Завещание или дарение
С правовой точки зрения эти два понятия (завещание и дарение) весьма различны, однако в быту их очень часто путают, что затрудняет общение с юристом и понимания правовых последствий некоторых действий.
Довольно часто пожилые люди хотят при жизни распорядиться принадлежащим им имуществом в пользу своих родных или людей, которые за ними ухаживают. В таких случаях можно услышать классическую фразу «переписать» дом, квартиру и т.д. Однако под фразой «переписать» могут скрываться и завещание, и договор дарения или другие правовые механизмы.
В данном материале разъясним что означает написать завещание и заключить договор дарения, какие правовые последствия имеет каждый из этих документов и какие имеются различия. Также какие риски возникают для каждой из сторон в каждом случае.
Что такое завещание?
Завещание — это одностороннее личное распоряжение физического лица относительно принадлежащих ему прав и обязанностей на случай его смерти.
Для составления завещания не требуется согласие другого лица (того, в пользу кого делается завещание). Достаточно воли завещателя.
Лицо, в пользу которого сделали завещание, проявляет волю к принятию наследства уже после смерти наследодателя, принимая его или отказываясь принять. Нужно понимать, что никто не обязан принимать наследство и может от него отказаться.
Для оформления завещания достаточно одному завещателю прийти к нотариусу или другому лицу, которое имеет право заверять завещание (например, должностное лицо местного самоуправления). Не требуются также документы на имущество, в отношении которого будет совершено завещание. Завещание может касаться всего принадлежащего наследодателю имущества или только его части.
И самое главное — после составления завещания правовой статус и владелец имущества не меняется. Лицо, в пользу которого составлено завещание, сможет стать владельцем только после смерти завещателя и при выполнении требований относительно принятия наследства и наличия документов.
Также завещатель всегда может составить другой завещание. Для этого не обязательно отменять предыдущее — считается, что действительным является то завещание, которое составлено позже других.
Вместе с тем, завещатель в завещании не может лишить наследников права на обязательную долю. В соответствии со статьей 1241 Гражданского кодекса Украины независимо от завещания несовершеннолетние и нетрудоспособные дети, вдова (вдовец) и родители наследодателя имеют право на обязательную долю в наследстве (половина доли, которая причиталась бы каждому в случае наследования по закону).
Что такое договор дарения?
Договор дарения — это соглашение, согласно которого один человек передает другому безвозмездно определенное имущество, право собственности на которое переходит при совершении данной сделки.
Для заключения договора дарения необходимо присутствие обеих сторон договора — дарителя и одаряемого. Договор по недвижимости заключается у нотариуса и право собственности подлежит государственной регистрации.
В отличие от завещания для заключения договора необходимо собрать документы относительно предмета дарения, которые нужны будут нотариусу.
Наиболее принципиальным отличием от завещания является то, что одаряемый становится новым владельцем дарованного имущества при заключении договора, а не в будущем после смерти дарителя и при определенных условиях. Иными словами, права одаряемого более защищены и гарантированы, чем при написании завещания.
Вместе с тем позиция дарителя менее защищена, если между сторонами были определенные устные договоренности по содержанию и уходу. Фактически и формально даритель отдает свое имущество и не может в будущем отказаться от договора, в связи с изменением настроения или определенных обстоятельств. Расторгнуть договор можно только в исключительных случаях, предусмотренных законодательством, и в судебном порядке.
Таким образом, с правовой точки зрения составления завещания и заключения договора дарения является совершенно разными правовыми институтами, которые имеют разные задачи и вызывают различные правовые последствия.
Чем отличается завещание от дарения?
Обобщим основные отличия данных правовых институтов для понимания большинства граждан:
- Завещание составляет лишь одна сторона — завещатель. Для заключения договора дарения обязательно нужны обе стороны.
- При дарении одаряемый сразу становится собственником подаренного имущества. Завещание только дает право получить наследство после смерти завещателя.
- При написании завещания необходимость сбора документов возлагается на наследника и происходит после смерти завещателя при оформлении наследства. В случае заключения договора дарения все документы готовятся сразу и предоставляются при заключении договора.
- Завещание в любое время может быть изменено завещателем до его смерти. Расторгнуть договор дарения просто так невозможно, для этого должны быть исключительные обстоятельства и процедура проводится через суд обычно.
- Завещанием нельзя устранить лиц от обязательной доли в наследстве. Подарить можно все, независимо от наличия возможных наследников, имеющих право на обязательную долю.
