Прокурор разъясняет — Прокуратура Липецкой области
Прокурор разъясняет
- 29 января 2013, 13:43
Облагаются ли алименты налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) ?
Текст
Поделиться
Алименты не облагаются НДФЛ. Налоговый кодекс РФ перечисляет доходы, которые не облагаются НДФЛ.
Согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.
В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса,
Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в статье 217 Кодекса.
Согласно пункту 5 статьи 217 Кодекса алименты, получаемые налогоплательщиками, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
Данковская межрайонная прокуратура
Облагаются ли алименты налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) ?
Алименты не облагаются НДФЛ.
Налоговый кодекс РФ перечисляет доходы, которые не облагаются НДФЛ. К ним, в частности, относятся алименты.
Согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.
В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса,
Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в статье 217 Кодекса.
Согласно пункту 5 статьи 217 Кодекса алименты, получаемые налогоплательщиками, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
Данковская межрайонная прокуратура
Зарплата, в т. ч. алименты. Налоги & бухучет, № 3, Январь, 2020
Темы статей
Выбрать темы статей
Сортировать по темам
Налог на прибыль НДС РРО ЕСВ ФЛП Увольнение Штрафы НДФЛ Отпуск Единый налог Больничные Все темы
Огай Елена, эксперт по вопросам оплаты трудаНалоги & бухучет Январь, 2020/№ 3
Печать
На основании решения суда из зарплаты работника будут удерживаться алименты на ребенка.
Алименты на детей могут уплачиваться:
1) на добровольных началах по собственной инициативе родителя, проживающего отдельно от ребенка, либо по договору об уплате алиментов;
2) в принудительном порядке по решению суда.
Однако независимо от варианта их уплаты, суммы алиментов не включаются в состав налогооблагаемого дохода на основании п.п. 165.1.14 НКУ. Также с них не удерживается ВС (см. п.п. 1.7 п. 16 1 подразд. 10 разд. ХХ НКУ).
Удержание алиментов с суммы заработка (дохода) осуществляют после удержания НДФЛ и ВС (ч.
1 ст. 70 Закона № 1404, п. 13 Перечня № 146).
Теперь что касается заполнения формы № 1ДФ. Хотя источником выплаты алиментов в пользу их получателя является работник, а не работодатель, именно последний отчитывается о такой выплате в форме № 1ДФ. При этом
доход работника (алиментоплательщика) в форме № 1ДФ отражается в начисленной сумме, без вычета суммы алиментов
В строке с алиментами в графе 2 указываем регистрационный номер учетной карточки получателя алиментов (даже если они перечисляются на счет исполнительной службы для последующей их выплаты взыскателю), в графе 5 — признак дохода «140».
Также сумму алиментов нужно отразить в разд. ІІ Формы № 1ДФ по строке с ВС.
Теги форма № 1ДФ алименты налогооблагаемый доход НДФЛ военный сбор заполнение формы
Следующая публикация
Выплата или получение алиментов может повлиять на ваш налоговый счет.
Прочтите это перед разводом.Рекламное объявление
Налоговые часы
Комментарии
Недавние изменения в налоговом законодательстве могут дорого обойтись людям, которые платят алименты бывшему супругу.
При разводе один из супругов или бывший супруг может быть юридически обязан производить платежи другой стороне. Поскольку эти платежи часто являются значительными, возможность их вычета или нет может быть серьезной налоговой проблемой. До принятия Закона о сокращении налогов и занятости 2017 года платежи, которые соответствовали определению алиментов в налоговом законодательстве, всегда могли быть вычтены плательщиком для целей федерального подоходного налога. А получатели алиментных выплат всегда должны были отчитываться о выплатах как облагаемый налогом доход.
Этот старый закон продолжает применяться к выплате алиментов по соглашениям о разводе, заключенным до 2019 года. Но для платежей, сделанных по соглашениям после 2018 года, это совсем другая история. Вот совок.
Отсутствуют вычеты на алименты, требуемые по соглашениям о разводе после 2018 г.
TCJA отменил вычет федерального подоходного налога на алименты, требуемые по соглашениям о разводе, заключенным после 31.12.18. С другой стороны, получатели таких алиментных платежей не обязаны включать их в налогооблагаемый доход.
Для лиц, которые платят алименты, это изменение может быть дорогостоящим, потому что экономия на налогах за счет возможности вычитать алименты в соответствии с правилами старого закона может быть существенной.
Вы по-прежнему можете вычесть алименты, требуемые по соглашениям о разводе, заключенным до 2019 года
Алименты, требуемые по соглашениям о разводе, которые были заключены до 2019 года, по-прежнему могут быть вычтены, если выполняется список требований налогового законодательства.
В этом случае алименты могут быть списаны в федеральной налоговой декларации плательщика. При этом неважно, перечисляет плательщик отчисления или нет.
