Как оформить дарение дома с земельным участком: образец и как оформить в 2021 году

Содержание

Дарственная на дом и земельный участок – бесплатная консультация юриста в Москве

В просторечии так называют договор дарения. И дом, и земельный участок относятся к недвижимому имуществу, поэтому договор дарения или дарственная должны быть совершены только в письменной форме.

Содержание дарственной на дом и землю

Дом и земельный участок – это два разных объекта, и могут принадлежать разным людям. Например, дом принадлежит гражданину, а земля – государственная и на нее оформлено право аренды. В этом случае дарственную можно оформить только на дом, потому что земля – не принадлежит дарителю, он только пользуется ею на правах аренды. И подарить можно только право аренды, если арендный договор это позволяет, а не землю.

Но если и дом и земельный участок находятся в собственности гражданина, он может при дарении включить оба объекта в одну дарственную, то есть в один договор дарения. 

Договор дарения должен содержать заголовок, дату заключения, место заключения. Затем указывают, кто его заключает – кто выступает со стороны дарителя, а кто – со стороны одаряемого. Дарителем недвижимости может быть только собственник имущества, совершеннолетний, дееспособный. А одаряемым может быть кто угодно, даже грудной ребенок. От его имени тогда договор подписывают его родители. Если дом и земельный участок имеют несколько собственников, например, это – имущество, нажитое в браке, тогда на стороне дарителя указывают всех сособственников имущества.  На стороне одаряемого также может быть множественность лиц, тогда каждый получит в собственность долю в праве на дом и земельный участок.

Следующий пункт – самый важный, в нем указывают предмет договора. То есть – что одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность. И затем указывают, что это за вещь, например, дом, или одновременно дом и земельный участок. Необходимо точно описать юридические характеристики этого имущества, такие, как адрес местоположения, кадастровый номер, все то, что позволит индивидуально определить и дом, и земельный участок, в отличие от других домов и участков.  Поэтому к дарственной на дом и землю часто добавляют в качестве приложения кадастровые паспорта на имущество.  Не помешает указать, из каких оснований у самого дарителя возникло право собственности на дом и землю, которые он указывает в дарственной.  Например, указать дату и номер свидетельства о праве на наследство, или реквизиты договора купли-продажи, и т.п.

Дарственная на дом и земельный участок – безвозмездная сделка. Это значит, что нельзя указывать, что за такое дарение одаряемый отдаст дарителю деньги или вещь или будет оказывать услуги. Это называется встречное предоставление. При наличии встречного предоставления договор дарения признается притворной сделкой, что влечет ее недействительность.

Поэтому условий о расчетах и передаче денежных средств в дарственной быть не может, это безвозмездный договор.

Обещание дарения дома или земельного участка

Обещание дарения тоже должно быть совершено только в письменной форме, с указанием конкретного имущества, которое будет подарено. Но если после обещания имущественное положение дарителя существенно изменилось в плохую сторону, или одаряемый недостойно повел селя в отношении дарителя и членов его семьи, тогда дарственная может быть отменена, в той же форме, в какой была сделана, то есть письменно.

Дом и земельный участок – непростое имущество, управление им требует определенного опыта и хозяйственных хлопот. Поэтому одаряемый вправе отказаться от дара до его передачи, то есть, пока имущество фактически не передано. В этом случае договор дарения будет считаться расторгнутым, и имущество останется в собственности дарителя. Если же одаряемый откажется от дара после его передачи и регистрации перехода права, то это будет называться – отказ от имущества, и тогда дом и участок поступят в собственность муниципального образования, на территории которого расположены.

Исполнение дарственной подому и земельному участку

Передача недвижимого имущества осуществляется по акту приема-передачи, который подписывают обе стороны договора дарения. С этого момента риск гибели недвижимого имущества переходит к одаряемому. То есть, если дом сгорит, необходимо смотреть, случилось это до или после передачи по акту, кто понес риск гибели имущества, будет ли действовать договор страхования, к примеру, и т.д. Иногда передача недвижимого имущества сопровождается вручением символической вещи, например, ключей.

Нотариальное заверение дарственной на дом и землю не требуется, но по желанию сторон договор дарения можно совершить у нотариуса, с уплатой за нотариальное удостоверение сделки по тарифу.

При совершении дарственной происходит переход права собственности на имущество. Переход права на недвижимое имущество подлежит обязательной государственной регистрации. При этом на регистрацию должны явиться и даритель и одаряемый и подать совместное заявление. При этом в договоре дарения может быть отмечено, кто из них несет расходы на регистрацию.

Гражданский кодекс запрещает дарение в некоторых случаях, например, от имени малолетних и недееспособных.

Юристы компании «Правосфера» помогут Вам быстро и грамотно оформить дарственную (договор дарения) на дом и земельный участок и оказать помощь при регистрации перехода права!

Юрист компании «Правосфера» Ершова Е.С.

Можно ли оформить договор дарения жилого дома без земельного участка?, Москва | вопрос №2238126 от 12.08.2021

дарение жилого дома без земельного участка, на котором он расположен возможно, при отсутствии в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним записи о государственной регистрации права собственности за дарителем на такой земельный участок. То есть если Ваше право собственности не зарегистрировано.

Дарение дома без земельного участка, на котором он расположен, не допускается, если права на такой земельный участок были оформлены в соответствии законодательством, действовавшим до вступления в силу Закона о регистрации.

Основания: ст. 209 Гражданского кодекса РФ:

Собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, права владения, пользования и распоряжения имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться им иным образом.

П. 4 ст. 35 Земельного кодекса РФ отчуждение здания, строения, сооружения, находящихся на земельном участке и принадлежащих одному лицу, за исключением указанных в нем случаев, проводится вместе с земельным участком.

В соответствии со ст. 12 Федерального закона от 21.07.1997 г. № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (далее – Закон о регистрации) права на недвижимое имущество и сделки с ним подлежат государственной регистрации в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

При этом необходимо учитывать, что в соответствии со ст. 6 Закона о регистрации права на недвижимое имущество, возникшие до момента вступления в силу настоящего Федерального закона, признаются юридически действительными при отсутствии их государственной регистрации, введенной настоящим Федеральным законом.

Государственные акты, свидетельства и другие документы, удостоверяющие права на землю и выданные гражданам до введения в действие Закона о регистрации, имеют равную юридическую силу с записями в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 25 октября 2001 года № 137-ФЗ «О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации»).

Вам помог ответ?ДаНет

как составляется договор, что нужно учесть

От многочисленных разновидностей юридических сделок сделка, именуемая «дарение» (ст. 572 Гражданского Кодекса РФ) отличается тем, что действие происходит лишь в одну сторону, в сторону одаряемого (в пользу которого совершается сделка).

Даритель (тот, кто совершает дарение), взамен передаваемого имущества не получает ничего. Любое возмещение со стороны одаряемого, будь то деньги, имущество или услуга превратит сделку в куплю-продажу.

Особенности

Неважно, дарится вещь непременно сейчас, или оформляется как обещание (консенсуальный договор – в этом случае это будет юридически подтвержденное намерение, которое связывает дарителя).

Дарение недвижимости (дома, земли, доли дома) обычно осуществляется между родственниками. Это вполне объяснимо, ведь чужой человек редко может быть так близок и любим, чтобы получить такой подарок.

Однако, как показывает практика, именно эти близкородственные договоры чаще всего являются предметами судебных разбирательств.

Например, если жилье является совместной собственностью нескольких лиц, то подарить его можно, лишь получив в письменном виде согласие всех совладельцев. Если дарится жилье, являющееся имуществом, нажитым за годы совместной жизни, то оформлять договор в этом случае надо очень осторожно, даже если официальным владельцем является только один из супругов.

Расторжение договора как его специфическая черта

Одной из особенностей договора дарения является весьма небольшая возможность его расторжения. Можно расторгнуть договор, если даритель на момент совершения сделки не понимал, что именно он делает, не сознавал значения заключаемого договора. В суде будет необходимо это доказать, что бывает очень сложно, а порой невозможно.

Есть ситуация, когда договор дарения будет немедленно расторгнут – если одаряемый совершил покушение на жизнь дарителя, либо нанес ему телесные повреждения. При этом, для расторжения сделки, все эти действия придется доказывать в суде.

Также придется доказывать документально, со свидетелями, что получивший в дар жилье, например, разводит в квартире костры, что может привести к невозвратной порче и уничтожению полученного дара.

Суд, в интересах прав кредиторов дарителя, может признать сделку недействительной, если дарение было совершено как минимум за шесть месяцев до объявления о банкротстве.

Вот, пожалуй, и все немногочисленные случаи, в которых договор дарения можно оспорить.

Если одаряемый просто плохо обращается с дарителем, либо намерен совершить какие-то сделки с полученным имуществом, то это не сможет быть основанием для признания договора недействительным.

Очень важен тот момент, что, в отличие от завещания, права на имущество передаются одаряемому немедленно, при жизни дарителя. Хотя и есть оговорка, что договор дарения может быть просто написан на бумаге дарителем самостоятельно, он должен пройти госрегистрацию, опять же при живом дарителе. Если он скончался, не зарегистрировав свою волю, после его смерти как собственноручно написанный документ, так и договор, составленный у нотариуса, становится ничтожным с точки зрения закона.

Можно также обратить внимание на то, что в случае кончины одаряемого недвижимость будет возвращена дарителю, если же это нежелательно, то нужно сделать соответствующие указания при составлении договора.

В некоторых случаях договор дарения не может быть заключен. Есть ряд лиц, которые не могут быть одаряемыми. Дары не могут принять врачи от пациентов, няни, гувернеры от своих воспитанников. Лица, находящиеся на государственной службе, также не могут принять подарок, если получение его как-то связано с их официальными обязанностями.

Как составляется договор дарения дома

Если рассматривать дарение именно жилья, то при заключении сделки оформляется полная передача прав на определенную постройку, с комнатами, а иногда и с участком.

Желание двух сторон, заключающих договор, должно быть обоюдным, и его надо зафиксировать письменно.

Готовясь совершить дарение, нужно подумать о том, что могут возникнуть сложности с лицами, считающими, что у них есть права на презентуемое жилье. В этом случае единственным документом, подтверждающим права одаряемого, будет договор, и любая ошибка в нем, неточность, неверное оформление могут стать причиной больших трудностей.

В договоре нужно указать, есть ли лица, которые могут начать отстаивать свои права, ущемленные дарственной. Не помешает привести список и дополнительные сведения о людях, которые зарегистрированы в доме, будут ли они сниматься с учета и когда.