Это основные отличия, которые имеют значение для общего понимания правовой природы завещания и дарения. Конечно, есть много других особенностей, касающихся заключения и составления документов. Для получения более подробной информации в каждом случае советуем обращаться к специалистам, в частности к адвокату по наследству. После детальной консультации вы можете выбрать оптимальный вариант в любой ситуации.
Завещание и дарение
В нашем коротком обзоре мы с вами попытаемся разобраться, чем отличается завещание от дарения.
Итак, гражданин А имеет в собственности квартиру и хочет передать её своему сыну Б. Что же сделать в этом случае: завещание или договор дарения?
Давайте для начала определимся с понятиями.
Завещание — это распоряжение гражданина (завещателя) принадлежащим ему имуществом на случай смерти.
Договор дарения — это договор о передаче прав собственности на имущество одним лицом безвозмездно другому лицу.
Рассмотрим эти два понятия подробнее.
ЗАВЕЩАНИЕ
Следует знать, что распорядиться имуществом на случай смерти можно только путём составления завещания. Нельзя составить договор дарения, в котором предусматривается, что даритель А дарит квартиру своему сыну Б, а право собственности у Б на квартиру возникает только после смерти А.
Завещание вступает в силу только после смерти человека, при жизни завещателя оно не влечёт для него никаких последствий.
Если вы распорядились судьбой своей квартиры посредством завещания, вы до конца жизни так и останетесь её собственником. То есть, если надумаете её продать, подарить или обменять, сможете это сделать в любое время, не спрашивая ничьего согласия.
Завещание – односторонняя сделка. Завещание должно быть совершено лично, в нем может содержаться распоряжение только одного гражданина. Завещание от имени двух и более человек недействительно.
Гражданин может оставить по завещанию все свое имущество или его часть одному или нескольким гражданам (при этом завещатель не ограничен в выборе наследника кругом родственников), а также юридическому лицу или государству.
Когда гражданин составляет завещание, в нём он может указать не только то имущество, которое ему уже принадлежит, но и то, которое он ещё только планирует приобрести в будущем. Можно сделать завещание на всё имущество, в чём бы оно ни заключалось и где бы оно ни находилось. Закон не обязывает завещателя предъявлять нотариусу документы, подтверждающие право собственности на имущество. Но всё-таки лучше их иметь при себе, чтобы в завещании были указаны правильные данные: наименование объекта, адрес расположения и так далее.
Приведём пример:
…всё своё имущество, движимое и недвижимое, в чём бы оно ни заключалось и где бы оно ни находилось, я завещаю сыну Б и дочери С – в равных долях каждому (или в неравных долях, которые так же указываются в завещании)…
или
…принадлежащую мне квартиру по адресу такому-то я завещаю сыну Б; жилой дом и земельный участок по адресу такому-то я завещаю дочери С…
Завещатель может в завещании лишить права наследования одного, нескольких или всех наследников по закону, не указывая причин такого лишения.
…всё своё имущество, движимое и недвижимое, в чём бы оно не заключалось и где бы оно не находилось я завещаю сыну Б; свою дочь С настоящим завещанием я полностью наследства лишаю…
Завещатель имеет право в любое время отменить завещание совсем либо составить новое. Никакого согласия родственников, супруга или лиц, указанных в отменяемом завещании, не требуется.
Важно знать, что свобода завещания в России ограничивается правилом обязательной доли.
Что это значит?
На основании статьи 1149 ГК РФ на долю в наследстве в любом случае имеют право претендовать нетрудоспособные дети, супруг, родители, а также нетрудоспособные иждивенцы. Даже если есть завещание. Даже если в завещании будет указано, что все наследники лишены наследства.
Категории, перечисленные выше, наследуют, независимо от содержания завещания, не менее половины доли от той, которая причиталась бы им по закону.
…у гражданина трое детей, при этом один из них несовершеннолетний.
Других наследников первой очереди нет. Гражданин завещал имущество постороннему лицу. Считаем обязательную долю: наследников по закону у нас три; значит, если бы не было завещания, каждый из них получил бы по одной трети доли. Размер обязательной доли – не менее половины от доли по закону. Значит, каждый наследник, попадающий в разряд обязательных (в данном случае несовершеннолетний ребёнок) должен получить не менее половины от этой одной трети, которая причиталась бы ему по закону, т.е. одну шестую долю, а совершеннолетние дети, увы, в число наследников не попадают… Розыск завещания
С первого июля 2014 года в России разработана и введена в действие единая информационная система — ЕИС, предназначенная для внутреннего использования нотариальным сообществом. Её основное назначение — занесение, хранение и использование данных о совершённых нотариальных действиях, в том числе завещаниях наследодателей.
