Как оформить дарение квартиры близкому родственнику: Дарение квартиры близкому родственнику в 2023 году — Юридическая консультация

Налог на дарение недвижимости — надо ли платить, кто освобождается

Облагается ли налогом в 2023 году договор дарения недвижимости – какой налог на дарение недвижимости надо обязательно платить

Налог на дарение недвижимости – это один из видов НДФЛ. Однако приведенный налог не всегда подлежит уплате и перечислению в бюджет. Кроме того, он уплачивается не всеми физлицами-одаряемыми. Нужно ли платить налог на доход физлиц при дарении недвижимости в 2023 г. и облагается ли приведенным налогом дарение частного домовладения, квартиры и иной недвижимости по договору между близкими и людьми, не являющимися родственниками? – частые вопросы физлиц.

По закону дарение относится к гражданско-правовой сделке, при осуществлении которой даритель, то есть собственник квартиры, частного домовладения (недвижимого имущества) на безвозмездной основе передает его во владение одаряемому (ст. 572 ГК РФ). Заключение данной сделки подлежит обложению налогом на доход физлица.

Причем налог с договора дарения жилья (иной недвижимости) в обязательном порядке подлежит уплате только одной стороной сделки – одаряемым. Ведь даритель не получает никакой материальной выгоды от сделки. Иными словами, даритель вправе не платить налог на дарение недвижимости физлицу.

Если стороны сделки дарения являются близкими, указанными в перечне из п. 18.1 ст. 217 НК РФ, то в приведенной ситуации одаряемый не уплачивает налог по договору дарения частного домовладения, квартиры и другой аналогичной недвижимости, оформленному между близкими (родственниками).

Уплачивается ли в 2023 году налог с договора дарения частного дома и другой недвижимости не родственнику

Статья по теме: Дарение квартиры нерезидентом резиденту в России НДФЛ – налог, который является обязательным к уплате при приобретении недвижимости, в том числе при дарении. Но всегда ли его нужно платить? Что нужно делать, например, при дарении квартиры нерезидентом резиденту? Подробнее

Если квартира, частное домовладение или другой объект получен одаряемым не от дарителя-близкого, приведенного в ст. 2, 14 СК РФ, то и в 2023 году налог на дарение недвижимости физлицу – не родственнику обязательно уплачивается одаряемым (ст. 210 НК РФ).

Согласно положениям п. 18.1 ст. 217 НК РФ, освобождение от обязательной уплаты налога на дарение частного домовладения, квартиры (другой недвижимости) возможно при заключении договора между такими близкими родственниками, как:

1. Сын и дочь (дети).
2. Супруга и супруг, состоящие в официальном браке.
3. Мать и отец (родители).
4. Дедушка (бабушка) и внучка (внук).
5. Сестра, брат – причем они могут иметь и общего одного родителя (отца или мать).

Пример: В 2023 г. свекор подарил частный дом невестке. Согласно приведенному перечню родственников, свекор – это не близкий невестки. В итоге после получении в дар частного домовладения невестка должна будет оформить и сдать в ИФНС по месту прописки форму 3-НДФЛ, а затем уплатить налог с договора дарения недвижимости не близкому родственнику.

Облагается ли в 2023 году налогом договор дарения недвижимости пенсионеру – не родственнику

В НК РФ нет информации о том, какой налог на дарение частного домовладения, квартиры и аналогичной недвижимости установлен в отношении одаряемого в зависимости от его возраста. Иными словами, налог на дарение недвижимости физлицу – не родственнику обязаны платить все одаряемые, не относящиеся к категории близких, в том числе и пенсионеры.

В каком размере в 2023 году начисляется налог при дарении не родственнику недвижимости

Налог на дарение недвижимости физлицу – не родственнику перечисляется в бюджет в таком размере: 13 % от кадастровой стоимости подаренного объекта, указанной в ЕГРН и подлежащей применению с начала года, в котором была сделана запись в ЕГРН о получении одаряемым прав собственности на подаренное ему жилье или иную недвижимость (ст. 214.10 НК РФ).

