Какие документы нужны для выделения долей детям: Как выделить доли детям после выплаты ипотеки при использовании материнского капитала — Ипотека

При первоначальном создании типичный стартап в Делавэре разрешает 10 000 000 обыкновенных акций в своем свидетельстве о регистрации, поданном государственному секретарю штата Делавэр.

Первоначальное распределение капитала

При образовании типичное размещение 10 000 000 объявленных акций составляет:

• Учредители: Около 8000000 акций, распределенных между учредителями в соответствии с их согласованной формой собственности
• План акций компании: Приблизительно 1 000 000 акций зарезервированы в плане акций компании для будущих выплат в пользу сотрудников, консультантов, советников и директоров
• Не выпущено: Примерно 1 000 000 акций остаются невыпущенными и доступны для использования в будущем

Пример: При формировании, Acme Co.имеет трех соучредителей, которые согласились на равную собственность. Типичное распределение акций может быть следующим: (i) выпустить 2700000 акций Основателю Алисе, (ii) выпустить 2700000 акций Основателю Бобу, (iii) выпустить 2700000 акций Основателю Шарлотте, (iv) принять план акций компании с сохранением 1000000 акций. в план акций компании, и (v) оставить 900 000 акций невыпущенными и доступными для использования в будущем.

А как насчет будущих соучредителей?

Стартап, который знает, что он намеревается привлечь дополнительных соучредителей, может принять решение о выпуске менее 8 000 000 акций для первоначального учредителя (учредителей), тем самым оставив достаточно невыпущенных акций, доступных для выпуска будущим соучредителям.

Пример: При создании основатель Алиса является единственным учредителем Acme Co; однако она намеревается привлечь еще одного учредителя. Типичное распределение акций может быть следующим: (i) выпустить 4 000 000 акций для Основателя Алисы, (ii) оставить 4 000 000 невыпущенных акций для будущего соучредителя и (iii) оставить 2 000 000 невыпущенных акций для других целей в будущем.

Зачем оставлять невыпущенные акции?

Основная причина оставить некоторую часть акций изначально невыпущенной — помочь стартапу избежать или отложить время и расходы, связанные с получением корпоративных одобрений и заполнением документов, необходимых для внесения изменений в свидетельство о регистрации, чтобы разрешить больше акций государственному секретарю штата Делавэр.

Каковы потенциальные возможности будущего использования невыпущенных акций?

Одним из распространенных способов использования невыпущенных акций является резервирование дополнительных акций к плану акций компании, который используется для выпуска акций для сотрудников, консультантов, советников и директоров. Некоторые стартапы могут также использовать невыпущенные акции для выпуска акций в программу акселератора, которая принимает обыкновенные акции (например, Y Combinator).

Если невыпущенные акции полезны, почему бы не разрешить даже более 10 000 000 акций и не иметь больше невыпущенных акций для использования в будущем?

Стартап обычно выпускает значительную часть разрешенных к выпуску акций, потому что оставление большого процента акций невыпущенным может повлиять на налоги на франшизу в Делавэре.Для получения дополнительной информации см .: Как Делавэр рассчитывает налог на франшизу и каков минимальный налог для стартапа?

Влияют ли невыпущенные акции на собственность?

Сразу после создания стартап обычно имеет простую структуру капитализации без опционов, варрантов или других ценных бумаг, которые можно конвертировать в акции. Пока это остается правдой, право собственности на стартап определяется только на основе выпущенных акций, и, таким образом, невыпущенные акции не влияют на право собственности.

Пример 1: При создании Acme Co. разрешает 10 000 000 обыкновенных акций в своем свидетельстве о регистрации и выпускает 4 000 000 акций Основателю Алисе и 4 000 000 акций Основателю Бобу. До тех пор, пока не будет выпущен дополнительный капитал, основатель Алиса и основатель Боб владеют по 50% акций Acme Co. (т. Е. 4 000 000 акций / 8 000 000 акций).

Пример 2: При создании Acme Co. разрешает 10 000 000 обыкновенных акций в своем свидетельстве о регистрации и выпускает 4 000 000 акций Основателю Алисе.До выпуска дополнительного капитала Основатель Алиса владеет 100% Acme Co. (т. Е. 4 000 000 акций / 4 000 000 акций).

соображений о передаче наследства детям

Решение о том, оставить ли наследство своим детям, влияет на сумму, которую вы откладываете, на выбранные вами пенсионные планы и на то, как вы будете получать соответствующие выплаты по пенсионным планам. Однако, помимо вашего желания оставить немного богатства своим детям (или нет), необходимо учитывать некоторые важные личные финансовые проблемы.

Учитывайте потребности в доходах

Некоторые пенсионеры отдают свои пенсионные сбережения, не учитывая потребности в собственном доходе. Прежде чем делать подарки другим, важно оценить, сколько вам нужно потратить на себя. Калькуляторы выхода на пенсию, такие как те, которые доступны в AARP, могут помочь вам определить, сколько вам нужно откладывать и сколько вы можете снимать каждый год после выхода на пенсию.

Обязательно принимайте во внимание влияние инфляции и налогов и поддерживайте диверсифицированный портфель инвестиций в рост и доход, который поможет вашему портфелю идти в ногу с инфляцией.

План роста расходов на здравоохранение

Самый большой риск для вашего пенсионного дохода и наследства ваших детей — это неожиданная болезнь и высокие расходы на здравоохранение. Государственные программы часто мало помогают в оплате домов престарелых и других форм долгосрочного медицинского обслуживания. Medicare покрывает ограниченный объем ухода в доме престарелых, а Medicaid требует, чтобы вы потратили почти все свои деньги, прежде чем они будут оплачиваться за долгосрочное обслуживание.

Вы не можете просто передать активы членам семьи, чтобы иметь право на участие в программе Medicaid, поскольку программа ограничивает выплаты, если передача активов была произведена в течение нескольких лет до пребывания в доме престарелых.

Некоторые люди защищают свои активы от расходов, связанных с катастрофическими заболеваниями, с помощью страхового полиса по долгосрочному уходу, который можно приобрести индивидуально, через страхового агента или по групповому плану с работодателем. Однако эти полисы очень дороги и имеют ряд ограничений покрытия, поэтому вам следует внимательно их рассмотреть.

Пережить свое гнездовое яйцо

Что делать, если вы переживете свой пенсионный фонд? Когда вам больше 90 лет, ваши дети и внуки могут с благодарностью отмечать каждый день рождения.Но если вы потратили свое гнездовое яйцо, они также могут оплатить некоторые или все ваши счета. При более продолжительной продолжительности жизни важно попытаться управлять снятием средств с пенсионных планов, чтобы избежать истощения активов в течение вашей жизни.

В качестве решения вы можете купить немедленную ренту на часть своих пенсионных денег, чтобы гарантировать получение гарантированной суммы, по крайней мере, на протяжении всей вашей жизни. Некоторые пенсионные планы и пенсионные планы могут позволять вам увеличивать выплаты в пределах ожидаемой продолжительности жизни одного или нескольких человек, а не получать выручку единовременно.

Рассмотрите налоговые последствия

Если вы планируете унаследовать активы от своих родителей, вы можете оказаться в более выгодном финансовом положении, чем тот, кто не рассчитывает получить наследство. Имейте в виду, что определенные унаследованные активы, такие как акции и паевые инвестиционные фонды, имеют право на благоприятный налоговый режим, называемый расширенной базой. Если вы оставляете активы другим лицам, такой налоговый режим может означать значительную экономию для наследников.

Кроме того, имейте в виду, что если вы унаследуете IRA, вам, возможно, придется соблюдать определенные правила относительно того, когда вы принимаете дистрибутивы.В соответствии с Законом о создании каждого сообщества для пенсионного обеспечения (SECURE) от 2019 года, не состоящие в браке бенефициары IRA должны получить полное распределение всех сумм, хранящихся в IRA, к концу 10-го календарного года, следующего за годом смерти владельца IRA. .

Это правило отменяет то, что ранее называлось «растянутой IRA», тактикой финансового планирования, которая позволяла бенефициарам увеличивать свои требуемые минимальные выплаты (RMD) в течение их продолжительности жизни и продлевать статус отложенного налогообложения унаследованной IRA.Исключениями из этого правила SECURE Act являются бенефициары, обозначенные как оставшийся в живых супруг, ребенок владельца IRA, не достигший совершеннолетия, инвалиды или хронически больные лица, а также лица, которые не более чем на 10 лет моложе владельца IRA.

Создать траст

В определенных ситуациях может иметь смысл создать траст для контроля за распределением наследства оставшимся в живых супругам и детям. Если у вас или вашего супруга есть дети от предыдущих отношений и у вас нет брачного соглашения, трасты могут гарантировать, что определенные активы будут переданы указанным детям.

