Обязательная доля в наследстве в гк: Обязательная доля при наследовании по завещанию

К нетрудоспособным, согласно постановлению пленума Верховного суда РФ от 29 мая 2012 года, относятся:

— несовершеннолетние (п.1 статья 21 ГК РФ) дети наследодателя — они имеют право на обязательную долю независимо от того, учатся или работают, а также в случаях, когда до совершеннолетия вступили в брак, либо в отношении их имела место эмансипация.

— граждане, достигшие возраста (женщины — 55 лет, мужчины — 60), дающего право на установление пенсии по старости (п.1 статья 7 ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»), вне зависимости от назначения её (лица, за которыми сохранено право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости — к нетрудоспособным не относятся).

— граждане, признанные в установленном порядке инвалидами I, II или III группы (вне зависимости от назначения пенсии по инвалидности).

Находившимся на иждивении наследодателя может быть признано лицо, получавшее от умершего не менее года до его смерти полное содержание или систематическую помощь, которая была основным источником средств к существованию.
Кроме того: право на обязательную долю не может быть поставлено в зависимость от согласия других наследников на её получение, право наследника принять часть наследства в качестве обязательной доли не переходит к его наследникам. Правила о признании наследника недостойным в порядке ст.1117 ГК РФ распространяются на имеющих право на обязательную долю.

Размер обязательной доли установлен ст.1149 ГК РФ и составляет не менее половины доли, которая причиталась бы наследнику при наследовании по закону. 
Правила об обязательной доле, установленные частью 3 ГК РФ, применяются только к завещаниям, совершённым после 1 января 2002-го. В отношении оформленных ранее сохраняется порядок, предусмотренный ГК РСФСР 1964 года.

Что касается крымчан, то ФЗ-201 от 26 июля 2017 года «О внесении изменений в федеральный закон «О введении в действие части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации» установил: «Правила о размере обязательной доли в наследстве, установленные частью третьей Кодекса, применяются к завещаниям, совершённым в соответствии с законодательством, действовавшим на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя до 18 марта 2014 года, вне зависимости от даты совершения завещания»

Степанова Н.А., нотариус Черноморского районного

 нотариального округа, член

 Нотариальной палаты Республики Крым

Статья опубликована: Газета «Крымская правда» 16.09.2017 № 168 (26671)

Как не остаться без права на обязательную долю в наследстве: шпаргалка

Нередко случаются ситуации, когда член семьи составляет завещание и «забывает» внести туда часть родни либо осведомлённо решает не включать их в группу наследников. Тем не менее, далеко не всегда такое его решение является правомерным и соответствующим действующему законодательству. Возникают вопросы — как получить обязательную долю в наследстве, какой размер обязательной доли в наследстве при наличии завещания?

Вышеупомянутым родственникам возможно защитить свое право, поскольку возможно выделение обязательной доли в наследстве, способом предъявления своих требований и прав на нее.

Оглавление:

Право на обязательную долю в наследстве в государстве Украина

При подробном разбирательстве стоит подчеркнуть, что согласно действующему гражданскому кодексу, некоторые члены семейства имеют право на обязательную долю в наследстве. Наследниками, имеющими право на обязательную долю, выступают:

• дети наследодателя младше 18 лет;
• дети наследодателя старше 18 лет при условии их нетрудоспособности;
• также утратившие трудоспособность муж (жена) и отец с матерью наследодателя.

Приведенный выше перечень лиц является всеобъемлющим и полным.

Касательно объёма обязательной доли вышеупомянутых категорий семейства в наследстве в Украине. Их обязательная доля в наследстве при завещании составляет одну вторую части, которая полагается каждому из них в случае наследования по закону (в таком случае собственность наследодателя делится между наследниками в равных частях в пределах наследственной очереди. Подробнее об наследственных очередях можно узнать тут либо прочитать в статьях 1258-1266 ГКУ).

При этом в размер обязательной доли в наследстве входит:

• вещи домашнего обихода;
• завещательный отказ, зафиксированный в пользу родственника, имеющего право на обязательную долю;
• права собственности, принадлежащие наследодателю и которые переходят наследникам (также права на сбережения в финансовом учреждении, по которым наследодателем было сделано распоряжение на случай открытия наследства).

В то же время, при условии наличия Вашего согласия, Ваша доля в наследстве может определятся с имущества, не охваченного завещанием. При отсутствии согласия эта доля будет высчитываться из всего состава наследства.

Также возможна ситуация установления в завещании наследодателем, по любым поводам, ограничений и обременений на часть наследства (в отношении некоторых наследников). В таком случае действует законодательное положение, согласно которому такие действия возможны лишь в отношении превышающей обязательную долю части наследства.

Пользуйтесь консультацией: Всё о свидетельстве о праве на наследство

Как получить обязательную долю в наследстве?

Общий порядок регулирует глава 87 Гражданского кодекса Украины (ГКУ).

Во-первых, важно помнить, что наследство, согласно Гражданскому кодексу Украины, принадлежит наследнику с момента смерти либо объявления погибшим наследодателя (этот момент принято называть моментом открытия наследства) без привязки к времени принятия наследства.

Кроме того, если Вы всё время жительствовали вместе с наследодателем, то Вас можно по закону считать принявшим наследство, если в течение шести месяцев Вы не заявите об отказе от такового.

В случае, если Вы проживаете отдельно от наследодателя, Вам надо подать нотариусу либо уполномоченному должностному лицу Вашего органа местного самоуправления (при условии проживания в сельской местности, где нет нотариуса) заявление о принятии наследства.

Согласно судебной практике, Вы будете считаться не принявшим наследство если Вы, имея право на обязательную долю и не проживая вместе с родственником на день открытия наследства, не подали такое заявление.

Также предусмотрены правовые механизмы, согласно которым лица, не достигнувшие 18 лет, недееспособные лица, а также лица с ограниченной гражданской дееспособностью, даже проживая отдельно от наследодателя, считаются принявшими наследство, если они с согласия родителей/усыновителей/опекуна и органа опеки и попечительства не отказались от наследства.

Уменьшение обязательной доли в наследстве

Как и в любом деле, касающемся получения имущества, возможны споры между заинтересованными в наследстве лицами. Соответственно у Ваших оппонентов будет цель — уменьшить объем обязательной доли и/или признать Вам утратившим право на обязательную часть наследства. Кому положена обязательная доля в наследстве и ее размер будет в таком случае решать суд.

Причинами уменьшения судом размера обязательной доли в наследстве принято считать негативные взаимоотношения между Вами и умершим, а также другие существенные обстоятельства (об этом ниже).

В таком случае в ходе судебного разбирательства устанавливаются и анализируются нюансы взаимодействий, имевшие место быть между умершим и Вами. Например, на размере Вашего наследства может очень негативно отразится уклонение от поддержки впоследствии умершего, если в результате старчества, иных факторов он был в беспомощном состоянии и не мог самостоятельно о себе позаботится.

Пользуйтесь консультацией: Право представления в наследстве: все тонкости и нюансы

Причины, по которым Вашу обязательную долю в наследстве могут уменьшить (согласно устоявшейся судебной практике:

• не поддержание Вами «узов помощи» с наследодателем, несмотря на потребность последнего в этом;
• негативное обращение с ним;
• неосуществление должного ухода;
• заведомо ложные показания в суде в отношении наследодателя;
• обвинение наследника в совершении тяжкого преступления в отношении наследодателя;
• несообщение о том, что готовится покушение на жизнь наследодателя;
• не предоставление наследодателю помощи, когда тот находился в экстренной, опасной для жизни ситуации;
• аморальное поведение в отношении вскоре умершего, а также других наследников;
• выделение Вам части собственности еще при жизни наследодателя.

Если подобные факты будут установлены судом, размер наследуемого Вами имущества может быть уменьшен. Но важно понимать одну особенность в таких случаях. Вас не имеют права полностью лишить доли в наследстве, поскольку такая санкция (способ защиты прав других наследников) Гражданским кодексом попросту не предусмотрена (постановление Верховного Суда по делу № 483/597/16-ц).

Отдельно стоит упомянуть исполнителя завещания, если такой предусмотрен. В соответствии со статьей 1286 ГКУ завещатель уполномочен поручить юридическому лицу, либо совершеннолетнему дееспособному лицу (так называемому исполнителю завещания) исполнение завещания. При этом, согласно статье 1290 ГКУ Исполнитель завещания обязан обеспечить получение обязательной доли в наследстве лицами, право на нее имеющими.

Что делать, в случае принятия наследства другими родственниками/заинтересованными лицами?

Тут возможно действовать двумя способами. Способ первый: перераспределение наследства.

Если после завершения распределения между родственниками имущества и в то же время при ситуации истечения срока для его принятия, имущество заполучили иные наследники (подробнее о них в частях 2 и 3 статьи 1272 ГКУ), оно подлежит переделу между ними (статья 1280 ГКУ).

Соответственно если Вы при вышеупомянутой ситуации останетесь без имущества, то Вы будете уполномочены требовать передачи Вам в натуре части сохранившегося наследства либо возмещения в виде денежной выплаты.

Примечание: возможна ситуация, при которой Вами было пропущено срок для принятия наследства, и оно перешло к территориальной общине и сохранилось. При таких условиях Вы имеете право требовать его передачи в натуре. В случае же отчуждения такого имущества территориальной общиной Вам положена денежная компенсация.

Пользуйтесь консультацией: Наследственный договор в Украине

Способ второй: аннуляция (признание недействительным) свидетельства о праве на наследство.

Действуя этим способом у Вас есть возможность признать такое свидетельство других родственников недействительным. Согласно положениям гражданского кодекса вышеупомянутое свидетельство признается недействительным по решению суда, при условии, что будет установлено отсутствие у лица, которому оно выдано, права на наследование, а также в других случаях, установленных законом. То есть, лишение Вас права на наследство при условии, что Вам положена обязательная доля, будет именно таким случаем.

Примечание: в соответствии с постановлением Пленума ВС Украины от 30.05.2008 № 7 в случае нарушения Ваших прав на Вашу обязательную долю в наследстве, суд уполномочен рассматривать спор о недействительности свидетельства лишь в части собственности, составляющей обязательную долю.

Если Вам нужна консультация профессионала, предлагаем воспользоваться услугой «Тендер на юридическую помощь» от юридического портала Протокол.

Автор консультации: Богдан Маслов, юрист Адвокатской фирмы «Ефимов и партнеры».

Источник: юридический ресурс Протокол.

Статья 1149 ГК РФ с комментариями — Право на обязательную долю в наследстве

1. Несовершеннолетние или нетрудоспособные дети наследодателя, его нетрудоспособные супруг и родители, а также нетрудоспособные иждивенцы наследодателя, подлежащие призванию к наследованию на основании пунктов 1 и 2 статьи 1148 настоящего Кодекса, наследуют независимо от содержания завещания не менее половины доли, которая причиталась бы каждому из них при наследовании по закону (обязательная доля), если иное не предусмотрено настоящей статьей.

