Налоговый кодекс дарение недвижимости: Какой налог при дарении квартиры. Нужно ли платить НДФЛ на дарственную между близкими родственниками

Налоговая система Нидерландов — налогообложение голландских B.V. компаний и физлиц: VAT, налог на прибыль и на прирост капитала. Налоговые соглашения Нидерландов.

Развернуть все записи Свернуть все записи

Налоговые резиденты Нидерландов уплачивают налог на доходы со своего мирового дохода, нерезиденты – с доходов из источников в Нидерландах.

В целях налогообложения выделяют три категории доходов:

1. Доход от трудовой деятельности, вмененный доход в отношении жилья, периодические платежи, коммерческие доходы. Такие доходы облагаются по прогрессивным ставкам налога:

• доход до 35 472 EUR – 9,42% (с этой суммы взимается также национальный страховой взнос по ставке 27,65%), т.е. общая ставка фискального платежа составляет 37,07%;
• доход от 35 472 до 68 398 EUR – 37,07%;
• доход свыше 68 398 EUR – 49,50%.

2. Доходы от существенного участия в компаниях. Существенное участие возникает при владении индивидуально или совместно с родственниками не менее 5% долей в компании. Прибыль от реализации таких вложений и дивиденды по ним облагаются по ставке налога в 26,9%.

3. Доходы от сбережений и инвестиций. Собственно налогообложения прибыли от прироста капитала и текущего инвестиционного дохода (например, дивидендов, процентов, роялти – если только это не коммерческий доход) нет. Вместо этого оцениваются чистые активы налогоплательщика (активы за минусом долга) по состоянию на 1 января. С этой стоимости рассчитывается годовой фиксированный доход, облагаемый по ставке налога в 31%. Существуют различные вычеты и исключения. Доходность чистых активов рассчитывается по специальной шкале:

• 1,9% для активов общей стоимостью от 50 000 до 100 000 EUR;
• 4,5% для активов общей стоимостью от 100 000 до 1 000 000 EUR;
• 5,69% для активов общей стоимостью свыше 1 000 000 EUR.

Нидерландские компании уплачивают налог со своего мирового дохода. Стандартная ставка налога на прибыль составляет 25,8% (с 1 января 2022 года). Для компаний с прибылью до 245 000 EUR ставка налога – 15%.

Прибыль от прироста капитала и дивиденды включаются в общую налогооблагаемую базу. Однако такие доходы освобождаются от налогообложения в рамках льготы на существенное участие. Данная льгота применяется при доле участия не менее 5% и выполнении ряда иных условий. Такие условия обычно включают не портфельный характер инвестиции.

Кроме того льгота предоставляется, если дочерняя компания облагается по достаточной ставке налога (не менее 10%), а также если активы дочерней компании состоят менее, чем на 50% из пассивных активов.

Дивиденды не должны вычитаться в целях налога на прибыль у выплачивающей стороны.

Иностранная компания признается контролируемой, если:

• доля участия в ней, прямая или косвенная, единолично или совместно со связанными сторонами, составляет более 50%,
• более 30% ее доходов – это пассивные доходы,
• иностранная компания из низконалоговой юрисдикции (ставка налога на прибыль составляет менее 9%) по списку правительства или из несотрудничающей юрисдикции из списка ЕС.

Пассивные доходы КИК облагаются налогом у контролирующего лица в Нидерландах.

Правила КИК могут не применяться, если иностранная компания осуществляет реальную коммерческую деятельность.

Налог у источника выплаты взимается в отношении дивидендов по ставке 15%.

Налог может снижаться по применимым соглашениям об избежании двойного налогообложения и директиве ЕС.

Налог у источника выплаты не взимается в отношении процентов и роялти за исключением случаев выплат связанным сторонам в определенных низконалоговых юрисдикциях. В таком случае налог может взиматься по ставке 25%.

Налог может удерживаться при осуществлении некоторых других выплат дохода.

Стандартная ставка НДС составляет 21%.

В отношении некоторых товаров и услуг применяется пониженная ставка в 9%.

Работники уплачивают национальный страховой взнос с вознаграждения до 35 129 EUR по ставке 27,65% (уплачивается вместе с подоходным налогом).

