Искусство бухгалтерского учета: соглашения о продолжении в качестве подарка для вашей семьи
Бесплатный доступ к лучшим идеям и идеям, подготовленным нашими редакторами.
В это время года преобладают подарки, которые обычно сопровождаются обменом подарками с близкими.
У меня есть предложение о подарке для тебя и твоей семьи, который, надеюсь, никогда не будет использован, но если он понадобится, то ты оставишь прекрасное наследие. Это соглашение о продолжении практики, если вы являетесь единственным практикующим специалистом, или соглашение о купле-продаже, если у вас есть партнеры.
Как профессионалы, мы принимаем более активное участие, чем хотелось бы, помогая семьям клиентов, умерших без договора о продолжении или договора купли-продажи. Я уверен, что мы все могли бы рассказать страшные истории о ссорах между членами семьи и бывшими партнерами, очень высоких дополнительных юридических, оценочных, бухгалтерских и судебных издержках, возможной нехватке ликвидности и явной трате личного времени, сопровождаемой гневом.
, обострение и стресс, вызванные отсутствием ухода и подготовки.
Это некрасиво и, как бы мрачно я ни пытался это описать, всегда получается хуже. Однако есть простое решение. Для соло подпишите соглашение о продолжении практики, а для партнеров получите договор купли-продажи.
Соглашения о продолжении практики покрывают преждевременную смерть, а также временную или постоянную нетрудоспособность, поэтому, если вы восстановитесь после длительного отсутствия из-за временной нетрудоспособности, у вас все равно будет практика, к которой можно вернуться. Что необходимо, так это найти фирму в вашем районе, которая примерно в четыре раза больше, чем ваша практика, чтобы они могли взять на себя ваши услуги для клиентов. Если вы знаете о какой-либо такой практике, это, вероятно, потому, что вы не участвуете в деятельности ваших профессиональных обществ. Втягиваться. Вы не только сможете определить вероятного кандидата для приобретения вашей практики, но вы также можете получить некоторые советы по управлению практикой, которые помогут вам работать умнее, лучше обслуживать клиентов и зарабатывать больше денег.
Если у вас есть партнер, но нет соглашения, найдите его. Обычно задержкой является оценка практики и установление рабочих условий. Соберитесь и придумайте число, которое вы не возражали бы заплатить и которое ваша семья считает разумным получить. Имейте в виду, что ваша семья может не быть продавцом, но вы будете покупателем.
У меня есть «наборы инструментов» для обоих из них, и я объединим их в один файл PDF для тех, кто запросит его по адресу [email protected] . Просто укажите «Набор инструментов» в качестве темы письма. Вы также можете использовать эти наборы инструментов для консультирования своих бизнес-клиентов, поскольку это ценные услуги, которые вы можете им предоставить.
Подарите себе и своей семье бесценный подарок.
Счастливых, здоровых, удачных и мирных праздников и Нового года.
Не стесняйтесь обращаться ко мне по телефону [email protected] , если у вас есть вопросы по управлению практикой или о заданиях, которые вы, возможно, не сможете выполнить.
Перепечатка
Для запросов на перепечатку и лицензирование этой статьи щелкните здесь.
Практика управления Партнерство Партнерское соглашение Планирование преемственности Эд Мендловиц
Семейные кредиты: одолжить или отдать?
Лучше давать, чем получать, но как насчет того, чтобы давать взаймы?
Многие состоятельные люди предпочитают протянуть руку помощи членам семьи, будь то первый взнос за новый дом, промежуточный кредит в трудные времена или даже аванс на наследство. Но то, как они дают , может быть столь же важным, как и то, сколько.
Это связано с потенциальными налоговыми последствиями, которые зависят от того, предоставляется ли такая финансовая помощь в виде семейного займа, который должен быть возвращен позже с процентами, или в форме прямого подарка. И хотя ссуды часто рассматриваются как средство укрепления финансовой дисциплины, подарки могут с меньшей вероятностью способствовать конфликту, потому что — по определению — они часто приходят без каких-либо формальных условий.
