При смерти одного из супругов кто является наследником первой очереди: Кто наследует имущество после смерти одного из супругов?

При покупке страхового полиса вы можете назначить каждого бенефициара либо отзывным , либо безотзывным . Когда бенефициары являются безотзывными, может быть сложно удалить их из полисов или изменить их долю без их согласия. Для отзывных бенефициаров процесс изменения относительно прост, и вам не нужно разрешение (если только это не ваш супруг, и вы не живете в государстве с общей собственностью). Например, в Guardian сменить получателя можно онлайн за несколько минут, перейдя на GuardianLife. com и войдя или зарегистрировав учетную запись. Другие компании по страхованию жизни могут потребовать телефонного звонка или попросить вас заполнить бумажную форму и отправить ее обратно. Ежегодный обзор с вашим агентом или финансовым специалистом может быть прекрасным временем, чтобы убедиться, что ваши бенефициары в курсе последних событий.

Если вы являетесь одним из четырех бенефициаров, это не означает автоматически, что вы будете получать четверть пособия в связи со смертью. Страхователь может начислять разные проценты разным выгодоприобретателям.

Для выплаты пособий нет никаких положений или условий. Вы можете взять единовременную сумму и использовать ее для покрытия расходов на проживание, если вам нужно, но вы также можете использовать ее для любых других целей, от образования до пенсионных сбережений или даже для поездки в отпуск.

Вообще говоря, выплаты по страхованию жизни в случае смерти освобождаются от подоходного налога (который является одной из наиболее важных налоговых льгот по страхованию жизни). Хотя это пособие обычно не облагается подоходным налогом, вам следует проконсультироваться со своим налоговым консультантом, если вы получаете пособие в связи со смертью.

Многие полисы страхования жизни содержат раздел «Ускоренное пособие в связи со смертью» (т. они все еще живы – обычно для оплаты необходимого ухода ² . Компании может потребоваться подтверждение ожидаемой продолжительности жизни от поставщика медицинских услуг, чтобы ускорить выплату пособия в связи со смертью; выплаченные суммы обычно уменьшают сумму, выплачиваемую бенефициарам после смерти.

Несмотря на то, что каждая уважаемая компания имеет долгую историю выплаты страхового возмещения по случаю смерти в полном объеме, существуют некоторые ситуации, в которых пособие по случаю смерти может быть уменьшено:

• Если Было предоставлено ускоренное пособие в связи со смертью (см. выше)
• Если страхователь умышленно исказил свою информацию в процессе подачи заявки, чтобы получить более низкие страховые взносы, компания может соответствующим образом уменьшить размер пособия или, в некоторых случаях, полностью отменить страховое покрытие
• Если имелись непогашенные кредиты против денежной стоимости (обычно это не применимо к срочному полису без денежной стоимости)
• Если в полисе предусмотрено регулируемое пособие в случае смерти (что может быть особенностью универсальных полисов страхования жизни, разработанных с учетом гибкости), выплата может быть ниже первоначальной суммы покрытия
   

В качестве средства создания наследства некоторые страхователи могут выбрать благотворительную или другую организацию в качестве своего бенефициара. В некоторых продуктах страхователь может даже выбрать использование определенных опций, таких как благотворительная помощь, которая автоматически обеспечивает выплату благотворительной организации по их выбору сверх выплаты получателю. ³

Как узнать, являетесь ли вы выгодоприобретателем, и подать претензию

Когда кто-то покупает полис, он должен сделать так, чтобы компания по страхованию жизни могла как можно проще идентифицировать каждого бенефициара, когда придет время выплачивать пособие в связи со смертью, что может произойти через годы или десятилетия. На самом деле недостаточно указать имя бенефициара, потому что люди могут и меняют свои имена с течением времени. В идеале страхователь должен предоставить следующую идентифицирующую информацию для каждого выгодоприобретателя:

• Полное имя, правильно написанное, включая любые отчества
• Любые девичьи или прежние имена
• Дата рождения
• Номер социального страхования
• Если не гражданин США, их гражданство и номер паспорта

Когда компания по страхованию жизни узнает о смерти застрахованного, она использует имеющуюся у них информацию, чтобы попытаться найти всех бенефициаров. Но люди имеют похожие имена, и их может быть трудно отследить. Также компания может не искать выгодоприобретателей, потому что им не предоставили свидетельство о смерти и они не знают, что застрахованный умер.

