Облагается ли дарственная налогом: Платится ли налог на дарение? — 2021 год

A (Форма 1040) Руководство по вычетам по статьям

Если вы думаете о разбивке налогов по статьям, будьте готовы приложить график A IRS к вашей форме 1040.Вот простое объяснение того, что такое График А IRS, кто должен подавать один и несколько советов и приемов, которые могут сэкономить деньги и время.

Что такое Приложение А?

Приложение A — это форма IRS, используемая для получения детализированных вычетов из вашей налоговой декларации. Вы заполняете и подаете Таблицу А во время налогообложения и прикрепляете ее к своей Форме 1040 или подаете ее в электронном виде. Приложение А Налогового управления США (IRS) называется «Постатейные вычеты».

Как заполнить График A

График A — это место для подсчета различных детализированных вычетов, которые вы хотите требовать.Затем вы вводите общие вычеты в своей форме 1040.

Вещи, которые вам понадобятся, если вы хотите претендовать на какие-либо из наиболее популярных детализированных вычетов:

Как работает График A

• График A разделен на семь разделы: медицинские и стоматологические расходы, налоги, которые вы уплатили, выплаченные вами проценты, подарки на благотворительность, потери от несчастных случаев и краж, другие детализированные вычеты и раздел для ваших общих детализированных вычетов.

• В каждом из семи разделов есть подразделы, так что вы можете суммировать различные типы расходов, которые подпадают под вычет.

• Когда у вас будет общая сумма детализированных вычетов, вы вводите ее в свою форму 1040.

  График A 2020

Кто должен подавать налоговую форму Таблицы A

Таблица A предназначена для составителей деталей — люди, которые предпочитают делать выбор из множества индивидуальных налоговых вычетов вместо того, чтобы брать стандартный вычет в долларах при уплате налогов.

Детализация (и, следовательно, подача Приложения А) обычно экономит ваши деньги, если сумма ваших детализированных вычетов превышает стандартный вычет.В 2020 и 2021 годах стандартный вычет выглядит следующим образом:

Какие позиции могут быть вычтены из Списка А?

Если вы хотите детализировать и взять какие-либо из этих популярных налоговых вычетов, вам необходимо подать Приложение A:

Вот некоторые другие налоговые вычеты, которые требуют подачи Приложения A:

• Убытки от несчастных случаев и краж в объявленная на федеральном уровне зоной бедствия.

• Убытки от несчастных случаев и краж определенного имущества, приносящего доход.

• Амортизируемые премии по облигациям.

• Обычный убыток, относящийся к определенным инвестициям в облигации.

• Определенные выплаты по социальному обеспечению или другие доходы.

• Некоторые невозвращенные вложения в пенсию.

• Расходы на трудоустройство инвалидов в связи с обесценением.

Schedule A Советы и уловки для детализации

Большинство известных поставщиков налогового программного обеспечения продают версии, которые могут подготовить расписание A.Хотя вам, вероятно, потребуется приобрести более совершенную версию налогового программного обеспечения, чтобы детализировать ваши отчисления и получить функциональные возможности Графика А, это все равно может обойтись дешевле, чем платить кому-то за уплату налогов.

Возможно, вы не сможете вычесть все. Даже если вы имеете право на них, некоторые вычеты прекращаются, если ваш скорректированный валовой доход превышает определенный порог или если в вашей налоговой ситуации присутствуют некоторые другие факторы. Например, размер вычета государственного и местного налога не превышает 10 000 долларов США.Хорошее налоговое программное обеспечение и хорошие составители налоговой отчетности зададут вам ряд вопросов, чтобы определить ваше право на получение различных налоговых вычетов и указать, следует ли вам перечислять их.

Некоторые налоговые льготы не требуют Приложения А. Вы можете сделать несколько вычетов, не заполняя Приложение А, что означает, что если это ваши единственные вычеты, возможно, вам не придется тратить деньги на более качественный программный пакет. Вы делаете эти вычеты прямо в Приложении 1 формы 1040:

• Определенные коммерческие расходы.

• Взносы на сберегательный счет здравоохранения.

• Расходы на переезд военнослужащих США.

• Взносы в пенсионные планы и взносы на медицинское страхование самозанятых.

• Штрафы за досрочное снятие сбережений.

Если вы пропустили вычет, вы можете исправить это позже. Если вы подаете налоговую декларацию, а затем понимаете, что вам следовало воспользоваться налоговым вычетом (или, может быть, не следовало его делать), вы можете исправить это, заполнив исправленную налоговую декларацию или форму IRS 1040X.Если вы заполняете форму 1040X для возврата денег, как правило, это необходимо сделать в течение трех лет после подачи первоначальной декларации или в течение двух лет после уплаты налога, в зависимости от того, что наступит позже. (Как это работает.)

