При дарении имущества какие платятся налоги: Налог на дарение

Уплата налога при дарении квартиры \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

• Главная
• Правовые ресурсы
• Подборки материалов
• Уплата налога при дарении квартиры

Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата налога при дарении квартиры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• Дарение:
• Акт приема передачи земельного участка по договору дарения
• Акт приема передачи квартиры по договору дарения
• Алкоголь в подарок
• Взятка или подарок
• Госпошлина за регистрацию договора дарения
• Показать все

Еще

• Дарение:
• Акт приема передачи земельного участка по договору дарения
• Акт приема передачи квартиры по договору дарения
• Алкоголь в подарок
• Взятка или подарок
• Госпошлина за регистрацию договора дарения
• Показать все

• НДФЛ:
• 1 ндфл
• 1-НДФЛ
• 18210102010011000110
• 18210102010012100110
• 18210102010013000110
• Показать все

Судебная практика

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Кассационное определение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 30. 07.2020 N 88а-12768/2020
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: О признании действий по расчету налога незаконными.
Обстоятельства: Истец указал на то, что ответчиком неправильно произведен расчет налога на доходы физических лиц исходя из кадастровой стоимости полученной в дар квартиры.
Решение: Удовлетворено.При этом верно указали, что отсутствие в законодательстве конкретной методики определения налоговой базы по налогу на доходы, полученные по договорам дарения и принимая во внимание, что облагаемым налогом в этом случае выступает вменяемая гражданину выгода (доход) в виде экономии на расходах по созданию приобретению), налогоплательщиком обоснованно исчислен подлежащий уплате налог, исходя из инвентарной стоимости полученной в дар квартиры, которая определена в установленном законом порядке и представлена органами технической инвентаризации, в том числе в целях налогообложения, и которая (как впрочем и кадастровая, и рыночная стоимости) отражает доход, полученный налогоплательщиком по договору дарения, эквивалентный той выгоде, которую он получил в виде экономии на расходах по созданию (приобретению) аналогичного имущества.

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 14.12.2021 N 88-19134/2021
Категория спора: Дарение.
Требования дарителя: О признании договоров недействительными.
Обстоятельства: Надлежащих доказательств того, что оспариваемые договоры являлись мнимыми, истцами не представлено.
Решение: Отказано.Суд апелляционной инстанции согласился с выводами суда первой инстанции, дополнительно указав на то, что суд разрешил иск по заявленному основанию, поскольку такое основание как заблуждение (п. 1 ст. 178 Гражданского кодекса Российской Федерации) заявлено не было. Также суд указал, что проживание истцов в квартире, а также невселение ответчиков в квартиру, а также тот факт, что ответчики не оплачивают жилищно-коммунальные услуги и налоги не свидетельствует о мнимости договора дарения. Кроме того, суд учел, что ранее в ходе другого разбирательства по иску Е. С. к Е.Л. и Ф. о признании недействительным договора дарения от 22.04.2010, по которому решением Металлургического районного суда г. Челябинска от 18.03.2013 в удовлетворении иска было отказано, Е.Л. возражала против данных требований, признавала совершение договора дарения.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Статья: Спор о признании договора дарения жилого помещения недействительным (на основании судебной практики Московского городского суда)
(«Электронный журнал «Помощник адвоката», 2023)По мнению Ответчика, Истец не представил достаточных доказательств притворности оспариваемой сделки. При этом договор дарения был исполнен сторонами в полном объеме: Жилое помещение было фактически передано Одаряемому, что подтверждается: актом приема-передачи Жилого помещения/квитанциями об уплате налогов за Жилое помещение/квитанциями об оплате коммунальных платежей/договором аренды Жилого помещения между Одаряемым и третьими лицами/договором с эксплуатирующими организациями (энергоснабжение, телефония). Кроме того, договор дарения и (или) право собственности на недвижимое имущество зарегистрированы в установленном порядке, что подтверждается выпиской из Единого государственного реестра недвижимости N _____, выданной «___» ________ _____ г./иными документами.

Нормативные акты

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 N 23
(ред. от 07.07.2015)
«О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве»2. В тех случаях, когда не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя лицо приобрело для личных нужд жилое помещение или иное недвижимое имущество либо получило его по наследству или по договору дарения, но в связи с отсутствием необходимости в использовании этого имущества временно сдало его в аренду или внаем и в результате такой гражданско-правовой сделки получило доход (в том числе в крупном или особо крупном размере), содеянное им не влечет уголовной ответственности за незаконное предпринимательство. Если указанное лицо уклоняется от уплаты налогов или сборов с полученного дохода, в его действиях при наличии к тому оснований содержатся признаки состава преступления, предусмотренного статьей 198 УК РФ.

«Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации»
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Так, при разрешении одного из дел о взимании налога при дарении имущества суд апелляционной инстанции согласился с правильностью исчисления налога гражданином исходя из инвентаризационной стоимости полученной в дар квартиры. Судебная коллегия областного суда отметила, что НК РФ не содержит конкретной методики определения налоговой базы при дарении имущества, в связи с чем денежным измерением дохода может быть признана инвентаризационная стоимость такого имущества по данным бюро технической инвентаризации и указанная в договоре в качестве той стоимости имущества, от уплаты которой даритель освободил гражданина (по материалам судебной практики Томского областного суда).

Налог при дарении квартиры. Всё о налогообложении дарственной на квартиру

Зачастую передача недвижимости (в том числе квартир) между физическими лицами происходит через дарение. В статье ответим на вопросы, касающиеся налога при дарении квартиры: какой налог, кто платит, какой размер налога; расскажем, облагается ли налогом договор дарения квартиры родственнику, нужно ли платить налог при дарении квартиры не родственнику, как рассчитать и заплатить налог.

 

Какой налог при дарении квартиры?

Этот налог называется налог на доходы физических лиц (НДФЛ или подоходный налог). Переданная по дарственной квартира является доходом в натуральной форме, а при получении дохода физическое лицо должно заплатить НДФЛ. Всегда ли облагается налогом дарственная на квартиру, расскажем ниже.

 

Кто платит налог при дарении квартиры?

Дарственная на квартиру заключается между дарителем (тем, кто передает квартиру) и одаряемым (тем, кто получает квартиру). Выясним, у кого из сторон сделки появляется обязанность заплатить налог:

• даритель, передающий квартиру безвозмездно, никакого дохода не получает, поэтому обязанности уплатить подоходный налог при дарении квартиры у него не возникает;
• одаряемый получает экономическую выгоду в виде подаренной квартиры, то есть доход. Далее расскажем, в каких случаях одаряемый освобождается от уплаты налога с дарственной на квартиру.

 

Нужно ли платить налог при дарении квартиры?

Для ответа на этот вопрос обратимся к Налоговому кодексу РФ. В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению «доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом».

То есть по общему правилу налог по дарственной на квартиру платится (как и при дарении другой недвижимости (дома, земельного участка), автомобилей, акций, долей, паев).

Однако далее в пункте 18.1 статьи 217 Налогового кодекса указано, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.

Отметим, что при дарении денег между физическими лицами налог платить не нужно.

О налоге при продаже подаренной квартиры можно прочитать здесь.

 

На кого можно оформить дарственную на квартиру без налога?

Как мы выяснили ранее, не нужно платить налог на дарственную на квартиру между близкими родственниками и членами семьи. Кто относится к указанным категориям лиц?

Членами семьи являются:

• супруги,
• родители и дети (усыновители и усыновленные).

Близкими родственниками признаются:

• родители и дети,
• дедушка, бабушка и внуки,
• полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

Пример

Бабушка подарила квартиру своему внуку. Внук не платит налог с дохода в виде квартиры, т.к. он является близким родственником своей бабушки.

 

Платится ли налог при дарении квартиры родственнику, который не является близким?

По данному вопросу Минфином были даны разъяснения. Доход в виде квартиры, полученный физическим лицом в порядке дарения от физического лица, не признающегося членом семьи и близким родственником, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Исключений из указанного порядка налогообложения Налоговым кодексом не предусмотрено (Письмо Минфина РФ от 26 мая 2015 г. N 03-04-05/30076).

Таким образом, одаряемому придется заплатить налог на дарственную на квартиру, если дар был получен от родственника, который не является близким. Пример

Дядя собирается подарить квартиру своему племяннику. Но так как стороны дарственной не являются близкими родственниками, племяннику необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог. Необходимость уплаты налога при дарении квартиры зависит от того, кем приходятся друг другу стороны дарственной

Налог при дарении квартиры не родственнику

Если дарственная на квартиру заключается между чужими людьми, которые не приходятся друг другу родственниками, то получателю подарка придется заплатить НДФЛ.

