Как получить по наследству пенсионные накопления — Российская газета
Пенсионный фонд разъяснил, как получить по наследству пенсионные накопления
Мало кто знает, что если человек умер до назначения ему накопительной пенсии, правопреемники могут унаследовать его пенсионные накопления. Если накопительная пенсия пополнялась также в рамках программы софинансирования или на нее был переведен маткапитал, то стать правопреемником части этих средств можно, даже если умерший человек успел побыть пенсионером.
Для этого нужно в течение шести месяцев со дня его смерти написать заявление об этом в Пенсионный фонд России или негосударственный пенсионный фонд, где хранились накопления. Если правопреемник пропустил этот срок, он может восстановить его в судебном порядке, объясняют в Пенсионном фонде РФ.
Решение о выплате принимается в течение седьмого месяца со дня смерти. Выплата денег правопреемникам происходит не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором было принято решение, через почтовое отделение или на банковский счет. Способ наследник должен указать в заявлении.
Если человек, у которого формируется накопительная пенсия, болен и предполагает, что может не дожить до ее получения, он может заранее определить правопреемников, продолжают в ПФР. Заявление об этом он может подать в ПФР или НПФ.
Если оно не было подано, правопреемниками могут стать дети, в том числе усыновленные, супруг и родители (усыновители). Если их нет — то братья, сестры, дедушки, бабушки и внуки.
Если речь идет о наследовании накопительной пенсии, сформированной за счет маткапитала, то наследниками могут стать супруг (отец или усыновитель) и дети.
Можно заранее определить правопреемников пенсионных накоплений, подав заявление в Пенсионный фонд
Накопительная пенсия формируется у людей, родившихся после 1967 года, если они до конца 2015-го сделали выбор в ее пользу. Также накопительная пенсия может сформироваться у мужчин 1953-1966 годов рождения и у женщин 1957-1966 годов рождения, чьи средства пенсионных накоплений формировались в 2002-2004 годах. С 2005 года перечисления страховых взносов на накопительную часть их трудовой пенсии были прекращены в связи с изменениями в законодательстве, но накопленные средства зафиксированы на индивидуальном лицевом счете в ПФР и учитываются при назначении пенсии. Есть она и у участников программы государственного софинансирования пенсий (когда отчисления на накопительную пенсию делает и сам человек, и его работодатель, и государство), и у тех, кто направил средства матсемейного капитала на формирование накопительной пенсии.
Взнос за работника составляет 22 процента от размера его зарплаты, и если человек выбрал для себя накопительную пенсию, то 16 процентов шли в распределительную систему — на страховую пенсию и шесть процентов — на накопительную. Эти деньги уже учитываются не в баллах. В «живых» деньгах они попадают на счет выбранного человеком негосударственного пенсионного фонда или в управляющую компанию, и они должны их инвестировать и приумножать.
C 2014 года накопительная часть пенсии заморожена, а все отчисления работодателей поступают на формирование страховой пенсии. «Заморозка» продлится как минимум до 2021 года. Ожидается, что к этому сроку будет принят закон об индивидуальном пенсионном капитале, который, по сути, станет «правопреемником» накопительной части пенсии. С той разницей, что отчисления будут делать сами работники, а не их работодатели.
Сейчас люди могут распоряжаться той частью накопительной пенсии, которая сформировалась до 2014 года. Она продолжает формироваться у тех, кто участвует в программе софинансирования пенсий, или у тех, кто перечислил на нее маткапитал, но, строго говоря, она пополняется практически у всех за счет инвестиционного дохода, даже у пенсионеров, которые уже получают выплаты, потому что выплаты идут, а невыплаченная часть продолжает инвестироваться. Всего пенсионные накопления есть у 77 миллионов россиян.
Инфографика «РГ»/ Михаил Шипов/ Антон Переплетчиков/ Игорь Зубков
Наследование накопительной части пенсии \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс
]]>Подборка наиболее важных документов по запросу Наследование накопительной части пенсии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика: Наследование накопительной части пенсииСтатьи, комментарии, ответы на вопросы: Наследование накопительной части пенсииНормативные акты: Наследование накопительной части пенсии Федеральный закон от 28.12.2013 N 424-ФЗ(ред. от 08.12.2020)
«О накопительной пенсии»6. В случае, если смерть застрахованного лица наступила до назначения ему накопительной пенсии или до корректировки ее размера с учетом дополнительных пенсионных накоплений в соответствии с частью 1 статьи 8 настоящего Федерального закона, средства пенсионных накоплений, учтенные в специальной части индивидуального лицевого счета или на пенсионном счете накопительной пенсии застрахованного лица, за исключением средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной пенсии, а также результата от их инвестирования, выплачиваются правопреемникам умершего застрахованного лица в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. При этом застрахованное лицо вправе в любое время посредством подачи заявления о распределении средств пенсионных накоплений страховщику, у которого застрахованное лицо формирует пенсионные накопления, определить конкретных лиц из числа лиц, указанных в части 7 настоящей статьи, или из числа других лиц, которым может быть произведена такая выплата, а также установить, в каких долях следует распределить между ними указанные средства. Такое заявление может быть представлено в форме электронного документа, порядок оформления которого определяется Правительством Российской Федерации и который передается страховщику с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», включая федеральную государственную информационную систему «Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)». При отсутствии указанного заявления средства пенсионных накоплений, учтенные в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица или на пенсионном счете накопительной пенсии застрахованного лица, подлежащие выплате родственникам умершего застрахованного лица, указанным в части 7 настоящей статьи, распределяются между ними в равных долях. Выплата средств пенсионных накоплений правопреемникам умершего застрахованного лица осуществляется при условии обращения за указанной выплатой к страховщику, у которого формировались средства пенсионных накоплений на дату смерти застрахованного лица, в течение шести месяцев со дня смерти застрахованного лица. Срок обращения за выплатой правопреемникам умершего застрахованного лица может быть восстановлен в судебном порядке по заявлению правопреемника умершего застрахованного лица, пропустившего указанный срок. Порядок обращения правопреемников за выплатами средств пенсионных накоплений умерших застрахованных лиц, порядок, сроки и периодичность осуществления указанных выплат и порядок расчета сумм выплат правопреемникам умерших застрахованных лиц устанавливаются Правительством Российской Федерации.
О выплате средств пенсионных накоплений правопреемникам умерших застрахованных лиц
Напоминаем: накопительная составляющая формируется у работающих граждан 1967 года рождения и моложе за счет уплаты страховых взносов в ПФР, у всех участников программы государственного софинансирования и у тех, кто направил материнский капитал на формирование будущей пенсии. Также в 2002-2004 гг. накопительная часть пенсии в обязательном порядке формировалась у мужчин 1953-1966 года рождения и у женщин 1957-1966 года рождения.
Порядок обращения правопреемников за выплатой, расчет сумм, подлежащих выплате, сроки и периодичность осуществления выплат регулируются «Правилами выплаты Пенсионным Фондом РФ правопреемникам умершего застрахованного лица средств пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуальных лицевых счетов», утвержденных постановлением Правительства РФ от 30.07.2014г. № 711.
Обращаем внимание, правопреемники имеют право на получение средств пенсионных накоплений умершего застрахованного лица, если его смерть наступила до назначения ему накопительной пенсии. В случае, если умершему была назначена срочная пенсионная выплата, недополученная сумма также подлежит выплате правопреемникам.
Напоминаем: Накопительная пенсия не наследуется по законам наследования, а выплачивается правопреемникам умерших застрахованных лиц.
Пенсионные накопления вправе получить правопреемники по заявлению – лица, указанные в заявлении о распределении средств пенсионных накоплений, либо правопреемники по закону – родственники умершего (первой очереди – дети (в том числе усыновленные), супруг(а) и родители, а при их отсутствии – правопреемники по закону второй очереди: братья, сёстры, дедушки, бабушки, внуки).
Если страховщиком пенсионных накоплений умершего является Пенсионный фонд России, то правопреемникам необходимо обратиться в любой территориальный орган Фонда с заявлениями установленного образца (о выплате или об отказе в выплате средств пенсионных накоплений) и необходимым пакетом документов до истечения 6 месяцев со дня смерти родственника. При этом, если указанный срок пропущен, можно восстановить его в судебном порядке.
Если страховщиком пенсионных накоплений является Негосударственный пенсионный фонд, то правопреемникам необходимо обратиться в тот НПФ, с которым умерший гражданин заключил договор об обязательном пенсионном страховании.