Если у вас есть пожилой родитель или близкий родственник, вы должны попытаться выяснить, назвали ли они вас в качестве получателя страховки жизни при обсуждении их последних желаний. Если вы уже знаете о такой политике, вам следует подтвердить, что она все еще действует, и выяснить, где хранятся документы, чтобы к ним можно было получить доступ, когда придет время.

Документы могут потеряться. Люди становятся забывчивыми, а иногда и умирают, не успев передать родственникам необходимую информацию. Если вы считаете, что вас назвали получателем по страхованию жизни, проверьте в Интернете Службу поиска полисов страхования жизни Национальной ассоциации уполномоченных по страхованию, которая выполняет поиск в базе данных известных полисов участвующих компаний. Однако не все получат ответ: компании по страхованию жизни ответят на запрос только в том случае, если у них есть основания полагать, что существует полис на имя умершего, и вы имеете право на получение пособий в связи со смертью как назначенный бенефициар или уполномоченный получать информацию.

Выгодоприобретателям обычно необходимо уведомить компанию по страхованию жизни о смерти застрахованного, подав иск. Если у вас есть документы полиса, они расскажут вам все, что вам нужно знать о страховом покрытии и о том, как подать иск. Но даже если у вас нет всех документов, если вы знаете, что являетесь бенефициаром, вы сможете начать процесс подачи иска, если у вас есть эти три вещи:

• Название страховой компании
• Номер полиса
• Свидетельство о смерти застрахованного

Хотя процесс каждой компании несколько различается, в основном вам нужно будет заполнить форму заявления, называемую «Запрос на пособия», и предоставить копию свидетельства о смерти. Если вы связались со страховым агентом застрахованного лица, они могут помочь вам в процессе рассмотрения претензий. В противном случае перейдите в поисковую систему и введите «Подать заявку на пособие в связи со смертью — [Название компании]» в качестве контактной информации, необходимой для начала.

Получение выплаты – и что следует учитывать

Как только страховая компания получит ваше требование, она проверит информацию и, вероятно, выплатит пособие в течение 30–60 дней с даты подачи заявления. Как правило, вам предоставляется возможность получить выплату одним из трех способов:

Это самый популярный вариант и выбор по умолчанию: вы получаете крупную сумму наличными. , поступай как хочешь. Вы можете использовать единовременную сумму, чтобы погасить ипотеку, использовать ее, чтобы жить, инвестировать, купить новую машину, взять отпуск или сделать что-то еще, что вы хотите. Вам следует подумать о том, чтобы проконсультироваться с надежным финансовым специалистом, который поможет вам, если вы планируете получить единовременную сумму. Если вы не знаете, что делать, и опасаетесь, что можете потратить их слишком быстро на вещи, о которых можете пожалеть, рассмотрите один из других вариантов.

Не знаете, что такое аннуитет? Аннуитет может предоставить вам поток доходов, полученных из денег, которые вы используете для покупки аннуитета. Выплаты дохода начнутся в выбранную вами дату в будущем. Вы должны рассмотреть свои потребности в ликвидности, прежде чем какие-либо деньги будут использованы для покупки аннуитета. У вас может не быть доступа к премии, кроме как через будущий поток платежей с фиксированным доходом, созданный вашим платежом за покупку. Основным преимуществом этого варианта является то, что аннуитетный доход никогда не прекращается. Основным недостатком является то, что если вы относительно молодая вдова или вдовец, суммы, которую вы получаете, может быть недостаточно, чтобы заменить ежемесячный доход, который в противном случае обеспечивал бы ваш супруг.

