Налог на имущество несовершеннолетних детей: Налог на имущество несовершеннолетних детей

Имущественные налоги за несовершеннолетних детей платят родители

20.10.2021 12:51:30

В настоящее время все больше несовершеннолетних детей становится собственниками недвижимого имущества. Обычно дети получают доли в праве собственности на недвижимость, приобретенную с использованием средств материнского капитала, а также в порядке наследования.

Законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрен факт признания физического лица плательщиком налогов в зависимости от возраста, имущественного положения и иных критериев. Таким образом, возраст налогоплательщика не имеет значения.

Налогоплательщиками имущественных налогов признаются физические лица любого возраста, обладающие правом собственности имущества.

Несовершеннолетние лица – владельцы налогооблагаемой недвижимости могут участвовать в налоговых отношениях через родителей, усыновителей или опекунов как законных представителей несовершеннолетних детей. Так, за несовершеннолетних, не достигших 14 лет, сделки могут совершать от их имени их родители, усыновители или опекуны (ст. 28 ГК РФ). Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет совершают сделки с письменного согласия своих родителей, усыновителей или попечителя, за исключением тех сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (ст. 26 ГК РФ).

Таким образом, за несовершеннолетних детей обязанность по уплате налогов исполняют родители, усыновители, опекуны или попечители, как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению.

В отношении отдельных категорий несовершеннолетних установлены федеральные налоговые льготы. Так, например, дети-инвалиды не уплачивают налог на имущество физических лиц, а по земельному налогу получают вычет в размере необлагаемой налогом кадастровой стоимости 600 кв. м одного земельного участка.

Кроме того, льготы по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу могут быть предоставлены несовершеннолетним муниципальными нормативными правовыми актами по месту нахождения недвижимости.

Ознакомиться с полным перечнем льгот можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru/rn56/service/tax/).

Налоговые органы напоминают оренбуржцам, срок уплаты налога на имущество, земельного и транспортного налогов за 2020 год не позднее 1 декабря 2021 года.

Получить дополнительную информацию можно по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

Теги: налог, оплата, Оренбург

Уплата налогов родителями за детей (Определение КС РФ от 30 июня 2020 г. N 1467-О)

Доклад на конференции «Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ», 20 — 28 апреля 2021 г. Вы можете принять участие в конференции, оставив комментарий к этому докладу и к докладам других участников конференции. Программа конференции по этой ссылке.

Проблема

Вопросы о налоговых обязательствах несовершеннолетних детей, об их принудительном взыскании и о необходимости уплаты налогов родителями (законными представителями) за несовершеннолетних детей (или об отсутствии такой необходимости) не слишком часто освещаются в средствах массовой информации. Складывается впечатление, что эта тема в определенной степени замалчивается, как «деликатная», а налоговые органы (служба судебных приставов) не слишком стремятся реально взыскивать такую задолженность с несовершеннолетних в отсутствие добровольной уплаты, предпочитая убеждать о необходимости их добровольной уплаты родителей (законных представителей).

Сейчас ситуация при добровольной уплате упростилась вследствие наличия в п. 1 ст. 45 НК РФ нормы о том, что уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. Возможно, отсутствие существенных сведений о том, что налоговые органы активно взыскивают налоги с детей, предопределено тем, что пока в России дети не являются владельцами значимого объема облагаемого имущества.

Мнение автора

Некоторые разъяснения по рассматриваемой проблеме дает ФНС России (как на уровне Службы, так и на уровне нижестоящих налоговых органов).

• В частности, на официальном сайте в январе 2014 г. опубликована следующая информация: если ребенок стал обладателем прав на какую-то собственность в виде объекта недвижимости (жилого дома, квартиры, комнаты, дачи, гаража, иного строения, помещения и сооружения, а также доли в праве общей собственности на указанное имущество), то у него появляется обязанность по уплате налога на имущество физических лиц[1].
• В сентябре 2018 г. было разъяснено следующее: родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих налогооблагаемое имущество, управляют им, в том числе исполняя обязанности по уплате налогов. Следовательно, физлица, признаваемые плательщиками налогов на недвижимое имущество, вне зависимости от возраста обязаны уплачивать налог в отношении находящейся в их собственности или владении недвижимости[2].

В октябре 2020 г. опубликованы подобные сведения: законодательством не установлены особенности взыскания с несовершеннолетних задолженности по налогу на имущество физических лиц (как и по другим имущественным налогам). Вместе с тем в силу возраста несовершеннолетние налогоплательщики участвуют в налоговых отношениях через своих законных представителей, к которым относятся их родители, усыновители или опекуны. При выявлении задолженности по налогу на имущество в отношении недвижимости, принадлежащей несовершеннолетнему, требование о взыскании недоимки по налогу на имущество и пеней в судебном порядке налоговый орган предъявляет обычно к законным представителям несовершеннолетнего[3].

• Письмо УФНС России по г. Москве от 16 апреля 2012 г. № 20‑14/033206@ разъясняет, что от имени несовершеннолетнего ребенка, получившего доход от продажи недвижимого имущества, налоговую декларацию по форме 3‑НДФЛ заполняет его родитель (усыновитель, опекун) как законный представитель ребенка. Уплату налога от имени ребенка осуществляет также его родитель как законный представитель. Кроме того, ответственность за неуплату налогов несет тоже его законный представитель.

Разъяснения даются и иными специалистами. Есть весьма эмоциональные публикации (2003 года, в «Российской газете»): заставляя ребенка платить налог на имущество, налоговики ссылаются на Налоговый кодекс и на Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003‑1 «О налоге на имущество физических лиц». И там, и там для детей нет льгот, так что формально инспектора правы. Хотя требования абсурдны, таковы наши законы – оправдываются чиновники[4].

Эмоции относительно недавно проявлялись и в смежной теме – при обсуждении «банкротных» Определений ВС РФ, касающихся ситуаций, в которых родители умышленно переводили имущество на детей, противодействуя обращению взыскания на него со стороны кредиторов (в т.ч. от 23 декабря 2019 г. № 305‑ЭС19‑13326

). Коллегия ВС РФ по экономическим спорам квалифицировала такие сделки по передаче имущества как способ помешать кредиторам компании–банкрота взыскать с нее долг, следует из определения[5].

Ю.В. Тай и С.Л. Будылин, комментируя указанное Определение ВС РФ, указали следующее: насколько можно понять из одной фразы Коллегии, ответственность детей ограничена стоимостью подарков, полученных ими от родителей[6].

Другой пример публикации по «детским» налогам: по справедливому мнению Н. Верховой (от 26 октября 2017 г.), положения налогового законодательства, в частности, глав 31 и 32 НК РФ, в равной мере применяются ко всем физическим лицам независимо от их возраста, в том числе – к несовершеннолетним. Однако прямой нормы, обязывающей законных представителей уплачивать налог за представляемых НК РФ не содержит[7]. В данной публикации приведены примеры судебных актов судов общей юрисдикции, в которых решался вопрос о взыскании налогов с несовершеннолетних детей.

В частности, интересны формулировки Решения СК по административным делам Свердловского областного суда от 20 июля 2016 г. по делу № 33а‑11161/2016 (рассматривалось требование налогового органа о взыскании земельного налога с несовершеннолетнего Ч.А.А.): «Взыскать с Ч.А.А., в лице законных представителей Чигвинцева А.С., Чигвинцевой О.С., в доход бюджета задолженность по земельному налогу за 2013 год в размере 165 002 рубля».

В Постановлении Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 16 февраля 2012 г. № 13АП‑1017/12 сделан следующий вывод: обязанность по совершению от имени несовершеннолетних необходимых юридических действий, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов исчисленных в связи с нахождением у несовершеннолетнего в имущества в собственности возложена на родителей.

Еще приведен пример: в Апелляционном определении СК по административным делам Верховного Суда Республики Алтай от 01 сентября 2016 г. по делу № 33а‑871/2016 указано следующее: по рассмотренному спору, несовершеннолетний Тыщенко Н.Н., как собственник транспортных средств, обязан в силу ГК РФ нести бремя содержания своего имущества, включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества, что предполагает обязанность совершения от его имени необходимых юридических действий родителем – Тыщенко Т.М., в том числе применительно к обязанности по уплате транспортного налога. Возложение на Тыщенко Т.М. обязанности по уплате недоимки и пени по транспортному налогу не может быть признано противоречащим действующему законодательству.

Другой пример: Определением Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 29 января 2020 г. № 88‑1462/2020 оставлены в силе судебные акты нижестоящих судов, в соответствии с которыми частично удовлетворены требования истца о взыскании с ответчика – бывшего супруга истца задолженности по оплате за жилое помещение и коммунальные услуги, по уплате налога на имущество за детей.

Таким образом, следует признать, что суды общей юрисдикции прямо, либо косвенно, в ряде случаев возлагают обязанности по уплате поимущественных налогов несовершеннолетних детей на их родителей (законных представителей). Иногда этот подход предопределяется правовой позицией, изложенной в Постановлении КС РФ от 13 марта 2008 г. № 5‑П: как участники отношений общей долевой собственности несовершеннолетние дети обязаны в силу ГК РФ нести бремя содержания принадлежащего им имущества (ст. 210), включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества (ст. 249), что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Однако, в данном акте КС РФ нет прямого указания на то, что налоги, не уплаченные родителями за детей, могут быть взысканы с родителей, хотя на практике зачастую получается именно так.

Определенное нормативное подтверждение обязанности родителей уплачивать налоги за детей следует в т.ч. из ст. 86 «Участие родителей в дополнительных расходах на детей» СК РФ. Возможно, в силу отмеченной «деликатности» рассматриваемой темы, в Постановлении Пленума ВС РФ от 26 декабря 2017 г. № 56 «О применении судами законодательства при рассмотрении дел, связанных со взысканием алиментов» прямого разъяснения относительно того, следует ли при исчислении размера алиментов на детей учитывать их налоговые обязательства, не имеется.

Однако, поскольку доступен проект указанного Постановлении Пленума ВС РФ, обсуждавшийся от 19 декабря 2017 г., примечателен его п. 9: «Разрешая вопрос о том, является ли лицо, претендующее на алименты, нуждающимся в помощи, если с наличием этого обстоятельства закон связывает возможность взыскания алиментов (статьи 85 и 87, абзацы второй и четвертый пункта 2 статьи 89, абзацы третий–пятый пункта 1 статьи 90, статьи 93–97 СК РФ), следует выяснить, является ли материальное положение данного лица достаточным для удовлетворения его жизненных потребностей с учетом его возраста, состояния здоровья и иных обстоятельств (приобретение необходимых продуктов питания, одежды, лекарственных препаратов, оплата жилого помещения и коммунальных платежей, уплата налогов и т.п.) (далее – жизненные потребности)»[8]. Соответствующий пункт в итоге принятого Постановлении Пленума ВС РФ – тот же, № 9, но упоминаний о налогах в нем уже нет.

Таким образом, ВС РФ «передумал» за неделю между заседаниями Пленума и решил не высказываться о том, что уплата налогов (в т.ч. детьми) является жизненной потребностью.

