Заполнение платежного поручения на перечисление алиментов в 2021 году
Платежное поручение на алименты — это расходный документ на перевод денег для содержания несовершеннолетнего ребенка. С 1 июня действуют новые правила заполнения.
Каков порядок удержания денежного содержания
По правилам перечисление алиментов с расчетного счета организации производится по двум основаниям — по инициативе работника (заявление) и по исполнительному листу.
Алиментные выплаты начисляют с таких доходов (постановление правительства №841 от 18.07.1996):
- зарплата;
- доплаты, надбавки и компенсации;
- премии;
- отпускные;
- больничные.
В нормативах указано, что перечислить такие выплаты платежным поручением следует со всех доходов после вычета подоходного налога.
Деньги на содержание детей не платят (ст. 101 229-ФЗ):
- с командировочных и подотчетных средств;
- с компенсаций за пользование личным имуществом и оборудованием в рабочих целях;
- со всех соцпособий, кроме больничного, и материальной помощи.
Заявление работника на выплату денежного содержания носит добровольный характер, а удержание по исполнительному листу в платежном поручении обязательно — в расходном документе необходимо указать размер компенсации и банковские реквизиты получателя.
Удержания по исполнительному листу (ИЛ) прекращаются при достижении ребенком совершеннолетия или в случае увольнения плательщика.
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы взыскать алименты:
Как организации выплатить содержание за работника
В 229-ФЗ от 02.10.2007 указано, как перечислять алименты по исполнительному листу: в трехдневный период с момента выплаты зарплаты (ч. 3 ст. 98 229-ФЗ).
Алиментное платежное поручение заполняют так же, как и другие платежки: указывают плательщика и получателя, банковские реквизиты и сумму к перечислению. Но есть ряд нюансов в кодировке. Расскажем о новом порядке заполнения с учетом Указаний ЦБ РФ №5286-У от 14.10.2019 в таблице:
Графа платежки | Порядок заполнения |
|---|---|
| Получатель | Необходимо указать Ф. И. О. и банковские реквизиты. Эта информация есть в ИЛ. |
Код дохода в платежном поручении на перечисление алиментов | Впишите в поле 20 код «2» (Указания 5286-У). |
Очередность платежа | Проставьте в поле 21 код «1» (ст. 855 ГК РФ). |
Назначение платежа при перечислении алиментов | Внесите в поле 24 реквизиты документа-основания — заявления или исполнительного листа. Если перечисляете по документу судебного производства, то укажите его номер, дату и сумму (Информационное письмо ЦБ РФ №ИН-05-45/10 от 27.02.2020). |
Образец платежки
Правовые документы
Кадровый портал — Error
Организация работы и кадровые вопросы в связи с коронавирусомОбразцы основных документов в связи с коронавирусомНерабочие дни в связи с коронавирусом
Образцы заполнения кадровых документовФормы первичных учетных документовСведения о трудовой деятельности (электронная трудовая книжка)Ведение трудовых книжек в бумажном виде
Специальная оценка условий трудаНесчастный случай на производствеОбязательные медосмотры (профосмотры)Инструктажи по охране труда
Обязательные документы при проверкахКалендарь кадровика
Хранение и использование персональных данныхМеры по защите персональных данных работниковОтветственность за нарушения законодательства о персональных данных
Привлечение иностранцевОформление иностранцев
Оформление приема на работуТрудовой договор
График отпусковЗамена отпуска денежной компенсациейОформление ежегодного оплачиваемого отпускаОтпуск по беременности и родамОтпуск по уходу за ребенкомЛьготный (дополнительный) отпуск
График работыПривлечение, оформление и оплатаУчет рабочего времениВыходные и праздничные дни
Правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР)Дисциплинарные взысканияПорядок увольнения за нарушение трудовой дисциплины
Заработная платаРайонные коэффициенты и надбавкиМатериальная ответственность работника
Оплата больничного листа (не пилотный проект)Оплата больничного листа (пилотный проект)Заполнение больничного листа работодателемРабота с электронными больничнымиПособие по беременности и родам
Порядок проведения аттестацииОграничения на увольнение из-за непрохождения аттестацииРасходы на подготовку и переподготовку кадров
Основания для увольненияПроцедура увольнения по сокращению
Перейти в telegram-чат
Кадровый портал — Error
Организация работы и кадровые вопросы в связи с коронавирусомОбразцы основных документов в связи с коронавирусомНерабочие дни в связи с коронавирусом
Образцы заполнения кадровых документовФормы первичных учетных документовСведения о трудовой деятельности (электронная трудовая книжка)Ведение трудовых книжек в бумажном виде
Специальная оценка условий трудаНесчастный случай на производствеОбязательные медосмотры (профосмотры)Инструктажи по охране труда
Обязательные документы при проверкахКалендарь кадровика
Хранение и использование персональных данныхМеры по защите персональных данных работниковОтветственность за нарушения законодательства о персональных данных
Привлечение иностранцевОформление иностранцев
Оформление приема на работуТрудовой договор
График отпусковЗамена отпуска денежной компенсациейОформление ежегодного оплачиваемого отпускаОтпуск по беременности и родамОтпуск по уходу за ребенкомЛьготный (дополнительный) отпуск
График работыПривлечение, оформление и оплатаУчет рабочего времениВыходные и праздничные дни
Правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР)Дисциплинарные взысканияПорядок увольнения за нарушение трудовой дисциплины
Заработная платаРайонные коэффициенты и надбавкиМатериальная ответственность работника
Оплата больничного листа (не пилотный проект)Оплата больничного листа (пилотный проект)Заполнение больничного листа работодателемРабота с электронными больничнымиПособие по беременности и родам
Порядок проведения аттестацииОграничения на увольнение из-за непрохождения аттестацииРасходы на подготовку и переподготовку кадров
Основания для увольненияПроцедура увольнения по сокращению
Перейти в telegram-чат
Платежное поручение на алименты в 2020 году: образец
Как выглядит платежное поручение на перечисление алиментов судебным приставам в 2020 году? Какие особенности есть у этой платежки? Кого писать в качестве получателя платежа и что указывать в назначении платежа? Приводим образец такого платежного поручения, который любой работодатель может скачать и использовать на практике.
Удержание алиментов из заработка
После того, как работодатель получил исполнительный документ от взыскателя или его копию от судебного пристава-исполнителя, в котором его сотрудник указан в качестве должника, следует удерживать указанные в исполнительном документе суммы из зарплаты (в т. ч. аванса) и других доходов, выплачиваемых работнику, независимо от его желания (ч. 3 ст. 98 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»).
Исполнительный лист может поступить работодателю от судебного пристава или от самого взыскателя (например, от бывшей жены работника). О поступлении исполнительного листа обязательно нужно сообщить сотруднику и получить его подпись о том, что он знает о поступлении такого распоряжения (письмо Роструда от 19 декабря 2007 г. № 5204-6-0).
Алименты в пользу приставов
Обычно алименты перечисляют в пользу их взыскателя – бывшей жены (мужа), родителей и др. То есть, работодатель оформляет обычную платежку и переводит деньги на расчетный счет, например, бывшей жены своего сотрудника.