2. Право на обязательную долю в наследстве удовлетворяется из оставшейся незавещанной части наследственного имущества, даже если это приведет к уменьшению прав других наследников по закону на эту часть имущества, а при недостаточности незавещанной части имущества для осуществления права на обязательную долю — из той части имущества, которая завещана.

3. В обязательную долю засчитывается все, что наследник, имеющий право на такую долю, получает из наследства по какому-либо основанию, в том числе стоимость установленного в пользу такого наследника завещательного отказа.

4. Если осуществление права на обязательную долю в наследстве повлечет за собой невозможность передать наследнику по завещанию имущество, которым наследник, имеющий право на обязательную долю, при жизни наследодателя не пользовался, а наследник по завещанию пользовался для проживания (жилой дом, квартира, иное жилое помещение, дача и тому подобное) или использовал в качестве основного источника получения средств к существованию (орудия труда, творческая мастерская и тому подобное), суд может с учетом имущественного положения наследников, имеющих право на обязательную долю, уменьшить размер обязательной доли или отказать в ее присуждении.

5. Наследник, имеющий право на обязательную долю и являющийся выгодоприобретателем наследственного фонда, утрачивает право на обязательную долю. Если такой наследник в течение срока, установленного для принятия наследства, заявит ведущему наследственное дело нотариусу об отказе от всех прав выгодоприобретателя наследственного фонда, он имеет право на обязательную долю в соответствии с настоящей статьей.

В случае отказа наследника от прав выгодоприобретателя наследственного фонда суд может уменьшить размер обязательной доли этого наследника, если стоимость имущества, причитающегося ему в результате наследования, существенно превышает размер средств, необходимых на содержание гражданина с учетом его разумных потребностей и имеющихся у него на дату открытия наследства обязательств перед третьими лицами, а также средней величины расходов и уровня его жизни до смерти наследодателя.

Доли при вступление в наследство.

Комментарий к статье 1149 Гражданского Кодекса РФ

1. При всей широте спектра возможных наследников свобода завещания практически во всех правопорядках ограничивается правилами об обязательной доле в наследстве (portio debita). Данное ограничение имеет своей целью сохранение минимального обеспечения близких родственников наследодателя, а также его иждивенцев, которые признаются нуждающимися в силу их возраста или состояния здоровья.

Нормы о статусе необходимых наследников содержались еще в римском праве. Российское же дореволюционное законодательство не знало понятия обязательной доли. Ограничения свободы завещания связывались с сужением круга наследников по завещанию, а также объектов имущества, которые можно было завещать (так, родовые имения не могли быть завещаны никому, кроме законных наследников), хотя доктрина того времени предлагала ввести эту категорию в законодательство. Институт обязательной доли был впервые введен у нас в стране в советский период в 1928 г.

2. Суть современных правил об обязательной доле в наследстве состоит в том, что есть категория лиц, которые наследуют независимо от воли завещателя (так называемых необходимых наследников) в любом из следующих трех случаев:
1) если они лишены наследства;
2) если все имущество завещано другим лицам;
3) если причитающаяся им часть завещанного и незавещанного имущества менее обязательной доли.

Несовершеннолетние или нетрудоспособные дети наследодателя, его нетрудоспособные супруг и родители, а также нетрудоспособные иждивенцы наследодателя (при условии, что они состояли на иждивении завещателя в течение одного года до открытия наследства) наследуют независимо от содержания завещания не менее половины доли, которая причиталась бы каждому из них при наследовании по закону (обязательная доля).

Для сравнения можно отметить, что эта доля по ГК 1922 г. составляла не менее 3/4 доли; по ГК 1964 г. — не менее 2/3 доли. Уменьшение размера обязательной доли следует связывать, по-видимому, с расширением принципа свободы завещания.

Словосочетание «не менее» имеет практическое значение. Бывает, что необходимому наследнику определена некоторая доля имущества в завещании, но эта доля менее законной доли, хотя и не меньше половины. В таком случае завещание полностью действительно, и оснований для применения ст. 1149 ГК нет.

3. Нетрудоспособными по возрасту считаются граждане моложе 18 лет, женщины старше 55 лет и мужчины старше 60 лет. Лица, вступившие в брак до достижения 18 лет, а также эмансипированные лица, хотя и приобретают полную дееспособность, тем не менее имеют право на обязательную долю, если к моменту открытия наследства не достигли 18 лет. Нетрудоспособными по состоянию здоровья признаются инвалиды I, II, III групп, в том числе инвалиды детства. Перечень необходимых наследников сформулирован в законе исчерпывающе и расширительному толкованию не подлежит.

4. Чтобы рассчитать размер обязательной доли, следует сумму стоимости наследственного имущества, включая предметы обычной домашней обстановки и обихода, разделить на число наследников, которые были бы призваны к наследованию по закону при отсутствии завещания, и от полученного частного найти половину.

Например, гражданин завещал все свое имущество совершеннолетней трудоспособной дочери. Кроме дочери у него есть еще и мать — инвалид I группы. Если предположить, что завещания не было, наследство было бы поделено между дочерью и матерью (по 1/2 имущества завещателя). Таким образом, обязательная доля матери составит половину от 1/2 имущества завещателя, т.е. 1/4 имущества. Свидетельства о праве на наследство будут выданы: матери — на 1/4 от всего имущества (по закону), дочери — 3/4 от всего имущества (по завещанию) (иные примеры расчета обязательной доли применительно к различным жизненным ситуациям см.: Солдатенко Л.Г., Бирюкова С.В. Наследники и наследство. Как получить, как передать. Ответы на все вопросы. М., 2007. С. 45 — 48).

5. Действующий Гражданский кодекс не только уменьшил сам размер обязательной доли, но и смягчил правила о ней в пользу принципа свободы завещания.

Во-первых, право на обязательную долю в наследстве удовлетворяется из оставшейся незавещанной части наследственного имущества, даже если это приведет к уменьшению прав других наследников по закону на эту часть имущества, а при недостаточности незавещанной части имущества для осуществления права на обязательную долю — из той части имущества, которая завещана. В той части, в какой завещание ущемляет право наследника на обязательную долю, оно является недействительным. В обязательную долю засчитывается все, что наследник, имеющий право на такую долю, получает из наследства по какому-либо основанию, в том числе стоимость установленного в пользу такого наследника завещательного отказа. Таким образом, вначале обязательная доля уменьшит долю наследников по закону и лишь потом — долю наследников по завещанию.

6. Во-вторых, если осуществление права на обязательную долю в наследстве повлечет за собой невозможность передать наследнику по завещанию имущество, которым наследник, имеющий право на обязательную долю, при жизни наследодателя не пользовался, а наследник по завещанию пользовался для проживания (жилой дом, квартира, иное жилое помещение, дача и т.п.) или использовал в качестве основного источника получения средств к существованию (орудия труда, творческая мастерская и т.п.), суд может с учетом имущественного положения наследников, имеющих право на обязательную долю, уменьшить размер обязательной доли или отказать в ее присуждении.

Оба вышеуказанных условия должны одновременно соблюдаться, чтобы уменьшение обязательной доли или отказ в ее присуждении были законными. Как видно, данное правило о преимущественном праве наследников по завещанию, реализуемое лишь в судебном порядке, позволяет оказать помощь тем, кому последняя нужна не менее, чем необходимым наследникам.

Незадолго до принятия части третьей Гражданского кодекса РФ было разъяснено, что положения закона о праве на обязательную долю в наследстве не исключают права других наследников обращаться в суд с иском о проверке оснований для признания права на обязательную долю в наследстве и для изменения ее размера с учетом фактических обстоятельств конкретного дела (см.: Определение КС от 9 сентября 1999 г. N 209-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Куркиной Елены Анатольевны на нарушение ее конституционных прав статьей 535 ГК РСФСР» // Вестник КС. 2000. N 2).

Еще одним, общим, основанием для ограничения (лишения) прав необходимых наследников может служить признание их недостойными (п. 4 ст. 1117 ГК).

7. В-третьих, правила коммент. ст. сформулированы таким образом, что получение обязательной доли в наследстве — это право, а не обязанность соответствующего лица. Поэтому если последнее отказывается от наследства либо не вступает в наследство как необходимый наследник, выдел обязательной доли не производится. Другими словами, данная доля «обязательна» для завещателя, но не для необходимого наследника.

Здесь же следует отметить строго личный характер права на обязательную долю, которое не может переходить к третьим лицам ни в порядке наследования (в том числе наследственной трансмиссии — п. 3 ст. 1156 ГК), ни по воле необходимого наследника (в том числе в порядке отказа в пользу другого наследника — п. 1 ст. 1158 ГК).

8. С точки зрения юридической природы субъекты права на обязательную долю в наследстве являются именно наследниками, а не кредиторами, имеющими обязательственное право требования к наследникам по завещанию.

Размер обязательной доли в наследстве: какова величина части имущества при наследовании несовершеннолетними детьми или иждивенцами наследодателя по закону или по завещанию и как она определяется

Обязательная доля в наследстве, согласно статье 1149 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ), может быть получена, даже если гражданин лишен завещателем права на наследство. Исключением становятся недостойные наследники. Основания для признания лица недостойным наследства указаны в ст. 1117 ГК РФ.

Пункт 1 ст. 1149 ГК РФ содержит полный перечень граждан, которые имеют право на обязательную долю в наследстве. Необходимо учесть, что они имеют возможность от него отказаться, но отказ может быть только безадресным, то есть не в пользу кого-либо. Также размер доли может быть уменьшен по решению суда, принявшего во внимание количество наследников, размер и характер наследства и другие обстоятельства. Помимо родственников покойного, ст. 1149 ГК РФ к лицам, имеющим права на его имущество, причисляет и иждивенцев, удовлетворяющих требованиям ст. 1148 ГК РФ.

Перечень лиц, обладающих правом на обязательную долю в наследстве

Согласно п. 1 ст. 1149 ГК РФ, право на обязательную долю в наследстве имеют:

• дети наследодателя — несовершеннолетние или официально признанные нетрудоспособными, в том числе по достижении пенсионного возраста;
• нетрудоспособный супруг, родители умершего;
• иждивенцы, удовлетворяющие требованиям, изложенным в п. 1 и 2 ст. 1148 ГК РФ.

На основании статьи 1148 ГК РФ, лицо, находившееся на содержании умершего, имеет право на обязательную долю в двух случаях:

• Если гражданин относится к числу наследников по закону (статьи 1143 — 1145 ГК РФ) в очереди, не призываемой к наследованию, является нетрудоспособным на момент открытия наследства и не меньше 12 месяцев до даты смерти наследодателя находился на его содержании (иждивении). При этом он мог жить как вместе с ним, так и в другом месте.
• Если гражданин не входит в число наследников, перечисленных в статьях 1142 — 1145 ГК РФ, является нетрудоспособным на момент открытия наследства, и не менее 12 месяцев до даты смерти наследодателя находился на его иждивении, проживая вместе с ним.

Определение размера обязательной доли

Вне зависимости от последней воли завещателя, лица, имеющие право на получение обязательной доли, претендуют на не менее чем 50% от суммы (имущества), которое было бы ими получено при наследовании по закону (п. 1 ст. 1149 ГК РФ). От обязательной доли можно отказаться — в этом случае она войдет в состав имущества, передаваемого наследникам по закону.