Состоятельные дети могут предпочесть, чтобы вы сохраняли каждую копейку своего гнездового яйца, а не передавали его при жизни. Обсудите с ними передачу вашего имущества.

Выбирайте инвестиции с умом

Те, у кого очень большие владения, могут ожидать, что дети передадут наследственное имущество внукам. Портфель, рассчитанный на несколько поколений, должен расти, сохранять капитал и приносить доход за счет таких инвестиций, как рост и доходность акций и портфель облигаций с ступенчатой ​​структурой.Наследники, которые хотят, чтобы поместье прослужили несколько поколений, должны снимать только доход и не опускать основной капитал.

Оцените размер наследства, которое вы оставите своим детям, учитывая инфляцию, а также годы совокупного роста инвестиций.

Как оставить свое наследие

После того, как вы рассмотрели все возможные варианты, есть несколько способов передать средства своим близким.

Подарочные активы

Дарение активов — это один из способов позволить близким пользоваться вашими деньгами, пока вы еще живы.Подарки, подпадающие под ежегодное освобождение от налога на дарение — часто называемые «подарками с ежегодным исключением» — полностью не облагаются налогом и не требуют подачи налоговой декларации на дарение.

Отдельное ежегодное исключение применяется к каждому человеку, которому вы делаете подарок. Для налоговых лет 2020 и 2021 годовое исключение составляет 15000 долларов США. Хотя получатели подарков не получат повышения стоимости, любой прирост капитала будет облагаться налогом по применяемой ставке, которая может быть ниже вашей.

Некоторые люди делают подарки детям или внукам, используя учетные записи, созданные в соответствии с Законом о единообразных передачах несовершеннолетним (UTMA) или Законом о единообразных подарках несовершеннолетним (UGMA).Однако, в зависимости от заработанного дохода получателя и статуса студента, заработок на счете может облагаться налогом по ставке налога дарителя, а не по ставке ребенка. Другие просто открывают совместный счет с несовершеннолетним ребенком или покупают сберегательные облигации на имя ребенка.

Наследие, переданное благотворительным организациям, не подлежит никаким ограничениям и вычитается из обычного дохода.

Создать траст

Трасты защищают интересы ваших детей, а активы в них избегают завещания (что обеспечивает конфиденциальность).Вы можете назначить компанию — например, ту, которая помогла вам построить доверительный фонд, — или другое знающее и доверенное лицо в качестве доверительного управляющего для управления активами и контроля распределения из доверительного фонда.

Безотзывное доверие считается подарком, поэтому вы не можете контролировать его или забрать обратно. Однако с отзывным живым трастом вы владеете активами и контролируете их, пока вы живы, а затем они переходят к бенефициарам как часть вашего имущества.

Доходы будущих периодов

Пенсионные счета, такие как вычитаемые IRA и планы 401 (k), откладывают налоги на прирост капитала, проценты или дивиденды от инвестиций до тех пор, пока деньги не будут сняты, когда они облагаются налогом как обычный доход.Если вы ожидаете, что при выходе на пенсию попадете в более высокую налоговую категорию, чем сейчас, невычитаемый из налогооблагаемой базы Roth IRA позволяет накапливать прибыль без уплаты налогов, и нет налогов на снятие средств.

Страхование жизни или переменная рента с отсрочкой налогообложения

При страховании жизни ваши бенефициары получают доходы без уплаты налогов, без необходимости проходить завещание или беспокоиться о колебаниях фондового рынка. Фиксированные или переменные аннуитеты позволяют вам участвовать в фондовом рынке через паевые инвестиционные фонды или инвестиции с фиксированным доходом, а также иметь компонент страхования жизни.Однако эти полисы часто содержат скрытые платежи и сборы, поэтому важно их внимательно изучить и изучить.

Кроме того, Закон SECURE сделал аннуитеты, хранящиеся в плане 401 (k), переносимыми. Это означает, что люди, унаследовавшие аннуитет, являющийся частью 401 (k), могут перевести аннуитет в другой план прямого доверительного управляющего. Это избавляет получателя от необходимости немедленно ликвидировать аннуитет, что может повлечь за собой сборы и комиссии за возврат.

Юридическая информация о планировании недвижимости

Убедитесь, что вы позаботились о юридических деталях, чтобы ваш план недвижимости работал так, как вы этого хотите.Поверенный по недвижимости или специалист по финансовому планированию, специализирующийся на планировании наследственного имущества, могут помочь в дальнейшем понимании этих деталей.

Бенефициары

• Просмотрите получателей по всем счетам.
• Для смены бенефициара может потребоваться согласие вашего супруга.
• Перечислите вторичных бенефициаров на случай, если ваш основной бенефициар умрет раньше вас.
• Ваши пенсионные счета переходят к бенефициарам без рассмотрения в суде по наследству, но если вы оставите пенсионный счет в своем имении, ему, возможно, придется пройти процедуру завещания, прежде чем активы могут быть распределены.

Завещание

• Знайте законы о наследстве в вашем штате.
• Инвестиционные счета без совладельца или документально подтвержденного бенефициара, возможно, придется пройти через завещание, чтобы сменить собственника, что является потенциально долгим и дорогостоящим процессом.

Завещания

• Составить завещание.
• Смерть без завещания (так называемая «смерть без завещания») означает, что закон штата определяет, как ваши инвестиции распределяются между родственниками.
• Если у вас нет живых родственников и завещания, ваши активы возвращаются государству вашего проживания.

Итог

Приведенные выше предложения могут не подходить для всех, поэтому важно проконсультироваться с юристом или налоговым консультантом, чтобы определить, какой из них наиболее подходит для вас. Оценка вариантов распределения вашего «вложенного яйца» поможет обеспечить соблюдение ваших пожеланий и максимальную гибкость для ваших наследников.

Разъяснение передачи акций детям

Последнее обновление: 23 мая 2021 г.

Многие публичные компании с ограниченной ответственностью отказывают дочерним акционерам, а частные компании с ограниченной ответственностью иногда включают в свои уставы положение, запрещающее владение акциями лицами моложе 18 лет.

Причина, по которой некоторые британские компании обеспокоены тем, что дети являются акционерами, заключается в том, что в Англии, Уэльсе и Северной Ирландии * считается, что они не обладают правоспособностью для заключения контрактов. Таким образом, это может привести к отказу от любых возложенных на них обязательств перед акционерами, что может затруднить для компании привлечение новых инвестиций.

Любой, кто рассматривает возможность передачи акций своим детям, должен сначала проверить, существуют ли какие-либо правила о минимальных возрастных пределах для владения акциями, содержащиеся в уставе компании или в соглашении акционеров.

* В Шотландии действуют другие правила, закрепленные в Законе «О возрасте дееспособности» (Шотландия) 1991 г. , согласно которому возраст дееспособности для заключения договоров составляет 16 лет (за некоторыми исключениями).

Причины передачи акций детям

Акционеры могут пожелать передать акции своим детям по разным причинам, в том числе:

• Передача имущества — лица со значительным портфелем акций могут предпочесть решать вопросы, связанные с наследованием, по существу путем распределения своего имущества среди своих детей и близких, пока они еще живы.
• Налоговая эффективность — для мелких инвесторов передача части своих акций детям может помочь облегчить налоговое бремя, хотя это минимально.
• Сохранение в семье — если акции принадлежат семейной компании, постепенная передача их детям может быть способом обеспечения того, чтобы бизнес оставался семейным.
• Финансовые уроки — родители, которые хотели бы, чтобы их дети проявляли активный интерес к финансам и инвестициям, могут заинтересовать их, отдав им часть своих акций.

Какой бы ни была причина передачи акций вашим детям, важно понимать любые проблемы и ограничения, которые могут возникнуть в результате таких действий. Может быть полезно проконсультироваться с бухгалтером или юристом для получения независимого совета.

Процесс передачи акций вашим детям по сути такой же, как и передача акций кому-либо еще:

Заполните форму перемещения запаса

Первый шаг передачи акций включает заполнение формы передачи акций (также известной как форма J30).Информация, которую вы должны указать в этой форме, включает:

• Название компании, акции которой принадлежат
• Сумма «вознаграждения», выплачиваемого за акции — если вы передаете акции бесплатно, это должно быть «ноль».
• Описание ценной бумаги — указывает тип передаваемых акций (например, если существует более одного класса).
• Количество передаваемых акций
• Имя и адрес текущего акционера (в данном случае материнского) вместе с его подписью
• Имя и адрес лиц, получающих акции (в данном случае ребенка)
• Сертификат 1: его необходимо заполнить, если сумма, выплачиваемая за акции, составляет 1000 фунтов стерлингов или меньше, что означает, что не нужно платить гербовый сбор — в случае, если родитель дарит акции своим детям и «ноль». указано в разделе «денежное вознаграждение», этот раздел можно оставить пустым
• Сертификат 2: это относится к другим обстоятельствам, при которых не нужно платить гербовый сбор — его также не нужно заполнять, если родитель дарит акции своим детям, и в разделе «компенсационные деньги» указано «ноль».