Ставка налога на доход физлица с договора дарения частного домовладения, квартиры или иной аналогичной недвижимости не родственнику может быть равна 30 %, а не 13 % (ст. 224 НК РФ). Такое возможно, если одаряемый не является налоговым резидентом РФ на основании ст. 207 НК РФ.

Нужно ли платить НДФЛ с дохода от подаренной квартиры гражданину РФ, если до конца года он станет нерезидентом? Если да, то по какой ставке? Ответы на эти вопросы есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.

Продажа жилья после дарения недвижимости – каков размер налога при продаже в 2023 году

По закону налогом не облагается дарение недвижимости физлицу – близкому родственнику. Однако иногда после оформления приведенной сделки одаряемый решает продать полученное от дарителя жилье.

Согласно законодательству РФ, доход от реализации полученного в дар жилья (недвижимого имущества) может быть освобожден от налогообложения. Такое возможно при условии, что одаряемый был собственником данного объекта на протяжении минимального срока владения, введенного п. 3, 4 ст. 217.1 НК РФ. Приведенный предельный срок отсчитывается с даты указания записи в ЕГРН о праве одаряемого на подаренное жилье и составляет:

• 3 года – когда частное домовладение, квартира, иное жилое помещение получено в дар от близкого, попадающего под критерии п. 18.1 ст. 217 НК РФ;
• 3 года – при наличии жилья, полученного в дар и являющегося единственным для физлица-одаряемого;
• 5 лет – если частное домовладение, квартира или другое жилье получено одаряемым в дар от иных физлиц, то есть не от родственника, попадающего под критерии ст. 14, 2 СК РФ. При этом такое жилье не является единственным у физлица-одаряемого.

Пример: супруг подарил супруге однокомнатную квартиру. Право собственности жены на квартиру было оформлено 3 апреля 2020 г., о чем была сделана запись в ЕГРН. В итоге супруга как близкий родственник сможет продать подаренную ей однокомнатную квартиру без уплаты НДФЛ с 3 апреля 2023 г., то есть спустя 3 года.

Если же одаряемым не соблюден введенный ст. 217.1 НК РФ минимальный срок, то он обязан будет уплатить налог на продажу жилого помещения – недвижимости, полученной по дарению, – в размере 13 % с дохода от реализации жилья. Такое возможно, если жилье было продано за 5 млн р. максимум.

Налоговая ставка при продаже жилья на сумму свыше 5 млн р. = 650 000 р. + 15 % от суммы с продажи жилого помещения, превышающей 5 млн р. (ст. 210, 224 НК РФ).

Уплачивается ли в 2023 году налог на доходы физлиц при дарении коммерческой недвижимости близкому родственнику

На основании ст. 2, 23 ГК РФ недвижимость физлица не разделяется на недвижимое имущество, принадлежащее ему как физическому лицу – ИП и как физлицу-гражданину. ИП пользуется своим имуществом не только для ведения бизнеса, но и для применения в семейных, личных или домашних нуждах (постановление КС РФ «По делу» от 17.12.1996 № 20-П, письмо Управления ФНС РФ по г. Москва «О порядке» от 24.09.2012 № 20-14/089723@).

В итоге при дарении недвижимости договор, как правило, заключается между гражданам-физлицами (а не между физлицами-ИП), и если стороны сделки являются близкими, то такой договор не подлежит обложению налогом на доход физлица. Право собственности по закону закрепляется за физлицами.

Таким образом, дарение близкому родственнику здания, сооружения или иной коммерческой недвижимости не облагается налогом. Такое возможно, если приведенная недвижимость предназначена для применения одаряемым-ИП не в целях ведения бизнеса, а в целях удовлетворения личных, домашних или семейных нужд. Если же такое имущество предназначено только для ведения бизнеса, то ИП-одаряемый обязан учесть рыночную цену коммерческой недвижимости при установлении доходов на УСН, но с учетом нюансов ст. 251 НК РФ (ст. 250, 346.15 НК РФ).