По вопросу налогообложения дарственной на квартиру от мачехи к падчерице в Письме Минфина от 29 мая 2013 г. N 03-04-05/19591 было подчеркнуто, что системное толкование положений Семейного кодекса Российской Федерации позволяет включить в понятие члена семьи лиц, связанных взаимными правами и обязанностями, вытекающими из брака, родства, усыновления. Признание гражданина членом семьи дарителя возможно судом в порядке особого производства. И если даритель и одаряемый будут признаны членами семьи, доход в виде квартиры освобождается от налогообложения.

О том, какой налог при дарении квартиры не родственнику необходимо заплатить,  как его рассчитать, расскажем ниже.

 

Надо ли платить налог при дарении квартиры менее 3 лет в собственности?

Тот факт, что квартира находилась в собственности дарителя менее 3 лет (менее 5 лет), не влияет на необходимость уплаты налогом дарителем или одаряемым. Период времени, на протяжении которого даритель владел квартирой, играет роль при налогообложении доходов от продажи квартиры.

 

Нужно ли подавать декларацию при дарении квартиры?

Ответ на вопрос, нужно ли декларировать доход при дарении квартиры, зависит от того, между кем заключается дарственная.

В силу действия пункта 1 статьи 229 и подпункта 7 пункта 1 статьи 228 Кодекса налоговая декларация представляется физическими лицами, получавших от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению. То есть можно не подавать налоговую декларацию при получении доходов, полученных в порядке дарения от членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, если иных доходов, подлежащих декларированию, не имеется (Письмо ФНС России от 05.06.2012 N ЕД-3-3/1975@).

Однако при дарении не родственнику или родственнику, который не является близким, одаряемому необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ с расчетом налога при дарении квартиры. Срок подачи декларации — до 30 апреля года, следующим за годом, в котором была получена квартира по договору дарения.

Пример

Свекровь дарит невестке недвижимое имущество. Т.к. мать супруга не признается членом семьи или близким родственником по отношению к невестке, доход в виде недвижимого имущества подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Указанный доход подлежит декларированию (Письмо Минфина РФ от 1 июня 2018 г. N 03-04-05/37543).

 

Налог по договору дарения квартиры налоговому нерезиденту РФ

Если одаряемый по дарственной на квартиру является нерезидентом РФ, нужно ли ему платить налог? Возможность применения пункта 18.1 статьи 217 Кодекса не обуславливается наличием у одаряемого физического лица статуса налогового резидента Российской Федерации. Гражданство дарителя и одаряемого также значения не имеет.

Пример

Мать подарила своему сыну квартиру. Сын не является резидентом РФ. Т.к. сын и мать являются близкими родственниками, то сын не должен платить налог (Письмо Минфина РФ от 05.02.2018 N 03-04-05/6634 ).

 

Как рассчитать налог при дарении квартиры

Сумма налога при оформлении дарственной на квартиру рассчитывается путем умножения ставки налога на стоимость квартиры.

На размер налога при дарении квартиры влияет то, является ли одаряемым налоговым резидентом РФ. Ставка НДФЛ составляет:

• 13 % — для налоговых резидентов РФ,
• 30% — для нерезидентов РФ.

Для расчета налога по договору дарения квартиры могут быть использованы данные о кадастровой стоимости (Письмо ФНС от 1 июня 2016 г. N БС-4-11/9751@, Письмо ФНС России от 10.03.2017 N БС-3-11/1631@).

Рассчитать НДФЛ при дарении квартиры необходимо в декларации, которая подается до 30 апреля года, следующего за годом, в котором была получена квартира.

 

Как оплатить налог при дарении квартиры?

Срок уплаты налога при дарении квартиры — до 15 июля года, следующего за годом, в котором была получена квартира по дарственной.

 

Вопрос из налоговой инспекции по налогообложению при дарении квартиры

Вы можете получить письмо из налоговой инспекции с просьбой дать разъяснения или уплатить налог даже в том случае, если Вы не обязаны платить НДФЛ (т.к. получили квартиру от близкого родственника/члена семьи или являетесь дарителем). Возможно, у сотрудников ИФНС есть информация об отчуждении квартиры, но нет данных о безвозмездности сделки (подразумевается продажа квартиры). В налоговой инспекции может не быть информации о наличии родственных связей между сторонами договора. Вы можете дать объяснения, а также предоставить копии документов, на основании которых Вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ.