3. Платежи в рассрочку

Вы также можете выбрать получение суммы пособия в виде серии платежей с течением времени. Страховая компания хранит деньги на счете, с которого выплачиваются проценты, и ежемесячно отправляет вам чек на любую выбранную вами сумму, пока не закончится основная сумма. Этот вариант может дать вам больший контроль над вашими платежами по сравнению с аннуитетом: если вы решите, что вам нужно больше финансовых ресурсов каждый месяц, вы можете увеличить сумму, и основная сумма будет исчерпана намного раньше. И наоборот, вы можете на некоторое время прекратить принимать платежи и позволить основной сумме расти до тех пор, пока вам не понадобится больше.

Помните r: после того, как вы подадите заявление, у вас будет как минимум месяц, а возможно, и два, прежде чем вы получите свою долю пособия. Если это значительная сумма денег, вы должны подумать о том, чего вы хотите и для чего она вам нужна. Вам нужна финансовая поддержка, чтобы вы могли оставаться дома, пока ваши дети растут? Вы хотите помочь сохранить свой образ жизни на пенсии? Запустить собственный бизнес? Используйте это время, чтобы обсудить свои цели с финансовым профессионалом и разработать стратегию наилучшего использования подарка от того, кто глубоко заботился о вас.

Узнать стоимость

Часто задаваемые вопросы о страховых выплатах в случае смерти

Это денежная сумма, которую страховая компания выплачивает бенефициарам в случае смерти застрахованного, и определяющий аспект полиса страхования жизни.

Нет. Постоянный или пожизненный страхователь может брать ссуды или снимать средства за денежную стоимость полиса, пока он еще жив ⁴ . После смерти застрахованного страховая выплата в случае смерти распределяется среди бенефициаров, но любая избыточная денежная стоимость может быть удержана страховой компанией. Полис срок жизни не имеет денежной стоимости, так что в этом случае вопрос спорный.

Если вы являетесь бенефициаром полиса страхования жизни, а застрахованный скончался, вам необходимо подать иск в компанию, чтобы получить пособие в связи со смертью.

Не совсем так. Вообще говоря, срочное пособие в связи со смертью работает так же, как, скажем, выплата в полисе на всю жизнь: практически любое физическое или юридическое лицо может быть бенефициаром, оно может быть распределено таким же образом, и процесс подачи заявления похож, если не идентичный. Дополнительные преимущества страхования жизни в большей степени связаны с тем, как полис может создать гарантированную денежную стоимость ^.5 с течением времени, что может обеспечить финансовую выгоду страхователю, пока он или она еще жив.

Вообще говоря, выплаты по страхованию жизни в случае смерти не облагаются подоходным налогом.

Получить краткий расчет срока жизни

Перейти сейчас

2022-144426 20240930

Что делать с переносом наследства после смерти супруга

Автор Ян Ф. Льюис, CPA 6 9 0102, Джексон, Мисс.

0223 Редактор: Вэлри Чемберс, доктор философии, CPA

CPA участвуют во всех аспектах личной и финансовой жизни своих клиентов, и когда клиент умирает, они могут быть одним из самых ценных советников семьи. Несмотря на то, что увеличенное в последние годы освобождение от налога на наследство свело к минимуму количество налогооблагаемого имущества, в случае смерти налогоплательщика по-прежнему необходимо решать многочисленные налоговые вопросы. Один из этих вопросов связан с переходящим остатком, который налогоплательщик или супруг мог иметь на момент своей смерти.

Что происходит с этими переносами — будь то чистые операционные убытки (ЧУО), пассивные убытки, благотворительные взносы или множество других вычетов или кредитов, которые не использовались в предыдущие годы? Как CPA может убедиться, что в окончательной налоговой декларации умершего используются правильные суммы? Как CPA гарантирует, что он или она собирает необходимую информацию каждый год, чтобы избежать каких-либо проблем после смерти? И есть ли какие-либо возможности планирования, которые могли бы улучшить налоговую позицию пережившего супруга?

