Нецелевая благотворительная помощь: если умер родственник работника. Бухгалтер 911, № 21, Май, 2018
Беляева Елена, эксперт по вопросам оплаты трудаБухгалтер 911 Май, 2018/№ 21
Печать
Сотруднику предприятия выдается денежная материальная помощь на погребение родственника за счет средств предприятия. Как оформить такую выплату? Нужно ли облагать сумму матпомощи НДФЛ, ВС и ЕСВ? С каким признаком дохода указывать ее в форме № 1ДФ?
Согласно п.п. «б» п.п. 165.1.22 НКУ не включаются в налогооблагаемый доход физлица средства или стоимость имущества (услуг), которые предоставляются как помощь на погребение налогоплательщика работодателем такого умершего налогоплательщика
То есть не превышающем в 2018 году 4940 грн.* Сумма превышения при ее наличии окончательно облагается во время ее начисления (выплаты, предоставления).* Напомним, что в 2018 году предельный размер дохода, дающий право на налоговую социальную льготу, в общем случае составляет 2470,00 грн. (см. «Важные цифры 2018 года: налогообложение доходов физлиц и соцстрахование» (журнал «Бухгалтер 911», 2018, № 1-2)).
Как видно, ситуация, описанная в вопросе, когда предприятие выплачивает за счет своих средств материальную помощь на погребение не работника предприятия, а его родственника, не подпадает под действие п.п. «б» п.п. 165.1.22 НКУ
.Соответственно, если пойти, что называется, «в лоб», вся сумма выплаченной помощи превратится для получателя в дополнительное благо. Следовательно, с нее нужно будет удержать НДФЛ и ВС.
А вот ЕСВ не будет (см. п. 3.31 Инструкции № 5**).
** Инструкция по статистике заработной платы, утвержденная приказом Госкомстата от 13.01.2004 г. № 5.
Такая помощь не входит в фонд оплаты труда и не является вознаграждением за выполненные работы (предоставленные услуги) по гражданско-правовому договору.
Как быть? Здесь на помощь может прийти п.п. 170.7.3 НКУ. В соответствии с этим подпунктом не включается в налогооблагаемый доход физлица сумма 
В 2018 году — 2470 грн.
Все, что выше этой суммы, — налогооблагаемый доход в виде допблага.
То есть под «льготирование» по НДФЛ попасть уже можно.
В Налоговом расчете по форме № 1ДФ предприятие указывает сведения о предоставленной нецелевой благотворительной помощи, освобожденной
от НДФЛ, с признаком дохода «169».Обращаем внимание! Как свидетельствует разъяснение, размещенное в категории 103.25 ЗІР, под признаком «169» налоговики хотят видеть как не облагаемую НДФЛ, так и облагаемую часть нецелевой благотворительной помощи : «Согласно Справочнику признаков доходов, приведенных в приложении к Порядку, сумма нецелевой благотворительной помощи, в том числе и превышающей установленный предельный размер, отражается в Налоговом расчете по форме № 1ДФ с признаком дохода «169».
Хотя довольно длительное время они настаивали на том, что сумму помощи, превышающую предельный размер, установленный п.п. 170.7.3 НКУ, следует отражать в форме № 1ДФ как прочие доходы с признаком «
Если раньше (в бытность старых разъяснений) по облагаемой части матпомощи вы задействовали признаки «127», «126», считаем, исправляться нет необходимости.
Важно! При получении нецелевой благотворительной помощи в размере, превышающем необлагаемый предел (в 2018 году — 2470 грн.
), физлицо-получатель обязано подать годовую декларацию о доходах с указанием суммы такой помощи (абз. 3 п.п. 170.7.3 НКУ
Теперь о ВС и ЕСВ. Нецелевая благотворительная помощь, не облагаемая НДФЛ, ВС тоже не облагается (п.п. 1.2 п. 161 подразд. 10 разд. ХХ НКУ). Если сумма помощи превышает в 2018 году 2470 грн., то сумма превышения облагается и НДФЛ, и ВС.
