Сделки между близкими родственниками: Сделки с недвижимостью между родственниками: главные особенности и ограничения — Недвижимость

Сделки между близкими родственниками \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Сделки между близкими родственниками (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Сделки между близкими родственниками Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 34 «Совместная собственность супругов» СК РФ
(Р.Б. Касенов)Суд признал недействительным договор купли-продажи автомобиля, указав, что ответчики, заключая спорный договор, не намеревались его исполнять и преследовали наступление иных, не предусмотренных договором, гражданско-правовых отношений, то есть имело место недобросовестное поведение, направленное на сокрытие имущества от его раздела в соответствии со ст. 34 Семейного кодекса РФ. Как установил суд, ответчики оформили договор купли-продажи автомобиля, в котором была существенно занижена рыночная стоимость имущества, а сама сделка совершена между близкими родственниками. При этом сделка совершена после прекращения фактических супружеских отношений истца и ответчика. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 265 «Условия, необходимые для установления фактов, имеющих юридическое значение» ГПК РФ
(ООО юридическая фирма «ЮРИНФОРМ ВМ»)Обоснованно не приняв во внимание указание заявителя на то, что установление соответствующего факта необходимо для получения свидетельства о рождении, подтверждения родства со своим отцом, а также возможности освобождения от уплаты налога при совершении сделки (купли-продажи, дарения недвижимого имущества) между близкими родственниками, поскольку не влияет на возникновение, изменение или прекращение личных или имущественных прав заявителя, суд правомерно отказал в принятии заявления об установлении факта государственной регистрации рождения, поскольку предусмотренные статьей 265 ГПК РФ условия, необходимые для установления факта, имеющего юридическое значение, отсутствуют, учитывая, что из заявления не усматривается, что права, свободы или законные интересы заявителя нарушены и установление факта регистрации его рождения не порождает для последнего каких-либо правовых последствий.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Сделки между близкими родственниками

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Защита права собственности на жилое помещение членов семьи при реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей
(Чашкова С.Ю.)
(«Законы России: опыт, анализ, практика», 2019, N 5)Полагаем, что право на увеличение доли есть, но только не путем договорного урегулирования возникшего «конфликта». Препятствием к этому служат положения п. 3 ст. 37 ГК РФ, согласно которому опекун, попечитель, их супруги и близкие родственники не вправе совершать сделки с подопечным, за исключением передачи имущества подопечному в качестве дара или в безвозмездное пользование. «При решении затронутого вопроса следует исходить из единства норм ст. 60 СК и ст. 37 ГК, из чего следует вывод, что родители не могут заключать сделки со своими детьми (за исключением передачи имущества в дар), а также представительствовать при заключении сделок между детьми и близкими родственниками» . Тогда как при судебном порядке разрешения данного спора подобного препятствия перераспределение долей за счет доли несовершеннолетних детей не существует. На сегодняшний день судебных прецедентов по спорам подобного рода обнаружить не удалось.

Нормативные акты: Сделки между близкими родственниками

Какие сделки возможны между близкими родственниками

В преклонном возрасте люди начинают задумываться о том, кому и как передать свою квартиру или дом, когда их не станет. Но порой они принимают неверные решения, чем усложняют впоследствии жизнь своим наследникам. О том, какие есть варианты передачи и как их правильно оформить, рассказывает Юлия Дымова, юрисконсульт департамента вторичной недвижимости Est-a-Tet.

Чем плохо завещание?

На поверхности всегда лежит вариант завещания или наследования, но иногда в силу разных причин возникают опасения — вдруг наследник не оформит необходимые документы.

При передаче по завещанию объект недвижимости переходит к новому собственнику только в случае смерти.

При этом наследственные квартиры вызывают особый страх всех покупателей и риэлторов, на рынке они проходят как «опасные»,

так как при дальнейшей продаже с ними часто возникают сложности. Поэтому, если наследники понимают, что в будущем им нужно будет продать эту квартиру или дом, то стараются решить вопрос о передаче квартиры еще при жизни наследодателя другим способом.

Риски сделок дарения

В случае сделок между близкими родственниками существует вариант дарения по статье 217 Налогового кодекса РФ, в которой указано, при каких видах родственных связей не возникает дополнительного налогового бремени. К этой категории относятся родители и дети, бабушки, дедушки и внуки, полнородные и не полнородные братья и сестры.

Дарение считается безвозмездной сделкой и по закону не предполагает возможности создания условий (то есть в договоре не прописываются варианты или условия, по которым квартира была передана в собственность тому или иному родственнику). Поэтому пожилые люди боятся, что обстоятельства изменятся и их выгонят на улицу новые собственники – и действительно, если было совершено дарение, то предыдущего правообладателя можно выписать из квартиры в судебном порядке.  

По договору купли-продажи

Другой вариант – договор купли-продажи. Здесь идет речь о фиктивном договоре, потому что фактически деньги при этих сделках не передаются, а при последующей продаже квартиры в случае смерти продавца основным вопросом у нового покупателя будет: «Были ли произведены взаиморасчеты?» При составлении классического договора купли-продажи все необходимые расчеты должны быть произведены и полностью исполнены все условия документа, на руках у продавца в таком случае должно быть наличие подписанного акта приема-передачи и расписка о получении денежных средств как подтверждение наличных расчетов.

В договоре купли-продажи можно предусмотреть такое условие, как пожизненное проживание или проживание до момента самостоятельного снятия,

поэтому в такой сделке риск оказаться на улице по сравнению с передачей квартиры по договору дарения не так велик.

Рента – сложная сделка

Третий вариант –рента. Этот вид договора используется сейчас достаточно редко как из-за высокого риска оспаривания в суде, так и из-за достаточно трудного исполнения. Помимо того, что идет передача квартиры, она еще и находится в залоге у продавца, который является получателем ренты, то есть на недвижимости висит обременение.

Дополнительно необходимо, чтобы плательщик ренты исполнял обязательства по содержанию получателя ренты – оплату взносов, платежей, а после смерти получателя оплатил захоронение.

Рента может быть расторгнута по соглашению сторон либо по заявлению получателя ренты. Среди пожилых людей даже существовал такой бизнес: они выбирали для себя лучшего «содержателя», а спустя какое-то время подавали на него в суд, расторгали договор и переходили в руки к другим.

Наследство по закону

Если договоры и сделки заключаются в рамках действующих законов РФ, то вопросов у регистрационных органов не возникнет. Однако есть люди, которым абсолютно все равно, что будет после их смерти, вне зависимости от того, сколько у них детей и обязательств.

Поэтому до сих пор самой распространенной формой передачи квартиры между родственниками остается наследство по закону.

Сделка между мужем и женой ничтожна

Следующим аспектом являются сделки между супругами. Сознательные пары, которые системно подходят к расторжению брака, понимают, что им необходимо определить, кому и что полагается после развода. Если задуматься о недвижимости до расторжения брака, можно использовать либо брачный договор, либо соглашение о разделе имущества.

Самая большая ошибка в такой ситуации – совершение сделок купли-продажи между супругами, так как если объекты недвижимости были изначально приобретены в совместную собственность, то такие сделки признаются ничтожными (недействительными).

Если у пары в собственности была квартира, купленная на жену, а потом по какой-то причине стало необходимо переоформить ее на мужа, то

классический договор купли-продажи в такой ситуации составить невозможно, потому что возникнет конфликт интересов.

Когда квартира приобретена в браке, условно можно полагать, что там есть доля мужа, следовательно, он должен покупать сам у себя. Такая сделка будет возможна только при условии предварительно заключенного брачного договора, в котором указано, что данное имущество выведено из совместно нажитого имущества и является личной собственностью одного из супругов. Если у будущих или уже действующих супругов есть несогласованности по недвижимому имуществу, лучше сразу заключить брачный договор.

От родителей – к детям

Возмездные сделки между родителями и детьми возможны, если и те, и другие являются совершеннолетними. Если дети несовершеннолетние, то такой вид сделки будет нарушать 37 статью ГК РФ. При нахождении квартиры в долевой собственности родителей и детей, которые являются сособственниками, при продаже необходимо обратиться за разрешением в органы опеки и попечительства.

Например, у отца или матери есть другая квартира, и они готовы предоставить площадь взамен той, что у ребенка есть сейчас. В такой ситуации органы опеки запретят данную сделку, потому что происходит нарушение интересов несовершеннолетних. Обосновывается это тем, что оба жилья могут принадлежать ребенку по закону.

Когда ребенку передают в собственность долю в уже имеющейся квартире, то получается, что он утратил право собственности, ничего не получив взамен.

Заключая сделки между собой, родственники должны понимать, для чего они это делают, чтобы регулировать форму сделки в зависимости от поставленных задач и выбрать наиболее подходящий вариант.

Запрет на сделки между родственниками через пенсионные объяснили в ”Отбасы банке”: 22 января 2021, 15:49

Жилищные сделки между близкими родственниками запрещены при досрочном использовании пенсионных накоплений. Глава «Отбасы банка» Ляззат Ибрагимова объяснила, для чего ввели запрет на сделки между родственниками, передает корреспондент Tengrinews.kz.

