Ндфл при дарении: Дарение квартиры 2022: порядок, налог, близкие родственники

Благотворительные пожертвования: основы благотворительности

Помните пословицу «Лучше отдавать, чем получать»? При правильном планировании можно делать и то, и другое одновременно. Ваши финансовые цели могут включать пожертвования на самые важные для вас дела. При планировании эти стратегии могут помочь вам добиться наибольшего эффекта, а также потенциально сэкономить на налогах.

Основные правила дарения

Налоговые аспекты благотворительности могут быть сложными. Всегда полезно проконсультироваться со специалистом по налогам по поводу вашей стратегии пожертвований. Тем не менее, вот несколько основных правил благотворительности:

• Запросите квитанцию ​​, если вы пожертвуете 250 долларов или более на одну благотворительную организацию. Если пожертвование осуществляется наличными, вам потребуется квитанция или подтверждающая банковская выписка, независимо от суммы.

• Получите независимую оценку для дарения имущества на сумму более 5000 долларов (10 000 долларов для закрытых акций). Вам не потребуется оценка биржевых акций, облигаций или взаимных фондов.

• Вычтите стоимость любых пособий , которые вы получили в качестве благотворительного взноса (например, книги, кассеты, питание, развлечения и т. д.), прежде чем вычесть ее.

• Обычно вы должны указывать свои вычеты в своей налоговой декларации, если хотите получить налоговую льготу за свои благотворительные пожертвования. Если ваши стандартные вычеты превышают ваши общие детализированные вычеты, вы, скорее всего, не будете детализировать. Вы поможете своей любимой благотворительной организации, что само по себе является хорошей причиной для пожертвований, но не уменьшит ваш налоговый счет.

Примечание. В 2021 году вы можете получить небольшой благотворительный вычет, даже если вы не указываете свои вычеты в налоговой декларации. В 2021 году физическое лицо может вычесть до 300 долларов, а супружеская пара может вычесть до 600 долларов, если пожертвования делаются в действующую благотворительную организацию в виде наличных. ¹

• Существуют годовые ограничения на вычитаемые пожертвования. В соответствии с Законом о CARES и Законом о консолидированных ассигнованиях вы можете принять решение об увеличении вычета пожертвований в пользу определенных благотворительных организаций, однако это касается только денежных пожертвований в 2020 и 2021 годах. В соответствии с этим временным правилом физические лица могут вычесть 100% AGI наличными пожертвования соответствующим действующим благотворительным организациям (пожертвования в частные фонды и фонды, рекомендованные донорами, исключаются из этого правила).

Если вы не решите использовать 100-процентный лимит AGI, ваши пожертвования в соответствующие благотворительные организации будут подпадать под обычные лимиты AGI. Как правило, вычет вашего пожертвования будет ограничен 50 % от вашего скорректированного валового дохода (AGI) — если только вы не жертвуете только наличными, и в этом случае лимит увеличивается до 60 % от AGI. Принимая во внимание, что ограничение на пожертвование ценных активов квалифицированным благотворительным организациям составляет 30% от вашего AGI. Эти лимиты уменьшаются для пожертвований определенным организациям, например, частным фондам.

Налоговые режимы по типу подарка

Налоговые преимущества благотворительного пожертвования обычно зависят от трех факторов: получателя (вычитаются только пожертвования в соответствующие благотворительные организации), того, как вы структурируете подарок, и типа имущества, которое вы решили подарить. Различные виды пожертвований в виде имущества — будь то денежные средства, бизнес-активы или инвестиции — предлагают различные налоговые преимущества и недостатки:

Денежные пожертвования просты, но, как упоминалось ранее, убедитесь, что у вас есть квитанция от благотворительной организации или банковская выписка (например, погашенный чек или выписка), чтобы подтвердить ваш денежный подарок, независимо от того, насколько он мал.

Волонтерство

Вы можете вычесть транспортные расходы и другие расходы, связанные с волонтерской деятельностью. Однако стоимость волонтерского времени не подлежит вычету.

Материальная личная собственность

Вы можете пожертвовать практически любую вещь, в том числе старую одежду, товары для дома или транспортные средства. Подарки в виде бывшей в употреблении одежды и предметов домашнего обихода должны быть в «хорошем» или лучшем состоянии в соответствии с налоговыми правилами IRS. Если имущество не имеет отношения к миссии благотворительной организации, вы можете вычесть сумму, которую вы заплатили за имущество, или текущую разумную стоимость имущества, в зависимости от того, что меньше. Если имущество связано с миссией благотворительной организации — например, старая одежда, подаренная Армии Спасения, — оно обычно полностью подлежит вычету в зависимости от его текущей разумной стоимости. Некоторые благотворительные организации предоставят рекомендации по стоимости, но в конечном итоге вы должны определить стоимость для целей налогообложения.