Налоговые вычеты — это не то же самое, что налоговые льготы. Налоговые вычеты уменьшают налоговую часть вашего дохода. Но налоговые льготы лучше; они напрямую уменьшают сумму налога, которую вы должны, давая вам снижение вашего налогового счета в соотношении доллар к доллару. Налоговые льготы не входят в Таблицу А.Таким образом, у вас все еще могут быть большие перерывы (например, налоговая скидка на ребенка), даже если вы не укажете детали.

Снижение стандартной ставки миль IRS в 2021 году

В 2021 году стандартная ставка IRS составляет 56 центов за милю для деловых миль, 14 центов за милю для благотворительных миль и 16 центов за милю для транспортных или медицинских целей. В 2020 году стандартная ставка пробега IRS была выше (57,5 центов, 14 центов и 17 центов за милю).

Вы должны выполнить определенные требования и указать налоги для вычета миль.Если вы имеете право на вычет миль, процентная ставка IRS — это способ рассчитать, на сколько нужно уменьшить ваш налогооблагаемый доход.

Какая процентная ставка IRS на 2021 год?

Как рассчитать вычет за пробег

Есть два варианта расчета вычета для коммерческого использования вашего автомобиля.

1. Стандартный вычет пробега

Это наиболее простой способ подсчитать ваши расходы на вождение: просто умножьте количество деловых миль на норму миль IRS. Тем не менее, вам нужно будет вести учет вашего пробега, связанного с бизнесом.

Правила вычета служебных миль могут быть сложными, особенно если вы используете много автомобилей для бизнеса, только что приобрели новый автомобиль или взяли его в лизинг. На веб-сайте IRS есть более подробная информация.

2. Фактические расходы

Если вы не хотите отслеживать свой пробег, вы можете отслеживать и вычитать фактические расходы, которые вы понесли при использовании вашего автомобиля в коммерческих целях. Эти расходы могут включать:

Узнайте, что еще вы можете сделать для своего бизнеса

Вычет из нормы IRS за волонтерскую и благотворительную деятельность

Если вы использовали свой автомобиль, чтобы помочь благотворительным организациям или поехать куда-то волонтером, пробег может вычитаться.Вы также можете вычесть плату за парковку и дорожные сборы.

Если вы не хотите вычитать свой пробег, вы можете вычесть свои невозмещенные наличные расходы, такие как газ и нефть. Однако расходы должны напрямую относиться к использованию вашего автомобиля при оказании услуг благотворительной организации. Кроме того, вы не можете вычесть расходы на ремонт и техническое обслуживание, амортизацию, регистрационные сборы, шины или страховку.

Вычет из нормы миль IRS за переезд

Только действующие военнослужащие могут вычитать мили, связанные с переездом.Переезд должен быть связан с постоянной сменой станции.

Вычет из расчета за километраж IRS

Если вы использовали свой автомобиль по медицинским показаниям, вы можете вычесть пробег. «Медицинские причины» включают:

• Поездка к врачу, в больницу или другое медицинское учреждение.

• Вождение ребенка или другого лица, которому требуется медицинская помощь для получения медицинской помощи.

• Поездка на прием к психически больному иждивенцу, если посещения рекомендуются в рамках лечения.

Вы также можете вычесть плату за парковку и дорожные сборы.

Если вы не хотите вычитать свой пробег, вы можете вычесть свои невозмещенные наличные расходы, такие как газ и нефть. Однако расходы должны напрямую относиться к использованию вашего автомобиля в медицинских целях. Кроме того, вы не можете вычесть расходы на ремонт и техническое обслуживание, амортизацию или страхование.

Пробег — это не единственные транспортные расходы, которые вы можете вычесть как медицинские расходы. Публикация IRS 502 содержит подробности.Вот большое предостережение: как правило, вы можете вычесть квалифицированные, невозмещенные медицинские расходы, которые составляют более 7,5% от вашего скорректированного валового дохода.

Как запросить налоговые вычеты с использованием ставок миль IRS

Если вы вычитаете мили для переезда, медицинских или благотворительных целей, вам необходимо указать в своей налоговой декларации, чтобы потребовать налоговый вычет за мили. Составление списков означает, что вам нужно будет выделить дополнительное время при подготовке налоговых деклараций для заполнения большого количества налоговых форм: формы 1040 и приложения А, а также дополнительных расписаний, которые вводятся в эти формы.

Если вы работаете не по найму, вы будете требовать вычета миль в качестве деловых расходов в Приложении C.

Если вы подадите налоговую декларацию онлайн, программа спросит о вашем пробеге во время собеседования и рассчитает вычет.

Отслеживание вашего пробега

Это важно, потому что, если вы прошли аудит, вам может потребоваться обосновать свой вычет, показывая журнал пройденных миль.

