделенный жирным шрифтом) о модификации добавления, поэтому теперь инструкции строки читаются следующим образом:

Строка 1a — Если федеральная форма 1040, Приложение 1, строка 8, включает как статьи доходов, так и убытков, включайте только суммы доходов, указанные в строке 1a.Например, в федеральной форме 1040, Приложение 1, строка 8, вы указываете выигрыш в азартных играх в размере 2000 долларов и перенесенный чистый операционный убыток в размере (3000 долларов США) на чистую сумму (1000 долларов США). При вычислении суммы в строке 1а рабочего листа учитывайте только выигрыш в азартных играх в размере 2000 долларов. Если у вас есть дополнительная модификация A-007 или A-011 в форме IT-558, включите эти суммы в строку 1a.

IT-649-I

На странице 3 под заголовком Инструкции для рабочего листа A, в инструкциях для строки 1a, последнее предложение, добавлен текст (выделенный жирным шрифтом) об изменении сложения, поэтому теперь инструкции по строке выглядят следующим образом:

Строка 1a — Если федеральная форма 1040, Приложение 1, строка 8, включает как доходы, так и статьи убытков, включайте только суммы дохода.Например, в федеральной форме 1040, Приложение 1, строка 8, вы указываете выигрыш в азартных играх в размере 2000 долларов и перенесенный чистый операционный убыток в размере (3000 долларов США) на чистую сумму (1000 долларов США). Сообщите только о выигрыше в азартных играх в размере 2000 долларов. Если у вас есть дополнительная модификация A-007 или A-011 в форме IT-558, включите эти суммы в строку 1a.

Обновлено: 1 июля 2021 г.

NJ Division of Taxation — Подоходный налог

1. Home
2. NJ Подоходный налог — Умершие налогоплательщики

Подоходный налог штата Нью-Джерси — Умершие налогоплательщики

Если лицо получало доход в течение налогового года, но умерло до подачи декларации, оставшийся в живых супруг / партнер по гражданскому союзу или личный представитель (исполнитель или администратор имущества или любое лицо, отвечающее за личное имущество умершего) должны подать новый Возвращение Джерси.Срок подачи такой же, как и для федеральных целей.

Статус подачи
Используйте тот же статус регистрации , который использовался в окончательной федеральной налоговой декларации, если только умерший не был партнером в гражданском союзе.

Имя и адрес

• Совместное возвращение. Напишите имя и адрес умершего и оставшегося в живых супруга в полях имени и адреса.Выведите «Умерший» и дату смерти над именем умершего.
• Другой статус подачи. Напишите имя умершего в поле имени и имя и адрес личного представителя в остальных полях. Выведите «Умерший» и дату смерти над именем умершего.

Освобождения и удержания
Пропорциональные льготы или вычеты только в том случае, если умерший был резидентом Нью-Джерси в течение части года и нерезидентом в течение части года.

Подписи

• Персональный представитель. Личный представитель, подающий от имени умершего налогоплательщика, должен подписать декларацию в своем официальном качестве. Если это совместное возвращение, его также должен подписать оставшийся в живых супруг / партнер по гражданскому союзу.


• Без личного представителя. При подаче декларации, когда нет личного представителя умершего, оставшийся в живых супруг / партнер по гражданскому союзу подписывает декларацию и пишет «Подача декларации в качестве выжившего супруга» или «Подача декларации в качестве выжившего партнера по гражданскому союзу» в разделе для подписи.
• Нет личного представителя и нет оставшейся в живых супруги. Если нет личного представителя и нет пережившего супруга / партнера по гражданскому союзу, лицо, отвечающее за имущество умершего, должно подать и подписать декларацию как «Личный представитель».
  

Возврат

Если необходимо возмещение и вы хотите, чтобы мы выписали чек пережившему супругу или наследнику умершего:

• Приложите копию свидетельства о смерти умершего; и


• Заполните овал под линией подписи.