Она отметила, что все операции будут проводиться безналичным путем, для того чтобы предотвратить мнимые сделки и выведение денег. Сделки между родственниками, по ее словам, запрещены.

«То есть я не смогу приобрести жилище у своих родных братьев-сестер, родителей, бабушек или дедушек. Таким образом, в правилах достаточно подробно описывается весь механизм, в том числе и механизм процесса подачи заявок», — заявила Ляззат Ибрагимова.

Подобные ситуации, по ее словам, чаще похожи на мнимые сделки по Гражданскому кодексу.

«Например, у моего супруга есть квартира, я получаю свои излишки пенсионных накоплений, приобретаю эту квартиру у него, но деньги-то все равно остаются в семье. Мы не решили жилищный вопрос. Мы всего лишь обналичили те деньги, которые были в ЕНПФ. Потом мы ими совместно пользуемся и также совместно пользуемся квартирой.

Я думаю, что этот запрет правильный. Он приведет к тому, что завтра, через 5-10 лет, мы избежим судебных процессов, морально-этических споров, когда люди начнут говорить друг другу: «Ты в 2021 году покупал квартиру, а на самом деле мы ее переписывали, а деньги ты истратил сам». Поэтому был введен запрет на сделки между близкими родственниками», — добавила глава «Отбасы банка».

Она отметила, что во многих других программах «Отбасы банка» также есть запреты на сделки между близкими родственниками.

23 января «Отбасы банк» запускает онлайн-платформу для принятия заявок на использование пенсионных накоплений. До подачи заявления нужно иметь действующую ЭЦП с актуальным сроком действия.  Отмечается, что «Отбасы банк» не будет снимать комиссию за снятие пенсионных накоплений.

Ранее были опубликованы правила снятия пенсионных накоплений на жилье. Их можно использовать для:

• полного расчета по договорам купли-продажи, приватизации, рассрочки, обмена (мены) жилища, по договорам о долевом участии в жилищном строительстве при наличии гарантии согласно законодательству о долевом участии;
• строительства индивидуального жилого дома, включая приобретение земли;
• внесения первоначального взноса для получения ипотечного жилищного займа;
• получения, частичного или полного погашения задолженности, рефинансирования ипотечного жилищного займа;
• приобретения жилища в рамках финансирования исламским банком;
• частичного или полного погашения задолженности по договорам долгосрочной аренды жилища с правом выкупа.

Правила также гласят: не допускается реализация недвижимого имущества, оформленного в собственность с использованием единовременных пенсионных выплат, в течение пяти лет. Если имущество будет продано, сумму пенсионных выплат придется вернуть. Норма распространяется только на ипотечные жилищные займы с оставшимся сроком погашения более пяти лет и по которым имеется непогашенная задолженность. То есть, если ипотека погашена раньше, мораторий снимается.

Снятие пенсионных накоплений: на вопрос об ипотеке ответили в «Отбасы банке»

Можно ли снять пенсионные накопления на ремонт

Более подробную информацию можно найти здесь.

Хочешь получать главные новости на свой телефон? Подпишись на наш Telegram-канал!

Tengrinews.kz также есть в Aitu! Добавляйтесь к нам!

Сделки между родственниками и ипотека — Услуги ипотечного брокера в Москве

Сделки между близкими родственниками не запрещены законом и сама сделка ни чем не отличается от обычной (в данной теме мы не рассматриваем супругов и несовершеннолетних детей). Однако при покупке с использованием ипотечного кредита у клиентов возникают проблемы. 

Основной проблемой является то, что не так просто найти банк, который выдаст ипотеку на покупку у близкого родственника. В этом случае он ставит законность сделки под сомнение и отказывает таким клиентам. Да и стандартные требования к заемщику никто не отменяет: требования к доходам, к недвижимости, перепланировкам в квартире и т.д.

К счастью есть банки, которые кредитуют такие сделки, но к каждой ситуации они подходят индивидуально и могут предъявить дополнительные требования, которые тяжело будет исполнить заемщику. 

Пример из нашей практики

В нашу компанию, не так давно, обратилась девушка за услугой в поиске ипотечной программы. Ситуация была следующая: нужно купить квартиру у мамы, которая является 100% собственником. В данной недвижимости прописана мама, дочь (покупатель) и ее несовершеннолетний ребенок. Отношения у дочери с мамой плохие и, стороны договорились о купле-продаже квартиры. В случае, если дочь не сможет купить, то мама продаст квартиру на общем рынке недвижимости.

Наши действия. Мы проанализировали условия всех банков-партнеров и поняли, что в нашем распоряжении только два. 

Сначала мы хотели подать документы в банк № 1, так как у него была самая низкая ставка. Он выдает такую ипотеку и, к тому же, для наших клиентов действует скидка на процентную ставку. Но потом выяснился нюанс — банк № 1 требует, чтобы на момент продажи у Продавца была другая недвижимость в собственности (подошла бы даже доля). Но другой собственности нет. В общем этот банк не подошел. 

Решили попробовать обратиться в банк № 2 под 13,75%. Ставка не маленькая, но в нашем случае, как говорится, без вариантов. Клиент подходил под условия и банк вынес положительное решение о кредите. 

Расчеты происходили по безналичной форме через счет открытый в банке. Расчеты через счет — это одно из главных требований, которое предъявит любой кредитор, работающий по такой схеме.

Также будьте внимательны со страховыми компаниями. От них тоже зависит судьба сделки. В нашем случае проблем особых не возникло. Но у каждого конкретно свой случай и история, поэтому уточняйте, чтобы не было неприятных нюансов.

Предлагаем вам профессиональную помощь в подборе выгодной ипотечной программы и получении кредита в банке. Свяжитесь с нами любым удобным для вас способом:
	2) оставив заявку на сайте	3) по телефону +7(499) 394-03-36

Читайте также

Какие сделки возможны между близкими родственниками — Рамблер/финансы

В преклонном возрасте люди начинают задумываться о том, кому и как передать свою квартиру или дом, когда их не станет. Но порой они принимают неверные решения, чем усложняют впоследствии жизнь своим наследникам. О том, какие есть варианты передачи и как их правильно оформить, рассказывает Юлия Дымова, юрисконсульт департамента вторичной недвижимости Est-a-Tet.

Чем плохо завещание?

На поверхности всегда лежит вариант завещания или наследования, но иногда в силу разных причин возникают опасения — вдруг наследник не оформит необходимые документы.

При передаче по завещанию объект недвижимости переходит к новому собственнику только в случае смерти.

При этом наследственные квартиры вызывают особый страх всех покупателей и риэлторов, на рынке они проходят как «опасные»,

так как при дальнейшей продаже с ними часто возникают сложности. Поэтому, если наследники понимают, что в будущем им нужно будет продать эту квартиру или дом, то стараются решить вопрос о передаче квартиры еще при жизни наследодателя другим способом.

Риски сделок дарения

В случае сделок между близкими родственниками существует вариант дарения по статье 217 Налогового кодекса РФ, в которой указано, при каких видах родственных связей не возникает дополнительного налогового бремени. К этой категории относятся родители и дети, бабушки, дедушки и внуки, полнородные и не полнородные братья и сестры.

Дарение считается безвозмездной сделкой и по закону не предполагает возможности создания условий (то есть в договоре не прописываются варианты или условия, по которым квартира была передана в собственность тому или иному родственнику). Поэтому пожилые люди боятся, что обстоятельства изменятся и их выгонят на улицу новые собственники – и действительно, если было совершено дарение, то предыдущего правообладателя можно выписать из квартиры в судебном порядке.

По договору купли-продажи

Другой вариант – договор купли-продажи. Здесь идет речь о фиктивном договоре, потому что фактически деньги при этих сделках не передаются, а при последующей продаже квартиры в случае смерти продавца основным вопросом у нового покупателя будет: «Были ли произведены взаиморасчеты?» При составлении классического договора купли-продажи все необходимые расчеты должны быть произведены и полностью исполнены все условия документа, на руках у продавца в таком случае должно быть наличие подписанного акта приема-передачи и расписка о получении денежных средств как подтверждение наличных расчетов.

В договоре купли-продажи можно предусмотреть такое условие, как пожизненное проживание или проживание до момента самостоятельного снятия,

поэтому в такой сделке риск оказаться на улице по сравнению с передачей квартиры по договору дарения не так велик.

Рента – сложная сделка

Третий вариант –рента. Этот вид договора используется сейчас достаточно редко как из-за высокого риска оспаривания в суде, так и из-за достаточно трудного исполнения. Помимо того, что идет передача квартиры, она еще и находится в залоге у продавца, который является получателем ренты, то есть на недвижимости висит обременение.

Дополнительно необходимо, чтобы плательщик ренты исполнял обязательства по содержанию получателя ренты – оплату взносов, платежей, а после смерти получателя оплатил захоронение.