В расчет при определении долей наследников по закону берется все имущество, в том числе не включенное в завещание. Его стоимость, фигурирующая в документах, определяется путем оценки специалистами на день открытия наследства.

По решению суда размер обязательной доли может быть уменьшен, согласно п. 4 данной статьи. Это возможно, если имущество, которое должно было войти в ее состав, используется другими наследниками для проживания или получения основного дохода, необходимого для обеспечения минимального уровня жизни. Для соблюдения условий наследники должны использовать это имущество еще до смерти наследодателя. В то же время, лицо, имеющее право на обязательную долю в наследстве, ранее не должно им пользоваться — тогда суд может сократить ее размер или отказать в получении.

Состав обязательной доли

Обязательная доля в наследстве при наличии незавещанного движимого и недвижимого имущества выделяется из его состава. Если его недостаточно или такое имущество отсутствует, согласно п. 2 ст. 1149 ГК РФ, производится уменьшение размера долей наследников умершего. При этом права наследников по закону на имущество, входящее в состав обязательной доли, будет ограничено.

В состав обязательной доли также входит все то наследство, которое данный гражданин получает по каким-либо основаниям. Стоимость завещательного отказа, произведенного наследниками в пользу лица, имеющего право на обязательную долю в наследстве, входит в состав этой доли.

Недостойные наследники

Согласно п. 4 ст. 1117 ГК РФ, недостойные наследники не имеют права на получение обязательной доли в наследстве умершего. В случае если имущество или часть его уже были получены наследником, он обязан возвратить его для последующего распределения по наследникам по закону. Несоблюдение этой нормы может привести к привлечению гражданина к уголовной ответственности.

На основании п. 1 ст. 1117 ГК РФ, к недостойным наследникам относятся:

• родители, лишенные родительских прав, если в качестве наследодателя выступает их ребенок. При проведении процедуры восстановления соответствующих прав, они должны быть возвращены родителям до открытия наследства;
• лица, предпринимавшие незаконные действия против самого наследодателя или наследников по закону или завещанию;
• лица, пытавшиеся воздействовать на завещателя или наследников с целью увеличения своей или чужой доли или внесению изменения в список наследников;
• граждане, не выполнявшие обязанности по содержанию наследодателя.

Признание лица недостойным должно производиться в судебном порядке после рассмотрения документов, подтверждающих наличие оснований для лишения его прав на наследство и обязательную долю в имуществе умершего.

Впоследствии появились документально подтвержденные сведения о том, что ребенок Новикова еще при жизни отца оказывал на него давление с целью изменения завещания. Аналогичные действия с корыстной целью были оказаны на других родственников. Суд рассмотрел предоставленные документы, возбудив дело об уголовной ответственности. Одновременно сын Новикова был признан недостойным наследником, не имевшим права на получение имущества умершего.

Заключение

Размер обязательной доли в наследстве устанавливается п. 1 ст. 1149 ГК РФ, и не может быть меньшим, чем доля, которую данное лицо получило бы при наследовании по закону. В ее состав также входит имущество, полученное по каким-либо основаниям, и стоимость завещательного отказа в пользу этого лица.

Недостойные наследники лишаются не только прав на наследство по завещанию или по закону, но и возможности получить обязательную долю, которая должна была достаться им в соответствии со ст. 1149 ГК РФ. По решению суда ее размер может быть уменьшен и в случаях, определенных п. 4 указанной статьи.

Вопрос

Размер обязательной доли составляет половину от имущества, которое вы можете получить по закону. Обязательная доля и доля, получаемая по закону или по завещанию, складываются друг с другом. Таким образом, вы получаете имущество по закону и еще 50% от его размера — в качестве обязательной доли.

Что происходит, когда акционер компании умирает?

Когда акционер компании умирает, право собственности на его акции может быть передано тому, кто унаследует их, в соответствии с условиями завещания умершего акционера, если таковое имеется, или в соответствии с правилами завещания. Однако это будет регулироваться положениями устава компании и соглашения акционеров (если таковое существует), которые имеют преимущественную силу и могут включать ограничения на передачу акций.

Решение таких сложных вопросов во время горя часто бывает очень трудным и утомительным, поэтому важно планировать заранее, чтобы обеспечить соблюдение правильных процедур.

Подготовка завещания и включение четких положений в устав компании и соглашение акционеров — лучший способ минимизировать стресс и возможные споры, которые могут возникнуть в случае смерти акционера. Эта стратегия обеспечит определенность и структуру для членов семьи, акционеров и компании в то время, когда это больше всего необходимо.

Передача акций в соответствии с типовым уставом

Согласно стандартным статьям модели, которые есть у многих компаний, бенефициары акций, унаследованных по завещанию или правилам завещания, признаются как имеющие право собственности на эти акции.Однако они не имеют права присутствовать или голосовать на общих собраниях или соглашаться с предложенными письменными решениями, если они не обращаются в компанию с просьбой стать зарегистрированными держателями унаследованных акций.

Правопреемник (лицо, унаследовавшее акции) может обратиться в компанию с письменным запросом о регистрации другого лица в качестве держателя унаследованных акций и оформить документ о передаче в отношении этого лица, но это может быть сложным и временным -потребляющий процесс, который часто создает неопределенность для всех участников.

Чтобы избежать таких трудностей в случае смерти акционера компании, лучше всего изменить типовые статьи или создать статьи на заказ, чтобы включить конкретные положения, регулирующие передачу акций. Компаниям с двумя или более акционерами также имеет смысл составить соглашение с частными акционерами, в котором изложены четкие и точные правила и процедуры передачи акций. Кроме того, условия волеизъявления акционеров в отношении их акций должны соответствовать положениям, изложенным в статьях и соглашении акционеров.

Отсутствие планирования на такие случаи может привести к тому, что члены семьи будут обременены бизнес-решениями и обязанностями, выходящими за рамки их понимания. Оставшиеся в живых акционеры и директора компании также могут испытывать разочарование или обиду из-за того, что им приходится иметь дело с бенефициарами, у которых отсутствие деловых знаний и / или видения компании может негативно повлиять на будущее бизнеса.

Компании, которые не используют типовые статьи, могут иметь специальные положения на случай смерти акционера. Важно, чтобы эти положения были полностью поняты и с ними работали соответствующим образом.

Положения устава и акционерного соглашения в случае смерти акционера

Чтобы свести к минимуму проблемы и нарушения после смерти акционера, существует ряд конкретных положений, которые компании могут включать в свой устав и соглашение акционеров, включая разрешенные передачи, обязательное предложение, преимущественное право покупки, обязательное трансфертные и кросс-опционные соглашения.

1. Разрешенные переводы

Предоставление разрешенной передачи акций — это эффективная с точки зрения налогообложения стратегия, которая позволяет передавать акции умершего ограниченному кругу лиц, например членам семьи или семейным трастам, без необходимости обеспечения соблюдения требований преимущественного права покупки.

2. Обязательное предложение

Когда акционер компании умирает, положение об обязательном предложении требует, чтобы акции умершего были предложены остальным участникам.Если они отклонят предложение, акции могут быть предоставлены сторонним покупателям, например, бенефициарам, указанным в завещании, или отдельным лицам по выбору компании.

3. Преимущественное право покупки

Право преимущественной покупки — это обычное положение, которое дает оставшимся акционерам право преимущественной покупки новых акций, выпущенных компанией, или существующих акций, которые становятся доступными для передачи. Это эффективный способ защиты интересов остальных участников, позволяющий им сохранить свою долю владения и контроля.Если акционеры отказываются покупать имеющиеся акции, они могут быть предложены сторонним покупателям, включая членов семьи умершего.

4. Положение об обязательном переводе

Положение об обязательной передаче требует, чтобы акционеры продавали свои акции в определенных ситуациях, таких как выход на пенсию, прекращение работы в компании, банкротство, потеря трудоспособности или смерть.Это положение позволяет компании выкупать акции, продавать существующим участникам или третьим лицам и защищать интересы бизнеса.

5. Перекрестное опционное соглашение

Для обеспечения того, чтобы контроль над бизнесом оставался за выжившими участниками после смерти акционера компании, соглашение о перекрестных опционах дает акционерам право предоставлять друг другу опционы в случае смерти одного из них. Согласно этому типу соглашения существующие акционеры могут либо «заставить» личных представителей умершего продать им имеющиеся акции, либо личные представители умершего могут «заставить» оставшихся акционеров приобрести имеющиеся акции.

Чтобы поддержать этот тип соглашения и избежать финансовых трудностей для оставшихся в живых участников, каждый акционер обычно проводит политику страхования жизни, которая отражает стоимость их акций и находится в доверительном управлении для других акционеров. В случае смерти полис выплатит и предоставит достаточные средства остальным участникам, облегчая покупку имеющихся акций. Выручка от продажи затем будет переведена бенефициару умершего акционера.

[Amazonbusiness]

Смерть единственного акционера и директора компании с одним лицом

Ряд практических вопросов может возникнуть в случае смерти единственного акционера и директора компании. Это связано с тем, что умерший может быть единственным лицом, уполномоченным осуществлять определенные полномочия, такие как назначение новых директоров, передача акций и оплата труда сотрудникам, поставщикам и другим кредиторам.

В компаниях, состоящих из одного человека, очень важно включить в статьи явные положения, чтобы гарантировать, что компания может вести бизнес с минимальными перебоями и задержками.Примеры соответствующих положений:

• разрешение исполнителю голосовать от имени умершего акционера, что позволяет исполнителю назначить нового директора; или
• позволяет личным представителям назначать нового директора без предварительной регистрации в качестве акционера

Типовой устав в соответствии с Законом о компаниях 2006 года включает стандартное положение для решения этой проблемы, которое гласит:

«В любом случае, когда в результате смерти у компании нет акционеров и директоров, личные представители последнего умершего акционера имеют право путем письменного уведомления назначить лицо на должность директора.”

Однако такое автоматическое право не включено в статьи Таблицы A, которые все еще используются некоторыми более старыми компаниями, зарегистрированными в соответствии с Законом о компаниях 1985 года.

Если в устав компании не включены какие-либо конкретные положения, касающиеся этого вопроса, исполнители и бенефициары не будут официально признаны акционерами, и им не будет разрешено исключать полномочия какого-либо директора, если они не подадут в суд заявление с требованием исправить реестр участников компании. .

учредительных документов и соглашений между акционерами: в чем разница?

При создании корпорации в любом штате США требуются два учредительных документа:

• Учредительный договор , который является основным документом и обычно регулирует деятельность корпорации, включая ее полномочия и цели
• Подзаконные акты , которые регулируют деятельность компании в отношении ее внутреннего управления и дел.Это включает в себя процедуры заседаний совета директоров и право на получение дивидендов.

Третий документ, который может быть составлен в корпорации, — это акционерное соглашение, которое не является обязательным в соответствии с законодательством штата.

