Удерживаются ли алименты с больничного: Полная информация для работы бухгалтера

Содержание

Удерживаются ли алименты с больничного листа?

Алименты с больничного листа удерживаются далеко не всегда, поскольку такие выплаты относятся к пособиям, и для уменьшения их размера нужны особые обстоятельства. В материале пойдет речь о случаях удержания из таких выплат, а также об отражении их в налоговой отчетности.

 

 

Взыскание алиментов

Алиментами называются денежные выплаты на содержание несовершеннолетнего ребенка, осуществляемые одним из его родителей.

Выплата алиментов может осуществляться:

  • на основании решения суда или судебного приказа;
  • обоими родителями по мировому соглашению между ними.

В подавляющем числе случаев взыскивать алименты приходится через суды. Причем положительные вердикты по заявленным выплатам выносятся почти со 100-процентной вероятностью. Принудительным изъятием соответствующих сумм занимаются судебные приставы-исполнители.

ВАЖНО! Любое уклонение от уплаты алиментов влечет наказание. Даже неумышленная неуплата денег в рамках процедуры может повлечь административное взыскание. А если неуплата алиментов носит злостный характер, то нарушителя привлекают к уголовной ответственности по ст. 157 УК РФ. Причем наказывают уклоняющегося родителя в равной степени по двум основаниям: за игнорирование судебного решения и за то, что он не соблюдает договор между родителями о размере и сроках уплаты алиментов.

Берутся ли алименты с больничного листа

Теперь рассмотрим вопрос о том, можно ли удержать алименты с листка нетрудоспособности, выдаваемого по болезни или по иным причинам.

Ст. 82 СК РФ определяет, что форма дохода родителя, с которого допустимо удержание алиментов, предназначенных на содержание несовершеннолетних детей, установлена правительственными НПА. В качестве такого правоустанавливающего документа выступает постановление Правительства РФ от 18.07.1996 № 841, где приведен полный список зарплатных форм и видов дохода, из которых можно удерживать алиментные суммы.

В указанном правительственном документе говорится в связи с этим, что алименты можно забирать с любых заработанных денег или вознаграждения, выражающегося в денежной форме. Причем в соответствии с п. 1 списка разрешено взимать деньги и по основному месту трудовой деятельности, и там, где родитель работает как совместитель.

Пособия по временной нетрудоспособности тоже отнесены к доходам и входят в описанный список (подп. «в» п. 2). По этой причине алименты с больничного листа удерживаются, хотя и на определенных строго ограниченных условиях, а именно на основании:

  • судебного решения;
  • судебного приказа;
  • соглашения, заключенного между родителями и заверяемого у нотариуса.

Других оснований взыскивать алименты с больничных выплат не предусмотрено.

Сама процедура удержания алиментов определена законом «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ. Если они удерживаются по месту работы, то бухгалтерия это делает на основании присланного на предприятие исполнительного листа, судебного приказа или соглашения.

Денежные средства переводятся приставам исключительно в безналичной форме, с указанием в платежном поручении реквизитов поступившего исполнительного документа.

О правилах заполнения такого платежного поручения читайте материал «Платежное поручение судебным приставам — образец-2017».

Допускается добровольная уплата алиментов должником, когда родитель обращается в бухгалтерию с заявлением и все причитающиеся ребенку средства удерживаются из зарплаты или вознаграждений, а затем перечисляются получателю. Однако в таких обстоятельствах из больничных выплат алименты не вычитаются, поскольку не выполняются условия, приведенные выше и подразумевающие принудительный принцип взыскания.

ВАЖНО! Величина алиментов, изымаемых по судебному решению, может быть установлена как в фиксированном размере (когда у плательщика нет постоянного заработка, он получает доход в натуральной форме или иностранной валюте), так и в процентах от заработной платы, если она имеет каждый месяц стабильную величину.

Как отразить удержание алиментов в налоговой отчетности

Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ выплаты по больничным листам, несмотря на то, что они отнесены к пособиям, облагаются НДФЛ. Тем самым налоговое законодательство приравняло их к обычным доходам.

