Как штат Нью-Йорк облагает налогами супружеские выплаты — Закон Кена Джуэлла | Matrimonial Law
В то время как изменения в федеральном налогообложении супружеской поддержки получили широкую огласку, менее известно то, как Нью-Йорк облагает налогом супружеские выплаты. Многие считают, что налоговые правила Нью-Йорка и IRS идентичны. До принятия Закона о сокращении налогов и занятости от 2017 года («TCJA») законы Нью-Йорка и федерального законодательства были одинаковыми. Однако с тех пор штат решил не следовать федеральному закону. В результате стороны договариваются об алиментах или отдельных платежах на содержание.
Нью-Йорк против федеральных налоговых правил
Как обсуждалось в предыдущем посте, TCJA внес существенные изменения в Федеральное налоговое законодательство. Закон переложил ответственность за уплату налога на алименты с получателя (т. е. супруга, получающего алименты) на плательщика (тот, кто платит алименты). Это вступило в силу для всех соглашений, подписанных после 31 декабря 2018 года.
Нью-Йорк решил не следовать налоговым правилам TCJA в отношении вычета из налогов супружеской поддержки для целей налогообложения штата. Соответственно, супружеская поддержка не облагается налогом на уровне штата Нью-Йорк и на местном уровне. Таким образом, штат Нью-Йорк требует от налогоплательщиков при расчете их скорректированного валового дохода, скорректированного по штату Нью-Йорк (NYAGI):
- «Вычтите из вашего федерального скорректированного валового дохода (FAGI) любые применимые алименты или отдельные выплаты на содержание, которые вы произвели в налоговом году, и
- Добавьте к FAGI любые применимые алименты или отдельные выплаты на содержание, которые вы получили в налоговом году».
По сути, законы Нью-Йорка и Федерального закона прямо противоположны. Нью-Йорк позволяет плательщику получить налоговый вычет на сумму выплаченной супружеской поддержки, в то время как IRS не позволяет плательщику получить его.
Переговоры о супружеской поддержке
TCJA усложнил переговоры о супружеской поддержке, потому что большим стимулом для того, чтобы заставить супруга-плательщика урегулировать супружескую поддержку, была ее возможность вычета налогов.
Раньше супруг с более высоким доходом, возможно, был готов платить больше супружеской поддержки, потому что он или она получал бы налоговый вычет. Это больше невозможно. Суды и стороны начинают размышлять о том, как это должно повлиять на переговоры. Поскольку закон штата Нью-Йорк предоставляет плательщику налоговый вычет на содержание супруга, это также должно быть учтено при выплате пособия. В настоящее время суды, по-видимому, предпочитают оставить супруга-получателя в том же положении, в котором он или она были бы, если бы не изменение налогового законодательства, а не возлагать на него все расходы, связанные с изменением налогового законодательства. . Другими словами, федеральный налог, который супруг-получатель уплатил бы с дохода супружеской поддержки, если бы закон не изменился, теперь может быть вычтен из платежа плательщика.
В конце концов, стороны должны проконсультироваться с опытным адвокатом и финансовым экспертом, чтобы договориться о наилучшем результате в соответствии с противоположными федеральными законами и законами штата.
Пожалуйста, не стесняйтесь обращаться к нам, чтобы узнать, как мы можем помочь вам добиться положительного результата в вашем вопросе.
Облагаются ли алименты налогом? — Guide 2023
Ines Zemelman, EA
22 декабря 2022
При разводе вы и ваш бывший супруг должны прийти к соглашению о справедливом разделе имущества. Поскольку брак на самом деле является финансовым партнерством, в идеале при разводе все должно быть разделено пополам.
Большая часть этого процесса может заключаться в принятии решения об уплате алиментов.
Если вы договорились о выплате алиментов, важно выяснить, как они повлияют на ваши налоги , потому что это может привести к возникновению проблем у некоторых налогоплательщиков.
Что такое алименты?
Алименты – это регулярные выплаты от одного бывшего супруга другому. Алименты обычно являются частью развода, когда один из супругов за время брака зарабатывает больше, чем другой.
Идея состоит в том, что супруг с меньшим доходом финансово зависел от зарабатывающего супруга и мог бы существенно изменить свой образ жизни без дополнительных денег. Выплаты алиментов существуют для того, чтобы обе стороны сохраняли примерно одинаковый образ жизни после развода.
Вычитается ли налог на алименты?
В связи с вступлением в силу нового закона налогоплательщики задаются вопросом: «Облагаются ли алименты налогом или вычитаются из налогооблагаемой базы».
Будет ли сумма алиментов вычитаться из налогооблагаемой суммы, будет зависеть от того, когда будет оформлен ваш развод.
Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) ввел изменение в порядок налогообложения алиментов, выплачиваемых по соглашению о разводе, заключенному 1 января 2019 года или позднее, в соответствии с которым алименты больше не подлежат налогообложению.
