Мат капитал в 2020 какая сумма: сумма, индексация, как оформить и использовать маткапитал на первого и второго ребенка

Материнский капитал | Официальный сайт администрации Катав-Ивановского муниципального района Челябинской области

14 сентября 2022

2 сентября 2022

29 апреля 2022

22 апреля 2022

24 марта 2022

24 марта 2022

24 марта 2022

24 марта 2022

24 марта 2022

24 марта 2022

24 марта 2022

18 марта 2022

1 ноября 2021

28 октября 2021

20 октября 2021

19 октября 2021

18 октября 2021

28 сентября 2021

28 сентября 2021

28 июня 2021

30 апреля 2021

30 апреля 2021

30 апреля 2021

13 апреля 2021

11 марта 2021

11 марта 2021

18 февраля 2021

18 февраля 2021

1 февраля 2021

26 октября 2020

26 октября 2020

26 октября 2020

28 августа 2020

28 августа 2020

28 августа 2020

28 августа 2020

11 июня 2020

11 июня 2020

7 мая 2020

14 апреля 2020

12 мая 2020

28 февраля 2020

29 января 2020

28 ноября 2019

28 ноября 2019

30 октября 2019

3 июля 2019

3 июля 2019

3 июля 2019

17 мая 2019

13 марта 2019

13 марта 2019

12 декабря 2018

1 ноября 2018

13 сентября 2018

13 сентября 2018

17 августа 2018

17 августа 2018

23 июля 2018

12 марта 2018

12 февраля 2018

12 февраля 2018

17 февраля 2017

5 июля 2016

23 июня 2016

28 марта 2016

3 марта 2016

21 января 2016

24 ноября 2015

13 июля 2015

19 июня 2015

21 мая 2015

12 мая 2015

23 апреля 2015

10 марта 2015

6 февраля 2015

12 декабря 2013

Расчет кредита ВСУ | Применимость минимального альтернативного налога

MAT означает минимальный альтернативный налог, и он был введен для сокращения (если не устранения) разрыва между налоговой отчетностью в соответствии с расчетом дохода и балансовой прибылью. В этой статье давайте рассмотрим, как работает налоговое планирование в рамках ВСУ.

MAT – краткое введение

Минимальный альтернативный налог уплачивается в соответствии с Законом о подоходном налоге. Концепция ВСУ была введена для тех компаний, которые получают огромную прибыль и выплачивают дивиденды своим акционерам, но не платят налог или платят минимальный налог в соответствии с обычными положениями Закона о подоходном налоге, используя преимущества различных вычетов и освобождений, разрешенных в соответствии с Законом о подоходном налоге. Действовать.

Но с введением ВСУ компании должны платить фиксированный процент от своей прибыли в качестве минимального альтернативного налога. MAT применим ко всем компаниям, включая иностранные компании. MAT рассчитывается в соответствии с разделом 115JB Закона о подоходном налоге.


Каждая компания должна платить выше налога, рассчитанного в соответствии со следующими двумя положениями:

1. Налоговые обязательства согласно Обычным положениям закона о подоходном налоге (налоговая ставка 30% плюс 4% образовательный налог плюс надбавка (если применимо)

Налоговые обязательства для отечественных компаний составляют 25% плюс 4% цессии и применимые надбавки, в соответствии с обычными положениями Закона о подоходном налоге, чей оборот или валовые поступления составляют до рупий. 400 крор.

2. Налоговые обязательства в соответствии с положениями ВСУ приведены в разделе 115JB (Ставка налога составляет 15% от балансовой прибыли плюс 4% отчислений на образование плюс надбавка, если применимо, начиная с 2020-21 АГ (2019 финансовый год). -20)).

До 2019-20 финансового года ставки ВСУ составляли 18,5%.

Как рассчитать ВСУ?

MAT равен 15% с начала 2020-21 AY (MAT составлял 18,5% до 2020-21 AY) балансовой прибыли (плюс надбавки и цессии, если применимо).

Балансовая прибыль означает чистую прибыль, указанную в отчете о прибылях и убытках за год, увеличенную и уменьшенную на следующие статьи:

Добавление к чистой прибыли (если дебетовано на счет прибылей и убытков)

  1. Доход Налог, уплаченный или подлежащий уплате, если таковой рассчитывается в соответствии с обычными положениями закона о подоходном налоге.
  2. Перевод в любой резерв
  3. Дивиденды, предложенные или выплаченные
  4. Резерв на потери дочерних компаний
  5. Амортизация, включая амортизацию в связи с переоценкой активов резерв по безнадежным долгам
  6. Сумма расходов, относящихся к освобожденному от налогообложения доходу в соответствии с разделами 10,11,12 (кроме разделов 10AA и 10(38). Это означает, что доход согласно разделу 10AA и долгосрочный прирост капитала, освобожденный от к резерву ВСУ на уменьшение стоимости любого актива.