Работодатели уплачивают взнос на страхование работников на доход до 58 311 EUR по ставкам, зависящим от сектора экономики.

В среднем, сумма взноса составляет 6 757 EUR в год на работника с постоянной работой и 9 673 EUR при временной занятости.

Сотрудники уплачивают обязательные взносы на медицинское страхование в размере около 1 498 EUR, работодатели – по ставке 7% с вознаграждения до 58 311 EUR.

Существуют и некоторые другие страховые взносы.

Налог взимается с рыночной стоимости объекта по ставке 8%.

Пониженная ставка в 2% применяется при приобретении жилья для собственного проживания, для некоторых случаев действует освобождение.

Налог может также взиматься при передаче акций в компании со значительной долей недвижимости в активах.

На уровне муниципалитетов взимается ежегодный налог с владельцев недвижимости.

Ставки зависят от муниципалитета, база – рыночная стоимость объекта.

Налог взимается с рыночной стоимости объекта дарения или наследования.

Существуют необлагаемые суммы. Их величина, а также ставка налога — от 10% до 40% — зависит от степени родства сторон.

Нидерланды заключили 101 соглашение об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC), а также 23 соглашения об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:

101 DTCs: Австралия, Австрия, Азербайджан, Албания, Алжир, Аргентина, Армения, Аруба, Бангладеш, Барбадос, Бахрейн, Беларусь, Бельгия, Бермуды, Болгария, Босния и Герцеговина, Бразилия, Великобритания, Венесуэла, Венгрия, Вьетнам, Германия, Гана, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Египет, Замбия, Зимбабве, Израиль, Исландия, Испания, Индия, Индонезия, Ирак, Ирландия, Иордания, Италия, Казахстан, Канада, Карибские Нидерланды (Бонэйр, Синт-Эстатиус и Саба), Катар, Кения, Кипр, Китай, Корея, Косово, Кувейт, Кюрасао, Латвия, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Македония, Малави, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Нигерия, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Пакистан, Панама, Польша, Португалия, Россия, Румыния, Саудовская Аравия, Сент-Мартен, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, Суринам, США, Таиланд, Тайвань, Тунис, Турция, Узбекистан, Уганда, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чешская Республика, Чили, Швейцария, Швеция, Шри-Ланка, Эстония, Эфиопия, ЮАР, Япония.

23 TIEAs: Американское Самоа, Ангилья, Багамы, Барбадос, Бахрейн, Бермуды, Британские Виргинские острова, Вануату, Гернси, Гуам, Джерси, Каймановы острова, Катар, Кувейт, Остров Мэн, ОАЭ, Палау, Панама, Сейшельские острова, Теркс и Кайкос, Тринидад и Тобаго, Туркменистан, Фиджи.

Кроме того Нидерланды подписали и ратифицировали (Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Нидерландов с 1 июля 2019 года.

В Нидерландах валютный контроль отсутствует.

Подарки Недвижимости | Университет Флориды

Хотите сделать большой подарок Университету Флориды, не касаясь своего банковского счета? Подарите нам недвижимость. Такой щедрый подарок помогает нам продолжать нашу работу на долгие годы. И подарок недвижимости также помогает вам. Когда вы передаете нам ценное имущество, которым владеете более одного года, вы имеете право на получение благотворительного вычета из федерального подоходного налога. Это устраняет налог на прирост капитала. И вам больше не нужно иметь дело с расходами на содержание этого имущества, налогами на имущество или страхованием.

Еще одно преимущество: Вам не нужно возиться с продажей недвижимости. Вы можете передать имущество непосредственно UF или попросить своего адвоката добавить несколько предложений в ваше завещание или соглашение о доверительном управлении.

Способы дарения недвижимости

Вы можете подарить UF недвижимость следующими способами:

Прямой подарок+ благотворительный вычет по подоходному налогу, равный полной справедливой рыночной стоимости имущества. Этот вычет позволяет снизить стоимость изготовления подарка и высвобождает наличные деньги, которые в противном случае пошли бы на уплату налогов. Пожертвовав недвижимость нам, вы также избавитесь от налога на прирост капитала при ее оценке.

