Облагаются ли алименты подоходным налогом?
Налогообложение касается практически каждой сферы общественных отношений, различных сделок, получения доходов, имущества и так далее. Алименты также признаются определенным видом дохода, но облагаются ли они подоходными налогами?
Этот вопрос интересует всех, кто является получателем и даже плательщиком. Именно для того чтобы помочь ответить на данные вопросы, закон предусмотрел порядок действий, когда взыскиваются алименты. Он устанавливается для каждого, кто является ответственным, а именно бухгалтеров, плательщиков и получателей.
Содержание
- С каких доходов удерживаются алименты?
- Как удерживаются алименты?
- Облагаются ли алименты подоходным налогом?
С каких доходов удерживаются алименты?
Чтобы начислять алименты необходимо понимать, могут ли быть те или иные доходы объектами таких отношений. На этот случай существует специальный перечень доходов, который был установлен Правительством РФ еще в 1996 году.
В нем содержаться те доходы, которые могут быть объектами алиментных отношений. При этом доходы делят на две группы, а именно различный заработок и иные доходы.
В первую группу входят следующие виды:
- Зарплата, которая выплачивается плательщику в связи с осуществлением им трудовой деятельности;
- Вознаграждение, которое предусматривается за замещение лицом каких-либо должностей в определенный период времени;
- Материальные выплаты лицам, которые проходят службу в муниципалитете;
- Гонорары, выплачиваемые лицам, служащим в средствах массовой информации, а также различные авторские отчисления;
- Надбавки за повышения мастерства, квалификации и так далее;
- Выплаты, которые предусматриваются для медицинских работников;
- Выплаты среднего заработка, которые сохраняются за работником в случае утраты им своей трудоспособности;
- Иные выплаты, которые устанавливаются по закону.
Вторая группа включает в себя иные возможные доходы, которые не связаны с осуществлением трудовой деятельности.
Как удерживаются алименты?
Процедура удержания денежных средств в уплату алиментов подразумевает прохождение нескольких обязательных этапов, к которым относят следующее:
- Сначала всегда с получаемой заработной платы взыскивается подоходный налог в размере тринадцати процентов;
- Далее определяется сумма алиментов, так как только после исчисления налога, можно определять базу для взыскания денежных средств во исполнение рассматриваемых обязательств. Сумма алиментов будет определяться с учетом основания на их взыскание, размер может быть установлен в соглашении или исполнительном листе и высчитываться либо в твердой форме, либо в процентном соотношении;
- Перекрытие расходов. Данная обязанность также ложится на плечи обязанного лица. То есть если имеются какие-то затраты по поводу перечисления денежных средств, то их также будет покрывать родитель, обязанный уплачивать алименты.
Данный порядок одинаков при любом типе взыскания денежных средств, независимо от того, какие именно виды доходов стали объектами рассматриваемых отношений.
Допускаются случаи, когда в качестве уплаты алиментов предоставляется имущество или готовый бизнес. В таких ситуациях также сначала должны быть списаны все необходимые налоги, и только потом исполняться алиментное обязательство.
То есть порядок действия также не будет отличаться даже в случае погашения выплат в натуральной форме или за счет недвижимости. Кроме того практика показывает, что алименты сами по себе, в принципе, не могут быть объектом налогообложения, так как направленны на удовлетворение интересов ребенка и обеспечения условий для его комфортного проживания.
Данное правило позволяет обеспечить те условия, в которых ребенок проживал до развода родителей. Кроме того, в случае уплаты налога до удержания алиментов, также реализуется принцип того, что все расходы, которые связаны с данными перечислениями, берет на себя плательщик, так как именно его заработок сокращается за счет уплаты подоходного налога.
То есть выходит, что сами алименты не облагаются никакими налогами, только непосредственно заработок, получаемый обязанным лицом.
Если обязанное лицо занимается предпринимательской деятельностью, то и порядок уплаты алиментов может быть другой. Для таких граждан предусматривается две формы выплат: общая и специальная.
В первом случае, все идет по стандарту, согласно общим правилам, изложенным в законе, второй применяется тогда, когда предприниматель выбрал упрощенную систему налогообложения, а соответственно, меняется и порядок взыскания алиментов. Однако главный принцип остается неизменным, алименты буду перечисляться только после уплаты всех налогов.
Облагаются ли алименты подоходным налогом?
Для того чтобы понять, могут ли с алиментов взиматься налоги или нет, достаточно обратиться к статье 217 НК РФ, в которой закреплен перечень всех доходов, с которых подоходный налог должен удерживаться в обязательном порядке.
Алименты в этот перечень не входят, причем это относится к любым видам подобных выплат:
- Алименты на ребенка;
- Алименты на супругу;
- Алименты на нетрудоспособных родителей и иных родственников.
