Налог при дарении внуку. Платят ли внуки налог при дарении бабушкой квартиры, дома, денег?
Если имущество (например, квартира или другая недвижимость, автомобиль, деньги) передаются от бабушки или дедушки внуку в дар, у родственников могут возникнуть вопросы по налогообложению: облагается ли налогом дарение внуку, платят ли внуки налог при дарении квартиры?
Дарение внукам: налог
Внук или внучка, которые принимают в рамках договора дарения от бабушки или дедушки крупный денежный подарок, квартиру (долю квартиры) или другое имущество, получают тем самым доход. Бабушка (дедушка) при дарении никакого дохода не получают и не должны платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Должны ли внуки, получившие подарок, заплатить подоходный налог?
Облагается ли налогом дарение внуку
Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) «доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом».
Т.е. ответ на вопрос, нужно ли внуку платить налог при дарении недвижимости, автомобиля, зависит от того, признаются ли бабушки и внуки членами семьи или близкими родственниками.
Да, дедушка/бабушка и внуки относятся к близким родственникам, как и родители и дети, братья/сестры (к членам семьи относятся супруги, а также родители и дети).
Дарение квартиры внуку облагается налогом?
У внука, получившего безвозмездно квартиру от бабушки или дедушки по договору дарения, возникает доход. Но дарственная на квартиру внуку налогом не облагается, т.к. даритель и одаряемый являются близкими родственниками.
О налоге при продаже подаренной квартиры можно прочитать здесь.
Платят ли внуки налог на дарение дома?
Внуку или внучке, которым бабушка или дедушка подарили дом, не нужно платить НДФЛ. Это подтверждает Письмо Минфина РФ от 5 августа 2015 N 03-04-05/45273.
Нужно ли подавать декларацию при дарении имущества между бабушкой и внуком
Внук, получивший в подарок недвижимость, автомобиль от бабушки (дедушки), вправе не подавать налоговую декларацию (Письмо ФНС России от 05.06.2012 № ЕД-3-3/1975@). Доход внука в виде полученного от бабушки подарка не подлежит налогообложению
Нужно ли платить налог, если бабушка дарит внуку деньги?
Отметим, что при дарении между физическими лицами доходы в виде денежного подарка (независимо от суммы) не подлежат налогообложению независимо от того являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками (Письмо ФНС России от 10.07.2012 № ЕД-4-3/11325@).
При получении денег в подарок от бабушки внук также не должен уплачивать налог.
Однако следует учитывать правовые последствия в случае дарения денег на определенные цели (покупку квартиры, дома, автомобиля).
Если подарок от бабушки получил внук – нерезидент РФ
Вопрос об обязанности заплатить подоходный налог в том случае, когда иностранный гражданин (не резидент РФ) получает в подарок недвижимость от своей бабушки, был рассмотрен в Письме Минфина от 15 мая 2019 г. N 03-04-05/34692.
Возможность применения пункта 18.1 статьи 217 НК РФ не обусловливается наличием у одаряемого физического лица статуса налогового резидента Российской Федерации.
Т.е., доход физического лица — гражданина иностранного государства, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, в виде стоимости полученного от бабушки в порядке дарения недвижимого имущества не подлежит налогообложению в Российской Федерации.
Таким образом, дарственная внуку от бабушки налогом не облагается. При этом неважно, что было подарено (квартира, дом, другая недвижимость, автомобиль, денежные средства), т.
к. с дохода, полученного при дарении внуку, налог платить не нужно.
Опубликовал:
Раленко Антон Андреевич
Москва 2019
Налог на подарок
- ТЕМЫ / ПОМЕСТЬЯ
В этом третьем выпуске ежегодного бюллетеня по налогообложению трастов, наследства и дарения рассматриваются такие темы, как налог на передачу без учета поколений, трасты, частные фонды, отдельные суммы с поправкой на инфляцию, а также предлагаемые президентом и Министерством финансов изменения в законах, затрагивающие трасты, поместья. , и подарки.
В этом втором выпуске ежегодного бюллетеня о налогообложении трастов, наследства и дарения рассматриваются такие темы, как договоренности о страховании жизни с разделением долларов, непрямые дарения, оговорки о формулах при передаче долей товарищества с ограниченной ответственностью, оценочные скидки и аннуитетные трасты, удерживаемые доверителем.