В связи с изложенным, особый интерес представляет Определение КС РФ от 30 июня 2020 г. № 1467‑О, в котором фактически не расценена, как неверная, практика судов общей юрисдикции, в рамках которой с плательщика алиментов взыскиваются денежные средства на оплату коммунальных услуг и уплату налогов за несовершеннолетнего ребенка. Заявитель полагал, что оспаривавшиеся им положения ГК РФ и СК РФ противоречат ст. 17 (ч. 3), 18, 19, 38 (ч. 2) и 55 Конституции РФ, поскольку по смыслу, придаваемому им правоприменительной практикой, они позволяют дополнительно взыскать с плательщика алиментов денежные средства на оплату коммунальных услуг и уплату налогов за несовершеннолетнего ребенка. По мнению Суда, оспоренные нормы ГК РФ и СК РФ направлены на обеспечение баланса интересов несовершеннолетних детей и их родителей. Сами по себе оспариваемые нормы не могут расцениваться как нарушающие конституционные права заявителя, перечисленные в жалобе.

Соответственно, КС РФ фактически солидарен с возможностью взыскания с плательщика алиментов денежных средств в уплату налогов за несовершеннолетнего ребенка.

При этом, уже достаточно давно, в силу ч. 2 ст. 32.2 КоАП РФ при отсутствии самостоятельного заработка у несовершеннолетнего административный штраф взыскивается с его родителей или иных законных представителей. Проблем в конституционности данного положения заинтересованные лица и правоприменители, по всей видимости, не усматривают, т.к. соответствующих актов КС РФ не имеется. В Определении КС РФ от 9 февраля 2016 г. № 213‑О указанное положение упомянуто, но никаких сомнений в его конституционности не высказано.

ВЫВОД:

Следует предположить, что рано или поздно перед КС РФ может быть прямо поставлен вопрос о том, должны ли родители (законные представители) уплачивать налоги за детей. Скорее всего, КС РФ, учитывая в т.ч. уже сложившийся объем практики судов общей юрисдикции, ответит на этот вопрос положительно.

 

 

---

 

[1] Обязаны ли дети платить налог на имущество физических лиц? // URL: https://www.nalog.ru/rn54/news/tax_doc_news/4494544/

[2] ФНС России разъяснила порядок уплаты налогов на недвижимое имущество несовершеннолетних лиц // URL: https://www.nalog.ru/rn77/news/tax_doc_news/7792178/

[3] Взыскание с физического лица недоимки и пени по имущественным налогам // URL: https://www.nalog.ru/rn25/ifns/r25_14/info/10077267/

[4] А. Родионов. Должен ли ребенок платить налог на имущество? // URL: https://rg.ru/2003/12/02/rebenok.html

[5] ВС разъяснил правила взыскания долгов с детей владельцев компаний-банкротов // URL: https://www.vedomosti.ru/economics/news/2019/12/26/819769-vs

[6] Тай Ю.В., Будылин С.Л. Сын за отца отвечает. Субсидиарная ответственность членов семьи директора в банкротстве компании. Комментарий к Определению Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 23.12.2019 № 305‑ЭС19‑13326 // Вестник экономического правосудия Российской Федерации. – 2020. – № 6. – С. 4 – 22.

[7] URL: http://www.garant.ru/consult/nalog/1148731/

[8] Пленум ВС рассказал, когда можно взыскать алименты не по правилам // URL: https://pravo.ru/news/view/146743/

Платят ли несовершеннолетние дети налог на имущество

Родителей интересует, платят ли в России несовершеннолетние дети налог на имущество. Граждане, которые обладают собственностью, подвергаются налогообложению. Исключение составляют льготные категории, которым нет необходимости отдавать средства. По поводу взрослых людей не возникает сомнений – они обязаны платить налоги, но распространяется ли налогообложение на ребенка? Рассмотрим, нужно ли ему платить налог на имущество.

Дорогие читатели! Для решения вашей проблемы прямо сейчас, получите бесплатную консультацию — обратитесь к дежурному юристу в онлайн-чат справа или звоните по телефонам:
Вам не нужно будет тратить свое время и нервы — опытный юрист возмет решение всех ваших проблем на себя!

Нужно ли платить

Налог на имущество – ежегодный платеж, который обязателен для обладателей недвижимой собственности. Речь идет о квартирах, частных домах, дачах, комнатах и долях в объектах. Если у человека есть подобное имущество, то один раз в год на него начисляется налог.

Неважно, в каком возрасте находится человек, обладающий недвижимостью. Налог на имущество физических лиц не зависит от того, является владельцем собственности взрослый или дети. Придется заплатить налогообложение, а исключение составляют только граждане, у которых имеются льготы. Детский возраст не наделяет возможностью избежать платежей, как и имущественный статус.

Но есть разница, на ребенка начислены платежи или на взрослого. Дети платить налог самостоятельно не могут, поэтому обязательство возлагается на родителя или опекуна, который должен осуществлять юридические процедуры вместо несовершеннолетнего ребенка.

Важно! Облагается налогом не только недвижимость малолетних граждан. Платеж может прийти на квартиру, транспортное средство, за доходы.

В последнем случае важно определить, благодаря чему ребенок получает деньги. Чаще всего малыши имеют доход с алиментов, пенсий и государственных пособий. Также речь может идти о наследстве или процедуре дарения. Большая часть детских средств не облагается налогом.

С какого возраста платят налог на имущество? С того момента, как несовершеннолетний становится собственником, и неважно, находится гражданин в младенческом возрасте или в подростковом. Представители детей обязаны погашать налоговые платежи, которые начислены на имущество, до их совершеннолетия. С 18 лет человек сам обязан заботиться о том, чтобы налог был оплачен.

Говоря о том, должен ли ребенок платить налог, следует учесть льготы, которые не связаны с возрастом. При этом ребенок по другим условиям может ими воспользоваться. Тогда получится освободить малыша от налогообложения.

О льготах

Налог на имущество, начисляемый для несовершеннолетних детей, не может быть отменен в силу возраста. Малыши и не должны думать о том, как его погасить, так как обязанность лежит на родителях до совершеннолетия ребенка. Отменить ее раньше можно только в том случае, если для малыша предусмотрены льготы.

Чтобы уточнить подробности, следует обратиться в местный отдел ФНС или найти ответ на его сайте. Принцип начисления льгот одинаков как для детей, так и для взрослых. Важно вовремя обратиться в налоговую службу, иначе придется платить средства за владение имуществом.

Достаточно подать запрос по поводу предоставления льготных условий. После ФНС рассмотрит заявку и примет решение по поводу того, должны ли граждане подвергаться налогообложению. Чтобы увеличить шансы на положительный ответ, потребуется посмотреть, у каких категорий есть возможность не беспокоиться о платеже за квартиру.

Если ребенок растет в семье военных, потерявших кормильца, то он может пользоваться льготными условиями. Однако предварительно придется признать данный статус. Также можно не отдавать средства за имущество, если дом или другое строение, возведенное на земле для садоводства, ИЖС или ЛПХ, не превышает 50 м². Тогда на него налогообложение не может начисляться. О других категориях следует узнавать отдельно, потому что они определяются на уровне местного законодательства.

Рассмотрим, как нужно действовать, чтобы несовершеннолетний получил льготы.

1. Понадобится, чтобы родитель пришел в местное отделение налоговой службы. Чем раньше это сделать, тем лучше для семьи. Действия, связанные с процедурой, будет осуществлять представитель – мать, отец, опекун или усыновитель.
2. Нужно принести документы, чтобы подать обращение в ФНС: удостоверение личности и бумаги, на основании которых личность может выступать представителем, свидетельство о рождении малыша или его паспорт (если возраст больше 14-ти лет). Обязательно нужна справка, которая позволяет отнести ребенка к льготной категории.
3. Следует подать заявление, приложив к нему документы. После этого останется дождаться ответа от государственного органа.

Льготы выдаются только на один объект каждой разновидности имущества. Если у несовершеннолетнего две дачи, можно не уплачивать налог только за одну из них. По усмотрению представителем определяется объект, который попадает под льготные условия. Но если родитель своевременно не уведомит ФНС о своем решении, то государственный орган сам выберет постройку. После начисления льготы можно не уплачивать налогообложение. Однако при наличии веских и законных причин на заявление налоговой службой может быть дан отказ.

Налог на имущество рассчитают по-новому

В наступившем году в Волгоградской области налог на имущество физических лиц в соответствии с Налоговым кодексом РФ будет исчисляться исходя из кадастровой стоимости объекта. Согласно принятому областному закону единой датой перехода на новую систему расчета определено 1 января. Свыше 400 муниципальных образований региона приняли нормативные правовые акты, устанавливающие минимальные налоговые ставки для большинства собственников.

В соответствии с федеральным законодательством в 2020 году перейти на исчисление налога на имущество физических лиц исходя не из инвентаризационной, а из кадастровой стоимости должны все регионы страны.

Подавляющая часть муниципалитетов Волгоградской области приняла решение установить для своих жителей ставку налога 0,1%, а в отдельных случаях — 0,075%. Напомним, фракция «Единая Россия» Волгоградской областной Думы рекомендовала представительным органам власти при определении налоговой нагрузки прежде всего учитывать интересы граждан. Кроме того, было предложено рассмотреть возможность введения дополнительных льгот к уже установленным на федеральном уровне (в частности, налог на имущество физических лиц не уплачивают инвалиды I и II групп, пенсионеры, а также люди предпенсионного возраста — женщины и мужчины, достигшие 55 и 60 лет соответственно).

Одним из первых эту работу провел город Волгоград, подготовив в дополнение к федеральному пакету свой перечень льгот. 44 процента собственников на территории областного центра освобождены от уплаты налога на имущество, для остальных установлены дифференцированные ставки в зависимости от категории объектов недвижимости.

Стоит также отметить, что для всех граждан независимо от того, в каком муниципальном образовании они проживают, предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие снизить налоговую нагрузку. В отношении квартир вычет составляет 20 квадратных метров, в отношении комнат — 10 квадратных метров, в отношении жилых домов — 50 квадратных метров. При этом для собственников, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, размер налоговых вычетов дополнительно увеличивается на 5 квадратных метров на квартиру либо комнату и 7 квадратных метров на жилой дом в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

В ряде случаев после вычета размер налога может и вовсе быть равен нулю. Только в Волгограде 3720 таких квартир и 18286 жилых домов. Благодаря вычету «нулевые квитанции» получат и многие жители сельских населенных пунктов.

Впрочем, по расчетам специалистов, даже установление максимальной ставки в 0,3% не всегда приводит к увеличению размера налога. Поскольку кадастровая стоимость объектов капитального строительства на территории Волгоградской области с 2013 года не изменялась, а при исчислении налога на имущество физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости налоговая база ежегодно индексировалась на коэффициент-дефлятор, установленный Минэкономразвития России, то по отдельным объектам недвижимости даже при максимальной ставке сумма налога может уменьшиться.

Впервые уплату налога на имущество исходя из кадастровой стоимости жители Волгоградской области произведут только в 2021 году.

Какие налоговые льготы появились у россиян — Российская газета

У россиян осталось чуть больше двух недель, чтобы заплатить имущественные налоги. Последний день для этого — 2 декабря. Однако в этом году у некоторых граждан появились федеральные налоговые льготы. Об этом в «Российской газете» рассказал начальник управления налогообложения имущества Федеральной налоговой службы (ФНС) России Алексей Лащёнов.