Итак, какой метод подходит для вашей семьи и при каких обстоятельствах? Начните с рассмотрения следующего.
Подарки на сумму 16 000 долларов США или меньше на одного получателя подпадают под ежегодное «исключение подарков» для целей налогообложения. Если ваш подарок превышает эту сумму, вы должны сообщить об этом в IRS по форме 709. Это не обязательно означает, что вы будете платить налоги с него, благодаря пожизненному освобождению от налога на дарение, которое представляет собой общую сумму, которую вы можете отдать налог -бесплатно в течение вашей жизни.
Текущее освобождение от налога на дарение и имущество на 2022 год составляет 12,06 млн долларов на человека (только для резидентов США) в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA). Эта сумма индексируется с учетом инфляции до 31 декабря 2025 года, когда в соответствии с действующим законодательством она уменьшится на 50%.
«Если у вас есть значительные средства, и вас в первую очередь беспокоят ваши налоговые обязательства, то, возможно, будет разумно передать деньги или другое имущество членам семьи до закрытия этого окна, и клиенты должны встретиться со своими адвокатами сейчас», — говорит Крис Борзич, стратег по управлению благосостоянием Schwab из Сан-Антонио, штат Техас.
«Многих не беспокоят налоги на наследство благодаря освобождению от налогообложения в размере 12,06 млн долларов, которое фактически удваивается для супружеской пары», — объясняет Крис. «С вероятным сокращением этих исключений в 2026 году передача имущества из своего имущества станет значительно более важной стратегией планирования для всех нас».
Кроме того, в ноябре 2019 года IRS выпустила окончательные постановления для TCJA, которые предусматривали специальное правило, позволяющее налогоплательщику рассчитать налоговый кредит на наследство, используя большую из двух величин: либо базовую сумму исключения подарков в течение жизни, либо текущую сумму освобождения. на момент смерти налогоплательщика. Таким образом, налогоплательщики, которые воспользуются увеличенными льготами до 2026 года, не должны беспокоиться о потере налоговой выгоды от более высоких уровней исключений, если они будут сокращены.
Подарки — это просто прямая передача активов в течение вашей жизни с ежегодными исключениями и дополнительным преимуществом пожизненных исключений. Иногда люди могут ожидать, что получатель вернет деньги, захочет получить доход от актива или даже превысит пожизненное освобождение от подарков. Когда это так, то дарение денег может быть неправильным решением.
Для тех, кто не хочет делать прямой подарок, внутрисемейный кредит, который может стимулировать финансовую дисциплину в виде регулярных выплат, является еще одним способом. «Семейный кредит может обеспечить поддержку семьи и доход для кредитора», — предполагает Крис.
Однако, прежде чем предоставить кредит семье, знайте, что это не так просто, как просто выписать чек. IRS требует, чтобы любой кредит между членами семьи был сделан с подписанным письменным соглашением, фиксированным графиком погашения и минимальной процентной ставкой.
(Налоговое управление ежемесячно публикует применимые федеральные ставки (AFR).)
«Существует множество стратегий, которые используют разницу между относительно низкими ставками AFR, которые в настоящее время составляют около 3,35% в долгосрочной перспективе (см. «Все в семье, » ниже), и уровень дохода, который портфель потенциально может заработать с течением времени. Это может позволить дарение и передачу имущества без уплаты налогов семье», — говорит Крис.
Если вы не взимаете адекватную процентную ставку, IRS может обложить вас налогом на проценты, которые вы могли бы получить, но не получили. Более того, если сумма кредита превышает 10 000 долларов США или получатель кредита использует деньги для получения дохода (например, использует их для инвестирования в акции или облигации), вам нужно будет сообщить о процентном доходе по вашим налогам.
Также следует рассмотреть вопрос о правонарушениях. Когда член семьи не может погасить кредит, кредитор редко сообщает об этом в бюро кредитных историй, не говоря уже о коллекторском агентстве.