Есть много способов отслеживать свой пробег.Достаточно чего-нибудь простого, например, хранить ручку и бумагу в перчаточном ящике, но быстрое посещение Google или магазина приложений вашего телефона откроет для вас множество инструментов, которые могут упростить работу.

Что такое фонд, поддерживаемый донорами, и как он работает?

Что такое фонд, рекомендованный донорами?

Фонд, рекомендованный донорами, или DAF, — это счет, на который вы можете вносить активы для пожертвования на благотворительность с течением времени.Донор получает налоговый вычет за внесение взносов в фонд, рекомендованный донором. Спонсирующая организация управляет учетной записью; жертвователь рекомендует, как вложить активы и куда их отдать. Технически, как только активы передаются в фонд, рекомендованный донорами, спонсирующая организация получает над ними юридический контроль. Но до тех пор, пока вы выбираете благотворительную организацию, признанную IRS благотворительной организацией США, спонсирующая организация обычно будет использовать выбранные вами благотворительные организации.

Каковы преимущества фонда, рекомендованного донорами?

Помимо оказания финансовой поддержки благотворительным организациям, фонды, рекомендованные донорами, могут предоставить донорам более срочные вычеты по подоходному налогу, а также потенциально снизить налоги на прирост капитала и налоги на наследство.Возможные преимущества фонда, рекомендованного донором, включают:

Налоговые вычеты

Вы можете подать заявление на налоговый вычет в год, когда вы вносите активы в фонд, рекомендованный донором, а не в год, когда взнос идет на благотворительность. Например, если вы обычно жертвуете 3000 долларов в месяц на благотворительность (36000 долларов в год), вы можете предоплатить пожертвования, скажем, на пять лет, вложив 180 000 долларов в фонд, рекомендованный донором.

Фонд, рекомендованный донором, будет использовать деньги для выплаты 3000 долларов в месяц на благотворительность, как обычно, но вы получите налоговый вычет в размере 180 000 долларов в этом году вместо ежегодного удержания в размере 36 000 долларов в течение следующих пяти лет.Получение гигантского вычета за один год может стоить больше, чем годовой вычет в размере 36000 долларов.

Более низкие налоги на прирост капитала

Вы не будете платить налоги на прирост капитала с активов, которые вы вкладываете в фонд, рекомендованный донорами, и если вы жертвуете активы, стоимость которых превышает то, что вы за них заплатили, вы обычно можете вычесть текущая рыночная стоимость актива, а не то, что вы первоначально заплатили за актив.

Сниженный налог на наследство

Немногие люди должны платить налоги на наследство (в 2021 году эти налоги будут применяться только к тем, чье имущество превышает 11 долларов США.7 миллионов). Если вы один из таких немногих, вложение денег в фонд, рекомендованный донорами, может уменьшить размер вашего налогооблагаемого имущества. Как? Активы, которые вы вкладываете в фонд, рекомендованный донорами, не облагаются налогом на наследство, поэтому они не учитываются в общей стоимости вашего имущества.

Наследие дарения

При планировании наследства вы можете сделать завещание в своем завещании, чтобы все оставшиеся активы вашего фонда, рекомендованного донором, были переданы в выбранные вами благотворительные организации после вашей смерти. Также есть возможность передать активы наследникам, чтобы они могли взять на себя роль благотворительности и давать гранты благотворительным организациям, которые они хотят поддерживать.

Анонимность

Некоторые люди тяготеют к фондам, рекомендованным донорами, из-за анонимности, которую эти фонды обеспечивают. Если вы не хотите, чтобы вас запрашивали для будущих пожертвований или не хотите, чтобы ваши пожертвования стали достоянием общественности, вы можете анонимно скрыть свою личность и данные о подарочных грантах.

Что вы можете внести в фонд, рекомендованный донорами?

В зависимости от выбранной поддерживающей организации и типа учетной записи ваш минимальный первоначальный взнос может варьироваться от 0 до 250 000 долларов.Вы можете внести различные виды активов в фонд, рекомендованный донорами, например:

• Акции, облигации и паи паевых инвестиционных фондов.

Реклама

Как инвестировать в фонды, рекомендованные донорами,

Как инвестировать в фонд, рекомендованный донорами,

, спонсируемый

Есть много разных видов спонсорских организаций. Например, коммерческие фонды, финансируемые донорами, управляются некоммерческими подразделениями национальных финансовых компаний. Мы выделяем три из них в таблице ниже.Как видно, фонды, рекомендованные донорами, зарабатывают деньги на сборах.

Шаг 2. Внесите денежные средства или другие активы в фонд, рекомендованный донором.

Вы можете вкладывать наличные деньги, акции или другие инвестиции, такие как криптовалюта или даже ваше владение частным бизнесом.Примечание. Взносы являются безотзывными, это означает, что после внесения ресурсов вы не сможете получить их снова.

