Налог на имущество на несовершеннолетнего: Обязаны ли дети платить налог на имущество физических лиц? | ФНС России

Обязаны ли дети платить налог на имущество физических лиц? | ФНС России

Статьей 4 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» установлен перечень категорий налогоплательщиков, освобождаемых от уплаты налога на имущество физических лиц. Такая категория налогоплательщиков, как дети, в данный перечень не включена. Соответственно, если ребенок стал обладателем прав на какую-то собственность в виде объекта недвижимости (жилого дома, квартиры, комнаты, дачи, гаража, иного строения, помещения и сооружения, а также доли в праве общей собственности на указанное имущество), то у него появляется обязанность по уплате налога на имущество физических лиц.

Данная обязанность наступает с месяца, в котором возникло право собственности, а в случае перехода объекта недвижимости по наследству — с момента открытия наследства, то есть дня смерти наследодателя.

Нормами вышеуказанного Закона и части первой Налогового кодекса Российской Федерации определено, что исчисление налога производится налоговым органом, а его уплата осуществляется налогоплательщиком на основании налогового уведомления, которое должно быть передано ему налоговым органом не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налога.

Из положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации и Гражданского кодекса Российской Федерации следует, что обязанности по уплате налога на имущество за несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, исполняют их родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители.

Следует иметь в виду, что перечень категорий налогоплательщиков, освобождаемых от уплаты налога на имущество физических лиц в соответствии с федеральным законодательством, может быть расширен, так как правом установления льгот для отдельных категорий налогоплательщиков в части местных налогов наделены представительные органы муниципальных образований. К примеру, в городе Новосибирске с 2010 года от уплаты налога на имущество освобождаются:

•    несовершеннолетние дети, находящиеся на иждивении граждан, имеющих на своем иждивении трех и более несовершеннолетних детей;

•    дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей;

•    лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в возрасте от 18 до 23 лет.

Льгота им предоставляется в отношении одного объекта налогообложения с наибольшей инвентаризационной стоимостью.

Полную информацию о категориях налогоплательщиков, которым на территории конкретного муниципального образования Новосибирской области установлены льготы, можно получить с помощью интерактивного сервиса Федеральной налоговой службы «Имущественные налоги: ставки и льготы».

Необходимо помнить, что исчисление налоговым органом суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, прекратится с месяца, в котором у налогоплательщика возникло право на льготу, но для этого в налоговый орган должно быть подано соответствующее заявление и представлены необходимые документы. В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы перерасчет суммы налога производится не более чем за три года.

«Должен ли уплачивать налог на имущество несовершеннолетний ребенок, являющийся собственником квартиры?» — KVnews.ru

Омская налоговая служба продолжает публично отвечает на неожиданные вопросы по «горячим линиям».  

Начальник отдела работы с налогоплательщиками УФНС по Омской области Татьяна МАКСИМЕНКО сообщила KVnews, что в октябре по «горячей линии» к ним поступил ряд вопросов, которые могут заинтересовать и других жителей региона: 

«Почему в налоговом уведомлении не указан срок уплаты имущественных налогов за 2019 год?»

Ответ:

Приказом ФНС России от 17.06.2020 №ЕД-7-21/386@ «О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@» внесены изменения в форму налогового уведомления. Обновленная форма налогового уведомления не предусматривает указания конкретной даты, до которой необходимо уплатить налог. Вместо этого имеется указание на определенные нормы Налогового кодекса устанавливающие сроки уплаты по налогам.

Вопрос:

«Должен ли уплачивать налог на имущество физических лиц несовершеннолетний ребенок, являющийся собственником квартиры?»

Ответ:

Налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Физическими лицами являются граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства.

Таким образом, законодательством РФ о налогах и сборах не предусмотрен факт признания физического лица плательщиком налогов в зависимости от возраста, имущественного положения и иных критериев.

Налоговым законодательством предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, при этом он может участвовать в отношениях с налоговыми органами через законного или уполномоченного представителя.

Законными представителями малолетних детей (не достигших четырнадцати лет), а также несовершеннолетних детей (в возрасте от 14 до 18 лет), являются их родители, усыновители, опекуны и попечители. Следовательно, родители усыновители, опекуны и попечители как законные представители малолетних и несовершеннолетних детей осуществляют правомочия по управлению принадлежащим им имуществом, в том числе исполняют обязанности по уплате налогов.

Фото © gmpt.com.ua              

 

Администрация г.Благовещенска — Как должны платить налоги несовершеннолетние налогоплательщики

Как должны платить налоги несовершеннолетние налогоплательщики

Налог на имущество физических лиц начисляется всем собственникам недвижимого имущества независимо от возраста и наличия доходов. Поэтому родителям, опекунам и попечителям несовершеннолетних детей стоит помнить, что их несовершеннолетний ребенок является налогоплательщиком.

Если на гражданина, в т.ч. ребенка, оформлено в собственность какое-либо имущество — жилой дом, квартира, комната, дача, иные строения, или же ребенок имеет доли в праве общей собственности на указанное имущество, то он, соответственно, считается налогоплательщиком (ст. 1, Закона РФ от 09.12.1991 №2003-1). Соответственно на его имя придет налоговое уведомление и квитанции на уплату налоговых платежей.

Положениями действующего законодательства предусмотрено, что несовершеннолетние граждане, как собственники недвижимого имущества должны уплачивать налог на имущество физических лиц в общеустановленном порядке, поскольку льгота в виде неуплаты налога действующим законодательством не предусмотрена (ст.4, Закона РФ от 09.12.1991 №2003-1).

Как будет оплачивать налог несовершеннолетний ребенок?

Именно родители (опекуны, попечители) являются законными представителями несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению (ст.26, ст.27 НК РФ). Поэтому родители осуществляют полномочия по управлению данным имуществом, а так же исполняют обязанности по уплате налогов. Проще говоря, за ребенка налог будет оплачивать родитель, опекун или попечитель.

 

Налоговая инспекция рекомендует!

Откройте личный кабинет на сайте налоговой службы для себя и своих детей!

 

«Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволяет оперативно решать многие вопросы без посещения налоговой инспекции лично, прост и удобен в пользовании, доступен для каждого пользователя компьютера, который имеет выход в Интернет. Личный кабинет требует обязательной регистрации и однократного посещения налоговой инспекции для получения пароля. Тем не менее, единожды зарегистрировавшись в сервисе, Вы сможете многие годы своевременно узнавать о начисленных налогах и уплачивать их. Родители несовершеннолетних детей, которые уже являются юными налогоплательщиками, могут зарегистрировать  «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», как для себя, так и для ребенка. Это позволит контролировать налоговые обязательства и оплачивать налоги с помощью компьютера, подключенного к интернету. Для подключения к сервису необходимо посетить любую налоговую инспекцию, предъявив инспектору свой паспорт и свидетельство о рождении ребенка.

 

Официальный сайт администрации и Думы Пограничного муниципального района Приморского края

Просмотров: 189

Налогообложение имущества и земельных участков, находящихся в собственности несовершеннолетних детей, осуществляется в соответствии с главами 31 и 32 Налогового кодекса.

Так, согласно статьям 388 и 400 Налогового кодекса налогоплательщиками по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц признаются лица, обладающие правом собственности на недвижимое имущество, независимо от возраста указанных лиц.
Таким образом, несовершеннолетние дети, обладающие правом собственности на имущество, признаются налогоплательщиками по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.
В соответствии со статьей 45 Налогового кодекса налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

На основании статьи 26 Налогового кодекса налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя.
Согласно пункту 2 статьи 27 Налогового кодекса законными представителями налогоплательщика — физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.
Так, за несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних), сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны (статья 28 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет совершают сделки с письменного согласия своих законных представителей — родителей, усыновителей или попечителя, за исключением тех сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (пункты 1 и 2 статьи 26 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов в отношении этого имущества.
Согласно статьям 396 и 408 Налогового кодекса исчисление земельного налога и налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами. При этом уплата налогов производится на основании налогового уведомления, которое направляется налоговыми органами каждому налогоплательщику.
Учитывая изложенное, физические лица, признаваемые налогоплательщиками земельного налога и налога на имущество физических лиц, обязаны уплачивать налог в отношении находящегося в их собственности имущества.