Если есть обременения, нужно зафиксировать сведения о них в договоре, кроме этого, в договор можно внести все данные, которые кажутся сторонам важными.

Тот момент, что в случае дарения между близкими родственниками (не любая степень родства, только дети, родители, бабушки, дедушки, братья и сестры) одаряемый освобождается от налогов, может побудить скрыть продажу и выдать ее за дарение, однако если станет известен факт какой-либо оплаты, договор будет признан недействительным. Лица, не состоящие в родстве, платят налог в установленном законом размере (13% от стоимости полученного подарка).

Несмотря на то, что подчас родственники не получают в итоге идиллии, которой ожидали, популярность этого вида сделки растет – ведь, кроме всего прочего, дарение помогает избежать споров по разделу наследства.

Как оформить дарственную самостоятельно

Составляя договор самостоятельно, надо помнить, что нельзя в нем указывать какие-либо условия, который одаряемый должен соблюдать (например, условие ухода за дарителем).

Также надо помнить, что переход прав на имущество после смерти дарителя требует иного документа – завещания, поэтому даритель должен сознавать, что полная передача прав произойдет при его жизни.

Подписывать его нужно вместе, для передачи прав на недвижимость – провести регистрацию.

Дарение можно осуществить по доверенности, при этом в доверенности должны быть прямо названы как одаряемый, так и объект сделки. По документу, где нет этих сведений, заключить договор будет невозможно.

Чтобы все было относительно правильно, в договоре должно быть:

  • о чем договор
  • где составляется и когда
  • полные имена и паспортные данные двух сторон
  • указание, кто «Даритель», а кто – «Одаряемый»
  • указание, что обе стороны дееспособны и находятся в здравом уме
  • точное описание предмета договора
  • уточнение, что имущество, являющееся предметом договора, не является официально обещанным, заложенным и т д.
  • количество экземпляров и у кого они хранятся
  • кто будет оплачивать расходы по оформлению договора
  • подписи сторон

В описании предмета договора обязательно указывать местонахождение недвижимости, этажность, количество комнат, метраж. Также должны быть сведения о совладельцах и приложены их письменные изъявления согласия со сделкой.

Должно быть указание, является договор реальным или консенсуальным (договор, связывающий дарителя обещанием подарить имущество в будущем).

Договор должен быть аккуратно написан, без исправлений и ошибок.

Оформление дарственной у нотариуса, стоимость

Данный документ не обязательно заверять у нотариуса, однако у нотариального оформления есть некоторые преимущества.

Вариант составления договора у нотариуса стоит рассмотреть, поскольку такой дорогостоящий дар, как жилище, или его доля, требуют особого внимания. Не помешает иметь подтвержденными такие моменты как:

  • дееспособность, трезвость и здравость обеих сторон
  • отсутствие насилия и угроз
  • взаимное желание сторон совершить данную сделку.

Надо заметить, что ошибки, допущенные при составлении договора, могут привести к тому, что его признают ничтожным, поэтому, для того, чтобы сделку было трудно оспорить, лучше обратиться к профессионалу, тем более что плата за помощь нотариуса очень скромна (1-2,5% от стоимости дара).

Документ будет составлен безупречно и соответствующим образом заверен. В случае пропажи документа, всегда можно будет получить его копию у нотариуса.

Налог на земли по договору дарения

Имущество, полученное в результате дарения, в соответствии с Налоговым кодексом РФ, является доходом физического лица, и облагается налогом.

Сделки безвозмездной передачи имущества, заключенные между близкими родственниками, налогообложению не подлежат. Таковыми являются: супруги, родители (приемные в том числе), бабушки, дедушки, дети (и усыновленные), внуки, братья, сестры (как полнородные, так и неполнородные).

Если же степень родства одаряемого не входит в этот список, то ему придется заплатить 13% от стоимости полученного дома, участка и т. д. Если одаряемый не является гражданином РФ, то платить придется больше – 30%.

Поскольку речь идет о недвижимости, основой для расчета суммы налога будет кадастровая стоимость собственности, при этом не имеет значения, идет ли речь о целом доме или его доле. Поэтому для лиц, не состоящих в родстве, сделка передачи прав будет не слишком выгодна, и договор купли-продажи, возможно, обойдется дешевле.

Если дар принимается, то одариваемый должен подать налоговую декларацию в предусмотренные законом сроки. Уклонение от уплаты налога повлечет за собой не только необходимость погасить требуемую сумму, но и штраф.

Особенности договора дарения доли жилого дома

Дарение доли дома – это обоюдное соглашение на совместное владение жилым домом (передача прав либо немедленная, либо в будущем).

Жилой дом – это постройка, имеющая комнаты, коммуникации, вспомогательные и подсобные помещения.

Не помешает точное описание дома. Построек, внутреннего устройства: расположение комнат, площадь каждой комнаты, общая площадь дома. Поскольку в дар передается лишь его часть, необходимо точно описать, какая именно, и где точно в пределах дома она расположена. Следует указать этаж (если есть этажи), площадь, количество комнат.

Если есть иные собственники, то необходимо получить письменное согласие каждого на совершение сделки.

Решив подарить долю дома, придется заняться выделением доли недвижимой собственности в натуре (это означает создание независимой части дома, с отдельным входом, санузлом, коммуникациями). Далее проводится строительно-техническая экспертиза, по заключению которой можно провести раздел дома, договоренность с совладельцами (если таковые имеются). По совершении этих действий и по достижении договоренности со всеми заинтересованными лицами, совместное решение регистрируется, и только после этого долю дома можно будет подарить.

Если даритель владеет домом единолично, это существенно упрощает процедуру, передавая права на дом, можно присовокупить к этому и передачу прав на долю участка (ее тоже придется оформлять по закону).

Договор составляется так же, как и на весь дом. Действителен как нотариально заверенный документ, так и собственноручно написанная бумага.

Особенности договора, если дарится дом с земельным участком

Земля – такой же объект совершения дарения, как дом или его доля. С землей могут быть совершены такие же юридические действия, как и с другим имуществом. Одно из условий сделки с землей – она должна быть официально зарегистрированной собственностью дарителя и у него должны быть документы, необходимые для этого

Особенность подаренной земли состоит в том, что она является собственностью одаряемого, которая не подлежит разделу при разводе. То есть, земля не становится совместной собственностью супругов, а остается неделимой собственностью того, кто получил ее в дар.

Надо учитывать, что до составления договора сведения об участке проверяются, на нем не должно числиться долгов, иных обременений, которые могут послужить причиной для отказа. Все документы на землю должны быть в полном порядке, только при этом условии договор дарения будет заключен успешно.

В договоре (неважно, составляется он самостоятельно или у нотариуса) подробно описывается предмет сделки: указывается его точный адрес, категория земли, кадастровый номер. Если на земле есть постройки, описываются также и они. По статье 271 ГК РФ вместе с участком, собственностью одаряемого становятся и строения, возведенные на нем.

Если планируется подарить долю участка, то необходимо произвести его раздел, оформив все надлежащим образом и получив документы. Если имеются иные собственники земли, они должны выразить согласие в письменной форме. В договоре подробно описывается, какую именно долю получит одаряемый.

Указываются правоустанавливающие документы, которые имеются у дарителя. Следует написать, есть ли ограничения или обременения.

Если дарителем выступает один из супругов, то следует учитывать, что имущество их является общим. Следовательно, чтобы подарить свою долю супругу (супруге), придется оформить ее в единоличную собственность. Под этим подразумевается раздел имеющегося участка, оформление его, постановка на учет, получение документов. Только после этого можно осуществить дарение земли между супругами.

Однако если земля была ранее подарена одному из них, или принадлежала ему еще до брака, то заключить договор дарения можно будет беспрепятственно.

Ребенка, получившего в подарок землю, до 14 лет представляют родители (опекуны). Вступление в права собственности произойдет в 18 лет, либо при вступлении в брак.

Список документов для оформления сделки

Совершение любой сделки с недвижимостью требует серьезного подхода к документам, и дарение не является исключением.

Документы для составления договора дарения земельного надела:

  1. письменное согласие на совершение сделки (даритель и одаряемый),
  2. квитанции об оплате услуг (если составляет нотариус),
  3. паспорта сторон,
  4. если выступают представители, то их доверенности,
  5. если одаряется ребенок, то документы его родителей или опекунов,
  6. если ребенок приемный, то документы, подтверждающие этот факт,
  7. заверенные копии правоустанавливающих документов на землю, а также их оригиналы,
  8. кадастровая карта (и ее копия),
  9. квитанции об уплате земельных налогов,
  10. письменное согласие всех совладельцев.

После составления договора его следует зарегистрировать, для чего нужны следующие бумаги:

  1. заявления и паспорта,
  2. квитанция об оплате госпошлины,
  3. дарственная в трех экземплярах,
  4. подтверждение об отсутствии долгов по уплате налогов,
  5. кадастровая карта.

После внесения в реестр (если речь не о консенсуальном договоре), происходит переход подаренных прав и одаряемый становится владельцем.

Образец договора жилого дома и земельного участка, образцы и бланки для разных случаев

Чуть ниже можно скачать образцы договоров дарения для разных случаев.

  1. Образец договора дарения земельного участка – скачать.
  2. Передаточный акт к договору дарения земельного участка – скачать.
  3. Договор дарения дома – скачать.
  4. Образец согласия сторон на совершение сделки – скачать.
  5. Образец договора дарения доли дома – скачать.
  6. Договор дарения жилого дома с земельным участком – скачать.
  7. Договор дарения несовершеннолетнему – вариант 1, вариант 2.

Правила оформления дарственной на видео

Как правильно оформить дарственную на недвижимость? Практикующие юристы на видео разъясняют некоторые нюансы, которые позволят юридически правильно оформить договор дарения на дом, земельный участок и другие виды недвижимого имущества.

Договор дарения дома┃Нотариус в Киеве

Вы хотите подарить принадлежащий Вам дом детям, внукам или другому  счастливчику, но не имеете представления, что нужно делать в этом случае? Попробуем Вам помочь разобраться в этом.

Для начала следует сказать, что дарение или как его принято называть дарственная оформляется в виде нотариально удостоверенного договора дарения. Главным отличием договора дарения от других договоров является его БЕЗВОЗМЕЗДНЫЙ характер. В результате заключения договора дарения Ваше право собственности прекращается, и возникает право собственности у  Одаряемого, в свою очередь, Одаряемый не совершает в Ваших интересах какие-либо действия.

