Как поступить, если наследство Вам досталось за границей?
Процедура оформления наследства в России регулируется Гражданским Кодексом Российской Федерации в соответствии со ст.35 Конституции РФ, которая гарантирует наследникам права наследования на имущество умершего. Подобная процедура наследования недвижимости за рубежом, в основном, зависит от различий между законодательствами разных стран, но не очень сильно отличается от порядка получения наследства в России, поскольку законодательства в большинстве стран Европы, очень схожи между собой.
Как известно, право распоряжаться приобретенной недвижимостью, наследник получает лишь через некоторое время, а не сразу. В разных странах этот срок варьируется от 3 месяцев до полугода (как в России).
Это время нужно для выявления всех, имеющих законные права, претендентов на наследство. Сценарий наследования недвижимости за рубежом имеет два варианта:
- наследование в порядке, определенном законом;
- наследование, согласно официальному завещанию наследодателя;
Близость родства является главным критерием для распределения между наследниками порядка наследования, при отсутствии этого порядка в завещательных документах наследодателя.
Ближайшими родственниками и, естественно, первыми претендентами на наследство, в абсолютном большинстве стран Европы, являются дети, родители, супруги, а так же братья-сестры наследодателя. Следующей ступенью наследования признаются внуки-внучки, бабушки-дедушки, племянники-племянницы и дяди-тети. Следовательно, очередность получателей наследства, как в России, так и в Европе – идентична.
Претендент на наследство обязан составить соответствующее заявление, для подачи его нотариусу по месту жительства наследодателя. В некоторых странах, интересы наследника имеет право представлять юрист, но чаще – при подаче заявления на наследство необходимо личное присутствие претендента. Если есть уважительная причина неявки к нотариусу (например, невозможность явки по состоянию здоровья), в некоторых странах допускается представление интересов доверенным лицом, при документально подтвержденной невозможности личного присутствия.
Одной из доминирующих составляющих процедуры наследования является уплата налогов.
В Европе, в основном, размер налога на наследство, исчисляется в зависимости от стоимости наследуемого имущества, но есть государства, где на размер налога, вполне может повлиять размер дохода самого наследника. Налоговые вычеты и скидки могут быть применимы для ближайших родственников наследодателя. Как правило, это освобождение от налогообложения некой суммы, величина которой зависит от степени родства наследника и наследодателя.
Требования к уплате налогов для иностранцев, могут быть различными, в зависимости от законодательства государства, на территории которой находится наследуемая недвижимость, поэтому согласно законодательству некоторых стран, налог на наследство должен выплачиваться в пределах того государства, где располагается наследуемая недвижимость.
Только помощь грамотного профессионала-юриста, реально поможет Вам избежать большинства трудностей и стопроцентно упростить процедуру получения наследства за рубежом с учетом тонкостей и нюансов законодательств других стран, в пределах которых, находится наследуемая недвижимость.
Порядок оформления прав на наследство в Литве |
В процессе наследования в Литве роль нотариуса является главенствующей. Остальные органы (суды, судебные приставы) выполняют определенные функции, связанные с наследованием, но функции эти являются эпизодическими. Функции нотариуса в процессе наследования начинаются с заверения принятия наследства и завершаются выдачей свидетельства о праве на наследство, в некоторых случаях – заверением договора раздела наследуемого имущества или выдачей дополнительного свидетельства о праве на наследство.
В своем докладе в первую очередь мной будет обсуждено ведение в Литве наследственных дел, содержащих международный элемент, затем перейду к обзору основных положений наследственного права в Литве, поскольку они актуальны в тех случаях, когда жители России наследуют имущество, находящееся в Литве, или имущество после смерти проживавшего в Литве лица.
Наследственные дела, содержащие международный элемент
С 17 августа 2015 г.
В Литве по отношению к наследованию имущества умерших лиц применяется не только Гражданский кодекс, но и правовой акт Европейского Союза – сокращенно именуемый Регламентом о наследовании. В нем закреплено общее правило – к наследованию всего имущества применяется право обычного местожительства наследодателя на день смерти, и наследственное дело ведут органы того государства, в котором находилось обычное местожительство наследодателя на день смерти.
Однако в наследственных делах, связанных с Россией, данный регламент не актуален. В самом регламенте установлено, что данный регламент не влияет на применение международных конвенций, стороны которых на момент принятия данного регламента являются одной или несколькими государствами-членами, и которые связаны с вопросами, регламентируемыми данным регламентом. Регламент является главенствующим только в отношении исключительно конвенций, заключенных государствами-членами Европейского Союза. Таким образом, будь наследование связано с Эстонией и Литвой, нотариус в таком случае применяет положения регламента и не применяет положений заключенного между Эстонией, Латвией и Литвой договора о правовой помощи.
Однако, как мной уже было упомянуто, когда наследование связано с Россией (к примеру, наследодатель имел имущество и в России, и в Литве), Регламент о наследовании применяться не будет. Будут применяться положения заключенного в 1992 году между Литовской Республикой и Российской Федерацией договора о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам.