Однако случается, что деньги сначала необходимо перенаправлять в адрес судебных приставов, а не напрямую взыскателю. Причин этому может быть множество. Например:
- если отсутствуют сведения о банковских счетах, электронных картах, открытых на имя ребенка или взыскателя;
- если должник уклоняется от выплаты алиментов при обнаружении открытых в банках накопительных счетов или карт;
- при принудительном получении денег — при продаже имущества должника для закрытия долга по алиментам.
Таким образом, перечисление алиментов в пользу судебных приставов – это процедура, с которой редко может столкнуться работодатель. Ведь он всегда знает, из какой именно суммы их удерживать, кто выступает должником и на какой счет переводится зарплата. Казалось бы, сложно представить, что при наличии взыскателя, алименты необходимо направлять сначала судебным приставам. Такая «схема», мягко говоря, весьма странная. Однако в 2020 году на практике бывают случаи, когда юридическому лицу (например, банку) требуется перевести алименты в пользу судебных приставов.
Также заметим, что в случае, если адрес лица, в пользу которого взыскиваются алименты, неизвестен, ФССП России рекомендует перечислять алименты по платежному поручению на расчетный счет структурного подразделения соответствующего территориального органа этой службы (подп. 9 п. II приложения № 1 к Методическим рекомендациям ФССП России от 19 июня 2012 г. № 01-16).
В такой ситуации нужно знать, как оформить платежное поручение на удержанные алименты. Приведем образец, который актуален в 2020 году (можно скачать по ссылке ниже):
Скачать (OBRAZEC-alimenty-sud-pristavam-2018.doc)
Имейте в виду, что алименты на несовершеннолетних детей – это удержания самой первой очереди. Поэтому в платежном поручений 2020 года на перевод алиментов в пользу судебных приставов в поле об очередности платежа указывайте цифру «1».
Образец платежного поручения на алименты по исполнительному листу в 2021 году
Скачать образец платежного поручения на алименты по исполнительному листу
Скачать образец платежного поручения на перечисление алиментов в 2020 году
Скачать образец заполнения платежного поручения на алименты
Скачать образец платежного поручения на перечисление ФССП алиментов, удержанных из зарплаты
Общие правила удержания алиментов
Средства на содержание несовершеннолетних детей или учащихся очной формы обучения до 24 лет удерживаются из заработной платы и других видов доходов в рамках трудового соглашения (больничных листов, отпускных выплат, премий и др.). Основанием для удержания является исполнительный документ, который служба судебных приставов направляет в бухгалтерию предприятия. Такой документ содержит обязательные реквизиты:
- Ф. И. О. должника.
- Процент удержаний с дохода.
- Ф. И. О. или наименование получателя средств. Получателем является физическое лицо (например, второй родитель ребенка) или служба судебных приставов (ФССП).
- Банковские реквизиты получателя.
Удержания обычно составляют от 25 до 50% от дохода. В некоторых случаях, например при наличии у должника просроченной задолженности, применяется максимальный размер удержаний — 70%. Задолженность перечисляется безналичным платежом с расчетного счета организации. Чтобы избежать проверок со стороны ФССП, следует правильно заполнить платежное поручение при перечислении алиментов и своевременно перевести средства получателю. В случае обнаружения нарушений в ходе таких проверок по отношению к руководителю и главному бухгалтеру могут применяться штрафы.
Как заполнить платежное поручение
ФССП является бюджетной организацией, но алиментные платежи не относятся к категории налогов, поэтому коды бюджетной классификации указывать не требуется. Чтобы понимать, как правильно заполнить платежное поручение при перечислении алиментов, следует учитывать некоторые нюансы:
- Если средства перечисляются в пользу физического лица, то в поле «Счет получателя» указывается номер счета, который привязан к банковской карте. Номер карты или лицевого счета и номер исполнительного документа следует указать в назначении платежа.
- С июня 2020 года в поле 20 «Наз.пл.» указывается код дохода 2.
Образец платежки
Если деньги перечисляются на реквизиты структурного подразделения ФССП, то в наименовании получателя следует указать номер лицевого счета структурного подразделения. В назначении платежа обязательно указывают номер дела и уникальный идентификатор начисления (УИН), который содержится в исполнительном документе. В противном случае средства будут отнесены к категории невыясненных платежей.
Удержанные суммы должны быть перечислены в срок не позднее 3 дней с даты выплаты дохода. В случае увольнения должника бухгалтерия направляет письмо с приложением копии приказа об увольнении в адрес структурного подразделения ФССП.
Об авторе статьи
Булахова Виктория
Бухгалтер, финансист
Окончила Санкт-Петербургский Инженерно-экономический университет в 2001 году по специальности «Финансы и кредит». Работала главным бухгалтером и финансовым директором в нескольких компаниях в Санкт-Петербурге (производство, торговля).
Другие статьи автора на gosuchetnik.ruОбразец платежного поручения на алименты в 2021 году
Образец платежного поручения на алименты в 2017 году не теряет свою популярность и остается одним из распространенных способов исполнения решения суда. В том числе, перечисление алиментов дозволительно производить несколькими способами:
- Наличными — из рук в руки.
- Выслать денежным отправлением по почте.
- Перечислить денежные средства со своего банковского счета получателю на сберкнижку, с использованием бланка, выданного кредитной организацией плательщика — о котором речь пойдет далее.
Основные способы начисления алиментов
Первоначальный вариант самый распространенный и общедоступный, но имеет один большой недочет — потом нельзя привести доказательства, что вы передали алименты. В этом случае плательщик денежных средств должен брать с получателя соответствующую расписку о том, что взыскатель по исполнительному производству получил деньги. Зачастую стороны пренебрегают составлением указанного документа.
Сторона-должник имеет право и обязанность (если имеется решение соответствующего мирового судьи) вносить периодические платежи на содержание своих детей или родителей учреждению, где находятся указанные люди в силу определенных обстоятельств. В этом случае данному человеку выдадут на руки оригинал или заверенную копию бухгалтерского документа. Суть дальнейших действий — сохранить данные документы для последующей передачи их судебным приставам или в суд, в качестве доказательства выплаты.
Почтовый перевод — хорошая разновидность для перечисления алиментов, но, вероятнее всего, придется долго стоять в очередях для совершения платежа.
Перечисление в безналичной форме — не бесплатная услуга, но зато в платежном поручении на алименты отражается предназначение платежа, можно проследить дальнейшую судьбу перечисленной уплаты содержания несовершеннолетнего, легко доказать действительность совершения юридически значимого действия.
В основном перечисление алиментов на несовершеннолетнего производят работодатели плательщиков по судебному решению, когда алименты взыскиваются по исполнительному листу. Но при этом, должник может самостоятельно подписать соглашение с организацией, в которой он работает, чтоб бухгалтерия вычитала из его заработной платы денежные средства и перечисляла их получателю алиментов на сберкнижку. Оригинал документа будет подшит в личное дело работника, при этом копия направлена в бухгалтерию и в службу судебных приставов (если им не известно место работы стороны исполнительного дела).
Необходимые документы и назначение платежа
Платежным поручением на алименты можно направить любую сумму, но не меньшую той, которая указана в исполнительном документе или решении суда. Пример платежного поручения можно найти непосредственно в той кредитной организации, в которой обслуживается должник.
При себе гражданин должен иметь следующие документы или сведения, без которых невозможно перечисление денежных средств:
- Паспорт — при предъявлении непосредственно в банке.