Поскольку договор дарения – это безвозмездный договор, то Вы не можете обязать одаряемого совершить в Вашу пользу любые действия: имущественные или  неимущественные.

При совершении договора дарения дома не стоит забывать про земельный участок, на котором расположен сам дом. Наше законодательство не допускает ситуации,  когда у земельного участка  значится один собственник, а у дома, расположенного на нем, — другой.

Если земельный участок приватизирован и принадлежит собственнику дома, то  нужно переоформлять право собственности на дом одновременно с переоформлением права собственности на земельный участок. То есть  кроме договора дарения дома, нужно еще оформлять и договор дарения земельного участка.

Земельный участок может быть передан собственнику дома во временное пользование из коммунальной собственности. В подобном случае в договоре дарения дома описывается  этот земельный участок, указывается его кадастровый номер, и заключать отдельный договор дарения земельного участка не требуется.

Сегодня нотариус, удостоверяя договор дарения на дом, одновременно обязательно в Государственном реестре вещных прав самостоятельно регистрирует на нового собственника право собственности. То есть, Одаряемый покидает нотариуса уже  полноправным собственником дома, и нет необходимости Вам дополнительно регистрировать свое право собственности в каких-либо других органах.

При удостоверении договора дарения нотариус тщательно проверяет все документы, поданные для заключения договора, наличие арестов и запретов на отчуждение фигурирующего в договоре дома, действительность доверенности (если договор заключается представителем).

Следует указать, что при заключении договора дарения, в котором сторонами выступают члены семьи первой степени родства (по закону к ним относятся родители, муж или жена, дети, в том числе усыновленные) доход, полученный как подарок, подлежит налогообложению по нулевой ставке.  При оформлении договора дарения в интересах других лиц размер налога будет составлять 5 %.

Обращаем внимание, что для заключения договора дарения к нотариусу обращаются как Даритель, так и Одаряемый, их личное присутствие является обязательным условием для нотариального удостоверения договора.

Договор дарения дома и земельного участка, составить онлайн

ИЩИТЕ ФОРМУ, БЛАНК, ШАБЛОН, ОБРАЗЕЦ? ХОТИТЕ СКАЧАТЬ?

ОФОРМИТЕ ГОТОВЫЙ ДОКУМЕНТ И СКАЧАЙТЕ ЕГО ЗДЕСЬ!

Здесь Вы можете самостоятельно оформить и распечатать договор дарения Дома и Земельного участка, доли Дома и Земельного участка. В состав документа входит Договор дарения и Акт приема передачи недвижимого имущества.

Внесите Ваши данные в форму, настройте её под свои условия и наша система сама сформирует документ. Вам останется только распечатать или сохранить документ на свой компьютер.

 ПРИМЕНЕНИЕ ФОРМЫ:

Используя эту форму, Вы можете оформить договор дарения Ваших Дома и Земельного участка (их доли). При этом, Даритель (Дарители) и Одаряемый (Одаряемые), их Представители должны быть гражданами РФ. Ограничений по возрасту нет.

Представители сторон могут действовать как на основании доверенности, так и быть Представителями по закону (родители, опекуны). Настраивайте форму под Ваши условия. Определяйте момент передачи имущества. В форме Вы найдете необходимые подсказки. Калькулятор действий с дробями, если необходиом вычислить доли объекта недвижимости.

Если у Вас возникнут трудности, по ходу внесения данных, обращайтесь за онлайн консультацией с помощью формы онлайн чата (внизу формы документа).

  НЕОБХОДИМЫЕ СВЕДЕНИЯ И ДОКУМЕНТЫ:

Перед получением доступа к документу подготовьте:

данные Дарителя и Одаряемого (ФИО, дата рождения, адрес места жительства), данные Законного Представителя (родителя, опекуна)/Представителя по доверенности (ФИО, дата рождения, адрес места жительства / должность и ФИО лица удостоверившего доверенность, дата выдачи доверенности, номер доверенности в реестре), правоустанавливающие документы (договор, решение суда, свидетельство о наследстве), свидетельство о государственной регистрации права собственности (если право собственности не зарегистрировано, но возникло на основании решения суда или свидетельства о праве на наследство, то подготовьте эти документы.

Зарегистрировать право собственности в этом случае можно одновременно с регистрацией перехода права собственности по договору дарения).

Пожалуйста, не торопитесь при заполнении полей формы и перед этим внимательно читайте их описание и подсказки к ним. Тогда заполнение пройдет легко и быстро.

Пожалуйста, выберите свой тарифный план

 

Купить тарифный план и получить все документы

Получить неограниченный доступ ко всем нашим документам | Полный доступ в течении 01 месяца | Консультации и поддержка.

Оплатите только  499

и сэкономьте от  150 на документе!

Понравилось? Поделитесь с друзьями!

Договор дарения дома и земельного участка между родственниками образец

Сейчас очень популярна практика не просто продавать или покупать земельные участки с домами, а составлять документы, благодаря которым подобная недвижимость перейдет родственнику бесплатно, без лишних затрат сил и времени. Здесь важно знать, как правильно оформить договор дарения жилого дома и земельного участка без ошибок. Иначе процедура может провалиться.

Суть дарения

Весь процесс оформления документов и дарения регулирует гражданский кодекс и нормы закона о земельном участке и жилой недвижимости на нем. Под оформлением дарственной понимается то, что вы абсолютно бесплатно передадите часть вашей собственности в руки вашему родственнику. Это сделка между вами носит односторонний характер. Вы не можете требовать выполнения каких-либо обязательств или условий для получения одариваемого подобным имуществом.

Форма договора дарения

Данный документ должен быть составлен в письменном виде и заверен нотариально, согласно действующему законодательству.

Скачать образец договора дарения земельного участка между родственниками [docx, 4.99Кб]

Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

+7 (812) 467-34-81 Санкт-Петербург, Ленинградская область +7 (800) 333-89-17 Регионы (звонок бесплатный для всех регионов России)

В тексте договора должны быть такие пункты:

  • существенные условия дарения;
  • дополнительные условия;
  • информация, которая может быть приписана по желанию каждой из сторон.
Существенными условиями документа являются полное описание земли и дома, местоположение, технические данные, кадастровый номер, также согласие других лиц, проживающих на данной территории и имеющих на нее права. Если вы не укажите такие моменты, то в суде его могут признать недействительным.

Дополнительными условиями могут служить сроки передачи имущества, и почему именно это лицо стало одаряемым.

Оформление договора дарения

Чтобы документ возымел юридическую силу, его необходимо зарегистрировать и оформить. Произойти это должно после его составления и подписаниями обеими сторонами.

После регистрации необходимо заплатить государственную пошлину, которая установлена законом.

Документы, необходимые для регистрации

Для того, чтобы все стало законным и урегулированным, вам нужно собрать такие документы:

  • заявление от обеих сторон;
  • чек об уплате государственной пошлины;
  • документы, подтверждающие личность;
  • сам договор с его подлинником;
  • свидетельство о праве собственности на участок и дом;
  • согласие супруга на дарение, если недвижимость была приобретена во время брака;
  • если одариваемым выступает несовершеннолетний, то его услуги должен представлять другой человек, который будет подписывать документ и предоставлять свои данные.

Образец оформления документа о дарении

Но самое главное во всем этом процессе — это правильное заключение документов о дарении дома и земли между родственниками. Если здесь будут допущены ошибки, то все придётся начинать заново.

Поэтому укажите такую информацию, согласно образцу:

  • название документа;
  • все персональные данные человека, который дарит недвижимость;
  • полную информацию о дарителе, с указанием адреса и паспортных данных;
  • после вам нужно указать, что вы безвозмездно передаете определенную недвижимость по адресу ее нахождения одариваемому лицу. И делаете вы это все сознательно и без принуждения. В этом же пункте стоит дать точные сведения о том, что вы дарите и приложить сопутствующие документы в виде кадастрового паспорта, выписки из домовой книги и прочего;
  • после вы пишете, на каком основании вы составляете дарственную и указываете номер вашего свидетельства о собственности и прочие данные;
  • следующим пунктом следует раскрытие особенностей положения земли и самого дома, о котором идет речь. Здесь же необходимо указать выписку из БТИ и приложить ее к договору;
  • после вы указываете нормативную и инвентаризационную стоимость недвижимости. Для этого вам перед этим нужно провести оценку при помощи экспертов, которые выдадут вам определенный документ со своим решением;
  • вы, как даритель, обязаны гарантировать, что та часть, о которой идет речь, не заложена, не является предметом кредитования, не подарена;
  • если больше никто не оспаривает свои права на земельный участок и дом, то это также стоит указать в своем договоре между вами и вашим родственником;
  • сам одариваемый может в любое время отказаться от подарка;
  • обе стороны обязаны указать, что они абсолютно здоровы как умственно, так и физически и не находятся ни под чьей опекой;
  • расходы в виде пошлины ложатся на плечи одариваемого;
  • договор вступает в силу с момента его заключения;
  • данный документ может быть расторгнут в соответствии в законодательными актами;
  • одариваемый становиться собственником указанного имущества сразу же после регистрации в государственных органах и оплате налога.
Далее необходимо описаться какие дополнительные документы вы приложили, сколько экземпляров самого договора дарения между родственниками было составлено и, соответственно, ваши подписи. Именно в такой последовательности нужно составлять подобные вещи, чтобы в будущем это было признано судом и другими высшими инстанциями.

Конечно, для подобной процедуры вам понадобится юрист, который будет представлять ваши интересы и заверять все акты.

 

НАЛОГОВЫХ ХАКОВ: Как пожертвовать недвижимость и убрать свой налоговый счет

Когда я вошел в нишу инвестирования в землю, я был приятно удивлен, узнав, что не сложно купить недвижимость за гроши на доллара.

Как и все остальное, когда вы ищете в нужных местах и ​​разговариваете с нужными людьми, почти любой процесс можно сделать проще и эффективнее — , и инвестирование в недвижимость не исключение.

К своему удивлению, я обнаружил, что продать мою недвижимость было сложнее, чем купить ее по дешевке с самого начала.

Отчасти проблема в том, что Я не самый терпеливый человек . Когда я выставляю недвижимость на продажу, я хочу, чтобы она была продана , сегодня . Не на следующей неделе. Не в следующем месяце. Не в следующем году.

СЕЙЧАС.

В некоторых случаях мне повезло, и моя недвижимость была продана за считанные дни , но чаще всего на перемещение моего инвентаря уходило не менее месяца или двух, и время от времени я обнаруживал я застрял с недвижимостью, которая просто не могла бы продать .