Министерство финансов Российской Федерации
письмо от 20 ноября 2019 г. N 03-05-06-01/89627

Льгот по уплате имущественных налогов в регионе стало больше

    Налоговые органы Новосибирской области заканчивают подготовку к формированию уведомлений на уплату имущественных налогов физических лиц за прошлый год. В 2019 году уплатить налоги следует не позднее 2 декабря. Между тем произошло несколько существенных изменений в порядке начисления и уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц. В частности, с 2019 года установлен так называемый «проактивный» формат предоставления налоговых льгот и вычетов, то есть без подачи заявления в налоговый орган. Если у налоговых органов уже есть сведения о льготниках, то подавать заявление не требуется — льгота должна быть применена автоматически. Еще одно новшество: к налоговому уведомлению не будет прилагаться платежный документ. Теперь в самом уведомлении будут указаны реквизиты платежа. Среди важных изменений — с 2019 года не допускается перерасчет по земельному налогу и налогу на имущество физлиц, если это влечет увеличение ранее уплаченных сумм указанных налогов. Изменения при начислении транспортного налога: — С 2018 года транспортные средства, находящиеся в розыске в связи с угоном или кражей, не облагаются налогом до их возвращения законному владельцу, а не до прекращения розыска. То есть если розыск прекращен, а машину не нашли, налог начисляться не будет. — С 2019 года на территории Новосибирской области введена новая категория льготников по транспортному налогу — один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей), на иждивении которого находится ребенок-инвалид. Кроме того, категория «пенсионеры по старости» трансформирована в категорию «граждане по достижении возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин, граждане, которым назначена страховая пенсия по старости ранее указанного возраста». Изменения при начислении земельного налога: — В перечень лиц, имеющих право на налоговый вычет по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, добавлены две категории: лица предпенсионного возраста (применяется с налогового периода 2019 года) и лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей (применяется с налогового периода 2018 года). Для многодетных налоговый вычет предоставляется не на семью, а физическому лицу, поэтому его вправе получить каждый собственник земельного участка, имеющий трех и более несовершеннолетних детей. — С 2018 года вводится коэффициент, ограничивающий ежегодный рост земельного налога физлиц не более чем на 10% по сравнению с предшествующим годом. Изменения при начислении налога на имущество физических лиц: — Число тех, кто имеет право на льготу, увеличилось за счет лиц предпенсионного возраста (льгота действует с налогового периода 2019 года). Лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, к существующему вычету получают дополнительный на каждого несовершеннолетнего ребенка в размере кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры (комнаты) или 7 кв. м общей площади жилого дома (льгота действует с налогового периода 2018 года). — С 2018 года налог на имущество физлиц для полностью разрушенных объектов капитального строительства не будет начисляться с первого числа месяца их уничтожения (гибели, разрушения). Изменено 15.06.2020 14:10:51 Просмотров:

Счастливчики: кто в России может не платить налоги на недвижимость

https://realty.ria.ru/20201126/nalogi-1586431946.html

Счастливчики: кто в России может не платить налоги на недвижимость

Счастливчики: кто в России может не платить налоги на недвижимость — Недвижимость РИА Новости, 19.04.2021

Счастливчики: кто в России может не платить налоги на недвижимость

Большинство из тех, кто владеет недвижимым имуществом, обязаны платить налоги, хотя ужасно не любят это делать. Поэтому, едва попав в какую-либо льготную… Недвижимость РИА Новости, 19.04.2021

2020-11-26T14:05

2020-11-26T14:05

2021-04-19T20:32

недвижимость

многодетные семьи

земельные участки

жилье

федеральная налоговая служба (фнс россии)

f.a.q. – риа недвижимость

/html/head/meta[@name=’og:title’]/@content

/html/head/meta[@name=’og:description’]/@content

https://cdn22.img.ria.ru/images/149967/24/1499672461_0:0:5760:3240_1920x0_80_0_0_7bf92bfba76bfcbbc9f074e3600a051c.jpg

Большинство из тех, кто владеет недвижимым имуществом, обязаны платить налоги, хотя ужасно не любят это делать. Поэтому, едва попав в какую-либо льготную категорию, люди интересуются, не освобождает ли это их от уплаты налогов. Сайт «РИА Недвижимость» попросил юристов рассказать, кто в действительности имеет право не платить налоги.Материал подготовлен при участии адвоката, партнера адвокатского бюро CTL Павла Астапенко, юриста фирмы «Юст» Виктории Санниковой и адвоката адвокатского бюро CTL Ксении Гордеевой.

https://realty.ria.ru/20200706/1573959593.html

https://realty.ria.ru/20200730/1575119872.html

https://realty.ria.ru/20181019/1531049710.html

https://realty.ria.ru/20190326/1552117042.html

https://realty.ria.ru/20191002/1559355032.html

https://realty.ria.ru/20201124/nalogi-1585947488.html

https://realty.ria.ru/20170825/408875641.html

https://realty.ria.ru/20200120/1563626679.html

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

2020

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

Новости

ru-RU

https://realty.ria.ru/docs/about/copyright.html

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

https://cdn22.img.ria.ru/images/149967/24/1499672461_325:0:5445:3840_1920x0_80_0_0_21cb427e5395d08df4079fdd26ca2ae6.jpg

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

недвижимость, многодетные семьи, земельные участки, жилье, федеральная налоговая служба (фнс россии), f.a.q. – риа недвижимость

Порядок уплаты налогов на недвижимое имущество несовершеннолетних лиц от 30 октября 2018 г. 10:30:06

Вопрос: Обязаны ли несовершеннолетние уплачивать налог в отношении находящейся в их собственности или владении недвижимости?

Как пояснил заместитель начальника инспекции Щукин Александр Владимирович  ИФНС №13, плательщиками земельного налога, независимо от возраста, признаются физические лица, обладающие правом собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения на земельные участки, а налога на имущество физических лиц – собственники облагаемой налогом иной недвижимости (жилой дом, квартира, садовый дом, гараж и т.п.). 

Щукин А.В. отметил, что налогоплательщик должен самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством. Несовершеннолетние лица могут участвовать в налоговых отношениях через законного или уполномоченного представителя (родителя, опекуна и т.п.). Так, за несовершеннолетних, не достигших 14 лет, сделки могут совершать от их имени их родители, усыновители или опекуны (ст. 28 ГК РФ). Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет совершают сделки с письменного согласия своих родителей, усыновителей или попечителя, за исключением тех сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (ст. 26 ГК РФ). 

Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих налогооблагаемое имущество, управляют им, в том числе исполняя обязанности по уплате налогов. 

Следовательно, физические лица, признаваемые плательщиками налогов на недвижимое имущество, вне зависимости от возраста обязаны уплачивать налог в отношении находящейся в их собственности или владении недвижимости. 

О применении вычетов по налогу на имущество физических лиц

Специалисты налоговой службы помогают гражданам разбираться в ситуациях, связанных с исполнением налоговых обязательств.

Вопрос: Надо ли обращаться в налоговую инспекцию с заявлением, чтобы получить вычет по налогу на имущество?

Ответил на этот вопрос  заместитель начальника инспекции Щукин А.В ИФНС №13, пояснив, что при исчислении налога исходя из кадастровой стоимости объектов налоговая база в соответствии со статьей 403 Налогового кодекса РФ уменьшается в отношении каждого жилого дома на величину кадастровой стоимости 50 кв. м от его общей площади, в отношении каждой квартиры и части жилого дома – на величину кадастровой стоимости 20 кв. м, в отношении комнаты или части квартиры – на 10 кв. м. 

Щукин А.В. отметил, что эти налоговые вычеты учитываются автоматически при расчете налога для всех объектов соответствующего вида. Для их применения собственнику объекта недвижимости не нужно обращаться в налоговую инспекцию с каким-либо заявлением. 

В налоговом уведомлении, направляемом для уплаты налога на имущество физлиц, в графе «налоговая база» указывается кадастровая стоимость налогооблагаемого объекта с учетом её уменьшения на величину налогового вычета. Если при его применении, налоговая база принимает отрицательное значение, налог за такой объект не выставляется.

О применении вычета по земельному налогу 

Специалисты налоговой службы помогают гражданам разбираться в ситуациях, связанных с исполнением налоговых обязательств.