Когда вы впервые открываете бизнес в качестве корпорации, в большинстве штатов требуется подать учредительный договор корпорации. Этот документ представляет собой устав, подтверждающий существование вашей корпорации в штате, где расположена ваша корпорация.Он подается в виде единого документа в канцелярию вашего государственного секретаря и включает в себя основные операционные характеристики вашей корпорации. После того, как вы подали документ и он был одобрен, вы юридически создали свою корпорацию как действующий зарегистрированный бизнес в штате.

В документ должна быть включена следующая информация:

• Название и адрес вашей корпорации
• Корпоративная причина существования, которая обычно включает термин «заниматься законной деятельностью»
• Зарегистрированный агент вашей корпорации, которому предоставлены полномочия на получение процессуальных услуг для корпорации
• Информация об акциях вашей корпорации, которая должна включать номера акций, которые ваша корпорация имеет право выпускать, определение классов акций и стоимость каждой акции.

Обычно в учредительных документах указываются имена учредителей вашей корпорации, которые инициировали процесс регистрации и обычно несут ответственность за подписание учредительных документов до того, как документ будет подан в государство.Если в учредительных документах указаны имена директоров, им может потребоваться подписать учредительный документ перед его отправкой.

Пошлина за подачу заявки

Когда ваш учредительный договор будет подготовлен, вам нужно будет оплатить необходимый регистрационный сбор вместе с вашим документом.

Стоимость этого может варьироваться в зависимости от того, создаете ли вы коммерческую или некоммерческую корпорацию. Это не займет много времени и, вероятно, будет стоить меньше.

Оглавление

Что такое акционер?

Акционером может быть физическое лицо, компания или другое учреждение, владеющее хотя бы одной акцией компании.Поскольку акционеры являются владельцами корпорации, выгода может быть получена в случае успеха компании, когда акции выросли в цене. Однако, если компания работает плохо, акционер может потерять деньги, если цена акций упадет. К счастью для большинства корпоративных акционеров, по сравнению с товариществами или индивидуальными предпринимателями, они не несут личной ответственности по долгам корпорации и любым другим обязательствам финансового характера, которые могут возникнуть. Обычно это означает, что если корпорация обанкротится, кредиторам не разрешается требовать от акционеров чего-либо заплатить, но они могут это сделать в случае частной компании, где от владельца могут потребовать уплаты долгов.

Акционеры имеют право просить проверить записи и бухгалтерские книги корпорации и даже могут подать в суд на свою корпорацию за любые проступки со стороны ее директоров и других должностных лиц. Обычные акционеры могут голосовать по важным корпоративным вопросам, например по составу совета директоров и разрешению предполагаемого слияния. Что очень важно, если корпорация должна ликвидировать свои активы из-за роспуска или банкротства, акционеры могут получить пропорциональную сумму доходов.В некоторых случаях держателям облигаций, кредиторам и держателям привилегированных акций предоставляется приоритет перед держателями обыкновенных акций в случае ликвидации. Акционеры также имеют право на получение части любых дивидендов, объявленных корпорацией.

Что такое соглашение акционеров?

Как следует из названия, акционерное соглашение обычно представляет собой соглашение, составленное между некоторыми или всеми акционерами корпорации. Это договоренность, при которой акционеры компании описывают способ работы компании, а также права и обязанности акционеров.Включена также любая информация, касающаяся положений об управлении компанией, взаимоотношениях с акционерами, владении акциями, а также защите и привилегиях акционеров.

В целом, акционерное соглашение направлено на обеспечение защиты всех прав акционеров и справедливого отношения к ним в любое время. Это также дает акционерам право принимать решения в отношении тех внешних сторон, которые могут пожелать стать акционерами в будущем, и предлагает гарантии для тех, кто является миноритарными акционерами.Включение прав миноритарных акционеров не является обязательной частью акционерного соглашения, но может быть включено.

Два или более акционеров могут заключить соглашение, представленное в письменной форме, при условии, что акционеры осуществляют право голоса, которое они имеют в отношении своих акций, как указано в соглашении. Примером использования соглашения может быть ситуация, когда два или более миноритарных акционера корпорации приходят к соглашению о совместном голосовании при назначении директоров, чтобы их право голоса как коллективное было выше, чем если бы они голосовали индивидуально.

В частных корпорациях, имеющих несколько акционеров, акционеры таких корпораций обычно соглашаются в письменной форме с акционерным соглашением. Любое письменное соглашение, составленное всеми акционерами корпорации, может в некоторой степени ограничивать полномочия директоров по надзору или управлению бизнесом и делами корпорации.

Что обычно происходит после утверждения учредительного договора?

Во многих ситуациях после того, как корпорация подала свой учредительный договор, она по умолчанию полностью управляется директорами, избранными акционерами, и должностными лицами, которые были назначены директором (ами) и, следовательно, находятся под их контролем.Обычно то, что называется акционерным соглашением, позволяет акционерам корпорации изменять этот дефолт, а акционерам предоставляется право контролировать и управлять корпорацией в той степени, в которой это было достигнуто в соглашении. Соглашение может разрешать акционеру согласие на внесение изменений в учредительные документы корпорации, любое распределение или выпуск акций, продажу или покупку недвижимости, а также любые решения, которые обычно остаются на усмотрение директоров корпорации при отсутствии единогласного акционерного соглашения.

Помимо ограничения полномочий директоров корпорации или определения порядка голосования акционеров, существуют и другие важные вопросы, которые могут быть решены в акционерном соглашении, а именно:

• Метод выплаты ссуд акционеров
• Порядок обращения с акциями в случае смерти акционера, его банкротства или семейного разрыва
• Положения о продаже или покупке акций, принадлежащих акционеру, i.е. право первого отказа, принудительной продажи или каких-либо особых требований, когда продажа происходит кому-то, кто не является текущим акционером
• Назначение способа разрешения споров для разрешения споров акционеров
• Положения, ограничивающие право акционера конкурировать со своей корпорацией или привлекать клиентов или сотрудников внутри корпорации

Факты о соглашении акционеров

Помимо простого соблюдения устава и уставных документов, есть дополнительные причины, по которым акционеры корпорации хотели бы дополнить эти два учредительных документа:

• В целях конфиденциальности, поскольку два учредительных документа доступны для ознакомления общественности, в то время как акционерное соглашение, как правило, является частным и разделяется только участвующими сторонами
• Менее затратный и простой в формировании, администрировании, изменении и прекращении действия
• Акционеры могут прийти к соглашению о том, что арбитраж должен быть процессом, используемым для разрешения споров, возникающих между акционерами
• Они гибкие и могут быть легко изменены без необходимости проходить процесс внесения поправок в учредительный договор или подзаконные акты конституционные документы
• Он предлагает защиту миноритарных акционеров, если это решение было принято акционерным соглашением.

Основные положения, содержащиеся в акционерном соглашении

Следующие положения обычно включаются в акционерное соглашение:

• Регулирование собственности, а также права голоса на акции компании, которые включают положения о блокировке, ограничениях на передачу акций , обеспечительные интересы, гранты по акциям, право преимущественного отказа в отношении акций, выпущенных корпорацией, права перетаскивания и удержания, а также права на защиту тех, кто является миноритарными акционерами
• Управление и контроль, который включает в себя право назначать лицо для избрания в совет директоров и принуждение к голосованию подавляющим большинством по важным вопросам.
• Положения о разрешении споров, которые могут возникнуть в будущем между акционерами, включая положения о тупике
• Размер и характер первоначальных взносов
• Как делать взносы в будущем
• Закон, регулирующий и регулирующий акционерное соглашение
• Экологические и этические нормы
• Обозначение основных ролей и обязанностей

Следует подчеркнуть, насколько легко акционерное соглашение может быть составлено и изменено, в отличие от подзаконных актов и учредительных документов.Однако одним из его недостатков является то, что иногда между ним и уставом корпорации и уставными документами возникает конфликт. Иногда его можно использовать как доказательство монополистической практики и заговора.

Важные вопросы

Является ли акционерное соглашение хорошей идеей?

Акционер, являющийся участником акционерного соглашения, имеет те же полномочия, права и обязанности, что и директор корпорации, а также обязанности. Это соответствует соглашению между акционерами о полномочиях директора в отношении управления корпорацией, а также о том, что директор освобождается от своих обязанностей.

Когда должно заключаться акционерное соглашение?

В некоторых случаях возникает ситуация, когда только одно лицо владеет всеми акциями корпорации, поэтому акционерное соглашение вряд ли потребуется. В противном случае какой-либо тип акционерного соглашения определенно является хорошей идеей, особенно для небольших частных корпораций, в которых участвует лишь небольшое количество акционеров или если корпорация начинала с одного владельца и теперь ищет новых инвесторов. Успех любой частной корпорации обычно зависит от людей, контролирующих бизнес.Иногда происходят незапланированные события, которые могут привести к изменению прав собственности на акции, что, в свою очередь, может отрицательно сказаться на успехе корпорации. Акционерное соглашение, которое включает ограничения на то, кому и как могут быть переданы акции, могло бы быть предпочтительным способом планирования будущего корпорации и в то же время защищать акционеров.

Каким образом мажоритарный акционер вписывается в корпорацию?

Лицо, которое считается мажоритарным акционером корпорации, владеет 50% или более акций.Как правило, мажоритарный акционер является основателем корпорации или, когда корпорация передается по наследству, потомками основателя. Обладая таким количеством акций, мажоритарный акционер также имеет голоса, пропорциональные процентному количеству принадлежащих ему акций. Это означает, что он или она оказывает значительное влияние на то, как работает корпорация, и на направление, в котором она должна двигаться. Многие мажоритарные акционеры передают управленческие функции в корпорации менеджерам и руководителям, поскольку они хотят иметь невмешательство.Иногда мажоритарные акционеры предпочитают отказаться от своей роли в корпорации и пытаются продать свои акции конкурентам. Мажоритарный акционер небольшой корпорации также часто играет роль генерального директора. В более крупных корпорациях, стоимость которых исчисляется миллиардами долларов, инвесторами могут быть учреждения, владеющие значительным количеством акций.

Какова роль мажоритарного акционера в выкупе?

Когда существует вероятность выкупа, внешняя организация должна приобрести более 50% находящихся в обращении акций корпорации.Мажоритарный акционер может владеть 50% или более акций компании, но он или она может не обладать полномочиями для утверждения выкупа, если не будет получена дополнительная поддержка в зависимости от того, что содержится в корпоративном уставе. Когда для проведения выкупа требуется сверхмажоритарное большинство, мажоритарный акционер может быть единственным решающим фактором в ситуациях, когда он или она владеет достаточным количеством акций, отвечающих требованиям для сверхмажоритарного большинства, и в то же время оставшиеся миноритарные акционеры это делают. не иметь дополнительных прав, позволяющих заблокировать решение.

Каковы права миноритарного акционера?