Всю сумму помощи (как облагаемую, так и не облагаемую) нужно отразить в разд. II формы № 1ДФ по строке «Військовий збір».
А вот ЕСВ на нецелевую благотворительную помощь не начисляют независимо от суммы такой помощи, поскольку эта выплата не входит в фонд оплаты труда.
Подтверждение этому находим в категории 301.03 ЗІР и в п. 14 разд.
I Перечня видов выплат, осуществляемых за счет средств работодателей, на которые не начисляется ЕСВ
Что касается документального оформления, то от работника — получателя помощи необходимо заявление с просьбой предоставить нецелевую благотворительную помощь в связи с семейными обстоятельствами. На основании заявления руководитель предприятия издает соответствующий приказ (распоряжение). Копию свидетельства о смерти родственника работника можно не прилагать, поскольку помощь нецелевая.
В заключение несколько слов о налоге на прибыль. Уже достаточно давно объект налогообложения определяем на основании бухгалтерского финрезультата до налогообложения. А значит, к «расходности» матпомощи вопросов нет.
Опасения могут возникнуть у так называемых высокодоходников (доход свыше 20 млн грн.
Соответственно и корректировать бухфинрезультат не придется.
Теги помощь на погребение нецелевая материальная помощь военный сбор НДФЛ ЕСВ
Необходимые действия в случае смерти учащегося
Если в течение учебного года школа получает информацию о том, что текущий получатель помощи по Разделу IV умер, школа должна определить достоверность этой информации.
До тех пор, пока школа не примет такое решение, школа не может производить дополнительные выплаты учащемуся в рамках помощи по Разделу IV (включая освобождение любого кредитного остатка по Разделу IV, который еще не был выплачен).
Во избежание причинения беспокойства семье и друзьям учащегося из-за полученного школой неточного сообщения о смерти учащегося школа должна сначала провести внутреннее расследование и проконсультироваться с общедоступными источниками информации при расследовании сообщения о смерти учащегося. Если в местной газете нет сообщения о смерти учащегося, школа может провести онлайн-поиск в газете родного города учащегося и в газетах, в которых сообщалось о смерти.
Внутренне, чтобы подтвердить статус умершего ученика, школа должна получить отчеты о посещаемости от факультета, в чьи классы в настоящее время зачислен ученик. Если учащийся проживает/жил в кампусе, школа должна связаться с персоналом соответствующего общежития, чтобы узнать, какой информацией владеет персонал.
Преподавателям и персоналу общежития следует сообщить, что если студент присутствует, очень важно, чтобы студент позвонил или посетил офис финансовой помощи, чтобы подтвердить, что он или она не умер.
Школа также должна написать учащемуся на местный почтовый адрес/место жительства USPS и на любой доступный электронный адрес (электронная почта и социальные сети), чтобы сообщить учащемуся, что у него есть основания полагать, что учащийся умер и не будет дальнейшие выплаты финансовой помощи учащемуся до тех пор, пока он или она не позвонит или не посетит офис финансовой помощи.
Школа должна завершить внутреннюю попытку разрешить сообщение о смерти учащегося в течение 30 дней. По истечении 30 дней, если школа не разрешила сообщение о смерти учащегося, она должна запросить информацию у семьи учащегося (указанной в FAFSA, если учащийся находится на иждивении или женат) и любые рекомендации, которые учащийся предоставил во время консультации при поступлении (если студент является получателем федеральной студенческой ссуды).
Школа, которая не может подтвердить смерть учащегося, должна принять решение о том, что учащийся больше не посещает занятия (выбыл) через 30 дней после окончания более раннего из:
Школа должна вернуть любые средства Раздела IV, требуемые в соответствии с 34 CFR 668.22, как можно скорее, но не позднее, чем через 45 дней после даты, установленной школой для исключения учащегося из школы. Для получения более подробной информации о процедурах и требованиях по возврату помощи см. Справочник FSA , том 5, глава 1 .