На этом этапе форма передачи запасов обычно отправляется в HMRC для проставления штампа (если стоимость вознаграждения превышает 1000 фунтов стерлингов) и для обработки платежа гербового сбора.Однако в случае, если родитель передает свои акции своим детям, этот шаг не требуется, и гербовый сбор к оплате не взимается.

Компания проверит переводные документы

Затем необходимо отправить в компанию форму передачи акций вместе с оригиналом сертификата на акции. Форма должна быть проверена компанией, и, если в ее уставе отсутствует положение, ограничивающее передачу прав несовершеннолетним, передача акций обычно должна быть принята.Утверждение передачи акций обычно бывает простым, но может потребоваться подтверждение через решение совета директоров, и в этом случае следует выпустить протокол совета директоров.

Будет выпущен новый сертификат (-а) на акции (на имя ребенка / детей). Это должно произойти в течение двух месяцев после получения формы передачи запасов. Компания сохранит форму и оригинал сертификата (ов) на акции. Записи должны быть обновлены в реестре участников компании и реестре переводов.

Нет необходимости информировать Регистрационную палату о передаче акций и новых акционерах до подачи следующего подтверждающего заявления.

1st Formations предлагает услугу передачи акций всего за 49,99 фунтов стерлингов + НДС. Это включает форму передачи акций, протоколы собраний и сертификаты акций.

Налог на прирост капитала (CGT)

акций, переданных детям, будут классифицироваться как отчуждение для целей налога на прирост капитала (CGT) — в отличие от случая передачи их супругу, когда CGT не подлежит уплате.

Для определения уровня налога необходимо рассчитать разницу между стоимостью акций при их первоначальной покупке и рыночной стоимостью после их передачи детям.

Если эта цифра превышает годовую надбавку CGT (12300 фунтов стерлингов на налоговые годы 2020/21 и 2021/22) — отдельно или в сочетании с другими CGT за тот же год — тогда ставка налога составляет 10% или 20 % необходимо будет заплатить, в зависимости от уровня подоходного налога.

При передаче большого количества акций, чтобы избежать значительного счета для CGT, возможно, стоит подумать о распределении этого на несколько лет, чтобы воспользоваться преимуществами нескольких разрешений CGT.

Налог на наследство

Когда вы передаете акции своим детям, они обычно считаются подарком для целей налога на наследство. Если правопреемник (родитель) умирает в течение 7 лет после передачи, правопреемник (ребенок) будет обязан уплатить налог на наследство.

Уровень налога, который необходимо уплатить, будет зависеть от количества лет, прошедших между подарком и смертью. Он основан на скользящей шкале, известной как разгрузка конуса: 40%, если менее 3 лет; 32% на 3-4 года; 24% на 4-5 лет; 15% на 5-6 лет; и 8% на 6-7 лет.

Следует отметить, что каждый год можно делать подарки на сумму до 3000 фунтов стерлингов, не облагаясь налогом на наследство (известным как ежегодное освобождение). Один из способов передачи акций вашим детям при минимизации налогового бремени — это делать это ежегодными партиями по 3000 фунтов стерлингов. Можно перенести любую неиспользованную часть годового освобождения на следующий год (но только на один год).

Следует также отметить, что если вы передаете акции своим детям по цене ниже рыночной, то разница между продажной ценой и рыночной стоимостью обычно будет считаться подарком в глазах HMRC.Такой подарок называется потенциально освобожденной передачей (PET) и подлежит обычным правилам налога на наследство.

Дивиденды

Годовые дивиденды обычно выплачиваются акционерам как часть прибыли, полученной компанией.

Дети до 18 лет имеют право на получение первых 100 фунтов стерлингов дохода от сбережений или акций, не облагаемых налогом. Однако все, что превышает эту сумму, будет добавлено к доходам их родителей и отнесено на их счет для целей подоходного налога.Таким образом, любая налоговая эффективность в отношении дивидендов по акциям незначительна.

Тем не менее, акции и паи Детский индивидуальный сберегательный счет (JISA) позволяет детям хранить акции на сумму до 9000 фунтов стерлингов (лимит на 2021/22 год), не облагаемые налогом (эта цифра меняется ежегодно). Дети могут взять под контроль JISA с 16 лет, но не могут снимать деньги до 18 лет.

Более сложная альтернатива JISA для родителей — создать доверие для своих детей.Акции могут быть инвестированы в траст «учредителем» (в данном случае родительским), который укажет «бенефициаров» (их детей). Для управления трастом необходимо назначить доверительного управляющего.

Существует много типов трастов, но наиболее распространенный из них, который используется для управления активами в интересах детей, известен как «чистый траст». Когда бенефициары достигнут 18 лет (или 16 в Шотландии), они смогут получить доступ к акциям, находящимся в этом трасте, и продать их.

Выпуск и передача акций частных компаний Часто задаваемые вопросы

26 Часто задаваемые вопросы о выпуске и передаче акций частных компаний.

1. Когда компания может выпустить новые акции?
2. Требуется ли одобрение акционеров для выпуска акций частной компании?
3. Должны ли мы сначала предлагать новые акции частной компании существующим акционерам?
4. Как выпуск новых акций частной компании влияет на права существующих акционеров?
5. Какие типы акций частных компаний мы можем выпустить?
6. Каковы преимущества и недостатки выпуска различных видов акций частных компаний?
7. Какое влияние на наши счета оказывает выпуск акций частной компании?
8. Когда мы создаем новую компанию, имеет ли значение, сколько акций будет выпущено?
9. Можем ли мы выпустить бонусные акции компании вместо выплаты дивидендов, и каковы последствия?
10. Существуют ли какие-либо особые правила для выпуска или передачи акций с участием директора компании?
11. Можем ли мы выпустить акции частных компаний или опционы на акции в качестве вознаграждения?
12. Как работают опционы на акции частной компании?
13. Могут ли акции частной компании быть выпущены или переданы моему супругу, чтобы уменьшить наши налоговые счета?
14. Могут ли акции частной компании быть выпущены или переданы моим детям для уменьшения наших налоговых счетов?
15. Какова процедура выпуска новых акций частной компании?
16. Что такое передача акций?
17. Какова процедура передачи акций?
18. Могут ли акционеры передавать или продавать акции своей частной компании кому-то другому?
19. Как устанавливается справедливая стоимость передачи акций частной компании?
20. Какие затраты возникают при выпуске или передаче акций частной компании?
21. Каковы налоговые последствия выпуска или передачи акций частной компании?
22. Могут ли быть выпущены или переданы акции частной компании по цене ниже их стоимости?
23. Можем ли мы предложить акции частных компаний общественности?
24. Что произойдет, если акционер умрет или станет банкротом?
25. Могут ли компании и товарищества владеть акциями?
26. Могут ли иностранные физические или юридические лица владеть акциями нашей компании?

1.Когда компания может выпустить новые акции?

Компания обычно выпускает новые акции для мобилизации средств для своего бизнеса или для достижения какой-либо другой бизнес-цели. Например:

• Когда компания создается впервые, она обычно выпускает достаточно акций (при добавлении к суммам, которые она займёт), чтобы компания могла начать торговлю.
• Позже он может выпустить акции, потому что планирует новый проект или разработку, требующую финансирования, или просто для развития существующего бизнеса.
• Он может выбрать выпуск акций для погашения некоторых займов компании.
• Он может выпустить акции непосредственно владельцу бизнеса, который он хочет купить, в качестве оплаты этого бизнеса (или выпустить акции для получения денежных средств, которые затем используются для оплаты этого бизнеса).
• Он может выпускать акции или опционы для сотрудников, чтобы помочь с наймом и удержанием.
• Если он хочет купить все акции другой компании, он может выпустить акции для акционеров этой компании в качестве оплаты.Фактически, эти акционеры обменивают свои акции покупаемой компании на акции покупающей компании.
• Он может выбрать бонусную эмиссию акций для существующих акционеров, используя свою прибыль (которую в противном случае он мог бы выплатить наличными в качестве дивидендов) для оплаты новых акций для них. Это снижает стоимость каждой акции, делая ее более востребованной, и акционерам не нужно искать новые денежные средства для оплаты акций. Его также можно использовать для увеличения выпущенного акционерного капитала частной компании до 50 000 фунтов стерлингов (или ее эквивалента в евро), чтобы она могла перерегистрироваться в качестве публичной компании.
• Компания может предоставить акционерам выбор в пользу получения дивидендов по новым акциям, а не денежных дивидендов, уменьшая утечку денежных резервов компании и устраивая акционеров, которым не нужны денежные дивиденды.
• Компании может потребоваться выпустить акции в соответствии с условиями ранее предоставленных опционов на акции.