Кто из физлиц в 2023 году не платит налог на дарение недвижимости

Помимо того, в каком размере рассчитывается налог на дарение недвижимости физлицу – не близкому родственнику, российским законодательством установлено, кто освобождается от перечисления в бюджет налога при дарении частного домовладения или иной недвижимости. Так, если стороны сделки дарения являются близкими в соответствии со ст. 217 НК РФ, одаряемый не должен уплачивать такой налог. Даритель тоже не должен этого делать.

Если дарение было осуществлено не между близкими (в частности, между зятем и тестем), то одаряемому как не близкому родственнику обязательно нужно будет уплатить налог при дарении частного домовладения и иной недвижимости.

Если же один из родственников подарил жилье одаряемому (так, брат подарил сестре трехкомнатную квартиру, супруг – супруге и др.), то в приведенной ситуации одаряемые – сестра (супруга) – в соответствии со ст. 217 НК РФ освобождены от уплаты налога на подаренное трехкомнатное жилье.

Пример: дочь получила от своей матери в дар квартиру. В приведенной ситуации дочь, являясь членом семьи, не уплачивает налог на дарение.

Когда можно не платить НДФЛ при дарении недвижимости

В отдельных ситуациях допускается дарение недвижимости без уплаты налога, даже если стороны сделки не относятся к близким, приведенным в ст. 14, 2 СК РФ. Такое возможно, если есть судебное решение, согласно которому обе стороны сделки дарения стали членами одной семьи (письмо Министерства финансов России от 29.01.2018 № 03-04-05/4896).

Кроме того, ФНС РФ уточнено, платится ли налог на доход физлица при дарении недвижимости после аннулирования договора дарения по письменному соглашению. Согласно позиции ФНС РФ, в данном случае приведенный налог не уплачивается (письмо ФНС «По вопросу» от 08. 12.2020 № БС-4-11/20190@). Ведь из-за аннулирования сделки одаряемый остается без материальной выгоды. Освобождение одаряемого от уплаты данного налога вступает в силу со дня внесения в ЕГРН записи о получении дарителем прав собственности на ранее подаренный частный дом и иную недвижимость.

В какой срок в 2023 году налог при дарении недвижимости подлежит уплате в бюджет

И в 2023 году в форме 3-НДФЛ за 2022 г. одаряемый – не близкий родственник указывает налог с дарения недвижимости. Данную форму необходимо предъявить инспекции ФНС до 30 апреля года, наступающего вслед за годом заключения сделки дарения, а налог уплатить до 15 июля года, когда подается форма 3-НДФЛ (ст. 228, 229 НК РФ).

Пример: в 2022 г. двоюродный дедушка подарил внуку свою двухкомнатную квартиру. По закону к близким двоюродный дедушка не относится. В итоге в 2023 г. внуку надо будет оформить форму 3-НДФЛ и уплатить налог. Включительно до 2 мая 2023 г. (30 апреля и 1 мая 2023 г. – выходные дни) внук обязан сдать в инспекцию ФНС форму 3-НДФЛ, а до 15 июля 2023 г. – уплатить соответствующую сумму налога в приведенном случае дарения двухкомнатной квартиры, являющейся объектом недвижимости. Размер налога составит 13 % от кадастровой стоимости двухкомнатной квартиры, установленной на 1 января 2022 г.

Итоги

Таким образом, законодательством РФ уточняется, какой налог на дарение недвижимости необходимо платить после совершения сделки дарения и надо ли платить налог при оформлении сделки по дарению недвижимости. Так, дарителю этого не надо делать.

Причем российским законодательством допускается освобождение одной из сторон сделки – одаряемого – от уплаты налога при заключении сделки по дарению недвижимости. Такое возможно при осуществлении дарения от близких, попадающих под категории, указанные в п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

В иных ситуациях налог на дарение обязательно уплачивается одаряемым. Приведенный НДФЛ составляет 13 % от кадастровой стоимости квартиры (частного дома, иной недвижимости), полученной в дар. В случае последующий продажи (реализации) одаряемым такого жилья в срок до установленного п. 3, 4 ст. 217.1 НК РФ размер НДФЛ составит 13 % дохода от реализации подаренного жилья.

