Дарственная с правом пожизненного проживания: Информация о дарственной на квартиру с пожизненным прживанием дарителя

Информация о дарственной на квартиру с пожизненным прживанием дарителя

ДАРСТВЕННАЯ НА КВАРТИРУ С ПОЖИЗНЕННЫМ  ПРОЖИВАНИЕМ ДАРИТЕЛЯ

         Дарственная с правом пожизненного проживания – разновидность договора, по которому квартира переходит в собственность от дарителя одаряемому с определенными неимущественными условиями. Согласно Гражданскому Кодексу Российской Федерации акт дарения является абсолютно безвозмездным (ст. 572). В материальном плане получатель квартиры ничего не должен дарителю. Но в договоре могут быть указаны некоторые условия, согласно которым бывший владелец недвижимости имеет полное право проживать в ней до конца своей жизни.

Кому выгодна сделка

         Договор дарения с пожизненным проживанием дарителя, ввиду своей специфичности, имеет и положительные и отрицательные стороны, и для того, кто передает квартиру в собственность, и для того, кто ее получает.

Выгода дарителя

        Человек, который подарил свою квартиру, указав в договоре определенные неимущественные условия,

получает пожизненное право оставаться на ее территории и пользоваться по своему усмотрению в жилищно-бытовом плане. Это выручает людей, которые имеют невысокий доход (например, только пенсию).

        Передав квартиру в собственность иному лицу, даритель освобождается от обязанности платить коммунальные платежи, так как уже не является владельцем данной недвижимости.

        После заключения сделки, даритель остается жить в подаренной квартире и имеет полное право сохранить свою регистрацию (прописку). Это зафиксировано в Гражданском Кодексе РФ, в статье 558.

        Заключая договор дарения, текущий владелец квартиры может указать некоторый объем условий, помимо пожизненного проживания. Например, предусмотреть право проживания на территории квартиры третьих лиц (супруга или родственника дарителя). Также можно заранее прописать обязательство со стороны одаряемого своевременно производить ремонт квартиры (на случай, если прорвало трубу или нужно заменить раковину и т. д.).

        Согласно статье 450 Гражданского Кодекса, даритель имеет полное право отсудить квартиру обратно, если условия договора не выполняются новым владельцем квартиры.

         Итак, к плюсам для дарителя можно отнести следующее:

— право на пожизненное проживание в подаренной квартире;

— право на проживание в помещении абсолютно бесплатно;

— сохранение прописки;

— возможность внести в договор ряд неимущественных условий;

— возможность обжаловать сделку в суде (при нарушении другой стороны условий договора).

Но есть и недостатки в этой сделке:

1. Даритель не может рассчитывать на какие-либо материальные вознаграждения или подарки за передачу квартиры во владение иному лицу. Такие вещи договор не предусматривает, а значит, не обязывает одариваемого. Если новый владелец пожелает как-то отблагодарить, то может делать это исключительно из личного побуждения. Устные предварительные договоренности законными не будут считаться.
2. Новый владелец квартиры имеет абсолютное право распоряжаться квартирой по своему усмотрению. Например, продать ее или передарить третьему лицу.

 

Выгода для одариваемого лица

          Главная выгода для человека, кому дарится квартира, — это получение недвижимости бесплатно.

          Кроме вышесказанного, плюсы для одариваемого лица выражаются в следующем:

1. Лицо, получившее квартиру по дарственной, может распоряжаться ею по своему усмотрению совершенно свободно, то есть продавать, дарить третьему лицу, сдавать в аренду.

2. На право владения квартирой не могут претендовать родственники со стороны дарителя (супруги, дети и т. д.). Подаренная квартира уже не является ни совместным супружеским имуществом, ни объектом наследства. 3. Новый владелец квартиры является единственным лицом, имеющим право распоряжаться квартирой. В случае развода, супруги не делят недвижимость, которая была дана по дарственной.

4. Одариваемому лицу не вменяется в обязанность ухаживать за дарителем или обеспечивать его пожизненно.

 

  необходимо отметить  следующие моменты:

1. Новый владелец квартиры не имеет права выселить дарителя из подаренной жилплощади.
2. Несмотря на то, что одариваемое лицо получает полное право распоряжаться недвижимостью, продажа или сдача в аренду жилплощади может оказаться проблематичной. Мало кто захочет покупать или арендовать помещение, в котором проживает посторонний человек (даритель) на постоянной основе.