Перед выпуском акций всегда консультируйтесь с юристом. Директора должны быть уверены, что решение о выпуске акций и процедура, которой они следуют, являются законными.Сделка должна осуществляться в соответствии с обязанностями директоров перед компанией (как в рамках общего права, так и в соответствии с разделами 171–177, включая Закон о компаниях 2006 г.). Компания должна соблюдать применимые положения Закона о компаниях, своего устава и любых внешних соглашений, таких как соглашение акционеров, при решении вопроса.

Они часто требуют, чтобы новые акции сначала предлагались существующим акционерам пропорционально количеству акций, которые они уже имеют.Если акционеры оплачивают такую ​​эмиссию акций деньгами, это называется «эмиссией прав».

Если компания хочет решить какой-либо другой вопрос, она может, если это разрешено законодательством о компаниях, изменить, изменить, отклонить или отказаться от этих положений.

LinkedIn показывает вашу работу людям с нужными навыками, опытом и устремлениями. Получите квалифицированных кандидатов, не теряя времени.

Разместите работу бесплатно сегодня!

2. Требуется ли одобрение акционеров для выпуска акций частной компании?

Многие малые и средние предприятия и начинающие компании имеют типовой устав по умолчанию и только один класс обыкновенных акций.В таком случае директора могут выпустить новые акции без предварительного разрешения акционеров. Однако, если директора хотят выпустить акции, не предлагая их сначала существующим акционерам, им все равно потребуется одобрение акционеров (см. 3 ниже).

Директора любой другой компании (например, с более чем одним классом акций) должны иметь разрешение акционеров на выпуск новых акций. Устав компании может дать такое разрешение директорам. Разрешение может включать в себя ограничения, такие как преимущественное право покупки (право преимущественного отказа) или ограничение количества акций, которые могут быть выпущены.

В качестве альтернативы, акционеры такой компании могут принять решение акционеров, разрешающее директорам выпускать новые акции. Обычно это фиксированный срок до пяти лет, разрешенный Законом о компаниях, и может ограничить разрешение определенным количеством акций. Всегда следуйте совету перед выпуском акций, чтобы убедиться, что авторизация распространяется на выпуск акций, который будет произведен.

В публичных компаниях акционеры обычно дают разрешение совету директоров выпустить относительно небольшое количество акций по отношению к общему выпущенному акционерному капиталу компании — возможно, 5%.Это означает, что директора могут, например, выпустить акции в соответствии с условиями схем опционов на акции для сотрудников, но все же должны проконсультироваться с акционерами перед тем, как производить какой-либо крупный выпуск акций — например, для финансирования значительного приобретения.

3. Должны ли мы сначала предлагать новые акции частной компании существующим акционерам?

Согласно Закону о компаниях акционеры обычно имеют преимущественное право покупки. Это означает, что им должен быть предоставлен первый отказ в любой эмиссии акций новых частных компаний пропорционально их существующим пакетам.

Тем не менее, устав частной компании может потенциально исключать преимущественное право покупки (хотя типовой устав по умолчанию этого не делает). В любом случае, если иное не согласовано, преимущественное право покупки не распространяется на акции, выпущенные по схеме опционов на акции для сотрудников или выпущенные для безналичной оплаты.

Акционеры могут принять специальное решение большинством в 75% или более поданных голосов, чтобы не применять преимущественное право покупки, хотя для публичной компании могут быть дополнительные сложные требования.

Директора публичной компании часто просят акционеров «отказать» в праве преимущественной покупки относительно небольшого количества акций каждый год — скажем, эквивалентного 5% выпущенного акционерного капитала. Это позволяет более гибко осуществлять выпуск небольших акций (например, при небольшом приобретении) без осложнений и затрат, связанных с применением преимущественного права покупки.

К началу

4. Как выпуск новых акций частной компании влияет на права существующих акционеров?

Права, предоставляемые акциями, например право голоса, обычно включены в устав компании.Выпуск новых акций не изменяет эти права, но, конечно, может снизить общую долю владения компанией в процентах любого отдельного акционера (если только акционер не приобретет соответствующий процент от новых акций).

Это разводнение может снизить степень контроля, который акционер или группа акционеров может осуществлять над компанией. Например, акционеры с 50% прав голоса имеют право принимать решение о назначении или увольнении директоров, что дает им эффективный контроль над компанией.Если их пакеты акций упадут ниже этого уровня, они больше не смогут этого сделать.

Краткое руководство по правам обычного акционера со ссылкой на его процентное владение акциями см. В Кратком руководстве по правам акционеров.

К началу

5. Какие типы акций частных компаний мы можем выпускать?

В уставе компании должны быть указаны классы акций, которые компания может выпускать, и какие права предоставляются каждому классу.

Самый распространенный класс — обыкновенные акции. Владельцы обыкновенных акций обычно имеют право на дивиденды — долю прибыли компании. Если у компании есть только обыкновенные акции, обыкновенные акционеры обычно делят дивиденды в соответствии с суммами, выплаченными по их акциям (см. Ниже).

Обыкновенные акции обычно дают право голоса при принятии решений акционерами, хотя компании могут выпускать неголосующие обыкновенные акции, если захотят.

Обыкновенные акции обычно выпускаются «полностью оплаченными», т. Е. Акционер платит компании полную сумму, которая была согласована и должна быть выплачена за их акции с самого начала, и не имеет текущих или будущих обязательств по выплате компании каких-либо дополнительных сумм.

Обыкновенные акции также могут быть выпущены как акции с неоплаченной или частично оплаченной суммой. Это оставляет акционеру причитающуюся полную сумму, причитающуюся по акциям, или остаток, который должен быть выплачен во время или в сроки, согласованные между ними. Например, в указанную дату, в рассрочку, по требованию компании или при ликвидации компании.

Компания также может выпускать привилегированные акции. Привилегированные акции обычно дают держателю право на получение фиксированного дивиденда каждый год, если у компании есть прибыль для его выплаты, до того, как дивиденды будут выплачены другим акционерам (например, держателям обыкновенных акций).Если у нее недостаточная прибыль в каком-либо году, льготный дивиденд обычно является кумулятивным — то есть, если компания не может выплатить его в течение одного года, обязательство переносится на следующий год. Привилегированные акции обычно не дают права голоса, за исключением случаев, когда компания имеет задолженность по выплате льготных дивидендов.

акций могут быть погашены — так что у компании есть право или обязательство выкупить их обратно в какой-то момент в будущем. Выкупаемая привилегированная акция может быть аналогична банковской ссуде: от компании требуется платить фиксированную процентную ставку до определенной даты, а затем выплачивать сумму капитала.

Компании могут выпускать погашаемые акции только в том случае, если выпущена хотя бы одна не подлежащая погашению акция (которая должна быть другого класса).

Акции также могут быть конвертируемыми — так что либо компания, либо акционер (или оба) имеют определенные права на конвертацию их в акции другого класса. Однако не подлежащие погашению акции не могут быть конвертированы в погашаемые акции, и компания не может приобретать все другие классы акций, чтобы оставить только погашаемые акции.

К разным классам акций могут быть наложены дополнительные права или ограничения.Например, акции, используемые в схемах поощрения сотрудников, могут не передаваться до определенной даты или могут быть конфискованы, если указанные цели не достигнуты.

К началу

6. Каковы преимущества и недостатки выпуска различных видов акций частных компаний?

Компании обычно предпочитают выпускать обыкновенные голосующие акции в качестве основного источника акционерного капитала. Обыкновенные акции являются наиболее привлекательными для акционеров-учредителей и инвесторов, стремящихся к высокой доходности, поскольку они предлагают наибольшую потенциальную доходность и потенциально некоторый контроль над компанией.Поскольку обыкновенные акции занимают последнее место по выплате и не имеют фиксированного права на получение дивидендов, выпуск обыкновенных акций для увеличения акционерного капитала вашей компании (см. 7) также может облегчить получение займов.

Выпуск неголосующих акций может быть способом привлечения дополнительного капитала от других инвесторов, таких как сотрудники, при сохранении контроля. Однако потенциальные инвесторы, вероятно, будут настаивать на некоторых правах голоса или других правах вето, чтобы защитить свои интересы. В любом случае инвестор может быть не готов заплатить за неголосующие акции столько же, сколько он заплатил бы за эквивалентное количество голосующих акций.