И наоборот, если кредитор хочет простить кредит, невыплаченная сумма будет рассматриваться как подарок для целей налогообложения. Затем заемщик может заплатить налоги на оставшиеся невыплаченные проценты. (Правила еще более сложны, если ссуда считается частной ипотекой, поэтому лучше проконсультироваться с квалифицированным налоговым консультантом или специалистом по финансовому планированию, прежде чем уточнять детали.)
«Вы не должны пытаться замаскировать подарок под ссуду,» Крис предупреждает. «Внутрисемейный заем должен иметь официальную структуру, иначе IRS сочтет его подарком. Это может стать серьезной проблемой, если вы уже воспользовались льготой на пожизненный подарок, и в этом случае может привести к немедленному налогообложению.
«С текущим пределом освобождения от единого налога на наследство и налога на дарение в размере 12,06 млн долларов это часто не проблема.
Как бы то ни было, кредитование крупной суммы члену семьи может помочь ей или ему сэкономить приличную сумму на выплате процентов в течение срока действия кредита.
Все в семье
Внутрисемейные кредиты, которые могут быть предложены по более низким ставкам, чем ипотечные и персональные кредиты, могут помочь заемщикам значительно сэкономить на процентах.
В целях имущественного планирования вы можете рассмотреть возможность использования намеренно дефектного траста доверителя (IDGT) вместе с крупным внутрисемейным кредитом, особенно если бенефициаром является ваш ребенок или внук. Не сбивайтесь с толку из-за названия. Дефект — это инструмент, используемый для обеспечения более крупных семейных трансфертов за счет использования различий в законах о подоходном налоге и законах о дарении и наследстве.
Имея IDGT, вы можете передавать активы в траст путем дарения или продажи. Дарение актива может вызвать налог на дарение любого прироста капитала. С другой стороны, продажа актива может быть структурирована как кредит, по которому вы можете взимать низкую процентную ставку. Вы не будете платить налоги с процентного дохода, а активы будут увеличиваться без уплаты налогов. Однако вы должны продолжать платить налоги со всех доходов, получаемых IDGT каждый год. Трастовые активы не будут включены в стоимость вашего имущества, что снизит ваше налогооблагаемое имущество и позволит вашему бенефициару избежать налогообложения дарения.
Использование IDGT в сочетании с внутрисемейным кредитом является сложным. Обратитесь за советом к юристу по планированию недвижимости и обратитесь к стратегу по управлению активами Schwab, чтобы определить, подходит ли вам эта стратегия.
Семейная динамика
В конце концов, решение о подарке или продлении ссуды может зависеть от прочности ваших семейных отношений и характера вовлеченных лиц.
«При разработке правильной стратегии для уникальных семейных ситуаций необходимо учитывать индивидуальные обстоятельства», — говорит Крис. «И подарки, и ссуды имеют цель и должны использоваться в общей стратегии. Часто стратегии используют и то, и другое для достижения цели передачи богатства клиенту».
Какой бы путь вы ни выбрали, общение имеет ключевое значение, особенно при установлении ожиданий.
Schwab может помочь вам с имущественным счетом.
похожие темы
Налоги Финансовое планирование Планирование недвижимости
Эта информация не является и не предназначена для замены конкретных индивидуальных налоговых, юридических или инвестиционных консультаций.
В тех случаях, когда необходим или уместен конкретный совет, Schwab рекомендует проконсультироваться с квалифицированным налоговым консультантом, дипломированным бухгалтером, специалистом по финансовому планированию или инвестиционным менеджером.
Информация, представленная здесь, предназначена только для общих информационных целей и не должна рассматриваться как индивидуальная рекомендация или индивидуальный совет по инвестициям.
Инвестирование сопряжено с риском, включая потерю основной суммы.
Прошлые результаты не являются гарантией будущих результатов.
Все выражения мнений могут быть изменены без предварительного уведомления в ответ на меняющиеся рыночные условия. Содержащиеся здесь данные от сторонних поставщиков получены из источников, которые считаются надежными. Однако его точность, полнота или надежность не могут быть гарантированы. Подтверждающая документация для любых требований или статистическая информация доступны по запросу.