Шаг 3. Детализируйте свои налоги, чтобы получить налоговую льготу

Это означает заполнение Таблицы А при уплате налогов и обеспечение того, чтобы ваши детализированные вычеты превышали стандартные вычеты, чтобы получить максимальную отдачу от пожертвованных долларов. (Узнайте больше о том, как решить, стоит ли перечислять налоги в этом году.) Вы получаете налоговую льготу в том году, когда вы вносите взносы в фонд, рекомендованный донором.

Если вас интересуют ограничения на вычеты, вы можете вычесть до 60% скорректированного валового дохода за денежные взносы. Если вы вкладываете ценные бумаги или цените активы в свой фонд, рекомендованный донорами, вы можете вычесть до 30% из своего AGI. Если вы не можете получить полный вычет за один год, у вас обычно есть пять лет, чтобы потребовать неиспользованные удержания.

Шаг 4. Помогите вашему пожертвованию расти

Хотя спонсирующая организация контролирует деньги в фонде, рекомендованном донором, и варианты инвестирования, которые вы выбираете, вы можете рекомендовать, какие инвестиции использовать.

Затем активы фонда, рекомендованного донорами, инвестируются и могут быть оценены без уплаты налогов до тех пор, пока вы не будете готовы пожертвовать их выбранной вами благотворительной организации. Это может быть в течение двух или 10 лет; все зависит от вас. В отличие от частных фондов, здесь нет обязательной даты распределения, то есть средства могут находиться в фонде, рекомендованном донорами, годами (или неопределенно долго), прежде чем их получат благотворительные организации. Однако у некоторых поставщиков есть правила, согласно которым вы должны регулярно выделять средства на благотворительность.

Каковы преимущества ожидания выплаты средств на благотворительность? Некоторые люди предпочитают подождать, пока окупятся инвестиции, чтобы дать большую сумму.Другие хотят получить налоговые льготы немедленно, но им нужно время, чтобы выбрать благотворительные организации, которым они хотят пожертвовать.

Шаг 5. Выберите благотворительные организации для поддержки

Это цель всего процесса. Вы можете поддержать практически любую общественную благотворительную организацию, получившую квалификацию IRS. Как правило, организация, которая спонсирует фонд, рекомендованный донорами, отвечает за проверку благотворительных организаций, чтобы гарантировать, что деньги идут законным.

9 способов уменьшить налогооблагаемый доход

5.Возможна компенсация альтернативных минимальных налогов в этом и следующем году.

Если вы облагаетесь альтернативным минимальным налогом (AMT), предоставление дополнительных благотворительных подарков, заявленных как детализированные вычеты, может уменьшить разницу между обычным подоходным налогом и AMT1. Это особенно полезно, потому что многие обычно перечисленные вычеты добавляются к доходу в соответствии с AMT, включая государственные и местные налоги на прибыль, налоги на недвижимость, проценты по ипотеке (если ссуда не использовалась для покупки, строительства или улучшения дома).*

Для тех, кто склонен к благотворительности и, вероятно, будет подпадать под действие AMT из года в год, может иметь смысл сделать благотворительный взнос в текущем году. Однако, даже если налогоплательщик может получить налоговую льготу за благотворительный подарок, когда он подлежит AMT, он может рассмотреть возможность отсрочки выплаты взноса до года, когда он не участвует в AMT, чтобы воспользоваться потенциально большей налоговой льготой. Поговорите со своим налоговым консультантом о вашей личной ситуации.

6.Сделайте благотворительный подарок, чтобы компенсировать прирост капитала за счет ребалансировки портфеля.

Многие проницательные инвесторы проводят регулярную ребалансировку портфеля, чтобы гарантировать, что их инвестиционная структура соответствует их целям. Часто это связано с продажей хорошо зарекомендовавших себя инвестиций, что влечет за собой взимание налога на прирост капитала.

Одна простая мера компенсации — это согласование ваших благотворительных пожертвований с процессом восстановления баланса. Вместо того, чтобы выписывать чек в любимую благотворительную организацию в этом году, подумайте о том, чтобы пожертвовать самую ценную ценную бумагу, которую вы держите более года.Налог на прирост капитала обычно не применяется к вам или благотворительной организации, получающей пожертвование, и, поскольку вы не выписали чек, у вас могут быть наличные для покупки дополнительных акций в рамках вашего мероприятия по ребалансировке.

7. Используйте многолетний подход к вычетам.

Если ваш доход особенно высок в этом году, возможно, в результате бонуса на конец года, или вы продали бизнес, получили наследство или иным образом, примите во внимание, что вычеты из благотворительных взносов могут быть перенесены на срок до пяти лет. .Вы должны требовать максимально возможный вычет в текущем году — лимиты вычетов составляют 60% от AGI для денежных средств ¹ и 30% для ценных бумаг с долгосрочной оценкой — но затем вы можете перенести любые неиспользованные благотворительные вычеты на срок до еще пять лет. Эти перенесенные вычеты должны использоваться, насколько это возможно, в следующем налоговом году и учитываются после любых вычетов благотворительных взносов текущего года. В этом заключается сила заблаговременной загрузки в год с высоким доходом.