Имущественные налоги платят владельцы квартир, домов, земельных участков и транспортных средств. Считать эти налоги самим не нужно, это делает налоговая инспекция. Она учитывает все эти объекты, начисляет налоги и присылает налоговые уведомления, по которым их можно заплатить даже со смартфона, с помощью QR-кода, то есть буквально в один клик.

Для владельцев квартир, комнат, домов законом предусмотрен налоговый вычет. По всем жилым домам, независимо от их количества, налогом не облагаются 50 квадратных метров общей площади. Применительно к квартире и части жилого дома налог уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров, в отношении комнаты или части квартиры — 10 квадратных метров. Эти налоговые вычеты учитываются автоматически при расчете налога для всех объектов. Собственнику недвижимости не нужно обращаться в налоговую с каким-либо заявлением, включая заявление о предоставлении налоговой льготы.

Правовые аспекты налогообложения эксперты «РГ» разбирают в рубрике «Юрконсультация»

По словам Алексея Лащёнова, с 2018 года многодетные родители, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, впервые получили право на дополнительные налоговые вычеты по налогу на имущество. Они уменьшают размер налога на кадастровую стоимость 5 квадратных метров общей площади квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

С 2020 года льготы по транспортному налогу ФНС предоставит автоматически. Такой же порядок уже применяется по налогам на землю и имущество

Что это значит? Если в семье трое детей и у одного из родителей в собственности жилой дом, то 21 квадратный метр площади дома дополнительно не будет облагаться налогом. Если речь идет о квартире, то к необлагаемой налогом площади прибавится 15 квадратных метров.

То есть, если в собственности у многодетных родителей есть, к примеру, и квартира, и дом, налоговый вычет будет предоставлен по каждому из них.

Кроме того, многодетные родители получили право уменьшать платежи по земельному налогу. Для одного из их земельных участков теперь применяется так называемый «вычет на шесть соток». Если многодетные родители владеют участком площадью 600 квадратных метров, налог платить вообще не придется. Если же земли у семьи больше, чем шесть соток, «включается» вычет.

Важная новация касается введения коэффициента, ограничивающего ежегодный предельный рост земельного налога 10 процентами по сравнению с предшествующим годом. По аналогии с ним действует 10-процентный ограничитель и в отношении налога, который граждане платят за свои дома и квартиры. Он касается регионов, где кадастровая стоимость служит базой для расчета налога минимум три года. В этом году ФНС применила его для 49 субъектов.

С 2019 года заработала новая норма, которая касается запрета на перерасчет местных налогов. Она действует для добросовестных налогоплательщиков, у которых нет долгов по налогу на землю и имущество. «Если человек получил налоговое уведомление для уплаты земельного налога или налога на имущество и оплатил его вовремя, перерасчет этого налога в большую сторону в связи с какими-то новыми обстоятельствами налоговиками проводиться не будет. Эта норма стимулирует своевременную уплату налога добросовестными налогоплательщиками», — подчеркнул Лащёнов.

Чтобы не платить налог за уничтоженный пожаром или наводнением дом, теперь не нужно обращаться в Росреестр, достаточно заявления в налоговую

Еще одно нововведение: для льготных категорий налогоплательщиков — пенсионеров, инвалидов, многодетных, владельцев хозпостроек не более 50 метров на садовых, огородных и дачных участках — налоговая служба в этом году впервые применила беззаявительный (автоматический) порядок предоставления налоговых льгот. Их получили 5,6 миллиона граждан, уточнил Алексей Лащёнов. «Мы обменялись информацией с Пенсионным фондом России, с органами соцзащиты населения в регионах и с органами Росреестра. Эти данные стали основанием для автоматического предоставления льготы без дополнительных обращений налогоплательщиков», — пояснил Лащёнов.

Новация, по его словам, позволила заметно сократить количество перерасчетов налогов. «Раньше льготники в ряде случаев обращались за предоставлением льгот, когда вспоминали о них. Например, когда им уже пришло налоговое уведомление, — отметил Лащёнов. — Налоговая служба, многофункциональные центры государственных и муниципальных услуг работали с существенной нагрузкой, поскольку принимали от граждан массовые ежегодные заявления о налоговых льготах. Теперь применяется беззаявительный порядок. Эксперимент в этом году был признан удачным. Такой механизм предоставления налоговых льгот со следующего года будет распространен на владельцев транспортных средств. Им также не придется подавать заявление на льготу, если у налоговиков уже имеется информация о льготнике, полученная в рамках межведомственного взаимодействия от иных органов (организаций)».

Также вступили в силу изменения, связанные с налогообложением погибших или уничтоженных объектов. Это особенно важно для жителей регионов, пострадавших от стихийных бедствий. Как рассказал Алексей Лащёнов, если дом разрушен, полностью сгорел, уничтожен в результате, например, наводнения, теперь для прекращения налогообложения не требуется снимать объект с кадастрового учета, не нужно обращаться в органы Росреестра для того, чтобы оттуда передали сведения налоговикам. «Достаточно написать заявление в налоговую инспекцию с просьбой прекратить начислять налог, приложив к заявлению (по желанию) документ-основание, подтверждающее факт уничтожения или гибели объекта. Если эта информация подтвердится, то налогообложение прекратится, независимо от снятия объекта с кадастрового учета. Это принципиально важно», — резюмировал начальник управления ФНС.

Платят ли несовершеннолетние дети налог на имущество: со скольки лет

Платят ли несовершеннолетние дети налог на имущество? Да, возраст владельцев имущественных активов не является фактором для уменьшения платежей. Поэтому не стоит удивляться, что начисления налогов на имущество, транспорт, землю происходит даже по отношению к детям.

Физические лица рассматриваются как налогоплательщики все без исключения. В эту категорию входят граждане РФ, иностранные подданные, владеющие имуществом на территории страны. В некоторых случаях для уменьшения бюджетных платежей можно воспользоваться льготами, которые образуются по ряду причин в зависимости от статуса владельца активов.

Оглавление статьи

Какие налоги начисляются на детей

Несовершеннолетние вне зависимости от своего возраста и платежеспособности могут обладать недвижимостью, земельными участками, прочими активами.

Может ли приходить налог на несовершеннолетнего ребенка? Несомненно. Ведь тот факт, что сами они вряд ли смогли оплатить покупку автомобиля или квартиры, не освобождает их в дальнейшем от необходимости уплачивать налоги.

Дети могут стать обладателями дорогостоящих активов по разным причинам. Недвижимость и прочая собственность дарятся родителями, переходят по наследству. В результате, в зависимости от вида собственности, появляется обязанность по уплате налоговых платежей:

1. Налог на имущество. Потребуется оплатить, если ребенок рассматривается как собственник дома, квартиры или иного жилья. То же относится и при условии обладания доли в недвижимости. Физическим лицам рассчитываются платежи ежегодно, перечислить средства необходимо до 1 декабря следующего за начислением года.
2. Налог на землю также рассчитывается сотрудниками ФНС. Срок его уплаты не должен быть позже 1 декабря последующего года.
3. Обладание детьми автомобилями приводит к необходимости уплаты транспортного налога. Как и прочие имущественные платежи, расчет производится в ФНС, владельцам авто приходит уведомление с суммой платежа по почте или через электронные сервисы. Срок погашения ― 1 декабря года, следующего за истекшим периодом.

Таким образом, не стоит забывать погашать долги по начислениям вовремя, даже если обладателями имущества являются несовершеннолетние.

Платежи начисляют на общих основаниях. В силу своего возраста дети не могут быть освобождены от этих обязанностей. Поэтому не стоит полагать, что регистрация активов на лиц, которые не достигли совершеннолетия, поможет сэкономить деньги.

Исчисление НДФЛ по отношению к детям

Со скольки лет платят налоги? Начиная с какого возраста граждане становятся полноправными налогоплательщиками? Законодательная база не предусматривает ограничений в этом вопросе. То же относится и к НДФЛ.

Если несовершеннолетний работает по трудовому договору (в качестве примера можно взять подработку во время каникул), то с его зарплаты на общих основаниях работодателем взимается в пользу бюджета НДФЛ. Кроме того, налоговый сбор необходимо заплатить и в следующих случаях:

• при продаже имущества;
• при получении дивидендов по ценным бумагам;
• в случае выигрышей, получении призов.

Полученные единоразовые доходы должны быть задекларированы, потребуется расчет и уплата налоговой пошлины. Как правило, занимаются этим уполномоченные представители ребенка, к которым относятся родители, усыновители и прочие лица.

Имеются ли льготы для детей при начислении налогов

Берется ли налог на имущество с детей на общих основаниях, возможно ли наличие каких-либо льгот? Уже было сказано выше, что один лишь несовершеннолетний возраст собственника не дает никаких привилегий. Однако, платежи позволяется уменьшить за счет наличия иных факторов. В данном случае важен статус плательщика: это могут быть пенсионеры, военнослужащие, инвалиды и прочие.

Должны ли дети платить налог на имущество, если они рассматриваются как льготная категория граждан при исчислении платежа? Ребенок-инвалид освобожден от налога на недвижимость согласно положениям ст. 407 НК РФ.

Кроме того, льготы могут быть установлены и местными властями, о чем необходимо дополнительно уточнять. Таким образом, чтобы понять, должен ли ребенок платить налог на квартиру, необходимо знать, имеется ли у него I или II группа инвалидности. Те же привилегии имеются и у инвалидов с детства.

Транспортный налог ребенок-инвалид заплатит в зависимости от условий регионального законодательства, так как виды льгот и их наличие при расчете этого платежа устанавливаются властями субъектов РФ. В большинстве регионов инвалиды I и II группы освобождены от этих уплат полностью.

Льготы по земельному налогу определяются по тем же принципам. Муниципальные власти вправе принимать собственные основания для снижения выплат или освобождения от них.

При расчете НДФЛ следует помнить, что сделки между родственниками (дарение) налогом не облагаются. Поэтому дети, получив от родителей, бабушек, усыновителей в дар имущество, НДФЛ не уплачивают. Однако, это положение не распространяется на отношения между опекунами и их подопечными.

Как платится налог за детей

Платят ли дети налог на имущество и прочие платежи в пользу бюджета, если не имеют собственных доходов? Да, необходимо вовремя погашать задолженность. Но кто платит налоги за несовершеннолетнего ребенка? Все обязательства оплачивают законные представители, к которым относятся родственники и прочие лица.

Начиная с 2017 года ситуация изменилась в лучшую сторону. Теперь совершить налоговое перечисление можно за других лиц беспрепятственно. Погасить обязательства за ребенка-собственника, к примеру, по имущественному налогу, допускается и без подтверждения родства.

Оплату налоговых платежей за несовершеннолетних вправе произвести третьи лица, том числе и родственники. Операции проводятся непосредственно в банковских отделениях даже без документального подтверждения родства или онлайн. Например, чтобы перечислить налог на имущество детям до 18 лет, достаточно зарегистрировать их в личном кабинете налогоплательщика.