Если ваша школа подтвердит, что текущий получатель пособия по Разделу IV умер, вам следует попытаться получить оригинал или заверенную копию свидетельства о смерти получателя, либо точную и полную фотокопию оригинала или заверенную копию свидетельства о смерти.
Если из сообщения о смерти или новостного сообщения вы можете определить, что к делу причастен медицинский работник или работник морга, вы можете запросить у них копию свидетельства о смерти учащегося.
Школы также могут получить свидетельство о смерти в местных органах власти, где произошла смерть, или в местных органах власти, где находится постоянное место жительства учащегося. Например, вы можете обратиться в ЗАГС штата проживания учащегося (список доступен по адресу https://www.cdc.gov/nchs/w2w/index.htm) и спросить о возможности получения свидетельства о смерти и шаги для его получения; обычно также требуется оплата сбора.
Поскольку правила отдельных штатов для документирования смерти человека и получения копии свидетельства о смерти человека сильно различаются, школа должна проконсультироваться со своим юристом, чтобы установить процедуры получения необходимой документации от местных органов власти в вашем штате.
Номера социального обеспечения абитуриентов, которые в настоящее время находятся в центральной системе обработки данных Федеральной службы помощи студентам (за все годы, которые в настоящее время обрабатываются), еженедельно сверяются с записями SSA.
Если номер социального страхования, указанный в пункте 8 FAFSA, совпадает с номером умершего человека в записях SSA, CPS отправит новый ISIR во все школы, указанные в FAFSA учащегося. Новый ISIR будет включать код комментария 076 с текстом комментария, объясняющим действие, которое должен предпринять учащийся. Для получения дополнительной информации см. Руководство ISIR 2021–2022 гг. и Руководство по кодам и тексту комментариев SAR 2021–2022 гг.
Если школа получила копию свидетельства о смерти текущего учащегося, она должна обновить статус учащегося в NSLDS. Если в течение следующих 14 дней школа должна предоставить регулярный отчет о статусе зачисления, школа может использовать этот процесс для обновления статуса учащегося. Если регулярная отчетность школы о зачислении составляет более 14 дней, мы рекомендуем школе вручную обновить статус зачисления учащегося на веб-сайте профессионального доступа NSLDS по адресу https://nsldsfap.ed.gov до статуса «D as как можно скорее.»
Если школе, которая не обязана принимать участие, сообщают о смерти учащегося, она должна определить дату исключения учащегося в соответствии с указаниями, содержащимися в 34 CFR 668.
22(c)(1)(iv). Этот раздел предусматривает, что, если учебное заведение определяет, что студент не начал процесс отчисления или иным образом не предоставил официальное уведомление о своем намерении отчислиться из-за болезни, несчастного случая, тяжелой личной утраты или других подобных обстоятельств, не зависящих от студента, отчисление Дата – это дата, которую учреждение считает связанной с этим обстоятельством.
Дата вывода не может быть позднее даты смерти обучающегося. Для учебного заведения, которое обязано учитывать посещаемость, датой исключения для умершего учащегося является последняя дата посещаемости, определенная по записям посещаемости школы. Школа должна сохранить полученную документацию о смерти учащегося и определить соответствующую дату отчисления.
Вы не имеете права переводить средства по Разделу IV после снятия средств на счет или имущество умершего учащегося.
Если вы обнаружите, что учащийся умер в период, когда учащийся получал пособие по Разделу IV, ваша школа должна выполнить расчет возврата средств по Разделу IV (R2T4) (см.
Справочник FSA, том 5 ), а затем вернуть любые средства Раздела IV, за которые он несет ответственность в соответствии с этим расчетом.