Доход в пользу наследника
Если у вас было право на получение дохода, который умерший получил бы, если бы он был жив, и этот доход не был включен в окончательный отчет умершего, вы должны указать этот доход в своем собственном доходе, когда вы его получите. Включите доход или прибыль в строку «Прочие» доходы.

США — Налогообложение международных руководителей

Каковы основные категории разрешений на работу для долгосрочных командировок в U.С.? В этом контексте укажите, требуется ли местный трудовой договор для конкретного типа разрешения.

H-1B, специалист по специальности:

Категория H-1B позволяет работодателям США нанимать определенных иностранных сотрудников по специальным специальностям. Иммиграционные правила США определяют «специальность» как занятие, требующее как минимум 4-летнего диплома бакалавра США или его эквивалента для вступления в должность.

Существует лимит или квота в 65 000 новых виз H-1B, которые могут выдаваться ежегодно.США выделяют 6800 из этих виз H-1B для граждан Чили и Сингапура.

Отдельная квота в 20 000 виз H-1B зарезервирована для бенефициаров, получивших степень магистра США или выше. Петиции, поданные от имени бенефициаров, имеющих степень магистра США или выше, будут засчитываться в обычную квоту H-1B, как только США в СНГ получат достаточное количество петиций для достижения максимальной степени ученой степени.

E-3, Австралийский специалист по специальности:

Визы

E-3 доступны для граждан Австралии, которые заполнят U.S. положение и соответствие критериям для визы H-1B, как указано выше. Количество выдаваемых виз E-3 ограничено 10 500 на финансовый год.

TN Professional в соответствии с соглашением между США, Мексикой и Канадой:

USMCA (ранее NAFTA) устанавливает правила торговли и инвестиций между США, Мексикой и Канадой. Категория TN позволяет гражданам Канады и Мексики заниматься заранее оговоренной деловой деятельностью в США в качестве профессионалов. В большинстве случаев лицо, подающее заявку на статус TN, будет иметь U.S. предложение о работе, хотя в некоторых случаях заявитель может стремиться въехать в США для оказания профессиональных услуг клиенту из США от имени иностранного работодателя. Критерии TN следующие:

• Заявитель является гражданином Мексики или Канады

• Заявителем является один из 63 типов профессионалов, перечисленных в Приложении 1603.D.II НАФТА

.

• Иностранец соответствует определенным критериям для этой профессии

• Для предполагаемой должности в США требуется кто-то в этом профессиональном качестве; и

• Инопланетянин будет работать на U.S. работодатель или для клиента из США в соответствии с ранее заключенным контрактом или соглашением об оказании услуг.

L-1A или L-1B, внутрифирменный получатель:

Статус L-1 используется для перевода сотрудников из компании за границу в связанную организацию в США. Классификация L-1A применяется к иностранцам, желающим въехать в США для выполнения руководящей / управленческой роли, в то время как классификация L-1B зарезервирована для иностранных граждане, въезжающие в США для выполнения работы, требующей применения «специальных знаний».”Чтобы претендовать на статус L-1, человек должен проработать в соответствующей организации за пределами США в течение не менее 1 непрерывного года за последние 3 года на должности, которая была либо управленческой / исполнительной по своему характеру, либо потенциал специализированных знаний. Квалифицированной организацией является — это американская или иностранная фирма, которая ведет или будет вести бизнес на регулярной, систематической и непрерывной основе, предоставляя товары и / или услуги. Филиалы, филиалы и дочерние компании считаются соответствующими организациями в контексте L-1.

E-1 / E-2, договорный трейдер / договорный инвестор:

Статус неиммиграционной визы E-1 или E-2 может быть предоставлен на основании значительной торговли или инвестиций, предпринятых иностранным гражданином или компанией того же гражданства, что и страна, заключившая договор о торговле и мореплавании с США. Соискатель статуса E-1 или E-2 должен быть обязан в США выполнять 1) исполнительную или контролирующую роль или 2) должность «основного сотрудника», обладая специальными навыками, критически важными для успешной работы U .S. entity.