Недвижимость с обычным доходом и недвижимость с краткосрочным капиталом

Имущество с обычным доходом обычно включает такие активы, как товарно-материальные запасы, предназначенные для продажи предприятием, произведения искусства, созданные дарителем, или произведенные вами изделия. Кроме того, любые краткосрочные капитальные активы, такие как инвестиции, такие как акции, удерживаемые менее года, также считаются собственностью с обычным доходом.

Если активы, которые вы жертвуете, принесли бы обычный доход, если бы они были проданы в день пожертвования, тогда IRS ограничивает сумму, которую вы можете вычесть из справедливой рыночной стоимости. — прирост капитала, который был бы реализован. Или, другими словами, ваш вычет, как правило, будет ограничен стоимостью актива.

Есть несколько заметных исключений из этого правила. Вы можете получить полный вычет FMV собственности, если вы включите оцененную стоимость актива в свой валовой доход в своей налоговой декларации. Кроме того, если стоимость имущества, которое вы хотите пожертвовать, уменьшилась, ваш вычет может быть дополнительно ограничен (дополнительную информацию см. в разделе «Имущество, стоимость которого уменьшилась»).

Оцененная недвижимость с долгосрочным доходом от прироста капитала

Обычно можно вычесть полную справедливую рыночную стоимость оцененных долгосрочных активов. Это активы или инвестиции, которыми вы владеете более одного года и дня, и они могут включать в себя акции, облигации, взаимные фонды или другие личные активы, такие как недвижимость, которая выросла в цене. Дополнительным преимуществом пожертвования долгосрочных капитальных активов является то, что вы не должны признавать прирост капитала, связанный с этим пожертвованием, что означает, что вы не платите налог на прирост капитала с этого актива.

Пожертвование долгосрочных активов — особенно ценных ценных бумаг — вместо наличных денег может быть очень эффективным и эффективным с точки зрения налогообложения способом поддержки благотворительной деятельности. Как правило, если ваши активы выросли в цене, лучше не продавать ценные бумаги, чтобы получить деньги, необходимые для пожертвования. Внесение ценных бумаг непосредственно на благотворительность увеличивает сумму вашего подарка, а также ваш потенциальный вычет.

Здесь следует помнить одно правило: вычет ограничен 30% вашего скорректированного валового дохода (AGI). Если вы не можете использовать все вычеты пожертвований в этом году, вы все равно можете перенести неиспользованные вычеты на пять лет вперед. Однако, если вы планируете крупное пожертвование, которое близко к вашему лимиту AGI или превышает его, подумайте о том, чтобы поговорить со специалистом по налогам, прежде чем делать пожертвование.

Вот пример того, как ценные инвестиции могут увеличить сумму пожертвования. Допустим, Сара и Стив женаты, подают совместную налоговую декларацию и хотят пожертвовать акции на сумму 100 000 долларов местному приюту для животных. Они относятся к категории федерального обычного подоходного налога в размере 35% и облагаются долгосрочным налогом на прирост капитала в размере 20%, а также налогом на чистый доход от инвестиций в размере 3,8%. У них есть два варианта: они могут продать акции и пожертвовать деньги, или они могут просто пожертвовать акции непосредственно на благотворительность. На приведенной ниже диаграмме показано, что пожертвование акций приведет к гораздо большей экономии налогов в этой ситуации.

Пример является гипотетическим и представлен только в иллюстративных целях.

² Предполагается, что базовая стоимость составляет 5000 долларов США, что инвестиции удерживаются более года и что все реализованные доходы облагаются налогом на долгосрочный прирост капитала по ставке 20% и налогом на чистый доход от инвестиций по ставке 3,8%. . Анализ не принимает во внимание какие-либо государственные или местные налоги.

³ Предполагается, что донор находится в категории 37% федерального подоходного налога и не принимает во внимание какие-либо государственные или местные налоги. Некоторые вычеты по федеральному подоходному налогу, включая благотворительные взносы, доступны только для налогоплательщиков, которые перечисляют вычеты постатейно, и могут подлежать уменьшению для налогоплательщиков с AGI выше определенного уровня. Кроме того, отчисления на благотворительные взносы могут быть ограничены в зависимости от типа пожертвованного имущества, вида благотворительности и AGI жертвователя. Например, отчисления за пожертвования оцененного имущества в государственные благотворительные организации обычно ограничены 30% от AGI донора. Избыточные взносы могут быть перенесены на срок до пяти лет.