Также одариваемое лицо обязано соблюдать тот порядок пользования жилплощадью, который обозначен в договоре дарения.

 

Как оформляется сделка

        Договор дарения оформляется в присутствии обеих сторон и с полного их согласия с условиями договора. Далее договор обязательно фиксируется путем его государственно регистрации, согласно действующему Гражданскому Кодексу РФ (статья 574).

 

Каков порядок действий

        Оформление дарственной проходит следующие этапы:

1. Подготовка пакета документов.
2. Составление соглашения о передачи недвижимости от дарителя к одариваемому лицу.
3. Регистрация уже оформленного договора в Росреестре.
4. Получение свидетельства, подтверждающего права нового владельца квартиры.

Резюме

        Дарственная на квартиру с пожизненным проживанием дарителя – это обычный договор дарения, в котором указано специфическое условие. Гражданский Кодекс РФ, допускает этот пункт и подтверждает его законность.

         И для дарителя, и для одариваемого лица сделка имеет свои плюсы и минусы. Кроме права пожизненно и бесплатно проживать на территории подаренной жилплощади, даритель не может требовать взамен дарственной какие-либо материальные награды или требовать ухода за собой. Но, если ему угрожают выселением, даритель имеет право отсудить недвижимость обратно, основываясь невыполнением пункта в договоре о пожизненном проживании.

 

         Обезопасить сделку или оспорить ее в суде можно, если договор был правильно оформлен, отмечен в Росреестре и дополнен всеми необходимыми документами (в том числе и теми, которые требуют нотариального заверения).

 

Договор дарения с пожизненным проживанием дарителя: особенности

Договор дарения с пожизненным проживанием дарителя — сделка, по которой одна сторона передает другой собственность на жилую недвижимость, но при этом сохраняет за собой возможность пользоваться ею.

Договор дарения предполагает передачу вещи сразу после его заключения, а в случае дарения недвижимости — с момента государственной регистрации перехода владения в Росреестре. При этом принципиальный признак дарения — безвозмездность, то есть имущество передается получателю даром, в ответ он не преподносит ни денег, ни другого имущества, другим способом не расплачивается за подарок.

Подарить можно что угодно, в том числе любые строения и жилые помещения. По общему правилу после оформления дарственной все права на квартиру или дом переходят к одаряемому, а бывший собственник более не распоряжается ими.

Договор дарения, в котором предусмотрено право пожизненного проживания дарителя, — это особая категория дарственных, по нему старый владелец может пользоваться помещением даже после совершения дарения. Этот момент для многих является спорным, потому что нередко такое право рассматривается как нечто, что человек получает взамен, то есть отношения становятся возмездными.

Однако то, что у дарителя сохраняется возможность жить в подаренной квартире, — не благо, которое получатель предоставляет взамен на подарок. В материальном плане он ничего не должен — ни денег, ни имущества, не выполняет работ или услуг. Поэтому заключение сделки дарения с пожизненным проживанием дарителя допустимо и законно, а условие с пожизненным проживанием не противоречит ее безвозмездной природе.

Договор с пожизненным проживанием дарителя следует отличать:

● от ренты. Этот договор устанавливает, что плательщик, то есть тот, кому передана квартира или дом, обязуется содержать получателя ренты — того, кто квартиру предоставил. Это может выражаться, например, в регулярном перечислении определенной суммы. В рамках дарения с пожизненным бесплатным проживанием у одаряемого обязанностей по содержанию дарителя не возникает;

● от завещания. В нем завещатель излагает свою волю относительно того, кому достанется его имущество после его смерти. При этом оно вступает в силу только после смерти наследодателя, а до этого момента собственность сохраняется за завещателем. Договор дарения предполагает, что дар переходит от дарителя сразу после регистрации в Росреестре, даже если в нем предусмотрено условие с пожизненным проживанием. Если сделка содержит право дарителя и дальше пользоваться жилым помещением, он может проживать в нем, но собственником он быть перестает, то есть он уже не сможет, например, продать его.

Как оформляется договор дарения с пожизненным проживанием

Независимо от того, заключают ли стороны договор с пожизненным проживанием дарителя или без такового, если предметом дарения служит строение, квартира, комната в коммуналке, такой договор дарения нуждается в письменной форме. Устно заключить такую сделку, да еще и с пожизненным проживанием дарителя, нельзя.