По итогам рассмотрения заявлений правопреемников, Отделение ПФР по Республике Карелия на 7-ой месяц выносит решение о выплате (либо об отказе в выплате) средств пенсионных накоплений, учтенных на дату смерти застрахованного лица, на 8-ой месяц, не позднее 20-го числа месяца денежные средства перечисляются правопреемникам. Выплата производится способом, указанным в заявлении о выплате средств пенсионных накоплений (через почтовое отделение связи, перечисление средств на банковский счет). Затем в июле следующего года ПФР принимает решение о дополнительной выплате средств, поступивших на пенсионный счет умершего после принятия решения о перечислении основной суммы.
Пенсионный фонд проводит работу по извещению правопреемников, чтобы выплатить им эти накопления. Как только в Отделение Пенсионного фонда Карелии поступают сведения об умерших, специалисты ПФР направляют их родственникам письма-уведомления о возможности получения пенсионных накоплений. Фонд пользуется любой возможностью известить родственников: информация размещается на официальном сайте Отделения ПФР по РК, в социальной сети Интернета в группе «В Контакте», памятки и буклеты размещены на информационных стендах в клиентских службах, а также переданы в Отделы ЗАГСа и нотариусам Республики Карелия.
Пенсия в наследство. Как получить накопительную часть отчислений? | ОБЩЕСТВО
Печальные события рано или поздно происходят в каждой семье. Похороны близких людей отнимают много сил, времени и денег. Немало времени занимают и вопросы наследства умершего, которое должно перейти к его родным. Не все знают, что кроме имущества можно получить в наследство и пенсионные накопления умершего родственника. Юрист Анна Ухловская рассказала о том, как получить пенсию за умершего родственника и кто вправе претендовать на эту выплату.
Накопили, но не получили?
Пенсия формируется на протяжении всей нашей жизни и трудовой деятельности и состоит из двух частей: страховой и накопительной. Накопительная регулируется Федеральным законом № 424-ФЗ от 28 декабря 2013 г. «О накопительной пенсии».
Наследовать можно те средства накопительной пенсии, которые формируются на специальном индивидуальном лицевом счету человека, которые не были назначены ему до наступления его смерти. То есть, получить пенсионные накопления умершего можно в случае, если он не дожил до пенсионного возраста или, выйдя на пенсию, не успел их получить.
Накопительная часть пенсии не входит в общую наследственную массу с имуществом, поэтому нотариус не выдает на неё никаких документов, в завещании она не фигурирует, и законом предусмотрен особый порядок получения такой выплаты. Возможно, поэтому многие и не знают о возможности получения такой выплаты.
Какую сумму можно получить?
Накопительная пенсионная система у нас в стране функционирует совсем недавно, при этом законодательство в части пенсионного обеспечения претерпевало уже ряд изменений, поэтому на большие суммы рассчитывать не стоит. Сумма будет зависеть от размера заработной платы человека и сумм, которые перечислил его работодатель или он сам, если участвовал в программе софинансирования пенсии или отчислял добровольные взносы.
Получить информацию о пенсионных накоплениях можно в Пенсионном фонде. Узнать о своих накоплениях можно также на портале «Госуслуги», оформив запрос на получение сведений о состоянии индивидуального лицевого счета.
Кто может получить?
Можно заранее, еще при жизни, решить, кто получит пенсионные накопления, то есть определить правопреемников, и в каких долях они их получат в случае смерти. Для этого нужно подать специальное заявление в Пенсионный фонд.
Если такое заявление умершим не подавалось, то правопреемниками пенсионных накоплений будут в первую очередь его дети, в том числе усыновленные, супруг и родители (усыновители). А во вторую очередь, если нет правопреемников первой очереди, братья, сестры, дедушки, бабушки и внуки.
Выплата пенсионных накоплений родственникам одной очереди осуществляется в равных долях.
Как получить?
Для получения накопительной пенсии правопреемникам нужно обратиться в любой территориальный орган Пенсионного фонда РФ и подать заявление. Если накопления были переданы в негосударственный фонд, то нужно идти туда.
При этом, получить выплату правопреемники могут независимо от того, принимали ли наследство или нет.
Если смерть родственника наступила до назначения ему пенсионных выплат, то обратиться с заявлением нужно до истечения 6 месяцев со дня смерти человека, чью пенсию намерены унаследовать родственники.
Пакет документов, который потребуется:
— паспорт заявителя;
— документы, подтверждающие родственные отношения с усопшим;
— свидетельство о смерти застрахованного лица;
— страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования.
Но есть также случаи, когда родственник умер после назначения выплаты пенсионных накоплений, но перечислены ему эти средства еще не были. В этом случае обратиться за её получением нужно в течение 4 месяцев со дня смерти родственника. Выплату могут получить члены семьи пенсионера при условии совместного с ним проживания, а также его нетрудоспособные иждивенцы независимо от того, проживали ли они вместе с ним. Если такие лица отсутствуют, сумма единовременной выплаты включается в состав наследства и наследуется на общих основаниях.
Как осуществляется выплата?
После получения заявления Пенсионный фонд проверит наличие всех необходимых документов, которые к нему прилагаются.
Не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором истекает срок для обращения правопреемников с заявлениями о выплате средств пенсионных накоплений (об отказе в выплате), Пенсионный фонд обязан вынести решение о выплате или об отказе в выплате.
В течение пяти рабочих дней после вынесения решения каждому правопреемнику направляется копия этого документа.
Выплата средств пенсионных накоплений производится не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия решения.
Что делать, если пропустили срок для обращения за выплатой?
Если этот срок был пропущен, то после получения отказа в выплате Пенсионного фонда, нужно обратиться в суд с заявлением о его восстановлении.
В таком случае суду нужно будет указать причину, по которой пропустили срок и документы ее подтверждающие. Если суд признает эту причину уважительной, то срок восстановят и признают право на получение пенсионных накоплений.
Как получить накопительную часть пенсии
Накопительная пенсия состоит из взносов работодателей и прибыли от дальнейшего вложения денег в инвестиционные проекты. Пополнять счет может и сам работник. Накопления служат надбавкой к основной пенсии по старости (инвалидности). Деньги находятся в управлении ПФР или НПФ. Попробуем разобраться, как рассчитать сумму и кто имеет право на накопительную часть пенсии после смерти застрахованного лица.
Содержание
Скрыть- Формирование накопительной части пенсии
- Требования при получении
- Как узнать накопительную часть пенсии
- В ПФР
- В банках
- Как выплачивается накопительная часть пенсии
- Список документов
- К кому обратиться
- Получение пенсии умершего
- Как узнать сумму
- Вопросы и ответы
- Резюме
Формирование накопительной части пенсии
Этот вид пенсии формировался за период с 2002 по 2013 год. Работник должен был иметь стабильный заработок, делать добровольные взносы или использовать материнский капитал.
Основная часть накоплений состояла из взносов работодателей:
-
Для граждан 1967 г. р. и моложе, при условии, что они подали заявление до 31 декабря 2015 года.
-
Для мужчин (1953-1966 гг.) и женщин (1957-1966 гг.) за период с 2002 по 2004 год.
Дополнительная часть накоплений состояла из взносов самих работников. Формула расчета пенсии:
С 2014 года предприятия не делают отчисления взносов на накопительную пенсию. Все деньги идут на страховую пенсию по старости. Ранее накопленные деньги продолжают инвестироваться. Человек может получить их при достижении пенсионного возраста.
Требования при получении
Пенсионные выплаты накопительной части пенсии делаются в двух случаях:
-
При выходе на пенсию (55 лет – женщины, 60 лет – мужчины).
-
При наличии права на досрочную выплату.
Деньги можно получить в виде:
-
Единовременная выплата. Претенденту выплачивается вся сумма сразу. Выплата полагается, при условии, что сумма накоплений не превышает 5% от размера страховой пенсии. А также при получении страховой пенсии по инвалидности или по потере кормильца.
-
Срочная пенсия. Период выплат определяет получатель. Минимальный срок – 10 лет. Выплата делается при выходе на пенсию.
-
Накопительная пенсия. Выплаты делаются каждый месяц в течение всей жизни. Ожидаемый период платежей – 228 месяцев.
Как узнать накопительную часть пенсии
Проверить состояние счета можно на сайте «Госуслуги», в ПФР и через банк. Рассмотрим детальнее два последних варианта.