Отчисления из чистой прибыли (если зачисляются на счет прибылей и убытков)
  1. Сумма, изъятая из любых резервов или резервов
  2. Сумма дохода, к которой относится любое из положений разделов 10, 11 и 12, кроме 10AA и 10(38).
  3. Сумма, изъятая из резерва переоценки и отнесенная на счет прибылей и убытков в размере амортизации за счет переоценки актива.
  4. Сумма перенесенного убытка или непогашенной амортизации, в зависимости от того, что меньше согласно бухгалтерским книгам. Однако в убыток не включается амортизация. (если перенесенный убыток или непоглощенная амортизация равна нулю, то ничего не вычитается).
  5. Сумма отложенного налога, зачисляется ли любая такая сумма на счет прибылей и убытков
  6. Сумма амортизации, дебетованная на счет прибылей и убытков (за исключением амортизации от переоценки активов)

Что такое кредит MAT?

Когда любая сумма налога уплачивается компанией в качестве ВСУ, она может потребовать зачет такого налога, уплаченного в соответствии с положением раздела 115JAA.

Допустимый налоговый кредит: Налог, уплаченный в соответствии с расчетом ВСУ — Подоходный налог, подлежащий уплате в соответствии с обычным положением Закона о подоходном налоге, 1961. 

Примечание: Департамент не выплачивает проценты по данному Налоговому кредиту.

Например,

Компания ABC Ltd имеет налогооблагаемый доход в соответствии с обычными положениями Закона о подоходном налоге в размере 40 лакхов и балансовую прибыль в размере 75 лакхов за 2019-20 финансовый год.
Налог к ​​уплате будет выше из следующих двух:

  • Налог к ​​уплате в соответствии с обычными положениями Закона о подоходном налоге
    • 30 рупий, 00 000 @ 30 % плюс 4 % = 9, 36 000
  • Налоговые обязательства согласно положениям MAT
    • Rs.75, 00 000 @ 15% плюс 4% = 11,70 000 рупий

. Следовательно, налогооблагайте налоговые платежные за счет компании. 11 70 000
Кредит ВСУ: 11 70 000 рупий – 9 36 000 рупий = 2 34 000 рупий


Такой налоговый кредит должен быть перенесен на 15 оценочных лет , непосредственно следующих за годом налогообложения, в котором такие кредит стал допустимым.

Действует с AY 2018-19. До этого ВСУ можно было переносить только на период 10 дней.

Например, если превышение налога уплачено в 2016-2017 финансовом году, то зачет такого налога может быть перенесен с 2017-2018 финансового года. Кредит ВСУ может быть зачтен в год, когда налог подлежит уплате с общего дохода в соответствии с обычными положениями Закона.

Зачет допускается в размере разницы между налогом на общий доход при обычном обеспечении и налогом, который подлежал бы уплате в соответствии с ВСУ в соответствии с разделом 115JB. Кредит MAT лучше объяснить с помощью иллюстрации.

Таким образом, давайте попробуем понять его с помощью примера:

ASST Year Налоговые налогообложения налогов . Доступный налоговый кредит u/s 115JAA Налоговый кредит зачтен/скорректирован Итого доступный налоговый кредит
9 20912-130139 8,00,000 5,00,000 8,00,000 3,00,000 3,00,000
2013-14 9,00,000 6,50,000 9,00,000 2,50,000 5,50,000
2014-15 10,00,000 7,00,000 10,00,000 3,00,000 8,50,000
2015-16 7 00 000 10,00,000 7,00,000 3,00,000 5,50,000
2016-17 6,00,000 11,00,000 6,00,000 5 ,00,000 50,000
  • Фактический налог к ​​уплате: Налог к ​​уплате в соответствии с ВСУ или Налог к ​​уплате в соответствии с обычными положениями в зависимости от того, что выше.
  • Зачет ВСУ допускается только в том случае, если налог, подлежащий уплате в соответствии с обычными положениями, превышает налог, подлежащий уплате в соответствии с ВСУ, а также в пределах разницы между ними.
  • Кредит ВСУ Доступен в соответствии с разделом 115JAA: Налоги, подлежащие уплате в соответствии с ВСУ – Налоги, подлежащие уплате в соответствии с обычными положениями

Часто задаваемые вопросы

ВСУ применяется к кому?