Как правило, переходящие остатки можно использовать в окончательной налоговой декларации умершего по подоходному налогу, но после этого они теряются. Для единого налогоплательщика это довольно просто. Сложнее, когда умерший состоит в браке и подает документы совместно. Когда оставшийся в живых супруг подает совместную декларацию с умершим за год его или ее смерти, полная сумма остатков может быть использована в год смерти, даже если они используются для компенсации дохода оставшегося в живых супруга, который был получен. после смерти. Однако после года смерти необходимо тщательно изучить переходящие суммы, чтобы определить, какие переходящие суммы, если таковые имеются, принадлежали наследодателю, поскольку любые суммы, причитающиеся наследодателю, утрачиваются и не могут быть переданы пережившему супругу.

Для пары, подавшей совместную декларацию в течение многих лет, в год смерти одного из супругов может быть несколько типов переносов. Каждый перенос должен быть выделен каждому из супругов. Ниже приводится краткое изложение того, как каждый переход должен быть отнесен к умершему и пережившему супругу.

Переходящие остатки NOL:   Переходящие остатки NOL подлежат вычету только налогоплательщиком, понесшим убытки, и они не могут быть переданы или использованы другим налогоплательщиком, включая пережившего супруга. NOL обычно можно отнести к конкретным деловым интересам, поэтому, если оба супруга не несут убытков, CPA должен иметь возможность отнести перенос на супруга, который вызвал убыток. Для индивидуального предпринимателя NOL приписывается супругу, который является единственным владельцем бизнеса. Для семейных предприятий, работающих как неучитываемые юридические лица, или как корпорации S или товарищества, в которых убытки переносятся на владельцев бизнеса, любой NOL в совместной налоговой декларации пары может быть отнесен к каждому супругу на основании его или ее права собственности на бизнес. Какая бы сумма NOL умершего не была использована в год смерти, она теряется. Преподобный Рул. 74-175 конкретно касается переноса NOL, при условии, что только налогоплательщик, понесший убытки, может использовать эти переносы.

Перенос капитальных убытков: Перенос капитальных убытков также подлежит вычету только налогоплательщиком, понесшим убыток — опять же в соответствии с Rev. Rul. 74-175. Следовательно, каждый год необходимо отслеживать любые продажи капитальных активов, чтобы определить, кто из супругов понес убытки. Если пара продает ценные бумаги, собственность или другие капитальные активы, находящиеся в совместном владении, с убытком, и убыток не используется полностью за несколько лет до смерти одного из супругов, половина убытка распределяется на пережившего супруга и может быть перенесена. Если только один из супругов владел активом, который привел к переносу убытков капитала, любой переходящий остаток относится исключительно к супругу, который владел имуществом и понес убытки, и этот переходящий остаток теряется, если он не включен в совместную декларацию, поданную за год смерть.

Перенос потерь пассивной активности: Приостановленные потери пассивной активности (PAL) должны быть отслежены до владельца операции. Согласно гл. 469(g)(2)(b), любые переносы PAL умершего разрешаются в окончательной совместной декларации за год смерти, поскольку деятельность считается прекращенной. Однако сумма переноса, которая может быть вычтена, должна быть уменьшена на величину превышения базовой стоимости имущества, находящегося в руках правопреемника (наследника), над скорректированной базой собственности наследодателя непосредственно перед смертью. Другими словами, сумма убытка, равная увеличению базы на момент смерти, не предоставляется наследодателю или кому-либо еще, потому что наследники получают эту налоговую выгоду от увеличения базы. Если перенос PAL умершего меньше, чем повышение в базе, никакие переносы не допускаются при окончательном возврате.

Переходящие остатки благотворительных взносов: Переходящие остатки благотворительных взносов также истекают, если они не были использованы налогоплательщиком до его или ее смерти. В Stussy , Т.С. Memo, 1997-293, Налоговый суд постановил, что оставшаяся в живых супруга не может использовать любую часть переходящего остатка, относящегося к наследодателю. Кроме того, рег. сек. 1.170A-10(d)(4)(i) предусматривает, что, если переходящий остаток не используется в окончательной совместной декларации, оставшийся переходящий остаток должен быть распределен между супругами, а также порядок распределения переходящего остатка. Чтобы определить сумму переходящего остатка, приходящегося на пережившего супруга, первоначальные взносы пары должны быть пересчитаны, как если бы за год внесения взносов были поданы отдельные декларации. Доля переходящего остатка, причитающаяся пережившему супругу, представляет собой сумму, имеющую такое же отношение к общему переходящему капиталу, как переходящий остаток супруга по отдельности относится к общему переходящему взносу обоих супругов по отдельности. Любой переходящий остаток, выделенный умершему супругу, теряется, если не используется в год смерти.