Привилегированные акции менее рискованны, чем обыкновенные акции, поскольку по ним выплачивается гарантированный дивиденд (при условии, что компания имеет прибыль для его выплаты). Таким образом, выпуск привилегированных акций может быть способом получения денег от инвесторов, которые более склонны к риску, или если вы хотите защитить класс инвесторов (например, если вы собираете деньги от семьи). Однако если они несут фиксированные дивиденды, они представляют собой менее гибкую форму финансирования. Банки могут с меньшей вероятностью ссудить деньги компании, выпустившей большую часть привилегированных акций, чем если бы все акции были обыкновенными.

Как правило, права, предоставляемые определенным классом акций, могут быть адаптированы в соответствии с вашими требованиями. Например, ограниченные и частично оплачиваемые акции, которые могут быть конфискованы при определенных условиях, могут быть наиболее эффективным и экономичным с точки зрения налогообложения вариантом для схемы мотивации ваших сотрудников. Тем не менее, вы всегда должны посоветоваться с тем, что лучше всего подходит для ваших обстоятельств. Если вы выпускаете акции нового класса и хотите изменить прилагаемые права, вы можете воспользоваться услугой Ask-A-Lawyer Sparqa, чтобы найти подходящего консультанта для вашей компании.

После предоставления права на акции могут быть изменены только с согласия держателей 75% акций соответствующего класса. Таким образом, вы не сможете легко изменить свое мнение, если впоследствии поймете, что предоставили акционерам слишком много или неправильные права. Совет имеет решающее значение.

Компании обычно предпочитают выпускать обыкновенные голосующие акции в качестве основного источника акционерного капитала. Обыкновенные акции являются наиболее привлекательными для акционеров-учредителей и инвесторов, стремящихся к высокой доходности, поскольку они предлагают наибольшую потенциальную доходность и потенциально некоторый контроль над компанией.Поскольку обыкновенные акции занимают последнее место по выплате, выпуск обыкновенных акций также может облегчить получение займов.

Выпуск неголосующих акций может быть способом привлечения дополнительного капитала от других инвесторов, таких как сотрудники, при сохранении контроля. Однако потенциальные инвесторы, вероятно, будут настаивать на некоторых правах голоса при определенных обстоятельствах, таких как потенциальное поглощение, создание новых акций или любая попытка изменить права, закрепленные за любым классом акций компании, чтобы они могли защитить свои интересы.В любом случае они могут быть не готовы платить за неголосующие акции столько же, сколько за эквивалентное количество голосующих акций.

Привилегированные акции менее рискованны, чем обыкновенные акции, поскольку по ним выплачивается гарантированный дивиденд (при условии, что компания имеет прибыль для его выплаты). Таким образом, выпуск привилегированных акций может быть способом получения денег от инвесторов, которые более склонны к риску, или если вы хотите защитить класс инвесторов (например, если вы собираете деньги от семьи). Однако если они несут фиксированные дивиденды, они представляют собой менее гибкую форму финансирования.Банки с меньшей вероятностью будут ссужать деньги компании, выпустившей большую часть привилегированных акций, чем если бы все акции были обыкновенными.

Как правило, права, предоставляемые определенным классом акций, могут быть адаптированы в соответствии с вашими требованиями. Например, ограниченные и частично оплачиваемые акции, которые могут быть конфискованы при определенных условиях, могут быть наиболее эффективным и экономичным с точки зрения налогообложения вариантом для схемы мотивации ваших сотрудников.

Посоветуйтесь, что лучше всего подходит для ваших обстоятельств.Если вы выпускаете акции нового класса и хотите изменить прилагаемые права, вы можете воспользоваться услугой Ask-A-Lawyer Sparqa, чтобы найти подходящего консультанта для вашей компании.

После предоставления права на акции могут быть изменены только с согласия держателей 75% акций соответствующего класса. Таким образом, вы не сможете легко изменить свое мнение, если впоследствии поймете, что передали акционерам слишком много акций или неправильные права.

К началу

7. Какое влияние на наши счета оказывает выпуск акций частной компании?

Выпуск новых акций частной компании увеличивает размер средств акционеров на балансе вашей компании.Это приводит к увеличению общего капитала компании и сокращению заемных средств компании, то есть уровня заимствований по сравнению с общим капиталом.

Стоит отметить, что все акции имеют номинальную стоимость — например, 1 или 10 фунтов стерлингов. Акция не может быть выпущена на условиях, когда акционер заплатит компании меньше номинальной стоимости акции. Общая сумма, которую компания попросила акционеров заплатить за свои акции в счет номинальной стоимости (которая будет равна всей сумме, если акции будут полностью оплачены), показана в разделе «Объявленный акционерный капитал» в балансе.

Однако акции могут быть выпущены по цене, превышающей их номинальную стоимость, то есть на условиях, когда акционер уплачивает «премию». Если акции выпускаются с премией, эта премия добавляется к «счету эмиссионного дохода» в балансе. Хотя акционерный капитал и нераспределенная прибыль могут быть выплачены («распределены») в качестве дивидендов, счет эмиссионного дохода обычно не распределяется между акционерами (хотя его можно использовать для оплаты бонусных акций — см. 9).

С точки зрения акционера, выпуск новых акций (конечно же) увеличивает общее количество выпущенных акций.В зависимости от цены, по которой выпускаются акции, и того, как используется новое финансирование, это изменит прибыль компании на акцию и стоимость чистых активов на акцию, что может повлиять на восприятие инвесторами стоимости акций.

К началу

8. Когда мы создаем новую компанию, имеет ли значение, сколько акций будет выпущено?

Для частной компании не существует минимального или максимального размера уставного капитала.

Открытая компания с ограниченной ответственностью (plc) должна иметь минимальный выпущенный акционерный капитал с номинальной стоимостью не менее 50 000 фунтов стерлингов в фунтах стерлингов или ее эквивалента в евро, прежде чем ей будет разрешено торговать или занимать деньги.Регистрационная палата выдает ему «торговый сертификат» в качестве доказательства того, что у него есть необходимый акционерный капитал.

На практике для частной компании есть некоторое преимущество в наличии разумного количества акций (скажем, 1000), чтобы сделать возможным выпуск или передачу акций, составляющих достаточно небольшой процент от общего акционерного капитала компании. Если компания имеет только две выпущенные акции, каждая акция будет составлять 50% от общей стоимости компании.

Вы также можете убедиться, что стоимость акционерного капитала составляет значительный процент от общих требований к капиталу компании.Банки могут не желать предоставлять ссуды компании с недостаточным уставным капиталом и почти наверняка потребуют от директоров личных гарантий, которые вы, возможно, не захотите давать.

Соответствующий уровень заимствования (заимствования в процентах от капитала) зависит от рискованности вашего бизнеса. Соотношение заемных средств к акционерному капиталу 1: 1 довольно типично, но то, что подходит или желательно, конечно, может варьироваться в зависимости от характера вашего бизнеса.

Sparqa Legal содержит более подробные инструкции по выпуску первых акций компании, которые помогут вам решить, как организовать свои акции при создании новой компании.

К началу

9. Можем ли мы выпустить бонусные акции вместо выплаты дивидендов и каковы последствия?

Вы можете произвести бонусную эмиссию акций при условии, что у вас есть на это полномочия — например, на основании решения акционера — и достаточная прибыль. Эмиссию бонусов иногда также называют «эмиссией ценных бумаг» или «капитализацией резервов».

Компания выпускает бонусные акции, когда она использует свою прибыль (которую в противном случае она могла бы выплатить акционерам в качестве денежных дивидендов) для оплаты новых акций и предложения их существующим акционерам.Также можно использовать любой счет с премией по акциям и определенные резервы в балансе компании для финансирования выпуска бонусов, даже если они не могут быть использованы для выплаты дивидендов. Предложение сделано акционерам в той же пропорции, в какой они имели бы право на получение дивидендов.

Это снижает стоимость каждой акции, делая акции более продаваемыми, без необходимости для акционеров изыскивать новые денежные средства для оплаты своих новых акций.

Бонусная эмиссия также может быть использована для увеличения выпущенного акционерного капитала частной компании до 50 000 фунтов стерлингов (или ее эквивалента в евро), чтобы она могла перерегистрироваться в качестве публичной компании — она ​​не может перерегистрироваться, пока не выполнит это требование.

(Хотя технически это не является бонусной эмиссией, публичные компании часто предоставляют акционерам выбор между получением дивидендов в денежной форме или увеличением своего пакета акций, получая «дивиденды в форме ценных бумаг» в форме акций примерно равной стоимости.)