Денежные средства, выплачиваемые в рамках пособий по временной нетрудоспособности, следует отражать в справке 2-НДФЛ. Для таких сумм отведен код 2300, отражаемый в строке «код дохода» 3-го раздела этого отчета.

Следует иметь в виду, что суммы алиментов, удерживаемые из дохода в соответствии с судебными решениями, размер налоговой базы не снижают. На этот счет есть норма, содержащаяся в ст. 210 НК РФ.

Это означает, что в 5-м разделе справки надо указывать налоговую базу, сформировавшуюся до изъятия подоходного налога и алиментов и с уже отнятыми налоговыми вычетами. В итоге выходит так, что алименты не находят отражения ни в справке 2-НДФЛ, ни в расчете 6-НДФЛ.

Порядок заполнения отчета по форме 6-НДФЛ узнайте из статьи «Как правильно отразить алименты в 6-НДФЛ (нюансы)?».

Итоги

На основе анализа, проведенного в статье, можно сделать следующий вывод: алименты допускается удерживать с больничных выплат при соблюдении одного из трех условий. Такие удержания должны быть определены судебным решением, судебным приказом либо соглашением, заключенным сторонами и заверенным нотариусом. Суммы алиментов отдельно в налоговой отчетности не отражаются.

Удерживаются или нет алименты с больничного листа

Содержание

  • Удержание средств с оплаченного больничного
  • Основания для удержания алиментов и его условия
  • Определение суммы удержания

Кроме заработной платы официально трудоустроенные люди получают и другие материальные выплаты. Некоторые из них подлежат вычитанию средств, предназначенных на содержание ребёнка. Такие статьи дохода обозначены определённым списком, утверждённым Постановлением Правительства РФ № 841 от 18 июля 1996 года.

Удержание средств с оплаченного больничного

Согласно перечню видов дохода, подлежащему взысканию платежей по алиментам на детей, не достигших совершеннолетия, с больничного листа алименты удерживаются. Обоснованно это тем, что оплата больничного является пособием по временной безработице.

Некоторые регионы России подразумевают наличие «пилотного проекта», введённого ФСС. Согласно пункту 6 9-ого Положения, утверждённого Постановлением Правительства от 21.04.2011 N 294, в этом случае работодатель оплачивает сотруднику первые 3 дня его отсутствия на рабочем месте по причине возникновения болезни. Остальной период, в течение которого он находился на больничном, оплачивается ФСС. Алименты в таком случае высчитывают из той суммы, которая была выделена на оплату больничного листа работодателем (то есть средства, отведённые на уплату 3 больничных дней).

Основания для удержания алиментов и его условия

Обратите внимание

Сроки давности исполнительного листа по алиментам продлеваются до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет (либо 23, если он учится на дневной форме обучения). Также, если ребенок считается нетрудоспособным и инвалидом, сроков давности не предусмотрено.

Удержание алиментов происходит на основании наличия одного из таких документов:

  • Исполнительный лист
  • Заверенное нотариусом соглашение о том, что гражданин обязуется уплачивать алименты на определённых условиях.
  • Приказ, составленный в судебном порядке.

Заявление работника или письменное уведомление ФСС не являются достаточным основанием для вычета средств на содержание ребёнка. Только наличие выше названных документов делает уплату алиментов с больничного листа законным.

Удержание алиментов с больничного листа происходит в соответствии с такими условиями:

  • Факт существенного снижения доходов или ухудшения условий проживания плательщика не выявлен.
  • Человек, выплачивающий алименты, трудоустроен на официальной основе.
  • Причин для отказа выплаты пособия по временной нетрудоспособности нет.
  • Листок нетрудоспособности оформлен надлежащим образом и передан в бухгалтерию.

Если все условия соблюдены и есть документы, подтверждающие необходимость выделять денежные средства на содержание ребёнка, то с больничного листа начисляются алименты.