Права миноритарного акционера должны быть включены в акционерное соглашение и могут включать объявление о мошенничестве или производных финансовых действиях с миноритарным акционером. Оба они могут эффективно заблокировать завершение выкупа. Когда миноритарные акционеры считают выкуп несправедливым и хотят вывести свои акции из бизнеса, они могут воспользоваться своими правами оценки. Это дает суду право решать, является ли предложенная цена акций справедливой, и дает возможность принудить бизнес, инициирующий выкуп, уплатить указанную цену, если это необходимо.

Общие права акционеров

Одним из наиболее важных моментов для акционеров является то, что они имеют право на получение процента от любых дивидендов, объявленных корпорацией. Они также могут попросить просмотреть бухгалтерские книги и важные записи компании. Если они считают, что директора или другие должностные лица корпорации несут ответственность за любые проступки, они имеют право подать иск. Наиболее важно то, что если компания движется к ликвидации, стоимость любых активов, проданных в связи с банкротством или роспуском, должна распределяться между акционерами в зависимости от того, сколько акций они имеют.Однако, если деньги причитаются кредиторам, они сначала выплачиваются.

Резюме

Корпорация не обязана иметь акционерное соглашение, но из-за гибкости этого документа и того, что он может включать, в интересах акционеров легализовать такое соглашение, чтобы защитить свои права и успех корпорации. Использование только учредительных документов и устава — это громоздкий метод управления современной корпорацией.

Создайте свои документы сегодня, используя формы ниже.

Налог и законы на наследство в Испании

Налог на наследство в Испании распространяется на всех, кто владеет активами в стране, независимо от того, являетесь ли вы резидентом или нет. Хотя налог на наследство (IHT) не зависит от того, как и кому вы оставите свои активы, вашим наследникам придется платить IHT, когда они их получат. Сколько они платят, зависит от того, где находятся ваши активы, потому что, чтобы немного усложнить ситуацию, каждый автономный регион в Испании взимает разные ставки.

Поэтому важно знать как можно больше о налоге на наследство в Испании, и чтобы помочь вам, мы составили это подробное руководство. В нем вы найдете ответы на основные вопросы, а также подробную информацию о тарифах, применяемых в каждом регионе.

Как иностранный резидент, проживающий в Испании, в какой-то момент, вероятно, возникнет вопрос о налоге на наследство (impuesto de sucesiones y donaciones).

Независимо от того, владеете ли вы недвижимостью и активами здесь, в Испании или в вашей стране, вам необходимо знать налоговые последствия, когда вы составляете завещание, решаете уехать или подарить деньги своим близким.

Налог на наследство уплачивается, когда родственник или друг завещает вам деньги, имущество или активы. Если вы принимаете активы в качестве подарка или пожертвования, вы также обязаны уплатить налог. У бенефициаров есть шесть месяцев со дня смерти родственника или дарственной грамоты, чтобы заявить о наследстве. Наследство не будет выплачено бенефициару до уплаты причитающегося налога.

Правильная юридическая консультация

Но, перед гидом, нюанс. Наследование — сложная тема в любой стране, особенно если вы не знакомы с законом и языком.Чтобы ваши активы были защищены и ваши наследники платили только те налоги, которые им положены, обратитесь за профессиональной юридической консультацией.

В Costaluz Lawyers мы предлагаем независимые консультации по вопросам составления завещания в Испании и самого процесса наследования. Свяжитесь с нами, чтобы записаться на бесплатную консультацию прямо сейчас.

Как работает налог на наследство в Испании?

IHT (известный как Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD) на испанском языке) — это прогрессивный налог, который уплачивается физическим лицом, которое получает активы по наследству (e.грамм. имущество, акции, деньги и т. д.).

Тот же налог применяется, если вы получаете актив в подарок.

Каковы сроки IHT?

У вас есть шесть месяцев со дня смерти, чтобы объявить IHT в Испании. Вы можете запросить продление, которое, если оно будет принято, даст вам дополнительные 183 дня. У вас также есть возможность платить налог в рассрочку.

Есть ли штраф за просрочку платежа?

Если вы не подавали запрос на продление и не оплатили IHT в течение шести месяцев с даты смерти, взимается дополнительная плата.Это процент, применяемый к причитающейся сумме:

Помимо надбавки, вы также должны уплатить проценты, которые растут в геометрической прогрессии.

Является ли IHT одинаковым везде в Испании?

Нет, это не так.В каждом автономном округе есть свои скидки, отчисления и надбавки. Существуют также общенациональные нормативные акты, которые действуют как вспомогательные, когда региональный закон не может применяться.

Как мне узнать, какой региональный закон об IHT следует применять в моем случае?

Это зависит от статуса проживания как наследника, так и умершего.

Наследник-резидент и умерший в Испании — вы применяете правила IHT в регионе, где вы живете. Так, например, если вы живете на Коста-де-ла-Лус, вы применяете андалузские правила IHT.

Наследник-нерезидент и умерший резидент — вы применяете правила IHT в регионе, где проживал умерший.

Наследник-нерезидент и умерший — вы применяете правила IHT в регионе, где находится актив с наибольшей стоимостью. Например, если умерший нерезидент владел недвижимостью в Андалусии стоимостью 100 000 евро и другой недвижимостью на Балеарских островах стоимостью 250 000 евро, будут применяться правила IHT на Балеарских островах.

Платят ли нерезиденты более высокие налоги, чем резиденты?

Нет, с 2015 года ставки ИГТ и надбавки одинаковы для резидентов и нерезидентов.

Как рассчитывается IHT?

В Испании существует трехэтапный процесс расчета налога на наследство:

1. Уточните налоговую стоимость активов. В случае собственности это рассчитывается на основе налоговой стоимости (кадастровый регистр и местный индекс).
2. Применяйте вычеты и / или надбавки к налогооблагаемой сумме.
3. Применяйте налоговые льготы на окончательную налогооблагаемую сумму.

Что определяет надбавку за IHT в Испании?

Испания использует систему, основанную на отношениях наследника (ов) с умершим, следующим образом:

Группа I: Родные и приемные дети до 21 года.
Группа II: Родные и приемные дети старше 21 года, супруги, зарегистрированные гражданские партнеры, родители, приемные родители, бабушки и дедушки, прабабушки и дедушки.
Группа III: Родственники второй и третьей степени (например, родственники мужа, братья и сестры, племянники / племянницы и тети / дяди).
Группа IV: Родственники четвертой степени или не состоящие в родстве, например друг или партнер по гражданскому праву.

Какие еще налоговые льготы IHT существуют в Испании?

Налог на наследство в Испании имеет как государственные, так и региональные льготы.

Государственные пособия

В Испании это относится как к резидентам, так и к нерезидентам.

Пособия родственникам:

Группа I: всего 16000 евро. Дополнительный вычет в размере 3 990 евро за каждый год младше 21 года. Общий вычет ограничен 47 858 евро на ребенка или внука.

Группа III: 7933 евро.

Группа IV: нет исключения для бенефициаров, не состоящих в родстве, включая пары, не состоящие в браке, если они не зарегистрированы в качестве партнеров.

Главный дом

Для целей налога на наследство в Испании «основным домом» является собственность, в которой наследник проживал не менее трех лет до смерти своего супруга, родителя или ребенка. Освобождение также применяется, если наследник является более дальним родственником старше 65 лет и проживал с умершим не менее двух лет.

Для получения этого пособия наследник должен быть супругом, родителем или ребенком и продолжать владеть имуществом в течение десяти лет со дня смерти.

При соблюдении всех условий стоимость дома для целей наследства может быть уменьшена на 95% с максимальным снижением в размере 122 606 евро.

Пособия по страхованию жизни

Максимально разрешенный размер составляет 9 195 евро.

Что произойдет, если актив будет унаследован более одного раза в течение короткого времени?

Если актив, такой как недвижимость, передается по наследству более одного раза в течение десяти лет, испанский налог на наследство, уплаченный при первой передаче, полностью вычитается при второй и последующих передачах.В результате почти не будет уплачиваться налог, если вторая смерть наступит в течение десяти лет после первой.

Нужна информация о налоговом праве на наследство в Испании? Прочтите наш гид .

Региональный IHT в Испании

Остальная часть руководства по налогу на наследство в Испании охватывает льготы и вычеты, доступные в различных автономных регионах. Просто нажмите на регион ниже, чтобы прочитать информацию.

Андалусия — один из регионов Испании, где IHT почти упразднены.Существует общая скидка до 1 миллиона евро для супруга и прямых родственников плюс скидка на инвалидность. Также существуют вычеты по следующим активам.

• Место жительства
• Индивидуальные компании, предприятия, специалисты и доли в юридических лицах
• Сельскохозяйственные холдинги.

В этой части северо-востока Испании есть вычеты за:

• Родство
• Индивидуальная компания или профессиональный бизнес
• Доли в компаниях
• Постоянное место жительства
• Инвалидность
• Супруг, родственники по восходящей и нисходящей линии
• Создание бизнеса и трудоустройство.

Наследники активов в небольшом регионе Астурия имеют право на вычеты в следующих случаях:

• Главный дом умершего
• Отдельная компания, профессиональный бизнес или Акции предприятий, расположенных в Астурии.
• Приравнивание имущества в наследство.

На островах Майорка, Менорка, Ибица и Форментера следующие вычеты применяются к налогу на наследство в Испании.

• Главный дом
• Страхование жизни
• Приобретение товаров и прав, связанных с экономической деятельностью
• Доли участия в юридических лицах, акции
• Активы, которые являются частью исторического или культурного наследия Балеарских островов
• Активы испанского исторического наследие или историческое или культурное наследие из других автономных сообществ
• Последовательная передача товаров

Существуют также вычеты по родству и инвалидности.

При наследовании активов на Канарских островах (Фуэнтевентура, Ла Гомера, Гран-Канария, Эль-Йерро, Лансароте, Ла-Пальма и Тенерифе) могут применяться вычеты в размере:

• Страхование жизни
• Индивидуальная компания, профессиональный бизнес, акции компании и основной дом
• Приобретение акций компаний, не зарегистрированных на бирже (за исключением институтов коллективного инвестирования)
• Основной дом умершего
• Приобретение активов, являющихся частью исторического или культурного наследия
• Скидки на приобретение активов, являющихся частью природного наследия.

Есть также вычеты по возрасту, родству и инвалидности.

Знаете ли вы? Ставки налога на наследство в Испании стандартные. Узнай, что они из себя представляли.

Небольшой северный регион применяет вычет за родство и инвалидность, а также за следующие унаследованные активы:

• Страхование жизни
• Индивидуальная компания, профессиональный бизнес (включая те, которые связаны с производством и маркетингом в животноводческом, сельскохозяйственном или рыболовном секторах) и доли в организациях или права пользования ими
• Основной дом умершего
• Историческое или культурное наследие ресурсы.

Вы имеете право на вычеты за родство, инвалидность и фактический союз в этой части Испании, а также на такие активы, как:

• Сельскохозяйственная эксплуатация или право пользования ею
• Индивидуальная компания или профессиональный бизнес
• Акции юридических лиц
• Компенсация, выплачиваемая органами государственного управления
• Чрезвычайные общественные блага
• Движущиеся активы исторического наследия.