Есть несколько вариантов, как составить договор дарения и предусмотреть в нем раздел с пожизненным проживанием дарителя:

● самостоятельно — договаривающиеся могут сами написать договор дарения с пожизненным проживанием или воспользоваться одним из многочисленных шаблонов в Интернете. Этот вариант приемлем, если участники ориентируются в гражданском законодательстве и знают, какие именно положения фиксирует договор дарения с пожизненным проживанием дарителя;

● обратиться в юридическую фирму или к частнопрактикующему юристу. Выбирая такой подход, договаривающиеся обязаны понимать, что специалист, к которому они придут, не обременен никакой официальной ответственностью за подготовленный им договор дарения с пожизненным проживанием. Нести ее придется тем, кто его подпишет;

● пойти к нотариусу, который составит договор, в полной мере соответствующий действующему законодательству.

Независимо от выбранного способа составления договор с пожизненным безвозмездным проживанием предусматривает:

● дату и место, где заключается договор с пожизненным проживанием дарителя;

● фамилии, имена и отчества дарителя и получателя, даты их рождений, паспортные данные;

● максимально подробное описание передаваемой квартиры: ее адрес, метраж, кадастровый номер и стоимость, в которую она оценивается. Если вместе с квартирой вручается какое-то имущество, например бытовая техника, его перечисляют;

● права и обязанности сторон договора дарения с пожизненным проживанием;

● порядок разрешения споров, если они возникнут. Например, можно указать на необходимость направлять досудебные претензии и срок их рассмотрения.

Можно предусмотреть и другие нормы — например, о том, что договор с пожизненным проживанием не подлежит разглашению.

Заключая договор с пожизненным проживанием, стороны уделяют большое внимание пункту про право дальше использовать предмет дарения. Помимо того, что они прописывают для дарителя право жить в нем, они могут прописать:

● в какой именно комнате новый хозяин готов поселить дарителя;

● установленный для дарителя порядок пользования кухней, санузлом, кладовыми;

● имеет ли он право подселять других людей, и если да, то в каком количестве, и каких правил при этом все они обязаны придерживаться.

При этом в тексте договора дарения с пожизненным проживанием нельзя писать:

● о том, что после подписания договора дарения с пожизненным проживанием одаряемый не имеет права распорядиться вещью, продать ее или преподнести третьему лицу до смерти дарителя — это ограничивает права нового собственника, что противоречит природе дарения. Несмотря на то что квартира подарена с пожизненным проживанием дарителя, у одаряемого есть право распоряжаться ею как ему угодно, в том числе подарить или реализовать как-то еще. Правда, продать ее будет сложнее, ведь потенциальных покупателей такой жилец может отпугнуть;

● о том, что договор дарения с пожизненным проживанием вступает в силу после смерти дарителя — это не позволяет квалифицировать бумагу как договор дарения, это уже завещание, и отношения по нему должны регулироваться разделом Гражданского кодекса РФ о наследовании;

● о любом встречном предоставлении — разовой или периодической оплате или в ином виде. Договор, в котором есть встречное обязательство, не является сделкой дарения, это уже возмездный договор, например купля-продажа, мена или иной вариант.

В конце договор дарения с пожизненным проживанием подписывается дарителем и одаряемым и передается в Росреестр для завершения процесса перехода объекта дарения к новому владельцу.

Важный вопрос: нужно ли оформлять договор дарения с пожизненным проживанием нотариально? По общему правилу — нет, не нужно, можно ограничиться простой формой. Удостоверенный договор строго необходим, только если:

● договор заключается на долю в объекте, кроме ситуаций, когда все долевые совладельцы вместе выступают в качестве дарителя;

● в качестве дарителя выступает несовершеннолетнее лицо. Важно помнить, что дарение дорогостоящего имущества, принадлежащего малолетнему лицу, невозможно. Малолетним является ребенок в возрасте до 14 лет, сам он не обладает достаточной дееспособностью, чтобы подписывать договор дарения, в том числе с пожизненным проживанием дарителя, а его официальный представитель — родитель или опекун — не вправе этого делать по закону. Дарение имущества, принадлежащего подростку в возрасте от 14 до 17 лет включительно, возможно, но для совершения такой сделки необходимо разрешение органов опеки и попечительства.