MAT применим ко всем компаниям, включая иностранные компании.

Какова ставка налога в соответствии со статьей 115JB?

Ставка налога составляет 15% с 2019-20 финансового года, т. е. с 2020-21 финансового года.

Можно ли переносить налоговый кредит?

Такой налоговый зачет должен быть перенесен на 15 отчетных лет, следующих непосредственно за годом, в котором такой зачет стал допустимым.

Подайте декларацию всего за 3 минуты

100% предварительное заполнение. Нет ручного ввода данных

Индия — Корпоративный — Налоги на корпоративный доход

Компания-резидент облагается налогом на свой мировой доход. Компания-нерезидент облагается налогом только на доход, который получен в Индии, или который начисляется или возникает, или считается начисленным или возникающим в Индии.

Ставка корпоративного подоходного налога (КПН), применимая к индийской компании и иностранной компании за 2021/22 налоговый год, выглядит следующим образом:

Доход* Ставка налога на прибыль (%)
Оборот не увеличится на 4 млрд индийских рупий в 2020/21 финансовом году Для других отечественных компаний Иностранные компании
Базовый Действует** Базовый Действует** Базовый Действует **
Менее 10 миллионов индийских рупий 25 26.
00
30 31.20 40 41,60
Более 10 миллионов индийских рупий, но менее 100 миллионов индийских рупий 25 27,82 30 33,38 40 42,43
Более 100 миллионов индийских рупий 25 29.12 30 34,94 40 43,68

* Надбавка в размере 10% выплачивается только в том случае, если общий налогооблагаемый доход превышает 10 миллионов индийских рупий.

** Действующие налоговые ставки включают надбавку и налог на здравоохранение и образование в размере 4 %.

Пониженная ставка налога для некоторых существующих отечественных компаний

Льготная ставка налога на прибыль в размере 22% (плюс надбавка в размере 10% и применимая льгота на здравоохранение и образование в размере 4%) может быть использована с 2019/20 налогового года. Эта льготная ставка находится на усмотрение компании и применяется при выполнении следующих условий в совокупности:

  1. Компания не заявляла о налоговых каникулах, доступных для подразделения в Особой экономической зоне (ОЭЗ), преимуществах ускоренной или дополнительной амортизации, инвестиционных скидках, расходах на научные исследования и любых вычетах в отношении определенных доход, за исключением вычета в отношении найма новых сотрудников и вычета определенного дохода оффшорных банковских подразделений и Международного центра финансовых услуг.
  2. Компания не предъявляла требования о зачете убытков и невостребованной амортизации, перенесенных на будущие годы, включая зачет любой невоспринимаемой амортизации и убытков, связанных с убытком/амортизацией при слиянии, при условии, что такой убыток относится к вычетам, указанным в ( и) выше. Однако соответствующая корректировка списанной стоимости такого пакета активов по состоянию на 1 апреля 2019 г.будут разрешены в установленном порядке.
  3. Вариант обращения за льготой по пониженной ставке КПН в размере 22% оформляется в установленном порядке до наступления срока предоставления дохода.
  4. На компании, использующие этот вариант, не распространяются положения о минимальном альтернативном налоге (MAT) и зачете MAT.

Преимущество вышеуказанного положения о пониженной налоговой ставке не будет доступно в год несоблюдения, и все последующие годы и другие положения Закона о подоходном налоге будут применяться, как если бы вариант не был реализован с года несоблюдение.

Пониженная ставка налога для вновь созданных отечественных производственных компаний и компаний, занимающихся производством электроэнергии

Льготная ставка налога на прибыль в размере 15% (плюс надбавка в размере 10% и применимая льгота на здравоохранение и образование в размере 4%) с учетом налога 2019/20 год для вновь созданных отечественных производственных компаний. Льгота льготной налоговой ставки в размере 15% была распространена на отечественные компании, занимающиеся производством электроэнергии, начиная с налогового 2020/21 года.