Всякий раз, когда я имел дело с одной из этих устойчивых недвижимостей (то есть с объявлениями, которые находились на рынке более трех месяцев), я всегда вспоминал поговорку, которую говорил мой отец…

«Есть несколько способов снять шкуру с кошки».

Вы когда-нибудь слышали эти слова раньше? Смысл прост …

Даже при том, что у нас может быть предвзятое представление о том, как что-то должно быть сделано, почти всегда есть альтернативный путь, который приведет к той же цели.

Конечно — иногда альтернатива более трудна…

Иногда альтернатива более сложная (отсюда и причина, по которой ее никто не делает)…

Но время от времени альтернативой оказывается проще , чем обычным маршрутом, к которому мы все привыкли. Единственная причина, по которой этого никто не делает, заключается в том, что не является очевидным решением .

Давайте посмотрим на очень реальный сценарий, с которым я имел дело в первый год в качестве земельного инвестора.

Еще в конце 2008 года я купил этот пустырь за 4000 долларов:

Скажу честно… Я переплатил за вещь, БОЛЬШОЕ ВРЕМЯ.

Окружной оценщик присвоил этому объекту оценочную стоимость 5000 долларов, что означает, что по их стандартам , имущество стоило 10000 долларов (в каждом штате оцениваемая стоимость обрабатывается по-разному, но в моем штате оценочная стоимость составляет примерно 50%). предполагаемой рыночной стоимости объекта недвижимости ).

В то время я не понимал, что большинство окружных офисов известны тем, что превышают эти значения на .

Почему? Потому что, когда они оценивают недвижимость выше, они также могут ежегодно взимать больше налога на недвижимость. Подумайте об этом … когда у вас есть власть устанавливать ценности И управлять налогами на каждую собственность, не будет ли вы более склонны к возвышению?

В то время я считал, что эта оценочная стоимость действительно надежна (большая ошибка), поэтому я предложил 40% от этой стоимости (что находится в верхней части моего уравнения).

Примерно 4 месяца спустя (в то время это казалось вечностью) я нашел покупателя, который заплатил мне за него $ 4900 . Учитывая, сколько денег и времени я потратил на приобретение этой собственности, как много я работал, чтобы продать ее, и насколько мал был мой день выплаты жалованья в итоге, я не был в восторге от результатов этой сделки. Если бы я был более терпеливым, я бы, вероятно, добился большего, но я был настолько параноиком и страстным желанием продать его, что позволил своему нетерпению взять верх.

В то время я не знал, что я мог бы с таким же успехом передать эту собственность соответствующей некоммерческой организации и рассматривать это как списание налогов, что фактически дало бы мне намного больше «Прибыль после уплаты налогов» в конце.Если вы используете актуальную систему налоговой подготовки, ее необходимо настроить с учетом этого.

На первый взгляд, некоторые люди могут подумать, что эта идея звучит нелепо, но она не сильно отличается от того, что многие из нас делают постоянно с другими вещами, которыми мы владеем.

Вы когда-нибудь жертвовали старую одежду, игрушки или мебель в секонд-хенд? Когда-нибудь давали десятину за церковное приношение? Возможно, вы почувствовали желание спонсировать нуждающегося ребенка или отдать консервы в приют для бездомных? Некоторые люди даже жертвуют свои старые автомобили, лодки и оборудование и получают взамен налоговые вычеты.

Большинство людей не осознают, что вы можете следовать той же стратегии с недвижимостью , и настоящий кикер — в некоторых случаях вы можете выйти еще дальше, если вы отдадите свою собственность вместо продажи. их обычным способом!

Если вы можете задокументировать транзакцию и достаточно подробно проверить цифры — вы можете пожертвовать свою собственность и получить кредит на ее ПОЛНУЮ рыночную стоимость (независимо от того, сколько вы за нее заплатили).

Это большое дело — и когда вы можете покупать недвижимость за копейки на доллар, эта малоизвестная стратегия может иметь большое значение для уменьшения ваших налоговых счетов (или даже полного отказа от них). Таким же образом вы можете увеличить свои пенсионные сбережения , не облагаемые налогом , вы также можете создать ОГРОМНОЕ списание налогов, выборочно жертвуя недвижимость вместо того, чтобы продавать ее за наличные.

Я слышал об этой стратегии много лет назад, но был немного не уверен в том, как она работает, поэтому я поговорил с тремя разными CPA в моем районе, а также с тремя лицензированными оценщиками недвижимости, чтобы понять, какие процедуры необходимы. необходимо соблюдать, чтобы делать это правильно.

Заявление об отказе от ответственности: Я не являюсь специалистом по бухгалтерскому учету или оценщиком, и поэтому я не имею права давать вам какие-либо налоговые консультации по конкретной сделке. Я ничего не знаю о вашем финансовом положении, я не знаком с местными законами в вашем районе и понятия не имею, с какими типами недвижимости вы работаете … поэтому, прежде чем приступить к шагам, описанным ниже, сделайте нам обоим пользу и перепроверьте эти процедуры с налоговым профи в вашем регионе.

Шаг 1. Найдите подходящую некоммерческую организацию, которая готова принять вашу собственность.

Существует миллионов организаций, имеющих статус «некоммерческих», но только определенные типы некоммерческих организаций могут принимать взносы, которые будут квалифицироваться как законное списание налогов для донора (то есть — вас).

Вообще говоря, вам нужно найти некоммерческую организацию 501 (c) (3) или 501 (c) (13). На английском это означает, что вы хотите настроить таргетинг на один из следующих типов организаций:

Как вы увидите из огромного некоммерческого каталога на Guidestar.org , нет недостатка в приемлемых некоммерческих организациях на выбор из . Вы, вероятно, захотите начать поиск на местном уровне, но если некоммерческая организация-получатель готова принять ваше пожертвование и сможет предоставить вам все подтверждающие документы для правильного документирования вашего пожертвования, вы должны быть уверены в том, что нужно двигаться. вперед.

2. Подтвердите и задокументируйте справедливую рыночную стоимость вашей недвижимости

Когда вы жертвуете какой-либо неденежный актив приемлемой некоммерческой организации, вам необходимо найти какое-то обоснование того, сколько стоят эти предметы.Возьмите этот отрывок из журнала Charity Navigator,

.

Когда вы отдаете бывшую в употреблении одежду или другие предметы на благотворительность, Налоговая служба позволит вам вычесть справедливую рыночную стоимость предметов из вашей налоговой декларации. IRS не занимается оценкой, поэтому не может сказать вам, сколько стоит каждый пожертвованный вами предмет.

Когда дело доходит до оценки недвижимости, от будет зависеть, сколько, по вашему заявлению, стоит эта собственность .

Если вы требуете налогового вычета , 5000 долларов или больше , , эта величина должна быть подтверждена профессиональной оценкой .Просто свяжитесь с местным оценщиком и закажите отчет об оценке. В этом отчете будет изложено и объяснено их профессиональное мнение о рыночной стоимости недвижимости. Когда придет время подавать налоговую декларацию, этот отчет следует приложить к вашей налоговой документации, чтобы подтвердить ваше заявление о том, какими должны быть ваши налоговые списания при пожертвовании недвижимости.

Примечание: В моих беседах с тремя местными оценщиками в моем районе (как коммерческими, так и жилыми) стоимость большинства оценок жилой недвижимости будет где-то в районе 500 долларов, а стоимость большинства коммерческих оценок будет начинаться с 1500 долларов и вырастет. оттуда (в зависимости от сложности их отчета).Учитывая это — вы захотите учесть эти дополнительные расходы в общем уравнении, если вы надеетесь получить кредит за пожертвование в размере 5000 долларов или выше (то есть — иногда вы сможете оправдать дополнительные затраты, иногда вы выиграете » т).

С другой стороны, если вы требуете налогового вычета меньше, чем $ 5 000 , вы можете быть менее «научным» по своей природе и использовать тот же метод оценки, что и ваш местный эксперт. Как я уже упоминал ранее — в моем родном штате оценщики недвижимости присваивают каждому участку «SEV» (приравненную к штату стоимость) в размере 50% от рыночной стоимости собственности (и из того, что я собрал, это число получено из , независимо от их интуиции. ощущение было на тот момент ).Тем не менее, если вы претендуете на сумму МЕНЬШЕ 5000 долларов, вам не нужно идти намного дальше этого. Пока у вас есть что-то помимо вашего личного мнения , подтверждающее ваше предположение, оно должно работать. Еще один менее конкретный (но потенциально полезный) способ проверить этот метод — просто прикрепить данные о недавних сопоставимых продажах с таких сайтов, как Zillow или Redfin.

3. Сохраните копии заключительной документации в качестве доказательства вашего пожертвования.

В большинстве случаев документацию не нужно усложнять .Простая копия Договора купли-продажи (подтверждающая, что обе стороны согласились передать / получить недвижимость без денежной оценки), копия Акта (опять же, с указанием переводной стоимости 0,00 долларов США) и, если таковая имеется, копия Заключения Выписка (подтверждающая отсутствие денежных средств на передачу имущества).

Само собой разумеется, что дарение недвижимости не всегда будет решением ваших проблем. Однако, МОЖЕТ быть очень полезным, если числа имеют смысл.

Чтобы принять правильное решение для вашей ситуации, вам нужно взвесить несколько вещей, касающихся самой сделки:

  • Каковы ваши общие инвестиции в недвижимость?
  • Какова элитная стоимость этой собственности?
    • т. Е. — Сколько, по мнению окружного инспектора, стоит эта собственность?
  • Какова минимальная стоимость этого объекта недвижимости?
    • т.е. — Какие низкие предложения вы, вероятно, получите при продаже?

Если кажется, что сделка имеет смысл сама по себе, вам также следует взглянуть на более широкую картину вашего текущего финансового положения:

  • Сколько денег вы собираетесь заработать в текущем финансовом году?
  • Сколько налогов вам придется заплатить за текущий финансовый год?
  • Какие еще налоговые списания у вас уже работают в вашу пользу в текущем финансовом году?
  • Сколько наличных денег / ликвидности у вас есть в настоящее время
    • и.е. — Вы в отчаянно нуждаетесь в деньгах прямо сейчас , или у вас хорошее положение как есть?

Правильный ответ зависит от ряда переменных.

Если у вас есть сделка с хорошей нормой прибыли (просто глядя на сумму, которую вы заплатили, и на документально подтвержденную оценочную стоимость), И вы сталкиваетесь с налоговыми обязательствами, превышающими вычет, который вы получили бы от дарения собственности … Тогда ДА, наверное имеет смысл подарить!