Во всех прочих ситуациях можно не удостоверять договор дарения с пожизненным проживанием. При этом и для дарителя, и для одаряемого обращение к нотариусу — это разумный и дальновидный шаг, потому что:

● нотариус сэкономит клиентам массу усилий и времени: он составит проект соглашения, удостоверит его и сам направит сведения в Росреестр;

● прежде чем удостоверить договор дарения с пожизненным проживанием дарителя, он установит желание дарителя на заключение договора;

● нотариус несет профессиональную ответственность за законность удостоверенного договора, именно поэтому договор будет тщательно проверен перед подписанием, а значит, юридические риски в будущем сводятся к минимуму, что невозможно гарантировать в случае заключения договора в простой письменной форме.

Таким образом, хоть это и не является строго обязательным, обратиться в нотариальную контору все же следует, несмотря на то что это потребует дополнительных затрат, но зато застрахует от возможного оспаривания договора или от мошенничества со стороны контрагента.

Документы для оформления сделки дарения с пожизненным проживанием дарителя

Чтобы оформить договор дарения с пожизненным проживанием дарителя, потребуются:

● паспорта дарителя и одаряемого либо другие удостоверения личностей;

● доверенности на представление интересов дарителя или его контрагента, если договор дарения с пожизненным проживанием оформляется через представителей;

● документы, подтверждающие возникновение собственности на передаваемое жилье у дарителя. Например, это может быть договор купли-продажи или свидетельство, подтверждающее получение наследства;

● кадастровый паспорт и выписка из ЕГРН;

● если хозяин состоит в официальном браке — удостоверенное нотариусом согласие его супруга.

Недвижимость в подарок: что нужно знать

Создание дом в подарок включает договор дарения. Договор дарения юридически передает право собственности от вас, праводателя или дарителя, другому физическому или юридическому лицу. Этот вид транспорта может быть использован для передавать имущество в дар от одного члена семьи другому или пожертвовать имущество некоммерческой организации.

просто обещание передать имущество в какой-то момент в будущем не является юридически обоснованный подарок. Правильно составленный акт делает подарком прямо — передача без рассмотрения. Другими словами, даритель делает подарок однозначно, без ожидаемой компенсации и без каких-либо условий прикрепил.

Компоненты договора дарения

Ваш эффективный договор дарения должен иметь несколько признаков и компонентов:

• Он создается для немедленной передачи доли владельца в имуществе и фактической передачи имущества.
• Согласно прямому заявлению в акте, рассмотрение не требуется и не ожидается.
• Акт подписывается дарителем (дарителем).
• Полное имя и семейное положение лица, предоставляющего право, указаны в документе.
• Полное имя получателя, семейное положение и фактический почтовый адрес указаны в документе.
• Язык наделения прав, как указано в законодательстве штата, описывает, как ваш получатель владеет титулом. Например, основными способами владения жилой недвижимостью в вашем штате могут быть полная аренда, совместная аренда или совместная аренда.
• Появляется полное и точное юридическое описание недвижимости.
• Появляются ограничения на использование свойства.

Дело, которое не соответствует юридическим критериям, может быть отозвано. Наоборот,  правильно оформленный подарок не подлежит отмене после принятия. (Предназначенный получатель может отказаться принять документ.) Как только ваш подарок будет доставлен на законных основаниях и принято, оно не может быть оспорено членами вашей семьи.

Чтобы быть уверенным ваш документ соответствует законодательным требованиям в вашем штате, просмотрите доступные формы документов, включая подарок бланки актов на Deeds. com.

Дарение Ваш дом для кого-то: разветвления финансового планирования

Число налоговых соображений, применимых к дарению недвижимости: 

• Вы должны заплатить налог на дарение в налоговую службу. Вы также должны заплатить любой применимый налог штата на дарение. Федеральный налог на дарение применяется к передаче недвижимости между физическими лицами без вознаграждения или за символическое вознаграждение.
• Если подарок не достается вашему супругу (супруге), передача домашнего имущества облагается налогами на дарение и наследство, подлежащими уплате в налоговую службу путем подачи формы 709. Как поясняет IRS, если получатель когда-либо решит продать подарок, расходы получателя База будет такой же, как базовая стоимость, которую вы первоначально заплатили за дом. Следовательно, если вы дадите дом ребенку, этот ребенок однажды заплатит налоги на (как правило, высокие) приросты капитала, отражающие налоги, причитающиеся за повышение стоимости имущества. Это означает, что впоследствии ваш ребенок не сможет претендовать на повышенную базовую стоимость, которой пользуются бенефициары завещаний для компенсации прироста капитала.
• Получателю вашего подарка не нужно декларировать его как доход.
• Если собственность приносит доход после передачи, получатель будет платить подоходный налог штата и федеральный налог.