В ПФР
Информация о накоплениях хранится на лицевых счетах граждан в ПФ РФ. Способы получения выписки:
-
Госуслуги. Для этого нужно пройти авторизацию на сайте ЕГПУ и зайти в соответствующий раздел личного кабинета. Сведения предоставляются бесплатно.
-
Пенсионный фонд. Человек может обратиться в ПФ РФ лично или направить заявление по почте. Документ должен быть нотариально удостоверен. Данные о состоянии счета предоставляются спустя 10 дней после обращения. В выписке отображается информация о стаже, размере сделанных взносов, коэффициентах и размере накоплений.
В банках
Сделать запрос о состоянии лицевого счета также можно в банк. С ПФР сотрудничает Сбербанк, Газпромбанк, Уралсиб и ВТБ. Способы получения выписки – через операциониста, в банкомате или посредством интернет-банкинга.
Как выплачивается накопительная часть пенсии
Выплата накоплений происходит по заявлению получателя. Человеку нужно обратиться в ПФР или НПФ. В заявлении указывается способ получения средств. Например, единовременная выплата. Заявление можно подать лично, отправить по почте или через «Госуслуги».
Срок рассмотрения заявления – 10 дней. Средства выплачиваются в течение месяца после принятия решения.
На заметку! Единовременная денежная сумма полагается даже работающим пенсионерам.
Список документов
Для получения выплаты претенденту потребуется паспорт и СНИЛС. Пакет документов для родственников покойного немного больше. Им нужно подготовить документы о родстве, СНИЛС усопшего и свидетельство о смерти человека. Иногда требуется справка с места проживания.
К кому обратиться
Документы подаются в организацию, в которой открыт лицевой счет у получателя. Действие можно выполнить лично или удаленно.
Получение пенсии умершего
Пенсионные накопления умершего человека переходят к наследникам. Однако выплаты делаются далеко не всегда. Например, если усопшему была назначена пожизненная выплата.
А вот единовременная выплата и срочная пенсия переходит по наследству. Сюда же относятся выплаты до выхода на пенсию. Например, в случае заболевания или инвалидности человека.
Как наследникам получить накопительную часть пенсии умершего человека? Пенсионные накопления наследуются наравне с остальным имуществом усопшего. Если человек не назначил правопреемников, то средства перейдут к родственникам 1 линии. Выплату денег производит тот фонд, в котором открыт лицевой счет усопшего. Подать документы нужно в течение 6 месяцев со дня смерти наследодателя. Восстановление срока происходит по решению суда.
Порядок выплаты денег наследникам:
-
До назначения. Деньги выплачиваются родственникам, если наследодатель скончался до момента назначения выплат за счет накопительной части пенсии.
-
После назначения. Деньги выплачиваются правопреемникам после назначения выплат срочной пенсии. Наследникам полагается недополученный остаток средств.
-
После назначения платежа, который не был получен. Если усопший не успел получить единовременный платеж, то деньги переходят к наследникам. Единственное условие – они должны проживать вместе с наследодателем. Правило не распространяется на нетрудоспособных иждивенцев умершего гражданина. Им дается 4 месяца для получения средств.
Примечание. В первых двух случаях исключением являются деньги материнского капитала (ст.7 ФЗ от 28.12.2013 №424-ФЗ).
Если в накопительной пенсии имеются деньги материнского капитала, то их получает второй родитель или дети усопшего человека (п.4 ПП РФ от 30.07.2014 №711).
Как узнать сумму
Посмотреть историю начислений можно в личном кабинете на портале «Госуслуги». Сведения о состоянии счета находятся в разделе ««Министерство труда…» > «Пенсионный фонд…».
Заказать выписку из лицевого счета можно также на сайте ПФР. Действие доступно в разделе «Управление средствами…».
Если у родственников нет доступа к аккаунту покойного, тогда им придется обращаться в ПФР. Данные о счете предоставляются только членам семьи и наследникам умершего человека.
Вопросы и ответы
№1. За счет чего формируются накопления?
Накопительная пенсия создается за счет взносов предприятия (нанимателя) и дохода от инвестирования денежных средств.
№2. Кто управляет деньгами граждан, которые не выбирали страховщика?
Граждане вправе самостоятельно выбирать управляющую компанию. Если работник не подавал заявление, то по умолчанию деньги переходят в распоряжение ПФР. Вложением средств занимается Внешэкономбанк. Доверительное управление деньгами происходит по договору с Пенсионным фондом. При желании человек может сменить управляющую компанию.
№3. Как быстро осуществляется переход из ПФР в НФП?
Основанием для перехода к новому страховщику является заявление застрахованного лица. Общий порядок – переход осуществляется через 5 лет после подачи заявления. Он позволяет перевести накопительную часть пенсии человека вместе с инвестиционным доходом новому страховщику. При подаче заявления о досрочном переходе действие выполняется на следующий год. Однако накопления человека будут переданы в НПФ без учета инвестиционной прибыли с момента последнего расчета. Больше информации тут.
Резюме
Накопительная пенсия граждан может находиться в распоряжении ПФР или НПФ. Выплата накоплений осуществляется при выходе на пенсию или досрочно. Деньги можно получить сразу или ежемесячно.
В случае кончины человека накопления переходят по наследству.
Исключение – пожизненная выплата накоплений.
Порядок оформления наследства определяется законом.
Кто и как может наследовать накопительную часть пенсии? Часть I
«У меня умер муж. Как мне получить накопительную часть пенсии?», «Бабушка вписала меня в заявление на получение накопительной части пенсии в ПФР. Что это значит, и как я могу эту пенсию получить?» – такие вопросы часто поступают от читателей в редакцию «Выберу.ру». Наследование накопительной части пенсии – вопрос достаточно щепетильный, не каждый человек думает о том, что ему когда-то придётся с таким сталкиваться. К сожалению, эту проблему приходится зачастую решать по факту. В этом материале мы будем отвечать на вопросы кто, как и на каких правах может унаследовать часть накоплений.
Какие виды пенсионных накоплений можно унаследовать?
В наследство сегодня можно получить не только движимое или недвижимое имущество, но и пенсию. Сегодня можно унаследовать несколько видов пенсии.
— накопительную часть трудовой пенсии;
— выплаты, назначенные государством, которые пенсионер не получил при жизни;
— добровольные накопления в НПФ.
Из чего состоит накопительная часть пенсии, которую можно наследовать?
Трудовая пенсия по старости состоит из двух частей – страховой и накопительной. Страховая часть пенсии не может перейти в наследие: то есть, наследовать можно только накопительную часть трудовой пенсии.
Накопительная часть пенсии формируется за счёт:
— инвестиционного дохода, если получатель вступил в программу государственного софинансирования пенсии до конца 2015 года;
— части материнского капитала, который передали на формирование накоплений;
— из дополнительных страховых взносов получателя пенсии.
Накопления, которые можно наследовать, размещены в негосударственном пенсионном фонде или в Пенсионном фонде России. Мы рассмотрим наследуемую накопительную часть пенсии в ПФР.
Когда можно наследовать накопительную часть пенсии?
Если получатель пенсии скончался до того, как ему назначили накопительную часть трудовой пенсии, то право на получение средств переходит его наследникам. Учёт накоплений производится в специальной части индивидуального лицевого счёта.
Наследовать накопительную часть пенсии можно только в следующих случаях:
— гражданин, который должен получить накопительную часть пенсии, не дожил до этого момента;
— получатель умер, выйдя на пенсию, но ещё не успел обратиться за накоплениями;
— получатель скончался до наступления пенсионного возраста.
Если пенсионер хотя бы раз получил выплату, то наследовать накопительную часть пенсии уже нельзя.
Кто может наследовать пенсию?
Список членов семьи, которые могут получить невыплаченную часть пенсии, прописан в Федеральном законе № 173-ФЗ в ст. 9, пункт 2.