Рента может быть расторгнута по соглашению сторон либо по заявлению получателя ренты. Среди пожилых людей даже существовал такой бизнес: они выбирали для себя лучшего «содержателя», а спустя какое-то время подавали на него в суд, расторгали договор и переходили в руки к другим.

Наследство по закону

Если договоры и сделки заключаются в рамках действующих законов РФ, то вопросов у регистрационных органов не возникнет. Однако есть люди, которым абсолютно все равно, что будет после их смерти, вне зависимости от того, сколько у них детей и обязательств.

Поэтому до сих пор самой распространенной формой передачи квартиры между родственниками остается наследство по закону.

Сделка между мужем и женой ничтожна

Следующим аспектом являются сделки между супругами. Сознательные пары, которые системно подходят к расторжению брака, понимают, что им необходимо определить, кому и что полагается после развода. Если задуматься о недвижимости до расторжения брака, можно использовать либо брачный договор, либо соглашение о разделе имущества.

Самая большая ошибка в такой ситуации – совершение сделок купли-продажи между супругами, так как если объекты недвижимости были изначально приобретены в совместную собственность, то такие сделки признаются ничтожными (недействительными).

Если у пары в собственности была квартира, купленная на жену, а потом по какой-то причине стало необходимо переоформить ее на мужа, то

классический договор купли-продажи в такой ситуации составить невозможно, потому что возникнет конфликт интересов.

Когда квартира приобретена в браке, условно можно полагать, что там есть доля мужа, следовательно, он должен покупать сам у себя. Такая сделка будет возможна только при условии предварительно заключенного брачного договора, в котором указано, что данное имущество выведено из совместно нажитого имущества и является личной собственностью одного из супругов. Если у будущих или уже действующих супругов есть несогласованности по недвижимому имуществу, лучше сразу заключить брачный договор.

От родителей – к детям

Возмездные сделки между родителями и детьми возможны, если и те, и другие являются совершеннолетними. Если дети несовершеннолетние, то такой вид сделки будет нарушать 37 статью ГК РФ. При нахождении квартиры в долевой собственности родителей и детей, которые являются сособственниками, при продаже необходимо обратиться за разрешением в органы опеки и попечительства.

Например, у отца или матери есть другая квартира, и они готовы предоставить площадь взамен той, что у ребенка есть сейчас. В такой ситуации органы опеки запретят данную сделку, потому что происходит нарушение интересов несовершеннолетних. Обосновывается это тем, что оба жилья могут принадлежать ребенку по закону.

Когда ребенку передают в собственность долю в уже имеющейся квартире, то получается, что он утратил право собственности, ничего не получив взамен.

Заключая сделки между собой, родственники должны понимать, для чего они это делают, чтобы регулировать форму сделки в зависимости от поставленных задач и выбрать наиболее подходящий вариант.

Управление Росреестра рассказало о сделках с участием несовершеннолетних

Несовершеннолетние граждане – это особые субъекты гражданских правоотношений. Особенности правового статуса несовершеннолетних определяются семейным, гражданским и жилищным законодательством Российской Федерации.

Сделки с недвижимостью, в которых участвует несовершеннолетний ребенок, являются непростыми. Не все знают особенности правового положения несовершеннолетних, а несоблюдение норм закона при операциях с недвижимостью влечет недействительность сделки. В соответствии с нормами Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) несовершеннолетние подразделяются на две категории – несовершеннолетние, не достигшие 14 лет (малолетние), и несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет.

Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет имеют право самостоятельно совершать сделки: они заключают договоры, расписываются в документах и т.д. Однако все их действия должны осуществляться с письменного согласия родителей или других законных представителей. Малолетние граждане подобных прав не имеют, за них сделки совершают родители или другие законные представители.

Совершая сделки, где одной из сторон является несовершеннолетний, прежде всего, необходимо определить, кто является его законным представителем, то есть, чье участие необходимо в сделке, и какие документы подтверждают представительство. Итак, законными представителями несовершеннолетнего ребенка являются его родители либо усыновители. При отсутствии родителей, усыновителей, а также в случаях, когда несовершеннолетние по иным причинам остались без родительского попечения, например, при лишении судом родителей родительских прав или когда родители уклоняются от их воспитания, законными представителями являются – опекун (для малолетних граждан) или попечитель (для несовершеннолетних от 14 до 18 лет). Данные представители совершают от имени малолетних и в их интересах все юридически значимые действия, а также дают согласие на совершение сделок несовершеннолетними в возрасте от 14 до 18 лет.

При заключении сделок с участием несовершеннолетних возникает вопрос, в какой форме должны совершаться эти сделки – в простой письменной или в нотариальной? В целях защиты имущественных прав несовершеннолетних законодатель предусмотрел, что сделки, связанные с распоряжением недвижимым имуществом на условиях опеки, а также сделки по отчуждению недвижимого имущества, принадлежащего несовершеннолетнему гражданину, подлежат нотариальному удостоверению.

Таким образом, в нотариальной форме должны совершаться все сделки по отчуждению недвижимого имущества, принадлежащего несовершеннолетнему (продажа, мена), а также сделки по распоряжению имуществом несовершеннолетних, лишенных родительского попечения (передача имущества в аренду, в безвозмездное пользование и т.д.).

Отдельно хотелось бы остановиться на случаях обязательного получения разрешения (согласия) органов опеки и попечительства на совершение сделок. Это сделки, связанные со:

— сдачей имущества, принадлежащего несовершеннолетнему, в аренду;

— отчуждением имущества, принадлежащего несовершеннолетнему;

— передачей имущества несовершеннолетнего в безвозмездное пользование;

— передачей имущества несовершеннолетнего в залог по договору ипотеки;

— отказом от принадлежащих несовершеннолетнему прав, в том числе отказом от права преимущественной покупки доли в праве собственности;

— разделом имущества несовершеннолетнего;

— сделками, влекущими уменьшение имущества несовершеннолетнего;

— отчуждением жилого помещения, в котором проживают находящиеся под опекой или попечительством члены семьи собственника данного жилого помещения, либо оставшиеся без родительского попечения несовершеннолетние члены семьи собственника (о чём известно органу опеки и попечительства), если при этом затрагиваются права или охраняемые законом интересы указанных лиц.

Что касается особенностей сделок с участием несовершеннолетних, то в Российском законодательстве предусмотрены запреты на некоторые из них. В соответствии с п.3 ст. 37 ГК РФ опекун, попечитель, их супруги и близкие родственники не вправе совершать сделки с подопечными, за исключением передачи подопечному имущества в качестве дара или в безвозмездное пользование, а также представлять подопечного при заключении сделок или ведении судебных дел между подопечным и супругом опекуна или попечителя и их близкими родственниками. С учетом ст. 28 ГК РФ, а также ст. 60 СК РФ названное требование закона распространяется и на случаи участия в сделке родителей несовершеннолетних детей в качестве их законных представителей. Согласно данной норме невозможно, к примеру, продать квартиру, принадлежащую малолетнему гражданину, за которого действует его мать, родителям матери или иным её близким родственникам.

Таким образом, возмездные сделки между несовершеннолетними и их законными представителями запрещены, независимо от того, выступают ли дети приобретателями или отчуждателями имущества. Поэтому законные представители (либо их родственники) могут только подарить ребёнку свою недвижимость (или долю в праве общей собственности), то есть могут заключать безвозмездные договоры, влекущие приращение имущества малолетнего.

Еще один запрет – в соответствии со ст. 575 ГК РФ не допускается дарение от имени малолетних их законными представителями, запрещена и безвозмездная уступка имущественного права ребёнка.

Заключая те или иные договоры, следует помнить, что сделка, совершенная несовершеннолетним, не достигшим 14 лет (малолетним) ничтожна (ст.172 ГК РФ). Сделка, совершенная несовершеннолетним в возрасте от 14 до 18 лет без согласия его родителей, усыновителей или попечителя, если такое согласие необходимо, может быть признана судом недействительной по иску родителей, усыновителей или попечителя (ст.175 ГК РФ).

Порядок и процедура дарения доли в квартире между близкими родственниками

Дарение недвижимого имущества является достаточно распространенной сделкой. Согласно законодательству, это безвозмездная передача объекта от одного лица к другому.

Нормативная база предусматривает несколько видов права собственности на недвижимое имущество. Если объект находится в единоличном владении лица, он имеет право распоряжаться им по своему усмотрению в рамках действующего законодательства. Существует также совместная собственность нескольких лиц. В большинстве случаев такой вид владения возникает, когда супруги приобретают имущество в браке. В таком случае на недвижимость по общему правилу равные права и у мужа, и у жены. При этом в качестве собственника в государственном реестре указан только один гражданин, но распоряжаться объектом он может только с письменного, удостоверенного нотариально разрешения совладельца.