Таким образом, согласно заключенному договору, право наследования движимого имущества регулируют законы страны, на территории которой находилось последнее постоянное местожительство наследодателя, а право наследования недвижимого имущества регулируется законами страны, на территории которой находится имущество. Аналогичным образом определяются и органы, компетентные рассматривать наследственные дела – наследственные дела, связанные с движимым имуществом, рассматривают органы страны, на территории которой находилось последнее постоянное местожительство наследодателя, а связанные с недвижимым имуществом – органы страны, на территории которой находится имущество.
Также предусмотрено и одно исключение – в том случае, когда все движимое наследуемое имущество находится на территории страны, в которой не находилось последнее постоянное местожительство наследодателя, на основании заявления наследника, при согласии всех наследников, наследственное дело рассматривают органы этой страны.
А сейчас о положениях наследственного права в Литве
Заявление о принятии наследства (отказе от наследства)
Наследник, стремящийся принять наследство, должен совершить активные действия – подать заявление нотариусу или фактически вступить во владение имуществом. В соответствии с Гражданским кодексом, заявление о принятии наследства наследник должен подать нотариусу по месту открытия наследства. Ведение наследственных дел является единственным нотариальным действием, для выполнения которого за нотариусами закреплены территории. Однако в Литве существует возможность на основании ходатайства наследника поручить ведение наследственного дела другому (не по месту открытия наследства) нотариусу.
Это совершается на основании решения президента или вице-президента Нотариальной палаты.
Принятие наследства является односторонней сделкой. В заявлении о принятии наследства наследник изъявляет свою волю принять наследство. Наследство нельзя принять частично или с условием или оговорками. С учетом этого наследник не может в заявлении о принятии наследства указать, что он принимает только определенные вещи наследодателя или принимает только вещи, но не принимает долги. Наследство принимается как единое целое (универсальное правопреемство). Права и обязанности наследодателя переходят к принявшему наследство наследнику, вне зависимости от того, было ему известно или нет о соответствующих правах или обязанностях наследодателя.
Заявление о принятии наследства является безотзывной сделкой. Наследник, подавший заявление нотариусу по месту открытия наследства, не вправе его отозвать или отказаться от наследства. Заявление о принятии наследства судом может быть признано недействительным на общих основаниях недействительности сделок.
Обычно заявление о принятии наследства заверяет нотариус по месту открытия наследства. Однако другой нотариус также вправе заверить заявление наследника о принятии наследства и переслать такое заявление нотариусу по месту открытия наследства. Пересылка заявления необходима в связи с тем, что в соответствии с Гражданским кодексом заявление о принятии наследства должно быть подано нотариусу по месту открытия наследства.
Наследство можно принять (равно как и оказаться от него) через уполномоченное лицо. Доверенность на принятие наследства (или на отказ от него) должна быть достаточно определенной – доверитель в первую очередь должен указать, что он поручает доверенному лицу от его имени принять наследство или от него отказаться, далее может быть поручено вести наследственное дело и (или) выполнить другие действия.
Нотариус, заверивший заявление о принятии наследства, сообщает об этом в Реестре завещаний и указывает сведения о наследодателе и принявших наследство наследниках.
Срок подачи заявления о принятии наследства.
В Литве срок принятия наследства – три месяца со дня открытия наследства. Все наследники, претендующие на наследство, вне зависимости от основания наследования (по закону или по завещанию), очередности наследников и прочих обстоятельств, заявление о принятии наследства обязаны подать нотариусу по месту открытия наследства в течение трех месяцев со дня смерти наследодателя. Исключения из данного правила следующие:
— рождение наследника после открытия наследства. Наследник, родившийся после открытия наследства, принимает наследство в течение трех месяцев со дня рождения;
— позднейшее появление права наследника на принятие наследства. Если право наследника на принятие наследства появляется не со дня открытия наследства, в таком случае срок принятия наследства в его отношении исчисляется со дня возникновения права на принятие наследства. К примеру, если право на принятие наследства переходит к наследнику на основании, указанном в статье 5.58 Гражданского кодекса (переход права принятия наследства), в таком случае такой наследник вправе принять наследство в течение трех месяцев со дня возникновения в его отношении такого права.
Срок для принятия наследства суммироваться не может (т. е. не должно суммироваться по 3 месяца для принятия наследства лицами каждой очередности наследования). Например, четвертый в очереди на наследство наследник наследство должен принять также в течение 3 месяцев со дня открытия наследства, а не по прошествии 9 месяцев со дня открытия наследства.
Если срок принятия наследства наследником пропущен, ему надлежит обратиться в суд с ходатайством о продлении срока принятия наследства. Суд может такой срок продлить, если признает, что срок пропущен по уважительным причинам. Принять наследство можно и без обращения в суд, если с этим согласны все другие принявшие наследство наследники. Следует обратить внимание на то, что в данном случае должен быть по меньшей мере один наследник, принявший наследство. В противном случае нет субъекта, который может дать согласие, и поэтому необходимо обратиться в суд.