Вопрос: Как налоговые органы учитывают вычет на 6 соток земельного участка? 

Заместитель начальника инспекции Щукин А.В ИФНС №13, рассказал, что в этом году впервые расчет земельного налога за 2017 год произведен с учетом федерального вычета, уменьшающего налоговую базу на кадастровую стоимость 6 соток земельного участка. То есть, по участку площадью не более 6 соток налог не начисляется, а если участок больше, то налог рассчитывается за оставшуюся площадь (при отсутствии местных льгот или вычетов).

Вычетом пользуются Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий, пенсионеры. Полный перечень установлен пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса. Для налогоплательщиков, которым льготы по имущественным налогам предоставлялись ранее, обращаться за вычетом не нужно. К примеру, при расчете налоговых обязательств пенсионерам, которые уже пользовались льготой по налогу на имущество физических лиц, льгота будет учтена и по земельному налогу. Заявить о своем праве на льготное налогообложение нужно будет тем, кто получил это право в 2017 году, или раньше, но не известил об этом налоговые органы.

Щукин А.В. пояснил, что вычет предоставляется только по одному земельному участку независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения участка. Если участков несколько, можно выбрать тот, который будет льготироваться. Для этого необходимо обратиться в любой налоговый орган с уведомлением о выбранном участке. 

Если уведомление не предоставлено налоговые органы применяют вычет в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

О направлении обращений по жизненным ситуациям

Специалисты налоговой службы помогают гражданам разбираться в ситуациях, связанных с исполнением налоговых обязательств.

Вопрос: Возникли вопросы по налоговому уведомлению – как оперативно направить обращение в налоговые органы?

Заместитель начальника инспекции Щукин А.В ИФНС №13 сообщил, в сервисе «Обратиться в ФНС России» появилась специальная вкладка «Обращение о содержании налогового уведомления». Именно ее следует применять для обращения в территориальный налоговый орган по вопросам, возникающим у налогоплательщиков при получении налогового уведомления.

Во вкладке отражены наиболее типичные «Жизненные ситуации»:

— объекты налогообложения и расчет налога;

— персональные данные;

— применение льгот.

Чтобы направить сообщение, необходимо выбрать интересующий вопрос, указать номер налогового уведомления, в котором содержатся некорректные сведения, заполнить поле, в каком именно реквизите документа была допущена ошибка, и указать номер инспекции, которая ее допустила. Каждое поле формы обращения сопровождается подсказкой, которая поможет быстро найти необходимую информацию. 

Щукин А.В. акцентировал внимание на том, что формализованное обращение позволит налоговому органу рассмотреть его в более короткие сроки. В ряде случаев специалисты инспекции будут взаимодействовать с регистрирующими органами, которые несут ответственность за достоверность, полноту и актуальность предоставленных в целях налогообложения сведений. 

Если информация, которую сообщил налогоплательщик, подтвердится – инспекция произведет перерасчет налога и уведомит его об этом. Если указанные налогоплательщиком доводы не найдут подтверждения – ему будет направлен соответствующий ответ. 

Кроме того, разобраться в своем налоговом уведомлении таким пользователям поможет специальная промо-страница «Налоговое уведомление – 2018». 

Оплатить налоги, указанные в уведомлении за налоговый период 2017 года, нужно не позднее 3 декабря 2018 года. 

3 вещи, которые следует учитывать при передаче собственности несовершеннолетнему

Поверенных по недвижимости часто просят подготовить акт о передаче собственности от одного из родителей своему ребенку или детям или даже добавить своих детей в документ с родителями. Есть несколько причин, по которым кто-то захочет это сделать — некоторые хотят получить собственность от своего имени для целей налогового планирования и планирования наследства, некоторые хотят дать своим детям аванс на наследство, а некоторые просто хотят убедиться, что их дети позаботятся, если с ними что-то случится.В большинстве случаев перевозки по этим причинам хороши и обычно довольно просты. Однако все может усложниться, если дети еще не достигли совершеннолетия. Если дети еще несовершеннолетние, передача все же может быть осуществлена, но есть три вещи, которые следует учитывать перед подписанием и записью акта.

Во-первых, в то время как недвижимое имущество может быть передано непосредственно несовершеннолетнему, имущество, принадлежащее несовершеннолетнему, не может быть продано, заложено или иным образом обременено без назначения опекуна через канцелярию суда в округе, где находится это имущество.Это означает, что, если вам необходимо продать или рефинансировать собственность, секретарь суда должен будет назначить кого-то опекуном для имущества несовершеннолетнего, даже если это родитель, для того, чтобы действовать от имени несовершеннолетнего для продажи или ипотеки. . Даже если это родитель, он должен быть назначен опекуном над имуществом несовершеннолетнего ребенка, что требует судебного разбирательства и, вероятно, будет означать, что будут понесены гонорары адвокату и судебные издержки. Кроме того, если собственность продана, вырученные средства будут храниться у опекуна в пользу несовершеннолетнего до тех пор, пока ему или ей не исполнится 18 лет, и каждый год опекун должен сообщать секретарю суда, что у него все еще есть деньги.Если какие-либо деньги используются, это должно быть сделано в пользу несовершеннолетнего, и вы должны получить конкретное разрешение суда, чтобы потратить их.

Во-вторых, как только несовершеннолетнему исполнится 18 лет, он не обязан выполнять ваши инструкции в отношении собственности. Например, вы можете передать своему ребенку инвестиционную недвижимость с намерением, чтобы он получал доход от сдачи в аренду на долгие годы. Когда им исполнится 18 лет, они могут захотеть продать его, а вырученные средства использовать в своих целях.Они не обязаны следовать вашим намерениям. В том же отношении, если они не следуют вашим пожеланиям, вы можете потребовать, чтобы они вернули вам собственность. Даже если вы, возможно, передали им собственность, они не обязаны выполнять вашу просьбу, чтобы вернуть ее вам. Они могут продать свою долю без вашего разрешения и на своих условиях после 18 лет.

И, наконец, в-третьих, существуют практические аспекты проживания или управления имуществом, принадлежащим несовершеннолетним.Несовершеннолетние обычно не имеют возможности самостоятельно ухаживать за имуществом. Скорее всего, они не смогут содержать собственность без посторонней помощи, и им понадобится взрослый, чтобы помочь с текущим ремонтом, уплатой налогов и общим содержанием. Представьте себе такую ​​простую вещь, как включение утилит. Коммунальные компании чаще требуют подтверждения права собственности и составления кредитных отчетов для запуска услуг, поэтому родителям или другим взрослым может быть сложно установить коммунальные услуги в собственности, принадлежащей несовершеннолетнему ребенку.Чтобы оплатить коммунальные услуги на его имя, вам потребуется постановление суда через имущество несовершеннолетнего ребенка.

Важно помнить, что существуют альтернативы передаче собственности несовершеннолетнему. К ним относятся трасты и опекунство, и то и другое может позволить вам сохранить некоторый контроль над собственностью. Поэтому, прежде чем передать Джуниору собственность, чтобы получить ее от вашего имени, вам следует связаться с юристом, чтобы обсудить ваши варианты.

Закон о единообразных подарках несовершеннолетним (UGMA) Определение

Что такое Закон о единообразных подарках несовершеннолетним (UGMA)?

Закон о единообразных подарках несовершеннолетним (UGMA), разработанный в 1956 году и пересмотренный в 1966 году, позволяет людям передавать или передавать активы несовершеннолетним бенефициарам — традиционно родителям и их детям, соответственно.Сумма не облагается налогом на дарение до определенной суммы. Активы обычно размещаются на счетах UGMA от имени несовершеннолетних, что устраняет необходимость в адвокате для создания специального трастового фонда. Фонды UGMA также подлежат особому налоговому режиму.

Ключевые выводы

• Закон о единообразных подарках несовершеннолетним (UGMA) обеспечивает способ передачи финансовых активов несовершеннолетним без трудоемкого и дорогостоящего создания официального траста.
• Счет UGMA управляется взрослым хранителем, пока несовершеннолетний бенефициар не достигнет совершеннолетия, после чего он берет на себя управление счетом.
Заработок на счете
• UGMA не защищен от налогов, но он облагается налогом по более низкой ставке «налога на детей» до определенной суммы.