Получатели платежей, предусмотренных соглашениями о разводе, заключенными до 2019 года, должны включать платежи в свой налогооблагаемый доход.
Когда платежи не соответствуют определению алиментов в соответствии с налоговым законодательством, они обычно рассматриваются либо как алименты на ребенка, либо как платежи для раздела имущества супругов. Такие платежи представляют собой невычитаемые личные расходы для плательщика и необлагаемые налогом деньги для получателя.
Требования к вычитаемым алиментам
Требуются ли платежи поквалифицируется ли соглашение о разводе как алименты, вычитаемые из федерального подоходного налога, или нет, определяется строго путем применения применимой формулировки нашего любимого Налогового кодекса и связанных с ним правил. В общем, то, что написано в договоре о разводе и какие намерения может иметь разводящаяся пара, значения не имеет.
Чтобы конкретный платеж, требуемый соглашением о разводе до 2019 года, квалифицировался как вычитаемые алименты, должны быть выполнены все следующие требования.
1. Требование письменного документа
Оплата должна быть произведена в соответствии с письменным документом о разводе или раздельном проживании. Этот термин включает постановления о разводе, постановления о раздельном содержании и документы о раздельном проживании.
2. Платеж должен быть произведен в пользу или от имени супруга или бывшего супруга
Платеж должен быть произведен в пользу или от имени супруга или бывшего супруга. Платежи третьим лицам, таким как адвокаты и ипотечные кредиторы, разрешены, если они производятся от имени супруга или бывшего супруга и в соответствии с соглашением о разводе или раздельном проживании или по письменному запросу супруга или бывшего супруга.
3. Выплата не может быть указана как НЕ являющаяся алиментами плательщик или
, а не , которые включаются в валовой доход получателя платежа.
4. Бывшие супруги не могут проживать в одном домохозяйстве или подавать документы совместно
После развода или раздельного проживания бывшие супруги не могут проживать в одном домохозяйстве или подавать совместную форму 1040 для выплат, которые можно квалифицировать как вычитаемые алименты.
5. Требование наличными или их эквивалентом
Оплата должна быть произведена наличными или их эквивалентом.
6. Не может быть алиментами
Выплата не может быть классифицирована как фиксированная или считаться алиментами в соответствии с налоговыми правилами. Правила относительно того, что составляет не подлежащие вычету алименты, сложны и представляют собой неприятную ловушку для неосторожных налогоплательщиков.
7. Требование к номеру социального страхования получателя платежа
Чтобы плательщик мог потребовать вычет алиментов за платеж, декларация плательщика должна включать номер социального страхования получателя.
8.
После смерти получателя платежи не обязаны продолжаться Обязательство по осуществлению платежей (кроме платежей просроченных сумм) прекращается в случае смерти получателя. Если в документах о разводе неясно, должны ли выплаты продолжаться, применяется применимое законодательство штата. Если в соответствии с законодательством штата плательщик должен продолжать производить платежи после смерти получателя (в пользу получателя или бенефициаров), платежи не могут быть вычитаемыми алиментами. Другими словами, обязательство по уплате должно прекратиться, если сторона-получатель умирает, чтобы платеж можно было квалифицировать как вычитаемые алименты. Несоблюдение этого требования о прекращении выплат в случае смерти получателя является наиболее распространенной причиной потери алиментных вычетов.
Что можно сделать, чтобы компенсировать потерю алиментных отчислений?
Помните: все предыдущие требования в отношении вычитаемых алиментов относятся только к платежам, требуемым согласно соглашениям о разводе до 2019 года.
В будущем вычитаемые алименты и связанные с ними сбережения федерального подоходного налога для плательщиков станут историей. Но плательщики потенциально могут сделать некоторые вещи, чтобы компенсировать потерянную налоговую экономию. Например:
Осуществить разумное с точки зрения налогообложения разделение имущества супругов
Рассмотреть возможность передачи активов со встроенными налоговыми обязательствами вашей будущей бывшей вместо выплаты некоторых или всех не подлежащих вычету алиментов, которые в противном случае могли бы потребоваться чтобы закрыть сделку. Примеры включают оцениваемые ценные бумаги, хранящиеся на налогооблагаемом счете брокерской фирмы, оцененный загородный дом и так далее. Если вы передаете ценные активы, встроенные налоговые обязательства уходят вместе с ними и становятся проблемой другой стороны.
Передача опционов на акции работодателя
Вы также можете получить налоговое преимущество, передав опционы на акции неквалифицированного работодателя (NQSO) с доходами в деньгах с их встроенными налоговыми обязательствами своему будущему бывшему .