См. мои льготы

Подарок по вашему завещанию или доверительному управлению+

Дарение недвижимости по вашему завещанию или доверительному управлению дает вам возможность передумать и возможность поддержать нашу работу более крупным подарком, чем вы могли бы в течение вашей жизни. Всего одним или двумя предложениями вы можете гарантировать, что ваша поддержка UF продолжится и после вашей жизни.

Сохранение пожизненной недвижимости+

Возможно, вам нравятся налоговые льготы, которые дает наша организация в дар недвижимости, но вы хотите продолжать жить в своем личном доме на всю жизнь. Вы можете передать свою личную резиденцию или ферму UF, но сохранить за собой право занимать (или сдавать в аренду) дом до конца своей жизни. Вы продолжаете платить налоги на недвижимость, сборы за обслуживание и страхование имущества. Несмотря на то, что мы фактически не вступим во владение резиденцией до вашей смерти, поскольку ваш подарок не может быть отозван, вы имеете право на благотворительный вычет из федерального подоходного налога на часть стоимости вашего дома.

Посмотреть мои льготы

Выгодная продажа+

Хотите продать нам свою недвижимость по цене ниже справедливой рыночной? Ответом может быть «выгодная распродажа». Когда вы совершаете выгодную продажу, вы продаете свою собственность нашей организации дешевле, чем она стоит. Разница между фактической стоимостью и продажной ценой считается подарком для нас. Выгодная продажа может быть эффективным способом избавиться от имущества, стоимость которого увеличилась, и это единственный способ дарения, который может дать вам единовременную сумму наличными и благотворительный вычет (при перечислении) одновременно.

См. мои льготы

Благотворительный остаток unitrust+

Вы можете пожертвовать любую ценную недвижимость, которой вы владели более одного года, при условии, что она не заложена, в обмен на поток дохода на всю жизнь или срок до 20 лет. Подаренная недвижимость может быть резиденцией (личная резиденция должна быть свободна на момент внесения вклада), незастроенной землей, фермой или коммерческой недвижимостью. Недвижимость хорошо работает только с некоторыми вариантами благотворительных фондов. Ваш поверенный по планированию имущества, который составит проект вашего траста, может предоставить вам более подробную информацию.

См. мои льготы

Ведущий благотворительный фонд+

Этот подарок может стать для вас прекрасным способом принести пользу UF и одновременно безналогово передать ценную недвижимость вашей семье. Вам следует рассмотреть возможность финансирования благотворительного ведущего траста недвижимостью, которая приносит доход и, как ожидается, будет расти в цене в течение срока действия траста.

Мемориал или подарок+

Подарок в виде недвижимости может быть идеальным способом почтить память любимого человека навечно. Когда вы дарите недвижимость в дар, ваш вклад инвестируется и становится частью нашего фонда. Ежегодное распределение производится для указанной вами цели. Поскольку основная сумма остается неизменной, фонд будет оказывать поддержку на неограниченный срок.

Фонд, рекомендованный донором+

Когда вы передаете недвижимость в ваш фонд, рекомендованный донором, вы избегаете уплаты налога на прирост капитала и имеете право на вычет федерального подоходного налога, основанный на справедливой рыночной стоимости имущества при перечислении ваших налогов.

Пример того, как это работает

Джанет несколько лет назад приобрела сдаваемое в аренду имущество и наблюдала, как его стоимость неуклонно растет. Все еще активная в своей карьере и часто путешествующая, она начинает находить управление имуществом все более и более хлопотным. На этом этапе своей жизни Джанет решила переехать в кондоминиум 55+, где обеспечивается все внешнее обслуживание, и ей не нужно беспокоиться о проблемах безопасности. Джанет видит в этом возможность отдать сдаваемое в аренду имущество благотворительной организации, которая важна для нее, при этом получая ценные налоговые льготы.

Джанет уклоняется от уплаты налога на прирост капитала за счет прироста стоимости и имеет право на получение благотворительного вычета из федерального подоходного налога в размере 250 000 долларов США, что составляет справедливую рыночную стоимость имущества на сегодняшний день. Она может претендовать на 30 процентов своего скорректированного валового дохода в размере 200 000 долларов, или 60 000 долларов, в год подарка. В течение следующих пяти лет она может продолжать использовать оставшиеся отчисления в размере 190 000 долларов. Джанет счастлива в своей новой квартире и любит знать, что подарок ее собственности будет иметь большое значение для поддержки нашей миссии.