Смотрите сейчас: Что такое Закон о единообразных подарках несовершеннолетним?

Как действует Закон о единообразных подарках несовершеннолетним (UGMA)

Счет UGMA функционирует как тип депозитарного счета, предназначенный для хранения и защиты активов бенефициара. Донор может назначить себя, другое лицо или финансовое учреждение в качестве хранителя.Хранитель, на которого возложена фидуциарная обязанность управлять счетом в интересах бенефициара, может использовать средства для покупки акций, облигаций, паевых инвестиционных фондов и других ценных бумаг от имени несовершеннолетнего. UGMA обычно ограничиваются такими видами публично торгуемых финансовых активов; они не могут инвестировать в спекулятивные инструменты, такие как деривативы, или покупать с маржой.

Счета UGMA можно открыть через банк или брокерское учреждение. Друзья и семья могут делать взносы на счета, на которые не распространяются ограничения по взносам или доходам.Эти вклады безвозвратны — они становятся постоянными переводами на счета несовершеннолетнего и несовершеннолетнего.

Обычно активы UGMA используются для финансирования образования ребенка, но донор может снимать средства практически на любые расходы, которые приносят пользу несовершеннолетнему. Штрафы за вывод отсутствуют. Однако, поскольку активы UGMA технически принадлежат несовершеннолетним, они действительно считаются активами, если они подают заявку на федеральную финансовую помощь для обучения в колледже, что, возможно, снижает их право на участие.

По достижении совершеннолетия в своем штате несовершеннолетним предоставляется полный доступ к своей учетной записи UGMA.После этого они могут использовать средства по своему усмотрению.

Особые соображения

Взносы на счета UGMA производятся в долларах после уплаты налогов — жертвователь не получает вычет из подоходного налога за их внесение. Тем не менее, до 15000 долларов США на человека (30 000 долларов США для супружеской пары) могут быть внесены без налога на дарение в 2020 и 2021 налоговые годы.

Для целей федерального налогообложения несовершеннолетнее лицо или бенефициар считается владельцем всех активов на счете UGMA и дохода, который они генерируют.Но доходы с этих счетов могут облагаться налогом как для ребенка, так и для родителей. Требования к отчетности зависят от суммы дохода, который приносит счет, и возраста получателя.

При определенных обстоятельствах родители могут по своему усмотрению указывать счета UGMA своих детей в своих налоговых декларациях, тем самым пользуясь «налогом на детей» или «налогом на вложения ребенка и другой нетрудовой доход».

Это означает, что если нетрудовой доход ребенка, включая заработок UGMA, составлял менее 2200 долларов США в 2020 году, а на конец соответствующего налогового года им было не более 19 лет (или 24 лет, если они учились на дневном отделении), родители могут выбрать отчет доход их ребенка, указанный в их собственной налоговой декларации.В этом случае первые 1100 долларов нетрудового дохода ребенка не облагаются налогом. Следующие 1100 долларов облагаются налогом по ставке налога на ребенка. Все, что превышает 2200 долларов, облагается налогом по ставке налога родителей. Если такой выбор не будет сделан или если нетрудовой доход ребенка превысил 2200 долларов в конце налогового года, несовершеннолетний должен будет подать налоговую декларацию в соответствии с правилами «налога на детей».

В налоговых целях UGMA влияет на пожизненные лимиты пожертвований донора. Если даритель, действующий как хранитель, умирает до того, как опекунское имущество будет передано несовершеннолетнему, все опекунское имущество включается в налогооблагаемую недвижимость дарителя.

UGMA против UTMA

UGMA и Закон о равномерном переводе несовершеннолетних (UTMA) обычно используются как взаимозаменяемые, но у них есть некоторые различия. Кастодиальные счета, созданные в соответствии с новым стандартом UTMA, датированным 1986 годом, могут содержать любые материальные или нематериальные активы, включая недвижимость, произведения искусства и интеллектуальную собственность. В отличие от этого, счета UGMA ограничены финансовыми активами, такими как наличные деньги, акции, облигации и страховые продукты (полисы, аннуитеты).

Во всех штатах разрешены учетные записи UGMA.Вермонт и Южная Каролина в настоящее время не разрешают учетные записи UTMA (по состоянию на 2020 год).

Подача заявления об освобождении от налога на имущество

КАКИЕ ТРЕБОВАНИЯ?

Для благотворительных, благотворительных, образовательных, литературных, умеренных или научных групп:

• Организация должна быть корпорацией или благотворительным фондом Массачусетса.
• Организация должна подать форму 3ABC в отдел оценки.

Организация должна показать занятость по состоянию на 1 июля и обычно может сделать это одним из следующих способов:

• , используя здание в благотворительных целях, которые должны соответствовать Общему закону штата Массачусетс, или
• , разрешив другой благотворительной корпорации использовать собственность в своих благотворительных целях, которые должны соответствовать Общему закону штата Массачусетс, или

Для религиозных организаций собственность обычно должна:

• быть молитвенным домом
• использоваться для религиозного обучения или
• будет использоваться пастором в качестве жилого помещения с 1 июля финансового года.

Имущество должно принадлежать религиозной организации или находиться в доверительном управлении. Если часть собственности не используется в религиозных целях, как указано выше, эта часть не может быть освобождена от налога в соответствии с правилами религиозного использования. Но эта часть имущества может считаться благотворительной организацией, если соблюдены другие требования.

Кроме того, корпорация, покупающая недвижимость 1 июля или ранее с целью «переезда», также может претендовать на освобождение.Как правило, удаление должно включать перемещение с одного сайта на другой. Период освобождения является временным и заканчивается через два года с даты приобретения.

Если ваша организация соответствует этим требованиям, у вас есть два варианта подачи заявки на предусмотренное законом освобождение:

1. Заявление о предварительном рассмотрении до выставления налогового счета, или
2. Заявление о сокращении выбросов после выставления налогового счета.

При подаче заявки организация должна будет предоставить нам дополнительную информацию об организации и собственности, такую ​​как устав организации и внутренние законы в качестве примеров.

ТРЕБОВАНИЯ К ФОРМЕ 3ABC

Организации, желающие получить освобождение от налогов в отношении недвижимого или личного имущества, которым они владеют 1 января, предшествующего финансовому году, должны ежегодно заполнять форму 3ABC, которая является налоговой формой штата.

ЧТО ДЕЛАТЬ ВНИМАНИЕ

* Организация должна подавать форму ежегодно до начала финансового года. Крайний срок — 1 марта 2022 года.

Религиозным группам необходимо заполнить форму только в том случае, если они ищут освобождения для иных, чем религиозных целей, как указано ранее.Все другие организации должны подавать форму каждый год до 1 марта. Сюда входят новые заявители и группы, которые ранее были освобождены.

При заполнении формы 3ABC организации необходимо приложить «точную копию» формы PC, которую они ежегодно подают в офис генерального прокурора.

Скачать форму 3ABC

Передача активов несовершеннолетнему ребенку

Стипендиаты ACTEC Джонатан У. Майкл и Сандра Л. Перкинс

	Джонатан В.Майкл	Сандра Л. Перкинс

Узнайте больше о том, как передать активы несовершеннолетним детям, Закон о единообразных переводах несовершеннолетним (UTMA), план 529, указание лица, осуществляющего уход за несовершеннолетним ребенком в завещании, и многое другое от стипендиатов ACTEC Джонатана В. Майкла и Сандры Л. Перкинс.

Здравствуйте, меня зовут Джонатан Майкл. Я научный сотрудник ACTEC из Чикаго. Я здесь сегодня с Сандрой Перкинс.

Привет, я Сандра Перкинс. Я научный сотрудник ACTEC из Сиэтла, штат Вашингтон.

Сегодня мы поговорим о том, как передать активы несовершеннолетним детям. Итак, Сандра, я знаю, что мне очень часто задают вопрос: могу ли я оставить деньги несовершеннолетнему ребенку?

И ответ — да, но я обычно не рекомендую оставлять имущество или деньги напрямую несовершеннолетнему ребенку, потому что несовершеннолетний ребенок не имеет правоспособности управлять деньгами. Вместо этого лучше оставить деньги взрослому или учреждению, которое может управлять деньгами в пользу несовершеннолетнего ребенка, и обычно это делается через траст, счет в соответствии с Законом о единообразных переводах несовершеннолетним (UTMA) или 529 план.