Получить коды доступа на интернет-портал придется лично в отделении ФНС, после чего подписантом будет выступать родитель ребенка-собственника имущества. Личный кабинет позволяет оперативно оплачивать начисленные имущественные налоги, погашать прочую задолженность.

Если Вам необходима личная консультация или помощь в заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ, а также отправке ее в налоговую через сервис «Личный кабинет налогоплательщика», смело переходите на страницу с нашими Услугами.

Если Вы нашли полезную информацию, поделитесь этой статьей со своими знакомыми и в социальных сетях (кнопки находятся чуть ниже). Давайте помогать друг другу! 🙂

Налоговая служба разъясняет: исчисление налога на имущество

Дата публикации : 04/09/2020 12:37

При расчете налога за 2019 год от кадастровой стоимости налоговая база будет уменьшена на налоговые вычеты, тогда как раньше в качестве налоговой базы использовалась суммарная инвентаризационная стоимость всех объектов, принадлежащих налогоплательщику, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора. Независимо от количества объектов не будет облагаться налогом 50 кв. метров площади жилого дома; 20 кв. метров — квартиры, части жилого дома; 10 кв. метров – комнаты, части квартиры. 

В целях недопущения резкого увеличения налоговой нагрузки в связи с началом применения кадастровой стоимости Налоговым кодексом предусмотрен «переходный период», в течение которого применяются так называемые понижающие коэффициенты. Так, при расчете налога за 2019 год в случае если сумма налога от кадастровой стоимости выше суммы налога от инвентаризационной, налогоплательщик заплатит сумму налога, рассчитанную от инвентаризационной стоимости и 20 процентов от разницы налога, рассчитанного от инвентаризационной и кадастровой стоимости. В случае если налог, рассчитанный от инвентаризационной стоимости, превышает значение суммы налога от кадастровой стоимости, величина налога исчисляется полностью от кадастровой стоимости. Владельцы новых квартир, которым налог будет начислен впервые по причине  отсутствия инвентаризационной стоимости, в первый год уплатят только 20% от полной суммы налога. 

При расчете налога сохраняются налоговые льготы для всех категорий льготников, в частности, для пенсионеров, инвалидов 1 и 2 групп инвалидности, участников боевых действий и т.д. При этом льготы предоставляются в отношении одного объекта одного вида, например: квартира или комната, жилой дом, гараж или машино-место, и т.д. по выбору налогоплательщика. 

Дополнительные льготы и налоговые вычеты по имущественным  налогам физических лиц

С налогового периода 2019 года многодетные родители, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, впервые получат право на дополнительные налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц. Они уменьшат размер налога на кадастровую стоимость 5 квадратных метров общей площади квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Так, если в семье трое детей и у одного из родителей в собственности жилой дом, то 21 квадратный метр дома дополнительно не будет облагаться налогом. Если речь идет о квартире, то к необлагаемой площади прибавится 15 квадратных метров.

Начиная с налогового периода 2019 года, будет применена налоговая льгота в отношении новой категории граждан – лица «предпенсионного» возраста. В целях налогообложения к указанной категории относятся лица, которые соответствуют статусу пенсионера по законодательству, действовавшему на 31 декабря 2018 года. Для предпенсионеров сохраняются все налоговые льготы, которые распространяются на пенсионеров.

Беззаявительный порядок предоставления льгот по имущественным налогам для отдельных категорий граждан

В 2020 году при расчете имущественных налогов физических лиц налоговые органы применили беззаявительный (автоматический) порядок предоставления налоговых льгот для таких категорий граждан как пенсионеры, инвалиды и лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей. Льготы были предоставлены на основании имеющейся у налогового органа информации, а также сведений, полученных из Пенсионного фонда России, органов социальной защиты населения.  При этом указанный порядок предоставления льгот и/или налоговых вычетов по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц применяется начиная с налогового периода 2018 года, а по транспортному налогу – с 01.01.2020 без привязки к налоговому периоду, но с учетом положений п.2.1 ст 52 НК РФ (перерасчет производится за три года, предшествующих году направления налоговых уведомлений).

Налоговыми органами самостоятельно проведены соответствующие перерасчеты по предоставлению налоговых льгот и налоговых вычетов. В то же время для налогоплательщиков — физических лиц, относящихся к льготным категориям, сохраняется право предоставить заявление на льготу по установленной форме  в любой налоговый орган, направив его почтовым отправлением или обратившись через официальный сайт ФНС России,  или отделение МФЦ. Пользователи Личного кабинета для налогоплательщиков физических лиц на сайте ФНС России направляют заявление на льготу с использованием личного документа.

Новая льгота для индивидуальных предпринимателей по транспортному налогу в рамках поддержки в период ограничений, связанных с распространением коронавирусной инфекции

В рамках реализации комплекса антикризисных мер с целью оказания поддержки организациям,  включенным в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность в отраслях экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения текущей экономической ситуации в связи с распространением коронавирусной инфекции внесены изменения в закон Красноярского края «О транспортном налоге» в части освобождения организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды деятельности с ОКВЭД 49.3 и 49.4 (грузовые и пассажирские перевозки) от уплаты транспортного налога за автобусы и грузовые автомобили независимо от мощности при этом:

— индивидуальные предприниматели – за 2019 год;
— организации – за 2020 год.

По индивидуальным предпринимателям льгота носит беззаявительный порядок и налог за 2019 год в отношении автобусов и грузовых автомобилей, принадлежащих  данной категории налогоплательщиков, начислен с учетом льготы. Для подтверждения права на льготу по транспортному налогу за 2020 год организации, относящиеся к указанной льготной категории, в 2021 году предоставляют заявление на льготу.

Общая информация о кампании по массовому формированию налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов физических лиц за 2019 год

В настоящий момент налоговыми органами проводится кампания по массовому исчислению имущественных налогов физических лиц за 2019 год и по перерасчетам за 2017-2018 годы. Налоговые уведомления будут направлены в адрес налогоплательщиков не позднее 30 дней до наступления срока уплаты.

Необходимо отметить, что пользователям Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц на сайте ФНС России, не изъявившим желание получать от налогового органа документы в бумажном виде, налоговые уведомления будут размещены в личном кабинете и дублирование их отправки почтовым отправлением производиться не будет.

По информации Управления Федеральной налоговой службы по Красноярскому краю

#Налоговая служба информирует

Калифорнийского налога на недвижимость внесены изменения в исключение родителей и детей | Sheppard Mullin Richter & Hampton LLP

Недавно принятое Предложение 19 серьезно ограничит возможность передачи недвижимости в Калифорнии ребенку, не вызывая переоценки и повышения налогов на собственность. Новый закон вступает в силу 16 февраля 2021 года, поэтому, если вы хотите и можете предпринять шаги для сохранения этого преимущества, важно действовать немедленно.

Поскольку недвижимость в Калифорнии не подвергается переоценке, кроме как при смене владельца, многие объекты недвижимости в Калифорнии оцениваются для целей налога на имущество по стоимости, намного ниже их фактической рыночной стоимости.Действующий закон предусматривает два способа, с помощью которых родитель может передать недвижимость ребенку, не вызывая переоценки, которая приведет к увеличению налога на имущество в отношении переданной собственности. (Ребенок также может передать собственность родителю, используя эти исключения.)

1. Родитель может передать свое основное место жительства ребенку или детям без переоценки. Нет ограничений на стоимость дома, который может быть передан. Дети могут жить в доме, использовать его как дом для отдыха или сдавать в аренду.
2. Родитель может передать ребенку или детям недвижимое имущество в Калифорнии на сумму до 1 000 000 долларов, кроме основного места жительства, без переоценки. Если оценочная стоимость (не рыночная стоимость) собственности составляет 1 000 000 долларов или меньше, переоценка не будет производиться при передаче имущества детям. Если оценочная стоимость имущества превышает 1 000 000 долларов США, первые 1 000 000 долларов оценочной стоимости могут быть переданы без изменений, и только баланс будет переоценен.Например, если недвижимость в настоящее время оценивается в 1 500 000 долларов и стоит 6 000 000 долларов, 2/3 оценочной стоимости (1 000 000 долларов США / 1 500 000 долларов США) будут сохранены, а 1/3 собственности будет переоценена до 2 000 000 долларов США (1/3 x 6 000 000 долларов США). ). Новая оценочная стоимость детей для целей налогообложения имущества будет составлять 3 000 000 долларов, а не 6 000 000 долларов.

Когда Предложение 19 вступит в силу, к передаче основного места жительства родителя будут применяться два новых ограничения.

1. Исключение родитель-ребенок может быть использовано только в том случае, если ребенок-получатель также использует дом в качестве основного места жительства ребенка и подает заявление на освобождение домовладельца от права собственности.Исключение родитель-ребенок будет недоступно, если дом используется в качестве дома для отдыха или сдается в аренду детьми. Если дом передается более чем одному ребенку, все они должны будут жить вместе в доме в качестве основного.
2. Родитель может защитить от переоценки только 1 000 000 долларов увеличенной стоимости. Любая вышеупомянутая оценка, которая будет добавлена ​​к начисленному налогу на имущество. Например, если основное место жительства в настоящее время оценивается в 500 000 долларов США, но стоит 1 500 000 долларов США, ребенок, получающий дом и использующий его в качестве основного места жительства ребенка, сохранит ту же оценочную стоимость налога на имущество. 500000 долларов.Но если дом стоит 3 000 000 долларов, а не всего 1 500 000 долларов, 2 500 000 долларов в качестве вознаграждения приведут к добавленной оценке в 1 500 000 долларов; новая оценочная стоимость налога на имущество ребенка будет составлять 2 000 000 долларов (500 000 долларов по текущему налогу на имущество + 1 500 000 долларов «избыточного» повышения). Это новое ограничение также распространяется на семейную ферму.

Предложение 19 полностью исключает вторую текущую альтернативу. После 15 февраля 2021 г. исключение родителей и детей при передаче недвижимого имущества в Калифорнии, кроме основного места жительства родителей и семейной фермы, больше не будет.

Эти новые правила будут применяться к любой передаче недвижимости в Калифорнии после 15 февраля 2021 года, будь то пожизненный дар или передача в случае смерти. Они также будут применяться к любому безотзывному доверительному фонду (например, к квалифицированному доверительному фонду личного проживания или доверительному фонду, созданному в вашу пользу умершим супругом), который владеет недвижимостью в Калифорнии и перейдет к вашим детям из этого доверительного фонда в будущем. Поэтому, если для вас важно сохранить текущую низкую оценочную стоимость и низкие налоги на имущество для ваших детей при передаче им недвижимости, вам следует подумать, хотите ли вы передать собственность сейчас, чтобы воспользоваться текущим исключением родителей и детей. .Любая текущая передача будет включать множество факторов, помимо налогов на недвижимость, и вам следует как можно скорее проконсультироваться со своим юристом по планированию недвижимости, чтобы обсудить, какие варианты могут быть вам доступны.

Исключений в сфере недвижимости | Оберн, Массачусетс

Освобождение — это освобождение от обязанности платить налоги со всего или части участка недвижимости. Личные льготы — это снижение налогов в связи с конкретными личными обстоятельствами и квалификациями, изложенными в Общих законах штата Массачусетс.Обязанность заявителя доказать, что он или она подпадает под четко выраженные условия положения об освобождении от налогов.