Заявитель E-1 или E-2 может работать в США с перерывами или непрерывно в течение разрешенного временного периода и может оставаться на заработной плате за рубежом.

O-1, иностранец с экстраординарными способностями или достижениями:

Неиммиграционная виза O-1 предназначена для лиц, которые обладают выдающимися способностями в науке, искусстве, образовании, бизнесе или спорте или которые продемонстрировали выдающиеся достижения в кино- или телеиндустрии и были признаны на национальном или национальном уровне. на международном уровне за эти достижения.Работодатель или агентство США может спонсировать человека для получения статуса O-1.

Общее время обработки сильно зависит от типа разрешения, органов, участвующих в процессе, и места подачи заявки. В общем, процесс может занять от 2 недель до 1 года со дня подачи / подачи.

В зависимости от типа разрешения максимальный срок действия варьируется от 3 до 5 лет с возможностью продления визы.

Существуют ли требования к минимальной заработной плате для получения долгосрочной работы и вида на жительство по назначению? Могут ли учитываться надбавки при заработной плате?

Существует требование о минимальной заработной плате для некоторых U.S. рабочие визы и заявления на ПМЖ

Существует ли ускоренный процесс, который может ускорить получение визы / разрешения на работу?

Некоторые заявления на получение визы имеют право на «премиальную обработку» Службой гражданства и иммиграции США за плату в размере 2 500 долларов США.

На каком этапе сотруднику разрешается приступить к работе при подаче заявления на долгосрочную работу и вид на жительство (правопреемники / местный найм)?

Сотруднику разрешается приступить к работе после получения действительного U.S. рабочая виза, утвержденное изменение статуса на разрешенную для работы категорию визы, действующий документ о разрешении на работу или статус постоянного жителя США.

Может ли краткосрочное разрешение / деловая виза быть преобразовано в долгосрочное разрешение в США?

Технически возможно преобразование краткосрочной визы / статуса в долгосрочную визу в стране / юрисдикции. Это необходимо рассматривать в индивидуальном порядке, поскольку это сильно зависит от обстоятельств. Если перевод невозможен, заявителю необходимо будет покинуть U.S. и подать заявку из-за пределов страны / юрисдикции.

Можно ли продлить разрешение на работу и проживание?

Как правило, можно продлить / продлить статус рабочей визы и карты постоянного проживания.

Существует ли квота, система или тест на рынке труда?

В США действуют квоты и требования к тестированию на рынке труда для определенных категорий заявлений на получение визы и ПМЖ.

Могут ли умершие люди получить скидки при восстановлении после коронавируса?

Могут ли наследники сохранить скидку на восстановление после коронавируса, которую Налоговая служба отправила мертвому человеку? Если умерший скончался в этом году, ответ — «да».«Если податель налоговой декларации умер в 2018 или 2019 году, ответ будет« может быть, а может и нет ».

На прошлой неделе этот вопрос стал более актуальным, поскольку появились сообщения о платежах, которые появляются на банковских счетах (и, предположительно, вскоре в почтовых ящиках) умерших.

Начнем с относительно простого случая: не состоящему в браке человеку, умершему ранее в 2020 году, причитается возмещение, если его доход был ниже уровня, на котором заканчивается выплата (99 000 долларов для одиноких). Если бы он был женат, его вдова получила бы его скидку так же, как и ее собственную, если бы их совокупный доход был ниже 198 000 долларов.Как правило, все налоговые льготы допускаются в их окончательной декларации по индивидуальному подоходному налогу, если наследники имели на это право на основании их обстоятельств на момент их смерти.

Но что, если человек умер в прошлом году, а его семья еще не подала окончательную налоговую декларацию?

Некоторые налоговые эксперты утверждают, что у них тоже есть законные права на получение скидки для своего покойного члена семьи.