Если вы заключили сделку со слабой или сомнительной прибылью (уплаченная сумма vs.стоимость) ИЛИ ваши налоговые обязательства уже будут на меньше , чем кредит, который вы получите от пожертвования собственности, тогда НЕТ, вероятно, нет смысла жертвовать его.

Важно помнить, что решение пожертвовать свою недвижимость не должно быть вызвано исключительно вашей неспособностью продать недвижимость . Я понимаю, что это может расстраивать, когда недвижимость находится на рынке месяцами подряд, но если математика все еще не дает лучшего результата в сценарии пожертвования, тогда не стоит недооценивать себя!

Как правило, я бы не рекомендовал покупать недвижимость исключительно с намерением подарить ее. Вместо этого я бы рассматривал пожертвования недвижимости как «План Б», который в некоторых ситуациях может иметь потенциал, чтобы превратиться в даже лучше, чем ваш «План А» (но даже в этом случае … не преследуйте ничего с намерением сначала пойти по плану Б).

Налоговый вычет полезен только в том случае, если у вас есть достаточно большое налоговое обязательство, чтобы вычесть его из… поэтому само собой разумеется, что это только стратегия, которой следует следовать, когда ваша денежная позиция уже достаточно здорова и у вас есть достаточно большое налоговое бремя, чтобы его застраховать.

Как я упоминал ранее, я не специалист по бухгалтерскому учету или налогообложению, поэтому, прежде чем вы выполните этот план действий — обязательно узнайте о специфике того, как этот процесс работает в вашем регионе, потому что эти детали могут измениться в зависимости от множество факторов, например:

  • Тип имущества, которое вы жертвуете.
  • Какой некоммерческой организации вы его жертвуете.
  • В какую налоговую категорию вы попадаете.
  • Тип документации, которую вы можете предоставить.

Как упомянула Аманда в разделе комментариев ниже,

«При списании пожертвований существуют очень конкретные правила, касающиеся того, можете ли вы принять справедливую рыночную стоимость — ИЛИ — вашу фактическую основу в пожертвованном имуществе, и иногда разница зависит от того, какой тип организации вы жертвуете. Однако могут быть случаи, когда даже ваша основа в собственности стоит списания. Особенно, если это * просто * загонит вас в более низкую налоговую категорию ».

Если вы хотите узнать больше, ознакомьтесь с публикацией 526 на веб-сайте IRS (примечание: эта публикация обновляется каждый год — поэтому убедитесь, что вы работаете с текущей информацией), и как только вы поймете, что вы делаем, обязательно позвоните своему налоговому специалисту .

СВЯЗАННЫЙ: Поиск подходящего бухгалтера для вашего бизнеса в сфере недвижимости

Вы также можете посетить этот или этот сайт, чтобы получить дополнительную информацию, не описанную выше.

Дарение недвижимости: что нужно знать перед началом работы

Часто те, у кого большой портфель недвижимости, задаются вопросом, что делать со своими активами при планировании недвижимости. В этом случае очень часто думают о дарении недвижимости. Однако это может иметь значительные налоговые последствия.Имея это в виду, давайте рассмотрим налоговые последствия, с которыми могут столкнуться вы и ваши близкие, а также лучшие методы дарения недвижимости, при этом сохраняя при этом налоговую экономию.

Налоговые последствия дарения недвижимости

Прежде чем подарить недвижимость, важно подумать о том, как этот подарок будет рассматриваться в налоговых целях. К сожалению, если вы не планируете должным образом, ваш бенефициар может в конечном итоге получить довольно крупный налоговый счет. Имея это в виду, ниже более подробно рассматриваются потенциальные налоговые последствия дарения собственности.Прочтите каждый фактор, чтобы лучше понять, какое влияние ваш подарок окажет на обе ваши налоговые декларации.

Налог на дарение

Прежде всего, это федеральный налог на дарение. Если вы раньше не слышали о налоге на дарение, важно отметить, что всякий раз, когда актив передается кому-то без передачи денег, это считается подарком в глазах IRS. С 2021 года каждый гражданин или постоянный житель США имеет пожизненное освобождение от налога на дарение в размере 11,7 миллиона долларов, что означает, что каждый человек может отдать до этой суммы в течение своей жизни или передать ее после своей смерти.Однако любые активы, переданные сверх этой суммы, будут облагаться налогом на дарение.

Кроме того, каждый человек получает ежегодное освобождение от налога на дарение в размере 15 000 долларов. Однако, поскольку в большинстве случаев для подаренного имущества будет превышено годовое освобождение от налога на дарение, даритель должен обязательно подать налоговую декларацию на дарение, в которой указана сумма, превышающая годовое освобождение от пожизненного освобождения от налога на дарение.

Налог на прирост капитала

К сожалению, подарок от недвижимости также может иметь значительные налоговые последствия для налога на прирост капитала, в зависимости от способа его дара и суммы полученного вознаграждения.Обычно, когда актив передается от одной стороны к другой, получатель берет на себя основу затрат донора, которая представляет собой цену, по которой донор первоначально приобрел актив. В этом случае, если получатель продает актив, любой прирост капитала или убыток будут рассчитываться на основе первоначальной стоимости донора.

Однако, если актив передается как часть наследования, бенефициар получает то, что известно как «повышение базовой стоимости». Здесь скорректированный базис будет равен справедливой рыночной стоимости актива на момент смерти предыдущего владельца.Затем, если бенефициар решит продать актив, любой прирост капитала или убыток будут рассчитаны на основе скорректированной основы.

Следовательно, если у вас есть ценный актив, который, вероятно, будет продан, гораздо лучше передать его в качестве наследства, чем прямой подарок, чтобы ваши бенефициары могли воспользоваться налоговой льготой от скорректированной налоговой базы.

Соображения по программе Medicaid

Наконец, также важно отметить, что дарение крупного актива, например, недвижимости, может повлиять на ваше право на участие в программе Medicaid, если вам понадобится долгосрочный уход в более поздние годы.Проще говоря, Medicaid — это программа с проверкой нуждаемости, а это означает, что вы должны быть на уровне бедности, чтобы соответствовать требованиям.

Методы оценки программы включают финансовый аудит за пять лет до даты подачи заявки. В частности, Medicaid будет искать любые подарки, подаренные в течение этого пятилетнего окна. Если вы сделали подарок в течение этого времени, принятие вашей заявки может быть отложено.

Как лучше всего подарить недвижимость другу или члену семьи?

Учитывая эти налоговые последствия, многие люди задаются вопросом, как лучше всего подарить недвижимость своим близким и получить некоторую экономию на налогах.С этой целью ниже мы изложили для вас несколько распространенных сценариев. Взгляните на каждый из них, чтобы понять, какой метод планирования подарков может вам лучше всего подойти.

Владеть недвижимостью в качестве совместных арендаторов с правом единоличного выживания

Часто родители стремятся защитить свое основное место жительства, добавляя своего ребенка в документ, пока они еще живы. Если вы собираетесь пойти по этому пути, следует учесть два момента. Во-первых, вам нужно знать, как вы все намерены быть указаны в документе.

В этом случае вам нужно убедиться, что вы указаны как совместные арендаторы с правом наследования. С такой долей владения вы можете быть уверены, что собственность перейдет непосредственно к вашим наследникам. если вместо этого вы указаны как общие арендаторы, это не обязательно так.

Тем не менее, если вашей главной целью является экономия на налогах, возможно, вы не захотите идти этим путем. Проще говоря, IRS считает этот тип передачи налогооблагаемым подарком, а это означает, что если ваши наследники решат продать дом, им придется сделать это по вашей первоначальной стоимости.

Передать собственность в соответствии с вашим завещанием

В случае, если стоимость вашего имущества меньше пожизненного освобождения от налога на дарение, вы можете просто передать собственность в своем завещании как часть вашего плана владения недвижимостью. Здесь передача собственности будет считаться наследованием, а не прямым подарком, поэтому, если ваши дети решат продать собственность, они смогут сделать это с поправкой на текущую справедливую рыночную стоимость собственности.

Передать недвижимость в траст

Если при планировании недвижимости складывается впечатление, что ваша налогооблагаемая недвижимость будет стоить больше, чем пожизненное освобождение, лучше всего передать недвижимость в траст.В этом случае вы просто должны указать собственность на имя траста, а затем назвать своих детей или других членов семьи бенефициарами траста.

В случае, если вы хотите и дальше жить в своем основном месте жительства и при этом избежать налога на наследство, вместо этого вы захотите сформировать квалифицированный траст личного имущества. Этот тип траста работает примерно так же, за исключением того, что он также дает вам право жить в собственности в течение определенного количества лет.

Три альтернативных метода дарения недвижимости

В случае, если вы не хотите дарить недвижимость другу или члену семьи, существует множество способов помочь вашей жизни избежать завещания.Мы перечислили три наиболее жизнеспособных из них ниже.

Пожертвовать сервитут по сохранению

Если вы пожертвуете сервитут по сохранению квалифицированному земельному фонду, вы сможете значительно сэкономить на федеральных и, возможно, государственных и местных налогах, особенно благодаря усилению Конгресса в 2015 году.

Если вы фермер или владелец ранчо, IRS позволяет вычитать 100% вашего годового дохода в течение 16 лет, в то время как другие доноры могут удерживать 50% в качестве благотворительного взноса на сервитут.

Сервитут по сохранению земель должен быть передан в дар квалифицированному земельному фонду.Это юридическое, постоянное и имеющее исковую силу соглашение между владельцем собственности и держателем сервитута о том, что оно будет служить определенным целям сохранения. Владельцы собственности сохраняют за собой большинство прав, за исключением права на развитие или дальнейшее улучшение собственности.

Допустим, у вас есть пять акров земли и вы хотите подарить три из них земельному фонду, который гарантирует, что земля не может стать подразделением. Стоимость застройки этой земли составляет 1 миллион долларов, а ее стоимость с сервитутом сейчас составляет 500 000 долларов. Тогда стоимость сервитута составляет 500 000 долларов, а ваш доход — 100 000 долларов в год.Если вы фермер или владелец ранчо, вы, по сути, не будете платить федеральный, а иногда и государственный подоходный налог с вашего дохода в течение пяти лет, пока не будет реализована ценность сервитута.

Некоторые штаты, например Мэриленд, предлагают еще более приятные предложения. Если вы пожертвуете природоохранный сервитут в Фонд охраны окружающей среды Мэриленда или Фонд сохранения сельскохозяйственных земель Мэриленда, вы также получите до 80 000 долларов в виде налоговых льгот штата, а также налоговых льгот по налогу на имущество в течение 15 лет. Чтобы недвижимость была принята, она должна соответствовать определенным критериям.

