Алименты по-прежнему не облагаются налогом в штате Массачусетс Составители налоговых деклараций штата Массачусетс
Адвокат по разводам Джейсон В. Оуэнс анализирует, как алименты по-прежнему не облагаются налогом в штате Массачусетс и других штатах даже после изменения федеральных налоговых вычетов. Этот блог посвятил много времени размышлениям о влиянии Закона о сокращении налогов и занятости («TCJA») на семейное право. Помимо внесения значительных изменений в налоговые льготы / освобождения от уплаты налогов на детей, TCJA, как известно, отменил вычитаемые из налогооблагаемого дохода алименты для бывших супругов, которые завершили свой развод после 1 января 2019 года.. Несколько теряется в страхе по поводу потери права на вычет из федерального налога на алименты тот факт, что алименты по-прежнему не подлежат налогообложению для целей подоходного налога штата в Массачусетсе и некоторых других штатах. Продолжающийся вычет алиментов для целей подоходного налога штата представляет собой важную деталь, которую разводящиеся супруги, судьи и адвокаты должны учитывать при рассмотрении и подготовке соглашений о раздельном проживании и постановлений о взыскании алиментов.
Недавно мы писали в блоге об участившихся призывах обновить Закон штата Массачусетс о реформе алиментов (ARA), где формула ARA для расчета алиментов была основана на предположении, что алименты всегда вычитаются из налогооблагаемой базы для целей федерального подоходного налога:
В соответствии с ARA, алименты предположительно ограничены от 30 до 35% разницы между соответствующими доходами бывших супругов. Однако ограничение в 35% было основано на исторически достоверном предположении, что алиментные выплаты всегда будут вычитаться из налогооблагаемой суммы для платящей стороны.
Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) от 2018 г. отменил не облагаемые налогом алименты при новых разводах, начиная с 1 января 2019 г. наступает новая реальность, и математика некрасива.
В этом блоге была ссылка на статью Massachusetts Lawyer’s Weekly (требуется подписка на ), в которой объяснялись предлагаемые изменения в ARA. Статья Lawyers Weekly подтвердила то, что мы предсказывали в прошлом году, отметив, что «Массачусетс продолжает разрешать плательщикам вычитать алименты из своих подоходных налогов штата».
Любой, кто готовил собственную налоговую декларацию, вероятно, понял, что подоходный налог штата Массачусетс включает многие термины, понятия и конкретные статьи, изложенные в федеральном Налоговом кодексе (IRC). Однако существуют важные различия между налоговым законодательством штата и федеральным законодательством, особенно в Массачусетсе.
В 1998 г. Массачусетс принял Главу 319Законов 1998 г. Этот закон обеспечил независимость штата Массачусетс от многих частей федерального налогового кодекса:
Как правило, штат Массачусетс не будет принимать какие-либо изменения федерального налогового законодательства, включенные в Кодекс после 1 января 1998 г. Однако некоторые отдельные положения НДФЛ автоматически принимают действующий Кодекс. К ним относятся (i) IRA Roth, (ii) IRA образования, (iii) исключение прибыли от продажи основного места жительства, (iv) торговые или деловые расходы, (v) транспортные расходы, (vi) расходы на питание и развлечения и (vii) максимальная сумма отсрочки планов отложенной компенсации государственных служащих. Как поясняется в МДП 98-8, штат Массачусетс примет все будущие изменения в федеральном налоговом законодательстве, затрагивающие эти положения.
Каждый год Департамент доходов штата Массачусетс выпускает «выпуск технической информации», в котором разъясняется, какие изменения в федеральном налоговом кодексе штат Массачусетс планирует принять для целей подоходного налога штата. Например, в 2018 году TIR 98-15 объявил, что Массачусетс объявил о ряде исключений, зачетов и платежей из федерального налога, которые Массачусетс либо принимает как часть своего налогового кодекса штата, либо отказывается им следовать.