Определение суммы удержания

Обратите внимание

Алименты с заработной платы вычитывают уже после удержания НДФЛ. Также, сами алиментные выплаты не облагаются налогом на доходы физлиц. Подробнее об этом вы можете прочитать в статье здесь

После получения больничного листа, бухгалтер рассчитывает сумму, которую необходимо выделить на оплату алиментов. Сначала из полученного пособия по временной нетрудоспособности вычитается подоходный налог. Результат вычисления умножают на процент, подлежащий для оплаты алиментов. Этот процент зависит от количества детей, которые не живут с плательщиком:

  • один ребёнок – 25% от дохода,
  • двое детей – 33%,
  • трое или больше – 50%.

Если у плательщика есть задолженность по данному обязательству, процент на содержание детей может достигать 70%. Стоит отметить также, что если гражданин имеет другие долговые обязательства, приоритетными остаются алименты. Сначала из дохода вычитаются суммы, необходимые для их оплаты, и только потом уделяется внимания платежам других видов.

Примерный калькулятор при расчёте размера алиментных выплат выглядит так: (10 000 – 1 300) х 0,25 = 2 175.
10 000 – пособие по безработице.
1 300 – налог из расчёта 10 000 / 100 х 13%.
0,25 – 25%, причитающиеся на алименты, которые в конечном результате данного случая равны 2 175 рублям.

Вывод: Пособие по временной нетрудоспособности приравнивается к доходам, так как является теми средствами, которые заменяют заработную плату в период болезни сотрудника. Принимая во внимание этот факт, из суммы, полученной в качестве оплаты больничного листа, вычитаются сначала налог, потом алиментные выплаты.

Больше полезной информации вы можете узнать, задав интересующие вопросы в комментарии к статье

Employers — Правила и положения о выплате алиментов

Варианты электронных выплат

Arizona eEmployer

eEmployer позволяет вам и вашим сотрудникам получать электронные уведомления об алиментах и ​​отвечать на них. Наши онлайн-сервисы были разработаны, чтобы свести к минимуму вашу административную нагрузку при соблюдении ваших юридических требований, касающихся алиментов.

Отправьте свои вопросы по адресу [email protected]

Электронный перевод средств

Зарегистрируйтесь для выплаты алиментов через электронный перевод средств для работодателей

Сторонний вариант

iPayOnline — это бесплатный, безопасный и удобный способ для работодателей выплачивать алименты.

Для регистрации:

  • вам потребуется ваш федеральный идентификационный номер работодателя (FEIN)
  • Выберите ссылку «Зарегистрировать нового пользователя» в строке меню
Электронный приказ об удержании дохода (e-IWO)

Федеральное управление по обеспечению соблюдения алиментов разработало процесс электронного приказа об удержании дохода (e-IWO), который позволяет вам:

  • Получайте приказы об удержании алиментов (IWO) в электронном виде и
  • Отправьте подтверждение в состояние, указывающее, принимаете ли вы заказ или отклоняете его.

Участие в программе e-IWO бесплатное. Чтобы эффективно и с минимальными затратами обмениваться информацией об удержании алиментов, посетите Федеральное управление по контролю за выплатой алиментов

Ручные платежи

Приказы об удержании дохода

Используйте таблицу распределения алиментов, чтобы определить сумму дохода, которую необходимо удержать из зарплаты работника. .

Для оплаты чеком:

  • Предъявите чек для оплаты: Support Payment Clearing House
  • Отправляйте платежи на:

    Центр обмена информацией
    Почтовый ящик 52107
    Феникс, Аризона 85072

    Экспресс-платежи за ночь можно отправить по адресу:

    Департамент экономической безопасности Аризоны
    DCSS — SDU S/C 019A — Mail Drop 7214
    1789 W. Jefferson, 3rd Floor SW
    Phoenix, AZ 85007

Примечание: Корреспонденцию с чеком отправлять нельзя.