Штат Нью-Йорк предлагает владельцам недвижимости скидку в размере 25% от налогов на недвижимость до 5000 долларов в год, когда земля передается в дар государственному учреждению или Hudson Highlands Land Trust.

Подарить недвижимость в качестве благотворительного подарка

Если бы вы продали свою собственность, вам пришлось бы платить налог на прирост капитала в зависимости от ее повышения после вашей стоимости. Поэтому вместо того, чтобы продавать свою собственность и отдавать вырученные средства на благотворительность, вам следует подарить и вычесть собственность по справедливой рыночной стоимости.Это потому, что квалифицированная благотворительная или некоммерческая организация не должна будет платить налоги, увеличивая чистую прибыль получателя и экономя вам налоги.

Вы можете вычесть справедливую рыночную стоимость собственности на дату передачи, но есть некоторые условия и факторы, позволяющие определить, что это такое. У вас должна быть квалифицированная оценка, сопоставимые данные о продажах, данные о стоимости замены или другие экспертные заключения, подтверждающие ваше требование. Вычет по подоходному налогу применяется немедленно в том году, в котором был сделан взнос, и вы можете перенести сумму на пять лет.Вычет ограничен 50% вашего скорректированного валового дохода (AGI) для денежных подарков и 30% AGI для ценных бумаг и недвижимости. Это может быть особенно полезно, если в этом году вы получили непредвиденную прибыль, например, наследство или выручку от продажи бизнеса.

Организация, которой вы его дарите, должна соответствовать критериям раздела 170 (c) Налогового кодекса.

В дополнение к вычету из благотворительных взносов, который в настоящее время не ограничен на федеральном уровне, вы можете иметь право на налоговые льготы в некоторых штатах, например, на инвестиционный налоговый кредит сообщества Мэриленда, который позволяет вам претендовать на кредит в размере до половины справедливая рыночная стоимость недвижимости для предварительно утвержденных организаций, не превышающая 250 000 долларов США.

Резиденты Северной Дакоты могут получить скидку в размере 40% подоходного налога от стоимости имущества, подаренного Фонду Университета Северной Дакоты (минимум 5000 долларов США в год), а отдельные предприятия могут переносить неиспользованные кредиты в течение трех лет.

Поговорите с финансовым консультантом в вашем штате, чтобы узнать, какие конкретные возможности могут быть доступны для благотворительных отчислений.

Используйте фонд, рекомендованный донорами

Фонд, рекомендованный донорами (DAF), по сути, является благотворительным инвестиционным счетом через большинство крупных брокерских компаний, на котором вы можете пожертвовать объект недвижимости и сразу же получить пожертвование, не подлежащее вычету из налогооблагаемой базы.Если вы хотите спланировать будущее, вы можете подарить собственность сейчас, позволить ей оценить ее по достоинству и не облагать налогом доход до тех пор, пока не придет время передавать собственность. По данным Национального благотворительного фонда, DAF набирают популярность, и в 2017 году их взносы достигли 29 миллиардов долларов.

Хотя это может быть чрезвычайно выгодным, DAF очень мало используются для пожертвований недвижимости — менее 3% от общего объема благотворительных пожертвований поступает от недвижимости, по данным American Endowment Foundation.

Однако, выбирая этот маршрут, следует руководствоваться несколькими критериями:

  • Имущество должно быть высоко оценено или, как ожидается, высоко оценят.
  • Собственность, как правило, не должна иметь залоговых прав и обременений.

Плата за использование этого транспортного средства может варьироваться от десятой доли пункта до более чем одного пункта, в зависимости от стоимости активов в них. Если вы хотите сохранить анонимность своего подарка, это хороший способ сделать это; просто убедитесь, что вы сообщили своему DAF.

Чистая прибыль

Понимание налоговых последствий дарения недвижимости — непростая задача.Если после прочтения этого поста у вас возникнут дополнительные вопросы о налоговых последствиях передачи собственности в качестве прямого подарка или части вашего имущества, лучше всего поговорить со специалистом по налогообложению или планированию недвижимости. Они могут помочь вам взглянуть на специфику вашего финансового положения и решить, какой способ подарка лучше всего подходит для вас, и дадут индивидуальный совет.

Узнайте, как защитить свою землю, передав ее в фонд Sonoma Land Trust

Пожертвуйте свою землю

ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ, КОНТАКТ:

Джефф Конти
Менеджер проекта по приобретению земли
(707) 526-6930 доб.150
[email protected]

Предоставляя землю Sonoma Land Trust, вы создаете постоянное наследие и помогаете обеспечить здоровое будущее округа Сонома. Большинство людей знают, что Sonoma Land Trust принимает в дар земли и природоохранные сервитуты — дары, которые защищают наши леса, реки, болота, вершины гор и фермы для будущих поколений.

Мы также принимаем в дар другую недвижимость — например, дома или инвестиционную недвижимость — которая предназначена для продажи Sonoma Land Trust для поддержки нашей миссии по охране земель.С разрешения дарителя на продажу собственности Land Trust может преобразовать стоимость этой недвижимости в стратегические покупки более охраняемых земель в округе Сонома.

Дарение недвижимости Земельному трасту может предоставить вам значительный доход, налоговые льготы на недвижимость и прирост капитала, облегчить требования, связанные с владением недвижимостью, и даже обеспечить вам пожизненный доход. Выбранный вами вариант будет зависеть от ваших личных обстоятельств — мы можем помочь вам найти подходящее решение.Вот несколько вариантов:

  • Сделав прямой подарок, вы сможете получить максимальный вычет по подоходному налогу на благотворительные цели и избежать налога на прирост капитала.
  • Передача Sonoma Land Trust оставшейся доли в вашей собственности позволяет вам получить налоговый вычет во время подарка и продолжать пользоваться имуществом в течение всей вашей жизни.
  • Создание благотворительного остатка траста с недвижимостью позволяет вам избежать налога на прирост капитала, получить налоговый вычет во время подарка и получать доход на всю оставшуюся жизнь.

Ваш дар помогает надолго защищать необыкновенные открытые пространства нашего региона, а также может принести вам множество преимуществ. Для получения дополнительной информации о программе подарков в сфере недвижимости Sonoma Land Trust, пожалуйста, свяжитесь с нашими специалистами для получения совета и рекомендаций.

Льготы по подоходному налогу за охрану земель

Для землевладельцев пожертвование сервитутов — это способ защитить места, которые им нравятся. Это также важное финансовое решение. Когда землевладельцы жертвуют сервитут на охрану, они отказываются от части стоимости своей собственности — часто самого большого актива их семьи.Налоговые льготы частично компенсируют потерю стоимости собственности, что делает сохранение земель жизнеспособным вариантом для большего числа землевладельцев.

Землевладельцы и земельные трасты должны знать, что ненадлежащее использование федеральных налоговых вычетов как для земельных пожертвований, так и для пожертвований природоохранных сервитутов может привести к потенциально злоупотреблениям налоговыми убежищами. Чтобы помочь земельным трастам выявлять и избегать любых сомнительных транзакций, мы собрали несколько ресурсов для справки и руководства.

Как использовать федеральный вычет налога на охрану природы

В 2015 году Конгресс принял одну из самых действенных природоохранных мер за последние десятилетия: усиленные федеральные налоговые льготы для пожертвований в виде сервитутов.

Постоянный налоговый сервитут на охрану природы — мощный инструмент, который помогает американцам добровольно сберегать свои земли.

Для земельных трастов по всей стране постоянный стимул представляет собой значительно возросшие возможности для защиты особых мест в их самых разных сообществах.

Если вы владеете землей с важными природными, сельскохозяйственными или историческими ресурсами, пожертвование сервитутов может быть разумным способом как навсегда спасти землю, которую вы любите, так и добиться значительной экономии на федеральных налогах.

В этой короткой брошюре резюмируются льготы по налоговому сервиту на охрану природы и даются ответы на некоторые часто задаваемые вопросы (также ниже). Для получения последней информации и рекомендаций по отдельным объектам собственности обращайтесь в местный земельный фонд, адрес которого находится по адресу www.findalandtrust.org

.

Два дополнительных ресурса: просмотрите точные формулировки, принятые Конгрессом, и узнайте, как он изменил существующее статутное законодательство, а также прочтите служебную записку налоговой службы, предлагающую рекомендации относительно удержаний отдельными лицами для квалифицированных взносов на охрану природы.

Часто задаваемые вопросы

Что такое сервитут консервации?

Природоохранный сервитут, также называемый соглашением о сохранении, является добровольным и юридически обязательным соглашением между землевладельцем и земельным трастом или государственным учреждением.

Когда землевладелец передает сервитут земельному фонду или государственному агентству, он или она передает некоторые права, связанные с землей. Сервитут навсегда ограничивает использование подаренного участка в целях защиты его природоохранных ценностей, как указано в Налоговом кодексе (IRC) 170 (h).

Сервитуты

предлагают частным землевладельцам гибкость в защите своей земли. Например, пожертвовавший землевладелец может сохранить за собой право выращивать урожай на участке, в то же время отказавшись от права строить дополнительные конструкции на участке.

Земельный фонд несет ответственность за соблюдение землевладельцем условий сохранения сервитутов. Сервитут может применяться ко всему или к части собственности и может разрешать или не разрешать публичный доступ к собственности.Землевладелец, пожертвовавший охранный сервитут, может продать землю или передать ее наследникам, и будущие владельцы собственности связаны условиями сервитута.

Как работает постоянная усиленная налоговая льгота?

Если природоохранный сервитут добровольно передается в дар земельному фонду или государственному учреждению и если он приносит пользу обществу, постоянно защищая важные природоохранные ресурсы, он может квалифицироваться как благотворительный налоговый вычет из федеральной налоговой декларации донора.

Впервые введенные временно в 2006 году, налоговые льготы стали постоянными в 2015 году и увеличивают льготы для землевладельцев на:

  • Повышение вычета, который может сделать донор за пожертвование сервитута по сохранению природы, до 50%, с 30%, от его или ее годового дохода;
  • Продление периода переноса для донора, получающего налоговый вычет по соглашению о консервации, до 15 лет с 5 лет; и
  • Разрешение квалифицированным фермерам и владельцам ранчо вычитать до 100% своего дохода увеличено с 50%.