Итак, что такое траст и когда можно использовать траст для такого рода подарков?

Траст — это юридическое соглашение, в котором вы назначаете ответственное лицо или учреждение, называемое доверительным управляющим, для управления средствами в пользу несовершеннолетнего бенефициара траста; и я обычно рекомендую использовать траст, когда мой клиент делает более крупный подарок в пользу несовершеннолетнего ребенка, скажем, 100 000 долларов или больше. Вы можете изложить условия доверия к своей Воле или живому доверию, чтобы оно вступило в силу после вашей смерти на благо несовершеннолетнего ребенка.Вы можете указать, как могут и должны производиться выплаты в пользу несовершеннолетнего ребенка, например, на здоровье, поддержку, содержание, образование, первоначальный взнос за дом и тому подобное. Вы также можете указать возраст прекращения для траста, и это может быть любой возраст, который вы хотите, и доверие может длиться даже в течение всей жизни бенефициара, и есть еще одно семейное видео, в котором гораздо более подробно рассказывается о трастах. (Что следует учитывать при создании трастов для детей)

Итак, вы упомянули счет в Законе о единых переводах несовершеннолетним.Итак, что это такое и когда вы бы его использовали?

Закон о единообразных переводах несовершеннолетних — это закон, принятый во всех 50 штатах, и он устанавливает порядок даров в пользу несовершеннолетних детей — что-то вроде траста — за исключением того, что он намного менее гибкий. Условия соглашения изложены в самом статуте. Я обычно рекомендую использовать учетную запись Закона о равномерном переводе средств несовершеннолетним, когда мой клиент хочет сделать меньший подарок в пользу несовершеннолетнего ребенка.Как правило, в зависимости от штата, действие учетной записи Закона о единых переводах несовершеннолетним должно прекращаться в возрасте 18, 21 или 25 лет. Иногда вы можете выбрать один из этих возрастов, но в течение срока действия доверительного управления хранитель может производить выплаты для здоровья бенефициара. поддержка, обслуживание и обучение.

Итак, вы упомянули немного ранее, что есть вещь, которая называется плановой учетной записью Раздела 529. Итак, что это такое и когда вы бы его использовали?

Итак, план по разделу 529 — это счет с очень высоким налоговым льготом, который люди могут использовать для накопления средств на расходы на образование детей, а доходы на счете растут без налогообложения; и если они распределяются на квалифицированные расходы на образование, они могут распределяться без налога на прибыль.Теперь, как правило, они использовались для экономии на колледжах, хотя недавно правила были либерализованы, чтобы разрешить некоторые предуниверситетские расходы. Я обычно рекомендую использовать их, если мой клиент абсолютно уверен, что он хочет, чтобы его подарок был использован для расходов на образование, и это особенно удобно, когда у получателя уже есть существующий план 529, который мы можем просто добавить в завещание клиента.

Как насчет того, в каком возрасте вы рекомендуете клиентам сразу оставить собственность ребенку?

Ну, это отличный вопрос.Что ж, самый ранний возраст, в котором вы должны это делать, — 18 лет, потому что именно тогда ребенок действительно имеет дееспособность. Я никогда не рекомендую 18. Я даже не рекомендую 21 больше. Когда я впервые начал заниматься юриспруденцией в 1980 году, у нас были все эти трасты, которые прекратили свое существование в 21 год. Вы никогда этого больше не увидите. Сейчас я обычно рекомендую возраст как минимум 25, а часто 30 или 35. Просто сейчас молодым людям требуется больше времени, чтобы начать финансовую деятельность, и поэтому возраст прекращения доверительных отношений также растет.

Теперь один вопрос, который я часто получаю от клиентов: «Как мне назначить кого-нибудь, кто позаботится о моем несовершеннолетнем ребенке, когда я умру?» Что ты думаешь?

Ну, определенно можно назвать человека или пару опекунами ваших несовершеннолетних детей, и это обычно делается в завещании человека. В некоторых штатах разрешается делать это в документе отдельно от завещания. В Вашингтоне мы даже можем сделать это по доверенности, так что если кто-то станет недееспособным, у него будет опекун, который позаботится о его детях.Самая важная вещь при назначении опекуна — это быть уверенным и поговорить с людьми, которых вы называете опекуном. Вы же не хотите, чтобы они узнали после вашей смерти, что их назвали опекунами ваших несовершеннолетних детей. Также очень важно назначить резервного опекуна, потому что обстоятельства могут измениться, и, возможно, ваш первый выбор не сможет этого сделать. Вы хотите быть уверены, что там кто-нибудь есть. В противном случае может возникнуть драка из-за опеки над вашими детьми.

Спасибо, Сандра, за то, что сегодня помогли нам всем кое-что узнать о том, как передавать активы несовершеннолетним детям.

Что ж, спасибо, Джонатан.

Налоговые льготы

ВЫ МОЖЕТЕ ПОЛУЧИТЬ ИСКЛЮЧЕНИЕ

ЕСЛИ ЭТО БЫЛ ВАШ ОСНОВНОЙ ДОМИЦИЛЬ

Освобождение от налога освобождает человека от обязанности платить полностью или частично. своих обязательств по налогу на имущество. Для этих лиц доступны исключения. отвечающие различным требованиям следующих категорий: пожилые люди; Слепой; Ветеран-инвалид; Вдовы и / или вдовцы; или несовершеннолетние дети умершего родителя.Заявления на освобождение доступны в Департаменте оценщиков и должны быть поданы в течение 3 месяцев с даты отправки фактического налогового счета. Налог Исключения следующие:

Пункт 41A — Этот пункт позволяет заявителям в возрасте 65 лет и старше, чей доход не превышает 20 000 долларов США, и которые ранее проживали в Массачусетсе. 10 лет, отсрочка платежа по налогу на имущество. Залог наложен на имущество в пользу города Брюстер и должны быть выплачены с процентами из доходы от имущества собственника после его смерти или продажи недвижимость.

Пункт 41C — Это освобождение освобождает человека от требования уплатить 500 долларов причитающихся налогов. Заявителю должно быть 70 лет, проживать в Массачусетсе в течение предшествующих 10 лет и владели и занимали любую собственность в Массачусетсе 5 лет. Валовой доход после выплаты пособия по социальному обеспечению должен быть менее 13 000 долларов в случае холостого брака и 15 000 долларов в браке. Все поместье за ​​вычетом стоимость дома, автомобилей, участков кладбища, одежды и домашней мебели, не может превышать 28 000 долларов в случае холостого брака и 30 000 долларов в браке.

Пункт 17E — Это освобождение освобождает человека от требования уплатить 175 долларов причитающихся налогов. Эта сумма ежегодно корректируется COLA. В заявителю должно быть 70 лет, он должен быть несовершеннолетним ребенком умершего родителя или выжившим супруг (а) проживал в Массачусетсе последние 5 лет. Все поместье за вычетом стоимости дома, участков кладбища, одежды и домашней мебели, не может превышать 40 000 долларов. Нет ограничения на годовой доход.

Пункты с 22 по 22E — Этот пункт включает исключения, которые освобождают физическое лицо от требования уплатить все или часть причитающихся налогов. An человек должен был проживать в Массачусетсе на момент въезда в службы или прожили в Массачусетсе не менее 5 лет. Статья 22. (Исключение 250 долларов США) доступно для ветеранов или их оставшихся в живых супругов, с 10% инвалидности, как определено VA, или награжден Пурпурным сердцем, или является матерью или отцом со статусом Gold Star.Пункт 22A (освобождение 425 долларов США) доступен ветеранам или их оставшимся в живых супругам, которые понесли безвозвратную утрату использовать одну ногу, руку или глаз, или кто получил Почетную медаль, DSC, Военно-морской крест или крест ВВС США. Пункт 22B (освобождение 775 долларов) доступен для ветеранов, или их оставшиеся в живых супруги, которые пострадали от безвозвратной потери или использования рук, ноги или глаза. Пункт 22C (освобождение 950 долларов) доступен для ветеранов или их оставшиеся в живых супруги, которые получили полную нетрудоспособность при исполнении служебных обязанностей и которые получили помощь в приобретении принадлежащего им специально приспособленного жилья и занимают в качестве места жительства.Пункт 22D (освобождение 250 долларов) доступен для выживших супруги (не вступающие в повторный брак) солдат и моряков, погибших в бою на острова Кемой и Мацу. Пункт 22E (освобождение от 600 долларов) доступен для ветеранов, или их оставшиеся в живых супруги, которые получили полную нетрудоспособность при исполнении служебных обязанностей и не могут работать. Паралич нижних конечностей (полное освобождение) доступно ветеранам, или их оставшиеся в живых супруги, которые сертифицированы VA как страдающие параличом нижних конечностей.