Перенос баланса IRA и квалифицированного пенсионного плана
Эти балансы могут быть переведены из одного скоро-бывшего в другой в ситуациях развода. При правильном планировании бывший, который оказывается с остатком на счете, несет налоговые последствия при снятии сумм с переведенного остатка. Таким образом, это еще один способ разделить активы таким образом, чтобы полностью или частично компенсировать потерю алиментных отчислений.
Выкуп акций закрытой корпорации
Налоговое законодательство позволяет вам выкупить акции закрытой корпорации, принадлежащие вашему будущему бывшему, без каких-либо налоговых последствий для вас — при надлежащем планировании.
Итог
Если вы подумываете о разводе, необходимо решить важные налоговые вопросы, и потенциально могут быть замешаны большие деньги. Я рекомендую как можно раньше обратиться к специалисту по налогам, имеющему опыт в вопросах налогообложения при разводе, чтобы получить наилучшие результаты для себя.
Слишком долгое ожидание может оказаться дорогостоящей ошибкой с точки зрения налогообложения, и вам, возможно, придется жить с этой дорогостоящей ошибкой годами. Наконец, имейте в виду, что многие компетентные в других отношениях адвокаты по разводам не в курсе налоговых вопросов и могут не захотеть признать это. Поэтому не думайте, что ваш адвокат по бракоразводным процессам готов, хочет и может добиться для вас наилучших налоговых результатов. Вы знаете, что происходит, когда мы предполагаем.
Рекламное объявление
Рекламное объявление
Рекламное объявление
Рекламное объявление
Рекламное объявление
Рекламное объявление
Рекламное объявление
Рекламное объявление
Поиск
Расширенный поиск
Алименты и налоги в штате Массачусетс
Быстро приближается 18 апреля, а это значит, что вам может быть интересно, как ваш развод и выплаты после развода, такие как алименты, повлияют на вашу налоговую декларацию.
Это может оказать существенное влияние на ваши налоги, поэтому важно внимательно присмотреться. Чтобы помочь, мы составили список вопросов, чтобы пролить свет на алименты, алименты и налоги в Массачусетсе.
Важно отметить, что это общие ответы, и ваша ситуация может отличаться, поэтому обязательно проконсультируйтесь со специалистом при подаче налоговой декларации. Если у вас есть дополнительные вопросы или вы хотите получить консультацию опытного адвоката по семейным делам, позвоните в наши офисы по телефону (508) 502-7002.
Какова позиция штата Массачусетс в отношении алиментов и подоходного налога штата?
В штате Массачусетс для целей подоходного налога штата алименты обычно вычитаются для получателя и облагаются налогом для получателя. Алименты не облагаются двойным налогом. Если вы платите алименты бывшему супругу, вы не будете облагаться налогом. Однако это будет рассматриваться как доход вашего бывшего супруга и, следовательно, может облагаться подоходным налогом штата.
Если я получаю алименты, как они учитываются для целей подоходного налога штата?
В штате Массачусетс лицо, получающее алименты, обычно учитывает их как часть своего валового дохода при подаче налоговой декларации штата.
Если я плачу алименты, как мне показать это в моей декларации о доходах?
Если вы платите алименты своему бывшему супругу, вы должны иметь возможность вычесть эти платежи в своей декларации о подоходном налоге с населения.
Как алименты влияют на федеральный подоходный налог?
По состоянию на 1 января 2019 года алименты не подлежат налогообложению для целей федерального подоходного налога. Это означает, что лицо, выплачивающее алименты, не может их вычесть, и они не включаются в доход лица, которое их получает. Это изменение было инициировано Законом о сокращении налогов и занятости от 2017 года и применяется к любому соглашению о разводе или раздельном проживании, заключенному после 31 декабря 2018 года. платежи от федерального подоходного налога, если вы вносите изменения, которые:
- Изменение условий алиментов; или
- Указывает, что алименты не подлежат налогообложению (для получателя) и не считаются доходом (для получателя).
Повлияет ли изменение моей выплаты алиментов на мои налоги?
Да, изменение алиментов, скорее всего, повлияет на ваши налоги. Изменение суммы, которую вы платите или получаете, повлияет на ваш подоходный налог в штате Массачусетс, если в вашем соглашении о разводе не указано иное. Это не повлияет на вашу федеральную налоговую декларацию, если вы не развелись до 31 декабря 2018 года. Поскольку изменения сложны, а ваше соглашение об алиментах может различаться, важно обсудить вопросы, связанные с этой темой, со своим адвокатом.
Влияет ли выплата или получение алиментов на мои налоги?
По данным Департамента доходов штата Массачусетс, если вы платите или получаете алименты, это не повлияет на вашу налоговую декларацию штата или федерального налога. Выплаты алиментов не подлежат вычету получателем и не считаются доходом получателя.
В первый раз, когда вы будете заниматься уплатой налогов после развода, может быть непросто. Сам по себе развод может быть грязным и трудным.