Документы, которые наследник обязан предоставить нотариусу. Наследник, который обращается к нотариусу относительно принятия наследства, предоставляет документ, подтверждающий тождество личности.
Наследники, наследующие по закону, обязаны предоставить документы, доказывающие родство. Обычно предоставляются свидетельства о рождении, свидетельства о браке и т. п. Нотариус, заводящий наследственное дело, проверяют информацию в Реестре населения. В первую очередь он убеждается, что факт смерти лица зарегистрирован в реестре. Нотариус также может проверить родственные связи с наследодателем обращающихся к нотариусу лиц. Нотариус, заводящий наследственное дело, во всех случаях проверяет и данные Реестра завещаний – не было ли умершим составлено завещание. В Реестре завещаний с 1 июля 2001 г. регистрируются все официальные завещания и личные завещания, переданные на хранение нотариусам или консульским служащим.
Гражданским кодексом в целях обеспечения прав более уязвимых лиц закреплено условие, что принять наследство можно только при наличии предварительного разрешения суда. Без предварительного разрешения суда родители не вправе от имени своих несовершеннолетних лиц принять наследство или отказаться его принять.
Разрешение суда также необходимо для принятия наследства о имени лиц, недееспособных в этой сфере, либо когда наследство принимает лицо с ограниченной в этой сфере дееспособностью с согласия опекуна.
Судебное вмешательство может потребоваться и в тех случаях, когда наследник обращается к нотариусу о наследовании обязательной части наследства. В части 1 статьи 5.20 Гражданского кодекса указано, что дети (приемные дети) наследодателя, супруг, родители (приемные родители), которым на день смерти наследодателя требуется содержание, наследуют, вне зависимости от содержания завещания, половину той доли, которая каждому из них причитается при наследовании по закону (обязательная доля), если завещанием не предусматривается больше. Верховным судом Литвы указано, что несовершеннолетнее лицо право на содержание до достижения 18 лет имеет всегда, поэтому во всех случаях ему должно выдаваться свидетельство о праве наследования обязательной части наследства. Если к нотариусу обращается другое указанное в части 1 статьи 5.
20 Гражданского кодекса лицо относительно наследования обязательной доли, и принявший наследство наследник по завещанию не оспаривает тот факт, что такому лицу на день смерти наследодателя требовалось содержание, в таком случае нотариус выдает свидетельство о праве наследования на обязательную долю. Однако если между наследниками возникает спор, в таком случае наследник, стремящийся наследовать обязательную долю, обязан обратиться в суд относительно установления факта, имеющего юридическое значение, что ему на день смерти наследодателя требовалось содержание.
Фактическое вступление во владение наследством. Наряду с подачей заявления о принятии наследства нотариусу по месту открытия наследства, возможен и другой способ принятия наследства – принятие наследства путем фактического вступления во владение наследуемым имуществом. В соответствии с Гражданским кодексом Литовской Республики, считается, что наследник принял наследство, если он вступил во владение имуществом, стал заботиться о нем как о своем имуществе (владеет, пользуется и распоряжается им, следит за ним, платит налоги, обратился в суд с волеизъявлением о принятии наследства и о назначении администратора наследства и т.
п.). Таким образом наследник обычно принимает наследство, не обращаясь ни в какие органы (ни к каким должностным лицам), а своими собственными действиями. Гражданским кодексом не рассматривается вопрос о том, какой орган (или какое должностное лицо) вправе признать, что наследник принял наследство путем начала фактического владения им. Не возникает сомнений, что в тех случаях, когда между наследниками существуют разногласия, либо когда один из них принял наследство путем начала фактического владения им, либо наследник не имеет и не может получить документы, способные подтвердить выполнение им действий, доказывающих принятие наследства, такой вопрос решает суд. Но как должен вести себя нотариус, когда другие наследники не оспаривают факт принятия наследства путем начала фактического владения им и когда наследник предоставляет документы, подтверждающие факт принятия наследства путем начала фактического владения имуществом – документы, подтверждающие уплату налогов за наследуемое имущество или ремонт наследуемого имущества, или другие документы? В таких случаях наследник не обязан обращаться в суд относительно установления юридического факта, а нотариус вправе самостоятельно установить, что наследник принял наследство путем начала фактического владения им, и принять его просьбу о выдаче свидетельства о праве на наследство.
Наследник, принявший наследство путем начала фактического владения им, по долгам наследодателя отвечает всем имеющимся у него имуществом, т. е. его ответственность является полной (неограниченной).
Принятие наследства по описи. Наследник в целях ограничения свой ответственности по долгам наследодателя наследуемым имуществом вправе принять наследство по описи наследуемого имущества. В подаваемом нотариусу заявлении о принятии наследства наследник должен указать, что наследство он принимает по описи, а нотариус незамедлительно выдает наследнику исполнительное поручение относительно составления описи имущества. Наследник обязан определиться относительно ограничения или не ограничения ответственности при составлении заявления о принятии наследства. Позднее изменить свое волеизъявление он уже не вправе. Если по меньшей мере один наследник принял наследство по описи имущества, в таком случае считается, что и все остальные наследники приняли наследство по описи имущества, т. е. ответственность других наследников, принявших наследство путем начала фактического владения им или подавших заявление нотариусу и не ходатайствующих о составлении описи наследуемого имущества, также становится ограниченной.