— супруг, супруга или родители умершего получателя, достигшие пенсионного возраста, либо если у таких родных есть группа инвалидности и ограничения на трудовую деятельность;
— супруг или супруга, один из родителей, бабушка или дедушка умершего получателя: в этом случае трудоспособность и возраст не имеют значение;
— дети и внуки, сестры, братья умершего кормильца, не достигшие 18 лет;
— дети, сестры, братья и внуки умершего пенсионера, которые обучаются на очной форме в образовательных учреждениях всех типов до исполнения 23 лет. Здесь есть исключение: учреждения дополнительного образования;
— сестра, брат, дети скончавшегося получателя, достигшие 18 лет, которые заняты уходом за детьми, внуками, братьями и сестрами покойного, которым не исполнилось 14 лет. Важно замечание: такие родственники не могут иметь право на получение трудовой пенсии при потере кормильца;
— дети, внуки, братья и сёстры скончавшегося пенсионера старше 23 лет, которые получили до совершеннолетия статус инвалида и имеют ограничения на полноценную трудовую деятельность. Здесь также есть исключение: признать наследователями таких родственником могут только при отсутствии трудящихся родителей;
— бабушка или дедушка погибшего получателя пенсии, достигшие пенсионного возраста, либо с группой инвалидности и ограничениями трудовой деятельности. Также если у таких наследователей нет близких, которые могут взять их на содержание по законодательству РФ;
Как можно наследовать накопительную часть пенсии умершего?
Наследовать накопительную часть пенсии можно двумя способами:
— по заявлению, которое получателю пенсии необходимо подать в Пенсионный фонд и указать в нем потенциальных наследников;
— по закону – в этом случае накопительную часть пенсии получают наследники первой очереди, а если прямых наследников нет, то право передаётся по закону наследникам второй очереди.
Так как наследники могут не знать о том, что им завещали накопительную часть пенсии умершего, Пенсионный фонд обязан уведомить родственников погибшего о возможности получить выплаты. В ином случае, наследники должны обратиться в ПФР самостоятельно.
О том, куда обращаться для получения накопительной части пенсии умершего родственника, а также сроках и списках документов читайте во второй части материала «Выберу.ру» «Кто и как может наследовать накопительную часть пенсии?».
Правда и мифы о деньгах в Facebook
Подписаться
КомментироватьКак получить накопительную часть пенсии в наследство — юрист раскрыла все нюансы
Юрист дала совет россиянам, как получить накопительную часть пенсии за умершего родственника. Не все знают, что кроме имущества можно получить в наследство и положенные пожилому человеку выплаты. За деньгами надо успеть обратиться в срок.
Известно, что пенсия состоит из двух частей — страховой и накопительной. При этом накопления пенсионера, которые хранятся на отдельном индивидуальном счете гражданина можно забрать, если они не были назначены до смерти гражданина.
Проще говоря, получить пенсионные накопления умершего родственника наследники могут в случае, если тот не дожил до пенсионного возраста или, выйдя на пенсию, не успел их получить, рассказала юрист Анна Ухловская .
Важно, что накопительная часть пенсии не входит в общую наследственную массу с имуществом. Это значит, что нотариус не дает на нее никаких документов. В завещании накопления на пенсионном счету никак не фигурируют, при этом законом предусмотрен особый порядок получения выплаты, отметила эксперт.
По словам Ухловской, рассчитывать на «солидный куш» наследникам не стоит, сумма накоплений часто не так велика — она будет зависеть от того, какой была зарплата гражданина и от того, сколько он сам, или его работодатель перечислил денежных средств на накопительный счет.
«Для получения накопительной пенсии правопреемникам нужно обратиться в любой территориальный орган Пенсионного фонда РФ и подать заявление. Если накопления были переданы в негосударственный фонд, то нужно идти туда», — пояснила алгоритм действий юрист.
При этом, получить накопления правопреемники могут независимо от того, принимали ли наследство или нет, добавила она.
Эксперт посоветовала наследникам не медлить. Обратиться за выплатой нужно до истечения шести месяцев со дня смерти человека. Если же время упущено, и пенсионный фонд отказывается выплачивать деньги, нужно обращаться с заявлением в суд, сообщила Ухловская в беседе с «АиФ».
Ранее премьер Михаил Мишустин подписал постановление об изменении порядка выплат накопительной части пенсии умерших. Теперь заявку на получение пенсии наследники могут подать онлайн.
Анна Кольцова
Наследников — Клеймс Конференс
Домой | Наша работа | Программы выплаты компенсаций | Наследники
Выплаты правопреемникам
Единовременная и постоянная помощь от Hardship Fund, Article 2 Fund, CEE Fund, Child Survivor Fund не передается и не передается по наследству. Претенденты должны быть живы на момент поступления заявок в фонд. Наследники не имеют права подавать заявление на выплаты в Hardship Fund, Article 2 Fund, CEE Fund, Child Survivor Fund.
Кандидат должен быть определен как имеющий право на участие в фонде в соответствии с критериями, действовавшими в течение его / ее жизни. Критерии, которые вступают в силу после смерти заявителя, не применяются.
Если правомочный заявитель умирает до получения платежа из одного из вышеупомянутых фондов, при определенных обстоятельствах правопреемники, которые своевременно связываются с Claims Conference, как указано ниже, могут иметь право на получение платежа.
Правопреемники умершего заявителя должны связаться с Claims Conference в течение двух лет с момента последней письменной корреспонденции от Claims Conference заявителю, чтобы иметь право на любые выплаты.По истечении двух лет право наследника на получение любого платежа утрачивается.
Правопреемником подходящего заявителя является его или ее супруга (или гражданская супруга), а если он или она умер, правопреемником являются его или ее дети в равных частях. Если один или несколько детей не укажут, заполнив соответствующую документацию в течение указанного времени, что он или она желает получить свою долю оплаты, доля этого ребенка должна быть распределена между детьми, которые завершили документацию в указанные сроки.
Наследники соискателей программ единовременных выплат
В случае, если претендент на участие в Hardship Fund скончался после того, как заявка была подана, и заявка в конечном итоге была бы одобрена, правопреемники, которые связываются с Claims Conference в течение соответствующего периода времени и заполняют соответствующую документацию, имеют право на соответствующую часть 2556 евро (выплаты в Hardship Fund).
В случае, если заявитель в Фонд помощи детям в случае потери кормильца скончался после того, как заявка была подана, и заявка была бы в конечном итоге одобрена, правопреемники, которые связываются с Claims Conference в течение соответствующего периода времени и заполняют соответствующую документацию, имеет право на соответствующую часть 2500 евро (выплата в Фонд для выживания ребенка)
Наследники заявителей в Фонд Статьи 2 или Фонд ЦВЕ
В случае, если заявка на выплату из фондов Статьи 2 или ЦВЕ была одобрена до смерти заявителя, но платеж еще не начался, супруга заявителя или, если он / она уже умер, дети умершего заявитель может иметь право на получение платежа, причитающегося заявителю в день его / ее смерти (если правопреемник проинформирует Claims Conference в течение соответствующего периода времени и заполнит соответствующую документацию).
В случае, если заявитель был жив на момент подачи заявления, но уже умер к моменту утверждения текущего платежа, супруга умершего заявителя или, если он / она уже умер, дети умершего могут при определенных условиях получить платеж в размере до 2556 евро для заявителя Фонда Статьи 2 или Фонда ЦВЕ. Размер выплаты рассчитывается путем умножения размера соответствующей ежемесячной пенсии на количество месяцев между датой подачи заявления и датой смерти заявителя — за вычетом трех месяцев.
Передай: как передать пенсию кому-то другому | Пенсии
Вы работали и копили на протяжении всей жизни, поэтому пенсия обеспечит вас достаточным количеством средств для жизни после выхода на пенсию. Теперь, благодаря изменениям в налогообложении пенсий, большая часть вашего фонда может пережить вашу смерть и обеспечить доход или кладезь для ваших близких еще долго после того, как вы уйдете.
Это связано с тем, что, хотя пенсии не учитываются в качестве чьего-либо имущества для целей налога на наследство, до недавнего времени существовал значительный налог на смерть в размере 55%.Это было отменено в апреле в рамках правительственной «пенсионной революции», которая также ознаменовала конец требования для вкладчиков обменивать сбережения на покупку аннуитета
Сейчас есть огромная возможность оставить часть или всю свою травку. вашим близким с экономией налогов.
ПравилаВ общих чертах, если вы умрете до достижения 75-летнего возраста, ваши получатели не будут платить налоги на оставшиеся им пенсионные накопления. Это означает, что богатство, накопленное за счет пенсии, может быть передано по наследству без потери налогового убежища или каких-либо налоговых сборов, независимо от того, были ли сняты средства.
В день вашего 75-летия ваши пенсионные активы подлежат налогообложению, но только по предельной ставке подоходного налога. Сбор в размере 45% будет применяться, если льготы будут приняты в виде единовременной выплаты сегодня, хотя это должно быть изменено в апреле 2016 года, когда будет применяться предельная ставка подоходного налога получателя.