Возможны вычеты за родство и инвалидность, а также за:

• Приобретение отдельной компании, профессионального бизнеса или акций компаний, не зарегистрированных на бирже.

Этот регион Испании применяет вычеты налога на наследство в Испании для родства, инвалидности и наследников старше 65 лет, а также для таких активов, как:

• Страхование жизни
• Приобретение товаров и прав, связанных с экономической деятельностью
• Акции юридических лиц
• Акции юридических лиц лицами, имеющими работу или профессиональные связи
• Основной дом умершего
• Приобретение деревенских ферм с лесным статусом
• Наследование объектов культурного наследия
• Наследование объектов природного наследия
• Приобретение имущества умершего, используемого в аграрных предприятиях, принадлежащих наследнику.

Вычеты по родству и инвалидности применяются в регионе Средиземного моря, а также в отношении

• Индивидуальное сельскохозяйственное предприятие
• Активы историко-художественного наследия
• Индивидуальное предприятие или профессиональный бизнес
• Доли в обществах.

В этом регионе наследники имеют право на вычеты по родству и инвалидности, а также по:

• Основной дом умершего
• Агрохолдинги.

Узнайте, как снизить налог на наследство в Испании.

Вычеты по родству и инвалидности применяются плюс для следующих активов:

• Для приобретения активов и прав, связанных с экономической деятельностью и акций юридических лиц, 99% стоимости отдельной компании или профессионального бизнеса или акций юридических лиц или узуфруктных прав на них.
• Для приобретения сельскохозяйственных угодий и связанных с ними элементов
• Для приобретения основного дома умершего
• Для приобретения сельской собственности, включенной в галицкую сеть охраняемых территорий.
• На приобретение лесных земель, которые являются частью зоны совместного управления и коммерциализации продукции, осуществляемой группами лесовладельцев
• Суммы, полученные бенефициарами страхования жизни.

В столичном регионе наследники пользуются вычетами по родству и инвалидности, а также по:

• Страхование жизни
• Индивидуальная компания, профессиональный бизнес, участие в правомочных организациях (см. Статью 4 (4.8º) Закона 19/1991)
• Главный дом
• Имущество, являющееся частью исторического или культурного наследия регионов Испании.

В этом регионе применяются вычеты за родство и активы в:

Индивидуальное предприятие, профессиональный бизнес и доли в юридических лицах.

В этом небольшом регионе на северо-востоке Испании наследники имеют право на вычет при приобретении земель, объявленных частью охраняемых природных территорий или предложенных в качестве участков, представляющих общественный интерес в рамках европейской сети Natura 2000.

Страна Басков не применяет специальных вычетов по налогу на наследство в Испании.

Наследники могут применять вычеты за родство в этом небольшом регионе плюс активы, в том числе:

• Индивидуальное предприятие, профессиональный бизнес и доли в юридических лицах
• Сельскохозяйственная эксплуатация
• Основной дом.

Каковы законы о наследовании в Испании?

Поправки к законопроекту о наследовании были внесены здесь, в Испании, в 2015 году, чтобы соответствовать европейскому постановлению 650/2012, что может иметь серьезные последствия для некоторых бенефициаров наследства.Важно знать свою индивидуальную ситуацию и при необходимости обновлять свое завещание, чтобы не оставлять ваших бенефициаров с проблемами и, возможно, в длительных судебных разбирательствах, спорящих из-за наследства.

Налог на наследство определяется Законом о налоге на наследство и подарки и регулируется каждым автономным округом. В зависимости от того, где вы живете, будет влиять сумма, которую вы платите в виде налога на наследство. Если вы являетесь резидентом Испании в течение последних пяти лет, на вас распространяются региональные правила налогообложения наследства.Если вы являетесь нерезидентом, проживающим в Испании, к вам будут применяться национальные правила налогообложения наследства.

Общий испанский закон о наследовании предусматривает, что ваши потомки (дети) автоматически наследуют по крайней мере две трети вашего испанского имущества с приоритетом над оставшимся в живых супругом.

Ранее иностранные граждане имели право передать свое имущество выбранному бенефициару, если это позволяло законодательство их родной страны. Но постановление 650/2012 означает, что это уже не так.

Теперь вы обязаны соблюдать закон страны, в которой вы проживаете, а не своего родного государства, если только вы явно не выберете этот закон, регулирующий ваше правопреемство в завещании. Если вы хотите избежать принудительного наследства по закону, важно оформить завещание.

Если вы владеете недвижимостью в Испании, скорее всего, вам рекомендовали составить испанское завещание во время покупки. Если вы приобрели недвижимость до 2015 года, то пришло время пересмотреть свое завещание с юристом, поскольку до этой даты у вас было свободное завещательное распоряжение в завещании, которое теперь недействительно, если вы не выбрали закон о гражданстве для управления своим наследством в буду.

Пример: , если вы являетесь гражданином Великобритании и оставили большую часть своего испанского состояния второй жене. Если вы решите оставить своим детям от первого брака только меньший процент или ничего от вашего имущества, это завещание теперь будет отменено испанским законом о наследовании. С вашими детьми, названными в качестве наследников вашего имущества по закону, а не с вашим супругом.

Великобритания не подписала Брюссель IV или Европейское постановление 650/2012 (также как Дания или Ирландия), поэтому ваше правопреемство регулируется законодательством Великобритании.Тем не менее, если вы являетесь гражданином Великобритании и имеете недвижимое имущество только в Испании, по законам Великобритании ваше правопреемство будет передано в Испанию.

Что происходит с невостребованным наследством в Испании?

Если наследство остается невостребованным, нет наследников или наследство отклоняется, имущество передается испанскому государству. В Испании часто отказывают в получении наследства, потому что размер причитающегося налога превышает размер выгоды.

Нужно ли платить налог на наследство в Испании?

«В этом мире нельзя сказать наверняка ничего, кроме смерти и налогов.”

Бенджамин Франклин.

И это, безусловно, тот случай, если вы рассматриваете свои обязательства по уплате налога на наследство в качестве резидента Испании.

Фактически, как резиденты, так и нерезиденты могут быть обязаны уплатить ту или иную форму испанского налога на наследство в зависимости от обстоятельств, поэтому важно знать, что будет с вашими активами, чтобы ваши наследники могли подготовиться.

В Великобритании налогом облагается имущество, тогда как в Испании назначенный бенефициар обязан уплатить и урегулировать IHT (налог на наследство).Не существует общего освобождения для супругов или прямых потомков и восходящих родственников, и, чтобы еще больше усложнить вопрос, в зависимости от автономного сообщества, в котором вы проживаете, уровень налога различается.

Как наследник, размер налога на наследство зависит от ряда факторов, в том числе:

• Стоимость оставшихся вам активов вместе с причитающимися выплатами по страхованию жизни
• Ваши отношения с умершим
• Независимо от того, являетесь ли вы резидентом или нерезидентом, и умерший был резидентом или нерезидентом
• Ваш возраст: бенефициары младше В возрасте 21 года налоговые платежи значительно снижаются.
• Ваше имеющееся состояние будет принято во внимание
• Если у вас есть инвалидность: в зависимости от вашей степени инвалидности применяются скидки
• Место вашего проживания: налог на наследство регулируется законом по налогу на наследство и подарки, и каждое автономное сообщество имеет полномочия по сбору и проверке наследства, а также может применять свои собственные правила в отношении таких аспектов, как налоговые ставки или уменьшение налоговой базы.Следовательно, в регионе, в котором вы проживаете, может быть более высокая или более низкая ставка налога на наследство.

Основными элементами, используемыми для расчета налогов на наследство, являются стоимость активов вместе с выплатами по страхованию жизни. В сумме они известны как « базовый невыполнимый », к которому применяется ставка «типо» , и оттуда определяется подлежащая уплате сумма налога, «куота» .

Однако существует так много факторов, что необходимо обращаться за помощью к профессиональному юрисконсульту по всем вопросам наследования.

Могу ли я платить налог на наследство с собственности или активов за границей?

Если вы являетесь бенефициаром имения, состоящего из иностранных активов, и налог на наследство уже был уплачен в стране умершего проживания, значит, вам не придется платить налог на наследство или дарение здесь, в Испании, верно? Неправильный.

Ваши налоговые обязательства могут быть уменьшены, но вы должны декларировать наследство, а в некоторых случаях вам придется платить налог в обеих странах; что приводит к проблеме двойного налогообложения.Если вас назвали наследником иностранного наследства, важно проконсультироваться со специалистом по налоговым последствиям.

В этих обстоятельствах до применения налоговой ставки в Испании применяется сумма, причитающаяся после стандартного налога на наследство, и учитывается прирост капитала, полученный от иностранных активов.

Нужен ли мне испанский завещание, если я владею недвижимостью в Испании?

При покупке недвижимости в Испании многие наши клиенты спрашивают, следует ли им одновременно составить завещание.По закону не обязательно составлять завещание при покупке недвижимости или владении испанскими активами, но рекомендуется.

Возможно, у вас уже есть завещание в вашей родной стране, и оно может быть обновлено, чтобы включить ваши испанские активы. Однако важно убедиться, что вы знакомы с испанским законодательством о налоге на наследство, поскольку вам, возможно, придется соответствующим образом обновить свое завещание, чтобы гарантировать, что выбранные вами бенефициары получат ваше наследство.

В Испании действует закон о принудительном наследовании (Закон об обязательных наследниках), который гласит, что две трети вашего имущества автоматически передаются вашим детям (а не супругу).Если вы проживаете в Испании, будет применяться это правило. Если вы хотите, чтобы наследство получил другой бенефициар, то есть ваш супруг или другой родственник, вы должны составить испанское завещание, в котором четко указано, что вы хотите отменить это положение и применить свои права в Великобритании, а также указать других бенефициаров.

Если вы умрете, не оставив завещания, будет применяться закон, в котором вы проживали последние пять лет. И если вы являетесь резидентом Испании, но составили завещание только в своей родной стране, оно должно быть легализовано в Испании, прежде чем содержимое может быть оформлено.Это может быть дорогостоящим процессом, и поэтому имеет смысл создать испанское завещание.

Если вы сохраните свое первоначальное завещание, ваши бенефициары должны будут выполнить следующие шаги, чтобы иметь возможность выполнить завещание и освободить активы здесь, в Испании:

• Подача заявки на заверенную копию свидетельства о праве на наследство, которая должна включать штамп La Hague Apostille, который можно получить в Министерстве иностранных дел.
• У вас должен быть присяжный перевод Завещания.
• Вы должны предоставить доверенность испанского юриста для составления списка ваших активов в Испании, исполнения завещания и уплаты налогов на наследство.
• Исполнение завещания происходит у испанского нотариуса.

Платит ли супруг (а) налог на наследство в Испании?

В отличие от Великобритании, где ваш супруг или гражданский партнер были освобождены от уплаты налога на наследство, здесь, в Испании, система не признает эту привилегию. Независимо от вашего отношения к умершему, вам придется заплатить налог на наследство в той или иной форме.Более того, налог может применяться, даже если вы проживали в Испании со своим супругом, но ваши активы остаются за пределами Испании.