Массачусетс не одинок в принятии налоговых вычетов на алименты для целей подоходного налога штата. Во многом в ответ на TCJA законодательный орган штата Нью-Йорк принял новую налоговую схему штата для вычета алиментов из налогооблагаемого дохода в штате Нью-Йорк для целей подоходного налога штата. Общеизвестно медлительный законодательный орган штата Массачусетс, возможно, не последует его примеру с всеобъемлющим законопроектом, но в настоящее время алименты по-прежнему подлежат вычету для целей подоходного налога штата Массачусетс благодаря главе 319 Закона 1998.
Насколько большое влияние оказывает продолжающаяся возможность вычета алиментов из налогооблагаемого дохода на подоходный налог штата? Ставка подоходного налога штата Массачусетс на 2019 год составляет 5,05% от валового дохода каждого налогоплательщика. Грубо говоря, это означает, что после применения льгот и других вычетов каждые 100 000 долларов, заработанные налогоплательщиком, генерируют налоги штата Массачусетс в размере 5 050 долларов. Если указанный налогоплательщик выплачивает алименты в размере 20 000 долларов в год из этих гипотетических 100 000 долларов валового дохода, вычет алиментов из подоходного налога штата позволит сэкономить на налогах примерно 252,50 доллара (т.е. 5,05% от 20 000 долларов).
Для сравнения, федеральная налоговая ставка 2019 года для валового дохода физического лица в диапазоне от 84 200 до 168 400 долларов США составляет 24%. Для лица с налогооблагаемым доходом в размере 100 000 долларов США и ежегодными выплатами алиментов в размере 20 000 долларов США потеря возможности вычета федерального налога приводит к дополнительному налоговому риску в размере примерно 4800 долларов США (т. Е. 24% от 20 000).
Короче говоря, потеря возможности вычета алиментов из федерального налога более чем в 15 раз превышает возможность вычета алиментов для целей подоходного налога штата.
Будут ли алименты (на федеральном уровне) вычитаться из налогооблагаемой базы для жителей Массачусетса, разведенных в последние месяцы 2018 года? Важно помнить, что TCJA сохранил возможность вычета федерального налога для лиц, которые завершили развод до 2019 года. В Массачусетсе существование загадочного и бессмысленного «правила nisi » создало двусмысленность в отношении того, будут ли алименты вычитаться из налогооблагаемой базы. для лиц, разведенных в течение последних четырех месяцев 2018 г.
С тех пор, как прошлым летом мы написали в блоге о выпуске nisi , было выдвинуто несколько аргументов за и против вычета алиментов из федерального бюджета при разводах, заключенных в период nisi в последние месяцы 2018 года. Джонатан Филдс, уважаемый бостонский адвокат , утверждалось в Massachusetts Lawyers Weekly ( требуется подписка ), что выплаты алиментов, вытекающие из соглашений о разводе, заключенных в течение периода nisi в конце 2018 года , должны подлежать вычету для целей федерального подоходного налога, если существующий прецедент федерального налогового законодательства благоприятствовал вычету алиментов на основе на дату подписания соглашения, а не на дату, когда развод становится «окончательным» в соответствии с «9Правило 0004 ниси ». Тем не менее, Филдс завершил свой убедительный аргумент, признав:
В ближайшие месяцы, когда многие будут работать над заключением соглашений к концу года, мы можем надеяться на уточнение указаний от IRS. В то же время, особенно в «серых зонах», специалистам-практикам было бы полезно сообщить клиентам в письменном виде, если есть сомнения в отношении того, будут ли их соглашения иметь силу.
Менее оптимистичный тон выразил широко уважаемый бостонский посредник Уильям Левин, написавший в Lawyers Weekly ( требуется подписка ), что федеральные политические соображения могут повлиять на толкование положений TCJA об алиментах, что сделает исторические прецеденты, на которые ссылается Филдс, менее надежными:
[У] администрации Трампа есть стимул, особенно в год выборов, когда дефицит растет быстрее, чем предполагалось, чтобы интерпретировать отмену алиментов таким образом, чтобы максимизировать доходы, чтобы компенсировать некоторые из сокращений TCJA для корпоративных и высоких подоходных налогов.