 

Из статьи Вы узнали, платится ли налог с дарственной на квартиру. Необходимость оплатить налог при дарении квартиры не возникает, если дарственная на квартиру заключается между близкими родственниками или членами семьи. В этом случае можно не подавать декларацию. Налог при дарении квартиры не родственнику нужно успеть оплатить в следующем году до 15 июля.

 

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич

Москва 2019

 

способов пожертвовать недвижимость

Библиотека Делиться

Подумай дважды, прежде чем вывесить табличку «Продается»

Подумайте о подарке недвижимости
Представьте себе, что вы избегаете хлопот, связанных с продажей объекта недвижимости, не беспокоясь о справедливой цене, и в то же время помогаете поддерживать университет Эмори, и при этом имеете право на получение благотворительного вычета по федеральному подоходному налогу. . Это может быть вашей реальностью, когда вы решите использовать недвижимость, чтобы сделать подарок Эмори.

Зачем жертвовать недвижимость?
В зависимости от выбранного вами метода дарение недвижимости Университету Эмори может позволить вам:

1. Сделать значительный подарок Эмори.
2. Право на благотворительный вычет подоходного налога.
3. Уменьшить или отменить налог на прирост капитала.
4. Не платите налог на дарение при передаче.
5. Сократите расходы на управление недвижимостью.

Подарить недвижимость можно разными способами. Продолжайте читать для некоторых примеров.

способа пожертвовать недвижимость

Способы дать

способа пожертвовать недвижимость

Способы дать

способа пожертвовать недвижимость

Дальнейшие действия

Свяжитесь с нами сегодня для получения дополнительной информации об использовании любого из этих вариантов поддержки Emory. Мы будем рады помочь вашему адвокату и другим консультантам в разработке наиболее подходящего плана для вас.

© Компания Стелтер

Информация, содержащаяся здесь, была точной на момент публикации. Информация на этом веб-сайте не предназначена для юридических или налоговых консультаций. Для такого совета, пожалуйста, обратитесь к адвокату или налоговому консультанту. Цифры, приведенные в любых примерах, предназначены только для иллюстративных целей. Ссылки на налоговые ставки включают только федеральные налоги и могут быть изменены. Закон штата может дополнительно повлиять на ваши индивидуальные результаты. Жители Калифорнии: Аннуитеты регулируются штатом Калифорния. Однако платежи по таким соглашениям не защищены и не гарантируются каким-либо иным образом каким-либо государственным учреждением или Калифорнийской ассоциацией страхования жизни и здоровья. Жители Оклахомы: Аннуитет в виде благотворительных подарков не регулируется Департаментом страхования Оклахомы и не защищен гарантийной ассоциацией, связанной с Департаментом страхования Оклахомы. Резиденты Южной Дакоты: Аннуитеты по благотворительным подаркам не регулируются и не находятся в юрисдикции Отдела страхования Южной Дакоты. Политика конфиденциальности | Политика в отношении файлов cookie

Подумай дважды, прежде чем вывесить табличку «Продается»

Подумайте о подарке недвижимости
Представьте себе, что вы избегаете хлопот, связанных с продажей объекта недвижимости, не беспокоясь о справедливой цене, и в то же время помогаете поддерживать университет Эмори, и при этом имеете право на получение благотворительного вычета по федеральному подоходному налогу. . Это может быть вашей реальностью, когда вы решите использовать недвижимость, чтобы сделать подарок Эмори.

Зачем жертвовать недвижимость?
В зависимости от выбранного вами метода дарение недвижимости Университету Эмори может позволить вам:

1. Сделать значительный подарок Эмори.
2. Право на благотворительный вычет подоходного налога.
3. Уменьшить или отменить налог на прирост капитала.
4. Не платите налог на дарение при передаче.
5. Сократите расходы на управление недвижимостью.

Подарить недвижимость можно разными способами. Продолжайте читать для некоторых примеров.

способа пожертвовать недвижимость

Способы дать

способа пожертвовать недвижимость

Способы дать

способа пожертвовать недвижимость

Дальнейшие действия

Свяжитесь с нами сегодня для получения дополнительной информации об использовании любого из этих вариантов поддержки Emory. Мы будем рады помочь вашему адвокату и другим консультантам в разработке наиболее подходящего плана для вас.