Сервизы сильно различаются по стоимости. В целом, самые высокие значения сервитута обнаруживаются на участках открытого пространства с высоким давлением застройки. В некоторых юрисдикциях размещение сервитута на земле может также привести к экономии налога на имущество для землевладельца.

Какой пример финансовой выгоды, которую дает постоянная налоговая льгота землевладельцу?

До 2015 года землевладелец, зарабатывающий 50 000 долларов в год и пожертвовавший сервитут на охрану в 1 миллион долларов, мог вычесть 15 000 долларов (30% своего дохода) за год пожертвования и в течение дополнительных пяти лет, получив в общей сложности 90 000 долларов. в налоговых отчислениях.

Новый постоянный стимул позволяет землевладельцу вычитать 25 000 долларов (50% дохода) за год дарения и за каждые последующие 15 лет.

Это приведет к вычетам в сумме 400 000 долларов. Если землевладелец является фермером или владельцем ранчо, он или она может вычесть 50 000 долларов (100% дохода) в первый год, а затем в течение каждого из следующих 15 лет, при этом максимум вычетов составит 800 000 долларов.

Может ли кто-нибудь вычесть сумму, превышающую стоимость предоставленного им сервитута?

Нельзя вычесть больше, чем справедливая рыночная стоимость подарка.Постоянный стимул просто позволяет землевладельцам вычитать больше из справедливой рыночной стоимости.

Справедливая рыночная стоимость пожертвования определяется квалифицированной оценкой. См. Список оценщиков, прошедших курс по оценке природоохранных сервитутов от Института оценки или Американского общества менеджеров ферм и сельских оценщиков.

Кто считается фермером или владельцем ранчо?

Закон 2015 года определяет фермера или владельца ранчо как человека, который получает более 50% своего валового дохода от «торговли или фермерского бизнеса.Закон ссылается на IRC 2032A (e) (5) для определения видов деятельности, которые считаются сельским хозяйством, в том числе:

  • Обработка почвы или выращивание или сбор урожая любых сельскохозяйственных или садовых товаров (включая выращивание, стрижку, кормление, уход, обучение и содержание животных) на ферме;
  • Обработка, сушка, упаковка, сортировка или хранение на ферме любых сельскохозяйственных или садовых товаров в необработанном состоянии, но только в том случае, если владелец, арендатор или оператор фермы регулярно производит более половины товаров, обработанных таким образом; и
  • Посадка, выращивание, уход или рубка деревьев или подготовка (кроме фрезерования) деревьев для продажи.

Для того, чтобы сервитут имел право на владение фермером или владельцем ранчо, он должен содержать ограничение, требующее, чтобы земля оставалась «доступной для сельского хозяйства». Это положение также применяется к фермерам, которые организованы как корпорации C. Кроме того, корпорации коренных жителей Аляски могут выступать в качестве фермеров или владельцев ранчо.

Распространяются ли эти изменения на дары земли?

Расширенное поощрение не распространяется на дарение земли за плату. Это применимо только к подаркам, подпадающим под действие IRC 170 (h) (2), таким как сервитуты по сохранению.Землевладелец, рассматривающий возможность дарения земли, должен проконсультироваться с юристом, чтобы определить, следует ли изменить структуру его или ее дара, чтобы воспользоваться постоянным стимулом.

Когда применяется постоянный стимул?

Постоянный стимул распространяется на все сервитуты по сохранению, переданные после 31 декабря 2014 года.

Какие еще существуют ограничения?

Пожертвования сервитута по сохранению должны соответствовать «целям сохранения», как определено в IRC 170 (h).Подаренный сервитут должен быть настоящим подарком. Он должен защищать значительные природные, сельскохозяйственные или исторические ресурсы, которые государственные агентства или земельные фонды хотят сохранить. Переданный сервитут не может служить просто для предотвращения застройки собственности или быть частью соглашения «услуга за услугу» в обмен на действия правительства, такие как выдача разрешения на строительство или изменение зонирования.

Будут ли доноры, использующие это положение, проверяться IRS?

Использование закона 2015 г. не должно повлиять на вероятность проведения аудита.Тем не менее, все доноры должны учитывать, что IRS действительно обращает внимание на пожертвования имущества, которое имеет высокую стоимость, включая пожертвования сервитутов сохранения.

Это делает важным, чтобы доноры и их советники знали и следовали закону, использовали авторитетного профессионального оценщика, который имеет опыт оценки природоохранных сервитутов, и жертвовали хорошо зарекомендовавшим себя, уважаемым земельным трастом, который принял и внедрил Land Trust Стандарты и практика .

Какова роль земельного фонда?

Потенциальные доноры сервитута должны знать, что дарение постоянного консервационного сервитута — серьезное обязательство, требующее тщательного рассмотрения и независимой юридической консультации.

Пожертвование сервитутов по сохранению требует рабочего партнерства с земельным фондом и времени для тщательного составления документов и карт, базовой документации и профессиональной оценки. Землевладельцы должны понимать, что земельный фонд может отказаться принять пожертвование, которое не соответствует ни юридическим требованиям, ни конкретной благотворительной миссии земельного фонда, а также его стратегическому плану. Кроме того, земельные трасты захотят увидеть оценку, прежде чем принять ваш подарок.

Как другие законы влияют на пожертвования сервитута?

Закон 2006 г. (PL109-280) переопределяет, кто является «квалифицированным оценщиком», поэтому оценщики должны показать донорам, что они соответствуют требованиям нового закона, который гласит, что квалифицированный оценщик должен «продемонстрировать поддающееся проверке образование и опыт в оценке типа. объекта оценки.”

Закон 2006 г. также ужесточил правила сервитутов для «сертифицированных исторических построек». Если вы защищаете собственность, которая включает такую ​​структуру, к вам могут применяться новые правила, в том числе сбор за регистрацию и особые требования к оценке.

Государственные налоговые льготы на сохранение

В дополнение к федеральному налоговому вычету 14 штатов предлагают в той или иной форме налоговые льготы для пожертвований на сохранение сервитутов. Многие государственные льготы распространяются на безвозмездное пожертвование земли, а также на охранные сервитуты.

Самыми мощными налоговыми стимулами штата для сохранения природных ресурсов являются переводные налоговые льготы, доступные в Колорадо, Джорджии, Нью-Мексико, Южной Каролине и Вирджинии. В этих штатах, если землевладелец предоставляет сервитут, но не имеет задолженности по налогу, чтобы использовать весь кредит, он может продать оставшийся кредит другому налогоплательщику, получив немедленный доход.

Восемь штатов и Пуэрто-Рико предлагают некоторую форму непередаваемого налогового кредита — Арканзас, Коннектикут, Делавэр, Айова, Мэриленд, Массачусетс, Миссисипи и Нью-Йорк.Налоговая льгота Нью-Йорка уникальна, она предоставляется не во время дарения, а ежегодно в размере, эквивалентном 25% налогов на недвижимость, уплачиваемых за землю в рамках сервитута.

См. Перечень государственных налоговых льгот по охране земель (по состоянию на апрель 2019 г.).
Информационный бюллетень о государственных и местных налоговых льготах (по состоянию на июнь 2019 г.).
Шаблон письма о налоговых льготах штатов и местных налогов (по состоянию на июнь 2019 г.).

вариантов сохранения | Land Trust Alliance

Самый распространенный способ защиты земли — это «природоохранный сервитут.”Сервитут по сохранению (также известный как ограничение по сохранению или соглашение о сохранении) — это добровольное юридическое соглашение между землевладельцем и земельным трастом или государственным агентством, которое постоянно ограничивает использование земли в целях защиты ее природоохранных ценностей. Это позволяет землевладельцам продолжать владеть и использовать свою землю, а также они могут продавать ее или передавать наследникам. Пределы природоохранного сервитута «идут вместе с землей», что означает, что даже если земля передана по наследству или продана, ограничения остаются в силе.

Соображения при принятии решения о том, использовать ли плату за владение или средство сохранения для защиты собственности

Факторы, благоприятствующие получению вознаграждения:

  • Недвижимость содержит очень уязвимые природные ресурсы
  • Общественное использование — важный природоохранный объект
  • Ресурсы собственности требуют интенсивного управления
  • Прилегающие земли находятся в платной собственности земельного фонда или другой природоохранной организации или агентства

Факторы, благоприятствующие консервации:

  • Цели сохранения включают продуктивное использование
  • Частная собственность совместима с целями сохранения
  • Земельный фонд имеет возможности и финансовые средства для мониторинга и обеспечения соблюдения сервитута
  • Ограничения, защищающие ресурс

Консервационный сервитут — лишь один из многих вариантов.Вы также можете подарить или продать собственность, подарить или продать права на застройку или совершить выгодную продажу.

Перепродажа земли

Если вам нужно продать свою землю, но вы не хотите, чтобы она была разрушена в результате застройки, вам может помочь земельный фонд. Перед продажей вы можете сотрудничать с местным земельным фондом, чтобы разместить на земле охранный сервитут до того, как она поступит на рынок. Некоторые земельные фонды также могут помочь в выявлении потенциальных покупателей охраняемых земель.

ПРИМЕЧАНИЕ. Поскольку вы продаете или жертвуете права на застройку, вы должны ожидать, что получите меньше денег за свою землю, чем если бы она была продана сразу.

Дарение земли на охрану

Пожертвовать землю для сохранения — одно из лучших наследий, которое человек может оставить будущим поколениям. Если вы решите пожертвовать свою землю, ваш земельный фонд может работать с вами, чтобы определить наилучший вариант. Земельный фонд может сохранить право собственности на собственность в качестве постоянной собственности или передать собственность подходящему владельцу, например государственному агентству. В некоторых случаях земля продается частному владельцу при условии сохранения сервитутом земельного фонда.(Поступления от такой продажи могут финансировать долгосрочное управление земельным трастом природоохранного сервитута и / или помочь ему защитить еще больше земли.) Полная рыночная стоимость земли, переданной некоммерческому земельному фонду, не облагается налогом в качестве благотворительного подарка. .

Торговые земли

Торговые земли — это земли, переданные в дар земельному фонду, которые могут иметь или не иметь важные природоохранные характеристики. Они могут быть жилыми, промышленными или коммерческими. Эти торговые земли передаются в дар земельным трастам специально для продажи (иногда они консервируются с сервитутом, а затем продаются), а выручка направляется в земельный траст.