Поиск информации о завещании в ЕИС возможен только в случае смерти завещателя (в запросе указываются ФИО, дата смерти и дата актовой записи о смерти завещателя).
Только нотариус, который ведёт наследственное дело, может получить из реестра нотариальных действий полностью всю информацию о завещаниях наследодателя с его сканами-образами. При плучении информации о завещании нотариус выдаёт справку заинтересованному лицу о нотариусе, у которого, возможно, находится завещание.
Необходимо учитывать тот факт, что ЕИС может не содержать сведения о завещаниях, удостоверенных до июля 2014 г.
Бывают случаи, когда человек, который пишет завещание, ставит перед наследниками определённые требования: завещаю дом и требую сделать. Здесь мы говорим о завещательном отказе: когда человеку, в пользу которого составлено завещание, необходимо выполнить ряд требований наследодателя.
… гражданин составил завещание, согласно которому земельный участок после его смерти должен перейти сыну. При этом гражданин в завещании сделал завещательный отказ и указал, что на сына возлагается обязанность предоставить дочери гражданина возможность пользования этим земельным участком…
Существует также завещательное возложение:
…я оставляю всё своё имущество племяннику, но при этом хочу, чтобы собранная мною библиотека была передана местной школе – то есть, возлагаю на него обязанность что-либо сделать на пользу общества…
Завещание в чрезвычайной ситуации
Что делать, если человек попадает в экстремальные условия (например, альпинист, попавший в лавину; моряк, заболевший во время нахождения судна в океане), а нотариуса рядом нет? Гражданин всё равно имеет возможность распорядиться своим имуществом посредством завещания: он может написать завещание, не соблюдая установленные законом правила.
Но здесь понадобятся два свидетеля.
Здесь два варианта развития событий:
- всё заканчивается благополучно, и завещатель остался жив.
Чтобы завещание осталось в силе, необходимо в течение месяца заверить его у нотариуса (потому что завещание, написанное в экстремальных условиях, станет недействительным).
- развитие событий было трагичным, и завещатель умер.
Наследникам предстоит обратиться в суд, где написанный в присутствии двух свидетелей документ будет признан завещанием. И тогда, на основании этого документа и решения суда, можно обращаться в нотариальную контору.
Закрытое завещание
Можно написать завещание так, чтобы даже нотариус не знал, что именно и кому завещано. Такое завещание называется закрытым. В России это понятие появилось после того, как был принят новый Гражданский кодекс.
В этом случае, кроме завещателя, никто, даже нотариус, не знает о содержании документа.
То есть, человек собственноручно (обязательно собственноручно!) пишет завещание, подписывает его и запечатывает в конверт. Затем отдаёт его нотариусу в присутствии двух свидетелей. Эти свидетели подписываются на конверте, нотариус в их присутствии помещает этот конверт в другой конверт, совершает на нём нотариальную надпись и выдаёт гражданину документ о том, что он принял закрытое завещание.
После смерти завещателя по заявлению наследников нотариус в присутствии двух свидетелей вскрывает конверт с закрытым завещанием и оглашает его содержание.
Завещание обязательно (!) должно быть удостоверено нотариусом.
Для того чтобы оформить завещание или отменить его, нужно обратиться в нотариальную контору (при себе необходимо иметь паспорт).
Завещание – документ постоянного срока хранения. Один экземпляр завещания хранится у нотариуса, второй экземпляр — у завещателя.
В настоящее время нотариусы формируют единую электронную базу документов, в том числе завещаний, а это значит, что ваша воля, выраженная в завещании, обязательно будет выполнена, даже если наследник не знает о составлении такого документа или оригинал завещания утерян.
ДОГОВОР ДАРЕНИЯ
По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать в собственность другой стороне (одаряемому) квартиру, жилой дом, земельный участок или иную недвижимость, имущество.
Если гражданин подарил, к примеру, свою квартиру, то он теряет все права на нее, и не имеет права потребовать от одаряемого что-либо взамен, в том числе предоставить эту квартиру ему для проживания.
Одаряемый становится собственником сразу же после государственной регистрации договора дарения и права собственности на квартиру, и с этого же момента может распоряжаться квартирой по своему усмотрению без согласия дарителя, может ее продать, поменять, подарить и т.д.
Помимо вещей, объектом договора могут быть имущественные права, а также освобождение от имущественной обязанности, как перед дарителем, так и перед третьим лицом (являющимся кредитором одаряемого).