Еще одной формой владения недвижимостью является общая долевая собственность. В таком случае у квартиры несколько владельцев, их доли определены в квадратных метрах, и все они указаны в качестве собственника своей части в государственном реестре.

При такой форме собственности совладельцы должны управлять имуществом совместно. Но распоряжаться они могут каждый своей частью самостоятельно, за исключением некоторых законодательных ограничений.

Гражданин может подарить долю недвижимости другому лицу, независимо от того, в какой форме собственности она находится. Он вправе выделить часть имущества другому лицу, если квартира находится в его единоличной собственности. В таком случае с момента регистрации сделки недвижимость будет находиться в общей долевой собственности двух лиц. Также передача доли возможна и при совместном владении или если квартира уже находится в общей долевой собственности.

Дарение является, практически, необратимой сделкой. Его крайне тяжело оспорить. Сделать это можно, если имеются установленные законодательством основания полагать, что сделка является недействительной. А также в отдельных случаях, когда, к примеру, одариваемый совершил противоправные действия в отношении дарителя или членов его семьи.

Перед заключением сделки сторонам необходимо полностью осознавать ее безвозвратность. Чтобы снизить риск оспаривания дарения, следует ответственно подойти к ее документальному оформлению.

Нормативная база и условия дарения доли в недвижимости между близкими родственниками

Дарение регулируется главой 32 Гражданского кодекса РФ. Законодатель обязывает стороны оформлять дарственную на недвижимость в письменном виде. Поскольку по сделке передается недвижимое имущество, участники правоотношения должны зарегистрировать переход права собственности на объект от дарителя к одариваемому в Росреестре. В противном случае получатель подарка не станет полноправным владельцем недвижимости, поскольку его право владения не оформлено в установленном законодательством порядке.

С 2016 года действуют новые правила регистрации сделок с недвижимостью. Федеральный закон №122 «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество» обязывает участников сделки по безвозмездной передаче доли недвижимости заверять дарственную нотариально.

Эта мера призвана защитить права совладельцев недвижимого имущества. Поскольку для безвозмездной передачи доли нет необходимости получать согласие сособственников, данным пробелом в законодательстве пользовались лица, желающие обойти право преимущественного выкупа. После дарения малой части доли одариваемый становился сособственником квартиры и мог выкупить всю часть без предупреждения остальных владельцев. Это ущемляло права других сособственников.

Таким образом, с 2016 года стороны обязаны использовать нотариальное сопровождение для дарения в следующих случаях:

• если по дарственной передается часть квартиры, которая находится в общей долевой собственности нескольких лиц;
• если по дарственной передаются все доли квартиры, которая находится в общей долевой собственности;
• если дарится недвижимость, которая находится в собственности несовершеннолетнего или ограниченно дееспособного лица. Также потребуется письменное разрешение органа опеки и попечительства на сделку. При этом недвижимость, которая находится в собственности малолетних граждан (не достигших возраста 14 лет) или полностью недееспособных лиц, дарить запрещено. Ее можно только продать или обменять.

В случаях, когда квартира находится в единоличной собственности или в совместном владении, и собственник принимает решение подарить ее часть другому лицу, нотариальное оформление не требуется. При совместной собственности необходимо получить согласие супруга дарителя. В противном случае дарственную не примут на регистрацию.

Одним из осложненных случаев является дарение доли квартиры, которая находится в совместной собственности, одним супругом другому. Поскольку недвижимость принадлежит им обоим, получатель подарка будет являться одновременно и дарителем и одариваемым, наравне с другим участником сделки. Гражданский кодекс запрещает дарить имущество самому себе. В таких случаях перед заключением сделки необходимо выделить долю каждого супруга в совместной собственности. Согласно статьям 252 и 254 ГК РФ, это можно сделать посредством письменного соглашения или через заключение брачного контракта.

Одним из важных условий для заключения сделки по дарению доли является наличие у дарителя права собственности на нее, поскольку распоряжаться имуществом может только его владелец. Также немаловажным аспектом является полная дееспособность и правоспособность лица, за исключением случаев, когда дарителем выступает несовершеннолетний или ограниченно дееспособный гражданин. Но в последней ситуации интересы дарителя должны защищать законные представители и орган опеки и попечительства. Без их согласия сделку заключить не получится.

Дарение любого объекта, в том числе и доли в квартире, является двусторонней сделкой. Несмотря на то, что одариваемый получает имущество полностью безвозмездно, он имеет право отказаться от подарка. Объяснять причины своего решения законодательство не требует.

Даритель обязан сообщить исчерпывающую информацию о подарке. Если он утаит какие-то данные, к примеру, наличие задолженностей, обременения, сделка может быть признана недействительной.

Характерным признаком этого вида правоотношений является безвозмездность. В дарственной нельзя указывать какое-либо встречное удовлетворение для дарителя. В противном случае сделка также будет признана недействительной, и все ее последствия будут отменены.

Дарение недвижимости в большинстве случаев используется родственниками. Главным преимуществом при заключении этой сделки между людьми, связанными близким родством, является отсутствие необходимости платить налог. Законодательство усматривает в получении недвижимости в подарок доход гражданина, поэтому он обязуется оплатить обязательный сбор по ставке 13 процентов. При заключении сделки между близкими родственниками одариваемый освобождается от обязанности уплачивать налог.

Перечень лиц, которые признаются нормативной базой близкими родственниками, устанавливается статьей 14 Семейного кодекса. К ним относятся:

• родители и дети, усыновители и усыновленные;
• бабушки, дедушки, внуки;
• братья и сестры, в том числе и те, у которых только один общий родитель;
• супруги.

При заключении сделки с иными лицами одариваемому придется оплатить налог.

Алгоритм заключения сделки

Стороны при заключении сделки должны придерживаться следующего порядка действий:

• даритель предоставляет одариваемому полную информацию об объекте дарения;
• стороны договариваются об условиях заключения сделки. К примеру, они могут включить в договор право пожизненного проживания дарителя на территории подаренной недвижимости;
• даритель готовит пакет бумаг для нотариального оформления сделки;
• обе стороны посещают нотариуса. Текст договора они могут составить самостоятельно или поручить сотруднику конторы. Расходы по оплате сопровождения, как правило, оплачивает выгодоприобретатель – одариваемый. Но стороны могут разделить сумму или договориться о том, что расходы погасит даритель;
• в присутствии нотариуса даритель и одариваемый подписывают дарственную;
• нотариус удостоверяет сделку;
• стороны готовят документы для регистрации перехода права собственности;
• даритель и одариваемый совместно обращаются в отделение Росреестра за регистрацией перехода права собственности. Также они могут поручить эту процедуру нотариусу.

Если доля, которая передается по сделке, является совместно нажитым имуществом, потребуется также нотариально заверенное согласие супруга дарителя. Его можно не оформлять заранее, но в таком случае супруг должен присутствовать при заключении сделки у нотариуса. Тогда сотрудник конторы вначале оформит разрешение, а потом удостоверит дарственную.

Перечень необходимых документов

Участники сделки готовят пакет документов заранее. Полный перечень будет зависеть от обстоятельств, его можно уточнить у нотариуса на первичной консультации. Как правило, требуется предоставить следующие документы:

• паспорта участников сделки. Документы должны быть действительны и не просрочены;
• документы, подтверждающие наличие родственных связей. Это может быть свидетельство о рождении, о заключении брака, об усыновлении;
• правоустанавливающий документ на квартиру. Это бумага, зафиксировавшая факт получения дарителем права собственности на недвижимость или долю в ней;
• выписку из ЕГРН на квартиру. С момента получения этой бумаги должно пройти не более 1 месяца;
• технический паспорт на квартиру;
• согласие супруга дарителя, заверенное нотариально;
• справку о лицах, которые зарегистрированы на территории квартиры.

Все документы передаются нотариусу в оригиналах. Сотрудник конторы проверит их и оформит дарственную, если стороны не составили ее заранее.

Целесообразно будет представить нотариусу справку о вменяемости дарителя. Этот вид сделок чаще всего пытаются оспорить по основанию недееспособности дарителя на момент подписания дарственной. Наличие справки о психическом здоровье гражданина поможет минимизировать риск признания сделки недействительной.

Оформление договора дарения доли

Участники сделки имеют право составить текст дарственной самостоятельно. Это поможет сэкономить на услугах нотариуса. Однако составить документ, который примет сотрудник конторы, достаточно тяжело. В дарственной необходимо прописать все условия, о которых договорились стороны. В ней следует указать:

• информацию о сторонах. Указываются ФИО, паспортные данные, адрес регистрации дарителя и одариваемого;
• сведения о предмете сделки. Указывают адрес, общую и жилую площадь, кадастровый номер квартиры. Также необходимо отразить факт передачи доли одариваемому и ее площадь в квадратных метрах. Указывается и то, что лицо получает часть недвижимости безвозмездно;
• общие положения соглашения. Здесь, как правило, указывается, что стороны обязуются решать возможные конфликты мирным путем;
• условия расторжения сделки в одностороннем порядке. Здесь также важно указать, что даритель имеет право расторгнуть сделку и вернуть себе долю квартиры, если одариваемый умрет раньше него. Если об этом в дарственной не сказано, недвижимость будет включена в наследственную массу, и вернуть ее не получится даже через суд;
• иные положения в рамках действующего законодательства;
• дату и подписи сторон.