- Данные своего лицевого счета или наличные денежные средства.
- Данные счета получателя (банк, номер счета, ИНН, КПП и корреспондирующий счет) — без указанных сведений проведение платежа невозможно.
Заполняем банковские документы правильно
Образец платежного поручения по алиментам можно получить у работника банковской организации. При заполнении обязательно указываются следующая информация (строго проверять каждый символ):
- Статус плательщика — необходимо указать данные имени, фамилии, отчества и паспорта (где, кем и когда выдан).
- Назначение платежа — на уплату алиментов обязательно нужно указывать в платежном поручении для чего перечисляются деньги, и в каком объеме.
Если все сделано правильно, и денежные средства направлены в срок, можно смело отправляться к судебным приставам с документами об исполнении требования взыскателя. Попросите отдать вам заверенную копию документа с отметкой о его получении, на случай судебных споров или для личной сохранности документов.
Оформление платежного поручения с 1 июня 2020
С 1 июня 2020 года два поля платежных поручений нужно заполнять по-новому. Расскажем об этих изменениях.
Код вида дохода — поле 20
01.06.2020 вступило в силу Указание Банка России от 14.10.2019 № 5286-У, согласно которому при перечислении человеку заработной платы или иного дохода, плательщик обязан указывать код вида дохода в поле 20 платежного поручения.
Нововведение поможет отличить доходы, на которые приставы вправе обратить взыскания по исполнительным листам. При этом работа бухгалтеров усложнится: теперь перечисления каждому должнику будут дифференцироваться по кодам и оформляться двумя, а то и тремя платежками.
Предусматривается 3 кода вида доходов:
| Код поля 20 | Каким доходам соответствует | Ограничение на удержание | Примеры выплат |
| 1 | Выплаты с ограничением размера взысканий | Согласно ст. 99 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» ограничение относится к сумме дохода после удержания НДФЛ:
|
|
| 2 | Выплаты, на которые нельзя обратить взыскание | Удержание не допускается | Выплаты по п. 1 ст. 101 Закона № 229-ФЗ (за исключением подп. 1, 4), среди них:
|
| 3 | Выплаты, с которых удерживаются алименты на несовершеннолетних детей и суммы в счет возмещения вреда в связи с потерей кормильца | Ограничений нет | Выплаты по подп. 1, 4 п. 1 ст. 101 Закона № 229-ФЗ:
|
Пример заполнения поля 20 на перечисление алиментов:
Удержание в назначении платежа — поле 24
Новая редакция п. 3 ст. 98 Закона № 229-ФЗ с 01.06.2020 обязывает плательщиков при перечислении дохода гражданину-должнику указывать в поле 24 «Назначение платежа» платежного поручения сумму, взысканную по исполнительному листу.
Банк России в Письме от 27.02.2020 № ИН-05-45/10 информирует о том, как правильно оформить запись об удержании:
«//ВЗС//сумма//»,
где:
- символ «//» выполняет роль разделителя;
- «ВЗС» обозначает «Взысканная сумма»;
- сумма указывается с копейками, которые отделяются знаком «-».
Символы прописываются без пробелов в поле 24. Банк России не уточнил, в начале назначения платежа указывать сведения об удержании, или в конце. Считаем, что главное — сам факт наличия информации о взысканной сумме, например:
Кстати, код вида дохода в таком платежном поручении — 1.
Подводим итоги
С 1 июня 2020 года:
- при выплатах гражданам в поле 20 платежного поручения проставляется код вида дохода, определяющий, можно ли обратить взыскание на перечисляемые средства;
- при удержании в поле 24 платежного поручения указывается взысканная сумма.
Выплата алиментов разведенным или разлученным лицам 2020
Что такое алименты? Это платеж между нынешними или бывшими супругами в результате бракоразводного процесса или продолжающегося раздельного проживания. Выплаты алиментов также называются периодическими алиментными выплатами в установленной сумме, которые один супруг или плательщик производит другому супругу или получателю в результате судебного постановления или постановления суда.
Выплата алиментов — это юридические обязательства, которые обычно берут на себя бывший наш нынешний супруг с более высоким доходом и более высокий доход другому или принимающему супругу.Подробная информация о фактической сумме платежа является результатом многих факторов, например продолжительность брака, условия, согласованные обеими сторонами, или решение суда о разводе. Например, судья может постановить, что алименты не применяются, если доход обоих супругов во время брака был или был одинаковым. Или же в постановлении может быть установлена дата истечения срока, когда следует прекратить выплаты алиментов или финансовую поддержку. Это решение могло быть основано на следующем:
- Умер выплачивающий или получающий супруг (а)
- Принимающая супруга снова выходит замуж
- Платящий супруг (а) больше не может получать доход
- Детям или иждивенцам супружеской пары больше не требуются выплаты для поддержания их образа жизни. Важно: прямые выплаты алиментов не считаются алиментами.
- Принимающий супруг не прилагает усилий для получения дохода самостоятельно
С другой стороны, если супруг плательщика отказывается платить алименты, супруг-получатель может обратиться в суд. Результатом этого может стать уголовное или гражданское обвинение для супруга плательщика.
Следующие критерии выплаты алиментов для их признания таковыми:
- В документе или документе о разводе или раздельном проживании должно быть указано, что выплаты, которые должны быть произведены одним супругом другому супругу, действительно являются алиментами.
- Выплата алиментов должна производиться наличными, чеком или денежным переводом.
- Супруги должны проживать отдельно или в разных местах
- Супруг-получатель не несет ответственности за продолжение выплаты алиментов после смерти супруга-получателя.
- Оба супруга должны подавать отдельные налоговые декларации.
Вычеты по уплате алиментов
В результате Закона о сокращении налогов и занятости 2018 года они больше не являются налоговым вычетом для платящего супруга, если соглашение о разводе было заключено после 31 декабря 2018 года.Если развод произошел до этой даты, алименты считаются налоговым вычетом для платящего супруга.
Таким образом, чтобы определить, можете ли вы вычесть (как плательщик алиментов) или должны ли вы (как получатель или получатель алиментов) указать алименты в своей налоговой декларации за 2020 год, решающим фактором является год заключения вашего соглашения о разводе или раздельном проживании.
2018 или заключенное соглашение о разводе или раздельном проживании за любой предыдущий год
- Плательщик алиментов: Вы, как супруг (а) плательщика , можете вычесть алиментов, которые вы производите нынешнему или бывшему супругу-получателю из федеральной налоговой декларации и налоговой декларации штата за налоговый год, в который вы производите выплаты.Текущие изменения налогового законодательства, касающиеся выплаты алиментов, не применяются к вашей налоговой декларации за 2020 год или любой другой налоговой декларации до или после, если ваше соглашение о разводе или раздельном проживании было заключено в течение 2018 или любого предыдущего года. Пожалуйста, проверьте ваше соглашение о разводе или раздельном проживании для получения дополнительной информации. Вы можете требовать уплаты алиментов в качестве налогового вычета, если:
- Наличными (включая чеки или денежные переводы)
- Утверждено постановлением суда о раздельном проживании или разводе.
- Выполняется только в том случае, если вы и ваш супруг (а) не являетесь членами одной семьи
- Прекращается после смерти принимающего супруга
- Это надлежащая супружеская поддержка, а не часть алиментов на ребенка или раздела имущества.