При дарении коммерческой недвижимости налог на доход физлица уплачивается одаряемым только в том случае, если такое недвижимое имущество предназначено для применения одаряемым-ИП не в целях ведения бизнеса, а для удовлетворения личных, домашних или семейных нужд.

Правильный способ пожертвования в память об умершем

Этикет пожертвований после смерти

К

Дебби Мейн

Дебби Мейн

Дебби Мейн — эксперт по этикету и писатель с более чем 25-летним опытом.

Узнайте больше о The Spruce’s Редакционный процесс

Обновлено 08.06.20

Ель / Марго Кавин

Вы когда-нибудь замечали, что некоторые люди просят пожертвования «вместо цветов» после смерти близкого человека? Идея заключается в том, что цветы со временем увянут, но пожертвование поможет тому, кто живет.

Всегда полезно следовать пожеланиям этих запросов. Иногда запрос касается конкретной благотворительности, в то время как другие запрашивают пожертвование на ваше любимое дело.

Цветы против пожертвований

Традиция посылать похоронный венок или цветочную композицию несколько угасла, хотя и не исчезла совсем. Иногда создается траст, чтобы помочь оставшимся в живых членам семьи после смерти человека, или может быть запрос в любимую благотворительную организацию. Об этом можно сообщить в некрологе, публичном извещении о смерти или даже по телефону с членами семьи, друзьями и деловыми партнерами.

Ель

Пожертвование в память о болезни

Когда у людей неизлечимая болезнь, которая приводит к смерти, они либо заявляют о своих желаниях перед последним вздохом, либо член семьи обращается с просьбой, чтобы все деньги, которые в противном случае были бы потрачены на цветы, были переданы ассоциации или фонду, который тесно связан с ними. Деньги часто тратятся на исследования или оказание помощи другим людям, страдающим тем же заболеванием.

Вы можете выполнить пожелания семьи, отправив деньги и записку в ассоциацию и отправив открытку выжившим. Если вы также решите отправить цветы, это нормально, но это не обязательно. Просто убедитесь, что ваш вклад не меньше, чем вы заплатили бы за цветы. Больше всегда приветствуется. Помните, что большинство благотворительных пожертвований не облагаются налогом.

Когда выжившие просят вас сделать пожертвование на благотворительность по вашему выбору, вы должны следовать той же процедуре, что и для запрошенной благотворительности. Некоторые благотворительные организации предоставляют вам возможность сделать пожертвование и заполнить формы онлайн, но если такой возможности нет, почти все организации примут чек, отправленный обычной почтой.

Вот что писать в корреспонденции ассоциации или благотворительной организации:

• Имя умершего
• Адрес умершего
• Имя близкого члена семьи
• Адрес живого члена семьи
• Ваше имя

Ваша открытка выжившим должна выражать сочувствие, комментарий о положительной памяти об умершем и сообщение о том, что вы внесли свой вклад в запрошенную благотворительность.

Возможно, вы захотите добавить дерево или другое живое существо, которое оставшиеся в живых члены семьи смогут посадить в честь своего любимого человека.

Пример соболезнования семье:
Уважаемая семья Смитов,
Я ужасно сожалею о вашей утрате. Билл был таким замечательным семьянином, который любил рассказывать истории о времени, проведенном со своими внуками. У меня всегда будут приятные воспоминания о времени, проведенном с ним.

В честь такого замечательного семьянина, чья жизнь оборвалась раньше времени, мы отправили взнос в Американскую кардиологическую ассоциацию. Вы должны получить известие от них в ближайшее время.

Мы также предлагаем вашему местному садовому центру посадить дерево в выбранном вами месте в вашу честь. У них есть хороший выбор саженцев, за которыми легко ухаживать.

Берегите себя и знайте, что мы молимся за вас и вашу семью.

Много благословений,
Эд и Салли Джонсон

Помощь нуждающимся

Иногда смерть члена семьи ставит выживших в затруднительное финансовое положение. Возможно, болезнь или болезнь опустошили банковский счет семьи, или, может быть, человек был основным кормильцем, а теперь этого дохода нет. Если у вас есть финансовые ресурсы или у вас есть группа друзей, которые хотели бы помочь, рассмотрите возможность создания траста, который поможет членам семьи в самые трудные времена.