Должен ли я платить налоги с пожертвований?

Бывают моменты в нашей жизни, когда возникают неожиданные несчастные случаи или чрезвычайные ситуации, и наш нормальный доход и сбережения просто не покрывают всего. Мы можем попросить помощи у друзей и семьи, но даже это может не покрыть все. Благодаря Интернету существуют службы пожертвований, которые позволяют нам обращаться за помощью к совершенно незнакомым людям, используя резерв сочувствия и милосердия других, чтобы свести концы с концами. Но даже если деньги, полученные от онлайн-сервисов пожертвований, являются пожертвованиями, вы можете нести ответственность за уплату налогов с этих денег.

Пожертвования благотворительным организациям считаются освобожденными от налогов, поскольку они делаются организациям, которые были определены правительством как благотворительные. У них есть специальные документы, которые позволяют им получать деньги и не платить с них налоги. Вы, как частное лицо, не являетесь благотворительной организацией и, следовательно, обязаны соблюдать все федеральные законы и законы штата о налогах.

Однако пожертвования, собранные через службы пожертвований, могут считаться подарками. Подарки, по мнению IRS, не облагаются налогом, потому что получатель не предоставляет что-то взамен дарителю.Размер подарка также играет важную роль при уплате налогов. Любые подарки на сумму более 14 000 долларов США считаются облагаемыми налогом, но получатель их не платит. Даритель должен заплатить так называемый налог на дарение.

IRS — Служба внутренних доходов. Текстура доллара США. 3D иллюстрации.

Налоги на дарение могут быть сложными. Все сводится к тому, кто делает подарок. Физическое лицо может сделать подарок на сумму 14 000 долларов без уплаты налога на дарение. Однако, если пара делает подарок с общего счета, они могут отдать до 28000 долларов.IRS считает, что пара может пожертвовать 14000 долларов индивидуально. Пара может подарить одному из двух других супружеских пар до 14 000 долларов, в результате чего годовой лимит для пары, дающей подарок, составляет 56 000 долларов без уплаты налога на дарение.

Существуют исключения из налогов на дарение. Лицо, отдающее деньги супругу, не подлежит налогообложению ни в каком размере. Загвоздка в том, что оба супруга должны быть гражданами США. Если супруг не является гражданином, применяются особые правила. Если подарок выплачивается непосредственно медицинскому или образовательному учреждению, например, для оплаты медицинских счетов и платы за обучение, то он не облагается налогом.

Краудфандинг открыл для людей совершенно новый способ сбора денег для самых разных целей, от открытия бизнеса до творческой деятельности. Если пожертвования делаются в этих условиях, деньги облагаются налогом, потому что лицо, получающее пожертвования, предоставляет продукт или услугу взамен денег. Большинство сайтов для пожертвований рассматривают деньги, пожертвованные на случай чрезвычайной ситуации или проблемы, в качестве подарка.

Были случаи, когда крупные суммы денег собирались через сайты для пожертвований, которые облагались налогом.Например, если человек создает сайт для пожертвований для другого человека, деньги могут облагаться налогом, если человек, создавший сайт, собирает много пожертвований и передает их получателю. Помните, что физическим лицам разрешается дарить только 14000 долларов без налогообложения. Если получатель денег создал сайт, можно избежать уплаты налогов, так как деньги идут прямо тому человеку, которому они предназначены. Кроме того, в рамках налоговых правил для страниц пожертвований, которые получают более 20 000 долларов США, должна быть оформлена налоговая форма.

Есть вопросы как для доноров, так и для получателей. Пожертвования, сделанные на краудфандинговых сайтах, не облагаются налогом. Они считаются подарками, а не пожертвованиями, и поэтому не могут быть вычтены. Для того, чтобы пожертвования вычитались, они должны быть переданы благотворительной организации с надлежащим назначением.

Если вы не уверены в своих налоговых обязанностях, когда дело касается краудфандинговых пожертвований, проконсультируйтесь с налоговым специалистом. Краудфандинг — это все еще очень новое явление, и бухгалтеры и IRS все еще уточняют юридические детали получения краудфандинга.

Есть и другие ситуации, когда можно собрать пожертвования. Если ваш работодатель дает вам бонус на Рождество, это считается налогооблагаемым доходом, даже если этот жест можно рассматривать как подарок. Однако, если бонус был небольшим, например, они купили вам обед или сделали небольшой физический подарок, нет необходимости сообщать об этом.