Стороны должны подписать дарственную в присутствии нотариуса.

После подписания договора сторонам необходимо зарегистрировать переход права собственности. Для этого экземпляры дарственной предоставляются в Росреестр. По окончании процедуры регистрации одариваемый становится полноправным владельцем доли квартиры.

Если эта страница была вам полезна, посоветуйте её своим знакомым:

Комментарии пользователей

Добавить комментарий

Ошибка! Авторизируйтесь, чтобы добавить комментарий.

Денежная операция между близкими членами семьи за предоставление поддержки и помощи, не равной «ссуде», u / s 269SS: ITAT удаляет штраф [прочитать приказ]

Автор Taxscan Team — 12 января 2018 г., 20:01

Апелляционный суд по подоходному налогу (ITAT) в Колкате в среду постановил, что денежная транзакция между близкими членами семьи за оказание поддержки и помощи не влечет за собой штраф в соответствии с разделом 269SS Закона о подоходном налоге 1961 года.

В данном случае ассистент принял ссуду наличными в размере рупий. 4,00,000 / — от сына. Из этого он погасил рупий. 1,50,000 / -. Ассесси выплатил ссуду своему другому сыну, Шри Индранилу Банику Мазумдеру, на сумму рупий. 2,25,098 / — а также погасил ссуду жене Смт. Sandhya banik Mazumder — 54 928 рупий.

Офицер по оценке наложил штраф в соответствии с разделами 271D и 271E Закона о подоходном налоге 1961 года на оцениваемого, отметив, что он принял ссуду наличными и выплатил ссуду наличными.

При рассмотрении второй апелляции проверяющего суд установил, что все эти операции совершаются между мужем и женой, а также между отцом и сыном, которые являются близкими родственниками одной семьи. Судебная коллегия также отмечает, что assessee — это наемный работник, а не бизнесмен.

«Таким образом, исходя из изложенных выше фактов, эти операции не подпадают под действие статей 269SS и 269T Закона, и для этого мы полагаемся на решение Координационной коллегии по делу Ананта Химатсингка и Маниша Пракаш Амина. (см. выше).Чтобы поддержать членов семьи, деньги были переданы ассистентом своему сыну / жене. Это просто перевод денег от одного члена семьи другому члену семьи для поддержки повседневных расходов, расходов на образование и других семейных расходов. Рассматривая факты дела, рассматриваемого нами, мы считаем, что сделка между сыном и отцом, женой и мужем по оказанию поддержки и помощи по закону не является ссудой или депозитом в более строгом смысле статьи 269SS Закона. Действовать, и это только финансовая поддержка, поэтому штраф, наложенный экспертом по оценке и подтвержденный ld CIT (A), должен быть удален, и, соответственно, мы отменяем оба приказа о штрафах, т.е.e, в соответствии с разделами 269SS и 269T Закона о подоходном налоге ».

Подпишитесь на Taxscan AdFree, чтобы просмотреть решение

Все для семьи: что нужно знать об операциях со связанными сторонами

Вы рассматриваете возможность продажи своей собственности члену семьи или ссуды племяннице на ее свадьбу? Иногда сделка между вами и вашим родственником может быть выгодной для вас обоих, включая более низкие ставки и, следовательно, более низкие налоги на доход.Однако есть несколько вещей, которые стоит учесть, прежде чем связываться со связанной стороной.

Операции между связанными сторонами, например членами семьи, могут включать продажу и обмен собственности и ссуд. Даже если продажа завершена на коммерческой основе, IRS все равно рассматривает ее как сделку со связанной стороной, и, таким образом, на нее распространяется правило о недопущении убытков. Кроме того, IRS требует, чтобы ссуды между членами семьи были структурированы так же, как и любой другой ссуда.

При продаже или обмене связанной стороны налогоплательщик не имеет права вычитать убыток.Недопущение убытков от продажи или обмена собственности между связанными сторонами выступает в качестве сдерживающего фактора для заключения сделок, которые не имеют реального экономического смысла, за исключением уклонения от уплаты налогов. Это правило запрета было поддержано Верховным судом США. Нет никакого реального экономического содержания, если собственность устарела или собственность продается только на имя, когда фактически право собственности все еще сохраняется за семьей или экономической единицей.

Однако, как и в любом правиле, есть исключения. Если покупатель продает недвижимость несвязанной третьей стороне, сумма прибыли, признанная при последующей продаже, может быть уменьшена на сумму убытка, недопустимого при предыдущей продаже.

Еще одна сделка, которую IRS внимательно изучает, — это ссуда между связанными сторонами. IRS требует, чтобы эти ссуды были структурированы как любые другие ссуды. Ставка не может быть ниже действующей рыночной ставки. IRS ежемесячно публикует Применимую федеральную ставку (AFR), которая служит минимально приемлемой процентной ставкой для большинства кредитов.

Если условия ссуды слишком благоприятны, например, когда процентная ставка считается ниже, чем AFR, IRS может переквалифицировать эту ссуду как нечто иное, например подарок, что имеет другие налоговые последствия.На ссуду также могут распространяться правила о ссуде ниже рыночной, что означает, что кредитор и заемщик должны признавать процентный доход и процентные расходы на основе соответствующего AFR, а не на основе их согласованной фактической процентной ставки для целей федерального налогообложения.

Операции со связанными сторонами могут иметь непредвиденные налоговые последствия, а определение связанной стороны является запутанным и подробным. Если вы считаете, что можете относиться к категории операций со связанными сторонами или собираетесь совершить такую ​​сделку в будущем, мы рекомендуем вам проявить осторожность и заранее обратиться за консультацией.Если у вас есть какие-либо вопросы относительно этого или любых других налоговых вопросов, не стесняйтесь обращаться к своему профессионалу L&B по телефону (858) 558-9200.

Раздел 269SS не применяется к денежным операциям между близкими членами семьи для оказания поддержки и помощи

Sri Nikhil Banik Mazumder Vs. JCIT (ITAT, Калькутта)

Assessee принял ссуду наличными в размере рупий. 4,00,000 / — от Шри Митхуна Баника Мазумдера (сына ассесси) и выплатили рупий. 1,50,000 / -. Ассесси выплатил ссуду своему другому сыну Шри Индранилу Банику Мазумдеру в размере рупий.2,25,098 / — а также погасил ссуду жене Смт. Сандхья Баник Мазумдер в Rs. 54 928 /. Все эти сделки происходят между мужем и женой, а также между отцом и сыном, которые являются близкими родственниками одной семьи.

Отметим также, что assessee — это наемный работник, а не бизнесмен. Следовательно, исходя из изложенных выше фактов, эти транзакции не подпадают под действие разделов 269SS и 269T Закона, и в этом отношении мы полагаемся на решение Координационной коллегии по делу Ананта Химатсингка и Маниша Пракаш Амина (см. Выше).

Для поддержки членов семьи деньги были переданы ассистентом своему сыну / жене. Это просто перевод денег от одного члена семьи другому члену семьи для поддержки повседневных расходов, расходов на образование и других семейных расходов. Рассматривая факты дела, рассматриваемого нами, мы считаем, что сделка между сыном и отцом, женой и мужем по оказанию поддержки и помощи по закону не является ссудой или депозитом в более строгом смысле статьи 269SS Закона. Действовать, и это только финансовая поддержка, поэтому штраф, наложенный экспертом по оценке и подтвержденный ld CIT (A), должен быть удален, и, соответственно, мы отменяем оба приказа о штрафах, т.е.e, в соответствии с разделами 269SS и 269T Закона о подоходном налоге.

ПОЛНЫЙ ТЕКСТ ЗАКАЗА ITAT СЛЕДУЮЩИЙ: —

Эти подписанные две апелляции, поданные ассистентом, относящиеся к оценочному году 2010-11, направлены против приказов первого комиссара по подоходному налогу (апелляции) -14, Калькутта, в апелляциях № 205 и 206 / CIT (A). -14 / Wd-47 (4) / 2013-14, оба датированы 22.01.2016, которые, в свою очередь, являются следствием приказов о штрафных санкциях, вынесенных инспектором по оценке в соответствии с разделами 271D и 271E Закона о подоходном налоге , 1961 г. (далее именуемые как «Закон»), оба датированы 23.09.2013.

2. Поскольку эти две апелляции касаются одного и того же оцениваемого, одного и того же оценочного года, возникают идентичные вопросы, поэтому они были обсуждены и выслушаны вместе, и для удобства и краткости издается сводное постановление. Апелляция оцениваемого в ИТА № 453 / Kol / 2016 на имя А.Ю. 2010-11, был взят в качестве ведущего дела.

