пожертвований | Институт CCIM
Перепланировка Функция CCIMCCIM могут играть роль в процессе дарения недвижимости.
Дункан Паттерсон, CCIM |
Благотворительные дарения посредством пожертвования недвижимого имущества являются одним из
из самых малоиспользуемых методов передачи активов на современном рынке. по оценкам
Активы в размере 300 000 миллиардов долларов переданы более чем 1,3 миллионам благотворительных организаций 501C3.
Почему такое несоответствие между реальным значением
имущество, доступное для пожертвований на благотворительность, и сумма, которая фактически
пожертвовал? Во многих случаях инвесторы/владельцы не знают, что пожертвование может быть
действенные средства распоряжения имуществом. Кроме того, благотворительные организации отказываются
по оценкам, им было предложено 80 процентов пожертвований в виде недвижимости. Причины варьируются от
боязнь истощения сотрудников, которым не хватает времени, из-за незнания
процедуры пожертвования, процессы оценки, юридические и налоговые вопросы,
предполагаемая сложность должной осмотрительности и устранения обременений.
Экологические страшилки и затраты на содержание, права,
и рыночные фьючерсы также заставляют некоторые благотворительные организации избегать недвижимости
пожертвования.
Основы пожертвования недвижимости
К сожалению, многие директора по развитию в благотворительных учреждения и специалисты по недвижимости знакомы с печально известными мальчиками Дело Скаутов Америки о пожертвовании недвижимости. Короче говоря, BSA была получателем экологически затронутый участок земли, расположенный за пределами Чикаго, который в конечном итоге стоило организации миллионы долларов.
Этот случай иллюстрирует ненадлежащее или недостаточное усердие может сорвать процесс дарения недвижимости. С помощью квалифицированные местные эксперты по коммерческой недвижимости, такие как CCIM, благотворительные организации имеют возможность проводить тщательную и надлежащую комплексную проверку. Цель — и ответственность — в процессе дарения недвижимости заключается в обеспечении чтобы все стороны были полностью и четко представлены. (См. боковую панель для дела изучение успешного пожертвования производственного объекта.)
В отличие от стандартных сделок с недвижимостью, где
представительства достаточно, в дарении недвижимости участвует команда, которая в
во многих случаях координируется квалифицированным брокером по недвижимости.
На стороне донора
в команду входят юрист, специалист по финансовому планированию, бухгалтер и
оценщик. На стороне одаряемого, помимо недвижимости и юридических
представителей, могут потребоваться такие специалисты, как инженеры.
В случаях, когда у благотворительной организации нет ни времени, ни финансовые ресурсы, необходимые для совершения такой сделки, третье лицо профессиональный фасилитатор, такой как Образовательный фонд Института CCIM можно использовать для упрощения процесса пожертвования. Основа — 501C3 юридическое лицо, которое оборудовано для управления всеми аспектами дарения недвижимости на от имени благотворительной организации, включая получение и ликвидацию имущества, за процент полученных денежных средств. (См. врезку о Фонде в области дарения недвижимости. Реализованная программа.)
Подарочные конструкции и преимущества
Существует множество различных способов дарения реальных
недвижимость может быть реализована в зависимости от целей дарителя.
Прямо подарок это
Самый простой способ дарения недвижимости. Главный
Преимущество прямого дарения заключается в том, что даритель может получить полную оценочную стоимость
актива в качестве налогового вычета при переходе права собственности к
благотворительность. Донор также имеет преимущество в определении сроков актива.
утилизации и может смягчить дорогостоящие задержки в передаче права собственности.
Продажа со скидкой – еще один вариант, при котором разница
между рыночной ценой и продажной ценой является даром, не облагаемым налогом. Следовательно,
даритель может получить часть капитала и при этом иметь налог
вычет. Благотворительные остаточные трасты могут быть структурированы там, где недвижимость
используется как источник финансирования. С помощью ЭЛТ даритель передает имущество в
безотзывный траст и получает поток доходов; по окончании
доверие, благотворительная организация получает оставшиеся активы. Через ЭЛТ,
корпорация или физическое лицо избегает налогов на прирост капитала и получает налог
вычет и денежный поток.