Следующие шаги

1. Свяжитесь с отделом планирования недвижимости и подарков UF по телефону 352-392-5512, по бесплатному телефону 866-317-4143 или по адресу [email protected], чтобы обсудить возможность передачи недвижимости UF.
2. Обратитесь за советом к своему финансовому или юридическому консультанту, чтобы убедиться, что этот подарок соответствует вашим целям.
3. Если вы включаете UF в свои планы, используйте наше официальное имя и идентификационный номер федерального налогоплательщика.

Юридическое название: The University of Florida Foundation, Inc.

Адрес: 1938 West University Avenue, Gainesville, FL 32603
Идентификационный номер федерального налогоплательщика: 59-0974739

Университет Флориды не является аффилированным лицом с и не предоставляет одобрения для профессиональных консультантов. Информация, содержащаяся здесь, была точной на момент публикации. Информация на этом веб-сайте не предназначена для юридических или налоговых консультаций. Для такого совета, пожалуйста, обратитесь к адвокату или налоговому консультанту. Цифры, приведенные в любых примерах, предназначены только для иллюстративных целей. Ссылки на налоговые ставки включают только федеральные налоги и могут быть изменены. Закон штата может дополнительно повлиять на ваши индивидуальные результаты. Аннуитеты на благотворительные подарки могут быть доступны не во всех штатах. Политика конфиденциальности | Политика в отношении файлов cookie

Благотворительные взносы: налоговые стратегии | Fidelity Charitable

Понимание налоговых стратегий, связанных с благотворительными пожертвованиями, может помочь вам решить, сколько пожертвовать, какое имущество пожертвовать и когда пожертвовать, чтобы вы могли пожертвовать максимальную сумму на благотворительность и получить максимальные налоговые льготы для себя.

Почему благотворительные взносы могут помочь вам получить максимальные налоговые льготы

Согласно отчету Giving USA, американские семьи и отдельные лица ежедневно жертвуют на благотворительность в среднем более 1 миллиарда долларов, что является основной силой для удовлетворения важных потребностей наших сообществ. Ценность пожертвований также признается налоговым кодексом США, который предусматривает различные налоговые льготы для поддержки тех, кто хочет использовать свои средства на добрые дела.

Какие налоговые стратегии можно использовать для благотворительных пожертвований

Многие люди знают, что они могут вычитать пожертвования на благотворительность из своих подоходных налогов, но расширение ваших знаний о стратегиях налогового планирования может максимизировать ваше влияние. Ознакомьтесь с этими простыми советами.

1. Долгосрочные ценные активы — Если вы жертвуете долгосрочные активы, такие как облигации, акции или недвижимость, на благотворительность, вам, как правило, не нужно платить прирост капитала, и вы можете получить вычет подоходного налога за полная справедливая рыночная стоимость. Она может составлять до 30 процентов от вашего скорректированного валового дохода.
2. Объединить многолетние вычеты в один год — Многие налогоплательщики не смогут претендовать на необходимые вычеты, чтобы превзойти порог стандартного вычета, установленный налоговой реформой в 2017 году. Тем не менее, вы все равно можете получить налоговую льготу, «группируя» несколько лет ‘ стоимость благотворительных пожертвований в течение одного года, чтобы превзойти порог детализации. В нерабочие годы вы берете стандартный вычет. Воспользуйтесь нашим Калькулятором экономии на налогах на благотворительные пожертвования, чтобы оценить свои сбережения.
3. Estate Planning — Указав Fidelity Charitable в своем завещании или в качестве бенефициара квалифицированного страхового полиса, пенсионного плана или траста, вы уменьшаете или даже устраняете бремя налога на наследство для своих наследников. Ваш благотворительный счет продолжает поддерживать благотворительные организации, которые вы любите, и ваше наследие продолжает жить. (Важно проконсультироваться со своими налоговыми консультантами и консультантами по наследственному планированию относительно изменений в ваших имущественных планах.)
4. Фонд, рекомендованный донорами — Фонд, рекомендованный донорами, представляет собой специальный счет для благотворительных пожертвований. Когда вы вносите вклад в благотворительную организацию, которая спонсирует программу фондов, рекомендованных донорами, например Fidelity Charitable, вы имеете право на немедленный налоговый вычет. Затем вы можете со временем рекомендовать гранты любой общественной благотворительной организации, имеющей квалификацию IRS, и инвестировать средства в безналоговый рост. Фонды, рекомендованные донорами, предоставляют много преимуществ для организации и планирования пожертвований, но они также предлагают преимущества с точки зрения дохода, прироста капитала и налогов на наследство. В некоторых случаях эти преимущества более выгодны, чем от вклада в частный фонд.

