Как отразить в отчете 6-НДФЛ и 2-НДФЛ оплату дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом
Л. Г. Третьякова
автор ответа, эксперт по заработной плате и социальным пособиям
Вопрос
Как правильно отразить в отчете 6-НДФЛ и 2-НДФЛ оплату дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом? Поскольку данная выплата не облагается НДФЛ, должна ли она включаться в доход сотрудника, и, если да, то какой должен быть код вида дохода и, соответственно, вычета?
Ответ
Оплата дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами не подлежит отражению в формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Обоснование
В соответствии со статьей 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
Доходы, освобождаемые от обложения налогом на доходы физических лиц, перечислены в статье 217 Кодекса.
Согласно пункту 1 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде государственных пособий, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам.
Оплата дополнительных выходных дней не относится к государственным пособиям, поскольку она не поименована в перечне государственных пособий, установленном статьей 3 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей».
Другие пункты статьи 217 Кодекса также не содержат среди освобождаемых доходов выплаты, производимые в виде дополнительных оплачиваемых четырех выходных дней в месяц одному из работающих родителей для ухода за ребенком-инвалидом.
Вместе с тем Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в Постановлении от 08.
Доходы, которые полностью освобождены от НДФЛ на основании ст. 217 НК РФ, в справке 2-НДФЛ не отражаются. Коды вычетов для них не предусмотрены. На это указывает Минфин России в Письме от 18.04.2012 N 03-04-06/8-118 (п. 2).
Доходы, освобождаемые от обложения НДФЛ на основании ст. 217 НК РФ также не нужно отражать в форме 6-НДФЛ.
#Бухгалтер #Юрист #Специалист по кадрам #Трудовое законодательство
В избранное Поделиться PDF 7473 Написать редактору
Практический пример: налогообложение пособия по беременности и родам
Введение
Доход для учета пособия по беременности и родам.
Обратите внимание, что эти примеры не относятся
людям, которые оцениваются совместно с их супругом или гражданским партнером.
Сотрудники имеют право на личный налоговый кредит (1775 евро в 2023 г.) и Налоговый кредит для сотрудников (1775 евро в 2023 г.). Их стандартная точка отсечения ставки размер их личного стандартного налогового диапазона. За каждый платежный период они уплачивать налог по стандартной ставке налога (20%) до их стандартной ставки отсечения точка. Любой доход, превышающий стандартную пороговую ставку, облагается налогом по более высокой ставке. ставка 40%. Когда общая сумма налога была рассчитана, их налоговые кредиты из этой цифры вычитается общая сумма налога.
Когда вы уходите в декретный отпуск, вы можете претендовать на 26 недель декретного отпуска
Выгода. Стандартная ставка пособия по беременности и родам составляет 262 евро в неделю, поэтому, если вы
имеете право на стандартную выплату, вам будет выплачено пособие по беременности и родам в размере 6 812 евро.
в итоге. Доход уменьшит ваши налоговые льготы и еженедельное отсечение стандартной ставки
укажите для учета налога, подлежащего уплате с вашего пособия по беременности и родам. Налог на
еженедельное пособие по беременности и родам (262 евро x 20% = 52,40 евро) будет вычтено из
ваши еженедельные налоговые льготы и общая сумма пособия по беременности и родам будут
вычитается из вашей еженедельной точки отсечки. Если у вас нет материнства
Пособие, увеличенное вашим работодателем, может возникнуть возврат налога, который может быть
рассчитывается, когда вы возвращаетесь на работу (см. Пример 2 ниже).
| Налоговый кредит для одного лица | 1775 евро ежегодно |
| Налоговый кредит для сотрудников (PAYE) | 1775 евро ежегодно |
| Еженедельный налоговый кредит | 68,27 € |
| Вычет пособия по беременности и родам (20% от суммы выплаты) | меньше €52,40 |
| Пересмотренный налоговый кредит | 15,87 € |
| Стандартная недельная точка отсечения (доход облагается налогом по ставке 20%) | 769,23 € (40 000 евро в год) |
| Пересмотренная еженедельная точка отсечения (стандартная отсечка минус Пособие по беременности и родам (262 евро) | 507,23 € |
Пример 1: Энн получает полную зарплату, пока в декретном отпуске
Анна в декретном отпуске.