- Он включается в налогооблагаемый доход принимающей вас супруги, и
- Вы и ваш супруг (а) подаете отдельные налоговые декларации.
- Получатель или получатель алиментов: Вы, , должны указать выплаты алиментов, полученные от вашего бывшего супруга, в качестве дохода в декларации по федеральному подоходному налогу и подоходному налогу штата за налоговый год, в который вы получили эти выплаты. Текущие изменения налогового законодательства в отношении полученных алиментов не применяются к вашей налоговой декларации за 2020 год или любой налоговой декларации до или после, если ваше соглашение о разводе или раздельном проживании было заключено в течение 2018 или любого предыдущего года.Пожалуйста, проверьте ваше соглашение о разводе или раздельном проживании для получения дополнительной информации. Вы должны сообщать о полученных алиментах, если они были произведены Плательщиком алиментов вам, в любой из форм, перечисленных выше в разделе «Плательщик алиментов». Вы должны ввести номер социального страхования (SSN) или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN) супруга или бывшего супруга, получающего выплаты, в противном случае ваш вычет может быть отклонен, и вам, возможно, придется заплатить штраф в размере 50 долларов США.
Окончательное соглашение о разводе или раздельном проживании на 2019 год или любой более поздний год
- Плательщик алиментов: Вы, , не можете вычесть ваших алиментов, которые вы выплачиваете своему бывшему супругу, из федеральных налоговых деклараций и налоговых деклараций штата за налоговый год, в который вы производите выплаты.Изменения действующего законодательства, касающиеся выплаты алиментов, действительно применяются к вашей налоговой декларации за 2020 год или любой другой налоговой декларации после того, как ваше соглашение о разводе или раздельном проживании было заключено в течение 2019 года или любого более позднего года. Пожалуйста, проверьте ваше соглашение о разводе или раздельном проживании для получения дополнительной информации.
- Получатель или получатель алиментов: Вам, , не нужно от до сообщать о выплатах алиментов, которые вы выполнили как плательщик в своей налоговой декларации, а также вы не указываете их как получателя в качестве дохода в своих федеральных налоговых декларациях и налоговых декларациях штата. год получения платежей.Текущие изменения налогового законодательства, касающиеся полученных алиментов, действительно применяются к вашей налоговой декларации за 2020 год или любой другой налоговой декларации после того, как ваше соглашение о разводе или раздельном проживании было заключено в течение 2019 года или любого более позднего года. Пожалуйста, проверьте ваше соглашение о разводе или раздельном проживании для получения дополнительной информации.
- Примечание. Некоторые налоговые консультанты предлагали супругу или плательщику с более высоким доходом предоставить супругу-получателю индивидуальный пенсионный счет или IRA вместо выплаты наличных. Эта стратегия, по сути, была бы налоговым вычетом, поскольку супруг (а) плательщика не платил налоги на суммы, добавленные к счету.
Отсутствуют Алименты или отдельные алименты
По сути, не все выплаты между супругами по расторжению брака или раздельному проживанию являются алиментами или отдельными алиментными выплатами. В алименты и отдельное содержание не входят:
- Расчеты по имуществу в безналичной форме, единовременно или в рассрочку,
- Платежи, являющиеся частью дохода вашего супруга / супруги от общей собственности,
- Платежи на содержание супругов плательщика,
- Использование имущества плательщика, или
- Добровольные выплаты (то есть выплаты, не требуемые в соответствии с документом о разводе или раздельном проживании).
- Выплаты алиментов. Алименты не являются налоговым вычетом для плательщика и не считаются доходом ребенка или родителя ребенка. Кроме того, если документ о разводе или раздельном проживании предусматривает алименты и алименты, а плательщик (супруга) платит меньше требуемой суммы, то в первую очередь выплачиваются алименты. Только оставшаяся сумма считается алиментами.
Таким образом, если ваше соглашение о разводе или раздельном проживании было заключено в течение 2018 года или ранее, алименты — выплаченные или полученные — навсегда переносятся (применяются старые правила) в правила налогообложения алиментов до недавних налоговых изменений.Если вы подготавливаете и подаете налоговую декларацию на eFile.com, вам не о чем беспокоиться, поскольку программа задаст вам очень простые вопросы и проведет вас через процесс подготовки налоговой декларации.
Алименты против алиментов
- Плательщик алиментов: Вы, , не можете вычесть выплаты алиментов, которые вы сделали своему бывшему супругу, из вашей налоговой декларации. В отличие от алиментов, в результате недавней налоговой реформы в отношении выплат алиментов ничего не изменилось, поскольку это касается ваших налогов.Алименты на ребенка предназначены для вашего ребенка или детей и выплачиваются супругу, который живет с детьми. Если в вашем соглашении о разводе или раздельном проживании указано, что выплаты могут считаться алиментами, вы не можете вычесть алименты, которые вы выплачивали своему бывшему супругу в своей налоговой декларации.
- Получатель или получатель алиментов на ребенка: Если вы получали выплаты алиментов, вы не должны указывать их как доход в своей налоговой декларации, поскольку выплаты не облагаются налогом, независимо от года, когда было заключено ваше соглашение о разводе или раздельном проживании. доработан.
Примеры алиментов и алиментов на содержание подоходного налога
Рассмотрим следующие ситуации, основанные на различных соглашениях о разводе или раздельном проживании:
- В соглашении о разводе Яна и Боба от 31 июля 2018 г. говорится, что Боб должен выплачивать 150 долларов в месяц (1800 долларов в год) в качестве алиментов и 200 долларов в месяц (2400 долларов в год) в качестве алиментов. Если он уплатил сумму обоих годовых платежей (4200 долларов), он может вычесть 1800 долларов в качестве алиментов в своей налоговой декларации за 2020 год, а она должна указать 1800 долларов в своей налоговой декларации за 2020 год как полученные алименты.Однако, если он заплатил только 3600 долларов в 2020 году, 2400 долларов из этой суммы — это алименты. Таким образом, он может вычесть только 1200 долларов (3600-2400 долларов) в качестве алиментов на свой возврат 2020 года, а она может сообщить только 1200 долларов в качестве алиментов, полученных по ее возвращению 2020 года. Это потому, что урегулирование было достигнуто до налоговой реформы.
- Согласно их юридическому соглашению о раздельном проживании от 31 декабря 2017 года, Сью должна оплатить стоматологические и медицинские расходы Джорджа. Если в соглашении не указано, что платежи не могут быть востребованы в качестве алиментов, она может потребовать налоговый вычет на свои алименты в своей налоговой декларации за 2020 год.Он должен указать полученные алименты в своей налоговой декларации за 2020 год и может включить их при расчете своих вычитаемых медицинских расходов.
- В октябре 1984 года Билл и Мардж подписали письменное юридическое соглашение о раздельном проживании. В мае 1985 года решение о раздельном проживании было заменено решением о разводе. Однако решение о разводе не изменило условий выплаты алиментов в соглашении о раздельном проживании. Таким образом, Билл все еще может вычесть свои алименты из своей налоговой декларации за 2020 год, поскольку указ о разводе считается изданным до 1985 года.