Исключения из специального правила, позволяющего применять временно более высокую базовую сумму исключения к подаркам, засчитываемым в счет налога на наследство.
Хотя для сообщения о самых сложных транзакциях в форме 709 может потребоваться некоторая ловкость, вы не нужно быть специалистом по налогу на дарение, чтобы знать о 10 распространенных ошибках при подготовке декларации.
Важно учитывать некоторые из менее очевидных подарков, когда вы консультируете клиентов, которые намерены полностью израсходовать свою базовую сумму исключения в размере 11,7 млн долларов США до конца года.
Первая часть этого ежегодного бюллетеня посвящена вопросам налогообложения траста и дарения.
Для клиентов, которые, по прогнозам, будут иметь имущество, облагаемое федеральным налогом, и желают подарить активы наследникам, сейчас может быть подходящее время для реализации стратегий планирования
Эта первая часть ежегодного бюллетеня охватывает вопросы налогообложения траста и дарения, включая положения, объясняющие вычеты, разрешенные для трастов и недвижимости после того, как TCJA отменил различные детализированные вычеты для физических лиц.
Налоговое управление США отложило сроки уплаты и подачи налоговых деклараций по налогам на дарение и передачи без учета поколений, подлежащим уплате с 15 апреля по 15 июля, в соответствии с предыдущими отсрочками, предоставленными федеральным подоходным налогам и декларациям.
Налогоплательщики могут получить уникальные преимущества, когда речь идет о планировании налога на дарение и имущество, используя трасты и пользуясь применимыми соглашениями об оценке.
Налоговое управление выпустило окончательные постановления, которые согласовывают текущее более высокое исключение единого кредита по налогу на наследство и дарение, действующее в соответствии с TCJA, с более низким единым кредитом, который должен вступить в силу в 2026 году.
Налоговое управление США выпустило окончательные постановления, которые согласовывают нынешнюю более высокую сумму единого кредита по налогу на наследство и дарение, действующую в соответствии с законом, известным как Закон о сокращении налогов и занятости, с более низким единым кредитом, который должен вступить в силу в 2026 году..png)
Эта вторая часть статьи, состоящей из двух частей, охватывает судебные дела, предлагаемые правила и другие рекомендации IRS, выпущенные за последний год в отношении подарков и имущества.
Допустимые отчисления на благотворительные взносы и контроль над пожертвованными средствами являются ключевыми факторами, которые налогоплательщики должны учитывать при рассмотрении альтернатив частным фондам.
Налоговое управление рассмотрело проблемы и внесло соответствующие изменения, связанные с временным увеличением базовой суммы исключения налога на имущество и дарение, принятого в соответствии с законодательством, известным как Закон о сокращении налогов и занятости.
Налоговое управление рассмотрело проблемы и внесло соответствующие изменения, связанные с временным увеличением базовой суммы исключения налога на имущество и дарение, принятого в соответствии с законодательством, известным как Закон о сокращении налогов и занятости.
В этой первой части статьи, состоящей из двух частей, рассматриваются законодательные, дарение и изменения налога на наследство.
В этой первой части статьи, состоящей из двух частей, обсуждаются изменения, связанные с налогами на дарение и наследство.
В этой статье обсуждаются правила, регулирующие влияние упущений и ограничений прав голоса или ликвидации владельцев на оценку семейные объекты.
{:еще}
{timeSince}
{/если}
ВЫЧИСЛЕНИЯ
Вычеты за деловые обеды после TCJA
В этой статье обсуждается история вычетов расходов на деловые обеды и новые правила в соответствии с TCJA и положениями, а также предоставляется основа для документирования и обоснования вычетов.
НАЛОГОВАЯ ЛЬГОТА
Причуды, вызванные налоговыми льготами в связи с COVID-19
В этой статье обсуждаются некоторые процедурные и административные особенности, возникшие в связи с новым налоговым законодательным, нормативным и процедурным руководством, связанным с COVID-19.
Магазин
{/ne} {#issueCover.renditions.breakpoints}
{/issueCover.renditions.breakpoints}
Стратегии налога на подарки* | Кредиты и вычеты | Работа с CPA | Темы
Когда вы делаете подарок члену семьи или другому близкому человеку, существуют определенные налоговые правила, которые определяют, следует ли сообщать об этом подарке в IRS (или в налоговый орган штата).