Если вы владеете ваш дом как часть совместной аренды, аренды в полном объеме или как совместная собственность с правом наследования, подарок должен быть санкционированы подписями всех праводателей. Супруги должны освободить супружеские права своими подписями — даже супруги, не заинтересованные в имущество, описанное в вашем договоре дарения.

Альтернативы к передаче имущества по договору дарения

Есть несколько преимуществ выбора популярных альтернатив договору дарения. Здесь некоторые известные категории. (Больше примеров и описаний можно найти здесь.)

Отзывной траст

Это живое доверие — документ, определяющий, как будет управляться ваша собственность, — который вы можете распустить или изменить, как вы считаете нужным. Такие трасты служат для хранения активов от прохождения завещания, где они могут быть оспорены. Обратите внимание, что ваш дом останется частью вашего налогооблагаемого имущества.

Когда ты умрешь или становится не в состоянии контролировать траст, доверительный управляющий-преемник вступает в твое место. Вы можете назначить корпоративного, беспристрастного доверенного лица.

Преимущество к передаче вашего дома после смерти через отзывный траст, а чем подарить дом в течение жизни, повышенная налоговая база. Это может избавить получателя значительные налоги на прирост капитала.

Безотзывный траст

С безотзывный траст, вы поручаете доверенному лицу управлять трастом в течение определенный исход. Затем активы, доходы и налоговые декларации переносятся на доверительное управление и контроль.

Трастовые активы перейдет к выбранному вами бенефициару после вашей смерти.

преимущество? Безотзывный траст обходит налог на завещание и налог на наследство. недостаток? Этот тип доверия создает ограничения на продажу, рефинансирование и доступ к капиталу вашего дома, пока вы в живых.

Перевод по акту о смерти

Некоторые штаты теперь разрешите перевод по документам о смерти на недвижимость, чтобы передать домой права собственности после вашей смерти. Если ваш штат позволяет это, вы можете заполнить из Аффидевита о смерти, подпишите его у нотариуса и, таким образом, передать свой дом получателю по вашему выбору.

Передача на смерть не содержит гарантии защиты получателей от претензий после получения имущества. Если у вас есть какие-либо кредиты или соглашения о собственности, эти обязательства перейдут после вашей смерти к получателю.

Отделка Up the Gift: Запись дела  

Запишите свое договор дарения в округе, где находится недвижимость. Офис регистратора может сказать вам, какие материалы приложить к вашей подаче, размер пошлины, и принимаемые виды оплаты. Некоторые штаты (Северная Каролина, например) требуют регистрации договора дарения в течение двух лет, иначе подарок будет недействителен.

Обратите внимание что эта статья предназначена в качестве общей информации для наших читателей. Это не заменяет консультацию адвоката по конкретному делу. Обратитесь к юристу, если у вас есть конкретные вопросы о договорах дарения. Должен у вас есть вопросы, касающиеся государственного или федерального налогового законодательства, проконсультируйтесь со специалистом по налогам.

Факторы, которые следует учитывать при передаче места жительства престарелым Закон и цели планирования недвижимости: учебник для начинающих | Enea, Scanlan & Sirignano, LLP

Автор: Энтони Дж. Энеа, эсквайр.

Решение о смене места жительства вызывает ряд существенных и сложных вопросов и проблем как для адвоката, так и для клиента, например; каждая потенциальная передача повышает налог на наследство и дарение, налог на прирост капитала, а также проблемы с правом на участие в программе Medicaid для клиента, особенно для пожилых людей. Перед переводом необходимо провести полный и тщательный анализ всех доступных вариантов. Ниже приводится обзор возможных видов передачи места жительства и их последствий:

(a) Прямая передача места жительства без резервирования пожизненной недвижимости.

Возможно, наименее желательный доступный вариант, поскольку правопреемник имущества получит первоначальную стоимость передающей стороны в собственности (первоначальная покупная цена плюс сумма любых капитальных улучшений), а прямая передача является завершенным подарком, облагаемым налогом на дарение . Таким образом, необходимо будет подать декларацию о налоге на дарение и, возможно, потребуется использовать пожизненный налоговый кредит на подарок и имущество (5,34 миллиона долларов на человека в 2014 году). Для целей участия в программе Medicaid прямая передача места жительства будет зависеть от 60-месячного периода ретроспективного анализа (в соответствии с правилами освобождения от передачи). Таким образом, передающее лицо и его или ее супруг(а) могут быть лишены права на получение Medicaid в доме престарелых (не Medicaid homecare) на 60 месяцев.