Договор дарения недвижимости оформляется в письменной форме и подлежит государственной регистрации.
После регистрации одаряемый должен получить на руки зарегистрированный договор и свидетельство о регистрации права.
Характерная особенность договора дарения — безвозмездность. То есть, отменить такой договор в одностороннем порядке невозможно. Только по обоюдному согласию сторон. В противном случае что-то изменить, возможно, получится через суд.
Итак, сравним:
|
|
Завещание |
Договор дарения |
|
1. Вид сделки |
Одностороння |
Многосторонняя |
|
2. Форма |
Нотариальная. Письменная форма предусмотрена только для закрытого завещания, а так же для завещания в чрезвычайной ситуации (об условиях составления см. |
Письменная форма. По желанию сторон сделка может быть удостоверена нотариально. |
| 3. Возможность отмены |
Отмена в любое время по желанию завещателя |
По соглашению сторон или в судебном порядке |
| 4. Срок оформления |
По истечении 6 месяцев после смерти завещателя |
В любое время по желанию сторон |
| 5. Момент возникновения права собственности |
С момента принятия наследства, т.е. только после смерти завещателя |
С момента подписания договора – для движимого имущества, с момента государственной регистрации права собственности – для недвижимого имущества. Т.е., при жизни дарителя |
6. Согласие супруга |
Не требуется (это не умаляет права супруга требовать выдела своей супружеской доли в завещанном имуществе после смерти завещателя) |
Требуется при дарении имущества, приобретённого во время брака |
| 7. Возможность заключения через представителя |
Нет. Только лично. |
Допускается |
выше)
Итак, что же выгоднее: завещание или договор дарения?
Только вы принимаете решение, какой именно вариант — завещание или дарственная – является подходящим в ваших обстоятельствах.
За подробной консультацией вы можете обратиться к любому нотариусу вашего города.
Что такое завещания? | Fidelity Charitable
Завещания — это дары, сделанные как часть завещания или траста. Завещание может быть передано как человеку, так и благотворительному завещанию некоммерческой организации, тресту или фонду.
Любой может сделать завещание — в любой сумме — частному лицу или благотворительной организации. Завещания могут быть простыми — «Я даю 1000 долларов своему внуку» — или сложными, с условиями о том, как можно использовать дары.
Как работают завещания
Завещания действуют по-разному:
- Чтобы завещать, вам нужно оставить инструкции, обычно в завещании. Другие документы, такие как назначение бенефициаров и отзывные трастовые фонды, также могут быть частью того, как будет управляться ваш имущественный план после вашей смерти. Вы можете детализировать различные типы наследства в своем завещании и обновлять его на протяжении всей жизни по мере развития вашей семьи, приоритетов и желаний.
- Чтобы имущество могло быть передано после вашей смерти и завещания, ваше завещание должно быть сначала «завещано» или юридически подтверждено. Многие штаты улучшили процесс завещания, сделав его менее дорогим и быстрым.
Если у вас нет желания давать указания, закон штата определяет, куда переходит ваша собственность.
Типы завещаний
Существует четыре типа завещаний, и многие завещания содержат более одного типа:
- Общее наследство — дарение имущества, взятого из общего имущества поместья.
- Демонстративное завещание — дары, полученные из явного источника (например, с определенного банковского счета).
- Конкретные завещания — дары собственности, такие как картина, драгоценности, автомобиль или наличные деньги (например, 10 000 долларов двоюродному брату моего внучатого племянника).
- Остаточные дары
Благотворительные завещания могут относиться к любой из этих четырех категорий. Один из распространенных подходов состоит в том, чтобы оставить определенное или демонстративное завещание членам семьи или другим лицам, а затем оставить оставшееся благотворительное завещание благотворительной организации. Эти завещания могут быть направлены в частные фонды и благотворительные организации, которые спонсируют программу фондов, рекомендованных донорами, что позволяет завещанию стать постоянным средством благотворительной поддержки. Таким образом, люди получают именно ту сумму или предметы, которые вы хотите им оставить, а благотворительная организация получает оставшиеся средства.
Отдельно от завещания вы можете обозначить остаточные подарки из страхового полиса или аннуитета, когда владелец полиса получает льготы в течение своей жизни, а затем передает оставшуюся часть полиса семье, друзьям и/или получателям благотворительной помощи.
Преимущества благотворительных пожертвований
Гибкость : Благотворительные пожертвования являются гибкими и легко обновляемыми.