Таким образом, можно сказать, что алименты не будут входить в перечень тех доходов, с которых удерживается подоходный налог. При этом никаких изменений данных норм закона не происходило, и в будущем также вносить изменения законодатель не планирует.
В теории вопрос относительно того, являются ли алименты тем доходом, который должен облагаться налогом, является спорным. Считается, что это такой же доход, независимо от того, в каком порядке происходит его начисление. Однако с учетом того, что выплачиваются алименты на содержание детей, то есть в их интересах и для обеспечения достаточно комфортных условий для жизни, приравнивать их.
Именно поэтому законодатель и не спешит облагать алименты налогом. Также алименты можно считать выплатами социального характера, что также освобождает получателя от уплаты подоходного налога. Соответственно, исходя в первую очередь из характера алиментов, как вида денежных выплат, они признаются не входящими в перечень доходов, облагаемых налогом.
Была ли Запись полезна? Да Нет 0 из 0 читателей считают Запись полезной.
Налогообложение алиментов изменится — Delfi RUS
Сейчас по Закону о подоходном налоге подоходным налогом облагаются алименты, которые физическое лицо получает:
— на основании судебного решения;
— на основании соглашения, утвержденного постановлением суда;
— нотариально заверенного соглашения между сторонами.
Подоходный налог удерживается и поступает в государственный бюджет при выплате алиментов. Для лица, которое является плательщиком алиментов, на сумму выплачиваемых алиментов уменьшается облагаемый подоходным налогом доход только в том случае, если с выплаченных алиментов подоходный налог был удержан.
Такой порядок до 1 января 2007 года распространяется только на алименты, которые выплачиваются по вышеназванным решениям и физическому лицу-резиденту, алименты, выплачиваемые в соответствии с такими решениями физическому лицу-нерезиденту не подлежат обложению подоходным налогом и, соответственно, при их выплате подоходный налог не удерживается.
Каким образом изменится порядок налогообложения алиментов с нового года, мы попросили разъяснить налогового консультанта, члена правления Litau Buroo OU Елизавету Литау, которая привела пример, характеризующий действующий в настоящее время порядок начисления и налогообложения алиментов.
Допустим, г-н Иванов по решению суда должен выплачивать своей первой бывшей супруге г-же Каськ алименты в размере 1000 крон в месяц. Он же, по нотариально заверенному соглашению со своей второй бывшей супругой г-жой Сидоровой должен выплачивать ей алименты в размере 3000 крон в месяц. Г-жа Каськ является резидентом Эстонии, а г-жа Сидорова проживает в Москве и является резидентом Российской Федерации.
Бухгалтер фирмы, в которой работает г-н Иванов, при выплате алиментов до 1 января 2007 года поступает следующим образом:
1) При выплате алиментов г-же Каськ (резидент Эстонии) в сумме 1000 крон бухгалтер в 2006 году удерживает 23% подоходного налога (230 крон), декларируя удержанный подоходный налог по форме TSD (приложение 1).
На банковский счет г-жи Каськ перечисляется нетто-сумма алиментов в размере 770 крон. При расчете подоходного налога с выплат господину Иванову с суммы облагаемого подоходным налогом дохода вычитается 1000 крон выплаченных алиментов, с которых удержан подоходный налог.
2) При выплате алиментов г-же Сидоровой (нерезидент Эстонии) в сумме 3000 крон бухгалтер в 2006 году не удерживает подоходный налог с алиментов. До 1 января 2007 года алименты не являются для нерезидента-физического лица доходом, подлежащим обложению подоходным налогом в Эстонии. Следовательно, бухгалтер перечислит на банковский счет г-жи Сидоровой 3000 крон. При расчете суммы подоходного налога с выплат г-ну Иванову 3000 крон, выплаченных г-же Сидоровой, не будут взяты в расчет как выплата, уменьшающая налогооблагаемый доход г-на Иванова. То есть это будет простая выплата с его нетто-дохода.
Такой порядок обложения алиментов с 1 января 2007 года изменится. С нового года алименты, полученные физическим лицом-нерезидентом, будут облагаемым доходом, полученным нерезидентом из источников, находящихся в Эстонии.
При выплате алиментов нерезидентам нужно не забывать и о наличии договоров об избежании двойного налогообложения. Если, согласно договору, удержание подоходного налога с алиментов, получаемых из источника Эстонии, не допускается, то действует положение международного договора, а не положение Закона о подоходном налоге.
Положение об избежании двойного налогообложения содержится в договорах со странами: Армения, Австрия, Китай, Испания, Нидерланды, Хорватия, Казахстан, Литва, Молдова, Польша, Румыния, Германия, Швейцария, Словакия, Словения, Великобритания и Северная Ирландия, Чехия, Турция, Украина, Венгрия и Белоруссия (с 2009 года).