Другие переходящие остатки: Прочие переходящие остатки, такие как расходы на инвестиционные проценты, налоговые льготы за границей и альтернативные переходящие налоговые льготы (AMT), все они также должны быть распределены между умершим и пережившим супругом в зависимости от того, какой супруг произвел налоговый кредит. Любые переносы, относящиеся к умершему, безвозвратно теряются после года смерти умершего. В Вичич , 146 т.с. № 12 (2016 г.) Налоговый суд постановил, что вдова не может использовать остаток кредита AMT при отдельной декларации через год после смерти мужа, поскольку он понес AMT в предыдущем году, что привело к AMT кредит.

Рассмотрев описанный выше налоговый режим переходящих остатков, что может сделать практикующий специалист не только для обеспечения надлежащего распределения переходящих остатков на момент смерти, но и для того, чтобы помочь оставшимся в живых супругам наилучшим образом использовать переходящие налоговые поступления, срок действия которых в противном случае истек бы? Вот некоторые возможные предложения:

• При подготовке налоговых деклараций для супружеских пар всегда прослеживайте вычеты, потери и кредиты для каждого супруга. Будьте внимательны, отмечайте, какой из супругов владеет какими капитальными активами и пассивной деятельностью.
• Если супружеская пара является новыми клиентами и есть переходящие остатки с прошлых лет, проконсультируйтесь с клиентами и определите сумму переходящих сумм, приходящихся на каждого из супругов. В дополнение к запросу копии немедленной налоговой декларации за предыдущий год для новых клиентов, подумайте о том, чтобы запросить декларации за несколько лет, чтобы иметь возможность отслеживать переносы на полученные годы. Всегда намного легче получить эти копии для возврата, когда пара впервые становится клиентами, а не годы спустя, когда наступает смерть.
• Посоветуйте оставшемуся в живых супругу подумать о том, как он или она может использовать остатки умершего супруга по совместной декларации за год смерти. Оставшийся в живых супруг может продать свою собственность с прибылью, чтобы использовать переходящие остатки капитала умершего супруга, которые в противном случае истекли бы, или оставшийся в живых супруг может получить распределение IRA и компенсировать этот доход с переходящими остатками NOL умершего супруга. Работайте с оставшимся в живых супругом для достижения наилучших налоговых результатов до конца календарного года, в котором умер наследодатель, поскольку окончательная совместная декларация будет включать весь доход обоих супругов за весь год, и в этой декларации будут указаны переходящие остатки наследодателя. .
• Воспользуйтесь этой возможностью, чтобы обсудить планирование имущества оставшегося в живых супруга. В то время как вдове или вдовцу может не потребоваться принимать важные финансовые решения сразу после смерти супруга, если необходимо решить вопросы подоходного налога, CPA, как правило, может покрыть их вместе с оставшимся в живых супругом.

Независимо от того, внезапна ли смерть супруга или последовала за продолжительной болезнью, это может быть душераздирающее время. Знание правил переноса, знание того, как они влияют на налогоплательщиков, и готовность обсудить потенциальные возможности экономии налогов могут позволить CPA немного облегчить это трудное время для пережившего супруга и других членов семьи.

Авторы

Вэлри Чемберс — адъюнкт-профессор бухгалтерского учета в Университете Стетсона в Деланде, штат Флорида. Ян Льюис — налоговый партнер компании Haddox Reid Eubank Betts PLLC в Джексоне, штат Миссисипи, а также непосредственно бывший председатель налоговой практики AICPA & Процедурный комитет. Добавить комментарий Отменить ответ Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены * Комментарий * Имя * Email * Сайт