3. Ассистент выдвинул следующие основания для апелляции (в основном деле в ITA № 453 / Kol / 2016), а именно:

1. Для этого ld. CIT (A) должен был признать, что порядок штрафа u / s 271D является недействительным с точки зрения закона и подлежит отмене.

2. Для этого по фактам и обстоятельствам дела л.д. CIT (A) не был оправдан в подтверждении штрафа u / s 271D в размере 4,00,000 рупий / -.

3. Для этого по фактам и обстоятельствам дела л.д. CIT (A) следовало принять во внимание, что операции совершались между близкими родственниками и не носили характера ссуды или депозита, и, таким образом, положение раздела 271D не применялось.

4. Для этого ld. CIT (A) должен был учитывать, что добросовестное убеждение оцениваемого в том, что операции между близкими родственниками не подпадают под действие раздела 269SS Закона, является разумной причиной, подпадающей под действие статьи 273B Закона.

5. Заявитель требует разрешения добавить, изменить или удалить все или любое из оснований для апелляции.

4. Краткие факты в качестве вопроса заключаются в том, что в рассматриваемом случае оцениваемого, оценка u / s 143 (3) I.Закон Т был завершен АО 31.12.2012 с общим доходом рупий. 1,78,630 / -. В ходе процедуры оценки АО заметил, что объект оценки принял ссуду наличными в размере рупий. 4,00,000 / — в неустановленную дату от Шри Митхуна Баника Мазумдера, сына, в нарушение раздела 269SS I.T. Действовать. В нарушение статьи 269T Закона оценщики выплатили ссуды наличными различным членам семьи. Таким образом, АО инициировало штрафные санкции по статьям 271D и 271E Закона о подоходном налоге.Детали погашения кредита приведены ниже:

С. №	Дата погашения	Погашенная сумма	Имя кредитора
1	Без даты, как явствует из подтверждения кредита	1,50 000	Шри Митхун Баник Мазумдер-Сын асессе
2	Без даты, как явствует из подтверждения кредита	2,25,098	Шри Индранил Баник Мазумдер – сын задниц
3	Без даты, как явствует из подтверждения кредита	54 928	Сандхья Баник Мазумдер-жена ассессиона
	Всего	4 30 026

Таким образом, АО отметило, что, поскольку объект оценки принял ссуду наличными и выплатил ссуду наличными, это было подходящим случаем для наложения штрафа в соответствии с разделами 271D и 271E Закона о подоходном налоге 1961 года. .Во время судебного разбирательства по делу о наложении штрафа оцениваемый ответил офицеру по оценке, что эти кредитные операции были в основном между сыном и отцом, женой и мужем. Оценщики утверждали, что сделки между сыном и отцом, мужем и женой в основном направлены на оказание поддержки и помощи членам семьи. Обвиняемый также утверждал, что выплата процентов родственникам также не носит характера ссуды или депозита. Таким образом, штрафы по разделам 271D и 271E не применяются. Тем не менее, эксперт по оценке отклонил утверждения ассистируемого и постановил, что это были операции между сыном и отцом, мужем и женой, следовательно, ассесмент нарушил положения статей 269SS и 269T I.T. Act. Таким образом, АО наложило штраф u / s 271D в размере рупий. 4,00,000 / — и u / s 271E по Rs. 4 30 026 / -.

5. Возмущенный этими штрафами, ассесси подал апелляцию в ld. CIT (A), который подтвердил штраф, наложенный АО. Ld. CIT (A) подтвердил позицию АО и подтвердил наказание, наложенное АО в соответствии с разделами 271D и 271E Закона.

6. Не доволен заказом лд. CIT (A), ассистент подает апелляцию.Ld. Юрисконсульт представил нам, что он является наемным работником и не ведет никакой деятельности. Чтобы поддержать членов семьи, он (assessee) неоднократно переводил деньги своему сыну и жене. Это просто перевод денег от одного члена семьи к другому члену семьи для поддержки повседневных расходов, расходов на образование и других семейных расходов. Ld. Адвокат указал, что статьи 269SS и 269T не применяются к сделкам между сыном и отцом, между мужем и женой и между близкими родственниками.Раздел 269SS гласит, что «Ни одно Лицо не должно брать или принимать от любого другого лица какие-либо ссуды или депозиты …… ..» Таким образом, разделы 269SS и 269T применимы только к коммерческим сделкам и бизнес-операциям. Муж, жена и сын не являются любым другим лицом , как указано выше в разделе 269SS Закона. Термин « любое другое лицо» применяется к коммерческим сделкам и бизнес-операциям.В рассматриваемом случае оцениваемого оцениваемый является наемным работником и не ведет никакой коммерческой деятельности, поэтому операции между ним и его сыном / женой не являются коммерческими / бизнес-операциями, поэтому положения разделов 269SS и 269T не применяются. Они являются родственниками. и перевод денег между ними для семейных нужд не является коммерческой сделкой. Таким образом, штраф по разделам 269SS и 269T не будет применяться в отношении приема денег родственниками и выплаты денег родственниками.Ld. Адвокат оцениваемого опирался на решение Достопочтенного ITAT Калькутты в ITA №№ 331 и 332 / Kol / 2010 по делу Anant Himatsingka Vs. ACIT от 25.11.2011, в котором было установлено, что сделка между зятем и тестем по оказанию поддержки и помощи, как утверждается Ld. адвокат и не отказано в доходах, по закону не является ссудой или депозитом в более строгом смысле статьи 269SS Закона, а является лишь финансовой поддержкой. Ld. Адвокат оцениваемого далее полагался на решение Достопочтенного ITAT Калькутты в ITA No.1839 / Kol / 2010, по делу Manisha Prakash Amin Vs. JCIT от 24.05.2011, для А.Ю. 2006-07 гг., В котором было установлено, что ссуды от родственников имеют характер финансовой поддержки в семье, и это является разумной причиной, подпадающей под действие статьи 273B Закона.

7. С другой стороны, LDDR по доходам в первую очередь подтвердил позицию, занятую инспектором по оценке, которую мы уже отмечали в нашем предыдущем параграфе, и не повторяется для краткости.

8.Мы внимательно рассмотрели материалы конкурентов и внимательно ознакомились с доступными материалами. Мы отмечаем, что assessee принял ссуду наличными в размере рупий. 4,00,000 / — от Шри Митхуна Баника Мазумдера (сына ассесси) и выплатили рупий. 1,50,000 / -. Ассесси выплатил ссуду своему другому сыну Шри Индранилу Банику Мазумдеру в размере рупий. 2,25,098 / — а также погасил ссуду жене Смт. Сандхья Баник Мазумдер в Rs. 54 928 /. Все эти сделки происходят между мужем и женой, а также между отцом и сыном, которые являются близкими родственниками одной семьи.Также отметим, что assessee — это наемный работник, а не бизнесмен. Следовательно, исходя из изложенных выше фактов, эти транзакции не подпадают под действие разделов 269SS и 269T Закона, и в этом отношении мы полагаемся на решение Координационной коллегии по делу Ананта Химатсингка и Маниша Пракаш Амина (см. Выше). Чтобы поддержать членов семьи, деньги были переданы ассистентом своему сыну / жене. Это просто перевод денег от одного члена семьи другому члену семьи для поддержки повседневных расходов, расходов на образование и других семейных расходов.Рассматривая факты дела, рассматриваемого нами, мы считаем, что сделка между сыном и отцом, женой и мужем по оказанию поддержки и помощи по закону не является ссудой или депозитом в более строгом смысле статьи 269SS Закона. Действуйте, и это только финансовая поддержка, поэтому штраф, наложенный специалистом по оценке и подтвержденный ld CIT (A), должен быть удален, и, соответственно, мы отменяем оба приказа о штрафах, то есть в соответствии с разделами 269SS и 269T доходов Закон о налогах.

9.В результате апелляция, поданная ассистентом (в ITA № 453 и 454 / Kol / 2016), будет разрешена.

Приказ оглашен в открытом судебном заседании 01.10.2018.

Определение операции со связанными сторонами

Что такое операция со связанной стороной?

Термин «сделка со связанными сторонами» относится к сделке или договоренности, заключенной между двумя сторонами, которых объединяют уже существующие деловые отношения или общие интересы. Компании часто стремятся заключить деловые сделки со сторонами, с которыми они знакомы или имеют общие интересы.Хотя сделки со связанными сторонами сами по себе являются законными, они могут создавать конфликт интересов или привести к другим незаконным ситуациям. Публичные компании должны раскрывать информацию об этих сделках.

Ключевые выводы

• Операция со связанными сторонами — это соглашение между двумя сторонами, у которых уже есть деловые отношения.
• Некоторые, но не все операции со связанными сторонами несут в себе врожденный потенциал конфликта интересов, поэтому регулирующие органы тщательно изучают их.
• Если не отмечен, неправомерное использование операций со связанными сторонами может привести к мошенничеству и финансовому краху для всех вовлеченных сторон.
• Американские регулирующие органы следят за тем, чтобы операции со связанными сторонами были бесконфликтными и не влияли отрицательно на стоимость акционеров или прибыль корпорации.