Она получает брутто-зарплату в размере 550 евро в неделю.
и пособие по беременности и родам в размере 262 евро в неделю выплачивается непосредственно Департаментом
Социальная защита (DSP) работодателю Энн.
Revenue получит информацию о пособии по беременности и родам непосредственно от DSP, уменьшить ежегодные налоговые льготы и диапазон ставок Энн на сумму пособия по беременности и родам (см. выше, как это делается) и отправьте исправленное свидетельство о налоговом кредите ее работодатель. Пересмотренный еженедельный тариф Энн будет составлять 507,23 евро, а ее еженедельная налоговые льготы составят 15,87 евро.
Еженедельная заработная плата Энн, пока она находится в декретном отпуске, состоит из:
Пособие по беременности и родам: 262 евро
Зарплата компании: 550 €
Итого: 812 €
Часть зарплаты компании (550 €) включает налог, USC и PRSI, вычитаемые
работодатель. Налог, подлежащий уплате с части пособия по беременности и родам (262 евро), составляет
собранные за счет уменьшения налоговых льгот и диапазона ставок Энн.
Материнство
Пособие не подлежит оплате USC или PRSI.
Расчет налога, подлежащего уплате Энн на долю заработной платы компании (550 евро):
Налог на 507,23 евро @ 20% | 101,45 € |
Налог на 42,77 евро @ 40% | 17,11 € |
Налог к уплате | 94,40 € |
| Чистый налог к уплате Общая сумма налога составляет 118,56 евро за вычетом налогового кредита в размере 15,87 евро | Нетто налог к уплате составляет 102,69 евро. |
Универсальный Социальный сбор (USC) на 550 евро | 10,27 € |
ПРСИ на 550 евро (550 евро @ 4%) | 22 € |
Итого отчислений | €134. |
Пример 2: Салли не выплачивается пополнение работодателем, пока она находится в декретном отпуске. Ее пособие по беременности и родам выплачивается непосредственно к ней, пока она в отпуске.
Работодатель не получает зарплату Салли во время отпуска по беременности и родам, поэтому следующее применяется. Салли зарабатывала 710 евро в неделю (36 920 евро в год). Она заплатила налог, PRSI и еженедельник Universal Social Charge. Ее налог и универсальный социальный сбор были вычитается из предположения, что она будет продолжать зарабатывать ту же сумму за остаток года.
Когда она уходит в декретный отпуск и начинает получать пособие по беременности и родам, она
больше не обязан платить универсальный социальный сбор или PRSI (поскольку они
пособие по беременности и родам не начисляется). Она может получить компенсацию за Universal Social.
Заряжать. Когда она вернется на работу, она, вероятно, также получит возмещение налога.
Страница отредактирована: 10 января 2023 г.
Связанные документы
- Универсальный социальный заряд (USC)
Универсальный социальный сбор — налог на валовой доход, вступивший в силу 1 января 2011 года.
- Практический пример: расчет подоходного налога
Налог на доход, который вы получаете от работы по найму, вычитается непосредственно из вашей зарплаты (зарплаты). Кейс о том, как рассчитывается этот налог.
- Налогообложение социальных выплат
Выплаты социального обеспечения могут или не могут считаться облагаемыми налогом в Ирландии.
Информация о том, какие социальные выплаты подлежат налогообложению и как они облагаются налогом.
Информация о том, какие социальные выплаты подлежат налогообложению и как они облагаются налогом.Свяжитесь с нами
Если у вас есть вопрос по этой теме, вы можете связаться с Информационной службой для граждан по телефону 0818 07 4000 (с понедельника по пятницу, 9утра до 8 вечера).
Вы также можете связаться с местным информационным центром для граждан.