Льготная ставка в размере 15% (плюс надбавка в размере 10% и применимая плата за здравоохранение и образование) может быть реализована по усмотрению компании и применима при выполнении следующих условий в совокупности:

  1. Компания зарегистрирована или после 1 октября 2019 г. и начало производства любого предмета или вещи не позднее 31 марта 2023 г.
  2. «Предприятие» не образуется путем разделения или реконструкции уже существующего бизнеса (исключение предусмотрено для предприятий, созданных в результате воссоздания, реконструкции или возрождения бизнеса).
  3. Не использует машины и оборудование, ранее использовавшиеся для каких-либо целей в Индии, и по ним не заявлена ​​амортизация.
  4. Не использует какое-либо здание, ранее использовавшееся в качестве гостиницы или конференц-центра, в отношении которого были заявлены или разрешены вычеты в соответствии с положениями Закона о подоходном налоге.
  5. Компания не занимается никаким бизнесом, кроме деятельности по изготовлению или производству любого предмета или вещи, а также исследованиям или распространению такого предмета или предмета, изготовленного или произведенного. Следующие виды деятельности не будут рассматриваться как деятельность по производству или производству какого-либо предмета или вещи:
    • Разработка компьютерного программного обеспечения в любой форме и на любом носителе.
    • Преобразование мраморных блоков или аналогичных изделий в плиты.
    • Розлив газа в баллон.
    • Печать книг или производство кинематографических фильмов.
    • Любой другой бизнес, уведомленный от этого имени.
  6. Компания не заявляла о льготах за создание своего подразделения в СЭЗ, льготах по ускоренной амортизации или льготах на дополнительную амортизацию, инвестиционных скидках, расходах на научные исследования и любых вычетах в отношении определенного дохода, кроме вычетов в отношении занятости новых сотрудников.
  7. Компания не предъявляла требований о зачете убытков и невоспринимаемой амортизации, перенесенных на будущие периоды, включая зачет любой непоглощенной амортизации и убытков, связанных с убытком/амортизацией при слиянии, при условии, что такой убыток относится к вычетам, указанным в п. (vi) выше.
  8. В случае возникновения затруднений при невыполнении определенных условий в этом разделе, Департамент доходов Индии может издать инструкции по устранению затруднений.
  9. Вариант обращения за льготой по пониженной ставке КПН в размере 15% оформляется в установленном порядке до наступления срока предоставления дохода.
  10. Положение о внутреннем трансфертном ценообразовании будет применяться к этим компаниям.
  11. Компании, использующие этот вариант, исключены из сферы применения положений ВСУ и кредита ВСУ.

Преимущество вышеуказанного положения о пониженной налоговой ставке не будет доступно в год несоблюдения, и все последующие годы и другие положения Закона о подоходном налоге будут применяться, как если бы вариант не был реализован с года несоблюдение. Однако такая компания может воспользоваться опционом на управление в соответствии с положениями о сниженной налоговой ставке в размере 22% (плюс надбавка в размере 10% и применимые льготы на здравоохранение и образование).

Минимальный альтернативный налог (ВСУ)

Компании, использующие вариант более низкой налоговой ставки в размере 22% (

, рассмотренный выше ), были исключены из сферы применения положений ВСУ и кредита ВСУ.

Компании, которые продолжают платить налоги в соответствии с существующим налоговым режимом (не используя возможность альтернативного налогового режима, как обсуждалось выше), обязаны уплачивать ВСУ со своей скорректированной балансовой прибыли (кроме дохода от бизнеса по страхованию жизни), если налоговое обязательство в соответствии с обычными положениями (исключая надбавки и взносы на здравоохранение и образование) Закона о подоходном налоге за налоговый год составляет не более 15% (исключая надбавки и сборы на здравоохранение и образование) такой бухгалтерской прибыли.

Кредит ВСУ представляет собой сумму, выплачиваемую сверх обычных налоговых обязательств, которая может быть перенесена и может быть использована в течение 15 лет. Однако кредит ВСУ в размере разницы между иностранными налоговыми кредитами, разрешенными в отношении ВСУ, и такими кредитами, допустимыми в отношении налога в соответствии с другими положениями Закона о подоходном налоге, не может быть перенесен.

Положения ВСУ не применяются к иностранным компаниям, не имеющим постоянного представительства в Индии. Однако положения ВСУ не будут применяться к иностранным компаниям, общий доход которых получен исключительно от судоходства, разведки нефтепродуктов, производства самолетов, гражданского строительства в проектах «под ключ», и доход от них предлагается облагать налогом в соответствии с конкретными положениями, предусмотренными в разделе «Доход». -налоговый акт.

Существующие налоговые ставки по ВСУ представлены в таблице ниже:

Доход* Уровень MAT (%)
Индийская компания
Иностранная компания (кроме освобожденных)
Базовый** Действует*** Базовый** Действует***
Менее 10 миллионов индийских рупий 15 15.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Copyright © 2007 - 2023 Андрей Антонов