Вы можете написать одно в завещании с коротким абзацем, и, если обстоятельства изменятся, вы можете так же легко отозвать его в последующем завещании или примечании. Специалисты по планированию недвижимости часто советуют своим клиентам проводить ежегодную или двухгодичную «проверку» плана недвижимости, чтобы убедиться, что самая последняя версия завещания клиента отражает их пожелания.
Налоговые льготы : Согласно действующему федеральному закону, имущество стоимостью более 11,7 миллионов долларов подлежит уплате федерального налога. Как правило, существует неограниченный вычет благотворительных пожертвований из стоимости имущества, что делает его мощным инструментом для снижения налога на наследство. Имущество может вычитать благотворительные завещания не только наличными, но и имуществом, таким как недвижимость, акции, пенсионные счета, автомобили и другие активы. Не со всеми активами обращаются одинаково, если они унаследованы наследниками — например, пенсионные активы, как правило, менее выгодно оставлять наследникам, чем ценные бумаги, поэтому есть также преимущества тщательного выбора активов для использования в качестве части благотворительного завещания, чтобы максимизировать выгоду.
выгоды для всех участников.
Признание : Подарок по завещанию может стать способом оставить прочное наследие в организации, которая поддерживает дело, которое вам небезразлично. У некоммерческих организаций есть разные способы признания и чествования подарков — в зависимости от того, что финансируется. Например, если в университете установлены минимальные суммы финансирования для создания именной стипендии, эти минимальные суммы будут применяться и к дарам по завещанию.
Эффективность : Благотворительные завещания могут повысить эффективность оформления наследства, поскольку завещания содержат четкие инструкции душеприказчику о том, как распределять определенные активы в соответствии с пожеланиями наследодателя. Внесение благотворительных завещаний в фонд, рекомендованный донорами, более подробно описанный ниже, также может быть более эффективным, чем другие виды благотворительных завещаний, поскольку может упростить работу распорядителя имущества.
Рассмотрение благотворительных завещаний
Убедитесь, что ваши пожелания хорошо известны вашей семье или юристу.
Возможность изменить бенефициаров ваших благотворительных пожертвований подчеркивает важность назначения душеприказчика, который хорошо знаком с вашими пожеланиями и поддерживает их. Обязанность исполнителя состоит в том, чтобы гарантировать, что ваши благотворительные цели выполняются как можно ближе к первоначальному замыслу.
Что еще более важно, не забудьте сообщить благотворительной организации о своем намерении поддержать ее своими благотворительными пожертвованиями. Не предоставив им подробностей, вы не можете быть уверены, что благотворительная организация сможет принять подарок или использовать его по назначению. Например, возможно, у вас есть исторический дом, который вы хотите оставить обществу сохранения исторического наследия в качестве благотворительного завещания. Учитывали ли вы также расходы на техническое обслуживание и управление этим имуществом? Что, если зонирование ограничивает использование дома благотворительной организацией?
Некоммерческие организации обладают как опытом, так и заинтересованностью в том, чтобы благотворительные пожертвования их доноров имели как можно большее влияние.
Многие могут даже поддержать работу вашего адвоката и специалиста по финансовому планированию, предоставив конкретную формулировку для включения в документы о вашем наследстве, чтобы гарантировать, что ваше завещание будет выполнено.
Также важно четко сообщать о своих благотворительных намерениях своей семье и другим указанным бенефициарам. Они будут более полно понимать ваш план недвижимости, а не только подарки, которые вы им направляете.
Дальнейшие действия по оформлению завещания на благотворительность
Процесс оформления завещания на благотворительность начинается с того, что вы и ваш поверенный по планированию имущества составляют подробное завещание. Также могут быть задействованы остальные члены вашей команды по планированию благосостояния: ваш специалист по финансовому планированию, ваш бухгалтер и ваш налоговый консультант.
Создание завещания с благотворительным компонентом обычно влечет за собой обсуждение того, что вы хотите делать со своими активами, и более конкретное обсуждение того, какие благотворительные дела и организации вы надеетесь поддерживать.
Поговорите со своим адвокатом или со всей командой на такие темы, как «Заинтересован ли я в том, чтобы оставить после себя благотворительное наследие?», «Есть ли у меня дела, которыми я увлечен?» или «Хотел бы я создать способ для семьи объединиться вокруг благотворительности?»
Привлеките специалиста по финансовому планированию для оценки сложности вашего имущества и определения того, какие активы лучше всего подходят для распределения между различными получателями вашего благотворительного и неблаготворительного завещания.