- Мэри должна платить Майклу 8000 долларов в год в виде алиментов и 4000 долларов в качестве алиментов в соответствии с их заявлением о разводе от 2 февраля 2020 года. Она не может требовать алименты в качестве вычета из своей налоговой декларации за 2020 год, и ему не нужно указывать алименты как доход в его налоговой декларации за 2020 год. То же самое относится к выплатам алиментов.
Публикация IRS 504 о разведенных и разлученных лицах за текущий налоговый год предоставит мне подробную информацию. Если у вас есть другие вопросы, обратитесь в налоговую поддержку.
TurboTax ® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
H&R Block ® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.
Нужно ли платить подоходный налог с алиментов в Калифорнии? Ответы адвоката — Вопросы семейного права — 31 января 2020 г.
Мы юристы.Мы должны начать публикацию в блоге, отвечая на вопрос, нужно ли платить подоходный налог с алиментов с оговоркой. Так что, для записи, ответ сложен и может измениться в любой момент. Спасибо за терпеливость. Теперь, когда мы разобрались с этим, давайте посмотрим, почему это так сложно, и как вы можете прямо сейчас узнать, придется ли вам платить подоходный налог с алиментов (известных как супружеская поддержка в Калифорнии).
Прежде чем мы начнем, вы можете открыть вторую ссылку на Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA), законодательный акт, который вступил в силу в 2018 году (и действительно повлиял на разводящиеся пары, начиная с 2019 года).Не хотите читать мелким шрифтом федеральное законодательство? Мы не виним вас, но именно поэтому вопрос: «Вы должны платить подоходный налог с алиментов?» становится так сложно.
Меняющийся федеральный налоговый ландшафт
В зависимости от того, насколько хорошо вы разбираетесь в налоговом законодательстве, вы, вероятно, думаете о выплате алиментов (ранее называвшихся алиментами) как о вычете из налогооблагаемой базы. Это означало, что получатель с более высоким доходом, который платил ежемесячную сумму, чтобы поддержать своего бывшего партнера с низким или не получающим доходом, мог вычесть эти выплаты из своих государственных и федеральных налогов.Во многих отношениях это был беспроигрышный вариант, поскольку помогал плательщику получить хотя бы одну налоговую льготу и помогал тому, кто получил, получить козырную карту в переговорах о более высоких ежемесячных выплатах. Принимающая сторона должна была отразить любые выплаты супружеской поддержки как доход.
Однако в последнее время ситуация изменилась. Закон о TCJA был принят в конце декабря 2017 года, и одним из его важных последствий был упразднение федерального подоходного налога. Другими словами, платящая сторона больше не может вычитать выплаты супружеской поддержки из своих налогов, в то время как получающая сторона больше не должна платить налоги на свою супружескую поддержку.Это имеет большое значение для переговоров (и судебных разбирательств) по поводу развода.
А теперь, вероятно, настало время сделать еще одно предостережение: как вы видели, налоговое законодательство может измениться — радикально — в относительно короткие сроки. Если вы думаете о разводе или находитесь в процессе развода, вам следует проконсультироваться со специалистом (налоговым и юридическим), прежде чем принимать важные экономические решения.
Что это значит для калифорнийцев
В Калифорнии становится немного интереснее. В то время как TCJA отменил федеральные отчисления, налоговое законодательство штата по-прежнему разрешает супругам, выплачивающим выплаты, вычитать супружеские алименты из подоходного налога штата.В настоящее время, чтобы иметь право на вычет штата, плательщик должен соответствовать всем этим критериям:
- Плательщик делает это наличными, чеком или денежным переводом. Это не могут быть предметы (машины, продукты и т. Д.).
- Документы, регулирующие ваш развод (или раздельное проживание), не указывают на выплату алиментов , а не . Да, это двойное отрицание намеренно.
- Вы проживаете отдельно при оплате.
- Ваша обязанность по выплате алиментов на супруга прекращается после смерти любой из сторон.
- Выплата алиментов на супруга не является выплатой алиментов на ребенка.
В отличие от федерального подоходного налога, в настоящее время налоговый кодекс Калифорнии считает алименты на супружескую жизнь облагаемыми налогом, поэтому получающая сторона должна будет указывать любые выплаты супружеской поддержки как доход.
Что касается будущего подоходного налога на алименты? Сложно
Мы не были бы хорошими адвокатами, если бы не напомнили вам, насколько сложным может быть налоговое законодательство и правовой кодекс, включая прецедентное право, определяющее его толкование судами.Когда вы думаете о своем будущем, рассматриваете ли вы развод, платите или получаете супружескую поддержку по старому соглашению, сделайте свою домашнюю работу, прежде чем вносить любые изменения, которые могут повлиять на ваш налоговый статус. К сожалению, для многих плательщиков налоговый вычет существенно повлиял на их получаемый домой доход, а новые правила TCJA могут оказать чрезмерное влияние на их доход.
На веб-сайте Калифорнийского налогового управления по франчайзингу есть бесплатные ресурсы, которые могут помочь вам понять состояние налогового законодательства и IRS.Правительство отвечает на многие вопросы, которые могут у вас возникнуть по поводу федеральных налогов. Однако, если вы думаете о разводе или переживаете его, возможно, вам стоит проконсультироваться с профессионалом. К счастью, онлайн-обзоры и ресурсы упрощают поиск хорошего адвоката в районе залива, чем чтение налогового кодекса.
По адресу Van Voorhis & Sosna мы помогли сотням клиентов вести переговоры, выступать посредником и вести судебные разбирательства по вопросам поддержки супругов. Мы знаем сложность развода и налогового законодательства в районе залива, потому что семейное право является нашей единственной целью.Мы предлагаем юридические консультации и представительство на основе честности, доверия и понимания. Свяжитесь с нами сегодня или позвоните по телефону 415.274.2530, чтобы назначить бесплатную юридическую консультацию.
Информация, представленная на этом веб-сайте, предназначена только для информационных целей и не является юридической консультацией и не предназначена для этого. Информация на этом веб-сайте может не являться самой последней юридической или иной информацией, и вам следует обратиться к юристу за советом относительно ваших конкретных вопросов или проблем.Использование и доступ к этому веб-сайту не создают отношений между адвокатом и клиентом между Van Voorhis & Sosna и читателем.
Изменения в правилах поддержки супружеской пары на 2020 год | Пенсильвания
Обновлено на 2020 год, узнайте у адвоката по семейным делам, если изменения в поддержке супруга и рекомендации APL помогают или вредят с точки зрения личного денежного потока.
28 декабря 2018 г. были выпущены новые изменения в содержании супругов в Пенсильвании и правила APL, которые вступили в силу 1 января 2019 г.Истцы и юристы должны понимать новые принципы Пенсильвании. Если пришло время для присуждения поддержки, все, кто получает или платит супружескую поддержку (или alimony pendente lite, APL), будут затронуты изменением правил поддержки.
С 1980 г. супруг на иждивении может получать поддержку от супруга с более высоким доходом во время рассмотрения дела о разводе, что называется alimony pendente lite (APL). Существуют некоторые ограничения в отношении продолжительности времени, и в некоторых случаях иждивенец не соответствует требованиям.Однако в большинстве случаев, когда супружеская пара разводится, применяется супружеская поддержка; если ожидается развод, APL применяется независимо от утверждения о вине получателя.