Пожертвование может быть прямым или добровольным. Некоторые земельные трасты могут предоставить сохраненное пожизненное имущество, если это личное жилище или ферма. Поступления от продажи земли также могут быть использованы для финансирования благотворительного остатка траста, безотзывного траста, который выплачивает доход одному или нескольким бенефициарам — часто дарителю или дарителю и супруге дарителя — пожизненно или на срок до 20 лет. Когда траст заканчивается, оставшиеся активы переходят в земельный траст. Пожертвования земли для торговли часто имеют налоговые льготы.

Выгодная продажа

При продаже по выгодной цене вы продаете свою землю земельному фонду по цене ниже ее справедливой рыночной стоимости. Это не только делает его более доступным для земельного фонда, но и предлагает вам несколько преимуществ: он предоставляет наличные, позволяет избежать налога на прирост капитала и может дать вам право на вычет по благотворительному подоходному налогу на основе разницы между справедливой рыночной стоимостью земли и его продажная цена.

Пожертвование с пожизненным доходом

Если у вас есть земля, которую вы хотели бы защитить, пожертвовав ее земельному фонду, но вам необходимо получать доход в течение всей жизни, рассмотрите возможность пожертвования на благотворительные пожертвования или пожертвования на благотворительный остаток.Аннуитеты в виде благотворительных пожертвований и благотворительные остатки паевых инвестиционных фондов наиболее полезны для высоко оцененных земель, продажа которых повлечет за собой высокие налоги на прирост капитала.

Пожертвование собственности на благотворительность: что можно и что нельзя делать

Недавняя статья о пожертвованиях недвижимости в журнале Chronicle of Philanthropy (требуется подписка) советует благотворительным организациям быть особенно осторожными при принятии пожертвований собственности, потому что на этом паршивом рынке недвижимость может быть больше работы, чем она того стоит.Однако в статье отмечается, что от 2 до 3 процентов всех благотворительных пожертвований связаны с недвижимостью, и многие из этих являются беспроигрышными. Итак, каким правилам вы должны следовать, если хотите сделать пожертвование?

Сделать:

  • Проконсультируйтесь со специалистом по финансовому планированию, чтобы получить максимальную налоговую выгоду. Мудрость времен бума заключалась в том, чтобы отдавать оцененную недвижимость прямо на благотворительность, а не продавать ее и отдавать вырученные средства на благотворительность, потому что таким образом вы избегали уплаты налогов на прирост капитала.Однако на сегодняшнем рынке стоимость многих объектов недвижимости может упасть. Посоветуйтесь со своим специалистом по финансовому планированию, прежде чем пытаться избежать налогов, которых может вообще не быть.
  • Совместно с благотворительной организацией организовать конечное использование собственности. Ранее в этом году организация Nature Conservancy пожертвовала 34 акра земли на острове Мауи для создания ворот в национальный парк Халеакала — землю, которая всегда предназначалась первоначальным дарителем для этой цели. «Мы жертвуем собственность, а не продаем ее», — сказала Сюзанна Кейс, исполнительный директор Nature Conservancy Hawai’i, отметив, что из-за договоренностей с благотворительной организацией и долгой истории с жертвователем, «мы почувствовали, что особое обязательство соблюдать наши обязательства.«
  • Получите независимую оценку стоимости недвижимости. Согласно IRS , оценки сотрудников принимающего фонда не учитываются.
Нельзя:
  • Не забывайте об ипотеке. Если вы владеете недвижимостью стоимостью 500 000 долларов и у вас есть ипотечный кредит на 200 000 долларов, у вас нет 500 000 долларов, которые можно отдать — у вас есть только 300 000 долларов капитала! Типичная передача в подобных случаях называется «выгодной продажей» — когда благотворительная организация забирает собственность по цене ниже рыночной и избавляется от ипотеки.Фонд Toledo Community Foundation отмечает, что IRS рассматривает эти транзакции как частично продажу и частично как дар, что меняет их влияние на ваши налоги.
  • Не думайте, что ваши документы будут хранить кто-то другой. Как агент по недвижимости, я обнаружил, что ипотечные кредиторы все время теряют документы о праве собственности (например, договор аренды собственником кооператива). Ситуация становится особенно тяжелой, когда один банк покупает другой. Точно так же, если вы имеете дело с благотворительностью, Брайан О’Коннелл из Mainstreet.com рекомендует, чтобы вы по-прежнему защищали свои документы, такие как титул.
  • Не жертвуйте актив, который, по вашему мнению, может понадобиться вам позже. Я помню, как тусовался с другом из Гарварда, который сделал огромное и роскошное пожертвование некоммерческой организации, находящейся на вершине рынка, и наблюдал за ним, находящимся внизу рынка, с желанием вернуть свои деньги. Подарки на благотворительность, как правило, безвозвратны, и это особенно верно в отношении недвижимости, которая часто передается через трастовые структуры, такие как Charitable Remainder Unitrust или CRUT.Важно протянуть другим руку помощи, но при этом не связывать себе руки.

Эти налоговые льготы превращают сохранение земель в кражу.

Фермер из Мичигана Кен Энгл хотел навсегда сохранить свои 300 акров виноградников и фруктовых деревьев с прекрасным видом на озеро Мичиган. Он не был уверен, что сможет себе это позволить.

«Мы испытываем очень большую нагрузку на развитие в этом районе», — сказал 69-летний Энгл, который живет в Вильямсбурге, штат Мичиган, недалеко от Траверс-Сити.

Тем не менее, отчасти благодаря малоизвестным федеральным налоговым льготам для пожертвований на охрану земель, владельцы ранчо и фермеры, такие как Энгл, могут сэкономить на подоходном налоге 100 процентов своего годового дохода в течение 16 лет. Все остальные доноры могут удерживать до 50 процентов.

Он может положить сбережения в карман или реинвестировать в свой бизнес, в то же время сохраняя свою землю для будущих поколений.

«Если я обрабатываю землю, она становится товаром. Я продаю ее один раз, а потом ничего не могу с ней поделать», — сказал Энгл.«Если я сохраню это, это ресурс. Я могу что-то вырастить и получать доход на долгие годы».

Сервитут по сохранению земель — это постоянное, имеющее юридическую силу соглашение между владельцем собственности и земельным трастом или государственным учреждением, которое регистрируется в местных органах власти и гарантирует, что земельный участок будет продолжать служить определенным целям сохранения.

Как это работает

Чтобы начать процесс, владелец обращается в местный земельный фонд, которых по всей стране насчитывается около 1100.Если траст согласен с тем, что собственность приносит пользу обществу, тогда она может получить право на налоговую льготу при соблюдении правил IRS.

Кен Энгл (крайний справа) с семьей на охраняемой ферме.

Источник: Grand Traverse Regional Land Conservancy

Какие виды собственности соответствуют критериям?

Это может быть земля, сохраняющая открытое пространство, или считающаяся исторически важной. Земля с живописным видом, важным источником воды или средой обитания диких животных также может претендовать на это право.Землевладелец оплачивает оценку, которая определяет стоимость земли «как есть» и стоимость собственности, ограниченную сервитутом. В некоторых случаях земельный фонд оплачивает сопутствующие расходы, такие как обследование, подготовка документов, правоустанавливающие работы и будущее исполнение.

Разница между двумя числами — это благотворительное «пожертвование» земельному фонду и сумма общего федерального налогового вычета, который владелец может получить в течение 16 лет (или меньше).

Например, предположим, что ваш доход составляет 200 000 долларов, и вы жертвуете сервитут на сумму 500 000 долларов.Фермер, владелец ранчо или лесник может вычесть полные 200 000 долларов в год, в котором они пожертвовали сервитут, и свой полный доход в каждом последующем году, пока не будет достигнута сумма вычета в размере 500 000 долларов. Все другие доноры могут удерживать 50 процентов своего дохода, пока не достигнут полных 500 000 долларов на срок до 16 лет.

Если я обрабатываю землю, она становится товаром. Если я сохраню это, это ресурс.

Кен Энгл

Землевладелец из Мичигана

Землевладелец может также сэкономить на местном налоге на недвижимость за счет снижения оценки стоимости собственности после предоставления сервитута, сказал Глен Чоун, исполнительный директор Региональной службы охраны земель Гранд-Траверс в Мичигане.Шестнадцать штатов предлагают собственные налоговые льготы, некоторые из которых могут быть переданы будущим владельцам.

Как и любой подарок от дяди Сэма, к нему привязаны ниточки. Это не относится к прямой передаче земли. Кроме того, сервитут не может использоваться как часть стратегии, в которой сервитут предоставляется в обмен на разрешение или другую компенсацию. Сервитут может разрешить строительство новых зданий и даже дополнительных домов, если они не мешают защите в сервитуте.

Большинство местных трастов требуют регулярного контроля для обеспечения соответствия. Сервитут является постоянным и не может быть отменен за исключением самых чрезвычайных обстоятельств, сказал Расс Шэй, директор по государственной политике Land Trust Alliance, который оказывает поддержку земельным трастам по всей стране,


Например, Чоун сказал, что Grand Traverse Regional Land Conservancy ежегодно посещает более 200 объектов недвижимости с действующими сервитутами.

«Многие фермеры, с которыми мы работаем, защищают права собственности.Они очень консервативны, и очень важно, чтобы они понимали, что мы не собираемся указывать им, как обрабатывать их землю, — сказал Чоун. — То, что охраняется, очень специфично… в первую очередь, это касается предотвращения развития действительно важных заповедных земель ».

Получить юридическую помощь

Землевладельцы должны привлечь своего собственного юридического представителя, чтобы убедиться, что их потребности удовлетворяются с помощью сервитута, — сказал Шей.Их переговорная комната зависит от обстоятельств собственности «, — сказал Стивен Баршов, партнерский поверенный экологической фирмы Нью-Йорка, Sive, Paget & Riesel. Фирма помогает отдельным клиентам и организациям с сервитутами сохранения.

Потенциальные доноры также должны поговорить с налоговым консультантом о том, как максимизировать стимул, а также о членах семьи, на которых может повлиять постоянство решения, сказал он.

«Для многих землевладельцев это важный и трудный финансовый расчет», — сказал Шей. .«Некоторые люди не могут себе этого позволить. В противном случае« земельный фонд может помочь дарителю сохранить свою землю другими способами », например, покупая собственность у дарителя, — добавил он.

« Если земля действительно дорого стоит [группам по сохранению], за саму консервацию может потребоваться закупочная цена. «Дело не только в налоговых льготах», — сказал Баршов.

Донорам также важно иметь всю свою документацию, чтобы избежать проверки IRS, — сказал Фред Слейтер, сертифицированный бухгалтер MS1040 LLC в Нью-Йорке.Это начинается с привлечения квалифицированного оценщика, который указан в налоговой декларации донора.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.