Имущество умершего учащегося не требуется для возврата средств, выплаченных учащемуся по Разделу IV. Следовательно, учебное заведение не должно ни сообщать о переплате гранта за умершего учащегося в NSLDS, ни передавать переплату гранта за умершего учащегося в Группу разрешения проблем (см. ниже). Если учебное заведение ранее сообщало о переплате гранта за умершего учащегося в Группу разрешения проблем по умолчанию, оно должно сообщить Группе разрешения проблем по умолчанию, что оно получило уведомление о смерти учащегося.
Положения, регулирующие федеральные программы студенческих ссуд Раздела IV, предусматривают выполнение обязательства заемщика по выплате ссуды в случае смерти заемщика (включая обязательство родителя-заемщика по выплате ссуды PLUS в случае смерти студента, от имени которого родитель взял ссуду) . Если школе известно, что у умершего учащегося есть какая-либо непогашенная задолженность по кредиту по Разделу IV, школа должна связаться с имуществом учащегося и сообщить ему о действиях, которые она может предпринять для аннулирования долга учащегося по кредиту по Разделу IV.
Если кредитный баланс по Разделу IV, созданный из средств, выплаченных до смерти учащегося, существует после завершения расчета возврата и расчетов институционального возмещения, учебное заведение должно решить кредитный баланс по Разделу IV следующим образом:
В соответствии с правилами управления денежными средствами оплата разрешенных сборов в учреждении (включая ранее оплаченные сборы, которые теперь не оплачены в связи с возвратом учреждением средств Раздела IV).
Возврат любой переплаты по гранту Раздела IV, причитающейся учащемуся за предыдущий уход из нынешней школы. Учреждение может внести средства на свой счет федеральных фондов и сделать соответствующую запись в G5.
Если учебное заведение ранее передало переплату по гранту Группе разрешения проблем по умолчанию (см. ниже), учебное заведение должно предоставить Группе разрешения проблем по умолчанию документацию о смерти учащегося, чтобы Группа разрешения проблем по умолчанию могла удалить переплату из своих записей.
Возврат любого остатка кредита программам Раздела IV.
- Разрешение по умолчанию Информация о группе
- Группа разрешений по умолчанию
- Министерство образования США
- Группа разрешений по умолчанию
- Почтовый индекс Ящик 5609
- Гринвилл, Техас 75403-5609
- 800-621-3115
Положения, регулирующие прямые ссуды, ссуды по программе FFEL и ссуды Perkins (включая ссуды на оборону и ссуды NDSL), предусматривают выполнение обязательства заемщика по погашению этих ссуд в случае смерти заемщика (включая обязательство материнского заемщика погасить ссуду Direct PLUS). или Federal PLUS Loan, если учащийся, от имени которого родитель взял кредит, умирает). Кроме того, если учащийся, получивший грант TEACH Grant, умирает, обязательство по выполнению служебных обязательств по гранту TEACH прекращается.
Если учащийся, получивший ссуду по Разделу IV или грант TEACH Grant, умирает, или если умирает родитель, получавший ссуду Direct PLUS, школа должна уведомить обслуживающую ссуду или грант TEACH Grant о смерти учащегося или родителя. За исключением случаев, когда у умершего есть непогашенная ссуда Perkins, принадлежащая школе, школа не несет ответственности за сбор документации, необходимой для погашения непогашенной ссуды заемщика или обязательств по оказанию услуг по программе TEACH Grant.
- Выписка в случае смерти заемщика студенческого кредита или получателя гранта TEACH Ссылки
- Прямой кредит: 34 CFR 685.212(a).
- FFEL: 34 CFR 682.402(b)
- Перкинс: 34 CFR 674.61
- TEACH Grant: 34 CFR 686.42(a)
Следующая информация предоставляется только для справки. Как отмечалось ранее в этом Приложении, школа не несет ответственности за сбор документации, необходимой для погашения непогашенных кредитов умершего заемщика или обязательств по обслуживанию гранта TEACH, за исключением случая кредита Perkins, которым владеет школа.
Для получения дополнительной информации о погашении кредита Perkins Loan в связи со смертью заемщика см. Том 6 Федерального справочника помощи студентам .