Самое большое изменение в поддержке супругов / APL: новая формула и подход к первым заказам
Наибольшее изменение в расчете алиментов на супруга / APL было вызвано изменением налогового законодательства. С 1 января 2019 г. для новых распоряжений о содержании супруга, APL и алиментах больше не применяется особый налоговый режим. До этой даты приказ или подписанное соглашение приведет к включению суммы в налогооблагаемый доход получателя и налоговому вычету для плательщика. Добровольные платежи без согласования или распоряжения никогда не подпадают под особый налоговый режим.
Это означало, что если кто-то платил 1000 долларов в месяц в качестве супружеской поддержки, APL или алиментов, плательщик списывал налог на сумму 12000 долларов и сэкономил бы федеральные налоги на 12000 долларов дохода. Для сравнения, у получателя будет еще 12000 долларов налогооблагаемого дохода, поэтому получение денег сопровождалось ценником.
Цель правил — компенсировать изменение налогового воздействия. Новое соглашение о супружеской поддержке, APL или соглашение о выплате алиментов больше не будет приводить к налоговым последствиям.
Изменение правил поддержки новых вознаграждений, начиная с 2019 г., означает, что сумма выплаты будет снижена в связи с отсутствием налоговой льготы или уплаты налогов. Если человек платил супружескую поддержку, APL или алименты и пользовался этим дополнительным вычетом, этот плательщик продолжит удерживать налоговую льготу в соответствии со старым налоговым законодательством, поскольку это основано на постановлении или соглашении до 2019 года.Плательщик может не захотеть изменять заказ в 2019 году. Новый заказ не будет продлевать льготу по налоговому вычету. Во многих случаях, когда платеж был значительным, а налоговая выгода была значительной, плательщик и получатель будут разочарованы новыми правилами. Дисконтированное обязательство не может быть сопоставимо с льготами получателя или плательщика после уплаты налогов.
2-е важное отличие по новым правилам: перераспределение
«статистов»Есть второе важное отличие в подходе к поддержке супруга в соответствии с новыми Правилами.Новые Руководящие принципы предусматривают для первоначальный расчет супружеской поддержки / APL, а затем суд по поддержке переведет эту сумму денег от плательщика к получателю, и плательщик будет иметь более низкий чистый доход для целей вклада в расходы в дополнение к Ежемесячная ориентировочная сумма. Аналогичным образом считается, что получатель имеет более высокий чистый доход для оплаты дополнительных услуг. Это изменяет процентный вклад в разумные дополнительные расходы. Дополнительные услуги включают взносы на медицинское страхование и непокрытое медицинское страхование.Когда есть дети, скорректированные проценты применяются к уходу за детьми, образовательным потребностям и некоторым дополнительным расходам.
Например, в прошлом, если плательщик зарабатывал в четыре раза больше денег, чем получатель, исходя из 4000 долларов в месяц без налогов, а получатель зарабатывал 1000 долларов в месяц нетто, плательщик был обязан платить 80% взносов по медицинскому страхованию. и 80% медицинских расходов (которые превышают 250 долларов в год). В отношении детей плательщик также должен был оплатить 80% расходов по уходу за ребенком, необходимых расходов на образование и некоторых чрезвычайных расходов, которые были сочтены приемлемыми для семьи.Этот процентный взнос теперь изменяется для каждого нового случая, который включает супружескую поддержку / APL в соответствии с поправками к правилам от 1 января 2019 года.
Используя гипотезу, если супруг с более высоким доходом получает 4000 долларов в месяц, а супруг с более низким доходом получает 1000 долларов в месяц, по новой формуле иждивенец будет получать 700 долларов в месяц в качестве супружеской поддержки. Затем супругу-иждивенцу будет назначен доход в размере 1700 долларов в месяц, а доход супруги будет иметь доход в размере 3300 долларов в месяц.Супруга с более высоким доходом больше не будет должна 80% медицинской страховки и дополнительных выплат, а только 66%.
В связи с изменением относительного дохода семья с совокупным доходом в 5000 долларов будет платить 1415 долларов в месяц на двоих детей. Для этой гипотезы предположим, что семейное медицинское страхование предоставляется работодателем, и предположим, что плательщик имеет частичную опеку, менее 40% времени. При старом подходе супруг с более высоким доходом платил бы 80% от установленной суммы алиментов; этот родитель будет должен 1 132 доллара США супругу-иждивенцу.Начиная с 2019 года, из-за изменения дохода в результате супружеской поддержки / APL, доход супруга должен только 66% или 934 доллара в месяц. Общая сумма (супруга и ребенка) по новым правилам составляет 1634 доллара. По старым правилам общая сумма составляла около 1664 долларов. Снижение на 30 долларов кажется незначительной разницей.
Родители почувствуют большее влияние изменения процентного вклада в дополнительные услуги, такие как медицинское страхование, образовательные потребности и уход за детьми. Если образование и уход за детьми составляют 2000 долларов в месяц, то теперь разделение по плательщикам составляет 1320 долларов; 680 долларов от родителей с более низким доходом.Сравните это с 1600 или 400 долларами. Доля медицинских и дополнительных услуг существенно изменится.
За содержание супруга без детей плательщик должен 920 долларов по новым Правилам по сравнению с 1200 долларами по старым правилам. Если плательщик задолжал налоги, исходя из 25% -ной налоговой шкалы, падение не столь существенно, однако супруга-иждивенец теперь должна 38,4% от медицинской страховки и непокрытой медицинской страховки (после первых 250 долларов в год). Плательщики с более высокой налоговой категорией больше не могут удерживать супружеские алименты, но меньше платят на медицинские расходы.
Таким образом, если вы платите или получаете только алименты, изменения в правилах относительно скромны. Напротив, изменение подхода к выплате алиментов на супруга или APL меняет суммы для всех.
Регламент IRS лишь частично разъясняет вопросы модификации
Если кто-то выплачивает супружескую алименты, APL или алименты начиная с 2019 года и пользуется этим дополнительным вычетом, во время внесения изменений стороны, как правило, продолжат сохранять особый налоговый режим в соответствии со старым налоговым законодательством, поскольку он обновляет приказ до 2019 года или соглашение.Стороны будут продолжать рассматривать платеж как вычитаемый плательщиком и включаемый в доход получателя, если стороны не заявят в письменной форме о своем желании отказаться от старого налогового режима. Вопрос возникает в случае замены супружеской поддержки до развода / APL новым постановлением в соответствии с отдельным положением закона — присуждением алиментов. Является ли это новым приказом или представляет собой изменение обязательства до 2019 года? Каждому налогоплательщику необходимо проверить обновленные правила IRS, чтобы определить, соответствует ли это изменению решения, полученного до 2019 года, или он должен потерять этот налоговый режим в соответствии с изменениями налогового законодательства, вступившими в силу в 2019 году. Пока IRS не прояснит это, важно получить конкретную налоговую консультацию.
Если вам нужна помощь в связи с изменениями в поддержке супружеской поддержки на 2019 год или новыми правилами APL в Пенсильвании или прилегающих районах, свяжитесь с адвокатом по семейному праву Мэри Кушинг Доэрти по телефону 610-275-0700 или напишите ей по адресу [email protected].