Упавшее в цене имущество

Для имущества, стоимость которого снизилась ниже его первоначальной стоимости, у Налогового управления США есть специальное правило, в котором говорится, что вы можете получить вычет пожертвования только в размере справедливой рыночной стоимости этого актива. В некоторых ситуациях, например, когда у вас есть акции, стоимость которых снизилась до такой степени, что вы несете убытки, может быть лучше сначала продать этот актив, а затем пожертвовать денежные средства. Поступая таким образом, вы можете получить вычет убытков капитала из вашего другого прироста капитала, а затем пожертвовать оставшиеся деньги и получить вычет справедливой рыночной стоимости пожертвований.

Пожертвования через специализированные благотворительные фонды

Несмотря на то, что подарки в виде наличных или высоко оцененных инвестиций могут быть переданы непосредственно благотворительным организациям, часто имеет смысл рассмотреть возможность использования специализированных благотворительных организаций, чтобы облегчить пожертвования и управлять налоговыми льготами. Если вы жертвуете регулярно, могут иметь смысл определенные механизмы пожертвований, такие как фонды, рекомендованные донорами, или частные фонды.

Фонды, рекомендованные донорами, например, позволяют вам сделать пожертвование в виде долгосрочных ценных бумаг и получить налоговый вычет за текущий год. Затем вы можете передать эти активы с течением времени, а оставшиеся активы инвестировать, чтобы они могли расти для будущих грантов в пользу стоящих благотворительных организаций.

Если вы предпочитаете оставить активы на благотворительность, но также получать доход в течение определенного периода времени, стоит изучить благотворительный остаточный фонд (CRT) или фонд объединенного дохода.

Еще один вариант пожертвования, который следует рассмотреть, если вам больше 70 1/2 лет, — это квалифицированное благотворительное распределение (QCD) с вашего пенсионного счета с отсрочкой налогообложения, например, традиционная IRA. QCD — это не облагаемое налогом распределение с пенсионного счета, которое может быть пожертвовано непосредственно квалифицированной благотворительной организации и не должно учитываться в вашем доходе для целей налогообложения. Кроме того, QCD также можно использовать для выплаты до 100 000 долларов необходимого минимального распределения для вашего IRA. Следует отметить, что налоговый вычет за КХД не предусмотрен; однако вам не нужно включать это распределение в налогооблагаемый доход.

Нижняя линия

Каждая из этих стратегий и инструментов пожертвований предлагает разные преимущества, но, в конце концов, что действительно важно, так это помощь организации, которая важна для вас. Налоговые льготы от пожертвований — это просто вишенка на торте. Итак, сравните свои варианты и поговорите со специалистом по финансовому планированию, налоговым консультантом и/или консультантом по благотворительности (например, в Schwab Charitable), чтобы определить лучший способ пожертвования в вашей конкретной ситуации.

¹ Действующая благотворительная организация не включает частные фонды или фонды, рекомендованные донорами.

Налоговые льготы пожертвований | Charity Navigator

Хотя мы в Charity Navigator считаем, что вашей основной мотивацией для пожертвований на благотворительность должен быть альтруизм, мы также считаем, что вы должны знать, что для тех, кто жертвует, существуют большие налоговые льготы. Вот некоторые из правил и преимуществ, о которых вы должны знать.

Вычеты по статьям

Подарок квалифицированной благотворительной организации может дать вам право на вычет благотворительных пожертвований из подоходного налога, если вы перечисляете вычеты постатейно.   Чтобы получить благотворительный вычет, вы должны перечислить все по пунктам. Убедитесь, что если вы детализируете, ваши общие отчисления превышают стандартные отчисления. Если это не так, придерживайтесь стандартного вычета.

(В 2020 и 2021 годах налоговое законодательство разрешало физическим лицам, использующим стандартный вычет, добавлять дополнительный благотворительный вычет в размере 300 долларов США. По состоянию на 1 июня 2022 года Налоговое управление США не продлило это изменение.)

Отправка чека по почте благотворительной организации является платежом. Взнос, сделанный по кредитной карте, подлежит вычету в том году, когда он был списан с вашей кредитной карты, даже если платеж компании-эмитенту кредитной карты был произведен в более позднем году.