Использование фонда, рекомендованного донором, для внесения благотворительных пожертвований
Возможно, вы не определили, какие организации вы хотите получить от своих благотворительных пожертвований. Возможно, вы уже используете фонд, рекомендованный донорами, для управления своими пожертвованиями или хотите создать для своей семьи способ создать постоянное наследие. Это одна из причин, по которым следует рассмотреть возможность передачи благотворительного завещания в фонд, рекомендованный донорами, например в благотворительный счет Fidelity Charitable Giving Account, который представляет собой специальный благотворительный счет, который используется исключительно для пожертвований на благотворительность.
Если фонд, рекомендованный донором, финансируется за счет благотворительного завещания на момент исполнения вашего завещания, ваше налогооблагаемое имущество уменьшается на стоимость вашего дара так же, как и любой другой благотворительный дар. Вы можете поручить своему душеприказчику немедленно рекомендовать гранты из фонда любому количеству благотворительных организаций, или вы можете разрешить своему душеприказчику рекомендовать гранты с течением времени. Например, с помощью благотворительной учетной записи вы можете зарегистрироваться в программе благотворительных пожертвований, которая может обеспечить постоянный источник поддержки для шести благотворительных организаций.
Благотворительные пожертвования также можно использовать для эффективной передачи дара филантропии следующему поколению. Например, вы можете создать несколько фондов, рекомендованных донорами, для различных членов вашей семьи с завещаниями из вашего имущества. В качестве альтернативы, вы можете назвать человека или людей в качестве преемников вашего существующего фонда, рекомендованного донорами, с общими обязанностями по консультированию, что потенциально может стать причиной того, что братья, сестры, дети, внуки будут более тесно связаны друг с другом, преследуя общую миссию.
Ключевые соображения для благотворительных организаций в отношении завещания и других отсроченных даров
Завещания и другие отсроченные подарки являются основой любого успешного планирования. дающая программа. Однако отсроченный характер этих видов даров может привести к осложнениям и задержкам в получении подарка.
Совет благотворительной организации, должностные лица и персонал должны разработать соответствующие внутренние процессы для преодоления сложностей и трудностей, которые могут возникнуть во время управления недвижимостью или доверительным управлением, а также для защиты благотворительной интересы. Эти процессы во многом будут зависеть от типа отсроченного подарок, будь то прямое завещание, оставшаяся доля в благотворительной остаток траста, доля участия в благотворительном ведущем фонде или иная заинтересованность в траст, включая право на дискреционные платежи от благотворительной траст или частный фонд.
Ниже приведены некоторые из наиболее важных вопросов, которые должна учитывать благотворительная организация.
разработка процессов, облегчающих получение отсроченных подарков и
справиться со сложностями управления недвижимостью и доверительного управления.
Завещания
Когда благотворительной организации становится известно о смерти жертвователя или, в случае завещания о которых благотворительная организация не знает, получает уведомление от личного представителя, благотворительная организация должна иметь процесс оценки того, следует ли принять или отклонить завещание и как контролировать и управлять получением завещание. Если благотворительная организация еще не имеет этой информации в своем файле, благотворительная организация должна определить:
- дата смерти донора,
- место жительства донора на момент смерти,
- тип ожидаемого подарка,
- имя и контактная информация личного представителя, и
- , существуют ли ограничения или другие условия, связанные с подарок.
Если это не предоставлено личным представителем жертвователя, благотворительная организация должна
запросить копию завещания дарителя или иной завещательной документации.
Благотворительная организация должна разработать процесс определения того, насколько она будет или должен находиться в управлении имуществом дарителя после получения важная информация, указанная выше. Развивая свой процесс, благотворительная может пожелать различать конкретные завещания (конкретные активы или набор долларов) и остаточные завещания (часть того, что осталось в конце концов долги и обязательства, налоги, административные расходы и конкретные завещания). Если благотворительная организация имеет право на получение 100 000 долларов и получает такую сумма, благотворительная организация, вероятно, мало заботится о других мероприятиях имущество. Но если благотворительная организация является остаточным бенефициаром, налоги, расходы понесенные личным представителем, и другие вопросы могут повлиять на то, что благотворительность получает. Оставшееся завещание может потребовать значительно большего надзор и участие.
Благотворительная организация, являющаяся остаточным бенефициаром, должна знать и защищать
его право на информацию.
Завещания, как правило, являются публичными документами и могут
обычно получают через суд по наследственным делам. Кроме того, законы штата
обычно предоставляют бенефициарам определенные права на информацию, такие как официальное
уведомление о назначении личного представителя, копии описи
активов имущества, а также периодические отчеты, которые показывают поступления и
расходы, произведенные во время управления имуществом.