Если алименты выплачиваются на основании простой договоренности без вышеназванных решений суда или нотариально заверенного соглашения, никаких удержаний подоходного налога не производится. Подарок или пожертвование одного физического лица другому физическому лицу не является облагаемым подоходным налогом доходом. Это значит, что в этом случае и облагаемый доход плательщика таких алиментов на сумму добровольно выплачиваемых алиментов не уменьшается.
То есть, алименты перечисляются с нетто-дохода г-на Иванова.
Оставить комментарий Читать комментарии
Алименты больше не подлежат вычету?
Когда дело доходит до развода, существует форма супружеской поддержки, известная как алименты. Алименты отличаются от алиментов, и IRS рассматривает их отдельно.
В прошлом алименты считались вычитаемыми в глазах IRS. Из-за нового законодательства, известного как Закон о сокращении налогов и занятости, правила, которые ранее определяли налоги на алименты более 70 лет, изменились. Прежнее налоговое законодательство предусматривало, что алименты подлежат вычету из налогооблагаемой базы для плательщика, а также являются налогооблагаемым доходом для получателя. Однако эти правила больше не будут применяться.
Алименты против алиментов
Алименты — это супружеская поддержка, которая является юридическим обязательством одной стороны перед другой. Алименты являются частью соглашения о разводе.
Приказ обычно издается постановлением о разводе в соответствии с законом штата о разводе.
Следует отметить, что алименты отличаются от алиментов не только в глазах IRS, но и закона. Алименты отличаются от алиментов тем, что в последнем случае родитель по закону обязан внести свой вклад в поддержку ребенка.
Однако алименты направляются супругу на уход за ребенком или по другим причинам. Он может поступать единовременно или в виде ежемесячных платежей. Особенности соглашения диктуются в суде. Например, в Калифорнии разведенная пара, прожившая в браке десять лет, может согласиться на то, чтобы один человек выплачивал другому алименты в течение пяти лет (то есть примерно половина продолжительности брака).
При разводе с участием посредников, не требующем судебного разбирательства, партнеры могут договориться о сумме, продолжительности и структуре алиментов. Раньше алименты не облагались налогом, но это изменилось с недавним налоговым законодательством.
Изменения в алиментах на налоги
При разводе, когда один из супругов или бывший супруг по закону обязан платить другому, взносы могут стать значительными.
В прошлом получатель мог рассчитывать на рассрочку, по крайней мере, не облагаемую налогом.
Однако Закон о снижении налогов и занятости изменил приоритеты. Старый закон по-прежнему признается в отношении выплат алиментов, которые производятся по соглашениям о разводе до 2019 года, но выплаты по соглашениям о разводе после 2018 года больше не принимаются.
Новый закон гласит, что выплаты при разводе или раздельном проживании, произведенные после 31 декабря 2018 г., больше не подлежат вычету. Получатели алиментов также больше не должны будут включать заработок в свой налогооблагаемый доход. Новые правила также распространяются на любое соглашение о разводе, измененное после 31 декабря 2018 года. Те же правила применяются для получения права на вычитаемые алименты в федеральной налоговой декларации.
Если требования соблюдены, алименты могут быть списаны выше черты в федеральных налоговых декларациях. Это означает, что вам не нужно будет перечислять выгоду от вычета.
Получатели алиментных платежей, согласованных до 2019 года, должны продолжать указывать прибыль как налогооблагаемый доход.
Требования к налоговому вычету на алименты
Если соглашение о разводе заключено до 2019 года, платежи по-прежнему не облагаются налогом. Для того, чтобы получить квалификацию, должны быть выполнены все следующие требования:
- Предоставить письменную копию соглашения об уплате алиментов
- Платежи должны производиться в пользу или от имени супруга или бывшего супруга
- Платежи должны быть наличными
- Выплата должна считаться алиментами в глазах закона. Алименты не учитываются.
- Бывшие супруги не могут проживать в одном домохозяйстве с получателем. Две стороны в соглашении также должны подавать налоги отдельно.
Заключение
Те, у кого бракоразводный процесс был завершен после крайнего срока 31 декабря 2018 года, не могут использовать алименты в качестве расходов, не облагаемых налогом.
Однако, если расчет был завершен до 2019 г.и не был изменен в этом году, платежи по-прежнему имеют право на налоговый вычет.
Вы можете связаться с Levy & Associates для получения дополнительной информации об алиментах и о том, имеете ли вы право на налоговый вычет. Мы доступны по телефону 800-TAX-LEVY или на сайте www.levytaxhelp.com.
В Levy & Associates можно получить бесплатные первичные консультации. Мы будем рады ответить на любые ваши вопросы о процессе аудита или решить любые проблемы, связанные с вашей конкретной ситуацией.