Вы можете назначить кого-либо унаследовать ваш оставшийся пенсионный фонд в качестве счёта для использования. Это означает, что получатели могут вкладывать средства в пенсионную корзину, которую они унаследовали, когда и когда захотят.
Перспективное планированиеЧтобы убедиться, что вы можете передать свою пенсию экономически эффективным образом, необходимо сделать несколько вещей.
Во-первых, получите единовременную денежную сумму в размере 25%, не облагаемую налогом, до того, как вам исполнится 75 лет. Если вы этого не сделаете, она будет считаться облагаемой налогом. Ян Нейсмит из компании Scottish Widows говорит: «Почти во всех случаях вы должны брать не облагаемые налогом наличные».
Во-вторых, как советует Джули Хатчисон из Standard Life: «Проверьте, позволяет ли ваш пенсионный план передавать свои сбережения эффективным с точки зрения налогообложения способом». Старые стили пенсионных схем могут не позволять вашим бенефициарам унаследовать ваш фонд в качестве счета для выборки. «Возможно, вам придется перейти на более современную пенсию, которая подходит», — добавляет она, хотя это может вызвать проблемы: «Иногда ценные гарантии применяются к пенсиям более старшего возраста.”
Следующим шагом будет предоставление поставщику медицинских услуг актуальной информации о назначенных бенефициарах вашего пенсионного фонда. Это может включать использование выражения желания.
«Для многих будет сюрпризом, что ваша воля не справляется с этой задачей», — говорит Хатчисон. «Пенсионные учреждения должны позволить вам назначать своих получателей, когда вы начнете вносить взносы в свою пенсию или в любое другое время. Должна быть возможность легко изменить получателя, а некоторые позволяют сделать это онлайн.”
Можно назначить более одного бенефициара и решить, в какой пропорции вы хотите, чтобы каждый человек получил выгоду.
Схемы с установленными выплатамиЕсли вы получаете установленное пособие или пенсию до последнего заработка, из которой выплачивается доход, и вы хотите передать свои деньги получателю после смерти, вам могут сказать, что вы можете перевести ваш банк в другую схему, которая позволяет вам получить доступ к своим деньгам. Будьте очень осторожны с этим.
«Передача плана с установленными выплатами — это односторонний шаг», — предупреждает Натан Лонг из Hargreaves Lansdown.«Если вы сделаете решительный шаг, вы не сможете вернуться назад, и в действительности большинству членов, вероятно, будет лучше сохранить свою схему в неприкосновенности. Некоторым может быть выгодна передача, но это исключение, а не правило ».
Распределение сбереженийВы можете назвать любое количество получателей пенсии. Например, если у вас есть внуки, может быть более эффективным с точки зрения налогообложения оставить часть своей пенсии непосредственно им после того, как вам исполнится 75 лет. Таким образом, каждый внук сможет максимально использовать свои налоговые льготы в размере 10 600 фунтов стерлингов — так что, если у них нет других источников дохода, каждый из них может снимать до 10 600 фунтов стерлингов из вашей пенсии ежегодно без уплаты налогов.Напротив, если вы умрете после 75 лет и оставите пенсию своим детям, они должны будут уплатить самую высокую ставку подоходного налога при выходе из пенсии.
Ян Дьял, глава отдела имущественного планирования в Towry, говорит: «Один из вариантов, который вы можете рассмотреть при использовании формы выражения желания, — это назначить траст, а не отдельных лиц. Если вы выберете этот вариант, создание подходящего траста потребует юридических консультаций и, следовательно, затрат, поэтому вам нужно будет четко понимать, какие преимущества это может дать в ваших личных обстоятельствах.
Кроме того, деньги, вложенные в траст, облагаются налогом по-другому, и потенциально инвестиции будут менее эффективными с точки зрения налогообложения, чем если бы деньги оставались в пенсии. Однако доверие предлагает больший уровень контроля, чем просто передача пенсии кому-то другому ».
Инвестиционная стратегия для наследниковЕсли ваша главная задача — сохранить пенсионный фонд, чтобы будущие поколения могли получить прибыль, стоит по-новому взглянуть на то, куда вкладываются ваши деньги.
Обычно вы сокращаете риски более рискованных инвестиций, таких как акции, и переключаете их на менее волатильные активы, такие как денежные средства или облигации, по мере достижения пенсионного возраста.
Но если вы заинтересованы только в том, чтобы оставить свои деньги бенефициарам, вы можете рассчитывать на то, что ваши инвестиции будут продолжать расти в долгосрочной перспективе, возможно, в течение десятилетий. Это означает, что вам может быть удобнее оставлять свои деньги вложенными в более рискованные акции.
Что дальше?Следующая дата в дневнике — это корректировка налоговых начислений на единовременные выплаты, унаследованные в случае смерти человека после 75 лет.В настоящее время единовременное снятие средств облагается налогом в размере 45%, но с 6 апреля 2016 года такое снятие средств будет облагаться налогом как доход и, следовательно, будет подлежать только ставкам налога на прибыль. Нейсмит говорит: «Новый режим все еще находится в зачаточном состоянии, и, хотя ничего другого не запланировано, мы ожидаем некоторых корректировок по мере того, как правительство отлаживает процесс».
Смотрите это пространство…
Закон о пенсионных планах и пенсиях
Денежные средства, которые остаются на пенсионном счете после вашей смерти, считаются частью вашего имущества и могут быть переведены бенефициарам без прохождения завещания.Однако использование пенсионных планов в качестве инструмента имущественного планирования ограничено. По достижении возраста 70½ лет вам обычно необходимо ежегодно снимать определенную сумму с пенсионного счета, чтобы избежать штрафных санкций. Это потому, что учетная запись предназначена для вас, а не для ваших наследников. В результате у вас может не остаться много денег на пенсионном счете, если вы проживете долгую жизнь.
Традиционные и Рот IRA
Вы можете открыть обычный индивидуальный пенсионный счет (IRA), сделав взносы.Они не облагаются налогом до определенной суммы (5 500 долларов США по состоянию на 2018 год), и люди в возрасте 50 лет и старше могут делать дополнительные ежегодные взносы, которые также не подлежат налогообложению. Вы можете контролировать, как вкладываются деньги на эти счета, и вы не платите налог на деньги, заработанные на счетах, хотя вы платите налог на деньги в качестве дохода, когда снимаете их со счета. IRA для малого бизнеса и людей, ведущих собственный бизнес, известны как SEP-IRA. У них более высокие лимиты взносов, которые определяются в соответствии с чистым доходом человека.
Основное преимущество Roth IRA заключается в том, что вам не нужно начинать снимать с него деньги каждый год по достижении определенного возраста. Вы можете оставить все деньги в своем Roth IRA для детей или других бенефициаров. Деньги, которые идут в Roth IRA, уже облагаются налогом, а доходы со счета не облагаются налогом. Если средства оставались на счете пять лет, при их снятии платить налог на прибыль не нужно.
Вы можете назвать нескольких бенефициаров традиционной IRA или Roth IRA, и вы можете определить, как распределить между ними содержимое учетной записи.Кроме того, вы можете указать альтернативных получателей для каждого основного получателя. Альтернативные бенефициары могут получить долю основного бенефициара, если основной бенефициар умирает или не может получить ее по иным причинам. (Вы должны знать, что, если вы живете в государстве с общественной собственностью, ваш супруг будет иметь долю в половине денег, которые вы заработали во время брака, если они не подпишут отказ от этого права.)
Всегда получайте согласие супруга (-и) в письменной форме, прежде чем называть другое лицо получателем пенсионного обеспечения.Некоторые планы, такие как 401 (k) s, по закону должны переходить к вашему супругу, если они явно не откажутся от этого права в письменной форме. Более того, развод не прекращает автоматически это право; вы захотите вручную изменить получателя.
401 (k) Планы
Работодатели могут предоставить сотрудникам возможность перечислять часть своего дохода до налогообложения в эти планы. Затем работодатель также может вносить взносы на счет, и вся сумма инвестируется.Правила вывода со счета в зависимости от вашего возраста такие же, как и в традиционных IRA. Любые оставшиеся средства после вашей смерти переходят к одному названному бенефициару, который, как правило, должен быть выжившим супругом, если таковой существует. Некоммерческие организации могут предлагать аналогичные планы, известные как планы 403 (b).