© Компания Стелтер

Информация, содержащаяся здесь, была точной на момент публикации. Информация на этом веб-сайте не предназначена для юридических или налоговых консультаций. Для такого совета, пожалуйста, обратитесь к адвокату или налоговому консультанту. Цифры, приведенные в любых примерах, предназначены только для иллюстративных целей. Ссылки на налоговые ставки включают только федеральные налоги и могут быть изменены. Закон штата может дополнительно повлиять на ваши индивидуальные результаты. Жители Калифорнии: Аннуитеты регулируются штатом Калифорния. Однако платежи по таким соглашениям не защищены и не гарантируются каким-либо иным образом каким-либо государственным учреждением или Калифорнийской ассоциацией страхования жизни и здоровья. Жители Оклахомы: Аннуитет в виде благотворительных подарков не регулируется Департаментом страхования Оклахомы и не защищен гарантийной ассоциацией, связанной с Департаментом страхования Оклахомы. Резиденты Южной Дакоты: Аннуитеты по благотворительным подаркам не регулируются и не находятся в юрисдикции Отдела страхования Южной Дакоты. Политика конфиденциальности | Политика в отношении файлов cookie

подарков в виде ценных акций и недвижимости | Пожертвовать

Image

Вы можете поддержать больницу и медицинский центр Маунт-Аскатни, подарив ценные акции и недвижимость. Чтобы обсудить возможный подарок в виде дорогих акций или недвижимости, позвоните по телефону 802-674-6711.

Дары ценных бумаг

Дары дорогих акций являются одним из самых выгодных способов пожертвований.

Если вы владеете акциями, которые выросли в цене и владеете ими более одного года, вы можете передать право собственности MAHHC и избежать налога на прирост капитала. Вы также можете вычесть полную справедливую рыночную стоимость акций из подоходного налога в той степени, в которой это разрешено законом. Другими словами, вы можете получить налоговые льготы за прирост, с которого вы никогда не платите налоги, и это легко сделать!

Дарение недвижимости в дар

В зависимости от выбранного вами способа, передача недвижимости в дар MAHHC может позволить вам:

• Получить налоговый вычет на благотворительность
• Уменьшить или отменить налог на прирост капитала
• Не платить налог на дарение при передаче
• Сократите расходы на управление имуществом
• Снять бремя затрат на техническое обслуживание, налоги на имущество и страхование

Еще одно преимущество: Вам не нужно возиться с продажей недвижимости. Просто передайте недвижимость непосредственно в MAHHC или попросите своего адвоката добавить несколько предложений в ваше завещание или соглашение о доверительном управлении.

Вы можете подарить MAHHC недвижимость следующими способами:

Прямой подарок — когда вы дарите недвижимость, вы имеете право на благотворительный вычет из федерального подоходного налога, равный полной справедливой рыночной стоимости имущества. Этот вычет позволяет снизить стоимость изготовления подарка и высвобождает наличные деньги, которые в противном случае пошли бы на уплату налогов. Пожертвовав имущество в пользу MAHHC, вы также избавитесь от налога на прирост капитала при его повышении.

Подарок по вашему завещанию или живому доверенному лицу – Подарок недвижимости по вашему завещанию или живому доверительному управлению дает вам гибкость передумать и возможность поддержать нашу работу более крупным подарком, чем вы могли бы сделать при жизни. Всего одним или двумя предложениями вы можете гарантировать, что ваша поддержка MAHHC продолжится и после вашей жизни.

Сохраняемое пожизненное имущество –   Вы можете передать свое место жительства (или ферму) MAHHC, но сохранить за собой право занимать или сдавать недвижимость до конца своей жизни. Вы продолжаете платить налоги на недвижимость, сборы за обслуживание и страхование имущества. Хотя MAHHC не вступит во владение вашим домом до конца вашей жизни, поскольку ваш подарок не может быть отозван, вы имеете право на благотворительный вычет из федерального подоходного налога на часть стоимости вашего дома.

Памятный знак или подарок – Недвижимость в подарок может быть идеальным способом почтить любимого человека навечно. Когда вы дарите недвижимость в дар, ваш вклад инвестируется и становится частью фонда MAHHC, а ежегодное распределение производится для указанной вами цели в MAHHC. Поскольку основная сумма остается неизменной, фонд будет оказывать поддержку MAHHC на неограниченный срок.

Фонд, рекомендованный донорами — Когда вы передаете недвижимость в свой фонд, рекомендованный донорами, вы избегаете уплаты налога на прирост капитала и имеете право на благотворительный вычет из федерального подоходного налога, основанный на справедливой рыночной стоимости имущества при перечислении ваших налогов.