Дата развода имеет значение
Порядок исчисления алиментов для целей налогообложения определяется датой развода.
Допустим, вы подали на развод 1 апреля 2018 года, а судья утвердил его в феврале 2019 года. В этом случае алименты не подлежат налоговому вычету.
Предыдущий закон предлагал налоговый вычет на алименты бывшему партнеру, выплачивающему алименты. Но недавние изменения в законе не имеют такого налогового стимула.
Алименты (или отдельное содержание) Налогообложение
Мы рассмотрим, как работают алименты, а также выясним, облагается ли налогом супружеская поддержка.
Алименты и отдельное содержание могут быть оплачены любым партнером. Необходимо ответить на 3 вопроса:
1. Кто будет платить алименты?
2. Сколько нужно платить алиментов?
3. В течение какого времени будут выплачиваться алименты?
Партнеры могут обоюдно решить их или использовать посредника, чтобы ответить на все вышеперечисленные вопросы. Однако, если решение не может быть достигнуто, суд будет принимать решение, исходя из обстоятельств каждой пары, их потребности в финансовой поддержке и их соответствующих доходов.
ПРИМЕЧАНИЕ! В каждом штате есть свои законы, которые необходимо учитывать при принятии решений в отношении алиментов.
Как IRS определяет выплаты алиментов
IRS рассматривает выплату вашему бывшему супругу как алименты, если:
- Вы платили отдельное содержание своему бывшему супругу в соответствии с постановлением суда в соответствии с соглашением о разводе или раздельном проживании.
- Вы не живете в одной семье и не используете один и тот же юридический адрес.
- Вы больше не можете подавать совместную налоговую декларацию.
- Вы не намереваетесь, чтобы выплата покрывала алименты или раздел имущества.
- Вы произвели все платежи наличными.
Было время, когда алименты не облагались налогом для плательщиков и доход для получателей. Это означало, что плательщики могли уменьшить свой налогооблагаемый доход, в то время как получатели облагались налогом на него. Теперь это применимо только к разводам, завершенным до 31 декабря 2018 года.
В отношении разводов, оформленных в январе 2019 года или после этой даты, не существует ни налоговой льготы для супруга, выплачивающего алименты, ни требований по отчетности о доходах для супруга, получающего их.
ПРИМЕЧАНИЕ! Эта модификация первоначального соглашения может изменить налоговые последствия выплаты алиментов. Обязательно обратитесь за советом к профессиональному налоговому специалисту.
Некоторые выплаты при разводе не считаются алиментами
Алименты, также известные как отдельное содержание, не являются единственным платежом, выплачиваемым по соглашению о разводе или раздельном проживании. Таким образом, важно различать их. Каждый из них имеет различные налоговые последствия.
Налоговое управление США не включает все платежи, которые вы получаете от бывшего супруга, который платит алименты как отдельное содержание. Следующие выплаты, которые вы получаете от бывшего супруга, не считаются алиментами:
- Безналичный расчет имущества, выплачиваемый единовременно или в рассрочку.
- Алименты. Допустим, ваш бывший супруг должен выплатить вам 5000 долларов на содержание ребенка и 15000 долларов на алименты. Но на самом деле вы получили 8000 долларов. 5000 долларов пойдут на содержание ребенка, а остальные 3000 долларов будут считаться алиментами.
- Выплаты, которые являются частью дохода вашего супруга от совместной собственности.
- Использование имущества вашего бывшего супруга.
- Любые платежи, которые вы получаете от своего бывшего супруга, чтобы содержать его имущество.
- Любые добровольные платежи, которые вы получаете от бывшего супруга. К ним относятся платежи, которые ваш бывший супруг не обязан платить вам по закону, но все же выплачивает.
Как сообщить об алиментах на мои налоги?
То, как вы сообщите о своих алиментах, зависит от следующих факторов:
- Дата завершения вашего развода,
- Являетесь ли вы получателем или плательщиком.
Давайте посмотрим, как это выглядело до и после 2019 года.
Отчетность о разводах завершена до 2019 г.
a) Получатель
Если вы получаете алименты, вы должны указать их как доход в форме 1040 или форме 1040-SR и приложить к ней Приложение 1. Укажите следующие реквизиты:
- Размер алиментов — по строке 2а;
- Дата первоначального соглашения о разводе или раздельном проживании — в строке 2b;
- Укажите SSN плательщика алиментов. Обратите внимание! Невыполнение этого требования приведет к штрафу в размере 50 долларов США.
b) Плательщик
Если вы заплатили алименты, вы потребуете их в качестве вычета по форме 1040, приложение 1. Предоставьте следующие данные:
- Выплаченная сумма — по строке 19а;
- SSN получателя — в строке 19b. Обратите внимание! Невыполнение этого требования приведет к штрафу в размере 50 долларов США.
- Дата первоначального соглашения о разводе или раздельном проживании в строке 19c.