Любые средства, оставшиеся в этих планах после смерти сотрудника, могут быть переведены в IRA бенефициара. Это означает, что ожидаемая продолжительность жизни бенефициара определяет сумму снятия средств в любом конкретном году.В результате получатель может иметь возможность снизить свои подоходные налоги, распределяя снятие средств на длительный период, вместо того, чтобы получать содержимое IRA умершего человека одним блоком.
Пенсии
Работодателям не нужно предлагать пенсионный план или выплачивать пособия любому получателю, указанному работником. Пенсионный план контролируется бизнесом, а не сотрудником, и сотрудник фактически не владеет активами в плане. В некоторых ситуациях супруг (а) работника может иметь право на получение пособия по пенсионному плану после смерти работника, но это не гарантируется.Вы также можете или не можете назначать бенефициаров для получения пособий по вашему пенсионному плану, поскольку работодатель устанавливает требования плана.
Налоговые последствия в случае смерти
Бенефициары, как правило, не платят подоходный налог с унаследованного имущества, за исключением случаев использования отложенных налоговых пенсионных счетов.
В то время как деньги в пенсионных планах технически облагаются федеральным налогом на имущество после вашей смерти, налог, возможно, не потребуется платить, если только стоимость вашего имущества не огромна. Однако бенефициары должны платить подоходный налог с денег, оставшихся в пенсионных планах, отличных от IRA Roth, в случае смерти держателя плана. (Могут быть некоторые исключения для оставшихся в живых супругов, которые имеют свои собственные IRA и могут переводить деньги из IRA умершего супруга в свой собственный IRA.) Поскольку деньги в Roth IRA уже облагались налогом, их не нужно снова облагать налогом, когда бенефициар наследует его, хотя доходы на счете после этого могут облагаться налогом.
Пенсии могут стать налоговой ловушкой для некоторых американцев, говорят экономисты (12/96)
Пенсии могут стать налоговой ловушкой для некоторых американцев, говорят экономисты (12/96)02.12.96
КОНТАКТЫ: Кэтлин О’Тул, служба новостей (415) 725-1939;
e-mail kathleen @ news-service.stanford.edu
КОММЕНТАРИЙ: Джон Шовен, Центр исследований экономической политики (415) 725-1569
Пенсии могут стать налоговой ловушкой для некоторых американцев, считают экономисты
Согласно новому исследованию экономистов Джона Шовена из Стэнфорда и Дэвида Уайза из Гарварда, экономисты среднего класса, а также богатые, сталкиваются с серьезными налоговыми проблемами при выплате своих пенсий в результате изменений в налоговом законодательстве за последние годы.
Когда значительная пенсия передается наследникам, как показывают Шовен и Уайз, налоговые ставки на последние сэкономленные доллары могут достигать уровня от 92 до 99 процентов.Когда пенсионные деньги используются вкладчиком или его или ее супругой при выходе на пенсию, максимальная предельная ставка для жителей Калифорнии составляет 61,5 процента, ставка, которая на 15 процентов выше максимальной предельной ставки государственного и федерального подоходного налога.
По словам Шовена, большинство профессиональных финансовых консультантов, вероятно, не предупредили своих клиентов, которые могут пострадать.
«Хотя люди хорошо осведомлены о том, что пенсии позволяют им экономить доллары до налогообложения и увеличивать свои инвестиционные доходы без текущего налогообложения, у нас сложилось впечатление, что очень немногие люди знают, как облагаются налогом пенсионные активы при выходе или смерти владельца пенсия », — написали он и Уайз.
У людей, которые достаточно взрослые, чтобы получать пенсии в течение следующих трех лет, есть хорошие новости: Конгресс временно приостановил акцизный налог на крупные пенсионные выплаты, начиная с 1 января, однако налог будет восстановлен в 2000 году, поэтому люди тем, кому до этого не исполнилось 59,5 лет, не могут претендовать на перерыв.
Хотя эти налоги негативно влияют на меньшинство американцев, возможно, в диапазоне 1-2 процентов рабочей силы, сказал Шовен, «затронутые домохозяйства, вероятно, составляют значительную часть общих личных сбережений.«Как только эти домохозяйства узнают о налоговых последствиях, они, вероятно, изменят свои сберегательные привычки, — сказал он, — и могут решить потреблять больше своих доходов.
«Лично я считаю, что стране необходимо поощрять сбережения, в значительной степени, как бы это ни происходило».
Исследование, опубликованное Стэнфордским центром исследований экономической политики, показывает, что налоги на относительно крупные пенсионные накопления могут быть намного выше, чем налоги на прирост капитала, о снижении которых Конгресс часто говорит о снижении с нынешней максимальной ставки в 28 процентов, чтобы стимулировать инвестиции. Генри Аарон, экономист по государственным финансам из Брукингского института.
Аарон и Чарльз МакЛюр, старший научный сотрудник Института Гувера, который был главным должностным лицом по налоговой политике президента Рейгана, говорят, что они согласны с авторами исследования, что высокие налоги на пенсии — плохая экономическая политика. Они также считают маловероятным, что Конгресс намеревался установить такие высокие налоги, как они есть. По их словам, налоговые комитеты, возможно, никогда не подсчитывали совокупное влияние налоговых изменений за последние годы на пенсии.
«Вероятно, их подняли так высоко по неосторожности.Это не укладывается ни в одну оправданную налоговую позицию, о которой я могу думать », — сказал МакЛюр.
«Мне и моему соавтору потребовалось значительное время, чтобы понять, как взаимодействуют эти налоговые законы, и мы просто изучали один узкий аспект» налогового законодательства, — сказал Шовен.
Аарон отметил, что в исследовании использовались примеры людей, которых большинство людей сочли бы средним классом, а не богатыми. «Я думаю, когда члены комитета по путям и средствам осознают это, они изменят это. Как они это изменят — другой вопрос», — сказал он.
Кто пострадал
По словам Шовена, дополнительные налоги на пенсии могут применяться к небогатым людям, если они регулярно откладывают пенсионные накопления. «Если вы не являетесь тем, кто копит 30 или более лет с вкладом от 8 до 10 процентов вашего дохода, вы, вероятно, не пострадали».
«Но тот, кто зарабатывает 40 000 долларов к 50 годам, что примерно соответствует среднему доходу для 50-летних, мог бы накопить достаточные пенсионные фонды, чтобы вызвать дополнительные налоги», — сказал он, если бы они или их работодатель постоянно вносили около 10 процентов зарплата к пенсии.Пенсия, которая составляет 1,2 миллиона долларов к тому времени, когда человеку исполняется 70 лет, достаточно велика, чтобы активировать эти акцизные сборы, а это означает, что накоплений в диапазоне от 300000 до 500000 долларов к тому времени, когда человеку исполнится 45 или 50 лет, может быть достаточно для введения акцизных сборов. позже, особенно если человек умирает, не успев потратить большую часть пенсии.
«Главный урок исследования заключается в том, что пенсионное планирование и имущественное планирование — это две разные вещи», — сказал он. «Я думаю, что многие специалисты по финансовому планированию теперь объединяют эти темы и в основном советуют вам больше откладывать на пенсии, если у вас есть возможность.»
По словам Шовена, когда люди умирают со значительными неизрасходованными сбережениями, их наследникам обычно становится лучше и никогда не становится хуже, если эти сбережения хранятся вне пенсионного плана на момент смерти. Это потому, что налоговый закон 1986 года облагал пенсионные фонды дополнительным налогом, который не применяется к другим унаследованным активам.
Под пенсиями понимаются все «квалифицированные» пенсионные накопления, включая пенсионные планы с установленными выплатами, спонсируемые работодателем, 401 (k) s, индивидуальные пенсионные счета и счета Keogh.Это транспортные средства, которые позволяют людям укрывать часть своего текущего дохода от текущих подоходных налогов, одновременно откладывая средства на пенсию. Они стали преобладающим способом спасения американцев.
«Большинство людей считают, что эти пенсии — одно из немногих оставшихся отличных налоговых убежищ, наряду с владением домом и муниципальными облигациями», — сказал Шовен. Откладывая уплату подоходного налога до выхода на пенсию, инвестор пенсии получает проценты по долларам до налогообложения. При обычных сбережениях в банке или корпоративных облигациях у инвестора есть только доллары после уплаты налогов для инвестирования, и он должен ежегодно платить налоги с прибыли.
С пенсией люди платят подоходный налог, когда они забирают деньги при выходе на пенсию, или их наследники платят подоходный налог, когда они унаследовали пенсию. Применяемые ставки подоходного налога — это те, которые применяются во время выхода или наследования. В своем исследовании Уайз и Шовен предположили, что существующие ставки подоходного налога сохранятся.