Пункт 37A — Это освобождение освобождает человека от требования уплатить 500 долларов причитающихся налогов.Заявитель должен предоставить справку о слепоте. от Комиссии для слепых или в качестве альтернативы на первый год требуется освобождение, письмо от уважаемого врача, подтверждающее слепоту в соответствии с требованиями Комиссии по делам слепых.

Совет экспертов поощряет всех, кто считает, что они соответствуют требованиям. подать заявку. Это ваше право и привилегия.

Отсрочка налогов и освобождение от уплаты налогов | Ипсвич, Массачусетс

Совет оценщиков Ипсвича предоставляет налоговые льготы благотворительным организациям, инвалидам, инвалидам, слепым, несовершеннолетним умерших родителей, оставшимся в живых супругам и квалифицированным пожилым людям.Отсрочка также доступна квалифицированным кандидатам. Заявление об освобождении от уплаты налогов (PDF) и Заявление об отсрочке налогов (PDF) доступны в офисе оценщиков, а также в Интернете.

Ветераны
Ветеранам с 10% или более инвалидностью, связанной с обслуживанием, или пережившим супругам следует обращаться в Управление по делам ветеранов по телефону 978-356-3915 для получения помощи в определении права на освобождение.

Право на исключение

Вы можете иметь право на освобождение от налогов на недвижимость, начисляемых по месту вашего жительства, если вы соответствуете критериям для 1 из индивидуальных льгот, разрешенных в соответствии с Общим законом штата Массачусетс, глава 59, раздел 5.За дополнительной информацией обращайтесь в офис экспертов по оценке.

Следующие категории освобождения подпадают под раздел 5 главы 59 MGL:

• Слепой (пункт 37A)
• Ветеран США с инвалидностью, связанной с оказанием услуг (пункт 22)
• Выживший супруг, несовершеннолетний ребенок умершего родителя, пожилой человек (пункт 17D)
• Пожилые люди в возрасте 65 лет и старше (пункт 41C)
• Возраст отсрочки от 65 лет и старше (Пункт 41A)
• Выжившая супруга полицейского или пожарного, погибшая при исполнении служебных обязанностей (Статья 42)
• Оставшиеся в живых несовершеннолетние дети сотрудника полиции или пожарного, погибшие при исполнении служебных обязанностей (п. 43)

Заявления об освобождении от уплаты налогов

Они должны быть поданы в Экспертный совет не позднее 1 апреля 2021 г.Вы должны ежегодно подавать заявление на освобождение, и для того, чтобы претендовать на освобождение, должны быть соблюдены правила.

Оговорка об освобождении от уплаты налогов / отсрочке

Щелкните строку ниже, чтобы получить дополнительную информацию о каждом налоговом освобождении или отсрочке, а также требованиях:

Получите краткий обзор доступной таблицы вариантов налогообложения (PDF).

Советы по налогообложению для пожилых людей и пенсионеров / вычеты, освобождения и налоговый вычет «Прерыватель цепи» 2020
Департамент доходов создал информационный бюллетень «Советы по налогам», чтобы помочь пожилым и пенсионерам узнать больше о доступных вычетах и ​​льготах , а также налоговый кредит «Прерыватель цепи» 2020 года.Кликните сюда, чтобы узнать больше.