Никогда не бывает подходящего времени для аудита, и этот трудоемкий процесс отнимет у вас бизнес или семью, если вы попытаетесь справиться с ним в одиночку. Позвольте нам обрабатывать и координировать общение, чтобы вы могли вернуться к своей повседневной жизни.
Соответствующие сообщения в блоге о налоговом аудите
Облагаются ли деньги, полученные в качестве алиментов?: Адвокатское бюро Лоуренса
Облагаются ли деньги, полученные в качестве алиментов, налогом?
Алименты и супружеская поддержка могут быть значительными, переводя десятки тысяч долларов от одного бывшего супруга к другому.
Кто-то должен платить налоги со всех этих денег, но кто?
Закон о сокращении налогов и занятости от 2018 года изменил правила налогообложения алиментов. Однако все зависит от того, когда вы заключили алиментное соглашение или получили постановление об алиментах. Некоторые люди, получающие алименты, будут по-прежнему облагаться налогом, а другие — нет.
Ниже наш адвокат по супружеской поддержке рассматривает различные сценарии, чтобы помочь нашим читателям лучше понять правила. Свяжитесь с нами, если у вас есть вопрос или вы хотите найти модификацию.
Сценарий № 1: Присуждение алиментов выдано до 2019 года
Закон о сокращении налогов и занятости изменил способ налогообложения алиментов, но только для тех, кто получил присужденные алименты или заключил соглашение об алиментах после 1 января 2019 года. Что произойдет, если у вас есть алименты от до 2019?
В этом случае применяются старые правила. И, по старым правилам, лицо, получающее алименты, должно отразить их в доходах и заплатить с них налоги.
Супруг, который платит алименты, может потребовать сумму в качестве налогового вычета, если выполняются определенные условия, например, не подача совместной налоговой декларации и выплата алиментов наличными.
Например, Майкл может платить своей бывшей жене Мелиссе 1000 долларов в месяц в качестве алиментов. Мелиссе нужно будет сообщить о 12 000 долларов, которые она получила в своей налоговой декларации, и заплатить налоги. Все было бы иначе, если бы Майкл и Мелисса получили решение о разводе в 2019 году.или после.
Помните, что важно, когда вы заключили соглашение об алиментах или получили решение о разводе. Проверьте дату. Если это произойдет до 2019 года, то старые правила останутся в силе и впредь, если не будут внесены изменения.
Сценарий №2: Присуждение алиментов выдано в 2019 году или позднее
В этой ситуации изменились правила. Здесь супруг, выплачивающий алименты, сообщает об этом в своей налоговой декларации и платит налоги с суммы. При этом супруг, получающий алименты, забирает их без налогов.
Например, Мэри могут обязать выплачивать своему бывшему мужу Кевину 1500 долларов в месяц в качестве алиментов. Хотя Мэри платит в общей сложности 18 000 долларов за год, ей все равно нужно указать эту сумму и заплатить с нее налоги при подаче налоговой декларации. Это определенно увеличивает ее налоговый счет, что может показаться несправедливым, но это закон. Тем временем Кевин получает свои 18 000 долларов без налогов.
Помните, что срок действия Закона о сокращении налогов и занятости истекает в 2025 году. После этого правительство может решить снова изменить правила или вернуться к старым правилам. Вам следует встретиться с адвокатом, чтобы обсудить варианты, если приближается крайний срок 2025 года и вы рассматриваете возможность развода.
Сценарий № 3: Измененные алименты
Допустим, у вас есть постановление об алиментах от 2019 года, поэтому действуют старые правила. Если вы являетесь получателем, это означает, что вы платите налоги с получаемых алиментов.
Можно ли изменить указ, чтобы воспользоваться преимуществами нового правила? Да, с модификацией.
Закон штата Огайо позволяет бывшему супругу потребовать изменения суммы алиментов, если произошло «существенное» изменение обстоятельств. Например, один из супругов мог потерять работу или получить повышение. В качестве альтернативы один из супругов может стать инвалидом или окончательно уйти с работы.
При обращении за изменением крайне важно убедиться, что в постановлении суда указано, будет ли применяться отмена вычета алиментов. Например, Сэм и Трейси могли развестись в 2017 году, и Сэму было приказано платить алименты. Это означает, что алименты, которые Трейси получает по соглашению, должны отражаться как доход и облагаться налогом. Однако Трейси решает изменить сумму алиментов, чтобы учесть недавнюю инвалидность. Трейси может потребовать, чтобы модификация включала отмену вычета алиментов, чтобы теперь она могла не платить налоги.
Запутался? Свяжитесь с одним из наших адвокатов
Недавнее изменение правил налогообложения алиментов вызвало споры.