Для компании выплата векселей помогает поддерживать остатки денежных средств компании.

К началу

10. Существуют ли какие-либо особые правила для выпуска или передачи акций с участием директора компании?

В публичной компании незаконно использовать свои внутренние знания о компании для торговли акциями с получением прибыли за счет других инвесторов.

В частной компании устав может включать правила, относящиеся к пакетам акций директора. Например, от вас могут потребовать продать свои акции, если вы перестанете быть директором.

Директорам также необходимо будет объявить о своих пакетах акций или потенциальных пакетах акций при проведении собраний совета директоров для обсуждения вопросов, связанных с акциями или их передачи. Имеют ли такие директора право голоса по таким вопросам или передаче, зависит от положений вашего устава.

К началу

11. Можем ли мы выпустить акции частных компаний или опционы на акции в качестве вознаграждения?

При условии разрешения акционера, да. Многие компании используют акции или опционы на акции как способ согласования интересов ключевых лиц или сотрудников в целом с компанией.

Лучший способ структурировать вашу схему акций или опционов на акции будет зависеть от обстоятельств и от того, чего именно вы пытаетесь достичь. Некоторые схемы схем также могут предлагать налоговые льготы.Это сложная область, в которой вам следует посоветоваться.

Если вы рассматриваете опционы на акции в качестве формы вознаграждения для ключевых лиц или сотрудников вашей компании, вы можете воспользоваться услугой Ask-A-Lawyer Sparqa, чтобы найти подходящего юридического советника для помощи.

К началу

12. Как работают опционы на акции частной компании?

Опцион на акции частной компании дает его владельцу право — но не обязанность — купить определенное количество акций по установленной «цене исполнения» или «страйк».Условия опциона определяют, в какие даты опцион может быть «исполнен» таким образом.

Если стоимость акций компании выше цены исполнения, исполнение опциона обеспечивает дисконтированный способ приобретения акций и немедленную прибыль, если акции затем продаются по более высокой цене.

Компании часто выпускают опционы, чтобы стимулировать сотрудников — вознаграждать их, если стоимость компании возрастает. Правильно структурированная схема опционов позволяет этому виду вознаграждения быть очень эффективным с точки зрения налогообложения.

Например, две утвержденные схемы HM Revenue & Customs (HMRC) — это план поощрения долей и схема поощрения руководства предприятия. Правильно приобретенные акции по этим схемам, как правило, не облагаются подоходным налогом и взносами в национальное страхование и могут не облагаться налогом на прирост капитала или уменьшать его, когда сотрудники продают свои акции.

Учетные расходы обычно вносятся в счет прибылей и убытков компании, чтобы отразить стоимость любых выпущенных опционов.Установление соответствующей суммы для взимания может быть сложной задачей.

Обратитесь за консультацией к специалисту по юридическим и налоговым вопросам, чтобы разобраться в альтернативах и потенциально сложных вопросах налога на прибыль, NI и налога на прирост капитала для каждого из них.

Если вы рассматриваете схему опционов на акции, вы можете воспользоваться услугой Ask-A-Lawyer Sparqa, чтобы найти подходящего юридического консультанта для вашей компании.

К началу

13. Могут ли быть выпущены или переданы акции частной компании моему супругу, чтобы уменьшить наши налоговые счета?

Если вы можете свободно передавать акции частной компании своему супругу в соответствии с уставом компании, вы можете сделать это, не облагаясь налогом на прирост капитала, даже если акции выросли в цене с тех пор, как вы их купили.Впоследствии ваш супруг будет облагаться налогом на дивиденды от этих акций.

Это может быть эффективным способом уменьшения суммы вашего семейного налога, если у вашего супруга (а) более низкая предельная ставка налога (например, если вы платите подоходный налог по более высокой ставке, а ваш супруг (а) нет). У каждого из вас есть не облагаемое налогом пособие на дивиденды в размере 2000 фунтов стерлингов. Любой дивидендный доход сверх этой суммы облагается налогом по ставке 7,5% (для плательщиков основного налога), 32,5% (диапазон налогов с более высокой ставкой) или 38,1% (диапазон дополнительных ставок).

Аналогичным образом, если вы открываете новую компанию, подписка на акции может быть выгодной для вас и вашего супруга, что снижает общий налоговый счет на будущие дивиденды, если один из вас не платит налог по более высокой ставке.

Однако важно отметить, что в ограниченном числе обстоятельств Налоговая и таможенная служба Ее Величества может оспорить меры, направленные на уклонение от уплаты налогов. Возможно, вы захотите проконсультироваться по вопросу о выпуске или передаче акций компании, которую вы контролируете, своему супругу.

К началу

14. Могут ли быть выпущены или переданы акции частной компании моим детям для уменьшения наших налоговых счетов?

Акции для детей младше 18 лет обычно передаются в доверительное управление им.Это может быть «чистый траст», когда акции хранятся на счете, обозначенном именем ребенка, и становятся полной собственностью ребенка, когда ребенок достигает 18-летнего возраста. Либо акции могут храниться в более сложных трастах в интересах блага. одного или нескольких детей (и других бенефициаров по желанию).

Хотя родитель может передать акции в доверительное управление в интересах ребенка, это не очень эффективно с точки зрения налогообложения. Любой доход, превышающий 100 фунтов стерлингов, облагается налогом как доход родителей. Однако, если акции переданы в доверительное управление кем-то другим — например, бабушкой или дедушкой — доход облагается налогом как собственный доход ребенка.Доход ребенка облагается налогом так же, как и взрослый: необлагаемое налогом личное пособие, затем налог по базовой ставке на следующий диапазон личного дохода и так далее.

Родители могут вкладывать акции в более сложные трасты в интересах своих детей, и это может иметь налоговые льготы. Учитывая затраты на создание и администрирование этих более сложных трастов, обычно не стоит создавать траст для активов стоимостью менее 100 000 фунтов стерлингов. Очень важен совет по наиболее подходящему доверительному соглашению.

Передача акций в доверительное управление (в том числе в доверительное управление) ребенку также может быть эффективным способом сокращения будущих налоговых обязательств по налогу на наследство.

К началу

15. Каков порядок выпуска новых акций частной компании?

Проконсультируйтесь перед выпуском акций частной компании, так как это сложная сделка. В общих чертах, однако, директора компании:

• Решите, является ли выпуск акций лучшим способом привлечения средств в соответствии со своими обязанностями перед компанией.
• Решите, сколько акций они хотят выпустить.
• Убедитесь, что директора имеют право выпускать акции акционеров (см. 3). В противном случае примите решение акционера для получения полномочий (либо путем распространения письменного решения, либо путем созыва собрания акционеров).
• Убедитесь, что выпуск соответствует любым преимущественным правам или другим ограничениям Закона о компаниях, устава и соглашения акционеров. Если этого не произойдет, акционер может принять решение об изменении или отклонении преимущественного права покупки.
• Принимайте решения совета директоров о предложении акций предполагаемым получателям и, после получения акцептов и любых причитающихся платежей, выпустить акции.
• Уведомить Регистрационную палату, заполнив форму SH01 и копию любого решения акционера. См. Пошаговое руководство по заполнению формы SH01.
• Обновить реестр акционеров компании и выпустить сертификаты акций. (См. Реестры компаний и Сертификат акций Sparqa для получения полностью настраиваемых шаблонов, которые вы можете адаптировать для своей компании.)

Наверх

16. Что такое передача акций?

Передача акций — это процесс, при котором существующий акционер продает (или передает) одну или несколько своих существующих акций новому владельцу. Его также можно использовать для описания формы, которую акционер заполняет для совершения сделки — иногда также называемой «формой передачи акций» или «инструментом передачи».

См. Форму перемещения запаса для получения (бесплатной) пустой формы перемещения запаса, которую вы можете использовать в Sparqa.

К началу

17. Каков порядок передачи акций?

Текущий владелец заполняет и подписывает форму передачи акций и передает ее вместе с любым сертификатом акций предлагаемому новому владельцу в обмен на оплату покупной цены акций. (Подробное руководство можно найти в пошаговом руководстве Sparqa по заполнению формы передачи запасов.)

Предлагаемый новый владелец обычно не должен подписывать форму передачи акций, если акции уже полностью оплачены, но делает это, если они не оплачены или частично оплачены.