Общие сведения об операциях со связанными сторонами

Компании нередко ведут дела с людьми и организациями, с которыми у них уже есть отношения.Такой вид деловой активности называется сделкой, в которой имеется заинтересованность. Наиболее распространенными типами связанных сторон являются аффилированные компании, группы акционеров, дочерние компании и компании с миноритарным участием. Операции со связанными сторонами могут включать продажи, аренду, соглашения об обслуживании и кредитные соглашения.

Как упоминалось выше, эти типы транзакций не обязательно являются незаконными. Но они могут омрачить бизнес-среду, приводя к конфликту интересов, поскольку демонстрируют благоприятное отношение к близким сотрудникам компании по найму.Рассмотрим компанию, которая нанимает компанию крупного акционера для ремонта своих офисов. В некоторых случаях операции со связанными сторонами должны быть одобрены консенсусом руководства или советом директоров компании. Эти транзакции также ограничивают конкуренцию на рынке.

В Соединенных Штатах органы по регулированию ценных бумаг помогают обеспечить бесконфликтность операций со связанными сторонами и не оказывать отрицательного воздействия на стоимость акционеров или прибыль корпорации. Например, Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) требует, чтобы все публично торгуемые компании раскрывали все операции со связанными сторонами, такими как руководители, партнеры и члены семьи, в своих квартальных отчетах за 10 кварталов и своих годовых отчетах за 10 тысяч.Таким образом, многие компании имеют действующие политики и процедуры соответствия, в которых описывается, как документировать и реализовывать операции со связанными сторонами.

Операции со связанными сторонами должны сообщаться прозрачно, чтобы гарантировать, что все действия являются законными и этичными и не ставят под угрозу акционерную стоимость.

Налоговая служба (IRS) также проверяет сделки со связанными сторонами на предмет конфликта интересов. В случае обнаружения конфликтов IRS не разрешит получение каких-либо налоговых льгот по транзакции.В частности, IRS внимательно изучает продажу собственности между связанными сторонами и вычитаемые платежи между связанными сторонами.

Особые соображения

Совет по стандартам финансового учета (FASB), который устанавливает правила бухгалтерского учета для государственных и частных компаний, а также некоммерческих организаций в Соединенных Штатах, имеет стандарты бухгалтерского учета для операций со связанными сторонами. Некоторые из этих стандартов включают мониторинг конкурентоспособности платежей, условий платежей, денежных операций и санкционированных расходов.

Хотя существуют правила и стандарты для сделок со связанными сторонами, их, как правило, сложно проверить. Владельцы и менеджеры несут ответственность за раскрытие информации о связанных сторонах и их интересах, но если они откажутся от раскрытия информации для личной выгоды, транзакции могут остаться незамеченными. Операции со связанными сторонами могут регистрироваться среди аналогичных обычных операций, что затрудняет их различение. Скрытые транзакции и нераскрытые отношения могут привести к ненадлежащему завышению доходов и даже к мошенничеству.

Сделка со связанной стороной

Пример операции со связанной стороной

Enron была американской энергетической и сырьевой компанией из Хьюстона. В печально известном скандале 2001 года компания использовала сделки со связанными сторонами со специализированными организациями, чтобы скрыть миллиарды долларов в виде долга от несостоятельных коммерческих предприятий и инвестиций. Связанные стороны ввели в заблуждение совет директоров, их комитет по аудиту, сотрудников, а также общественность.

Эти мошеннические операции со связанными сторонами привели к банкротству Enron, тюремному заключению для его руководителей, потере пенсий и сбережений сотрудников и акционеров, а также разорению и закрытию компании Артура Андерсена, аудитора Enron, который был признан виновным в федеральных преступлениях и нарушениях Комиссии по ценным бумагам и биржам.

Эта финансовая катастрофа привела к разработке Закона Сарбейнса-Оксли 2002 года, который установил новые и расширил существующие требования к советам директоров, менеджменту и публичным бухгалтерским фирмам публичных компаний США, включая особые правила, ограничивающие конфликты интересов, возникающие в результате операций со связанными сторонами. .

Налоговые правила, которые следует учитывать при заимствовании у друзей или родственников или предоставлении им взаймы

В случае финансовых затруднений люди нередко обращаются за помощью к друзьям и родственникам.Прямо сейчас из-за кризиса covid многие люди сталкиваются с финансовым стрессом из-за потери работы, сокращения заработной платы или закрытия предприятий. Однако с точки зрения налога на прибыль заимствование или предоставление кредита родственником или другом не является налогооблагаемой операцией, но есть некоторые другие правила, которые следует учитывать при заимствовании или кредитовании, чтобы избежать штрафов.

Если вы занимаетесь или ссужаете кому-либо, который может быть вашим родственником или другом, сумму более 20 000 рупий, тогда она должна быть переведена посредством чека получателя платежа, банковского тратта или электронного перевода через банк. учетная запись.Ссуду нельзя выдавать наличными или чеком на предъявителя, если сумма превышает 20 000 рупий.

«Нарушение вышеизложенного дает право сотруднику по подоходному налогу налагать штраф в размере 100% соответствующей суммы», — сказал Рагхунатан Партхасарати, ассоциированный партнер налоговой и регулирующей службы BDO India.

Те же правила будут применяться в случае погашения. «Любое погашение ссуды на сумму 20 000 рупий или более должно производиться посредством чека получателя платежа или банковского тратта получателя счета, либо с использованием электронной клиринговой системы через банковский счет или с помощью такого другого электронного режима, который может быть предписан в соответствии с разделом 269T, — сказал Шайлеш Кумар, партнер Nangia & Co LLP.

Однако следует помнить, что проценты, полученные от кредитной деятельности, будут полностью облагаться налогом. «Любые проценты, взимаемые кредитором с любого заемщика (включая родственника), облагаются подоходным налогом, как правило, по статье« доход из других источников »», — сказал Кумар.

Кроме того, если вы взяли взаймы деньги на строительство или покупку дома, вы можете потребовать налоговый вычет в счет погашения основной суммы долга и процентов. Но вы должны держать определенные документы под рукой на случай запроса налоговой службы.«Кредитный договор (у вас должен быть один, даже если вы занимаетесь у родственника), расчет процентов и погашения основной суммы в течение года, выписка из банковского счета, чтобы показать платежи», — сказал Кумар.

Заимствование у родственника / друга NRI

Помимо вышеупомянутых правил подоходного налога для ссуд / заимствований у друзей или родственников, следует также соблюдать требования в соответствии с Положениями о валютном контроле Индии при заимствовании у родственников или друзей Индии-нерезидентов (NRI) или ссуде им.

«Индиец может принимать ссуды в рупиях только от индийцев-нерезидентов (NRIs) или лиц индийского происхождения, но не от других нерезидентов. «Срок ссуды не должен превышать трех лет, а процентная ставка ограничена 2% от существующей банковской ставки», — сказал Партхасарати.

Кроме того, резидент Индии может брать валютные ссуды только у своих близких родственников-нерезидентов. «В этом случае сумма такой ссуды не может превышать 250 000 долларов в год, и ссуда должна быть взята как минимум на один год, и это слишком беспроцентно», — сказал Партхасарати.

Житель Индии также может давать ссуду родственнику NRI. Этот кредит может быть предоставлен сроком на один год и будет беспроцентным. Сумма кредита ограничена лимитом в рамках либерализованной схемы денежных переводов, который составляет 250 000 долларов США.

Подпишитесь на информационный бюллетень Mint

* Введите действующий адрес электронной почты

* Спасибо за подписку на нашу рассылку.

Не пропустите ни одной истории! Оставайтесь на связи и в курсе с Mint.Скачать наше приложение сейчас !!

семейных сделок | Запросы IRS | Ohio CPA Firm

Налоговые вопросы часто возникают, когда вы ведете бизнес с членами семьи. Например, если вы согласились продать свой загородный дом своему сыну, и он заплатит вашу первоначальную цену, предупреждающие звонки обязательно прозвучат. Это потому, что у IRS наверняка возникнет больше, чем несколько вопросов … Была ли ваша цена продажи справедливой рыночной стоимостью? Ваш сын прошел оценку собственности? Сравнимые объекты недвижимости продавались по аналогичным ценам? Список можно продолжить … свяжитесь с налоговым профи, чтобы убедиться, что вы упреждаете эти вопросы и избегаете головной боли.

Мы все слышали об этом — никогда не ведем дела с друзьями или родственниками… но многие ли из нас все еще делают это (особенно когда речь идет о недвижимом или личном имуществе)? Как правило, IRS очень внимательно изучает финансовые операции между членами семьи, поэтому целесообразно заранее знать, с чем вы имеете дело.

Почему IRS проверяет транзакции между членами семьи?