Сколько налога на наследство я буду платить в Испании?

Как получатель наследства здесь, в Испании, вы должны будете уплатить налог на наследство. Как мы уже говорили, сумма, которую вы заплатите, зависит от различных факторов. Но два основных фактора — это место проживания и отношения с донором.

У каждой группы получателей разный уровень налогообложения, и льготы предоставляются в зависимости от вашей группы.Группа 1 платит меньше налогов, а четвертая группа платит более высокую ставку налога:

Первая группа: родные и приемные дети до 21 года

Группа 2: дети старше 21 года, родители, бабушки и дедушки, внуки, супруги и гражданские партнеры, зарегистрированные как Pareja de Hecho

Группа третья: сестры и братья, родственники невестки, тети и дяди, пасынки, племянницы и племянники

Четвертая группа: другие бенефициары, включая партнеров, не зарегистрированных в качестве бенефициаров Pareja de Hecho

Стандартные ставки налога на наследство устанавливаются испанским государством, но изменяются в зависимости от того, где вы живете.

Стандартные ставки налога на наследство в Испании

Наследование до 7 993 евро: 7,65%

7 993–31 956 евро: 7,65–10,2%
31 956– 79 881 евро: 10,2–15,3%
79 881–239 389 евро: 15,3–21,25%
239 389–398 778 евро: 25,5%
398 778 евро– 797 555 евро: 29,75%
797 555 евро и более: 34%

Могу ли я снизить налог на наследство в Испании?

В зависимости от ваших отношений с жертвователем ваши налоговые платежи могут удвоиться.

Например: если вы состоите в браке с умершим, у вас есть более высокие налоговые льготы, чем если бы вы просто проживали с партнером. Несколько регионов уже предоставили не состоящим в браке партнерам равный статус супружеским парам, чтобы они могли пользоваться такими же скидками в налоге на наследство и дарение.

Как супруга, ваше обязательство по налогу на наследство может быть уменьшено, если ваше требование представляет собой пожизненный процент сверх прямых выплат по активам. Например: если умерший оставляет вам права пользования своим домом и другими активами.

Если у вас есть активы за пределами Испании, завещание в вашей стране иногда может помочь снизить ваши налоговые обязательства здесь, в Испании.

Тем не менее, мы настоятельно рекомендуем вам создать испанское завещание и обратиться за профессиональной консультацией по всем вопросам, касающимся налога на наследство в Испании.

Нужна помощь с испанским наследством?

Наша команда экспертов предлагает профессиональные консультации, чтобы сэкономить ваше время и деньги на процессе наследования в Испании. Свяжитесь с нами, чтобы узнать, чем мы можем вам помочь.

Дополнительная литература

Наследственные законы для чайников

Таиланд — Налогообложение международных руководителей

Каковы основные категории разрешений на работу для долгосрочных командировок в Таиланд? В этом контексте укажите, требуется ли местный трудовой договор для конкретного типа разрешения.

Буклет о разрешении на работу (синяя книга) и цифровое разрешение на работу (для иностранцев, работающих в компаниях, получающих льготы BOI) являются юридическим документом, подтверждающим должность иностранца и тайскую компанию, с которой он / она работает

Необходимые документы для получения разрешения на работу:

От иностранных сотрудников

1.Оригинал паспорта и ксерокопия соответствующих страниц паспорта с неиммиграционной визой «B»

2. Три недавние фотографии размером 3х4 см на белом фоне

3. Копия академического / образовательного свидетельства (например, университетская степень, диплом или любой сертификат)

Обратите внимание: : Сертификаты на других языках, помимо английского, должны быть переведены на английский и заверены аккредитованным центром переводов.

4. Копия справки о трудоустройстве от предыдущего работодателя с указанием должности / звания, описания должности и стажа работы для подтверждения предыдущего опыта соискателя

• Поощрение (BOI): иностранные сотрудники должны иметь минимальный опыт работы для заявленной должности —

a) Не менее 2 лет опыта работы на должностях общего уровня и возраст не менее 22 лет на дату подачи заявки

b) Опыт работы на руководящих должностях не менее 5 лет, возраст на момент подачи заявки не должен быть меньше 27 лет.

5.Справка о состоянии здоровья от врача тайской больницы или поликлиники; свободный от 6 запрещенных заболеваний официальный формат для получения разрешения на работу.

Примечание: Для разрешений на работу по BOI и IEAT справка о состоянии здоровья не требуется.

Предоставьте общий обзор процесса получения разрешения на работу и вид на жительство для долгосрочных командировок (включая время обработки и максимальный срок действия разрешения).

Общий вид на работу и проживание:

Разрешение на работу и проживание для иностранцев, работающих в компаниях, получающих льготы BOI / IEAT

Существуют ли требования к минимальной заработной плате для получения долгосрочного разрешения на работу и вида на жительство по назначению? Могут ли учитываться надбавки при заработной плате?

Иностранные сотрудники должны иметь местную зарплату в соответствии с таблицей, приложенной к приказу, в качестве правил и положений для продления визы, а именно:

Обратите внимание: допуски могут быть приняты во внимание.Однако эти надбавки необходимо получать и включать в сумму ежемесячной заработной платы.

Существует ли ускоренный процесс, который может ускорить получение визы / разрешения на работу?

Да, это только для иностранцев, ищущих разрешение на работу в Таиланде в рамках BOI и в

(i) исполнительный уровень и (ii) уровень управления (т.е. директор, менеджер).

На каком этапе сотруднику разрешается приступить к работе при подаче заявления на долгосрочную работу и вид на жительство (правопреемники / местный найм)?

Согласно тайским законам, иностранцам не разрешается работать в Таиланде, независимо от типа визы, которая у них есть, если только им не предоставлено разрешение на работу.

Можно ли преобразовать краткосрочное разрешение / бизнес-визу на долгосрочное разрешение в Таиланде?

Технически можно было бы перевести краткосрочное разрешение / бизнес-визу на долгосрочное разрешение в стране. Это необходимо рассматривать в каждом конкретном случае, поскольку это сильно зависит от обстоятельств. Если перевод невозможен, заявителю необходимо будет покинуть Таиланд и подать заявление на визу категории Non-B в посольстве / консульстве Таиланда за рубежом.

Можно ли продлить разрешение на работу и проживание?

В зависимости от типа разрешения можно будет продлить разрешение на работу и проживание в Таиланде.

Для получения общего разрешения на работу и вид на жительство правопреемник обязан предоставить копию последней налоговой декларации (Phor. Ngor. Dor. 91) за последний год.

Для BOI / IEAT компания обязана предоставить доказательства передачи технологии тайским сотрудникам. Доказательства должны включать информацию о датах передачи знаний, темах, методах обучения, именах получателей, результатах, а также о планах на будущее в отношении следующей передачи технологий.

Существует ли квота, система или тест на рынке труда?

№В Таиланде нет системы квот.

HCI Group, inc (HCI) Расшифровка телефонного разговора о доходах за 3 квартал 2021 г.

Источник изображения: Пестрый дурак.

HCI Group, inc (NYSE: HCI)
Телефонный звонок о доходах за 3 квартал 2021 года
9 ноября 2021 г., 8:30 утра по восточному времени

Содержание:

• Подготовленные примечания
• Вопросы и ответы
• Обзвон участников

Подготовлено примечаний:

Оператор

Доброе утро и добро пожаловать на телеконференцию HCI Group за третий квартал 2021 года.Меня зовут Кейт, и сегодня утром я буду вашим оператором конференции. [Инструкции оператора]

Прежде чем мы начнем сегодняшний разговор, я хотел бы напомнить всем, что этот конференц-звонок записывается и будет доступен для воспроизведения до 9 декабря 2021 года, начиная с сегодняшнего дня.

Этот звонок также транслируется в прямом эфире через веб-трансляцию и доступен через повтор веб-трансляций до 9 ноября 2022 года в разделе информации для инвесторов на веб-сайте HCI Group по адресу www.hcigroup.com

Теперь я хотел бы передать звонок Мэтту Гловер, Gateway Investor Relations.Мэтт, продолжай.

Мэтт Гловер — Связи с инвесторами

Спасибо и доброе утро. Добро пожаловать на телеконференцию HCI Group за третий квартал 2021 года. Сегодня звонит Карин Коулман, главный операционный директор HCI; Марк Хармсворт, финансовый директор HCI; и Пареш Патель, председатель и главный исполнительный директор HCI. После вступительного слова Карин Марк рассмотрит наши финансовые показатели за третий квартал 2021 года, а затем Пареш представит операционный прогноз.Чтобы получить доступ к сегодняшней веб-трансляции, посетите раздел «Информация для инвесторов» на нашем корпоративном веб-сайте www.hcigroup.com. Прежде чем мы начнем, я хотел бы воспользоваться возможностью, чтобы напомнить нашим слушателям, что сегодняшняя презентация и ответы на вопросы могут содержать прогнозные заявления, сделанные в соответствии с Законом о реформе судебных разбирательств по частным ценным бумагам 1995 года.

Такие слова, как ожидание, оценка, ожидание , намереваться, планировать и проектировать и другие подобные слова и выражения предназначены для обозначения прогнозных заявлений.Заявления о перспективах не являются гарантией будущих результатов и условий, а скорее связаны с различными рисками и неопределенностями. Некоторые из этих рисков и неопределенностей указаны в документах компании, поданных в Комиссию по ценным бумагам и биржам. Если какие-либо риски или неопределенности перерастут в реальные события, эти события могут оказать существенное неблагоприятное воздействие на бизнес, финансовые условия и результаты деятельности компании. HCI Group снимает с себя все обязательства по обновлению любых прогнозных заявлений.

И на этом я хотел бы передать звонок Карин Коулман, главному операционному директору. Карин?

Карин Коулман — Главный операционный директор и президент

Спасибо, Мэтт, и добро пожаловать всем. Я хотел бы вкратце рассказать о квартале. Для всех, кто не знаком с нашей историей, HCI Group состоит из более чем четырех основных подразделений: наши операции с недвижимостью, Greenleaf Capital; наш плененный перестраховщик Клэддо; и две наши дочерние страховые компании, Homeowners Choice, наша традиционная страховая компания; и TypTap, наша технологическая страховая компания для домовладельцев, в которую входит Exzeo, компания по разработке программного обеспечения.Мои замечания по этому телеконференции будут сосредоточены в первую очередь на наших страховых операциях и событиях на уровне материнской компании HCI Group. Что касается основных моментов в этом квартале, то наши страховые подразделения достигли еще одной важной вехи, поскольку совокупные валовые премии в годовом исчислении достигли примерно 615 миллионов долларов США за квартал. Темпы роста наших дочерних страховых компаний, Homeowners Choice и TypTap, снова превзошли наши ожидания.