Много налоговых изменений
Однако, чтобы проиллюстрировать, насколько сильно изменилось общее налогообложение пенсий за последние 14 лет, Шовен и Уайз сравнили налоги, причитающиеся с последних 100000 долларов, вложенных в пенсии трех гипотетических 70-летних, которые умерли с 1 долларом.9 миллионов имуществ в 1982, 1984 и 1996 годах. Все трое пенсионеров накопили 1,2 миллиона долларов в сегодняшних долларах в своем обычном пенсионном плане к моменту своей смерти. Кроме того, у каждого из них было 600 000 долларов в непенсионных активах, таких как дом, и они накопили 100 000 долларов в качестве дополнительной пенсии. Предполагается, что их наследники проживают в Калифорнии, чтобы можно было рассчитывать налоги конкретного штата, а также федеральные налоги.
Наследники пенсионера, умершего в 1982 году, должны были бы уплатить подоходный налог в размере около 40 000 долларов с дополнительной пенсии в 100 000 долларов, если бы они находились в самой высокой налоговой категории того года — около 40 процентов.Другими словами, они платили только обычные налоги штата и федеральный подоходный налог на пенсии и не платили налог на наследство.
Наследникам человека, умершего в 1984 году, пришлось бы заплатить почти вдвое больше налогов, или около 70 000 долларов из 100 000 долларов. Это потому, что в 1983 году Конгресс решил ограничить исключение пенсий из налогов на наследство только первыми 100 000 долларов пенсионных активов.
В 1984 году Конгресс снова принял меры, чтобы отменить исключение в размере 100 000 долларов для всех, кто умер после этого года, а в 1986 году он решил добавить 15-процентный акцизный налог на «чрезмерные» пенсии, налог, с которым не облагались другие активы.В результате наследники третьего лица в примере, которые умерли в этом году, заплатили бы 85 400 долларов в виде налогов из дополнительной пенсии в 100 000 долларов. «У них будет достаточно денег, чтобы купить автомобиль эконом-класса», — сказал Шовен.
В худшем случае, который он подсчитал, Шовен недавно рассказал аудитории университетского городка, что наследник штата Нью-Йорк с самым высоким подоходным налогом в этом штате будет платить более 99 процентов налогов, оставляя только 270 долларов из наследства дополнительной пенсии в размере 100000 долларов.
уязвимых сотрудников университета
«Жители Стэнфорда очень уязвимы для этих налогов, потому что у нас, как правило, долгая карьера и очень щедрый пенсионный план», — сказал Шовен. Сотрудники Стэнфорда и университет вместе обычно вносят 15 процентов годовой зарплаты сотрудника в пенсионный план с установленными взносами. Сотрудник также может выбрать дополнительные средства на дополнительный пенсионный счет на той же основе с отсроченным налогообложением.
Например, в своей собственной ситуации Шовен сказал: «Мне, вероятно, не следовало бы больше откладывать [на пенсию], и все же, если они изменят закон, я, возможно, пожалел бы об этом.«Пенсии, — отметил он, — в любом случае подвержены более высокой степени неопределенности, чем другие инвестиции, просто потому, что все налоги уплачиваются в конце, когда они обналичиваются, а недавняя история показывает, что налоговое законодательство может кардинально измениться за короткое время.
Аарон сказал, что он один из пенсионеров, которые будут платить дополнительные налоги на свою пенсию за то, что по закону накопили слишком много. «Я должен показать, что, одобряя статью Джона, я действую в собственных интересах», — сказал он.
Акцизы фактически представляют собой два отдельных налога: один на так называемые «чрезмерные выплаты» вкладчикам и их супругам, а другой — на «чрезмерные накопления», оставшиеся в пенсии после их смерти.
В дополнение к обычным подоходным налогам сверхнормативный налог на распределение взимает налог в размере 15 процентов с любого ежегодного распределения, полученного пенсионером или супругом, которое превышает 155 000 долларов в сегодняшних долларах. Он индексируется с учетом инфляции, поэтому сумма распределения, которая приводит к уплате налога, со временем будет меняться.
Налог на сверхнормативные накопления выплачивается получателями унаследованных пенсионных активов, которые превышают стоимость единовременного пожизненного аннуитета, выплачивающего 155 000 долларов в год для лица, продолжительность жизни которого равна продолжительности жизни умершего. Другими словами, правительство подсчитало, что человеку в возрасте 85 лет нужно меньше пенсионных накоплений, чем человеку, которому 75 лет, и таким образом снижает размер пенсии, освобожденной от акцизного налога, по мере того, как человек стареет. Налог откладывается, когда активы передаются пережившему супругу.
Временное отстранение от уплаты налогов, инвестиционные стратегии
По словам Шовена, у некоторых людей с крупными пенсионными накоплениями будет возможность полностью или частично снять свои пенсионные фонды в течение следующих трех лет, чтобы избежать чрезмерного налога на распределение.
В этом году Конгресс добавил к законопроекту о минимальной заработной плате положение, предусматривающее трехлетнее окно, начиная с 1997 года, в котором люди, имеющие право на получение пенсионных выплат, могут снимать пенсионные деньги без уплаты налога на распределение сверх нормы. По словам Шовена, временная приостановка налога была направлена на повышение собираемости государственного подоходного налога в следующие три года, чтобы помочь сбалансировать краткосрочный федеральный бюджет. Планируется, что налог снова вступит в силу в 2000 году.Наследники тех, кто умирает с большими пенсиями в ближайшие три года, не получают аналогичного окна по налогу на сверхнормативные накопления.
По словам Шовена, люди, которые рассчитывают на относительно высокие накопления в будущем, могут пересмотреть свои инвестиционные стратегии. По его словам, как можно больше сбережений за счет пенсионных выплат, как правило, является хорошим советом, особенно для бэби-бумеров, которые сталкиваются с неуверенностью в том, будут ли их пособия по социальному обеспечению такими же хорошими, как и пособия сегодняшних пенсионеров.
«Но в нашей газете говорится, что в некоторых случаях пенсии можно превзойти. Не всегда правильно откладывать больше в пенсионном плане, особенно если то, что вы пытаетесь сделать, — это в конечном итоге обеспечить своих детей или других получателей помощи».
В целом, по его словам, люди, потенциально сталкивающиеся с пенсионными акцизами, могут подумать о том, чтобы сначала держать на пенсионном счете те активы, которые будут облагаться наиболее жесткими налогами, если они будут инвестированы вне пенсионного плана. Это позволяет им получить максимальную выгоду от отсрочки налогообложения пенсии.
«Если вы хотите иметь общий портфель, состоящий из акций с нулевым или низким уровнем роста дивидендов, акций коммунальных предприятий с высокими дивидендами и долгосрочных корпоративных облигаций, — сказал Шовен, — имеет смысл разместить все корпоративные облигации и акции коммунальных предприятий внутри плана. прежде, чем какие-либо из акций роста, облагаемых сравнительно небольшим налогом, будут помещены внутрь «.
-30-
Кэтлин О’Тул
Исследование пенсионного налога можно получить за 5 долларов в Стэнфордском центре исследований экономической политики (публикация No.476). Для заказа звоните (415) 725-6668 или факс (415) 723-8611.
Могу ли я пожертвовать пенсионные активы на благотворительность?
Всегда можно пожертвовать пенсионные активы, включая IRA, 401 (k) s и 403 (b) s, 1 , обналичив их, уплатив подоходный налог, относящийся к распределению, а затем направив выручку на благотворительность. Однако во многих случаях налоговые льготы, связанные с этим типом пожертвований, практически отсутствуют. Однако прямой вклад пенсионных активов в благотворительность в рамках стратегии имущественного планирования может быть очень эффективным с точки зрения налогообложения.В некоторых ситуациях это может означать увеличение средств как для благотворительных организаций, так и для наследников.
Для многих людей пенсионный счет, такой как IRA или 401 (k), может быть самым значительным источником активов, накопленных за всю их жизнь. Другие могут обнаружить, что из-за своих других ресурсов и инвестиций они не нуждаются во всех средствах, накопленных на их пенсионных счетах. Для тех, кто хочет делать пожертвования на благотворительность, возникает естественный вопрос, могут ли они пожертвовать пенсионные активы и есть ли для этого какие-либо налоговые льготы.