Завещания и сохраненное пожизненное имущество являются планированием имущества.
методы, которые также могут в конечном итоге принести пользу благотворительности.
Хотя филантропические намерения должны быть решающим фактором в любом благотворительном пожертвовании жертвователь может получить несколько других преимуществ, таких как в качестве освобождения от налогов на прирост капитала; сокращение федеральных, штатных и трансфертных налоги; снятие ответственности руководства; и возможность заработка транслировать.
С точки зрения брокера по недвижимости, существует также много потенциальные преимущества. На благотворительных пожертвованиях недвижимости брокеры могут заработать комиссионные сборы в обычном порядке или на почасовой основе, в зависимости от по объему своих услуг. Работа с благотворительными организациями также может обеспечить маркетинговые возможности и рекомендации, а также положительные связи с общественностью экспозиция.
Есть много частных лиц, инвесторов и реальных компаний.
специалисты по недвижимости, которые сталкиваются с непроизводственными активами недвижимости, которые
трудно двигаться. И хотя некоторое значение может быть легко
оправдано, окончательная цена продажи может отражать значительную скидку.
благотворительное дарение этой недвижимости может быть наилучшей стратегией выхода
при взвешивании таких соображений, как выбор времени, экономика и связи с общественностью.
Дункан Паттерсон, CCIM, президент Patterson-Woods & Associates LLC в Гринвилле, штат Делавэр. Паттерсон бывший президент Института CCIM и Образовательного фонда институт ККИМ. В настоящее время он является членом фонда Real Реализована программа дарения недвижимости. Свяжитесь с ним по адресу [email protected].
Практический пример: устаревшее производство Facility
В современных рыночных условиях многие корпорации могут получить выгоду
от передачи малоиспользуемого имущества в благотворительные организации. Корпорации
которые владеют недвижимостью со строгими экологическими нормами или для специального использования
ограничений, в неудачных местах или структурных дефектов может привести к быстрому
распоряжение имуществом за счет благотворительного пожертвования.
В одном из таких случаев крупная производственная корпорация, расположенная на Юго-Востоке владел устаревшей и экономически устаревшей собственностью, которая пустовала несколько лет. Расположенный примерно на 47 акрах земли в пределах промышленная / легкая производственная зона с доступом к железной дороге и автомагистрали транспорта, объекты состояли из трех основных зданий общей 103 000 квадратных футов.
Обновление объекта потребовало бы средств владельца не хотел инвестировать. Кроме того, корпорация тратила более 100 000 долларов США в год на расходы по содержанию имущества, не включая время внутреннего управления.
Решение, представленное владельцам, было распоряжением
стратегия структурирована как пожертвование благотворительной корпорации 501C3. Для
владельцев, стоимость пожертвования, основанная на оценке, составила 2,25 миллиона долларов. Для
благотворительность, стоимость продажи составила 600 000 долларов в течение 90 дней. Более того, Внутренний
Служба доходов проверила транзакцию пожертвования, и никаких корректировок не было внесено.
В этом случае выгоды от дарения имущества включено:
• устранение затраты и риски владения;
• пользу от быстрой сделки;
• получение налоговый вычет, равный справедливой рыночной стоимости недвижимости;
• переработка имущество быстро, что улучшило общественные отношения;
• разрешение лучшее распределение ресурсов корпорации;
• устранение налог на прирост капитала с пожертвования; и
• предоставление больше долларов после уплаты налогов, чем при обычной продаже.
На самом деле бывают обстоятельства, когда благотворительная сделка может превзойти обычную продажу, например, когда справедливая рыночная стоимость установленный оценкой, превышает наиболее доступное предложение, продажа либо предложение оплачивается наличными, либо продавец выставил налогооблагаемый доход. — Чейз В. Магнусон, CCIM, президент отдела недвижимости Благотворительные организации в Арлингтоне, штат Вирджиния,
Фонд CCIM запускает программу подарков
.