В Homeowners Choice сильное сохранение политики в сочетании с постепенным ростом за счет стратегических возможностей во Флориде, включая переход бизнеса от компании Gulfstream по страхованию имущества и от несчастных случаев, способствовали двузначному росту в этом квартале.В конце третьего квартала годовые премии TypTap составили около 214 миллионов долларов, что по сравнению с 87 миллионами долларов в предыдущем квартале — квартале прошлого года. Ряд погодных явлений в третьем квартале 2021 года отрицательно повлияли на прибыльность отрасли недвижимости. Эти события включали тропические штормы Эльза, Фред и Анри, а также ураганы Ида и Николас. Даже с учетом погодных условий в третьем квартале, HCI понесла всего 6,5 млн долларов в виде валовых убытков, связанных с погодными условиями, в этом квартале, и у нас не было перестраховочного возмещения убытков, связанных с погодными условиями в текущем квартале.

Из этой суммы $ 2,9 млн убытков приходится на TypTap, а оставшаяся часть — на HCI. Два дополнительных пункта. Во-первых, более сильный, чем ожидалось, рост премий в этом квартале привел к тому, что обе наши дочерние страховые компании получили корректировку по перестрахованию. Также в этом квартале мы получили одобрение повышения ставок на 6,2% для Homeowners Choice и 9,9% для TypTap. Оба этих повышения ставок вступают в силу с первого декабря этого года. С 1 июля вступила в силу законопроект № 76 Сената Флориды о реформе судебных споров о страховании.В соответствии с моими предыдущими комментариями, еще слишком рано видеть какие-либо реальные тенденции. Однако мы сохраняем осторожный оптимизм. Однако в третьем квартале мы наблюдали снижение количества полученных судебных исков.

Несмотря на проблемы с рентабельностью в отрасли в этом квартале, наши передовые технологии позволяют обеим нашим дочерним страховым компаниям обеспечивать превосходные результаты. Собственная технология, о которой я говорю, была разработана нашей дочерней компанией Exzeo. Теперь переходим на уровень HCI Group.Недавно мы объявили о наших регулярных ежеквартальных денежных дивидендах в размере 0,40 доллара на акцию, которые являются нашими 44-ыми квартальными дивидендами подряд, то есть за 11 лет с учетом дивидендов. Наконец, в моем отчете, также в течение квартала, ряд держателей наших конвертируемых облигаций конвертировали или обменяли свои облигации на обыкновенные акции. Это увеличило нашу балансовую стоимость на 4 доллара за акцию и вдвое сократило нашу долгосрочную задолженность. Мы считаем, что это отличный результат для компании.

На этом я передам слово Марку, чтобы он обсудил детали наших финансовых результатов за третий квартал и девять месяцев 2021 года.Отметка?

Марк Хармсворт — Финансовый директор

Спасибо, Карин. Как показано в пресс-релизе, разводненная прибыль на акцию отражает убыток в размере 0,72 доллара США в третьем квартале. На результаты повлияли события с кошками в текущем квартале, а также некоторые неблагоприятные изменения в отношении кошек в предыдущие периоды. Кроме того, были некоторые расходы, связанные с конвертацией значительной части нашего конвертируемого долга в капитал, о чем я расскажу через минуту. Третий квартал стал еще одним кварталом сильного роста.брутто письменные премии выросли на 50% по сравнению с тем же кварталом прошлого года и на 33% с начала года. Полученные валовые премии выросли на 40% по сравнению с тем же кварталом прошлого года и на 37% с начала года. Мы способствуем росту обеих наших страховых компаний. Валовые письменные страховые взносы Homeowners Choice выросли в этом квартале на 33%, а полученные валовые страховые взносы — на 13%.

Брутто письменные премии TypTap выросли более чем на 100% по сравнению с тем же кварталом прошлого года, а заработанные брутто-премии выросли на 160%. Консолидированные валовые премии, заработанные в этом квартале, составили чуть менее 150 миллионов долларов, что стало еще одним рекордом для компании.Я хотел немного раскрасить наши убытки за квартал. При рассмотрении расходов на потери полезно отделить претензии кошек от обычных ежедневных претензий. Если мы сделаем это разделение в этом квартале, 62,7 миллиона долларов разделятся на 13 миллионов долларов расходов на кошек и 49,7 миллиона долларов ежедневных убытков. Расходы на кошек в размере 13 миллионов долларов были составлены из 6,5 миллионов долларов валовых убытков от штормов, случившихся в этом квартале, урагана Ида и тропического шторма Анри, и 6,5 миллиона долларов на развитие двух прошлогодних штормов, урагана Салли и тропического шторма Ида.С водителем по этим двум ведется тяжба.

Эти штормы произошли до изменения правил судебного разбирательства во Флориде. Итак, давайте вернемся к ежедневным убыткам в размере 49,7 миллиона долларов. Лучше всего посмотреть на это как на процент заработанных брутто-премий. В третьем квартале ежедневные убытки составили 31% от суммы заработанных премий, что оказалось лучше, чем ожидалось. Почему? Во время последнего звонка в прошлом квартале я говорил о коэффициентах убытков по компаниям и направлениям бизнеса, и в этом квартале результаты оказались лучше, чем ожидалось.Самое большое улучшение было в TypTap. Мы много раз обсуждали 45% -ный коэффициент потерь домовладельцев TypTap, но он показал лучшие результаты, чем ожидалось. А в третьем квартале коэффициент потерь от убытков составил всего 37,5%. Этот более низкий коэффициент убытков для TypTap стал основным фактором, повлиявшим на то, что консолидированный коэффициент убытков оказался ниже ожидаемого в этом квартале.

Хорошо. Итак, я хотел вернуться к тому, что я упомянул в начале статьи о балансе. Как вы знаете, на конец второго квартала у нас на балансе находилось около 139 миллионов долларов конвертируемой задолженности.А в третьем квартале мы обменяли 82,8 миллиона долларов в качестве основной суммы долга на 1,36 миллиона обыкновенных акций компании. Эти сделки имеют ряд существенных положительных последствий. Долгосрочная задолженность снизилась более чем на 82 миллиона долларов со 160 миллионов долларов в конце второго квартала до 78 миллионов долларов в конце третьего квартала. Акционерный капитал увеличился на такую ​​же величину. Балансовая стоимость увеличилась примерно на 4 доллара за акцию, отношение долга к капитализации снизилось с 53% до 36%, и, наконец, количество наших акций увеличилось с 8 265 000 в конце июня до 9 591 079 в конце сентября.Я также отмечу, что в третьем квартале мы отразили расходы в размере 1,3 миллиона долларов, связанные с этими обменами.

Важно отметить, что сокращение доли заемных средств — непрерывный процесс. В конце третьего квартала, после транзакций, которые я только что упомянул, у наших новообращенных оставалось около 56 миллионов долларов основной суммы долга. В октябре мы конвертировали дополнительно 27,7 млн ​​долларов, в результате чего остаток на 31 октября снизился до 28 млн долларов, а общее сокращение заемных средств составило около 110 млн долларов. Теперь я хотел сделать несколько замечаний по денежным потокам и ликвидности.Консолидированные денежные средства в этом году выросли на 137 миллионов долларов, а денежный поток от операций превышает 48 миллионов долларов. Денежный поток от операционной деятельности состоит из 12 миллионов долларов денежного потока от страховой группы TypTap и 36 миллионов долларов денежного потока от других организаций HCI. Я должен упомянуть, что консолидированный денежный поток от операций в размере 48 миллионов долларов США является консервативным числом, поскольку он исключает операционное влияние соглашения о квотировании долей с UPC, поскольку эти денежные средства проходят через трастовый счет, который мы классифицируем как другие активы, а не как денежные средства.

Если бы он был включен, денежный поток от операционной деятельности составил бы более 128 миллионов долларов с начала года. Высокие показатели движения денежных средств, конечно же, обусловлены более высокой незаработанной премией, но также и тем, что чистые резервы растут. Мы по-прежнему несем значительно больше убытков, чем выплачиваем. Что касается ликвидности, обе наши страховые компании имеют сильную профицитную позицию, и что холдинговые компании, у нас есть чуть более 95 миллионов долларов наличными и ликвидными инвестициями, а также полный доступ к 65 миллионам долларов, доступным по кредитной линии с Пятой Третьей для Общая ликвидность холдинга составляет около 160 миллионов долларов.Подводя итог, компания продолжает расти. Мы укрепляем резервы, укрепляем и без того сильный баланс, денежные средства растут, долг сокращается. Мы инвестируем в будущее и получаем прибыль с начала года.

На этом я передам его Парешу.

Пареш Пател — Главный исполнительный директор

Спасибо, Марк. Карин и Марк сделали важные замечания в своих замечаниях. HCI превысила наши ожидания при участии Homeowners Choice и TypTap.И потери от истощения продолжают улучшаться даже при нашей текущей траектории роста. И все это возможно благодаря технологии, которую мы разработали в нашей дочерней компании Exzeo. Текущий план роста TypTap нацелен на совокупный годовой темп роста валовой письменной премии примерно на 95% в период с 2020 по 2023 год. Конечно, для достижения такого уровня роста нам необходимо инвестировать в бизнес, в том числе в людей и технологии. Чтобы максимально использовать возможности, мы ожидаем, что страховая группа TypTap понесет небольшие операционные убытки до 2023 года.Для ясности, страховая группа TypTap включает страховые операции TypTap и наше технологическое подразделение Exzeo.

Говоря о будущем TypTap Insurance Group, обычно мы используем нашу квартальную прибыль как возможность для инвесторов — ответить на вопросы инвесторов и предоставить дополнительные комментарии о будущем HCI. Мы ценим прозрачность в отношениях с нашими инвесторами, но недавние события потребовали, чтобы в этом квартале все было немного иначе. Позволь мне объяснить. Вчера вечером мы публично подали заявление о регистрации формы S-1, чтобы сделать TypTap публичным.Теперь, когда заявление о регистрации было подано, законы о ценных бумагах ограничивают то, что мы можем обсуждать. Поэтому, по совету нашего юрисконсульта, в настоящее время мы не можем отвечать на дополнительные вопросы. Надеюсь, ты понимаешь.

Спасибо, и мы с нетерпением ждем возобновления работы в следующем квартале, когда мы сможем отвечать на вопросы в соответствии с нашей обычной практикой.

Оператор

[Заключительное слово оператора]

Вопросы и ответы:

Продолжительность: 14 минут

Звоните участникам:

Мэтт Гловер — Связи с инвесторами

— Карин Коул — Главный операционный директор и президент

Марк Хармсворт — Финансовый директор

Пареш Патель — Главный исполнительный директор

Больше анализа HCI

Все расшифровки телефонных звонков

Эта статья представляет мнение автора, который может не согласиться с «официальной» позицией рекомендаций премиальной консультационной службы Motley Fool.Мы разношерстные! Ставка под сомнение по поводу инвестиционного тезиса — даже нашего собственного — помогает нам всем критически относиться к инвестированию и принимать решения, которые помогают нам стать умнее, счастливее и богаче.

Практические законы ислама :: Leader.ir

Печать завещания; PDF

Оставление завещания

Q1813. Перед их мученической смертью некоторые солдаты в своей воле указали, что треть их состояния должна быть потрачена на укрепление обороны [Исламской Республики].И поскольку цель такой работы исчерпана, как поступать с таким положением?