Персональные льготы должны подаваться не позднее пятнадцатого декабря каждого года или через три месяца после отправки первого фактического налогового счета (обычно в декабре), в зависимости от того, что наступит позже. Исключения предоставляются только на один год. Заявление необходимо подавать каждый год.

Полное или частичное освобождение

Полное или частичное освобождение предусмотрено Общими законами для следующих лиц:

• Слепой — пункт 37A
• Пожилые люди, пункт 41C
• Выживший супруг (вдова / вдовец), несовершеннолетний ребенок Умерший родитель, пожилой — Пункт 17D
• Отсрочка налогообложения — Пункт 41A
• Ветеран — Пункт 22

Пожилые люди — Пункт 41C

Кандидаты должны соответствовать следующим требованиям, чтобы иметь право на освобождение по пункту 41C.

• Должен быть 65 лет или старше или совладельцем с супругом, которому 65 лет или старше до 1 июля налогового года.
• Должен владеть и занимать недвижимость с 1 июля налогового года. Также должен постоянно проживать в Массачусетсе за 10 лет до подачи заявления и владеть какой-либо недвижимостью в Массачусетсе в течение предшествующих пяти лет.
• К этому освобождению применяются лимиты доходов и активов, которые ежегодно корректируются COLA.

Выживший супруг (вдова / вдовец), несовершеннолетний ребенок умершего родителя, пожилой — пункт 17D

Кандидаты должны соответствовать следующим требованиям, чтобы иметь право на освобождение по пункту 17D:

• Должны владеть и занимать недвижимость по состоянию на 1 июля налогового года.
• Для освобождения пережившего супруга необходимо предоставить свидетельство о смерти умершего супруга, датированное до 1 июля, это необходимо предоставить только за первый год подачи заявления
• Свидетельство о рождении (несовершеннолетний ребенок)
• Для освобождения от налога пожилые люди должны достичь возраста 70 до 1 июля и владели недвижимостью не менее пяти лет
• К данному исключению применяются ограничения по активам

Слепое освобождение — пункт 37A

Кандидаты должны соответствовать следующим требованиям, чтобы иметь право на слепое освобождение — пункт 37A:

• Должен быть признан слепым с 1 июля года подачи заявления.
• Кандидат должен быть зарегистрирован в Массачусетском отделении слепых и получить сертификат от 1 июля каждого года.
• Должен владеть и занимать недвижимость по состоянию на 1 июля.

Ветеран с инвалидностью, связанной с услугами — пункт 22

Кандидаты должны соответствовать следующим требованиям, чтобы иметь право на получение статуса ветеранов — освобождение по пункту 22:

• Не менее 10 % Инвалидность, связанная с услугами во время войны
• Собственность и занимаемая имуществом по состоянию на 1 июля
• Жил в Массачусетсе за 6 месяцев до поступления на службу или пять лет подряд проживал в Массачусетсе до подачи заявления на освобождение
• Должен иметь справку об инвалидности от Управления по делам ветеранов , который остается в файле.100% инвалидность должна иметь сертификат каждый год
• Сумма освобождения — зависит от типа освобождения ветеранов
• Минимум: 400 долларов США (большинство льгот)
• Максимум: 1,000 долларов США

Налоговые отсрочки — пункт 41A

Кандидаты должны соответствовать следующим требованиям иметь право на отсрочку налога — пункт 41A:

• Отсрочка налогообложения позволяет пожилым налогоплательщикам (старше 65 лет) с годовым доходом менее 40 000 долларов отсрочить уплату всего или части налога на имущество.
• Данная отсрочка не является исключением.
• Сумма отсрочки вместе с 5% годовой процентной ставкой на отсроченную сумму должна в конечном итоге быть погашена, когда имущество:
  • Продано
  • Передано или после смерти владельца
  • Отсрочка становится залогом недвижимость
  • Отсрочка налогообложения полезна, когда текущие расходы налогоплательщика затрудняют дальнейшее владение его домом

Как подать заявление на получение личного освобождения

• У налогоплательщиков есть три месяца с момента отправки фактического налогового счета ( обычно в декабре), чтобы подать заявление об освобождении от оговорки в офис оценщиков.Кандидатам следует проверить почтовый штемпель конверта счета за третий квартал.
• Налогоплательщики должны оплатить полную сумму, указанную в этом счете, до 1 февраля, даже если у них есть заявка на рассмотрении.
  Если их заявление впоследствии будет одобрено, сумма освобождения будет зачислена в их налоговый счет за третий и четвертый кварталы.

Обратите внимание

• Налогоплательщик не может получить более одного из этих освобождений. Если, однако, налогоплательщики имеют право на более чем одно из этих освобождений, оценщики будут поощрять их подать заявку и получить освобождение, что сэкономит им больше всего денег.
• Базовые суммы освобождения варьируются от 175 до 1000 долларов США, в зависимости от типа освобождения.
• Существуют и другие более конкретные исключения (оставшиеся в живых супруги полицейских и пожарных, погибшие при исполнении служебных обязанностей, ветераны с параличом нижних конечностей), информацию о которых могут предоставить эксперты.

Незначительные интересы | ВыручкаSA

С 2020-21 финансового года

Незначительные интересы могут не приниматься во внимание при рассмотрении права на получение основного места жительства.

Если проживающий собственник владеет только долей в собственности менее 50%, он может не иметь права на освобождение, если проживающий собственник владеет долей в размере:

• 5% или менее, за исключением случаев, когда Комиссар убежден, что проценты резидента не были направлены на уменьшение суммы подлежащего уплате земельного налога; или
• между 5% и 50%, и Комиссар сформировал мнение, что проценты резидента были созданы для уменьшения суммы подлежащего уплате земельного налога.

См. Освобождение от уплаты земельного налога на странице вашего жилого дома для получения более подробной информации об освобождении от налога по основному месту жительства.

С 2008-09 по 2019-20 финансовые годы

Незначительные положения о процентах относятся к практике, когда владельцы более чем одного участка земли избегают уплаты более высоких предельных ставок земельного налога, структурируя свою собственность таким образом, чтобы другая сторона (или стороны) иметь небольшую долю (юридическую или бенефициарную) в отдельном участке земли, тем самым создавая различные юридические и бенефициарные формы собственности.

Незначительная доля участия в размере 5% или менее

Если земля принадлежит 2 или более лицам, и одно или несколько из этих лиц имеют долю в земле 5% или менее («Незначительная доля»), лицо или лица, владеющие Незначительной долей участия, будут считаться собственниками земли , а не для целей исчисления земельного налога. В таких случаях земельный налог, подлежащий уплате в отношении соответствующей земли, будет оценен и подлежит уплате, как если бы земля полностью принадлежала собственнику или владельцам земли, которые не владеют Незначительной долей участия («Владелец»). .Следовательно, соответствующая земля будет объединена с любой другой землей, принадлежащей Владельцу, для целей исчисления земельного налога.

Владелец может обратиться к Уполномоченному по налогам и сборам (далее — «Уполномоченный») в письменной форме с просьбой о том, чтобы Незначительная доля участия не игнорировалась при оценке земельного налога на том основании, что Незначительная доля участия была создана исключительно для с целью или полностью для целей, не связанных с уменьшением суммы земельного налога, подлежащего уплате в отношении любой земли. Если подано заявление и Комиссар убежден, что нет сомнений в том, что Незначительная Доля была создана исключительно для цели или полностью для целей, не связанных с уменьшением суммы земельного налога, подлежащего уплате в отношении любой земли, Незначительная Доля будет не может быть оставлено без внимания Уполномоченным при исчислении земельного налога.

Незначительная процентная ставка от 5% до 50%

Если какое-либо лицо или лица владеют долей в земле более 5%, но менее 50%, проценты не будут учитываться при оценке земельного налога только в том случае, если уполномоченный формирует мнение, что целью или одной из целей возникновения процентов было уменьшение суммы земельного налога, подлежащего уплате в отношении любой земли.

Незначительные доли участия и трасты

В период между 2015-16 и 2019-20 финансовыми годами Уполномоченный может игнорировать второстепенные интересы, которые возникают в результате доверительных отношений.В частности, Уполномоченный может не учитывать:

• незначительную долю в земле, принадлежащую доверительному управляющему в доверительном управлении, независимо от того, владеет ли доверительный управляющий более значительной юридической долей в той же земле в другом качестве; и
• второстепенных долей в земле, принадлежащих выгодоприобретателям или потенциальным выгодоприобретателям, причем такие доли считаются действительными долями в земле.

Дополнительная информация

Комиссар может учитывать следующие критерии, чтобы определить, следует или не следует игнорировать незначительную долю участия при оценке земельного налога:

1. характер любых отношений между собственниками или бенефициары соответствующей земли или между владельцами или бенефициарами двух или более участков земли;
2. отсутствие возмещения или сумма, стоимость или источник возмещения, предоставленного в связи с созданием интереса;
3. форма и содержание любой транзакции, связанной с созданием или осуществлением интереса, включая юридические и экономические обязательства сторон, а также экономическое и коммерческое содержание любой такой транзакции;
4. способ, которым была заключена или проведена любая транзакция, связанная с созданием или операцией интереса; и
5. по любому другому вопросу, который Комиссар сочтет важным.

Проценты на землю не будут оставлены без внимания, если в результате игнорирования процентов уменьшится сумма земельного налога, подлежащего уплате в отношении любой земли.

Уполномоченный может не принимать во внимание проценты, независимо от того, были ли они созданы до или после вступления в силу положений.

Лицо, недовольное решением Уполномоченного, может подать письменное уведомление о возражении Казначею. См. Нашу страницу Возражения для получения дополнительной информации.

В случае игнорирования незначительной доли участия в земле держатель неучтенной доли участия не имеет права на освобождение.

Для получения дополнительной информации, пожалуйста, обратитесь к Справочнику по земельному налогу и законодательству (издание 2019-20 гг.).

Свяжитесь с нами

Освобождение от права на усадьбу штата Мэн для ветеранов

Освобождение от права генеральной усадьбы штата Мэн

Все жители штата Мэн, владеющие своими домами, могут претендовать на освобождение от уплаты налога на усадьбу. Перейдите сюда, чтобы узнать больше о базовом освобождении от права на усадьбу штата Мэн и о том, как на него могут претендовать военнослужащие из штата Мэн.

Если вы ветеран и житель штата Мэн, вы можете претендовать на дополнительное освобождение.

Дополнительное освобождение для ветеранов и некоторых членов семей ветеранов

Некоторые ветераны имеют право на дополнительное освобождение в размере 6000 долларов США, включая:

• Те, кто служил в течение признанного периода войны и в возрасте 62 лет и старше
• Лица, получающие 100% компенсацию по инвалидности;
• Те, кто стал инвалидом во время службы.

Вот простая в использовании форма, чтобы узнать, соответствуете ли вы требованиям.

Несовершеннолетним детям или супругу умершего ветерана также может быть разрешено претендовать на освобождение.

Оставшиеся в живых несовершеннолетние дети имеют право, если ветеран получал пенсию или компенсацию на момент их смерти, или имел бы право, если бы они были еще живы.