передовые знания и профессионализм в сфере коммерческой инвестиционной недвижимости
промышленности, некоммерческий образовательный фонд Института CCIM является
обладает уникальной квалификацией для упрощения проблемных пожертвований недвижимости для любого
квалифицированная благотворительность. С Real Estate Gifting Realized сбор средств может быть в состоянии
уверенно обеспечить дарение жилой и коммерческой недвижимости
активы, связанные с недвижимостью, с меньшим риском и минимальным участием для каждого дарения
вариант.
Члены Института CCIM хорошо оснащены для работы в качестве
ресурсы в процессе благотворительного пожертвования недвижимости. образование CCIM,
набор навыков и знание рынка дают участникам уникальное представление о процессе
установление справедливой рыночной стоимости даримого имущества среди прочих аспектов
сделки. Их услуги могут быть структурированы как стандартные комиссионные или
платные проекты и могут обеспечить дополнительную форму дохода для брокерских компаний.
Для сборщиков средств, связанных с соответствующими фондами, благотворительных и некоммерческих организаций, готовность владельцев собственности предоставить благотворительные пожертвования в виде недвижимости — это способ получения необходимого финансирования, чтобы помочь компенсировать сокращение пожертвований в других категориях. На самом деле, согласно Служба внутренних доходов, средний подарок в виде недвижимости превышает 700 000 долларов США на одного человека. пожертвование.
Образовательный фонд готов содействовать реальному пожертвования имущества для других организаций. Доноры могут претендовать на налоговые льготы на основе текущей справедливой рыночной стоимости имущества, а не первоначальной цена. Этот тип подарка соответствует федеральному налоговому кодексу и принимается налоговой службой.
CCIM, у которых есть клиенты, которым могут быть полезны пожертвования
собственности или знать о благотворительных организациях, которые могут извлечь выгоду из недвижимости
пожертвования могут работать с программой Real Estate Gifting Realized, чтобы помочь
клиенты осознают фискальные преимущества распоряжения недвижимостью через
благотворительный взнос.
Реферальный ресурс
Чтобы порекомендовать организацию или узнать больше о недвижимости Gifting Realized, посетите сайт www.realestategifting.org или свяжитесь с Дугласом. Стрикленд, директор отдела дарения недвижимости, [email protected].
Как Закон CARES подсластил налоговые льготы для денежных пожертвований в 2020 году
SDI Productions | Е+ | Getty Images
В этом году IRS готова позволить вам списать весь ваш скорректированный валовой доход, если вы отдадите его на благотворительность в виде наличных денег.
Но то, что вам разрешено это делать, не означает, что это хороший звонок.
Когда этой весной вступил в силу Закон CARES, законодатели добавили два налоговых стимула, чтобы побудить людей вкладывать деньги в благотворительность.
Первая установила сверхлимитный вычет, позволяющий списать до 300 долларов наличными, пожертвованными на благотворительность.
Заявители могут претендовать на это, даже если они берут стандартный вычет 2020 года в размере 12 400 долларов США для одиноких или 24 800 долларов США для супружеских пар.
Второй относится к людям, которые детализируют отчисления. Эти заявители могут требовать большего списания за благотворительные денежные пожертвования. В 2020 году вы можете вычесть до 100% вашего AGI при денежных пожертвованиях соответствующим благотворительным организациям.
смотреть сейчас
Частные фонды и средства, рекомендованные донорами, исключаются.
Обычно вы можете требовать списания до 60% вашего AGI за денежные пожертвования.
Помимо щедрых списаний — даже на 2020 год — наличные, вероятно, являются наименее эффективным с точки зрения налогообложения способом пожертвования на благотворительность.
«Для значительных пожертвований давать наличные деньги — худший способ сделать это», — сказал Джеффри Левин, дипломированный бухгалтер и директор по перспективному планированию в Buckingham Wealth Partners в Лонг-Айленде, Нью-Йорк.