Еще одна область, где пожертвования могут облагаться налогом, — это политические кампании. Если вы решите баллотироваться в офис, к любым деньгам, предоставленным вам для вашей кампании, применяются особые правила.Любые деньги, предоставленные вам для вашей кампании, должны быть потрачены на кампанию или сохранены для будущих кампаний. Любые пожертвованные деньги, которые используются для чего-либо, кроме кампании, считаются налогооблагаемым доходом.

Если вы участвуете в кампании, то это также связано с налоговыми вопросами. IRS строго запрещает вычет любых взносов на избирательную кампанию из ваших федеральных налогов. Однако на уровне штатов правила немного другие. Четыре штата: Орегон, Вирджиния, Арканзас и Огайо позволяют требовать пожертвования на кампанию в счет налогов штата в размере до определенной суммы.Это сделано для того, чтобы побудить граждан участвовать в демократическом процессе, но существует много споров вокруг этой практики. Противники такой практики заявляют, что стоимость кредитов указывает на налоговые поступления.

Независимо от того, баллотируетесь ли вы в офис или вам просто нужна небольшая рука, благотворительные пожертвования отдельным лицам вступили в новую, запутанную эпоху. IRS еще предстоит уловить эти новые тенденции, и бухгалтеры не полностью готовы обрабатывать документы, связанные с краудфандингом.Расширение использования сайтов для пожертвований приведет к быстрым изменениям в законодательстве, и сообщество краудфандеров испытает некоторые трудности роста. Тем не менее, использование сайтов — отличный способ помочь нуждающимся людям, у которых нет другой альтернативы. Были ли деньги предоставлены для того, чтобы помочь кому-то оплатить счет за медицинское обслуживание, открыть собственный малый бизнес или написать книгу, пожертвование частным лицам всегда является хорошей инвестицией.

благотворительных взносов: лимиты и налоговые льготы

Подарки на благотворительность — одна из лучших доступных возможностей для экономии налогов.Мало того, что благотворительность приносит пользу, налогоплательщики получают экономию на налогах, вычитая часть или все свои взносы из своих налоговых деклараций.

На 2020 год особые правила предусматривают более щедрый налоговый режим для соответствующих денежных взносов. Эти временные положения не будут применяться после 2020 года, если Конгресс не внесет поправки в закон.

Ключевые выводы

• Удержание благотворительных взносов позволяет налогоплательщикам вычитать взносы наличными и имуществом в благотворительные организации с учетом определенных ограничений.
• Чтобы благотворительный взнос вычитался из налогооблагаемой базы, получатель благотворительного взноса должен быть квалифицированной организацией в соответствии с налоговым законодательством.
• Годовые лимиты ограничивают общую сумму отчислений на благотворительные взносы, а особые правила ограничивают определенные отчисления в зависимости от типа пожертвованного имущества и типа освобожденной от налогов организации, получающей пожертвование.
• В 2020 году денежные взносы получают расширенные льготы: годовой лимит для денежных взносов повышается, и налогоплательщики, которые не перечисляют вычеты, могут удержать до 300 долларов денежных взносов в дополнение к стандартному вычету.

Основы удержания благотворительных взносов

Налоговый режим благотворительного взноса зависит от типа внесенного актива и освобождения от налогов организации-получателя. Правила различаются для индивидуальных, деловых и корпоративных доноров. Также размер удержания зависит от нормативов и потолков.

В 2020 налоговом году специальные временные правила увеличивают допустимые вычеты и, следовательно, налоговые льготы для благотворительных подарков, сделанных в денежной форме.Вот краткое описание правил вычета благотворительных взносов, в том числе более щедрых пособий на 2020 год.

Не для всех пожертвований учитываются вычеты

Налоговое законодательство устанавливает требования, гарантирующие, что вычеты разрешены только для взносов, которые служат благотворительной цели. Следовательно, получатель должен иметь право на освобождение от уплаты налогов, как того требует налоговый кодекс и определяется налоговой службой (IRS).

Список правомочных организаций включает организации, действующие исключительно в религиозных, благотворительных, научных, литературных или образовательных целях; предупреждение жестокого обращения с животными или детьми; или развитие любительского спорта.Некоммерческие организации ветеранов, группы братских лож, кладбищенские и похоронные компании и некоторые юридические корпорации также могут претендовать на участие, если пожертвования предназначены для соответствующих целей.

Чтобы определить, имеет ли организация право на получение вычитаемых взносов, инструмент поиска освобожденных от налогообложения организаций IRS может помочь проверить статус организации, освобожденной от налогов, и определить ее право на вычитаемые взносы. Пожертвование федеральному правительству, правительству штата или местному самоуправлению может иметь право на участие, если подарок предназначен для общественных целей (например, для содержания общественного парка).Подарки в пользу определенного лица, коммерческого предприятия или частного интереса не квалифицируются как вычитаемые благотворительные взносы.