Многие штаты приняли «неофициальные» или «неконтролируемые» процедуры завещания.
Неформальное или неконтролируемое администрирование часто приводит к меньшему
ответственность возложена на личного представителя. В состоянии, которое
разрешает неконтролируемое управление, благотворительная организация должна рассмотреть вопрос о том, следует ли
запросить контролируемую администрацию. Принимая это определение,
благотворительность должна учитывать размер завещания, свое знание
личного представителя и взаимодействия личного представителя с
благотворительность, ее отношения с членами семьи или другими бенефициарами,
и предполагаемые дополнительные расходы контролируемой администрации.
Доля в доверительном управлении
Для защиты своих прав или интересов в соответствии с условиями траста, будь то
траст, который выплачивает поток доходов или предусматривает единовременную основную сумму
распределения, благотворительная организация должна понимать свои права в качестве бенефициара.
В отличие от завещаний, трастовые соглашения обычно не являются публичными документами. Состояние
Однако законы о трастах налагают на доверительных управляющих определенные обязанности по предоставлению
бенефициары с информацией, касающейся управления трастом.
В штатах, принявших Единый трастовый кодекс (UTC), благотворительная организация
«квалифицированный бенефициар» (как правило, бенефициар, имеющий право на
получать выплаты от траста или иметь предположительное право на получение
распределения при прекращении траста), как правило, должны получить уведомление о
новый доверительный управляющий, обратите внимание, что траст стал безотзывным, и продвиньте
уведомление об изменении вознаграждения доверительного управляющего.
Благотворительность также может
запросить копию трастового инструмента, запросить годовой отчет от
доверительного управляющего и отказаться от получения годового отчета, которому благотворительная организация
иное право.
Благотворительная организация должна разработать политику в отношении того, когда уместно запрашивать отчет попечителя и при каких обстоятельствах благотворительная организация может отказаться от своих право на получение отчета. Там, где это целесообразно и рентабельно, благотворительная организация может договориться с доверительным управляющим о получении выписки со счета или других неофициальные средства подтверждения активов и операций траста.
Если благотворительная организация получает отчеты или отчеты от доверенного лица,
благотворительная организация должна иметь процессы для своевременного рассмотрения этих отчетов. В
во многих штатах получение отчета или бухгалтерского учета запускает статут
ограничения на предъявление претензий к доверенному лицу по вопросам
показано в отчете.
UTC устанавливает годичный срок исковой давности
(которые некоторые штаты изменили) по искам против доверительного управляющего, если
доверительный управляющий отправил бенефициару отчет (который может быть таким же простым, как
выписка со счета), которая адекватно раскрывает потенциальную претензию и что
информирует бенефициара об истечении срока исковой давности. Из-за короткого
срок подачи иска, благотворительная организация должна пересмотреть
незамедлительно сообщать и решать любые проблемы с доверительным управляющим или обращаться за юридической помощью
совет.
Хотя UTC и законы большинства штатов предоставляют бенефициарам право на
информации, закон штата часто разрешает трастовый документ изменять или
отказаться от этих положений. В некоторых штатах также разрешены «тайные трасты», которые
при определенных условиях может полностью исключить право бенефициара на
информацию, в том числе уведомление о том, что траст даже существует. Часто,
попечители не предоставляют информацию (или средства), что вызывает опасения
правильно ли управляющий управляет трастом.
При представлении
с секретным доверием, доверием, которое отказывается от информации или не отвечает
доверительного управляющего, лучшим выходом часто является привлечение юриста для рассмотрения
варианты и, при необходимости, сделать соответствующие судебные иски.
Другие диспозиции при смерти
Многие активы не переходят к бенефициарам, указанным в завещании умершего или
другие документы по планированию недвижимости. Эти активы включают совместно находящееся имущество
с правами на дожитие, пенсионными выплатами и страховыми выплатами
которые переходят в соответствии с условиями назначения бенефициара, а также
активы, удерживаемые с положениями о передаче после смерти. Часто благотворительная деятельность
быть назван в качестве получателя этих видов активов. Личный представитель
или доверительный управляющий не будет участвовать в управлении активами.
Вместо этого благотворительная организация должна установить прямой контакт с финансовыми
учреждение или страховая компания, владеющая активами, но также должны
признать, что личному представителю может понадобиться определенная информация для
целей налога на имущество.