Почему? В Законе о помощи, восстановлении и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) говорится, что скидка является зачетом вашего индивидуального подоходного налога 2020 года.Но авансовая скидка, выплаченная в этом году, основана на информации из последней поданной налоговой декларации — вашей налоговой декларации за 2019 год или, если она еще не была подана, вашей налоговой декларации за 2018 год. Вам не нужно возвращать аванс, если он превышает сумму, которая была бы получена с учетом ваших обстоятельств 2020 года.

Я понимаю последствия этого положения, когда доход увеличится в 2020 году по сравнению с 2019 годом. Вот почему аспирант со скудным доходом в 2019 году получает аванс в размере 1200 долларов, даже если ее доход превысит 99000 долларов в 2020 году после того, как она покинет школу.

Ранее в этом месяце IRS выпустило руководство, в котором говорится, что родители могут сохранить аванс в размере 500 долларов для ребенка-иждивенца, которому в 2020 году исполнится 17 лет, даже несмотря на то, что возрастной предел для этой выплаты составляет 16.

Следуя той же логике, оставшиеся в живых смогут сохранить аванс, выплаченный лицу, умершему в 2019 году, если последняя подана декларация на момент определения суммы была налоговой декларацией за 2018 год. Странный исход политики? Может быть. Но ситуации кажутся достаточно параллельными, чтобы те же правила применялись к другому изменению обстоятельств: смерти.

А может и нет. Имущество и трасты не имеют права на возвратные скидки.

Не знаю. Я не налоговый юрист.

Может быть, скидки появляются на счетах умерших просто из-за технических сбоев — например, IRS не смогло получить доступ к самым свежим записям о смерти, собранным Управлением социального обеспечения (SSA). Это понятно, учитывая давление, оказываемое на IRS с целью быстрой доставки платежей. Счетная палата правительства сообщила, что они изучают этот вопрос.

Как говорит мой коллега из Института урбанистики Джек Смоллиган: «В этом процессе есть пробелы. Это неизбежно ».

Отвечая на вопрос репортера о выплатах умершим людям, президент Трамп ответил: «Все, что мы собираемся вернуть». IRS и Казначейство были более осмотрительны в отношении того, какие действия будут предприняты, если таковые будут.

Давайте посмотрим правде в глаза: гоняться за деньгами, уже выплаченными вдовам и сиротам, которые получили выплаты, не предприняв никаких действий с их стороны, — не лучший имидж для IRS.

И все же, почему удивительно, что выплаты производятся людям, умершим в 2018 и 2019 годах? На слушании «Пути и средства» в 2008 году представитель Ллойд Доггетт (штат Техас) спросил чиновника IRS, почему его покойная мать получила стимулирующее пособие через девять месяцев после ее смерти. Ответ: «Сэр, я не [знаю]». Но чиновник предложил перечитать руководство на сайте IRS и дать ответ. И «полезный» совет для оставшихся в живых на веб-сайте: «Любые вопросы, связанные с поданной декларацией умершего или соответствующей стимулирующей выплатой, должны решаться законным представителем наследственного имущества умершего.”

Проблема в 2008 году — как и сейчас со скидкой при возмещении — заключается в том, что стимулирующие платежи основывались на информации из налоговых деклараций, поданных в предыдущие годы. Но ждать, пока будут поданы и обработаны более свежие налоговые декларации, — это не вариант, когда вы пытаетесь быстро получить деньги во время внезапного спада в экономике.

Еще одна проблема возникла в 2009 году, когда SSA направила выплаты для восстановления экономики получателям социального обеспечения и дополнительного дохода. Опять же, выплаты были произведены мертвым людям: почти 72000 умерших людей получили выплаты в основном из-за того, что отчеты SSA о смерти не были актуальными.

В любом будущем раунде выплаты бонусов более четкая формулировка закона является обязательной. То же самое касается выпуска полезных инструкций для налогоплательщиков до того, как будут произведены какие-либо платежи, чтобы все понимали, что делать, если скидка отправлена ​​умершему родственнику. Но предотвращение административных сбоев, вызванных пробелами в процессах, требует значительных инвестиций в данные и технологии — противоположность тому, что происходило с IRS, которое в течение многих лет недофинансировалось.