Обратите внимание, что специальная мера в Законе CARES (законопроект о помощи в связи с коронавирусом) позволяет налогоплательщикам делать сверхлимитные вычеты на сумму до 300 долларов в виде благотворительных денежных пожертвований, начиная с 2020 года. Это означает, что даже если вы возьмете стандартный вычет. , вы по-прежнему можете претендовать на пожертвования на сумму до 300 долларов на 2020 год, когда подадите налоговую декларацию в 2021 году.

Правила обращения за вычетом: кто, что и сколько

Чтобы получить потенциальные налоговые льготы, индивидуальные налогоплательщики должны заполнить форму IRS 1040. За исключением специальной льготы, доступной только в 2020 году, благотворительные взносы должны быть заявлены как детализированные вычеты в Приложении A.

В 2020 году налогоплательщики, которые заявляют о стандартном вычете в своих налоговых декларациях, имеют право вычесть до 300 долларов из благотворительных взносов, внесенных наличными «сверх черты», то есть при расчете их скорректированного валового дохода (AGI).Некоторые виды взносов не подлежат вычету в размере 300 долларов, включая (1) подарки неденежной собственности, например, ценные бумаги; (2) взносы в частные неработающие фонды; (3) пожертвования поддерживающим организациям и новые или существующие фонды, рекомендованные донорами; (4) пожертвования в организации ветеранов, братские общества и некоторые кладбищенские и похоронные компании; и (5) перенос взносов прошлых лет.

Вычет сверх черты в 300 долларов принесет пользу многим налогоплательщикам, которые не перечисляют свои расходы.Из-за нынешних высоких уровней стандартных вычетов и потолка государственных и местных налоговых вычетов многие налогоплательщики получают большую экономию на налогах, требуя стандартного вычета, а не перечисляя их. Стандартный вычет на 2020 год составляет 24 800 долларов США для совместного возвращения и 12 400 долларов США для не состоящих в браке лиц с добавлением 1300 долларов США на каждого состоящего в браке человека старше 65 лет или слепого или 1650 долларов США для не состоящих в браке лиц. Налоговые вычеты штата и местные не превышают 10 000 долларов США (5 000 долларов США, если они состоят в браке и подаются отдельно).

Часто налогоплательщикам, чьи общие детализированные отчисления, включая благотворительные отчисления, за год будут меньше стандартного вычета, рекомендуется сгруппировать свои благотворительные взносы в один налоговый год, чтобы максимизировать их налоговую экономию. Они могут сделать выбор в пользу пожертвования в течение одного года подарков, которые они могли бы пожертвовать в течение двух лет, а затем пропустить год. В 2020 году некоторые налогоплательщики, особенно с низким и средним уровнем дохода с небольшими суммами благотворительных взносов, могут обнаружить, что специальный вычет в размере 300 долларов сводит на нет любую выгоду от объединения двух или более лет благотворительных пожертвований.

Взносы «Quid pro quo» допускаются только частичным вычетом

Для некоторых пожертвований требуется некоторый расчет, чтобы определить сумму, которую можно вычесть. К ним относятся пожертвования «quid pro quo», за которые жертвователь получает экономическую выгоду — например, товары или услуги — в обмен на подарок. Если жертвователь получает футболку «по делу» в обмен на взнос, то вся сумма взноса не подлежит вычету. Вычет ограничен суммой взноса, превышающей справедливую рыночную стоимость рубашки.

Например, если взнос составляет 40 долларов, а справедливая рыночная стоимость футболки составляет 20 долларов, то вычитаемая сумма составляет всего 20 долларов (пожертвование 40 долларов минус 20 долларов стоимости рубашки). То же правило применяется к взносам на такие мероприятия, как благотворительные обеды, когда справедливая рыночная стоимость еды должна быть вычтена из стоимости мероприятия, чтобы определить сумму вычета.

Вычет за подаренные товары установлен по справедливой рыночной стоимости

Вычеты из благотворительных взносов разрешены для пожертвований товаров, включая одежду, предметы домашнего обихода и т. Д., В пользу Goodwill, Армии Спасения и аналогичных благотворительных организаций.Но у этих видов безналичных подарков есть свои правила. Бывшая в употреблении одежда и предметы домашнего обихода должны быть в исправном состоянии; К пожертвованиям автомобилей применяются дополнительные правила. Сумма вычета ограничена справедливой рыночной стоимостью объекта на момент внесения вклада, например, его ценой в благотворительном магазине.

Некоторые программы подготовки налогов включают калькулятор для определения справедливой рыночной стоимости товаров. Если налогоплательщик требует от налоговых отчислений более 500 долларов, вместе с налоговой декларацией необходимо подать форму IRS 8283.Публикация IRS 561 — это полезный ресурс, который поможет вам определить размер ваших неденежных взносов.

Лимиты пожертвований: Особые правила 2020

Налоговый кодекс устанавливает различные ограничения на размер вычета для определенных благотворительных взносов. На 2020 год увеличены лимиты для определенных денежных взносов.