Если Medicaid потребуется в течение 60-месячного периода ретроспективного анализа, период лишения права на перевод не начнется до тех пор, пока заявитель не получит стационарное лечение (в доме престарелых), не подаст заявку на Medicaid и не будет одобрено, если бы не сделан перевод.

Кроме того, с налоговой точки зрения использование прямой передачи места жительства приводит к тому, что лицо, передающее имущество, теряет исключение из Налогового кодекса США («IRC») 121(a) для целей прироста капитала (подоходного налога) в размере 250 000 долларов США ( одинокий человек) или 500 000 долларов (супружеская пара). Учитывая, что федеральная ставка налога на прирост капитала с подоходным налогом Medicare составляет примерно 24%, влияние подоходного налога может быть значительным. Для некоторых клиентов комбинированный подоходный налог штата и федеральный налог с дополнительным налогом Medicare в размере 3,8% может превышать любые применимые ставки налога на наследство. Основа затрат должна быть тщательно рассмотрена перед прямой передачей места жительства. Однако, если после передачи правопреемник владеет и проживает в помещении в течение двух из пяти лет, он или она сможет использовать указанное исключение для основного места жительства. Любые льготы для ветеранов, STAR и пенсионеров также будут потеряны при прямом переводе. Также будет необходимо получить оценку справедливой рыночной стоимости подаренных помещений для целей расчета федерального налогового кредита на дарение, используемого при передаче. Как видно из вышеизложенного, последствия могут быть финансово значимыми.

(b) Передача места жительства с резервированием пожизненной недвижимости

Если передача была осуществлена ​​в течение существующего периода ретроспективного анализа Medicaid (60 месяцев), период дисквалификации не начнется до тех пор, пока заявитель не получит стационарное лечение в дом престарелых и в остальном имел право на участие в программе Medicaid, за исключением сделанного перевода. Таким образом, передача недвижимого имущества по документу с сохраненным пожизненным имуществом также потребует, чтобы передающая сторона не подавала заявку на Medicaid в течение периода ретроспективного анализа, чтобы избежать значительно обременительного периода лишения права на получение Medicaid в доме престарелых.

В соответствии с ‘ 2036(a) IRC передача жилого помещения с сохраненным пожизненным имуществом позволяет правопреемнику жилого помещения получить полную прибавку к его или ее стоимости в помещении после смерти передающего , до его справедливой рыночной стоимости на дату смерти передающего лица. Это происходит потому, что место жительства включается в валовое налогооблагаемое имущество передающего лицо после его или ее смерти. Это, конечно, предполагает наличие налога на наследство после смерти передающего. «Пожизненное имущество» в соответствии с IRC ‘ 2036 (a) представляет собой владение или пользование, или право на доход от имущества, или право либо отдельно, либо в сочетании с другим назначать лиц, которые будут владеть или пользоваться имущества или доходов от него.

Наиболее серьезная проблема, связанная с использованием документа с сохранением пожизненной недвижимости, возникает, если помещение продается при жизни передающего. Продажа в течение жизни передающего лица приведет к (а) потере ступенчатой ​​основы стоимости, таким образом, получатель будет облагаться налогом на прирост капитала при продаже в отношении стоимости оставшейся части продаваемой доли (разницы между передающим на основе первоначальной стоимости, включая капитальные улучшения и цену продажи), и (b) пожизненный арендатор в соответствии с правилами Medicaid имеет право на часть выручки от продажи в зависимости от стоимости его или ее пожизненного имущества. Эта часть выручки может быть значительной и будет считаться доступным ресурсом для целей участия в программе Medicaid, что, таким образом, повлияет на право передающего лица на участие в программе Medicaid. Существование возможности того, что помещение может быть продано до смерти лица, передающего его(ей), представляет значительный пагубный риск, который необходимо тщательно изучить с клиентом, если рассматривается акт с резервированием пожизненной недвижимости.

Может быть целесообразно сделать подарок «неполным подарком» для целей налога на дарение и налога на прирост капитала, следует учитывать оговорку об ограниченном завещательном праве на назначение со стороны Доверителя.