В Литве функция описи наследуемого имущества поручена судебным приставам. В описи указывается полный перечень вещей, составляющих наследство, с указанием их стоимости и обстоятельств, необходимых для определения их стоимости, а также все известные долговые права и обязанности наследодателя, с указанием кредиторов и должников наследодателя. Опись наследуемого имущества, составленная судебным приставом и подписанная наследником, является основанием, после проверки, принадлежат ли указанные в описи вещи наследодателю на праве собственности, для выдачи нотариусом наследнику свидетельства о праве на наследство. Следует обратить внимание на то, что несмотря на составление описи наследуемого имущества судебным приставом, основная роль приходится на наследника. Именно наследник обязан предоставить все данные, необходимые для составления описи имущества наследодателя. Кроме того, наследник, принимавший участие при составлении описи, обязан подписать засвидетельствование, равнозначное клятве, что в описи указано всё известное наследнику имущество наследователя, все долговые требования и долговые обязанности наследодателя.
Отказ от наследства. Наследник, имеющий право на наследование, однако не желающий принимать наследство, вправе подать нотариусу заявление об отказе от наследства. Отказ от наследства – односторонняя сделка. Наследник изъявляет свою волю отказом от принятия наследства. Наследник не вправе отказаться от наследства с условиями, оговорками или от части наследства. Отказ от наследства – безотзывная сделка. Если заявление об отказе от наследства вручено нотариусу, забрать заявление нельзя, его можно только оспорить в суде на общих основаниях недействительности сделок.
В начале деятельности Реестра завещаний факты отказа от наследства в Реестре завещаний не регистрировались. Нотариальная палата обратилась в Министерство юстиции и обратила внимание на то, что для нотариусов и других лиц важной является информация не только о принявших наследство наследниках, но и наследниках, от наследства отказавшихся. Особую важность такая информация представляет в тех случаях, когда один из наследников отказывается от наследства, а наследственное дело еще не заведено.
Мнение Нотариальной палаты было учтено, и с 17 августа 2015 г. Реестр завещаний стал регистрировать и факты отказа от наследства.
Заверение договора уступки прав наследования. Гражданским кодексом, действовавшим до 1 июля 2001 г., предусматривалось, что наследник вправе отказаться от наследства в пользу другого лица. В Гражданском кодексе, вступившем в действие в 2001 г., такой возможности не осталось, однако им регламентируется договор купли-продажи прав наследования. Аналогично заключаются договоры безвозмездной уступки прав наследования, т. е. договоры дарения.
Лицо, уступающее права наследования, обязано гарантировать свой статус как наследника. Нотариусу, заверяющему договор уступки прав наследования, важно убедиться и обеспечить, чтобы данные права были уступлены наследником. В договорах уступки прав наследования детализация образующего наследство имущества не обязательна. Наследник не обязан уступать все свои права наследования. Он вправе уступить идеальную долю прав наследования, но не вправе уступить право наследования на конкретные вещи.
Когда наследник наследует и по закону, и по завещанию, он не вправе уступить право наследования только по одному из оснований.
Выдача свидетельств о праве на наследство
Обычно наследственное дело, которое ведет нотариус, завершается выдачей свидетельства о праве на наследство. Право собственности на наследованное имущество приобретается принятием наследства и принадлежит наследнику с момента открытия наследства вне зависимости от того, получено ли наследником свидетельство о праве на наследство. Для реализации прав на наследованное имущество в полном объеме (зарегистрировать права на подлежащее обязательной регистрации имущество, заключить сделки о его уступке и т. п.), наследник вправе ходатайствовать у нотариуса о выдаче документа, подтверждающего приобретение им прав на наследство – свидетельства о праве на наследство.
Свидетельство о праве на наследство нотариус выдает только наследникам, принявшим наследство в порядке и в сроки, установленные законодательством.
Для выдачи свидетельства о праве на наследство нотариусу предоставляются документы, подтверждающие право собственности умершего на имущество, составляющее наследство. Если по меньшей мере один из наследников принял наследство по описи, считается, что все наследники наследство приняли по описи. В таком случае им выдается свидетельство о праве на наследство по описи.
Гражданский кодекс устанавливает, что свидетельство о праве на наследство выдается по истечении трех месяцев со дня открытия наследства. Оно может быть выдано раньше при наличии у нотариуса сведений об отсутствии других наследников, кроме тех, кто ходатайствует о выдаче свидетельства о праве на наследство. Исходя из данных положений Гражданского кодекса, обычно свидетельство о праве на наследство выдается наследникам не раньше, чем через три месяца со дня открытия наследства. Срок, до которого наследник вправе ходатайствовать о выдаче свидетельства о праве на наследство, не установлен. Это значит, что наследник, который своевременно и надлежащим образом принял наследство, вправе ходатайствовать о выдаче свидетельства о праве на наследство в любое время по истечении трех месяцев со дня открытия наследства (пусть даже и по истечении трех, десяти или более лет).