алиментов и COVID-19 | Офис генерального прокурора
Здоровье и безопасность наших сотрудников и клиентов всегда являются нашим главным приоритетом, и мы хотим быть уверены, что делаем все возможное, чтобы обеспечить безопасность всех.Поскольку здоровье и безопасность наших сотрудников и клиентов всегда являются нашим наивысшим приоритетом, офисы материальной поддержки детей остаются закрытыми для клиентов и посетителей. Услуги по-прежнему предоставляются по телефону и через Интернет с ограниченным количеством услуг в офисе по предварительной записи. Мы по-прежнему привержены продолжению поддержки тех, кому мы служим, во время этого мероприятия в области общественного здравоохранения.
Будет ли мой третий стимулирующий чек использоваться для выплаты алиментов?
Ваши 2 -й (утвержден в январе 2021 г.) и 3 -й (утвержден в марте 2021 г.) стимулирующие выплаты не удерживаются IRS в связи с невыплаченной задолженностью по алиментам.Согласно Закону CARES, ваш стимулирующий платеж 1 st (утвержден в апреле 2020 г.) может быть удержан, но правило было изменено вовремя для выпуска 2-го (утвержденного января 2021 г.) и 3-го (утвержденного (март 2021 г.) платежа).
Будет ли удержана моя налоговая декларация для выплаты алиментов?
Если вы задолжали более 150 долларов по делу о государственной помощи или более 500 долларов по делу о негосударственной помощи, федеральный закон требует, чтобы Налоговое управление США удерживало часть или все ваши неуплаченные платежи по стимулу и налоговую декларацию при подаче налоговой декларации. .Для получения дополнительной информации посетите страницу «Алименты на вашего ребенка», «Федеральные стимулирующие выплаты и налоговые декларации».
Следует ли ожидать отсрочки выплаты алиментов на ребенка?
Мы не ожидаем задержек в обработке любых выплат алиментов, полученных из-за коронавируса. У нашего Государственного отдела выплат и отделов обработки платежей есть четкий план, обеспечивающий своевременную обработку и выплату платежей.
Что я могу сделать, если слушание по делу о выплате алиментов на ребенка было отложено или перенесено из-за коронавируса?
Что делать, если у меня есть вопрос по моему делу?
Для нас важно, чтобы мы продолжали служить вам в это непредсказуемое время.Мы рекомендуем вам использовать наши различные формы электронной связи, если вам нужно задать нам вопрос или предоставить обновленную информацию.
- Войдите в свое дело по алиментам. — вы можете получить информацию о деле, включая платежные реквизиты, статус дела, даты суда и другие детали дела. Отсюда вы также сможете отправлять нам электронные письма со своими вопросами. Мы будем внимательно следить за этими письмами, чтобы как можно скорее ответить вам.
- Чат — Щелкните значок чата в нижней части экрана, чтобы начать беседу с , живым специалистом службы поддержки детей.
Сотрудники службы поддержки детей работают удаленно, чтобы обслуживать клиентов в чате и по телефону. Мы рекомендуем воспользоваться услугами чата, чтобы избежать длительного ожидания.
Как узнать, закрыт ли мой местный офис?
Местные отделения алиментов перешли на предоставление виртуальных алиментов и услуг по обеспечению соблюдения.В то время как офисы материальной поддержки детей будут закрыты для клиентов и посетителей, услуги будут по-прежнему предоставляться по телефону и через Интернет.
Пожалуйста, посетите нашу карту расположения алиментов для детей, чтобы получить обновленную информацию о вашем местном офисе.
Проблемы доступа и посещения
Это очень неопределенное время, и мы понимаем, что у вас могут возникнуть опасения и вопросы относительно COVID-19 и его влияния на содержание под стражей и посещения. Наши агенты по уходу за детьми готовы предоставить вам самую свежую информацию, касающуюся планов воспитания, доступа и посещений.Мы понимаем, что это тяжелое время для всех. Мы призываем вас, родителей, работать вместе, чтобы разрешить любые разногласия или проблемы. Посетите нашу страницу доступа и посещения для получения дополнительной информации, вы также можете позвонить по бесплатной горячей линии (866) 292-4636.
Строгие требования к вычету алиментов
Когда пары разводятся или разводятся, один или бывший супруг часто обязан производить выплаты другому.
Тот, кто производит платежи, может вычесть суммы, если они соответствуют определению алиментов в налоговом законодательстве.(Детализация вычетов в налоговой декларации не требуется.) Получатель должен затем указать платежи как налогооблагаемый доход. Платежи, предназначенные в качестве алиментов, часто бывают значительными, поэтому важно зафиксировать ожидаемые вычеты.
Поскольку платежи должны соответствовать нескольким требованиям, налогоплательщики часто вступают в споры с IRS. Платежи, не соответствующие определению алиментов, обычно рассматриваются IRS как алименты или как часть имущественного урегулирования. Это личные расходы, которые нельзя вычесть, и они не облагаются налогом доходом получателя.
Квалифицируются ли выплаты как алименты, вычитаемые из налогооблагаемой базы, определяется налоговым законодательством и строгими нормативными актами, а не тем, что может быть сказано в декрете о разводе или намерениями разводящихся пар. Единственное исключение — это когда люди оговаривают в документах о разводе, что плательщик не вычитает (а получатель не включает в валовой доход) суммы, которые обычно квалифицируются как вычитаемые алименты.
Для вычета суммы алиментов необходимо, чтобы алименты соответствовали следующим требованиям:
Требование № 1. Это должно быть оформлено в соответствии с письменным указом о разводе, указом о раздельном содержании или актом раздельного проживания. Вот несколько определений:
- В соответствии с отдельным постановлением о содержании супруги юридически разлучены, но брак не расторгается. Для целей федерального налогообложения это равносильно разводу.
- Документы о раздельном проживании урегулируют определенные супружеские права до получения решения о разводе или отдельного постановления о содержании.
- Другие письменные судебные постановления и постановления, такие как постановления о временной поддержке, могут считаться документами о разводе или раздельном проживании.Например, платежи, произведенные в соответствии с распоряжениями о временной поддержке, могут быть вычтены, если все остальные требования соблюдены.
- Это должно быть сделано в пользу или от имени супруга или бывшего супруга. Платежи третьим сторонам, таким как поверенные и ипотечные кредиторы, также соответствуют требованиям, если они являются частью соглашения о разводе или раздельном проживании или запрошены в письменной форме супругом или бывшим супругом.
Требование №2. Он должен быть оплачен наличными или их эквивалентами.
Требование №3. Документы о расторжении брака или раздельном проживании не могут указывать или фактически оговаривать, что платеж не является алиментом, поскольку он не подлежит вычету или не может быть включен в валовой доход получателя.
Требование №4. Обе стороны не могут жить вместе или подавать совместную декларацию после развода или юридического раздельного проживания.
Требование №5. Фиксированные или предполагаемые алименты на ребенка не имеют права. Правила относительно того, что составляет алименты для этой цели, сложны.Проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом, если предлагаемое вами соглашение о разводе включает выплаты, которые вы хотите использовать в качестве алиментов.
Требование №6. В налоговой декларации плательщика должен быть указан номер социального страхования получателя.
Требование № 7. Если получатель умирает, обязательство прекращается, если только платеж не относится к просроченным суммам. Если это неясно в документах о разводе, превалирует закон штата. Если закон штата требует продолжения выплат, они не квалифицируются как вычитаемые алименты.