Следует помнить, что IRC ‘2702 оценивает передачу оставшейся доли члену семьи по ее полной стоимости без какой-либо скидки на оставшееся пожизненное имущество. Удержание пожизненного имущества подпадает под одно из исключений
IRC ‘2702.

Если передача не подпадает под действие IRC ‘2702 или если применяется одно из доступных исключений (например, рассматривается как передача в доверительное управление или в пользу д. ), расчет пожизненной наследственной массы производится в соответствии с IRC ‘7520, и необходимо сверяться с таблицами за рассматриваемый месяц, чтобы определить правильную налоговую стоимость остатка процентов. Для целей участия в программе Medicaid таблица ожидаемой продолжительности жизни в системе социального обеспечения используется для оценки пожизненного имущества и оставшихся процентов.

В соответствии с IRC ‘ 2702, если усадьба передается не члену семьи, использование традиционного пожизненного имущества приведет к завершенному дарению оставшейся доли. Следует также помнить, что дарение будущих прав (остаточные или возвратные права) не подлежит ежегодному исключению в размере 14 000 долларов США на каждого одаряемого за 2014 год.

c) Передача в траст защиты активов Medicaid a/k/a безотзывный траст только для получения дохода.

С точки зрения исключительно планирования Medicaid использование программы Medicaid Asset Protection (MAP), на мой взгляд, является наиболее логичным вариантом. Как объяснялось ранее, независимо от справедливой рыночной стоимости жилья, переданного в доверительное управление, срок дисквалификации фактически составляет пять лет (60 месяцев). Тем не менее, правильно составленный MAP позволит продать жилье в течение жизни передающего лица с небольшими последствиями налога на прирост капитала или без них, поскольку получатель может использовать исключение для личного проживания передающего лица в размере 500 000 долларов США, если он состоит в браке, и 250 000 долларов США, если он не женат. Это может быть достигнуто путем резервирования в трастовом инструменте права доверителя (доверителей) в нефидуциарном качестве и без одобрения и согласия доверенного лица выкупить весь или любую часть трастового корпуса путем замены имущества в траст на имущество эквивалентной стоимости. Доверитель(и) будет считаться владельцем трастового фонда для целей подоходного налога. См. IRC ‘675(4). Кроме того, передача в доверительное управление может быть организована таким образом, чтобы правопреемник мог получить помещение с повышенной стоимостью в случае смерти передающего лица путем резервирования процентов на пожизненный доход (пожизненное имущество) за Доверителем. IRC’ 2036(а).

Налоговые преимущества и постоянная гибкость возможности продажи помещений в течение жизни передающего лица без последствий для подоходного налога, на мой взгляд, делают MAP идеальным вариантом в большинстве случаев.

Передача места жительства MAP является налогооблагаемым подарком в виде будущих процентов, ежегодное исключение не предусмотрено. Полная стоимость помещений указывается в декларации по налогу на дарение.

Если сохраняется ограниченное право назначать, дарение траста является неполным. Казначейство Рег. 25.2511-2(б). Технически декларация о налоге на дарение не требуется, однако рекомендуется проверить с бухгалтером подачу налоговой декларации на дарение в информационных целях.

В случае смерти Доверителя траста стоимость всех активов в доверительном управлении на дату смерти будет включена в налогооблагаемую массу Доверителя в соответствии с ‘ 2036 (a) IRC в результате выплаты процентов на пожизненный доход. остается у Доверителя.

Включение в наследственную массу Доверителя приведет к полному повышению стоимостной базы для всех трастовых активов в соответствии с пунктом 1014(e) IRC, при условии, что налог на наследство все еще существует на момент смерти Доверителя.

В заключение, очень важно, чтобы все вышеперечисленные варианты и их последствия были тщательно рассмотрены с клиентом до совершения передачи недвижимого имущества. Если вы просто скажете клиенту: «Давайте сделаем заявление об отказе от права на ваших детей» без подробного объяснения последствий, это неизбежно приведет к проблемам в будущем.

Энтони Дж. Энеа, эсквайр. является управляющим членом фирмы Enea, Scanlan & Sirignano, LLP, Уайт-Плейнс, Нью-Йорк. Его офис расположен в центре Уайт-Плейнс, а домашний офис — в Сомерсе, штат Нью-Йорк.
Г-н Энеа является бывшим председателем секции закона о старейшинах Коллегии адвокатов штата Нью-Йорк.
Г-н Энеа является бывшим президентом и членом-основателем Нью-Йоркского отделения Национальной академии адвокатов-престарелых (NAELA).