В ноябре 2015 г. в целях обеспечения достоверности сведений о собственниках имущества в Реестре недвижимого имущества вступили в законную силу изменения закона «О Реестре недвижимого имущества», устанавливающие, что в том случае, когда право собственности на недвижимую вещь переходит к приобретателю с момента нотариального заверения сделки или документа, его право собственности регистрируется нотариально. Это является актуальным и в случае выдачи свидетельства о праве на наследство. Если наследодателю на праве собственности принадлежала недвижимая вещь, нотариус после выдачи свидетельства о праве на наследство, электронным способом не позднее чем в течение одного рабочего дня передает ходатайство лица о регистрации права собственности на недвижимую вещь распорядителю Реестра недвижимого имущества.
Формы свидетельств права на наследство устанавливает министр юстиции. Поскольку в Литве возможны два основания наследования – по завещанию или по закону, поэтому выдается свидетельство о праве на наследство по завещанию или по закону.
Наследование по завещанию по отношению к наследованию по закону является приоритетным. С 1 июля 2001 г. все заверенные нотариусами или консульскими служащими завещания регистрируются в Реестре завещаний. Нотариус, принявший заявление наследника о принятии наследства, сверяется с Реестром завещаний, не было ли наследодателем составлено завещание.
Если наследник, в соответствии с законом Литовской Республики «О налоге на наследуемое имущество», обязан уплатить налог на наследуемое имущество, уплатить его надлежит до выдачи свидетельства о праве на наследство, за исключением случаев, когда сроки уплаты налога в отношении такого наследника отсрочены или от уплаты налога он освобожден. Обеспечение реализации данного положения осуществляет нотариус, выдающий свидетельство о праве на наследство.
Если наследнику уже после выдачи свидетельства о праве на наследство становится известно о другом принадлежавшем наследодателю имуществе, наследнику надлежит обратиться к нотариусу, предъявить документы, подтверждающие право собственности, и ему будет выдано дополнительное свидетельство о праве на наследство.
Заверение договора о разделе наследуемого имущества. При наличии нескольких наследников, наследованное ими имущества является общей долевой собственностью всех таких наследников, если завещанием не установлено иначе, т. е. если тестатором (завещателем) в завещании не завещаны конкретным наследникам конкретные вещи. Наследники, не желающие владеть наследованным имуществом (или отдельными вещами) на праве общей долевой собственности, вправе по общему соглашению наследованное имущество поделить. Раздел возможен до регистрации прав наследников в публичном реестре.
Если объектом договора раздела наследованного имущества является недвижимая вещь, в таком случае для договора обязательной является нотариальная форма. Наследники вправе делимые вещи разделить натурой, неделимые вещи могут быть отданы одному из наследников, который компенсирует их другим наследуемым имуществом или деньгами. При разногласиях наследников относительно раздела наследуемого имущества, по ходатайству любого из них наследуемое имущество может поделить суд.
Реестр завещаний
С 1 июля 2001 г. в Литве начал действовать Реестр завещаний. В настоящее время управляющим Реестра завещаний является Государственное предприятие Центр реестров. В Реестре регистрируются все завещания, заверенные и принятые на хранение нотариусами и консульскими служащими. В Реестре завещаний накапливаются данные о типе завещания, дате и месте составления, тестаторе (завещателе), о заверившем (или хранящем) завещание нотариусе или консульском служащем. Однако ни содержание завещаний, ни копии завещаний в Реестре завещаний не хранятся. Найти их можно только у нотариуса или консульского служащего. Ежегодно в Реестре завещаний регистрируется от 22 тысяч до 33 тысяч завещаний. С начала действия Реестра завещаний численность зарегистрированных в нем завещаний ежегодно растет и в 2008 г. достигла почти 33 тысяч. Затем стала снижаться, и в 2016 г. было зарегистрировано около 21,5 тыс. завещаний.
В Литве лица могут составить официальное завещание, которое заверяет нотариус или консульский служащий. Один из типов официальных завещаний – совместное завещание супругов. Это единственный случай, когда два лица могут составить общее завещание. Лица также могут составить личное завещание – записать его собственноручно и передать на хранение нотариусу / консульскому служащему либо на хранение не передавать. Не переданные на хранение личные завещания после смерти завещателя в течение одного года должны быть утверждены судом. Самыми популярными в Литве являются официальные завещания. В 2016 г. в Реестре завещаний было зарегистрировано 18 916 официальных завещаний и 2376 совместных завещаний супругов. А переданных на хранение нотариусам / консульским служащим, а также личных завещаний, подтвержденных судами после смерти лица – только 196.
В Реестре завещаний также накапливаются и упорядочиваются данные о фактах принятия наследства и отказе от него. Нотариус сообщает Реестру завещаний о каждом наследнике, принявшем наследство или отказавшемся от него. Поэтому любое заинтересованное лицо (к примеру, кредитор наследодателя), а также нотариус или суд могут узнать, принято ли наследство после смерти, и кто является наследниками умершего. В 2016 г. в Реестре завещаний было зарегистрировано 38 397 фактов принятия наследства. Примерно в 1/3 наследственных дел (12 488 фактов принятия наследства) наследодателем было составлено завещание.