Предлагаемый новый владелец обычно несет ответственность за уплату гербового сбора при передаче и должен отправить форму передачи акций и чек на гербовый сбор в гербовый офис HMRC как часть заполнения формы передачи акций. Однако гербовый сбор не взимается, если сумма, которую покупатель платит за акции, составляет 1000 фунтов стерлингов или меньше (или, если передача является частью серии транзакций, общая стоимость транзакций составляет 1000 фунтов стерлингов или менее) и является сертификатом на обратной стороне формы передачи акций, подтверждающим его соответствие этим критериям.При наличии сертификата форму не нужно будет предъявлять в HMRC для проставления печати, и ее следует отправить непосредственно регистратору компании.

Статьи компании должны быть соблюдены. Обычно они предусматривают, что директора должны одобрить передачу, но советуются, если они говорят что-то иное. Если директора все же должны одобрить передачу, они обычно делают это и организуют (1) внесение соответствующих изменений в реестр акций и (2) выпуск нового сертификата акций новому владельцу.Однако, если директора откажутся от передачи (и, если они это сделают, они должны указать свои причины и предоставить дополнительную информацию, если предложенный новый акционер попросит об этом), немедленно примите совет.

(Набор инструментов Sparqa Legal по передаче акций содержит все юридические документы, шаблоны резолюций и инструкции, которые потребуются совету директоров компании для надлежащего утверждения и регистрации передачи акций.)

К началу

18. Могут ли акционеры передавать или продавать акции своих частных компаний кому-то другому?

Устав компании обычно позволяет директорам отказывать в регистрации любой передачи доли, представленной компании.Типовой устав по умолчанию дает директорам право по своему усмотрению отказать в передаче акций таким образом.

В противном случае устав вашей компании мог бы включать другие ограничения на передачу акций. Например, они могут потребовать от любого акционера, который хочет продать акции, сначала предложить их существующим акционерам (так называемые «преимущественные права покупки») или предложить их обратно компании посредством «обратного выкупа акций». В статьях также может быть определено, как будет рассчитываться цена акций в каждом конкретном случае.

В качестве альтернативы они могут предусмотреть, что акции могут свободно передаваться между членами одной семьи, но любые другие передачи подчиняются обычным полномочиям директоров отказать в регистрации передачи или преимущественному праву покупки в пользу существующих членов или компания.

Помимо устава, между акционерами может также заключаться соглашение, которое включает ограничения на передачу или продажу акций. Это обычное дело, когда ограничения применяются только между текущими акционерами компании, так что соглашение является подходящим местом для них, а не для настоящих и будущих акционеров, и в этом случае статьи (которые связывают всех акционеров, настоящие и будущее) являются более подходящим местом.

К началу

19. Как устанавливается справедливая стоимость передачи акций частной компании?

Если акции могут быть свободно проданы, продавец и покупатель могут договариваться о цене между собой.

Однако в уставе компании или в соглашении акционеров может быть указано, как должны оцениваться акции. Например, стоимость может быть установлена ​​бухгалтером компании.

Однако не существует согласованного метода оценки акций частной компании, поэтому вам всегда следует обращаться за отдельной консультацией, если вы не уверены.

К началу

20. Какие затраты возникают при выпуске или передаче акций частной компании?

обычно уплачивается покупателем при передаче акций, но не при выпуске акций.

Налог составляет 5 фунтов стерлингов за 1000 фунтов стерлингов, уплаченных за акции, за исключением того, что переводы на сумму 1000 фунтов стерлингов или меньше освобождаются от налога при условии, что форма перевода заверена на оборотной стороне соответствующим сертификатом в отношении стоимости сделки. В этом случае форму передачи не нужно отправлять в HMRC, и ее можно отправить в компанию для утверждения советом директоров или в соответствии с уставом компании.

Если пошлина подлежит оплате, форма передачи акций должна быть отправлена ​​в гербовую службу HMRC и гербовый сбор оплачен. Бланк будет возвращен с тиснением с красной печатью, показывающей уплаченную пошлину.

К началу

21. Каковы налоговые последствия выпуска или передачи акций частной компании?

Выпуск новых акций практически не влияет на налоговую позицию компании.

Для физического лица передача или продажа акций может привести к приросту капитала.Это может создать обязательство по уплате налога на прирост капитала для продавца акций, если общая прибыль в течение налогового года превышает допустимый порог и не может быть компенсирована убытками.

Передача акций также влияет на будущие налоговые обязательства. Например, физическое лицо может передать акции супругу с более низким доходом, чтобы уменьшить свои общие налоговые обязательства. Дарение акций вашим детям или их доверие также может помочь сократить будущие налоговые обязательства по налогу на наследство.См. 13 и 14.

Получите консультацию специалиста по юридическим и налоговым вопросам, чтобы понять альтернативы и потенциально сложные вопросы, связанные с налогом на прибыль, национальным страхованием и налогом на прирост капитала, которые могут возникнуть.

К началу

22. Могут ли быть выпущены или переданы акции частной компании по цене ниже их стоимости?

При выпуске акций частной компании директора компании обязаны действовать в интересах компании, а также справедливо относиться к акционерам.Обычно это исключает выпуск акций по явно меньшей цене, чем они стоят. Однако есть исключения: например, акции могут быть предложены существующим акционерам со скидкой от их истинной рыночной стоимости, чтобы побудить их приобрести новые акции, не ставя в невыгодное положение отдельных акционеров.

Однако это регулируется правилом Закона о компаниях, согласно которому акции никогда не могут быть выпущены на условиях, когда акционер будет платить компании меньше их номинальной стоимости. Например, если это акции стоимостью 1 фунт стерлингов, то компания не может договориться о том, что они будут выпущены на условиях, когда акционер заплатит за них менее 1 фунта стерлингов.

Человек может решить передать акции по цене меньше, чем они стоят, или даже отдать их (например, детям). Однако любое налоговое обязательство, такое как налог на прирост капитала, обычно необходимо рассчитывать на основе рыночной стоимости акций.

В более широком смысле HMRC может оспаривать механизмы, разработанные для искусственного сокращения налоговых обязательств.

Это потенциально сложная налоговая сфера со скрытыми возможностями и ловушками. Получите консультацию специалиста по вопросам подоходного налога, национального страхования и налога на прирост капитала, которые могут возникнуть.

К началу

23. Можем ли мы предложить акции частных компаний общественности?

Частная компания не может предлагать акции широкой публике. Однако компания может предлагать акции существующим акционерам или профессиональным инвесторам и компаниям.

Для того, чтобы предлагать акции широкой публике, компания должна быть публичной компанией с ограниченной ответственностью (plc). Ключевые требования заключаются в том, что в названии компании и меморандуме должно быть указано, что она является plc, и что она должна иметь выпущенный акционерный капитал в размере не менее 50 000 фунтов стерлингов или эквивалента в евро.

Если plc желает предложить акции общественности, она, как правило, должна выпустить проспект эмиссии, отвечающий детальным юридическим требованиям, а также должен соответствовать требованиям любой биржи, на которой будут продаваться акции. Компании потребуется назначить консультантов для выполнения этого сложного процесса.

К началу

24. Что произойдет, если акционер умрет или станет банкротом?

Если акционер умирает, акции становятся частью его или ее имущества, и компания признает исполнителей акционера по его или ее завещанию (или « администраторов », если он или она не оставил завещания) в качестве лиц, имеющих право заключать сделки. с ними.

Если акционер становится банкротом, акции будут составлять часть активов банкрота, контроль над которыми переходит к Официальному управляющему или управляющему при банкротстве.

Однако устав компании может содержать ограничения на передачу акций и может прямо определять, что произойдет, если акционер умрет или станет банкротом. Например, статьи обычно предусматривают, что акции умершего акционера не дают права присутствовать или голосовать на собраниях акционеров, если и до тех пор, пока:

• переданы исполнителями (администраторами) новому собственнику
• исполнители ходатайствуют о регистрации в качестве новых собственников акций умершего

и что в каждом случае директора имеют право отказать в регистрации передачи или выбора, как если бы это была передача действующим акционером.

К началу

25. Могут ли компании и товарищества владеть акциями?

В целом компаниям разрешается владеть акциями. Не рекомендуется регистрировать товарищество в качестве владельца акций (если это не шотландское товарищество — соответствующий закон в Шотландии другой).

У любой конкретной компании или товарищества могут быть ограничения на право владения акциями компании с ограниченной ответственностью; например, если это запрещено соглашением о партнерстве. Точно так же устав компании или акционерное соглашение могут запрещать выпуск или передачу ее акций компаниям или товариществам.

К началу

26. Могут ли иностранные физические или юридические лица владеть акциями нашей компании?

Как правило, иностранные физические и юридические лица, которые признаны английским законодательством как отдельные юридические лица (например, местный эквивалент британской компании с ограниченной ответственностью), могут владеть акциями вашей компании, за исключением случаев, предусмотренных уставом компании или соглашением акционеров. , помешайте им это сделать.