Как отмечается в этом блоге, путаница вокруг вычета алиментов в конце 2018 года предоставила законодательному собранию штата Массачусетс прекрасную возможность полностью отменить древнее и запутанное «правило nisi ». Устранение периода ниси позволило бы избежать как особой путаницы, связанной с вычетом алиментов в конце 2018 года, так и гораздо более широкой повседневной путаницы, созданной «правилом ниси» в Массачусетсе, где разведенные супруги ломают голову над и ровно того, что судья имел в виду, когда он или она сказал: «Ваш развод будет окончательным через 90 дней».
Конечно, этого никогда не было. Как недавно отметили Lawyers Weekly, Массачусетс остается единственным штатом в США, который не принял Единый закон о юрисдикции и правоприменении в отношении опеки над детьми (принятый в 49 других штатах). Если и есть что-то, что любит законодательная власть, так это то, что глупые, устаревшие законы остаются в книгах еще долго после того, как они перестали применяться.
Об авторе : Джейсон В. Оуэнс – адвокат по бракоразводным процессам из Массачусетса и адвокат по семейным делам Кейп-Код компании Lynch & Owens, расположенной в Хингеме, штат Массачусетс, и Ист-Сэндвиче, штат Массачусетс.
Запланируйте консультацию с Джейсоном В. Оуэнсом сегодня по телефону (781) 253-2049 или отправьте ему электронное письмо.
Облагаются ли налогом алименты в штате Нью-Джерси?
Раздельное проживание и развод могут усложнить вашу жизнь и ваши финансы. Важно понимать, как налогообложение повлияет на ваше соглашение об алиментах, и мы можем помочь. В Tournour Law в Ист-Брансуике наш адвокат по разводам Фрэнк Турнур является адвокатом, сертифицированным Верховным судом штата Нью-Джерси. Более 30 лет он помогает клиентам в урегулировании бракоразводных процессов и судебных разбирательствах.
Федеральное налогообложение алиментов
Закон о снижении налогов и занятости (TCJA) вступил в силу 1 января 2019 года и будет применяться к вам, если ваш развод был завершен в эту дату или позже. Алименты больше не разрешены в качестве федерального налогового вычета для плательщика, и получатель больше не должен будет платить федеральные налоги с любых получаемых алиментов.
Налоговые законы штата Нью-Джерси: вычитаются ли алименты из суммы налога? Или налогооблагаемый доход?
Если вы выплачиваете алименты или содержание супруга бывшему супругу, вы не обязаны платить налоги с этих выплат. Ваш бывший супруг, с другой стороны, может быть обязан платить налоги с алиментов, которые он или она получает.
Обе стороны могут принять решение о том, чтобы платежи не облагались налогом и не вычитались из суммы, но это должно быть четко указано в соглашении о семейном положении и должно применяться в равной степени к обеим сторонам. Если бывший супруг производит платежи третьему лицу (например, выплачивает ипотеку напрямую), эти платежи рассматриваются как приносящие пользу получателю и должны рассматриваться как прямые платежи для целей налогообложения, даже если получатель никогда не распоряжался деньгами напрямую.
Чтобы платежи были признаны алиментами, выданное судом соглашение о раздельном проживании или решение о разводе должны классифицировать их как таковые.
Способы сделать алименты не облагаемыми налогом
Алименты могут быть налоговым вычетом для плательщика, если:
- Вы и ваш бывший супруг не проживаете вместе.
- Вы и ваш бывший супруг не подаете совместную налоговую декларацию.
- Ваш бывший супруг получает оплату наличными (включая чеки и денежные переводы).
- Выплата указана в качестве алиментов в решении о раздельном проживании или разводе.
- Выплата не считается алиментами или частью компенсации за имущество.
Чтобы платежи были признаны алиментами, выданное судом соглашение о раздельном проживании или решение о разводе должны классифицировать их как таковые. Любые платежи, сделанные супругу или бывшему супругу до вступления в силу этого документа, не могут считаться алиментами для целей налогообложения, и вы не сможете их вычесть.