Вы можете спросить: «Что произойдет, если я не потребую алименты на мои налоги?»
Как плательщик вы не получите никаких налоговых льгот. Это приведет к увеличению налогооблагаемого дохода, что увеличит ваши налоговые обязательства.
ПРИМЕЧАНИЕ! Как получатель, вы должны сообщить об этом как о доходах. Если вы этого не сделаете, то IRS может наложить на вас штраф за занижение дохода.
Отчетность о разводах завершена после 2019 г.
После 2019 г. алименты рассматриваются как выплата алиментов.
Платите ли вы налоги с алиментов? — №
Аналогично, алименты не являются ни налогооблагаемым доходом, ни вычетом налога для пар, если соглашение о разводе датировано 1 января 2019 года или позже.
Бонус — Что такое правило повторного захвата?
Налоговая льгота, которой пользуется плательщик, аннулируется, когда IRS вводит правило возврата. Вы должны знать две вещи:
1. Правило 3-х лет
Правило повторного взыскания срабатывает, если сумма алиментов увеличивается или уменьшается в течение первых 3 лет, начиная с того момента, когда вы впервые обязаны уплачивать алименты по решению суда.
2. Ограничение в размере 15 000 долларов США
На вас может распространяться правило повторного ареста, если алименты, которые вы выплачивали, превышают 15 000 долларов США из года в год.
В таблице ниже показаны два сценария-примера в отношении выплаты алиментов.
Год | Первый сценарий | Второй сценарий |
|---|---|---|
1-й год- Оплата | 24 000 долларов США | 100 000 долларов США |
2-й год- Оплата | 12 000 долларов США | 50 000 долларов |
3-й год-платеж | $0 | $0 |
Выплата алиментов по первому сценарию осталась в пределах порога 15000 долларов США и, следовательно, нарушения не произошло.
Второй сценарий имеет явное нарушение и налоговая выгода от выплаты алиментов будет отменена. Плательщик будет подчиняться правилу возврата и будет обязан платить налог.
Вы можете защитить себя от правила повторного захвата, убедившись, что:
- Вы делите сумму платежа на равные части.
- Ваша выплата алиментов не отличается от указанного лимита в 15 000 долларов США в течение первых 3 лет.
- Вы уклоняетесь от единовременной выплаты алиментов.
ПРИМЕЧАНИЕ! Не забудьте ознакомиться с законами штата о подоходном налоге.
Часто задаваемые вопросы
1. Считает ли IRS доход, облагаемый налогом на алименты?
Налогоплательщики, интересующиеся, «облагаются ли алименты налогом», должны знать, что это зависит от того, когда был оформлен ваш развод.
Допустим, дата вашего развода приходится на 31 декабря 2018 года или ранее. В этом случае, если вы получаете алименты, вы указываете их как свой доход в форме 1040, приложение 1.
Но если вы платите алименты, вы можете вычесть их, чтобы уменьшить ваш налогооблагаемый доход.
2. Облагаются ли алименты налогом в 2022 году?
Нет. Алименты больше не облагаются налогом. Новый закон (TCJA) внес изменения в вычет по алиментам, вступившие в силу в 2019 году. Согласно этому закону, ни плательщик не получит налоговую льготу, ни получатель не отразит ее в доходах. Налоговое обязательство будет уплачиваться плательщиком вместо получателя.
3. Почему только один из супругов платит алименты?
Исторически сложилось так, что алименты и отдельное содержание основаны на концепции, что кормильцем являются мужчины. А женщины нуждались в дополнительном уходе и финансовой поддержке, особенно во время родов и ухода за ребенком. Итак, для женщин алименты были подстраховкой при разводе. Тогда экономические возможности женщин были очень ограничены.
За годы социальных реформ стало понятно и признано, что право на финансовую поддержку не может быть основано на половой принадлежности.
4. Какая сумма алиментов не облагается налогом?
До 2019 года супруг, выплачивающий алименты, мог требовать их в качестве вычета по форме 1040 Приложение 1. Плательщик по закону обязан уплатить сумму алиментов. Суд определит, сколько алиментов должны быть выплачены, исходя из нескольких факторов. Однако после 2019 года, когда был введен TCJA, алименты больше не облагаются налогом.
5. Заканчиваются ли выплаты алиментов?
Срок выплаты алиментов зависит от нескольких условий.
Во-первых, в вашем соглашении о разводе может быть указана дата окончания выплаты алиментов. Кроме того, выплаты могут прекратиться, если принимающая супруга вступит в повторный брак. Выплаты также могут прекратиться после достижения определенного рубежа, например выхода на пенсию или если платящий супруг теряет работу, как указано в соглашении о разводе.
Наконец, судья может позже пересмотреть условия выплаты алиментов и принять решение о прекращении выплат, например, если принимающая супруга не предприняла «надлежащих» усилий для поиска работы.