Платный оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам: сколько жителей штата Колорадо будут облагаться налогом в 2023 году
Налоги / налоговые законы
Якоблунд / Getty Images/iStockphoto
По сравнению с другими развитыми странами критики часто заявляют, что правительство США не предлагает достаточной поддержки в виде оплачиваемого отпуска для новых родителей или тех, кто ухаживает за больными, травмированными или нетрудоспособными родственниками.
В то время как Закон об отпуске по семейным обстоятельствам, принятый несколько десятков лет назад, обеспечивает защиту работы для новых родителей, приемных родителей или приемных родителей в течение первого года после этого события, а также для тех, кто ухаживает за родственниками, он не предусматривает оплату.
См.: 6 изменений в системе социального обеспечения, которые ожидаются в новом году
Продовольственные талоны: какова максимальная сумма пособия SNAP EBT в 2023 году?
Как правило, работодатели сами решают, хотят ли они предложить работникам оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам, отпуск по беременности и родам или отпуск по уходу за ребенком. По данным ABC, США — единственная страна в развитом мире, которая не предлагает декретный отпуск.
Однако законодательные собрания штатов работают над тем, чтобы это изменить. В настоящее время в нескольких штатах действуют программы оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам, и в ближайшее время их станет больше.
Колорадо вводит оплачиваемое семейное и медицинское страхование
Законодатели Колорадо подписали Закон о страховании семьи и отпуска по болезни (FAMLI) в 2022 году. Обязательная программа будет выплачивать работникам от 37% до 90% их недельной заработной платы, в зависимости от их дохода, до максимального годового пособия в размере 13 200 долларов США. те, кто находится на верхних уровнях (те, кто получает еженедельную заработную плату в размере 2000 долларов и более).
Работодатели с 10 и более работниками обязаны предоставлять эту страховку. Самозанятые лица могут принять участие.
Но выгода не обходится без затрат. Премиальные выплаты составляют 0,9% от заработной платы работника, при этом эта стоимость делится посередине между работодателем и работником. Согласно веб-сайту штата Колорадо FAMLI, вычеты производятся из долларов после уплаты налогов, поэтому они не уменьшают налоговые обязательства работника. Государство предоставило населению калькулятор страховых взносов и пособий.
На кого распространяется план FAMLI штата Колорадо?
Colorado FAMLI покрывает сотрудников, которые ухаживают за новорожденным (или новым усыновленным или приемным ребенком), заботятся о тяжелом состоянии здоровья члена семьи, организуют отправку члена семьи в армию или удовлетворяют неотложные потребности, связанные с домашними делами. насилие или сексуальное насилие. Претензии FAMLI также могут быть поданы как оплачиваемый отпуск по состоянию здоровья работника, если травма или болезнь не произошли в результате их работы. В этом случае компенсация работника будет выплачиваться за отпуск.
Примите участие в нашем опросе: Как вы думаете, сколько времени вам понадобится, чтобы погасить задолженность по кредитной карте?
Подробнее: 10 вещей, которые нужно перестать покупать в 2023 году
Учитывая максимальные пределы пособий, маловероятно, что работники Колорадо смогут жить исключительно на пособия FAMLI, если им понадобится уйти в отпуск.
В большинстве случаев потребуется дополнительная страховка или сбережения. Также важно отметить, что работники не смогут претендовать на пособия до января 2024 года, когда закон вступит в полную силу. Тем временем работники Колорадо могут рассчитывать на немного меньшую заработную плату, начиная с первого платежного цикла 2023 года9.0007
Еще от GOBankingRates
- 15 крупнейших банкротства в истории США
- Финансовая информация в своем ящике: Зарегистрируйтесь в GBR’s Daily Newsplater
- 93 .
- Примите участие в нашем опросе: как вы регистрируете налоги?
Поделиться этой статьей:
Дон Олкот — писатель-фрилансер и специалист по контент-маркетингу, увлеченная финансами, электронной коммерцией, технологиями и недвижимостью.