Каков мой статус подачи документов в случае смерти моего супруга — налоговые льготы для вдов

Ваши варианты статуса налоговой декларации в случае смерти вашего супруга будут меняться в зависимости от того, как давно они скончались.Например, обычно вы можете совместно подавать заявление о браке в год, который проходит ваш супруг (а). Затем в следующие два года вы можете подать заявление в качестве вдовы (вдовы), если вы соответствуете определенным требованиям.

Потеря супруга (а) может быть неприятным переживанием. И необходимость работать над тем, как ваши убытки влияют на вас во время уплаты налогов, — задача не из приятных. К счастью, в IRS есть положения, которые помогут вам изменить статус налоговой декларации.

Почему важен ваш статус регистрации? Используемый вами статус определяет вашу ставку подоходного налога и стандартный вычет.Если вы недавно овдовели (овдовевшие), вам следует подавать налоговую декларацию, используя статус регистрации, который обеспечивает самый низкий налоговый счет.

Варианты статуса подачи документов после смерти супруга

Давайте рассмотрим различные статусы подачи документов, которые вы можете использовать в случае смерти вашего супруга (а), и ваше право на их использование.

Женат, подача совместно

Вы все еще можете использовать регистрацию брака вместе со своим умершим супругом за год смерти — если вы не вступите в повторный брак в течение этого года.

Повторный брак

Если вы вступите в повторный брак в год смерти супруга (-и), вы не сможете подать заявление совместно с умершим супругом. Однако вы можете использовать регистрацию в браке вместе со своим новым супругом. Вы и ваш новый супруг также можете использовать регистрацию по отдельности. Если в этом случае требуется также декларация для вашего умершего супруга, используйте статус регистрации в браке отдельно.

Для налоговых лет до 2018 и после 2025 года переживший супруг без валового дохода может претендовать на освобождение от обоих из них:

• Отдельное возвращение вашего умершего супруга
• Отдельный доход вашего нового супруга

Однако, если вы подаете заявление вместе со своим новым супругом, вы можете требовать освобождения только от этого совместного заявления.

Соответствующая вдова

Если вы соответствуете требованиям, вы можете использовать этот регистрационный статус в течение двух налоговых лет после смерти вашего супруга. Однако вы не можете использовать его в год смерти.

Для участия вы должны соответствовать следующим требованиям:

• Вы имеете право на регистрацию брака вместе со своим супругом за год его смерти. (Не имеет значения, подали ли вы на самом деле совместную регистрацию в браке.)
• Вы не вступили в повторный брак до окончания налогового года, в котором умерла ваша супруга.
• У вас есть ребенок, пасынок или приемный ребенок, которого вы считаете своим иждивенцем. Это не относится к приемному ребенку.
• Вы оплатили более половины стоимости содержания дома. Это должно быть основным домом для вашего ребенка-иждивенца в течение всего года, за исключением временного отсутствия.

Какой стандартный вычет для вдовы? Квалифицируемый стандартный вычет для вдовы (вдовы) такой же, как и при совместной регистрации в браке. Хотя нет никаких дополнительных налоговых льгот для вдов, использование соответствующего статуса вдовы означает, что ваш стандартный вычет будет вдвое больше, чем размер разового статуса.

Отдельная регистрация

Если вы не соответствуете другим критериям, вы обычно подаете заявление как холостяк через год после смерти вашего супруга. Вы можете не соответствовать критериям вдовы (вдовы), если ваш ребенок является приемным ребенком. В этом случае вы, вероятно, сможете использовать статус главы семьи.

Помощь в определении вашего регистрационного статуса в случае смерти супруга

Если вам нужна помощь в понимании возможных вариантов, один из наших опытных налоговых профи может помочь. Просто посетите одну из наших налоговых инспекций, и мы поможем вам оформить декларацию.

.