«Если вы делаете это просто из альтруизма, не беспокойтесь о налогах», — сказал он. «Но для надежного налогового планирования это, вероятно, плохой путь».
Вот как повысить налоговую эффективность, принося пользу другим.
Наличные решают все — если только вы не жертвуете их
jsmith | Е+ | Getty Images
Денежные пожертвования — это просто и понятно. Вы выписываете чек на благотворительность, и все готово.
Однако с точки зрения налогового планирования это может быть дорогостоящим способом пожертвования.
Например, если вы решите продать несколько высоко оцененных акций, чтобы получить деньги, вы будете платить налоги на прирост капитала.
Вместо этого лучше спланировать передачу этих активов непосредственно на благотворительность. Таким образом, вы избегаете налогового удара и требуете списания справедливой рыночной стоимости инвестиций.
«По мере того, как мы приближаемся к последнему месяцу года, большинство диверсифицированных портфелей находятся на положительной территории», — сказала Меган Горман, партнер-основатель Chequers Financial Management в Сан-Франциско.
смотреть сейчас
«Одна вещь, о которой люди должны думать, это: «Как я могу сделать пожертвование в благотворительную организацию по своему выбору и получить максимальную налоговую выгоду?» — сказала она.
Иными словами, вы также больше жертвуете на достойные цели, решив пожертвовать акции, а не ликвидировать их.
Это потому, что деньги, которые вы в противном случае заплатили бы в виде долгосрочных налогов на прирост капитала, которые варьируются от 0%, 15% или 20%, в зависимости от вашего дохода, теперь пойдут на благотворительность.
«По сути, вы даете до 20% больше, избегая налогов на прирост капитала», — сказала Николь Дэвис, дипломированный бухгалтер и основатель Butler-Davis Tax & Accounting в Коньерсе, штат Джорджия.
Разводнение рискованных позиций
Еще одна дополнительная выгода от раздачи акций или взаимных фондов, которые в противном случае вы бы ликвидировали: вы разбавляете концентрацию своего портфеля в акциях без уплаты налогов.
«Вы получаете второе преимущество, получая прибыль от портфеля», — сказал Тим Штеффен, CPA и старший консультант по вопросам образования в Pimco.
Это может иметь смысл для активов, которые вы не планируете передавать наследнику после смерти. Наследники в настоящее время пользуются положением налогового кодекса, известным как повышение в основе.
Это означает, что когда вы умираете, ваш наследник получает актив, оцененный на дату смерти. Если ваш бенефициар продает актив сразу, он или она не будет платить никаких налогов на прирост капитала.
«Если вы собирались удерживать это до самой смерти, то, возможно, вам не так уж важно избежать выгоды», — сказал Штеффен.
«Но если вы моложе и не планируете хранить актив до самой смерти, чтобы подняться наверх, отдать ценное имущество на благотворительность может быть победой», — сказал он.
Вот еще одна причина пожертвовать ценные инвестиции. Некоторые взаимные фонды распределяют прирост капитала, который может привести к налогообложению акционеров ближе к концу года.
Если вы будете действовать быстро, они могут стать отличным подарком.
«Один из способов уменьшить ваш общий налоговый счет — пожертвовать эти паи взаимных фондов на благотворительность до того, как произойдет распределение», — сказал Горман.
Позвоните своему консультанту
Нитат Терми | Момент | Getty Images
Филантропия — это многолетнее упражнение в финансовом планировании. В этом есть нечто большее, чем использование одноразового стимула в налоговом кодексе.
Например, «группирование» ваших благотворительных пожертвований — когда вы делаете пожертвования на сумму не менее двух лет в один — может позволить вам перечислить этот год и получить стандартные вычеты в 2021 году.
В этом случае с помощью донора Рекомендованный фонд — фонд с налоговыми льготами для благотворительных пожертвований — может быть мудрым выбором. Вы делаете солидный взнос в фонд за один год, а затем ежегодно делаете гранты на благотворительность, чтобы «сгладить» свои пожертвования с течением времени.