На практике могут возникнуть дополнительные вопросы.Например, зарубежные законы могут запрещать вам предлагать акции физическим или юридическим лицам в этой стране.

К началу

Как передать право собственности на бизнес: что нужно знать

Один из способов реализовать американскую мечту — начать бизнес, стать богатым и в конечном итоге продать бизнес с хорошей прибылью. Однако когда придет время сделать последнее, вам нужно будет передать право собственности на бизнес .

Существует несколько способов передачи права собственности на бизнес.Выбор метода зависит от потребностей и планов владельца бизнеса, рынка и структуры вашего бизнеса.

Как передать право собственности на бизнес

Вкратце, владельцы бизнеса могут:

• Продать бизнес
• Перераспределение собственности между несколькими владельцами
• Сдать бизнес
• Передача права собственности с помощью подарков или завещания

При рассмотрении , как передать право собственности на бизнес , вы должны понимать, что передача права собственности имеет юридические и финансовые последствия, которые различаются в зависимости от типа транзакции и типа бизнес-структуры.Как правило, владельцам необходимо проконсультироваться с юристами и бухгалтерами, чтобы убедиться, что все необходимые меры приняты и правильно выполнены.

Давайте подробно рассмотрим способы передачи права собственности на бизнес.

Продажа бизнеса

Если бизнес является частным, необходимо провести оценку бизнеса, чтобы и владелец, и продавец согласовали цену либо для всего бизнеса, либо для части, которая будет продана.

Вы можете продать бизнес за:

• Денежные средства или кредиторское финансирование : покупатель платит за компанию наличными либо из личных ресурсов, либо через ссуду.
• Финансирование собственником : Продажу финансирует владелец, а не кредитор, например банк. Покупатель платит за бизнес с течением времени на условиях, установленных продавцом.

Перераспределение собственности между несколькими собственниками

Как партнерства, так и компании с ограниченной ответственностью (LLC) могут иметь двух или более человек с долей владения.

Партнерства обычно регулируются соглашением о партнерстве, которое может разрешать или ограничивать передачу долей партнерства.Партнеры должны соблюдать условия соглашения. Если это разрешено соглашением, партнер может передавать доли владения с точки зрения прибыли, права голоса и ответственности. Если нет соглашения о партнерстве, применяются законы штата.

Если партнеры меняются, партнерство будет считаться расторгнутым и его необходимо будет реформировать.

В случае ООО, собственники называются «участниками» и платят за процент владения. Большинство LLC регулируются операционными соглашениями и учредительными документами, и в этих документах изложены условия любой передачи права собственности.Кроме того, все остальные участники должны согласиться на перевод, а перевод должен соответствовать законам штата.

Аренда-выкуп

В случае аренды с покупкой арендатор сдает в аренду и ведет бизнес в течение срока аренды. Покупка в лизинг может работать эффективно, если арендатор хочет протестировать бизнес перед его покупкой. В конце срока аренды, если арендатор желает купить бизнес, владелец может передать его посредством продажи или сделки аренды с выкупом.

Передача подарками или завещанием

Если вы хотите постепенно передать свой бизнес физическому лицу с течением времени, вы можете избежать налога на дарение, сделав это в 15 000 долларов в год (на человека) вплоть до пожизненного максимума в 11 долларов.7 миллионов на 2021 год.

Вы также можете передать бизнес бенефициару, указанному в вашем завещании или в имеющем обязательную юридическую силу плане правопреемства, для передачи в случае вашей смерти.

Если член семьи является вашим бенефициаром, имущество будет облагаться налогом, если его стоимость превышает 11,7 миллионов долларов, что составляет сумму освобождения на 2021 год.

Как структура вашего бизнеса влияет на передачу прав собственности

Эти четыре основных метода передачи бизнеса применимы ко всем предприятиям.Однако бизнес-структура влияет на множество операционных, финансовых и юридических вопросов.

1. ИП

По определению, индивидуальное предприятие имеет только одного собственника. Таким образом, владелец бизнеса не может продать единоличное предприятие, хотя он может продать его активы. В результате единоличное предприятие распадается, и покупатель может использовать активы (или права на обязательства) в любом новом типе бизнес-структуры.

Вам нужно будет оценить свой бизнес, чтобы определить продажную цену активов.Должен быть создан договор купли-продажи с указанием сумм, уплаченных за каждый актив. Обычно в транзакции такого типа не включаются никакие государственные документы.

Например, Джо управляет успешным деревообрабатывающим цехом в качестве индивидуального предпринимателя. Он хочет уйти на пенсию и находит кого-то, кто готов купить его оборудование, название его компании и список клиентов. Балансовая стоимость активов составляет 45 000 долларов, и покупатель готов потратить на покупку 60 000 долларов. Джо и покупатель подписывают договор купли-продажи в память о продаже.

2. Партнерские отношения

Положения штата о партнерствах различаются, поэтому партнерству, возможно, придется подавать формы в правительство штата, заявляя о любой смене собственности.

Предположим, что Джо, Боб и Джилл — равные партнеры в своем деревообрабатывающем бизнесе. Джо уходит на пенсию и в соответствии с операционным соглашением разделит свою 33,3% долю в капитале компании в размере 60 000 долларов в равных долях между Бобом и Джилл. Компания заработала 90 000 долларов за год на дату перехода права собственности.Джо получает 30 000 долларов дохода и еще 20 000 долларов за свою долю в капитале компании. Операционное соглашение обновлено, чтобы показать, что Боб и Джилл владеют 50% / 50% долей, и государство подает новую заявку на партнерство. Годовые налоговые формы Таблицы K-1 (Форма 1065), необходимые для партнерств, будут отражать распределение доходов в результате передачи права собственности.

3. ООО «

Если бы деревообрабатывающая компания, принадлежащая Джо, Бобу и Джилл, была создана как ООО, процедуры, которые следовали при выходе Джо на пенсию, были бы примерно такими же.Однако право собственности будет передано Джо, продавшим свою долю Бобу и Джилл.

ООО составляет новый операционный договор и устав, при необходимости подает в государство.

4. Регистрация

Компании могут быть зарегистрированы как корпорация C или корпорация S. В обоих случаях процент владения основывается на принадлежащих им акциях. Если вы хотите передать право собственности, процесс будет одинаковым для обоих. Акции можно продать, подарить или завещать. S-корпорация не может иметь более 100 акционеров, поэтому передача права собственности может быть запрещена, если она создаст больше, чем допустимое количество владельцев.

Если вы хотите передать право собственности на все или часть своих акций корпорации, вам может потребоваться одобрение совета директоров и других акционеров.

После этого вам следует проконсультироваться как с юристом, так и с налоговыми консультантами, чтобы определить оптимальный метод и сроки продажи ваших акций, чтобы максимизировать ваши доходы и минимизировать налоги.

Например, компания Three Woodworkers Inc. владеет 900 частными акциями, поровну разделенными между Джо, Бобом и Джилл. Боб и Джилл соглашаются купить 300 акций Боба (по 150 каждая) по 200 долларов за акцию, и передача регистрируется в бухгалтерских книгах и записях корпорации.Боб фиксирует долгосрочный прирост капитала в размере 50 долларов на акцию по акциям, которые он продает, и платит налог на прирост капитала с этих акций.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли передать бизнес другому человеку?

Да, бизнес может быть передан другому лицу путем продажи, разделения предприятий с несколькими владельцами или покупки в лизинг. Владелец бизнеса также может передать бизнес человеку посредством постепенных денежных подарков или передачи бизнеса по наследству.

Как изменить владельца бизнеса?

После того, как вы передали право собственности, вы должны убедиться, что право собственности было изменено на законных основаниях и надлежащим образом согласно соответствующему соглашению о передаче права собственности на бизнес (s).Это может варьироваться в зависимости от типа и структуры бизнеса, поэтому целесообразно проконсультироваться с юристами, чтобы убедиться, что все соответствующие документы о закрытии и передаче права собственности составлены и выполнены должным образом.

Как передать свой бизнес члену семьи?

Вы можете дарить денежные подарки отдельному члену семьи на сумму до 15000 долларов в год без уплаты налогов на дарение, максимум до 11,7 миллионов долларов на 2021 год. Вы также можете оставить бизнес членам семьи в своем завещании или плане преемственности.

Можно ли передать право собственности на ООО?

Метод передачи права собственности в LLC заключается в привлечении нового участника, если это позволяют соглашения, другие участники и закон штата. Затем вы можете, если хотите, выйти из ООО.

Можете ли вы передать EIN новому владельцу?

Идентификационный номер работодателя (EIN) — это идентификационный номер налогоплательщика для бизнеса.