Помните, что многим людям нелегко принять помощь, поэтому делайте это тактично. Вы никогда не хотите смущать выживших в финансовых вопросах. Настройте трастовый или другой тип счета, который вы хотите предложить, свяжитесь с получателем и сообщите ему или ей, когда и как деньги будут доступны. Сделайте цель ясной, не выглядя бесчувственной, а затем напишите письмо, в котором все будет ясно.

Что может предложить финансовая помощь

• Образование для детей или супруга умершего
• Ежемесячный доход семьи за определенный период времени
• Деньги на транспорт или расходы на проживание в течение определенного периода времени
• Расходы по уходу за ребенком в течение определенного периода времени

Исследование семейных традиций | Fidelity Charitable

Филантропия может стать мощным способом для семей передать свои общие убеждения и ценности. Это также может предоставить семьям уникальные возможности проводить время вместе, сотрудничать и узнавать больше друг о друге. Включение благотворительных разговоров и мероприятий в семейную жизнь — отличный способ поощрить здоровое отношение к помощи другим, прививая при этом чувство финансовой ответственности молодому поколению. А совместные пожертвования могут стать связующим звеном для членов семьи всех поколений.

Это исследование было разработано, чтобы выяснить, как благотворительная деятельность, которую респонденты испытали в своих семьях, влияет на их сегодняшние пожертвования, а также узнать, какие люди и методы оказали наибольшее влияние на привычки пожертвований. Респондентов также спросили, что они делают сегодня со своими семьями для поощрения благотворительной деятельности.

Ключевые идеи

Сильные традиции благотворительности имеют значение

Многие семьи вместе занимаются благотворительностью. Посещают ли они церковь или благотворительное мероприятие, вместе работают волонтерами или обсуждают, каким благотворительным организациям сделать пожертвование, наше исследование показывает, что чем больше респонденты участвуют в благотворительной деятельности со своими семьями, тем больше вероятность того, что они сообщают, что они счастливы и что их семьи близки.

В ходе исследования респондентов спрашивали, занимались ли они каким-либо из перечисленных ниже мероприятий со своими семьями в детстве и занимаются ли они сегодня какими-либо видами деятельности со своей семьей. Мероприятия включали:

• Совместное посещение благотворительных организаций (молитвенный дом, университет, благотворительные акции и т.д.)
• Говорить всей семьей о важности выполнения своей части
• Говоря о финансах в целом
• Использование благотворительных пожертвований как способа понять, насколько удачливы их семьи
• Использование благотворительных пожертвований как способа поделиться семейными убеждениями и ценностями
• Участие в какой-либо благотворительной деятельности в честь члена семьи
• Время волонтерства вместе
• Обсуждение того, как семья или члены семьи помогают с конкретным делом или проблемой
• Разговор о том, каким благотворительным организациям пожертвовать
• Предоставление денежной суммы — «помощь» — которая может быть использована для благотворительных пожертвований
• Разговор о том, сколько денег пожертвовать конкретным благотворительным организациям

Исследование показало, что те, кто вырос в семьях с сильными традициями пожертвований, определяемыми как семьи, которые участвовали в шести или более из вышеперечисленных благотворительных мероприятий, сегодня, вероятно, больше жертвуют на благотворительность.

• 45% тех, кто вырос с сильными традициями благотворительности, сегодня жертвуют 5000 долларов или более ежегодно по сравнению с 36% тех, кто не вырос с сильными традициями благотворительности

Точно так же те, кто вырос в семьях с сильными традициями благотворительности, сегодня проводят больше времени, занимаясь волонтерской деятельностью.