Пределы вычетов по собранным взносам наличными на 2020 год

На 2020 год повышен потолок отчислений на благотворительные взносы наличными.Ранее вычет денежных взносов в соответствующие организации ограничивался 60% базы взносов отдельного налогоплательщика, которая обычно равна скорректированному валовому доходу налогоплательщика или AGI (рассчитанному без переноса чистых операционных убытков). В течение этого одного года налогоплательщики могут вычесть сумму своих денежных благотворительных взносов, превышающую их допустимые неденежные благотворительные взносы, в пределах полной суммы своего AGI. Этот более высокий потолок позволит некоторым налогоплательщикам исключить весь свой налогооблагаемый доход.Если взносы налогоплательщика превышают потолок, неиспользованная сумма может быть перенесена на срок до пяти лет.

Организации, которые имеют право на повышенный потолок денежных взносов, — это организации, действующие в религиозных, благотворительных, научных, литературных или образовательных целях; для предотвращения жестокого обращения с животными или детьми; или для развития любительского спорта; а также частные операционные фонды и определенные правительственные подразделения. Для неквалифицированных организаций, которые включают (1) частные неработающие фонды, (2) поддерживающие организации и существующие или новые фонды, рекомендованные донорами, и (3) организации ветеранов, братские общества и некоторые кладбищенские и похоронные компании, общие отчисления продолжают составлять быть ограниченным 30% AGI налогоплательщика.

Безналичные взносы не подлежат повышенному потолку. Неденежные взносы в соответствующие организации по-прежнему не превышают 50% от AGI отдельного донора. Неденежные пожертвования организациям, не отвечающим требованиям, по-прежнему ограничиваются 30% AGI отдельного донора. Кроме того, взносы в виде имущества, полученного от прироста капитала, обычно не превышают 30% AGI, если они вносятся в соответствующие организации, и 20% AGI в случае неквалифицированных организаций, включая частные неработающие фонды.

Более высокий потолок отчислений на 2020 год предлагает возможность налогового планирования, которая потенциально привлекательна для налогоплательщиков с высокими доходами, которые делают денежные взносы. Налогоплательщики с высоким уровнем доходов, планирующие внести значительные денежные взносы в 2021 году, могут оценить, приведет ли предоставление таких подарков в 2020 году, чтобы воспользоваться преимуществами временных более высоких потолков, к большей налоговой экономии, чем распределение подарков на два или более лет.

2020 льготы для бизнеса

Компании, делающие благотворительные взносы в 2020 году, также имеют право на некоторые дополнительные льготы.Индивидуальные предприниматели и владельцы «сквозных» хозяйствующих субъектов отчитываются о вычетах из своей собственной налоговой декларации в соответствии с правилами для индивидуальных налогоплательщиков, включая повышенные потолки для денежных подарков. Для корпораций C лимиты взносов увеличены для денежных пожертвований с 10% до 25% налогооблагаемого дохода (с некоторыми корректировками). Особые правила применяются к вкладам предприятий в продовольственный инвентарь. Максимальный размер таких взносов обычно увеличивается с 15% чистой прибыли для владельцев сквозных предприятий и с 15% налогооблагаемого дохода для корпораций C до 25% в каждом случае.

Льготы при особых обстоятельствах

Время от времени налоговый кодекс устанавливает более высокие потолки, чем те, которые обычно применяются для ситуаций с особыми интересами, например, для оказания помощи в восстановлении после стихийных бедствий или в интересах определенной отрасли или цели. В настоящее время квалифицированный фермер или владелец ранчо ^{может потребовать квалифицированный природоохранный вычет в размере до 100% скорректированного валового дохода (за вычетом других допустимых благотворительных вычетов) за вклад собственности для сельского хозяйства или животноводства, при условии, что собственность продолжает использоваться или быть доступными для такого производства.}

Для вычетов требуются записи

Налогоплательщики должны вести подробный учет для обоснования своих благотворительных отчислений. Чтобы потребовать вычет наличных денег, у вас должна быть письменная запись, аннулированный чек или дебет банка / платежной ведомости. Каждый взнос на сумму более 250 долларов наличными или имуществом должен быть подтвержден письменным подтверждением от одаряемого с указанием суммы вклада, независимо от того, были ли предоставлены какие-либо товары или услуги вкладчику, а также справедливая рыночная стоимость любых таких товаров или Сервисы. ^{Значительные имущественные взносы также требуют оценки.}

Итог

Для получения конкретных указаний о том, что можно, а что нельзя, загрузите копию публикации IRS 526 и формы 8283 (для безналичных благотворительных пожертвований) для удобства. Кроме того, ознакомьтесь с разделом «Вычеты из благотворительных взносов IRS», который обновлен и включает в себя особые правила на 2020 год, чтобы уточнить любые применимые ограничения на отчисления.