Основы федерального налога на дарение
Ежегодное исключение. В соответствии с налоговым законодательством вы можете дарить денежные подарки на определенную сумму неограниченному количеству людей без необходимости сообщать об этих подарках в Налоговое управление США.
Лимит на каждый подарок обычно меняется каждый год, но в 2021 году он составляет 15 000 долларов. (Супруги могут выбрать до 30 000 долларов США для одного человека.) Любая сумма, переданная сверх 15 000 долларов США, будет считаться налогооблагаемым подарком дарителю и должна быть указана в ежегодной налоговой декларации о подарках. Сумма не считается налогооблагаемым доходом получателя.
Исключение квалифицированных переводов. В дополнение к подаркам, которые вы можете сделать, как указано выше, вы также можете предоставить человеку неограниченную сумму на квалифицированное обучение или медицинские расходы. Вы должны заплатить сумму непосредственно поставщику образовательных или медицинских услуг.
Применимая сумма исключения. Сумма, которую вы можете пожертвовать при жизни и после смерти (сверх суммы ежегодного исключения), составляет 11,7 млн долларов США на человека в 2021 году. Эта сумма будет увеличиваться с учетом инфляции каждый год, но ее планируется вернуть к уровню 2017 года ( около 5 миллионов долларов США) в 2026 году.
Даритель будет облагаться налогом на наследство с суммы всех налогооблагаемых подарков за вычетом пожизненного исключения, предоставленного при жизни и в случае их смерти.
Базовое планирование
При планировании подарков отдавайте приоритет ежегодным исключениям и квалифицированным передачам подарков, которые могут быть сделаны кому угодно для любых целей. Помните также, что если вы не используете ежегодное исключение в данном году, вы не сможете компенсировать его позже.
В рамках вашего планирования помните, что вы и ваш супруг можете разделить подарки, которые каждый из вас делает, чтобы наилучшим образом использовать каждое из ваших годовых исключений и применимые суммы исключений. Например, если у вас двое детей, вы и ваш супруг можете ежегодно делать своим детям подарки на общую сумму 60 000 долларов США (2 супруга x 2 ребенка x 15 000 долларов США). Если вы делаете подарки на сумму 60 000 долларов США в течение 10 лет, вы переведете 600 000 долларов США на подарок/имущество своим детям без налога.
Далее рассмотрим подарки, на которые распространяется применимая сумма исключения. Но помните, что использование применимой суммы исключения в течение жизни уменьшает сумму, доступную для целей налога на наследство после вашей смерти.
Вознаграждение за дарение
Если у вас есть имущество, стоимость которого упала, в большинстве случаев вам следует избегать дарения имущества, продажа которого приведет к убытку по подоходному налогу (на основе превышения продажной цены). Получатель будет иметь переходящий остаток, что означает, что он не сможет требовать потери. Подумайте о том, чтобы вместо этого продать имущество, заявив об убытках, а затем подарив выручку от продажи.
Если вы дарите подарок, стоимость которого со временем растет, эта сумма признательности не включается в общую сумму вашего имущества при расчете федерального налога на недвижимость. Однако в то время как имущество, включенное в ваше наследство, обычно получает повышение в базисе (его рыночная стоимость после вашей смерти), пожизненные дары этого не делают.
В результате может быть целесообразно сравнить налоговое преимущество дарения с переносимой базой и подоходный налог на прибыль, если имущество продается, с подоходным преимуществом ступенчатой базы и налога на наследство, если вы сохраняете собственность. до твоей смерти.
Когда процентные ставки низкие, одним из разумных вариантов может быть сохранение аннуитетного траста доверителя (GRAT). В GRAT вы передаете имущество в траст, но у вас есть право получать аннуитетные платежи от траста в течение определенного периода. Сумма аннуитетных платежей устанавливается с использованием процентной ставки IRS. Когда этот период заканчивается, оставшаяся трастовая собственность переходит к вашим бенефициарам, например членам семьи. Если вы переживаете срок действия траста, доверительное имущество не включается в вашу валовую собственность для целей налога на наследство. Любая оценка трастового имущества, превышающая процентную ставку IRS, используемую для оценки подарка, не облагается налогом на дарение и наследство.