Данные Реестра завещаний для всех субъектов, в том числе и нотариусов, предоставляются только после смерти тестатора (завещателя). Только сам тестатор (завещатель) будучи живым, может проверить, какие данные о нем зарегистрированы в реестре.
Как работает наследование
Наследство – это деньги или собственность, которые вы оставляете наследнику – часто члену семьи, близкому другу, деловому партнеру, религиозной организации или благотворительной организации – по вашему завещанию. И, планируете ли вы оставить наследство или собираетесь его получить, полезно помнить об одних и тех же важных моментах.
Примечание: Следующая информация предназначена для общего обзора. Для получения более конкретных рекомендаций вам следует проконсультироваться с профессиональными финансовыми, налоговыми, юридическими и имущественными консультантами. Ваш финансовый представитель Co-operators также всегда готов помочь.
Назначенные бенефициары
Когда кто-то умирает, его имущество подлежит завещанию, которое является юридическим подтверждением завещания или плана распределения имущества, принятого судом, при отсутствии завещания. Важность наличия воли, конечно, невозможно переоценить. В некоторых провинциях сборы за наследство или управление недвижимостью могут достигать 1,5% от общей стоимости недвижимости.
Не менее важно по возможности указывать бенефициара любых инвестиций. Это позволяет передавать стоимость инвестиций непосредственно бенефициару, что известно как «минуя наследство». И, избегая потенциально высоких комиссий, он освобождает бенефициара от потенциально длительного и сложного процесса доступа к средствам.
Большинство зарегистрированных учетных записей, таких как TFSA, RRSP и RIF, включают возможность указать имя получателя. В случае смерти инвестиции на этих счетах затем продаются, а бенефициару выплачивается рыночная стоимость.
Если бенефициар является супругом или партнером по гражданскому праву, у них также есть возможность сохранить инвестиции и перевести их на свое имя.
Налоги, подлежащие уплате с наследства
Окончательная налоговая декларация всегда должна подаваться назначенным душеприказчиком в отношении наследства умершего. Это учитывает любой доход, полученный в период между последней регистрацией лица и датой его смерти. Любые причитающиеся налоги выплачиваются в первую очередь из активов недвижимости, а любые оставшиеся средства передаются бенефициарам, указанным в завещании.
В приоритетном порядке имущество должно уплатить подоходный налог с таких вещей, как остатки в Зарегистрированном пенсионном фонде (RRIF), прибыль от инвестиций, доход от занятости или другой доход. Между тем, недвижимое имущество, такое как инвестиции (зарегистрированные и незарегистрированные), предприятия и недвижимость, считается проданным по справедливой рыночной стоимости на момент смерти. То, как они облагаются налогом, зависит от типа активов.
Рост в рамках TFSA, например, не облагается налогом. Однако весь баланс RSP или RRIF будет облагаться налогом. Недвижимость также будет платить налог на любой доход от инвестиций в незарегистрированных счетах. Налогообложение будет зависеть от типа счета, типа названного бенефициара, а также от уровня дохода умершего в течение года его смерти.
Обычно рекомендуется нанять бухгалтера для подготовки окончательной налоговой декларации. Это обеспечит применение всех доступных освобождений и правильную регистрацию налогов до того, как какие-либо средства будут распределены среди бенефициаров. После того, как налоги на наследство уплачены, исполнитель должен убедиться, что он подал заявку и получил «справку о разрешении» от Агентства по доходам Канады, чтобы подтвердить отсутствие дополнительных налогов. Без сертификата исполнитель может нести ответственность за дальнейшие налоги, причитающиеся CRA.
Налоги, уплачиваемые бенефициарами
В 1972 году правительство Канады отменило налоги на наследство.
Однако прирост капитала от переданного имущества не может быть освобожден; одно исключение касается основного места жительства человека. В результате поместья часто продают недвижимость, чтобы ее стоимость могла быть передана в виде наличных денег.
Еще одно соображение заключается в том, что оставления имущества в завещании может быть недостаточно для достижения ваших целей в отношении имущества. Если бенефициар имущества хочет сохранить его, он должен заплатить налог на прирост капитала, относящийся к справедливой рыночной стоимости имущества. Короче говоря, если в имении недостаточно средств для покрытия налогов, бремя ложится на бенефициара.
Но в случае с сентиментальной и дорогой недвижимостью, такой как семейный коттедж, бенефициары могут согласиться разделить расходы на прирост капитала, чтобы оставить его в семье. При составлении завещания стоит обсудить различные сценарии с семьей.
Страхование жизни и наследство
Будучи важным компонентом имущественного планирования, страхование жизни может помочь компенсировать налоги на имущество, а также окончательный подоходный налог с вашего имущества в целом.