Правила и положения об освобождении усадеб

	35.VI.03.06 Административный кодекс штата Миссисипи Часть VI, подраздел 03, глава 6
100	Только определенная собственность имеет право на освобождение усадьбы. В этом правиле обсуждаются требования к приусадебной собственности.
101	ОЦЕНКА Вся недвижимость, в отношении которой испрашивается освобождение, должна соответствовать следующим требованиям, касающимся ее оценки.
101,01	Идентификационный номер Для целей налогообложения всему имуществу должна быть присвоена стоимость. Это значение должно быть присвоено определенному объекту собственности. Свойство, которому было присвоено значение, должно быть идентифицировано. Идентификационный номер должен быть уникальным в пределах округа. Номер посылки в дополнительном рулоне должен совпадать с номером посылки, указанным в заявлении.
101,02	Отдельно Вся такая идентифицированная собственность, в отношении которой испрашивается исключение приусадебного участка, должна быть отдельно оценена в земельной ведомости. Никакая собственность не может иметь право на освобождение, если она не содержит стоимости земли и стоимости жилища. Земля и жилище должны оцениваться отдельно в земельной ведомости, в противном случае исключение может быть запрещено. В случае разрушения жилища делается особая мера.Имущество может продолжать иметь право на усадьбу в течение одного (1) года после даты разрушения.
101,03	Пределы 1. Освобождение ограничено первыми семью тысячами пятью сотнями долларов (7 500 долларов) оценочной стоимости приусадебной собственности. Любая оценочная стоимость, превышающая первые семь тысяч пятьсот долларов (7500 долларов), не подлежит освобождению, и полная сумма налогов должна быть уплачена на баланс.Лимит оценочной стоимости включает землю и все прилегающие к ней постройки и улучшения. Лимит в семь тысяч пятьсот долларов (7500 долларов) включает все посылки, требуемые заявителем. Сумма в столбце 7 или столбце 11 не должна превышать этот предел в семь тысяч пятьсот долларов (7500 долларов США), когда все посылки суммируются. 2. Другое ограничение связано с количеством акров, которое может включать заявление об освобождении усадьбы. Вся приусадебная собственность имеет ограничение в сто шестьдесят (160) акров, когда все участки подведены.
102	МЕСТО Местоположение собственности влияет на определение права на освобождение усадьбы. Нет ограничений на количество объединенных участков, расположенных внутри или за пределами муниципалитета. Определение соединения — это одна или несколько точек общей границы. Участок в разделе считается земельным участком.
102.01	Имущество в муниципалитете Если вся собственность, на которую испрашивается освобождение, находится внутри муниципалитета, вся собственность, на которую испрашивается освобождение усадьбы, должна фактически присоединиться. Если земля покрыта плиткой, то общественная улица или канал, разделяющий землю, препятствуют ее соединению. Если земля не покрыта плиткой, то улица, разделяющая собственность, не учитывается, и земля считается присоединенной.
102.02	Имущество внутри и за пределами муниципалитета Если часть имущества, на которое заявлено освобождение, находится внутри муниципалитета, а часть собственности находится за пределами муниципалитета, вся земля должна быть объединена. Если какая-либо часть земли находится в пределах муниципалитета, вся земля должна быть объединена.
102,03	Недвижимость за пределами муниципалитета Если собственность находится за пределами муниципалитета, земля не должна присоединяться.Исключение может быть подано не более чем на четыре (4) отдельных участка. (К домашнему тракту можно добавить только три (3) отдельных участка). Ни один из этих участков не может быть расположен более чем в пяти (5) милях от жилого участка, который представляет собой участок земли, на котором расположено жилище заявителя.
102,04	Недвижимость в прилегающих уездах Если заявитель владеет менее ста шестидесяти (160) акров в округе, в котором расположено жилище, ему разрешается добавить к заявлению об освобождении от уплаты налога на усадьбу любое имеющее право имущество, расположенное в соседнем округе.Опять же, ограничения в сто шестьдесят (160) акров и пять (5) миль от жилого участка помещаются на собственность, заявленную для освобождения приусадебного участка. В случае земли в соседнем округе заявитель должен подать заявление в обоих округах. Сначала заявитель должен подать заявление в округе-резиденте, сделать две заверенные копии заявления и отнести их в соседний округ. Эти копии должны содержать оценочную стоимость земли и жилища и общую оценочную стоимость земли, разрешенной округом-резидентом.Одна копия отправляется с оригиналом заявления соседнего округа, которое направляется в налоговую комиссию (не прилагать), а другая копия прилагается к дубликату, который хранится в файле в соседнем округе.
102,05	Порядок предпочтения Местоположение всего имущества, которое может быть заявлено на освобождение, определяется местонахождением жилища заявителя. Порядок приоритета собственности следующий: 1.Вся соответствующая собственность в округе, где проживает заявитель, предпочтительнее собственности в другом округе. 2. Если жилье заявителя находится за пределами муниципалитета, соответствующая сельская земля предпочтительнее соответствующей городской земли. 3. Участки площадью 40 (40) акров предпочтительнее участков меньшей площади. 4. Прилегающая земля того же участка предпочтительнее другой подходящей собственности. 5. Если все земли не соединены, предпочтительнее будет земля, ближайшая к жилому комплексу и в том же округе.
103	СОВМЕСТНАЯ СОБСТВЕННОСТЬ Освобождение усадьбы касается отдельно двух видов совместной собственности: по наследству и всеми другими способами. Если человек подает заявку на какую-либо собственность, находящуюся в индивидуальной собственности, это лицо не может подать заявку на собственность, находящуюся в совместной собственности. Из этого правила есть два исключения: 1. Переживший супруг, который подает заявление о собственности, находящейся в индивидуальной собственности, может добавить собственность, приобретенную в неразделенной собственности.В этом случае право собственности на неразделенное недвижимое имущество, находящееся в совместной собственности. 2. Муж и жена могут подавать на имущество, находящееся в совместной или индивидуальной собственности.
103,01	По наследству Этот тип совместной собственности является результатом наследования по завещанию или без него. Имущество считается поместьем. Имущество рассматривается как неделимое для целей освобождения усадьбы до тех пор, пока оно не будет распределено с правом выплаты вознаграждения или пожизненным имуществом между различными наследниками.Если какая-то часть неделимого имущества передается наследнику или покупателю, эта часть удаляется из неделимого имущества. Если путем обмена документами, судебными постановлениями или любым другим способом каждому из наследников будет предоставлен гонорар на части наследства, такие части будут изъяты из неразделенного имущества. Неразделенная недвижимость, заявленная для освобождения усадьбы, не может быть объединена с какой-либо другой землей, кроме как в случае пережившего супруга. Выживший супруг может объединить собственность в индивидуальном владении с неразделенной недвижимостью.Пределы собственности в сто шестьдесят (160) акров и семь тысяч пятьсот долларов (7 500 долларов) оценочной стоимости останутся. 1. Один файл Наследники неразделенного имущества могут подать заявление об освобождении от права на владение одной усадьбой на все неразделенное имущество. Требования для права на освобождение усадьбы должны быть выполнены. Имение должно быть неделимым. Если такое избрание будет сделано, все наследники должны согласиться, и доказательства этого должны быть приложены к заявлению. Необходимое доказательство — это форма 72-049, «Выборы в дом №1».Форма предоставляется налоговой комиссией. Когда выбрано подать заявление на освобождение одной усадьбы, никакая другая претензия не может быть подана на это неразделенное имущество за этот год. Избрание подать заявление об освобождении от уплаты налогов на одну усадьбу не запрещает наследникам подавать отдельную заявку в последующие годы. 2. Более одного файла Любой из наследников, отвечающих требованиям права на участие в усадьбе, может подать заявление об освобождении их наследственной части. Дом, в котором живет оставшийся в живых супруг, имеет преимущество перед домами любых других наследников.Если оставшийся в живых супруг подал заявление об освобождении усадьбы, эта часть вычитается из остальной части неразделенного имущества. Остальные наследники должны разделить оставшуюся часть поровну. Если более одного наследника подают заявление об освобождении от неразделенного имущества, решение о подаче заявления об освобождении от налога на одну усадьбу позднее не запрещается. 3. ПРИМЕРЫ: а. Муж умирает, оставив жену и двух (2) детей. Жена живет на имущество, и все наследники решают подать заявление об освобождении от одного приусадебного участка.Право собственности по-прежнему принадлежит имению. Жена снова выходит замуж. Жена умирает, оставив мужа № 2 жить в неразделенном имении. Наследники по-прежнему могут подать заявку на получение одной усадьбы с мужем № 2 в качестве заявителя. б. Те же детали, что и в пункте 1, за исключением того, что все наследники теперь получили свою часть неразделенного имущества в виде пошлины. Муж № 2 и каждый ребенок получают полное освобождение от своей доли.