Как вы можете отсрочить или уменьшить налоги с помощью благотворительных пожертвований

Используя надлежащие стратегии налогового планирования, благотворительные пожертвования могут уменьшить три вида федеральных налогов: подоходный налог, налог на прирост капитала и налог на имущество.

1. Стратегии налогообложения прибыли — Пожертвования общественным благотворительным организациям 501(c)(3) подлежат детальному вычету из дохода. Поскольку налоговая ставка затем применяется к уменьшенному доходу, это может минимизировать ваши общие налоговые обязательства. Многие доноры не понимают, что есть много способов максимизировать этот, казалось бы, простой вычет. Например, вы можете «сгруппировать» свои благотворительные взносы в течение одного налогового года, используя фонд, рекомендованный донорами, чтобы увеличить сумму, которую вы пожертвуете в год с высоким доходом, а затем средства можно использовать для поддержки благотворительных организаций с течением времени. Или вы можете сделать комбинированный подарок из ценных активов и наличных денег, чтобы максимизировать свои преимущества.

   Узнайте о девяти способах снижения подоходного налога в год с высокими доходами с помощью благотворительных пожертвований.

2. Стратегии налогообложения прироста капитала — Вы можете использовать благотворительные пожертвования для уменьшения налоговых обязательств по налогу на прирост капитала, пожертвовав долгосрочные ценные активы. Вы можете не только вычесть справедливую рыночную стоимость того, что вы отдаете, из подоходного налога, вы также можете минимизировать налог на прирост капитала до 20 процентов. Активы, облагаемые налогом на прирост капитала, могут включать инвестиции, такие как акции или взаимные фонды, или твердые активы, такие как недвижимость. Они могут включать активы, которые как публично торгуются, так и не торгуются публично. Например, некоторые благотворители жертвуют акции частного бизнеса до того, как они будут проданы, чтобы резко увеличить свое благотворительное влияние.

   Узнайте больше о стратегиях пожертвования ценных активов всех видов.

3. Стратегии налогообложения наследства — Федеральный налог на наследство — это налог на передачу вашей собственности после вашей смерти. В 2023 году освобождение от налога на наследство и дарение составляет 12,92 миллиона долларов на человека, поэтому меньшее количество поместий будет облагаться этим налогом.

   Делая правильно структурированные подарки и пожертвования, вы можете удалить активы из своего состояния до того, как общая сумма будет подсчитана и обложена налогом. Фактически, у вас есть неограниченный благотворительный вычет, если ваш имущественный план делает подарки благотворительным организациям.

   Стратегии благотворительного налогообложения для целей планирования имущества могут быть одними из самых сложных, и обычно имеет смысл проконсультироваться с профессионалом. Обычно используемые стратегии включают использование благотворительных фондов и тщательный отбор активов для распределения среди различных бенефициаров — благотворительных и иных. Например, оставив IRA на благотворительность, а ценные бумаги — частным лицам, вы можете позволить своим наследникам унаследовать больше из-за различий в налогообложении этих активов.

Как Fidelity Charitable может помочь

С 1991 года мы помогаем таким донорам, как вы, более разумно поддерживать свои любимые благотворительные организации. Мы можем помочь вам изучить различные доступные благотворительные инструменты и объяснить, как вы можете дополнить и максимизировать свою текущую стратегию пожертвований с помощью фонда, рекомендованного донорами.