Приобретя страхование жизни, вы обретете душевное спокойствие, зная, что ваши активы не будут ликвидированы для уплаты имущественных сборов, а ваши бенефициары получат свое наследство, как вы и предполагали. Страхование также может обеспечить «уравнивание наследства». Это означает, что если один бенефициар получает семейный коттедж и не остается ликвидных средств для предоставления наследства аналогичной стоимости второму бенефициару, страхование жизни может покрыть разницу.
Благотворительные пожертвования и оставление наследства
Не забывайте, что пожертвование части ваших денег на благотворительность может обеспечить налоговые льготы при подаче окончательной налоговой декларации. Это отличный способ оставить свое поместье в хорошем финансовом положении и сохранить свое наследие в хорошем состоянии! Узнайте больше об использовании страхования жизни, чтобы оставить наследство.
У вас есть вопросы о наследовании, инвестициях, страховании жизни или оставлении наследства? Свяжитесь с вашим финансовым представителем Кооператоров* в любое время.
*В провинции Квебек уполномоченными представителями являются консультанты по финансовой безопасности, должным образом сертифицированные Autorité des Marchés financiers. Взаимные фонды предлагаются через Co-operators Financial Investment Services Inc. резидентам Канады, за исключением жителей Квебека и территорий. Отдельные фонды и аннуитеты находятся в ведении Co-operators Life Insurance Company. Co-operators Life Insurance Company и Co-operators Financial Investment Services Inc. обязуются защищать конфиденциальность, конфиденциальность, точность и безопасность личной информации, которую мы собираем, используем, сохраняем и раскрываем в ходе ведения нашего бизнеса. Посетите www.cooperators.ca/en/PublicPages/Privacy.aspx для получения дополнительной информации. Co-operators® является зарегистрированным товарным знаком The Co-operators Group Limited.
Что делать после получения наследства: 5 вопросов, которые следует задать
Большинству наследников приходится принимать множество сложных решений — и с потенциальными налоговыми последствиями.
Эти идеи помогут вам избежать распространенных ошибок и сделать более осознанный выбор.
«Не ждите, пока решения станут срочными: заранее обсудите, как подарок может помочь вам в достижении ваших целей».
— Кевин Хиндман, управляющий директор и специалист по стратегии благосостояния, Bank of America Private Bank.
НАСЛЕДСТВО МОЖЕТ ПОКАЗАТЬСЯ Смешанным благословением, как это часто бывает после потери любимого человека. В такое эмоциональное время может быть трудно продумать, что вам нужно сделать, чтобы распорядиться подарком. Но даже если ваши родители решат передать вам ваше наследство или его часть, пока они еще живы — а родители все чаще предпочитают это делать — у вас, вероятно, возникнет много вопросов, — говорит Кевин Хиндман, управляющий директор и исполнительный директор по стратегии благосостояния. , Банк Америки Приват Банк.
Если вы ожидаете получить наследство в какой-то момент своей жизни, ваш финансовый консультант может дать полезные советы, отмечает он.
Не ждите, пока решения станут срочными: заранее обсудите возможные налоговые последствия с вашим консультантом и специалистом по личным налогам, а также то, как подарок может помочь вам в достижении ваших целей. Возможно, вы также захотите поговорить с родителями об их надеждах на ваше финансовое будущее — даже о том, как они планируют структурировать свой будущий подарок вам. Прочтите приведенные ниже советы, чтобы лучше понять, как подготовиться ко многим проблемам, с которыми могут столкнуться наследники.
A: Нет необходимости спрашивать, сколько денег могут оставить вам родители. «Начните разговор с вопроса об их ценностях и о том, что для них значит богатство», — предлагает консультант Merrill Lynch Wealth Management Тодд Силайка. Это может привести к продуктивным разговорам о роли, которую наследство может сыграть в вашем финансовом будущем, и о том, каковы могут быть ожидания ваших родителей. Такого рода беседа также дает вам возможность поделиться своими предпочтениями и приоритетами.
Например, если у вас есть семейный бизнес или даже семейный дом для отдыха, и вы не заинтересованы в том, чтобы владеть ими, будьте откровенны в этом. «Когда все понимают ожидания, результаты, как правило, лучше для всех», — отмечает Силайка. Чтобы получить советы о том, как провести успешное семейное собрание, прочитайте «Один секрет создания более разумного плана передачи богатства».
A: У вас, вероятно, будет некоторое время, прежде чем вы получите средства; в зависимости от сложности имущества процесс завещания, если применимо, обычно занимает от шести месяцев до года. И это обычно к лучшему, – говорит Шерил Смит, менеджер Merrill Private Wealth. Слишком часто бенефициары совершают крупные покупки или принимают необдуманные решения, о которых потом сожалеют. Даже погашение долга сразу же может быть не в ваших интересах, говорит Хиндман. «Есть ли смысл гасить ипотеку по ставке ниже 3%? Вы могли бы добиться большего, чем доходность 3% в другом месте», — отмечает он.