Чтобы погасить непогашенный остаток (включая проценты) по кредиту Perkins (включая кредиты NDSL и Defense), кредиту программы FFEL, прямому кредиту или обязательству по оказанию услуг TEACH Grant, владелец кредита или обслуживающий персонал должен получить:
На индивидуальной основе, в исключительных обстоятельствах, списание может быть также одобрено на основании других достоверных документов о смерти заемщика, приемлемых для главного финансового директора учреждения (для ссуды Perkins, удерживаемой учебным заведением), главный исполнительный директор гарантийного агентства (для ссуды по программе FFEL, которая не принадлежит Департаменту) или Департамента (для прямой ссуды, обязательства по оказанию услуг в рамках TEACH Grant, программы FFEL или ссуды Perkins) принадлежит Департаменту).
- Документация, необходимая для погашения федеральной студенческой ссуды или обязательств по предоставлению услуг TEACH Grant в случае смерти учащегося, ссылки
- 34 CFR 674. 61(а)
- 34 CFR 682.402(b)(2)
- 34 CFR 685.212(а)
- 34 CFR 686.42(а)
61(а)Школа может передать любой доход FWS, полученный умершим учащимся, в его имущество.
Предыдущий
Последнее изменение: 05.06.2022 • Опубликовано: 28.03.2021
Финансовая помощь
Политика финансовой помощи Jackson Health System разработана в соответствии с нашей миссией по обеспечению того, чтобы все жители округа Майами-Дейд получали единый высокий стандарт обслуживания независимо от их платежеспособности.
Обзор
Любой человек, нуждающийся в критической или неотложной медицинской помощи, может получить такую помощь независимо от финансового положения или платежеспособности.
Политика Public Health Trust и Jackson Eligibility Management заключается в предоставлении финансовой оценки необеспеченным или незастрахованным пациентам, нуждающимся в финансовой помощи.
Пациенты, не получающие финансирования, будут опрошены на предмет потенциального источника финансирования, включая федеральную помощь, помощь штата, округа и/или благотворительную помощь. Система здравоохранения Джексона следует Федеральным рекомендациям по борьбе с бедностью, чтобы пациенты получали право на благотворительность. Пациенты, которые потенциально имеют право на получение благотворительной помощи и проживают в округе Майами-Дейд, должны пройти собеседование и подписать заявку на участие в программе Jackson Charity Care and Grant Programs.
Финансовые льготы и классификация пациента определяются:
- Подтверждением проживания в округе Майами-Дейд и гражданством/иммиграционным статусом.
- Доказательство размера семьи пациента.
- Подтверждение валового дохода на единицу семьи в соответствии с действующими федеральными нормами бедности. Классификация кода благотворительного плана и ответственность за оплату услуг пациентов выдаются с использованием скользящей шкалы оплаты в зависимости от дохода и текущих федеральных норм бедности до 300 процентов.
Мы в Джексоне знаем, что медицинские расходы часто возникают, когда семьи меньше всего ожидают или могут себе это позволить. Если вы не можете произвести платеж или у вас возникли финансовые проблемы, финансовый представитель будет работать с вами, чтобы попытаться вам помочь. Если вы новый пациент и хотели бы записаться на новую встречу по финансовой оценке, позвоните по нашей линии записи по телефону 305-585-6000.
Обзор
Любой человек, нуждающийся в критической или неотложной медицинской помощи, может получить такую помощь независимо от финансового положения или платежеспособности.
Политика Public Health Trust и Jackson Eligibility Management заключается в предоставлении финансовой оценки незастрахованным или не имеющим финансирования пациентам, нуждающимся в финансовой помощи. Пациенты, не получающие финансирования, будут опрошены на предмет потенциального источника финансирования, включая федеральную помощь, помощь штата, округа и/или благотворительную помощь.
Система здравоохранения Джексона следует Федеральным рекомендациям по борьбе с бедностью, чтобы пациенты получали право на благотворительность. Пациенты, которые потенциально имеют право на получение благотворительной помощи и проживают в округе Майами-Дейд, должны пройти собеседование и подписать заявку на участие в программе Jackson Charity Care and Grant Programs.