Проверьте тип организации

Большинство, но не все благотворительные организации имеют право на вычет благотворительных взносов. Вы можете вычитать взносы только в том случае, если они сделаны для или для использования квалифицированным получателем. Вычет благотворительных пожертвований не допускается для подарков определенным  другие виды организаций, даже если эти организации освобождены от налога на прибыль . Пожертвования частным лицам, иностранным правительствам, иностранным благотворительным организациям и некоторым частным фондам также не подлежат вычету. Все организации, оцененные Charity Navigator, имеют статус благотворительных, и вы можете вычитать свои пожертвования этим организациям с учетом определенных ограничений. См. это обновление  от Налоговой службы.

Существуют правила для безналичных пожертвований 

Если вы вносите имущество, находящееся в собственности более одного года, сумма вычета обычно равна справедливой рыночной стоимости имущества. У вас есть преимущество, когда вы вносите ценное имущество, потому что вы получаете вычет на полную справедливую рыночную стоимость имущества. Вы не облагаетесь налогом на какую-либо оценку, поэтому, по сути, вы получаете вычет на сумму, которую вы никогда не указывали в качестве дохода.

Вам следует внести, а не выбросить старую одежду, мебель и оборудование, которыми вы больше не пользуетесь. Однако имейте в виду состояние ваших пожертвованных товаров. IRS разрешает вычеты только за пожертвования одежды и предметов домашнего обихода, которые находятся в «хорошем или лучшем состоянии».

Если вы приносите одежду или мебель на сумму 1000 долларов США в Goodwill или Армию Спасения, убедитесь, что вы получили квитанцию. Никогда не бросайте такие взносы в мусорное ведро, где нет квитанции. И помните, что IRS требует квалифицированной оценки, которая должна быть представлена ​​вместе с вашей налоговой декларацией, если вы жертвуете какую-либо одежду или предмет домашнего обихода, который не находится в хорошем или лучшем состоянии. Обратитесь в налоговую службу: , публикация 526, благотворительные взносы и , публикация 561 9.0140 , Определение стоимости подаренного имущества .

Ведение надлежащей документации

Если вы хотите получить благотворительный вычет за денежный подарок, вы должны быть готовы проверить свое заявление. Другими словами, вы не можете вычесть лишнюю мелочь, брошенную в корзину благотворительной организации, без надлежащей документации. Если вас проверяют, IRS примет только один из следующих документов в качестве подтверждения денежного подарка: погашенный чек, выписку по кредитной карте, выписку из банка или письменное подтверждение от благотворительной организации.

Пожертвование онлайн через  Корзина для пожертвований Charity Navigator  поможет вам выполнить это требование, поскольку все ваши записи о пожертвованиях будут храниться в одном месте, что позволит вам быстро получить ежегодный отчет о ваших благотворительных пожертвованиях для подготовки к уплате налогов. Если вы вносите 250 долларов или более, вы должны доказать Налоговому управлению США, что вы (а) сделали пожертвование и (б) ничего не получили взамен этого пожертвования. Поэтому вам потребуется квитанция от благотворительной организации, которая включает следующую информацию: название благотворительной организации, стоимость вашего подарка, дату, когда вы сделали пожертвование, и заявление, подтверждающее, что вы не получали какие-либо товары или услуги в обмен на ваш подарок. .

Оценка стоимости пожертвованных автомобилей

Хотя в 2005 году был принят закон, направленный на борьбу с налогоплательщиками, завышающими стоимость пожертвованных автомобилей, правительство сообщает, что многие налогоплательщики по-прежнему завышают стоимость таких пожертвований. В результате IRS продолжает внимательно следить за такими вычетами. Если вы пожертвовали автомобиль стоимостью более 500 долларов, вы можете вычесть только сумму, полученную благотворительным фондом от продажи вашего автомобиля. Вы можете использовать квитанцию ​​от благотворительной организации, чтобы обосновать свое требование. Не пытайтесь использовать справедливую рыночную стоимость, если не выполняется одно из следующих условий: (1) вместо продажи автомобиля благотворительная организация сохраняет и использует его, (2) благотворительная организация улучшает автомобиль перед его продажей, (3) ваш автомобиль продается по сниженной цене лицу с низким доходом, (4) или если автомобиль стоит менее 500 долларов США. Смотрите наши совет  для получения дополнительных инструкций по передаче автомобилей в дар.

Благотворительный перенос IRA предлагает налог