Вместо этого подумайте о том, чтобы организовать встречу с вашим консультантом, чтобы обсудить ваши конкурирующие цели и то, как вы можете управлять своим вновь обретенным богатством, чтобы помочь вам в их достижении. Стратег Bank of America Wealth Виктор Дьюн предлагает рассмотреть четыре группы: потребности в расходах, краткосрочные цели, долгосрочные цели и благотворительность. «То, как вы распределяете свое наследство по этим корзинам, зависит от вашей ситуации», — говорит он. Если у вас есть маленькие дети, часть может пойти на оплату обучения в долгосрочной перспективе. Но если вы хотите отремонтировать свой дом или переехать, вы, вероятно, захотите положить эти средства в краткосрочное ведро и убедиться, что они легко доступны.
A: Большинство наследств таковыми не являются, говорит Хиндман. Вас могут назвать бенефициаром пенсионного счета — или, например, вы можете унаследовать семейный дом. Если вы унаследовали счет с отложенным налогом, такой как IRA или счет 401 (k), и вы являетесь правомочным назначенным бенефициаром или назначенным бенефициаром 1 , вы можете иметь до 10 лет после смерти первоначального владельцу учетной записи полностью ликвидировать учетную запись (в зависимости от вашего возраста по сравнению с первоначальным владельцем учетной записи и некоторых других обстоятельств).
Правила сложны, а выплаты влекут за собой налоговые последствия. Вы должны проконсультироваться со своим налоговым специалистом относительно вашей конкретной ситуации. Вы также будете нести ответственность за получение необходимых минимальных выплат (RMD), как это предусмотрено в федеральном налоговом кодексе. Напротив, активы в налогооблагаемых счетах могут быть либо ликвидированы, либо оставлены в учете на неопределенный срок. Опять же, вы захотите встретиться со специалистом по налогам, чтобы выбрать лучшую стратегию для вас.
«Все может усложниться при конвертации реальных активов, таких как семейный дом или бизнес, в наличные деньги, особенно когда речь идет о нескольких бенефициарах», — отмечает Хиндман. Если возникают споры по поводу завещания, на решение вопросов могут уйти годы. В лучшем случае родители работали со своим советником и поверенным по недвижимости, чтобы составить завещание или траст таким образом, чтобы его положения учитывали желания бенефициаров — например, какой ребенок хочет сохранить семейный дом или работать в семейный бизнес.
A: Для целей налогообложения наследование обычно не считается доходом, но есть некоторые исключения. Как правило, имущество уплачивает любой причитающийся налог на имущество, а бенефициары получают активы от имущества без подоходного налога (см. исключение для пенсионных активов в таблице ниже). В качестве бенефициара, если вы впоследствии продаете или получаете доход от унаследованных активов, могут возникнуть налоговые последствия. И если вы унаследуете определенные счета с отложенным налогом, такие как традиционный счет IRA или 401 (k), вы будете платить налоги со снятия средств, включая RMD, как обычный доход по любой вашей ставке.
| Каковы мои налоговые обязательства? | |
| Все зависит от того, какие активы вы унаследуете | |
| Вид актива | Порядок налогообложения |
Кассовые и брокерские счета | Активы, кроме денежных средств, облагаются подоходным налогом, если они проданы по цене, превышающей их стоимость на момент смерти близкого человека. |
Недвижимость и другие материальные активы | Недвижимость и другое материальное имущество облагается подоходным налогом, если оно продано по цене, превышающей ее стоимость на момент смерти близкого человека. |
Пенсионные счета до налогообложения и не облагаемые налогом средства, такие как традиционные IRA и 401(k)s | Вы уплачиваете обычный федеральный подоходный налог при снятии средств со счета; во многих случаях учетная запись должна быть очищена в течение 10 лет после смерти первоначального владельца учетной записи. |
Когда речь идет об облагаемых налогом счетах и других активах, таких как недвижимость, существует вероятность того, что вы не будете платить подоходный налог, поскольку базовая стоимость актива увеличивается (или уменьшается) до текущей справедливой рыночной стоимости при со смертью его владельца, тем самым уничтожая любой налогооблагаемый прирост капитала от оцененных активов, говорит Хиндман.
Имейте в виду, что если вы наследуете актив, приносящий доход, например, траст, который выплачивается ежегодно, это может поставить вас в более высокую предельную налоговую категорию.
A: Всякий раз, когда меняется ваш собственный капитал, вам следует обновлять или пересматривать свой имущественный план, говорит Диун. Возможно, вам придется подумать о том, как защитить определенные недавно приобретенные активы — например, семейный дом или бизнес, которые были переданы вам по наследству и которые вы хотите когда-нибудь передать своим детям.
«Спросите себя, если с вами что-то случится, как ваши активы перейдут к людям, которые вам небезразличны?» он добавляет. Доверие может быть одним из способов достижения этой цели. Чтобы узнать больше, прочитайте «Удивительные (и часто неправильно понимаемые) способы защитить свою семью сегодня». Затем поговорите со своим консультантом о том, как вы можете использовать свое наследство для дальнейшего развития собственного наследия и помочь сделать будущее ваших бенефициаров более безопасным.