Выжившие супруги имеют право на получение пособия, если ветеран получал пенсию или компенсацию на момент их смерти, или имели бы право, если бы они все еще были живы. и оставшийся в живых супруг не вступил в повторный брак.

Подача заявления на освобождение полностью конфиденциальна.

* ПРИМЕЧАНИЕ. Стоимость освобождения от налогов увеличивается до 50 000 долларов для «специально приспособленных жилых домов» для ветеранов.

Как работает освобождение от налога?

Вам необходимо подать заявление. Служба доходов штата Мэн размещает здесь бланки заявок. Заполните форму и принесите ее в свой городской офис. В случае утверждения 6000 долларов оценочной стоимости вашего дома будут освобождены от налога на недвижимость.

Обратите внимание, что у вас, скорее всего, останется налоговый счет после применения этого освобождения.

Например:

• Сара владеет домом в штате Мэн и является квалифицированным ветераном
• Дом Сары стоит 100 000 долларов
• Налог на недвижимость в ее городе составляет 10 долларов за 1 000 долларов стоимости дома.
• Без исключения Сара должна 1000 долларов по налогу на имущество.
• После освобождения ветеранов в размере 6000 долларов дом Сары будет иметь новую налоговую стоимость в размере 94 400 долларов. *
• Теперь Сара будет должна 944 доллара по налогу на имущество.

* Помните: эту сумму можно объединить с общим освобождением от налога на усадьбу, получив в общей сложности 26 000 долларов.

Стоимость этого пособия будет зависеть от налоговой ставки в вашем районе. Налог на недвижимость рассчитывается на основе оценочной стоимости вашего дома.

Найдите дополнительную юридическую информацию и помощь для военнослужащих, ветеранов и их семей на сайте Stateside Legal

---

Спасибо Фонду поддержки ветеранов Тибора и Анны Доби за поддержку наших усилий по информированию наших военнослужащих и ветеранов об их законных правах.

---

Август 2017 г.
PTLA № 775B

Налог на недвижимость | Городской институт

Государственные и местные справочные материалы Домашняя страница

Налог на имущество — это налог, взимаемый с «недвижимого имущества» (т.д., земля и здания) или личное имущество (например, торговое оборудование, товарно-материальные запасы и некоммерческие автотранспортные средства).

Налогоплательщики во всех 50 штатах и ​​округе Колумбия платят налоги на недвижимость, но налог в основном взимается городами, округами и школьными округами, а не правительствами штатов.

Какой доход получают государственные и местные органы власти от налогов на недвижимость?

Государственные и местные органы власти собрали в совокупности 547 миллиардов долларов дохода от налогов на недвижимость, или 17 процентов от общих доходов, в 2018 году.Доходы от налога на имущество в процентах от общих поступлений штата и местных властей были выше, чем поступления от общего налога с продаж, доходов от индивидуального подоходного налога и доходов от корпоративного подоходного налога в 2018 году.

Налоги на недвижимость — очень небольшой источник доходов для штатов, поскольку штаты обычно облагают налогом личную собственность, но не недвижимость. В 2018 году правительства штатов собрали 17 миллиардов долларов от налогов на недвижимость, или 1 процент от общих доходов штата. Напротив, налоги на недвижимость являются одним из крупнейших источников доходов местных органов власти.В 2018 году местные органы власти собрали 530 миллиардов долларов в виде налогов на недвижимость, или 30 процентов общих доходов местных органов власти.

Школьные округа, округа, муниципалитеты и поселки собирают доход от налога на имущество, и он обычно составляет значительную часть общих доходов в этих юрисдикциях, особенно для школьных округов. Остальные поступления от налога на имущество местных органов власти собираются «особыми округами», которые представляют собой специализированные подразделения, такие как органы водоснабжения и канализации, которые обычно получают большую часть своих доходов за счет налогов, связанных с этими услугами.

Поступления от налога на имущество местных органов власти, 2017
	Выручка (миллиарды долларов)	В процентах от общей выручки
Школьный округ	$ 212	37%
Уезд	$ 120	28%
Муниципалитет	$ 121	24%
Городок	$ 34	62%
Особый район	$ 22	11%
Примечание. Бюро переписи населения США публикует данные только на местном уровне за годы, оканчивающиеся на 2 и 7.

Какие штаты больше всего зависят от доходов от налога на имущество?

Во всех штатах есть налоги на недвижимость (по крайней мере, на местном уровне). В 2018 году штат Нью-Гэмпшир больше всего зависел от доходов от налога на имущество, поскольку на этот налог приходилось 37 процентов его совокупных доходов штата и местных доходов. (В Нью-Гэмпшире нет индивидуального подоходного налога на широкой основе или общего налога с продаж). Следующими наиболее зависимыми штатами были Нью-Джерси (29 процентов) и Коннектикут (25 процентов).В целом в 2018 году 10 штатов собрали 20 или более процентов общих доходов штата и местных доходов от налогов на имущество.

Данные: просмотр и загрузка общего дохода каждого штата с разбивкой по источникам в процентах от общего дохода

Напротив, Алабама, Арканзас, Делавэр, Кентукки, Луизиана, Нью-Мексико и Оклахома собирали менее 10 процентов общих доходов штата и местных доходов от налогов на собственность.

Рассмотрение только общих доходов местных органов власти из собственных источников (т.е., за исключением трансфертов от федерального правительства и правительства штата), налоги на недвижимость обеспечили более трех четвертей доходов в Коннектикуте, Мэне, Массачусетсе, Нью-Гэмпшире, Нью-Джерси и Род-Айленде в 2018 году. 20 процентов их собственных доходов от налогов на недвижимость, самый низкий процент в любом штате.

На уровне штата налоги на недвижимость Вермонта принесли 25 процентов общих доходов штата из собственных источников в 2018 году, что является самым высоким показателем в любом штате.Почти все расходы на образование в Вермонте финансируются на уровне штата, и налог на имущество штата является крупнейшим источником этого финансирования. Следующие по величине процентные ставки были в Арканзасе и Нью-Гэмпшире, где налоги на недвижимость составляли 9 процентов от общих доходов штата из собственных источников в каждом штате (эти налоги на собственность штата также связаны с финансированием образования K-12).

Налоги на недвижимость также составляли 5 или более процентов от собственных доходов штата в Монтане, Вашингтоне и Вайоминге. Налоги на государственную собственность обычно взимаются с личной собственности и земли, используемой для коммунальных нужд.Четырнадцать штатов не взимали налог на имущество на уровне штата в 2018 году.

Процент государственных и местных общих доходов от налогов на недвижимость в штате отражает несколько факторов, в том числе:

• Ставки налога на имущество в местных юрисдикциях штата
• Стоимость имущества в государстве
• относительная сумма налоговых поступлений в государство из других источников

Насколько ставки налога на имущество различаются по стране?

Ставки налога на недвижимость сильно различаются как между штатами, так и внутри штатов, что затрудняет сравнение штатов друг с другом.Кроме того, местные органы власти используют разные методы для расчета своей налоговой базы и уровней налогообложения недвижимого имущества.

Налог на недвижимость в каждой юрисдикции требует как минимум трех шагов:

1. Оцените стоимость каждой собственности в юрисдикции.
2. Определите налогооблагаемую стоимость каждой собственности.
3. Применяйте налоговую ставку к налогооблагаемой стоимости каждой собственности.

Государство, взимающее налог на имущество, обычно оценивает стоимость недвижимого имущества, оценивая, за что оно было бы продано в рамках коммерческой сделки (то есть сделки между несвязанными сторонами).Однако существуют и другие расчеты для оценки стоимости недвижимости. Некоторые юрисдикции основывают свою оценочную стоимость на последней цене продажи или стоимости приобретения недвижимости, доходе, который недвижимость может приносить (например, отели), или исключительно на размере или физических характеристиках (например, дизайне или местонахождении) собственности. Сроки проведения оценок также различаются: в одних юрисдикциях оценка проводится ежегодно, а в других — через несколько лет между оценками.

Кроме того, в некоторых юрисдикциях взимается налог на всю оценочную стоимость имущества (до вычетов и кредитов), в то время как в других облагается налогом только часть оценочной стоимости.Например, округа Южная Каролина взимают налог только с 4 процентов от оценочной стоимости недвижимости, занимаемой владельцем.

Хотя такая политика может помочь некоторым домовладельцам снизить выплаты налога на имущество, различные исследования показали, что оценка налога на имущество и результаты апелляций могут непропорционально помочь белым домовладельцам и непропорционально обременить домохозяйства чернокожих и латиноамериканцев. Это может сделать местную налоговую систему налогообложения более регрессивной, чем кажется.

Некоторые местные юрисдикции также устанавливают разные налоговые ставки или классификации для разных типов собственности, чаще всего проводя различие между жилой и коммерческой недвижимостью.

И хотя ставки налога на имущество могут значительно варьироваться в пределах штата, некоторые штаты налагают ограничение на максимальную ставку в масштабе штата.

Государства и местные органы власти также часто используют другие ограничения, льготы, вычеты и кредиты для снижения налогооблагаемой стоимости недвижимости или выплаты налогоплательщика некоторым или всем владельцам. Вот несколько основных примеров:

• Пределы оценки предотвращают увеличение оценочной стоимости имущества более чем на фиксированный процент между оценками.Эти ограничения, как правило, снижают оценочную стоимость имущества ниже его фактической рыночной стоимости и, таким образом, не позволяют быстрому росту стоимости имущества увеличивать налоговое бремя владельца. Когда недвижимость продается, ее оценочная стоимость обнуляется по рыночной стоимости. Восемнадцать штатов и округ Колумбия предложили определенный тип ограничения оценочной стоимости собственности в 2018 году. Имущество, имеющее право на ограничение оценки, и расчет лимита (т. Е. Процентное увеличение оценки, разрешенное в течение определенного периода времени) варьируется в зависимости от штата. .
• Вычеты или льготы на приусадебные участки уменьшают налогооблагаемую стоимость недвижимости на фиксированную сумму (почти так же, как стандартный вычет уменьшает налогооблагаемый доход). В то время как в каждом штате есть требования к проживанию для подачи заявки на освобождение от приусадебного участка, в некоторых штатах есть дополнительные квалификационные требования, основанные на возрасте, инвалидности, доходе или статусе ветерана. В 2018 году 46 штатов и округ Колумбия в целом предложили некоторые виды льгот или кредитов для приусадебных участков.
• Программы автоматического выключателя предоставляют льготы пожилым и малообеспеченным резидентам с налоговыми обязательствами по налогу на имущество, превышающими установленный процент от их дохода.Хотя налоговые льготы основаны на выплатах налога на имущество, они обычно предоставляются в виде налоговой льготы для физических лиц. В отличие от других подходов, описанных здесь, автоматические выключатели могут принести пользу как арендаторам, так и домовладельцам в некоторых юрисдикциях. В 2018 году в 30 штатах и ​​округе Колумбия в той или иной форме предлагалась программа автоматических выключателей. В 19 из этих штатов и округе Колумбия арендаторы имели право на участие в программе автоматических выключателей.
• Отсрочка по налогу на имущество позволяет пожилым домовладельцам и домовладельцам с ограниченными возможностями отсрочить платеж до продажи имущества или смерти налогоплательщика.В 2018 году такие отсрочки были разрешены в 27 штатах и ​​округе Колумбия, но они не получили широкого распространения.