Если вы собираетесь продать недвижимость ̶ или купить у ̶ члена семьи, вам необходимо оценить возможные негативные налоговые последствия, прежде чем заключать сделку.В худшем случае IRS может отложить транзакцию, как если бы она никогда не состоялась, что означало бы, что любая прибыль или убыток, которые у вас есть, исчезнут.

Причина, по которой IRS тщательно изучает эти транзакции, заключается в том, что они редко бывают «независимыми», что означает, что ценообразование устанавливается так, как если бы покупатель и продавец были независимыми сторонами. При сделке «на расстоянии вытянутой руки» продавец должен желать продать свою собственность по справедливой рыночной цене, а покупатель также должен предложить справедливую цену.Эти транзакции не должны совершаться с целью ухода от уплаты налогов. IRS определит, была ли продажа честной, подарочной или фиктивной, и наложит штрафы.

Читайте также: Внутри семейного бизнеса: границы и передовой опыт

Налоговые вопросы часто возникают в связи с этими операциями. Например, если вы соглашаетесь продать свой загородный дом своему сыну, и он платит вашу первоначальную цену, могут прозвучать предупреждающие звонки. Была ли ваша цена продажи справедливой рыночной стоимостью? Ваш сын прошел оценку собственности? И продавалась ли сопоставимая недвижимость по аналогичным ценам?

Пытаться заявить о возмещении убытков при продаже обычно не допускается, поскольку существуют определенные налоговые правила в отношении убытков от продажи или обмена собственности между членами семьи, независимо от того, можете ли вы доказать, что цена является справедливой.В данном случае определение семьи в IRS является очень широким и включает братьев и сестер (даже полукровок), супругов и прямых предков и потомков по прямой линии (включая приемных детей). Племянницы и племянники, тети, дяди и родственники исключены, как и сводные члены семьи.

IRS также может спросить вас, если вы попытаетесь претендовать на прибыль от продажи, если ваш доход будет проверен. IRS может заявить, что вы не признали достаточной прибыли, надеясь обложить оставшуюся часть налогом в качестве налогооблагаемого подарка.При продаже собственности члену семьи вы должны вести учет сопоставимых цен на случай, если IRS проверит вашу прибыль.

Развод также может повлечь за собой налоговые последствия. Суды часто предписывают одному супругу передать собственность другому. Как правило, при передаче имущества в результате развода прибыль или убыток не признаются. Если сделка не связана с разводом и супруг заявляет о крупных убытках, IRS внимательно проверит, была ли сделка подлинной.

Кроме того, прибыли или убытки не признаются, если передача происходит между супругами, состоящими в браке, даже если они не подают совместную декларацию (или если их отношения дружеские или нет).

Предвидеть вызовы

Если ваша транзакция проверяется IRS, обязательно получите профессиональную поддержку. А еще лучше проявить инициативу, предвидя потенциальные проблемы и предпринимая несколько простых, разумных шагов:

• Будьте готовы. Документируйте каждый шаг вашей сделки со связанной стороной. Все соглашения должны быть в письменной форме, а подтверждающие доказательства должны быть сохранены.
• Инвестируйте в независимую оценку. Имейте экспертную оценку собственности.IRS хочет, чтобы независимая третья сторона проверила разумность цены сделки.
• Альтернативные весы. Возможно, лучше подарить недвижимость члену семьи. Положительные налоговые последствия дарения часто упускаются из виду.

Нет ничего плохого в финансовых операциях с семьей, если все стороны осведомлены о возможности дополнительной проверки. Проявите смекалку и правильно подготовьтесь к такому мероприятию. Если вы планируете совершить такую ​​транзакцию, напишите в Rea & Associates, чтобы поговорить с налоговым профи.Вы будете рады, что сделали.

Джуди Мондри, CPA, CVA (офис в Кливленде)

Ищете дополнительную информацию, которая поможет вам управлять семейным бизнесом? Ознакомьтесь с этими статьями:

Оценка того, где вы, ваша семья и ваш бизнес

Планирование преемственности особенно важно для семейного бизнеса

Подоходный налог с ссуды, взятой у друзей или родственников — все, что вам нужно знать

Какие ограничения согласно Закону о подоходном налоге при выдаче и получении ссуд физическим лицам?

Для регулирования личных займов от друзей и родственников правительство ввело определенные правила и положения, а также ввело различные ограничения.Они следующие:

• Первое ограничение — нельзя принять ссуду, превышающую лимит в 20000 рупий наличными или чеком на предъявителя. Транзакция должна осуществляться через банковский счет различными способами, такими как чек получателя, электронный перевод, банковский перевод и т. Д. Это правило применяется даже в том случае, если общая сумма заимствована различными частями или частями. Предел суммы перевода наличными составляет 20000 рупий. Например: Если г-н X взял ссуду в размере 10 000 рупий ранее (возможно, даже посредством чека или электронного перевода) и теперь намеревается занять еще 15 000 рупий наличными, он не сможет этого сделать, так как остаток превысит 20 000 рупий.
  В случае нарушения этого правила получатель ссуды будет обязан уплатить штраф, равный сумме, принятой с нарушением. Однако решение о нарушении будет принято налоговым инспектором, который будет рассматривать ваше дело, независимо от того, является ли оно обоснованным или нет.
• Второе ограничение касается погашения той же ссуды. Погашение также должно быть полностью или частично выплачено наличными или чеком на предъявителя в размере до 20000 рупий. Если это правило будет нарушено, к заемщику будет применен штраф.
• Третье ограничение — ссуды между резидентами Индии и индийцами-нерезидентами (NRIs). Индиец может принимать ссуду только от индийцев-нерезидентов (NRIs) или лица индийского происхождения, но не от других нерезидентов.
  Срок данного вида ссуды также ограничен не более чем тремя годами.
  Процентная ставка также ограничена на 2% выше банковской ставки
• Четвертое ограничение: резидент Индии может давать ссуды только родственнику-нерезиденту из Индии (NRI).Этот кредит может быть предоставлен сроком только на один год и должен быть беспроцентным. Сумма кредита также ограничена и имеет некоторые ограничения.
• Пятое ограничение: резидент Индии может брать ссуду в иностранной валюте только у своих близких родственников-нерезидентов, но не у других нерезидентов.
  Сумма такого кредита не может превышать 250 000 долларов США. Ссуду нужно брать минимум на год, причем тоже беспроцентную.

---

Получение денег от друга через электронный кошелек

С переходом на безналичный расчет теперь стало очень легко переводить деньги другим людям по телефону.Это делается через UPI, электронные кошельки и так далее. Через электронные кошельки можно погасить даже долги друзей.

• Если в случае, если эти переводы являются расписками о задолженности перед вами, вам не нужно платить с них налог. В его случае проверка проводится отделом подоходного налога, и вы должны предоставить письменное уведомление о том, что транзакция является погашением долгов.
• Если этот тип расчета представляет собой простую расписку, он может рассматриваться как подарок и, следовательно, не облагается налогом.

Например: если вы отправляетесь в путешествие с шестью друзьями и потратите на все расходы на общую сумму 35 000 рупий.После этого ваши друзья оплачивают свою долю через приложение или UPI, возвращая вам 30000 рупий. Эти транзакции будут восприниматься как подарки и не будут облагаться налогом. Поскольку эта транзакция будет погашением причитающихся вам долгов и не облагается налогом.

---

На заметку

Сумма не должна превышать сумму 50 000. Любая большая сумма, переведенная друзьями через электронные кошельки, будет облагаться налогом.

---

Вычеты по взятой или предоставленной ссуде

Выплата процентов по жилищному кредиту, взятому у друзей или родственников, может быть востребована в качестве вычета в соответствии с разделом 24.Вычет может быть востребован только тогда, когда строительство дома завершено или собственность получена физическим лицом. В законе о подоходном налоге четко не указано, что вычет будет доступен только для ссуд в определенных банках.

С другой стороны, выплата основной суммы по жилищному кредиту, взятому у друзей или родственников, не может быть востребована в качестве вычета в соответствии с этим разделом.

Например: «Мистер. A покупает дом за 10 лакхов. Он взял этот ссуду у своего родственника, г-на.V для покупки этой собственности. Заем подлежит погашению 10 равными частями с процентной ставкой 5% годовых. Он выплатил основную сумму в размере 100 000 рупий и проценты в размере 50000 рупий за 2016-17 финансовый год ».
«Mr. A имеет право на вычет в соответствии с разделом 24 при выплате процентов в размере 50000 рупий. Но он не может требовать вычета в соответствии с разделом 80C в счет погашения основного долга, поскольку вычет недоступен для погашения ссуды от друзей или родственников ».

---

Заключение

Из приведенного выше обсуждения видно, что даже для простых вещей, таких как личные ссуды, полученные или переданные друзьям или родственникам, существуют различные ограничения и правила, о которых должен знать каждый.

---

Часто задаваемые вопросы

Q- Облагается ли налогом получение ссуды у друзей или родственников?

Нет, ссуды у друзей или родственников не облагаются налогом.