Финансовые льготы и классификация пациента определяются:
- Подтверждением проживания в округе Майами-Дейд и гражданством/иммиграционным статусом.
- Доказательство размера семьи пациента.
- Подтверждение валового дохода на единицу семьи в соответствии с действующими федеральными нормами бедности. Классификация кода благотворительного плана и ответственность за оплату услуг пациентов выдаются с использованием скользящей шкалы оплаты в зависимости от дохода и текущих федеральных норм бедности до 300 процентов.
Мы в Джексоне знаем, что медицинские расходы часто возникают, когда семьи меньше всего ожидают или могут себе это позволить.
Если вы не можете произвести платеж или у вас возникли финансовые проблемы, финансовый представитель будет работать с вами, чтобы попытаться вам помочь. Если вы новый пациент и хотели бы записаться на новую встречу по финансовой оценке, позвоните по нашей линии записи по телефону 305-585-6000.
Уведомление о продлении
До истечения срока действия вашей карты Jackson Prime вам необходимо заполнить онлайн-заявку*, чтобы продлить свои льготы. Обратите внимание, что Джексон больше не будет проводить собеседования лично или по телефону, чтобы продлить ваши льготы Jackson Prime. Ссылка ниже — единственный доступный вариант для продления льгот.
Чтобы продлить вашу карту Jackson Prime Card, заполните заявку, укажите номер своей медицинской карты Jackson Prime, загрузите подтверждение места жительства и укажите любые изменения в вашем доходе или гражданстве/иммиграционном статусе с момента вашей последней регистрации в Jackson Prime. Ваше полное заявление должно быть подано как минимум за 15 дней до истечения срока действия вашей карты, иначе ваше дело будет отклонено, и ваша карта не будет продлена.
Онлайн-портал продления Jackson Prime
Если вы больше не живете в округе Майами-Дейд, вы не имеете права на льготы по карте Jackson Prime Card. Если у вас есть какие-либо вопросы, пожалуйста, свяжитесь с [email protected].
*Чтобы заполнить заявку на продление, пользователи должны использовать Chrome, Edge или Safari.
Уведомление о продлении
До истечения срока действия вашей карты Jackson Prime вам необходимо заполнить онлайн-заявку*, чтобы продлить свои льготы. Обратите внимание, что Джексон больше не будет проводить собеседования лично или по телефону, чтобы продлить ваши льготы Jackson Prime. Ссылка ниже — единственный доступный вариант для продления льгот.
Чтобы продлить вашу карту Jackson Prime Card, заполните заявку, укажите номер своей медицинской карты Jackson Prime, загрузите подтверждение проживания и укажите любые изменения в вашем доходе или гражданстве/иммиграционном статусе с момента вашей последней регистрации в Jackson Prime.
Ваше полное заявление должно быть подано как минимум за 15 дней до истечения срока действия вашей карты, иначе ваше дело будет отклонено, и ваша карта не будет продлена.
Онлайн-портал продления Jackson Prime
Если вы больше не живете в округе Майами-Дейд, вы не имеете права на льготы по карте Jackson Prime Card. Если у вас есть какие-либо вопросы, пожалуйста, свяжитесь с [email protected].
*Чтобы заполнить заявку на продление, пользователи должны использовать Chrome, Edge или Safari.
Что вам нужно знать о Законе о доступном медицинском обслуживании
Имейте в виду, что ваша карта Jackson Prime Card или карта клиники Джексон не квалифицируется как медицинская страховка в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании. В 2018 году налоговые штрафы за отсутствие медицинской страховки составляли 695 долларов США или 2,5 процента от дохода вашей семьи, в зависимости от того, что больше.
Свяжитесь с одним из наших консультантов по вопросам здравоохранения по телефону 305-585-2222 или по электронной почте [email protected].