Эти программы льгот могут создать существенно различное налоговое бремя в пределах юрисдикции даже для налогоплательщиков, которые имеют дома аналогичного возраста и платят одинаковую налоговую ставку.

Более подробную информацию о налоговых льготах и ​​программах стимулирования для всех 50 штатов можно найти в базе данных по налогу на имущество Института Линкольна.

Интерактивные инструменты обработки данных

Данные о государственных и местных финансах: исследование правительственной переписи

Государственные финансовые отчеты

Дополнительная литература

Важные особенности налога на имущество
Линкольнский институт земельной политики (2018)

Критики утверждают, что налог на имущество несправедлив.Есть ли в них смысл?
Трейси Гордон (2020)

Пробел в оценке: расовое неравенство в налогообложении собственности
Карлос Авенансио-Леон и Труп Ховард (2020)

Типы собственности, подлежащей налогообложению

Три основных элемента системы налогообложения собственности в Северной Каролине — это недвижимость, движимое имущество и автотранспортные средства. Недвижимость состоит из земли и построек. Личное имущество в данном руководстве состоит из материального личного имущества или всего личного имущества, которое не является нематериальным и не прикреплено к недвижимому имуществу постоянно.Автотранспортные средства, если они зарегистрированы, оцениваются в соответствии с датой продления регистрации.

Недвижимость

Закон о машинном оборудовании (Общий статут 105, подраздел II) обеспечивает основу для листинга, оценки и оценки как недвижимого, так и личного имущества в Северной Каролине. Согласно G. S. 105-286, все округа обязаны проводить переоценку не реже одного раза в восемь (8) лет. Большинство округов проводят свои переоценки в этот период времени, хотя растущий сегмент округов проводит переоценки с четырехлетним циклом.В течение каждого года по крайней мере 11 из 100 округов проводят переоценку на уровне округа. Округ может решить провести свою переоценку «внутри компании», используя собственный персонал оценщиков, наняв внешнюю фирму переоценки, наняв консультантов для оказания помощи своим оценщикам, или любую комбинацию этих трех методов.

В те годы, когда в округе не производилась общая переоценка, G.S. 105-287 является действующим законом для изменения любой стоимости собственности в округе. Оценщик ограничен определенными обстоятельствами, при которых он может изменить стоимость недвижимости.К ним относятся исправление канцелярской или математической ошибки или исправление оценки, возникшей в результате неправильного применения графиков, использованных во время последней общей переоценки округа. Кроме того, оценщик может увеличить или уменьшить оценочную стоимость недвижимости, чтобы признать изменение стоимости, вызванное факторами, отличными от следующих: обычная физическая амортизация улучшений, экономические условия, влияющие на округ в целом, или незначительные улучшения в недвижимость, такая как перекраска, озеленение, террасирование и т. д.

Личное имущество

Вся облагаемая налогом личная собственность в Северной Каролине оценивается по ее истинной стоимости в деньгах. Двумя основными исключениями являются запасы, принадлежащие производителям, розничным торговцам, оптовикам и подрядчикам, а также некоммерческая личная собственность. Эти виды личной собственности были исключены законом в Северной Каролине. Существуют и другие исключения для различных типов личного имущества, когда владение и использование определяют статус освобождения. Их нужно рассматривать на индивидуальной основе.Личное имущество в Северной Каролине ежегодно с 1 января оценивается по его истинной стоимости в деньгах. Владелец личного имущества должен указать свое личное имущество с указанием правильного округа в течение обычного периода листинга в январе. Продление листинга личной собственности может быть предоставлено инспектором округа до 15 апреля (или 1 июня для округов с электронным списком) по своевременному запросу. Запрос на расширение списка должен быть сделан до окончания обычного периода листинга.

Округа Северной Каролины используют метод трендов для оценки личной собственности. Округа просят налогоплательщиков указывать свою собственность по первоначальной стоимости по годам приобретения. Затем округа увеличивают первоначальную стоимость для достижения новой текущей восстановительной стоимости, а затем применяют линейный график амортизации для достижения рыночной стоимости. Большинство округов используют графики трендов, разработанные Налоговым управлением Северной Каролины.

Автомобили

Генеральная ассамблея Северной Каролины приняла новый закон, который вступил в силу 1 июля 2013 г., чтобы создать комбинированную систему продления регистрации автотранспортных средств и сбора налога на имущество (система тегов и налогов).Таким образом, новый закон передает ответственность за сбор налога на автотранспортные средства с отдельных округов Северной Каролины на Подразделение автотранспортных средств Северной Каролины (NCDMV).

Новая система «Tag & Tax Together»

North Carolina была разработана как удобный способ оплаты ежегодного обновления меток и налогов на имущество транспортных средств путем объединения их в один счет.

Если ваш адрес соответствует текущему адресу NCDMV, вы получите уведомление о продлении с указанием регистрационных сборов и налогов, подлежащих уплате примерно за 60 дней до истечения срока регистрации.Срок для продления регистрации и уплаты налога на недвижимость — 15-е число месяца, следующего за истечением срока регистрации. Начисление процентов начнется 16 числа месяца, даже если 16 число выпадает на выходные или праздничные дни.

Пример: Если ваша регистрация истекает 31 октября, уведомление о продлении будет отправлено по почте в августе, и вы должны будете до 15 ноября, прежде чем начнут начисляться проценты.

Если вы покупаете новый автомобиль у физического лица или у дилера, вы должны будете заплатить налог на имущество в момент покупки, если только вы не решите получить ограниченный номерной знак (LRP).Этот LRP позволит вам в течение 60 дней с месяца выдачи уплатить налог на недвижимость.

Пример: Если я получу LRP в январе, налоги будут уплачены до 31 марта.

Очень важно, чтобы вы проверили точность продления регистрации, чтобы убедиться, что вы облагаетесь налогом в правильном округе и налоговом округе. Если округ указан неверно, это должно быть исправлено LPA / DMV. Если вы облагаетесь налогом в правильном округе, но не в той налоговой юрисдикции, вам необходимо связаться с округом, чтобы исправить это.Кроме того, если у вас есть какие-либо вопросы относительно оценки, статуса освобождения и т. Д., Вы должны связаться с округом.

Освобождение физических лиц от спекуляции и налога на вакансию

Лица, владеющие жилой недвижимостью в определенных налогооблагаемых регионах Британской Колумбии. может иметь право на освобождение от спекулятивного налога и налога на вакансию.

Общая собственность

Когда более одного владельца имеют право собственности на резиденцию в налогооблагаемом регионе, каждый владелец заявляет о своем соответствующем освобождении как физическое лицо.К разным владельцам могут применяться разные требования для получения права на освобождение.

Пример: Если родитель является совладельцем дома со своим взрослым ребенком, а взрослый ребенок живет в этом доме, а родитель живет в другом месте, то применяются следующие исключения:

• Ребенок требует основного освобождения от уплаты налога на проживание
• Родители ходатайствуют об освобождении от аренды для семьи или других лиц, не связанных с коммерческой деятельностью

Пример. Пожилой родитель добавляет своего взрослого ребенка по праву собственности в квартиру родителей в Ванкувере для планирования конца жизни.Родитель по-прежнему живет в кондоминиуме, а ребенок — в Принс-Джордж. Исключения будут применяться следующим образом:

• Родитель требует освобождения от уплаты основного налога на проживание
• Ребенок требует освобождения от аренды для семьи или других лиц, не занимающих коммерческую позицию

Исключения

Для физических лиц доступны следующие льготы:

1. Освобождение от основного места жительства
2. Предыдущее место проживания
3. Занимает арендатор
4. Не могу жить в резиденции, потому что она непригодна для жилья
5. Среднее место жительства рядом с лечебным учреждением
6. Только что купил или унаследовал недвижимость
7. раздельное проживание или развод
8. Банкротство
9. Недавняя смерть владельца
10. Имущество находится в доверительном управлении, созданном по завещанию несовершеннолетних
11. Есть ограничения по аренде объекта
12. Недвижимость — страта-отель
13. В отеле есть лицензированный детский сад
14. Без проживания в собственности
15. К собственности можно добраться только по воде
16. Другие исключения из налога

1.Освобождение от основного места жительства

Как правило, владелец освобождается от налога, если жилая недвижимость является его основным местом жительства. Люди, у которых есть несколько домов, могут претендовать на освобождение от основного проживания только в том доме, в котором они живут в течение самого длительного периода в календарном году.

Супруги не могут претендовать на два разных освобождения от основного места жительства, за исключением особых ситуаций, например, когда супруги живут отдельно по работе или по медицинским причинам, или из-за недавнего раздельного проживания или развода.

Чтобы иметь право на освобождение от основного налога, связанного с проживанием, владелец должен быть гражданином Канады или постоянным жителем Канады со статусом B.C. резидент для целей налогообложения доходов и не является членом семьи-сателлита.

В резиденции проживает инвалид

Владельцы собственности освобождаются от уплаты налога, если инвалиды проживают там в качестве их основного места жительства. Инвалидность может быть определена в соответствии с Канадским пенсионным планом, Законом о занятости и помощи для лиц с ограниченными возможностями или федеральной налоговой льготой по инвалидности в соответствии с Законом о подоходном налоге.

Пример: Совладельцы дома имеют взрослого ребенка, страдающего параличом нижних конечностей. Совладельцы не живут в доме, но их взрослый ребенок живет там как основное место жительства. Взрослый ребенок включен в Канадский пенсионный план, поэтому совладельцы имеют право на это освобождение.

Подобно другим налоговым обстоятельствам, требующим разрешения, если владелец физически или морально не может заполнить декларацию, он может принять меры к тому, чтобы уполномоченное лицо взяло на себя ответственность за него, например, посредством юридической доверенности.

Проживание отдельно от супруга по работе

Супруги, которые живут раздельно по работе, могут претендовать на освобождение от основного проживания в дополнительном доме.

Узнайте больше о супругах, которые путешествуют по работе.

Проживание отдельно от супруга по медицинским показаниям

Супруги, которые живут раздельно по медицинским причинам, могут претендовать на освобождение от основного проживания в дополнительном доме. Узнайте больше о супругах, путешествующих по городу, по медицинским показаниям.

Подобно другим налоговым обстоятельствам, требующим разрешения, если владелец физически или морально не может заполнить декларацию, он может принять меры к тому, чтобы уполномоченное лицо взяло на себя ответственность за него, например, посредством юридической доверенности.

Жил в резиденции до переезда из провинции

Лицо, которое проживало в доме, но переезжает из провинции до конца года, все еще может претендовать на освобождение от налога, даже если оно не было B.C. резидент для целей налогообложения на конец года.

Пример: A B.C. домовладелец выехал из дома в октябре и в конце года проживал в Онтарио, но не смог продать дом к концу года. Они будут иметь право на это освобождение в связи с их предыдущим проживанием в Британской Колумбии. на год они переехали в Онтарио.