103.02	Покупкой и пр. Этот вид совместной собственности включает все другие способы получения права собственности, кроме наследования. Термин «совладелец» включает в себя совместно арендаторов и совместно арендаторов приусадебных участков. 1. Одно жилище Различают четыре (4) случая совместной собственности и единичное жилище. а. Муж и жена Собственность, находящаяся в совместной собственности мужа и жены, имеет право на полное освобождение от налога на всю собственность, если муж и жена проживают вместе.Если они разделены, только собственность, находящаяся в совместной собственности, которая является домом на момент разделения, имеет право на полное освобождение. Любое другое имущество, находящееся в совместной собственности разлученного лица, не подлежит освобождению от приусадебного участка. б. Связанные одинокие лица Собственность, находящаяся в совместной собственности группы связанных лиц, как определено в Разделе 27-33-13 (f), имеет право на полное освобождение от налога на всю собственность, если все лица в группе имеют одинаковый тип титула.Подавать может только один член группы. c. Одинокие лица, не состоящие в родстве Собственность, находящаяся в совместном владении двух или более лиц, не подпадающих под определение Раздела 27-33-13 (f) или не состоящих в браке, имеет право на одно освобождение, основанное на пропорциональной доле собственности заявителя. d. Дуплекс (2 квартиры) Собственность, находящаяся в совместной собственности двух лиц, состоящая из двух (2) квартир, например дуплекс, когда каждый владелец занимает квартиру или сторону, имеет право на полное освобождение от налога для каждого владельца в отношении их равной доли от оценочной стоимости имущества. е. ПРИМЕРЫ: и. Муж и жена, живущие вместе, владеют домом, оцениваемым в 15 000 долларов. Этот дом имеет право на одно освобождение от уплаты налога до 7 500 долларов. II. Разлученные муж и жена совместно владеют двумя домами. У каждого есть опека над несовершеннолетним ребенком или совместная опека над одним ребенком, и каждый живет в одном из совместных домов. Только дом на момент разлучения имеет право. Если другой дом был назван только на имя супруга-резидента и они не подали совместную налоговую декларацию, этот дом будет иметь право. iii. Две сестры владеют и проживают в доме, оцениваемом в 15 000 долларов. Дом имеет право на одно освобождение от уплаты налога до 7 500 долларов. iv. Трое (3) не состоящих в родстве одиноких человека живут в доме стоимостью 15 000 долларов. Каждому человеку принадлежит пропорциональная доля в размере одной трети (1/3) общей оценочной стоимости имущества. Только один может подать заявку на эту усадьбу двум другим владельцам, указанным в качестве совладельцев. Он будет иметь право на освобождение от уплаты налога на свою долю, ограниченную оценочной стоимостью 2500 долларов. 2. Более одного жилища а. Право на участие в совместной собственности, в которой находится более одного жилья. Каждый совладелец, занимающий одно из жилищ, может подать заявление об освобождении его пропорциональной доли от общей оценочной стоимости всего имущества. б. ПРИМЕРЫ: и.Три (3) человека совместно владеют недвижимостью, которая включает пятьсот (500) акров и три (3) дома общей оценочной стоимостью 33 000 долларов США. Каждый человек может подать заявление об освобождении усадьбы в отношении собственности, занимаемой его семьей, если они соответствуют всем требованиям для получения права на получение помощи. Доля каждого человека будет составлять одну треть от общей собственности или сто шестьдесят семь (167) акров с оценочной стоимостью 11 000 долларов; тем не менее, освобождение ограничено ста шестьюдесятью (160) акрами и общей оценочной стоимостью 7500 долларов. II. Три (3) человека совместно владеют недвижимостью, которая включает сто пятьдесят (150) акров и три (3) дома общей оценочной стоимостью 15 000 долларов США. Доля каждого человека и освобождение от налога будут включать пятьдесят (50) акров и один дом общей оценочной стоимостью 2500 долларов. iii. Два человека покупают 100 (сто) акров земли. Они строят дома на этой собственности, и у каждого есть отдельный титул на свои дома. Оба могут подать заявление об освобождении от налогов, которое будет включать половину (1/2) оценочной стоимости земли плюс оценочная стоимость их домов.
104	ПРИМЕНЯТЬ Предполагаемое использование всего имущества, заявленного для освобождения усадьбы, — это использование дома. Некоторые исключения из этого использования разрешены законом, и это не повлияет на размер освобождения, разрешенного заявителю, или сумму возмещения, выплаченного налоговой единице. Другие исключения разрешены законом, и это не влияет на сумму возмещения налоговой единице; однако это повлияет на размер освобождения, разрешенного заявителю.Некоторые пользователи прямо отрицают исключение приусадебного участка в отношении этой собственности.
104,01	Арендованная недвижимость Арендуемая недвижимость включает в себя комнаты в арендуемом доме, а также целые дома. Сумма освобождения от уплаты налога и возмещения зависит от количества арендованных комнат. Квартира считается 3 (трех) комнатной. Дома издольщиков или арендаторов не считаются сданными в аренду, если учитывается только часть сельскохозяйственных культур. 1. разрешено а. Имущество, занимаемое семейной группой, в которой проживает не более восьми (8) пансионеров или платящих гостей, имеет право на полное освобождение. б. Имущество, занимаемое семейной группой, в которой арендовано или доступно не более четырех (4) комнат, имеет право на полное освобождение. 2. разрешено в части а.Имущество, состоящее из четырех (4) квартир, где одна квартира занята семейной группой, которая владеет домом, а другие квартиры сдаются в аренду, имеет право на одну четверть (1/4) разрешенного освобождения. б. Имущество, занимаемое семейной группой, где сдаются или доступны для аренды пять (5) или шесть (6) комнат, имеет право на половину (1/2) разрешенного освобождения. 3. Запрещено а.Любая недвижимость, которая сдается в аренду полностью, не подлежит освобождению от приусадебного участка. б. Имущество, занимаемое семейной группой, в которой проживает более восьми (8) человек, не имеет права. c. Имущество, занимаемое семейной группой, в которой арендуются или доступны для аренды более шести (6) комнат, не имеет права.
104,02	Деловая активность Большинство людей занимаются бизнесом у себя дома, например выписывают чек на оплату домашних расходов или проводят распродажу в гараже.Закон действительно дает некоторые определения деловой активности, которые ограничивают или даже отменяют освобождение приусадебных участков. 1. разрешено Имущество, занимаемое семейной группой, в которой ведется хозяйственная деятельность; однако оценочная стоимость имущества, связанного с коммерческой деятельностью, должна составлять менее одной пятой (1/5) общей оценочной стоимости дома. 2. разрешено в части Если оценочная стоимость собственности, связанной с бизнесом, не превышает одной пятой общей оценочной стоимости дома, и недвижимость занята семейной группой, в которой находится бизнес, работающий полный рабочий день, половина (1/2) может быть разрешено правомерное освобождение. 3. запрещено а. Имущество, занимаемое семейной группой, любая часть которой используется кем-либо в деловых целях, за исключением случаев, указанных в двух вышеупомянутых параграфах, не подлежит освобождению от усадьбы. Имущество, занимаемое семейной группой, где любая часть используется как джин, лесопилка, магазин, автозаправочная станция, ремонтная мастерская, производственный или перерабатывающий завод, гостиница, мотель, туристический двор, многоквартирный дом с не более чем двумя (2) квартирами, и подобные лица не имеют права на освобождение усадьбы. б. Если есть возможность разделить участок на дом и бизнес, это будет идеальным способом ведения домашнего бизнеса. Таким образом, жилой участок может быть оценен только как место жительства, а деловой участок может быть оценен как коммерческий. c. ПРИМЕРЫ: и. Салон красоты находится в доме в комнате, где у семьи есть стиральная машина и сушилка.Есть раковина, фен и стул для клиентов. Если оценочная стоимость этого малого бизнеса и оборудования составляет менее одной пятой (1/5) общей стоимости дома, этот бизнес не повлияет на размер приусадебного участка. Если этот бизнес является постоянным занятием владельца, усадьба ограничивается половиной (1/2) разрешенного освобождения. II. У человека в доме есть небольшой продуктовый магазин. Магазин находится на первом этаже, а семья проживает на втором этаже.Освобождение усадьбы запрещено, потому что продуктовые магазины специально исключены из определения подходящей собственности в усадьбе Разделом 27-33-21 (b). iii. У человека есть небольшой магазин перед домом. Магазин отделен стеной от остальной части дома. Участок разделен на эту стену, и владелец оценивается на жилом участке, который может получить 10% -ную ставку оценки с освобождением от налога на усадьбу, и на бизнес-участке, который получает ставку оценки 15%.
105	ЗАНЯТИЕ Для того, чтобы собственность имела право на освобождение от приусадебного участка, она должна быть фактически занята заявителем только одной семейной группой в жилище. Исключения из этого общего требования перечислены ниже. За этими исключениями, все другие требования, необходимые для освобождения усадьбы, должны быть выполнены, чтобы собственность имела право на участие.Если один из следующих людей по какой-либо причине проживает в доме другого человека, это имущество будет лишено права собственности.
105,01	Незанятые одиночки Заявители, подпадающие под определение Раздела 27-33-13 (e), не должны занимать собственность, на которую испрашивается освобождение от усадьбы. Это также обсуждается в Правиле 4 — Глава семьи .
105.02	Служители и учителя Право на участие имеет только собственность, принадлежащая священнику или имеющая лицензию школьного учителя, чья профессия удерживает их вдали от дома в течение длительного периода времени. Устав разрешает эти два типа работы. Никакие другие лица, чей бизнес требует их отъезда, не могут претендовать на это освобождение. Никакая другая семейная группа не может занимать дом ни по какой причине.
105.03	Учрежденные лица Раздел 27-33-19 (j) гласит, что право собственности принадлежит лицу, физически или психически неспособному заботиться о себе и помещенному в лечебное учреждение. Это освобождение доступно в течение пяти (5) лет с даты заключения. Если округ требует ежегодной регистрации усадьбы, следует договориться о наличии подписи поверенного, агента или опекуна для заключенного.
106	УДОБНАЯ СОБСТВЕННОСТЬ Некоторая собственность, имеющая определенные условия, считается правомочной по закону.
106,01	Арендованные земли Арендованное имущество, указанное в Разделах 27-33-17 (c), (d) и (f), и которое занято семейной группой, имеет право.
106,02	Кондоминиумы При раздельной оценке кондоминиумы считаются отдельными жилищами. Также в эту категорию входят таунхаусы и дуплексы.
106,03	Жилищное управление Имущество, занимаемое семейной группой, но право собственности на которое передано жилищному управлению, имеет право.
107	Особо неприемлемый объект Некоторое имущество считается неприемлемым по закону.
107.01	Условно Имущество, занимаемое по соглашению о покупке или по условному контракту, не имеет права на освобождение усадьбы.
107,02	Цена покупки одной четвертой Недвижимость, за которую не была уплачена одна четвертая (1/4) покупной цены, или где платежи за недвижимость не имеют разумной процентной ставки и графика платежей, не имеют права.
107,03	Отдельные интересы Права на добычу полезных ископаемых или аренду древесины или любой такой земельный интерес, который оценивается отдельно и который связан с недвижимостью, в отношении которой было заявлено освобождение усадьбы, не могут быть включены в оценочную стоимость собственности, освобожденной от усадьбы.
107,04	Прочая собственность Любая собственность, принадлежащая заявителю, получившему освобождение от приусадебного участка в отношении любой другой собственности в этом штате, не имеет права.
107,05	Разные формы собственности Земля, находящаяся в индивидуальной собственности, которая была заявлена ​​в целях исключения приусадебных участков, не имеет права при объединении с совместной собственностью, за исключением случаев, когда выживают супруга или муж и жена. Имущество, находящееся в индивидуальной собственности, никогда не имеет права, если оно объединено с имуществом, имеющим право на владение недвижимостью.
108	(Зарезервировано)

.