• 89 % тех, кто вырос с сильными традициями благотворительности, добровольно какое-то время каждый месяц по сравнению с 73 % тех, кто не вырос с сильными традициями благотворительности
• В среднем те, кто вырос с сильными традициями благотворительности, в среднем проводят около 8 часов в месяц по сравнению с 6 часами для тех, кто не вырос с сильными традициями благотворительности

Те, в чьих семьях были сильны традиции благотворительности, также сообщают, что сегодня их семьи стали более сплоченными.

• 81% тех, кто вырос с сильными традициями благотворительности, описывают свои ядро ​​ семья как очень близкая по сравнению с 71% тех, кто не вырос с сильными традициями даяния
• 33% тех, кто вырос с сильными традициями благотворительности, описывают свою расширенную семью как очень близкую по сравнению с 16% тех, кто не вырос с сильными традициями благотворительности

Традиции дарения связаны с большим счастьем

Многие исследования показали, что дарение приносит нам радость. Это исследование также показывает, что люди, выросшие в семьях с сильными традициями благотворительности, сегодня с большей вероятностью считают себя счастливыми.

• 48% тех, кто вырос с сильными традициями даяния, сегодня считают себя очень счастливым человеком по сравнению с 33% тех, кто не вырос с сильными традициями даяния

Родители, ваши дети вдохновляются вами

Наше исследование показывает, что среди респондентов, которые выросли с сильными традициями благотворительности, наибольшее влияние оказали родители. Бабушки и дедушки, которые передавали традиции своим внукам, также имели влияние.

• 38% тех, кто вырос с сильными традициями благотворительности, говорят, что их родители больше всего вдохновляли их на благотворительность, по сравнению с 14% тех, кто не вырос с сильными традициями благотворительности
• 6% тех, кто вырос с сильными традициями благотворительности, говорят, что их вдохновили бабушка и дедушка, по сравнению с 2% тех, кто не вырос с сильными традициями благотворительности

Семьи больше говорят о пожертвованиях

Наше исследование показывает, что теперь семьи больше говорят о пожертвованиях.

Только около двух пятых всех респондентов охарактеризовали стиль пожертвований в своей семье в период взросления как «консультативный» (один человек получал информацию от семьи, но принимал окончательное решение) или «демократический» (решения принимались всей семьей).

Однако сегодня почти три четверти опрошенных сообщают, что их собственные семьи придерживаются «консультативного» или «демократического» подхода к решениям, касающимся благотворительности.

• 39% сказали, что стиль пожертвований в их семье в детстве был консультативным или демократическим
• Сегодня 72% респондентов говорят, что стиль пожертвований в их семье носит консультативный или демократический характер

В связи с тем, что сегодня в семьях происходит больше дискуссий о пожертвованиях, больше разногласий по поводу благотворительной деятельности и подходов неудивительно.

• 22% всех респондентов сегодня сообщают о противоречивых мнениях о благотворительности в своих семьях

Хорошая новость заключается в том, что конфликты — это не всегда плохо, особенно если в семьях сложились прочные традиции благотворительности.

• 54% сообщают, что разногласия не влияют на их семью
• 16% сообщают, что разногласия на самом деле положительно сказываются на их семье, а 25% тех, кто вырос с сильными традициями благотворительности, говорят, что это оказывает положительное влияние на их семью

Почему? Эти противоречивые мнения часто дают семьям возможность разрешить конфликт в позитивном ключе, найдя пути к компромиссу.

• 60% сообщают, что их семьи идут на компромисс, когда сталкиваются с разногласиями по поводу предоставления

Как завести собственные традиции благотворительности

Делать что-то вместе

Наше исследование показывает, что респонденты, которые в детстве занимались благотворительностью со своими семьями — ходили ли они в церковь, вместе занимались волонтерством или посещали благотворительные мероприятия, — с большей вероятностью дайте больше сегодня или посвятите свое время благотворительной организации. Тех, кто занимался благотворительностью со своими семьями в детстве:

• На 27% выше вероятность ежегодно жертвовать 5 тысяч долларов или более на благотворительность
• Вероятность стать волонтером на 22% выше

Предоставление детям благотворительных пособий

Предоставление детям благотворительных пособий учит их расставлять приоритеты в благотворительности, а также позволяет им заранее планировать благотворительность.