Отказ от ответственности
Благотворительная организация должна иметь политику получения информации об активах, которые она может получить как можно скорее. Многие штаты разрешают бенефициару отказаться или отказаться от завещания. Если благотворительность остается активом которые могут возложить чрезмерное бремя на благотворительную организацию, она может захотеть отказаться от актив. Благотворительная организация также может захотеть отказаться от ответственности, если жертвователь налагает обременительные ограничения на использование актива, неприемлемые для благотворительной организации или выходят за рамки освобожденных целей благотворительной организации. Это важно для благотворительность, чтобы быстро получить эту информацию, так как многие штаты требуют бенефициары, чтобы сделать отказ от ответственности в течение определенных периодов времени.
Оспаривание завещаний и другие споры и судебные разбирательства
Даже самые продуманные планы дарителя могут быть сорваны недовольными наследниками или
члены семьи и плохо подобранные фидуциары.
Когда возникают споры и
судебного разбирательства, благотворительная организация должна рассмотреть вопрос о том, следует ли участвовать в
спор, активно участвуя в судебных разбирательствах. В некоторых штатах все
бенефициары недвижимости или траста являются необходимыми сторонами
судебные тяжбы, а это означает, что благотворительная организация часто не может избежать участия в
иски, возбужденные другими бенефициарами.
Благотворительная организация должна иметь процедуры для определения характера и
степени своего участия в любых таких спорах или судебных разбирательствах. Политика
должны учитывать интересы благотворительной организации в имении или доверительном управлении и
характер исковых требований. В частности, благотворительная организация должна определить,
любые претензии могут повлиять на его интересы в имуществе или доверительном управлении и
ожидаемые затраты на защиту своих прав. У благотворительной организации должна быть политика
связанных с наймом и управлением адвокатом и утверждением
юридические услуги.
Обычно имущество или траст оплачивает судебные издержки доверительного управляющего.
при условии, что доверенное лицо действовало добросовестно. Бенефициары имений и
трасты, в том числе благотворительные, чаще несут собственные судебные издержки.
Судебные разбирательства также могут привести к тому, что непубличное трастовое соглашение станет
публичный документ через состязательные бумаги, поданные в связи с иском.
Участие благотворительной организации в судебном процессе также станет вопросом
общедоступная запись. Судебные разбирательства могут значительно задержать распределение
активы бенефициарам, часто в течение многих лет.
Благотворительные организации также должны учитывать другие факторы при развитии судебного разбирательства.
политика в отношении интересов в поместьях и трастах, таких как доверительное управление благотворительной организацией
обязанность преследовать средства, которые по праву принадлежат ему, вопросы связей с общественностью,
и опасения по поводу оппозиционных членов семьи, которые также могут быть донорами
благотворительная деятельность.
Если благотворительная организация участвует в иске, она должна обратиться за консультацией к
просмотреть любые положения об отсутствии состязаний, включенные в завещание или документ о доверительном управлении, чтобы
гарантировать, что его участие не приведет к потере его доли.
Соглашения об отказе, получении, выпуске и возврате средств
Прежде чем осуществить полное или частичное распределение имущества или траста,
фидуциарий часто просит бенефициара вернуть средства, если он неизвестен
обязательства или налоговые обязательства возникают после распределения. При возврате
соглашения, как правило, уместны, эти соглашения часто отказываются от
право бенефициара требовать судебного пересмотра действий доверительного управляющего и
освободить доверителя от ответственности. Иногда эти соглашения также
требовать от бенефициара возмещения убытков доверенному лицу в отношении третьих лиц
обязательства, которые может взять на себя доверенное лицо. Благотворительные организации внимательно изучают эти
соглашения, определяющие полный объем возможной ответственности.
Иногда,
положения о возмещении убытков не ограничиваются стоимостью активов
бенефициар получил от наследства. Также благотворительность не должна
освободить доверенное лицо от любых претензий, если только благотворительная организация не определит
никаких финансовых или иных нарушений не было. Консультация юриста
в связи с этими соглашениями часто бывает разумным.
Завещания и другие завещательные дары благотворительным организациям предлагают огромные преимущества и ресурсы и, когда они значительны, могут изменить траекторию благотворительность и ее польза для общества. Но благотворительность должна быть готов защищать свои интересы и права в отношении наследства и другие отсроченные подарки. Надлежащие процессы и процедуры позволяют благотворительность, чтобы сделать это эффективно и своевременно.
Дополнительная информация
Для получения дополнительной информации свяжитесь с любым юристом McGuireWoods по налогам и сборам.
частные группы по оказанию услуг в сфере благосостояния.