Варианты дарения пенсионных активов
Пожертвование в течение вашей жизни: Чтобы пожертвовать активы пенсионного плана в течение вашей жизни, вам нужно будет взять распределение с пенсионного счета, включить распределение в свой доход за этот год, учесть любые налоги, связанные с распределением, и затем внесите деньги в благотворительность — за одним исключением. Люди в возрасте 70 ½ лет и старше могут внести до 100 000 долларов из своего IRA непосредственно на благотворительность и избежать уплаты подоходного налога при распределении.Это называется квалифицированной благотворительной раздачей. Он ограничен IRA, но есть и другие исключения и соображения.
Как часть имущественного плана: Напротив, пожертвование пенсионных активов на благотворительность в рамках имущественного плана может иметь значительные налоговые преимущества. Если все сделано правильно, благотворительные пожертвования пенсионных активов могут минимизировать сумму подоходного налога, взимаемого как с ваших индивидуальных наследников, так и с вашего имущества.
Пенсионных тем — Получатель | Внутренняя налоговая служба
Бенефициаром может быть любое физическое или юридическое лицо, которое владелец выберет для получения пособий по пенсионному счету или ИРА после его смерти.Бенефициары пенсионного счета или традиционного IRA должны включать в свой валовой доход любые налогооблагаемые выплаты, которые они получают.
Бенефициары IRA
Унаследовано от супруга . Если традиционный IRA унаследован от супруга, у оставшегося в живых супруга обычно есть три варианта выбора:
- Рассматривайте его как свою собственную IRA, указав себя в качестве владельца учетной записи.
- Относитесь к нему как к своему собственному, переведя его в традиционную IRA или, в той степени, в которой он облагается налогом, в:
a.План квалифицированного работодателя,
b. Аннуитетный план для квалифицированных сотрудников (план раздела 403 (а)),
c. Безналоговый план аннуитета (план раздела 403 (b)),
d. План отложенной компенсации государственного или местного правительства (план раздела 457 (b)) или
3. Считать себя бенефициаром, а не рассматривать IRA как свою собственную.
Если переживший супруг получает распределение от IRA его или ее умершего супруга, оно может быть перенесено на IRA пережившего супруга в течение 60-дневного срока, если распределение не является обязательным, даже если оставшийся в живых супруг не является единственным бенефициаром IRA его или ее умершего супруга.
Унаследовано от другого лица, кроме супруга . Если унаследованный традиционный IRA получен от кого-либо, кроме умершего супруга, бенефициар не может относиться к нему как к своему собственному. Это означает, что бенефициар не может делать взносы в IRA или переводить какие-либо суммы в унаследованный IRA или из него. Однако бенефициар может осуществить перевод от доверительного управляющего к доверительному управляющему при условии, что IRA, в которую переводятся суммы, настроена и поддерживается на имя умершего владельца IRA в интересах бенефициара.
Как и первоначальный владелец, бенефициар обычно не должен платить налог на активы в IRA до тех пор, пока он или она не получит от нее выплаты.
Унаследованные IRA ROTH
Как правило, вся доля в Roth IRA должна быть распределена до конца пятого календарного года после года смерти владельца, если только проценты не выплачиваются назначенному бенефициару в течение жизни или ожидаемой продолжительности жизни указанного бенефициара.
Если выплачиваются в качестве аннуитета, вся сумма процентов должна выплачиваться в течение периода, не превышающего ожидаемую продолжительность жизни назначенного бенефициара, а выплаты должны начинаться до конца календарного года, следующего за годом смерти.Дистрибутивы от другого ИРА Рота не могут быть заменены этими дистрибутивами, если другой ИРА Рота не унаследован от того же потомка.
Если единственным бенефициаром является супруг (а), он или она может либо отложить выплаты до тех пор, пока умерший не достигнет возраста 70½ лет, либо рассматривать Roth IRA как свою собственную.
Получатели квалифицированных планов
Как правило, получатель сообщает о пенсионном или аннуитетном доходе так же, как участник плана.Однако действуют некоторые особые правила.
Бенефициар сотрудника, охваченного пенсионным планом, может исключить из дохода часть полученных непериодических распределений, которые полностью освобождают плательщика от обязанности выплачивать аннуитет. Сумма, которую может исключить бенефициар, равна вложению умершего сотрудника в договор (стоимость).
Если бенефициар имеет право на получение пенсионного пособия по случаю потери кормильца в случае смерти сотрудника, он может исключить часть каждого ежегодного платежа в качестве не облагаемого налогом возмещения инвестиций сотрудника в контракт.Получатель должен рассчитать необлагаемую налогом часть каждого платежа, используя метод, который применяется, как если бы он или она были сотрудником.
Пособия, выплачиваемые пережившим кормильца в соответствии с совместным пособием и аннуитетом по случаю потери кормильца, должны включаться в валовой доход пережившего супруга (а) таким же образом, как пенсионер включил бы их в валовой доход.
Дополнительные ресурсы :
Публикация 554, Налоговый справочник для пожилых людей
Публикация 559, Выжившие, исполнители и администраторы
Публикация 575, Пенсионный и аннуитетный доход
Публикация 590-B, Распределение по индивидуальным пенсионным соглашениям (ИРА)
Что произойдет с вашей пенсией, если вы умрете до выхода на пенсию? | Финансы
Автор: Синтия Майерс | Рецензент: Алисия Бодин, сертифицированный главный финансовый тренер Ramsey Solutions | Обновлено 29 мая 2019 г.
Пенсия дает вам доход после выхода на пенсию и прекращения работы.Пенсии также известны как планы с установленными выплатами, поскольку они выплачивают вам фиксированную сумму каждый месяц. Некоторые пенсионные планы дают вам возможность получить единовременную выплату для инвестирования по вашему желанию. В большинстве случаев чем дольше вы работаете, тем больше вы ожидаете получить от своей пенсии после выхода на пенсию. Если вы умрете, не дожив до пенсионного возраста, деньги вашей пенсии не пропадут зря. Он переходит к вашим наследникам или бенефициарам.
Подсказка
Ваша пенсия останется неизменной, если вы умрете до выхода на пенсию, просто перейдя к назначенным бенефициарам или наследникам.
Предоставление пенсионного плана
Чтобы иметь право на получение большинства пенсий, как государственных, так и частных, вы должны сначала быть участником пенсионного плана. Ваш работодатель требует, чтобы вы проработали определенное количество лет, прежде чем вы получите право на получение 100 процентов пенсионных пособий.
Например, ваш работодатель может потребовать от вас проработать три года, прежде чем вы получите право на пенсию, и тогда вы получите все права. Или работодатель может потребовать пять лет работы, прежде чем вы полностью инвестируете, но вы имеете право на 20 процентов всех пособий через год, 40 процентов после второго года и так далее, пока вы не достигнете пяти лет работы.
Если вы умрете до того, как получите полное право собственности, ваши наследники или бенефициары получат сумму, которую вы получили бы, или средства, равные проценту, в котором вы были наделены.
Получатели пенсионного плана
Когда вы регистрируетесь в пенсионном плане вашего работодателя, вы назначаете получателя пенсии на случай вашей смерти до того, как вы сможете получить деньги. Вы можете назначить единственного получателя или нескольких получателей, а также указать процент своей пенсии, который будет получать каждый получатель.
Например, если у вас есть супруг (а) и двое детей, перечисленных в качестве ваших бенефициаров, вы можете отдать 50 процентов пенсии своему супругу и по 25 процентов каждому из детей. Если вы состоите в браке и выбираете бенефициара, помимо супруга, в большинстве планов требуется, чтобы ваш супруг подписал соглашение об отказе, подтверждающее это соглашение.
Вам также может потребоваться назначить вторичного бенефициара. Вторичный бенефициар получает деньги, если ваш основной бенефициар умер раньше вас.Обновляйте форму бенефициара каждые несколько лет, чтобы отражать любые меняющиеся обстоятельства вашей жизни, такие как развод или рождение детей.
Если получатель пенсии не указан
Если вы не укажете получателя пенсии или если вы не обновите информацию и получатель, которого вы первоначально назначили, умер, ваша пенсия будет распределена в соответствии с правилами пенсионного обеспечения план. В некоторых планах пенсия автоматически переходит к вашему супругу или, если вы не состоите в браке на момент смерти, вашим детям или вашим ближайшим родственникам.В остальных случаях пенсия станет частью вашего имущества и будет распределяться согласно вашему завещанию.