Военнослужащий канадских вооруженных сил

Если вы или ваш (а) супруг (а) являетесь военнослужащим Канадских вооруженных сил и находитесь вдали от Б.C. из-за требований военной службы вы можете потребовать освобождение от налога на этот год.

Вы можете задним числом потребовать это освобождение на 2018 налоговый год.

2. Предыдущее основное место жительства

Освобождение от основного места жительства также применяется в тех случаях, когда владелец проживал в основном доме, но больше не проживает там при следующих обстоятельствах:

До перехода в интернат жили дома

Владелец освобождается от налога на срок до двух лет, если он проживал в доме до поступления в учреждение по уходу из-за возраста, инвалидности, зависимости, болезни или немощи.Учреждение по уходу за ребенком должно предлагать такие услуги, как ежедневное питание, ведение домашнего хозяйства или уход за больными.

Владелец должен был быть гражданином Британской Колумбии. резидентом для целей налога на прибыль, и недвижимость должна быть основным местом проживания владельца:

• За календарный год до того, как они попали в интернат, или

• За год до «применимого периода», если применимый период наступил незадолго до того, как они перешли в интернатное учреждение.

Пример: владелец проживает в своем доме до 2019 года, затем в январе 2020 года переезжает в дом престарелых.Они имеют право на это освобождение на 2020 и 2021 годы.

Подобно другим налоговым обстоятельствам, требующим разрешения, если владелец физически или морально не может заполнить декларацию, он может принять меры к тому, чтобы уполномоченное лицо взяло на себя ответственность за него, например, посредством юридической доверенности.

Свяжитесь с нами, если у вас есть вопросы.

Вне дома по медицинским показаниям

Владелец освобождается от налога, если он находится вдали от дома для лечения себя, своего супруга или своего несовершеннолетнего ребенка.Требуется медицинское лечение, сертифицированное практикующим врачом. Владелец должен подтвердить, что лечение нецелесообразно, чтобы получить доступ ближе к основному месту жительства. Это освобождение доступно на срок до двух лет для одного и того же заболевания.

Владелец должен был быть гражданином Британской Колумбии. резидентом для целей налога на прибыль, и недвижимость должна быть основным местом проживания владельца:

• За календарный год до выезда на лечение, или

• За год до «применимого периода», если применимый период наступил непосредственно перед их отъездом.

Пример: домовладелец проживает в своем доме до 2019 года, а затем, с января по август 2020 года, он живет в жилых помещениях возле детской больницы в Ванкувере, пока их ребенок проходит лечение. Они имеют право на это освобождение на 2020 год.

Отсутствие дома по другим причинам (действительно один раз в 10 лет)

г. до н.э. резидент может потребовать освобождение от основного места жительства, если он находится вне своего основного места жительства в течение длительного времени или больше не проживает в нем, кроме случаев, когда он находится в заключении.

Владелец должен был быть гражданином Британской Колумбии. резидентом для целей налога на прибыль, и недвижимость должна быть основным местом проживания владельца:

• За календарный год до того, как они покинули дом на длительный срок, или

• За год до «применимого периода», если применимый период наступил непосредственно перед их отъездом.

Пример: A B.C. Домовладелец живет в своем основном доме до 2019 года, затем устраивается на годичную работу в Северном Б.C. в 2020 году, прежде чем вернуться в свой дом. Они имеют право на это освобождение на 2020 год, но если они потребуют его в 2020 году, они не смогут снова воспользоваться этим освобождением до 2031 года.

3. Занимает арендатор

Если арендатор или арендатор, не занимающийся коммерческой деятельностью, занимает дом владельца не менее шести месяцев в календарном году, владелец может быть освобожден от налога. Чтобы владелец имел право на освобождение от налога, должны быть выполнены требования к аренде. Перед заполнением декларации ознакомьтесь с этими требованиями и примерами аренды, чтобы убедиться, что соблюдаются правильные требования.

4. Не могу жить в резиденции, потому что она непригодна для жилья

Все владельцы собственности могут потребовать освобождения от налогов, если никто не может жить в доме, потому что оно становится непригодным для проживания из-за опасного состояния или из-за того, что оно существенно повреждено или разрушено.

Чтобы иметь право на участие, в году должно быть не менее 60 дней подряд, когда никто не может там проживать. Это освобождение доступно в том году, когда собственность стала непригодной для проживания, и в следующем году, если собственность остается непригодной для проживания не менее 60 дней во втором году.

Пример: дом пострадал в результате пожара в октябре 2019 года, и в нем нельзя жить в течение шести месяцев, пока не будут завершены все ремонтные работы, для чего потребуется более двух месяцев работы в 2019 году и более трех месяцев работы в 2020 году. имеют право на это исключение как на 2019, так и на 2020 год.

5. Среднее место жительства рядом с ЛПУ

Собственник освобождается от налога на вторичное проживание в течение календарного года, если:

• Его периодически занимает владелец (или его супруга или ребенок), чтобы они могли получить медицинскую помощь, необходимую для их здоровья, и
• Лечебное заведение рядом со вторым домом

Только для этого исключения не имеет значения, является ли ребенок владельца взрослым или несовершеннолетним.Однако для этого освобождения требуется письменное свидетельство практикующего врача.

Пример: Семья покупает второй дом рядом с лечебным учреждением, чтобы у семьи было жилье, пока их ребенок проходит длительный период лечения и выздоровления. Они имеют право на это освобождение каждый год, в течение которого они временно занимают дом из-за того, что их ребенок лечится поблизости.

6. Только что купил или унаследовал недвижимость

Владельцы освобождаются от уплаты налога в год, когда они купили или унаследовали собственность по закону.

Недавно купленная недвижимость освобождается от уплаты налога, если вы заплатили налог на передачу собственности или не должны были платить налог на передачу собственности по одной из следующих причин:

• Освобождение от уплаты налогов для новых покупателей жилья
• Освобождение от налогов для новостроек
• Возврат, изъятие или конфискация земельного налога
• Переводы управляющему при банкротстве или от него
• Передача земли государственным опекуном и доверенным лицом
• Передача ветерану или супруге ветерана

Пример: владелец приобрел недвижимость в марте 2019 года и уплатил налог на передачу собственности по сделке.В 2019 налоговом году владелец может потребовать год освобождения от выкупа. В 2020 году владелец должен потребовать другое освобождение, иначе он будет облагаться налогом.

Пример: A B.C. житель наследует дом в 2019 году из имения бабушки и дедушки, но не планирует переезжать в него до 2020 года. The B.C. резидент имеет право на это освобождение на 2019 год.

7. Раздельное жительство или развод

Супруги имеют право на освобождение от налога на семейную собственность, если они расстались (из-за разрыва супружеских отношений) и проживают раздельно не менее 90 дней подряд в календарном году.

• Супруги, которые разводятся или разводятся, имеют право на освобождение в тот год, когда они разводятся, если они проживают раздельно не менее 90 дней подряд в этом году и не примиряются
• Супруги, которые расстались менее чем за 90 дней до конца года, будут иметь право на освобождение в следующем году, если они не свяжут
• Супруги могут претендовать на освобождение на второй год, если они не завершили раздел семейного имущества и остаются раздельно и не примиряются.

8.Банкротство

Владелец-банкрот освобождается от налога, если его имущество передано управляющему в банкротство на срок не менее 60 дней подряд в календарном году. При банкротстве управляющий освобожден от налога на имущество, переданное управляющему по состоянию на 31 декабря.

9. Недавняя смерть владельца

Если владелец собственности умирает в календарном году, все владельцы собственности на момент смерти освобождаются от уплаты налога в год смерти и в следующем календарном году.Личный представитель владельца также освобожден от уплаты налогов, даже если на момент смерти он не имел титула.

Пример: Семейная пара является совладельцем второго дома. Если один из супругов умирает в 2020 году, оставшийся в живых супруг имеет право на это освобождение на 2020 год, а также на 2021 год.

10. Имущество находится в доверительном управлении, созданном по завещанию несовершеннолетнего

Налог на спекуляцию и вакансию не распространяется на доверительный фонд по завещанию, учрежденный умершим родителем или опекуном в пользу их несовершеннолетнего ребенка.

Пример: родитель скончался и оставил свою инвестиционную собственность в Ланцвилле, Британская Колумбия. в доверительное управление для своего несовершеннолетнего ребенка. Доверие ребенка будет иметь право на это исключение.

11. Имеются ограничения по аренде собственности (только для налоговых лет 2018, 2019, 2020 и 2021)

Когда договор или подзаконный акт не позволяет сдавать недвижимость в аренду для получения права на освобождение от арендной платы, все владельцы недвижимости освобождаются от налогов только на 2018, 2019, 2020 и 2021 налоговые годы.

Это применимо только в том случае, если ограничение аренды действовало до 16 октября 2018 г. или ранее, и владелец также приобрел недвижимость до этой даты.

Пример: A B.C. Резидент приобретает страт-недвижимость в августе 2018 года в качестве инвестиции, но согласно уставу страты им не разрешается сдавать ее в аренду. Даже если дом пуст, они имеют право на это освобождение на 2018, 2019, 2020 и 2021 годы, но должны будут заплатить налог за 2022 год, если он останется незанятым.

12.Недвижимость — это страта-отель (только для 2018, 2019, 2020 и 2021 налоговых лет)

Владельцы многоквартирных домов, как определено в Законе об оценке, также называемые стратовыми отелями, освобождены от уплаты налогов. Это освобождение доступно только для 2018, 2019, 2020 и 2021 налоговых лет.

13. В отеле есть лицензированный детский сад

Недвижимость, которая включает лицензированный и действующий детский сад, освобождена от спекуляций и налога на вакансию.

14. Отсутствие резидентства в собственности (только налоговые годы 2018 и 2019)

Объекты недвижимости, в которых нет постоянного места жительства, могут претендовать на это освобождение только для налоговых лет 2018 и 2019.

Пример: в 2018 году владелец покупает пустырь в Нанаймо с планами построить на нем дом позже. Они имеют право на это освобождение в 2018 году, и если у собственности по-прежнему нет места жительства, это освобождение доступно в 2019 налоговом году.

15. К имуществу можно подъехать только по воде

Недвижимость, имеющая доступ к воде и расположенная на расстоянии более 100 метров от существующей дороги, освобождена от спекуляции и налога на вакансию. Освобождение от налогов имеет обратную силу по отношению к 2018 налоговому году.

16. Исключения из налога

• Недвижимость имеет оценочная стоимость менее 150 000 долларов США
• Недвижимость включает здание, разделенное на четыре или более квартир для сдачи в аренду и не стратифицированное
• Имущество включает здание, которое используется как ночлег, кухня, дом престарелых, дом отдыха или групповой дом
• Владелец недвижимости — зарегистрированная благотворительная организация
• Собственник имущества кооператив
• Собственником недвижимости является муниципалитет
• Владелец собственности — доверенное лицо из числа коренного народа
• Собственником собственности является государство или связанная с ним организация
• Собственником собственности является районный или аналогичный орган в соответствии с определением законодательства
.

Свяжитесь с нами, если вы считаете, что должны быть освобождены от уплаты налога по одному из этих правил.

Вопросы?

Свяжитесь с нами, чтобы получить помощь по вопросам спекуляции и налога на вакансию.