В документах о разводе всегда должно быть четко указано, будет ли продолжаться обязательство по выплате единовременной или периодической выплаты после смерти получателя. Несоблюдение требования, вероятно, является наиболее частой причиной потери алиментов.
Ключевой момент: В контексте планирования вычитаемых алиментов не проблема, если от имущества плательщика требуется продолжать производить выплаты после смерти плательщика.
Решения налогового суда
Три недавних U.S. Дела в налоговом суде иллюстрируют вопросы, которые могут возникнуть, когда налогоплательщики стремятся удержать алименты:
- Дело о содержании детей. Бывший муж должен был выплачивать ежемесячные алименты в размере 8 307 долларов США и ежемесячные алименты в размере 8 205 долларов США на общую сумму 16 512 долларов США. Тем не менее, он платил только 9 688 долларов каждый месяц, чтобы покрыть и то и другое, и требовал всю сумму в качестве алиментов.
Согласно налоговому законодательству, если комбинированный платеж меньше требуемой полной суммы, частичный платеж рассматривается в первую очередь как невычитаемый алимент.Любое превышение является вычетом алиментов при условии соблюдения всех требований.
Суд разрешил рассматривать только 1381 доллар в месяц (9 688 долларов минус 8 307 долларов) как подлежащие вычету алименты ( Becker, T.C. Summary Opinion 2015-2).
- Дело о будущих сборах. Бывший муж произвел выплаты для покрытия гонорара своей бывшей жены адвокату в соответствии с положениями указа о разводе. Он также был обязан уплатить определенные «будущие гонорары», понесенные бывшей женой. Бывший муж пытался вычесть выплаты в качестве алиментов.
Однако налоговое законодательство предусматривает, что будущие платежи могут рассматриваться как вычитаемые алименты только в том случае, если требование об их выплате прекращается после смерти получателя. В этом случае в декрете о разводе не указывалось, прекратилось ли действие требования со смертью бывшей жены, а закон штата не дал окончательного ответа по этому вопросу.
Следовательно, выплаты комиссионных не квалифицируются как вычитаемые алименты ( Hampers, T.C. Memo 2015-27).
- Проект дела о расторжении брака. Муж производил выплаты своей жене в соответствии с условиями проекта соглашения о расторжении брака пары. Окончательное решение о разводе было издано позже в этом году и не предусматривало выплаты алиментов в этом году (они должны были начаться в следующем году).
Проект соглашения не квалифицируется как документ о разводе или раздельном проживании в письменной форме, поскольку стороны не согласились с условиями проекта и не подписали его.
Следовательно, выплаты были добровольными и не считались вычитаемыми алиментами ( Milborn, T.C. Меморандум 2015-13).
Уроки для других налогоплательщиков
Есть несколько способов, которыми налогоплательщики могут пропустить лодку в соответствии с правилами вычитаемых алиментов. Помимо алиментов, развод часто связан с другими существенными налоговыми проблемами. Одним из примеров является то, какой родитель будет иметь право на различные налоговые льготы, связанные с детьми, после развода.
Для каждой ситуации соответствующие налоговые вопросы должны быть определены и решены до подписания документов о разводе. В противном случае может быть слишком поздно получить наилучшие налоговые результаты.
Обратитесь к своему налоговому консультанту в начале бракоразводного процесса. Слишком долгое ожидание может обернуться дорогой налоговой ошибкой, с которой вам, возможно, придется жить годами.
-BKR International Newsletter 2015
Для получения дополнительной информации или вопросов, пожалуйста, напишите нам по адресу [email protected]
Новые правила налога на алименты повлияют на ваши пенсионные сбережения. 2019. Это может означать большие изменения для ваших пенсионных счетов.
Все это часть Закона о сокращении налогов и занятости, который был принят Конгрессом в конце прошлого года.
Согласно новым правилам, физическое лицо, выплачивающее алименты бывшему супругу, больше не сможет удерживать эти выплаты. И получатель денег больше не будет платить налоги с этого дохода.
Закон распространяется на расторжение брака, заключенное после Нового года.
«Если вы уже получали алименты и собирались получить их еще 20 лет, новый закон вас не коснется», — сказал Эд Слотт, основатель Ed Slott & Co.
Но если вы разойдетесь после 31 декабря, это будет означать изменения в способах осуществления этих выплат и в том, что вы можете делать с полученными деньгами, когда дело касается ваших пенсионных счетов.
Выплаты через пенсионные фонды
Если вы платите алименты, действующие правила требуют, чтобы вы платили наличными, чтобы получить вычет.
Но для соглашений о разводе, заключенных после вступления в силу новых правил, вместо этого вы сможете переводить средства со своих пенсионных счетов.
Это может компенсировать эффект от новых правил, сказал Слотт.
Если один из супругов производит платежи через индивидуальный пенсионный счет, например, он дает деньги, которые в противном случае им пришлось бы платить налог, если бы они сняли его, сказал Слотт.
Как только принимающая супруга берет деньги у IRA, они будут платить налог с этих денег.
«Делая это, вы создаете ту же выгоду, которую вы имели бы до изменения налогового правила», — сказал Слотт.
Чтобы получить деньги от IRA, получающий супруг должен быть не менее 59½.В противном случае им придется заплатить 10-процентный штраф за снятие средств в дополнение к налогам, которые они обычно должны с этих денег, сказал Слотт.
Перевод от IRA будет разовой транзакцией, которая должна быть официально изложена в соглашении о разводе. «Чтобы увеличить свой денежный поток, вы можете захотеть получать только часть своих алиментов из пенсионного фонда», — сказала Меган Горман, управляющий партнер Checkers Financial Management.
«Вот где участие в процессе финансового планирования, CPA или CFP является ключевым моментом», — сказал Горман.«Они могут запускать различные сценарии, в которых, возможно, вы получаете часть своих алиментов в виде ежемесячных выплат, но другая часть выплачивается вам единовременно через IRA во время развода».
Точно так же сторона, выплачивающая алименты, должна также тщательно оценить, имеет ли смысл использование средств непосредственно из своих пенсионных сбережений и не поставит ли под угрозу их финансовую стабильность.
Ограничения на пенсионные накопления
Новые налоговые правила могут ограничить способ накопления получателями алиментов для выхода на пенсию.
Поскольку эти средства больше не будут считаться налогооблагаемым заработанным доходом, больше нельзя будет инвестировать эти деньги на индивидуальный пенсионный счет.
«Для тех, кто не работает и получает только алименты, это может изменить то, что вы можете вложить в пенсионный план», — сказала Дженнифер Сильвас, старший налоговый консультант Sensiba San Filippo, бухгалтерской и бизнес-консалтинговой фирмы.
Если у вас есть другой заработок, вы можете использовать эти деньги для инвестирования в пенсионный план.
Если вы этого не сделаете, вы все равно можете положить деньги, которые вы бы вложили в план IRA или 401 (k), на налогооблагаемый счет.
«Большинство американцев не являются сильными вкладчиками, поэтому не используйте это как оправдание, чтобы не копить на пенсию», — сказал Горман. «Любые деньги, которые вы откладываете, полезны».
Больше от личных финансов:
Действуйте сейчас, если вы хотите сохранить эту налоговую льготу при разводе
Каждая восьмая пара винит задолженность по студенческой ссуде в своем разводе
Шесть стратегий, чтобы развестись без разорения