Единовременная выплата – Распоряжения об удержании с ограниченным доходом

DCSS имеет административные полномочия издавать Распоряжения об удержании с ограниченным доходом (LIWO) в отношении единовременных сумм, выплачиваемых работникам, которые должны алименты (текущие и/или просроченные). LIWO выдаются в отношении непериодических единовременных выплат: выходное пособие, пособие по болезни, отпускные, бонусы, страховые выплаты, комиссионные, опционы на акции, избыточные доходы, ретроактивные доходы по нетрудоспособности и компенсации за телесные повреждения.

Для сообщения о единовременной выплате (например, выходном пособии или премии):

  • Напишите в отдел по связям с работодателями DCSS по адресу: [email protected]
  • Отправить информацию по факсу: 480-926-5193

Укажите:

  • Единовременную сумму и ожидаемую дату выплаты до даты платежа.
  • Полное имя и фамилия работника, дата рождения и номер социального страхования или 12-значный номер дела ATLAS

После того, как DCSS получит ваш список сотрудников, имеющих право на участие в программе, вы получите LIWO для каждого сотрудника по факсу или по почте. Пожалуйста, не забудьте указать свой номер факса во всей вашей корреспонденции, потому что эти заказы не могут быть отправлены по электронной почте.

У каждого сотрудника есть 10 рабочих дней, в течение которых можно оспорить перехват LIWO, используя процесс административного запроса на проверку. Запрос включается в пакет LIWO, отправляемый DCSS.

Если бонусы работникам являются налогооблагаемым доходом, вы можете удержать до 50% единовременной суммы до суммы задолженности по алиментам, указанной в LIWO.

Если бонусы работникам не облагаются налогом, вы можете удержать до 100% единовременной суммы до остатка задолженности по алиментам, указанного в LIWO.

Перечисляйте единовременные выплаты и указывайте номер дела ATLAS, указанный в LIWO, по адресу:

Расчетная палата
PO Box 51207
Phoenix, AZ 85072-2107

Узнайте об удержании дохода на алименты в качестве работодателя

Ссылки на вход для эта страница

  • Кейс-менеджер

Если вы являетесь работодателем и получили распоряжение об удержании дохода, вы должны удержать определенную сумму дохода из зарплаты этого работника для выплаты алиментов.

Приказ об удержании дохода — это приказ об удержании определенной суммы денег из зарплаты работника для выплаты алиментов. Когда судья издает постановление о выплате алиментов в штате Массачусетс, постановление должно включать положение о немедленном удержании дохода (если только судья не приостановит удержание).

Когда DOR получает уведомление о новом постановлении о выплате алиментов, мы издаем «Приказ/уведомление о приказе об удержании дохода для выплаты алиментов». Эта форма требуется в соответствии с федеральным законом.

Посмотреть пример формы приказа об удержании дохода.

Приказ об удержании дохода — это распоряжение вам, работодателю, удерживать доход из зарплаты вашего работника для выплаты алиментов. Вычет алиментов из зарплаты работника аналогичен вычету налоговых платежей.

Любой сотрудник, которому предписано выплачивать алименты путем удержания дохода, по закону обязан уведомить вас и предоставить вам копию приказа об удержании дохода по вашему запросу.

Если работник задержал выплату алиментов, мы по закону уполномочены увеличить размер суммы на 25%, не обращаясь в суд с просьбой изменить размер суммы. Мы вышлем вам новый приказ об удержании дохода, если будут какие-либо изменения в сумме, которую вы вычитаете.

Распоряжение об удержании дохода остается в силе до тех пор, пока суд, DOR или ваш сотрудник не предоставит вам письменное подтверждение того, что постановление суда отменено или изменено.

Ваши обязанности как работодателя

Вы должны начать удерживать алименты из зарплаты вашего сотрудника немедленно, начиная с первой даты выплаты заработной платы после того, как вы получили распоряжение об удержании дохода.

Суд или DOR проинформируют вашего работника о решении об удержании дохода. Если ваш сотрудник утверждает, что не получил уведомления о заказе, или у него есть споры по поводу вычитаемой суммы, посоветуйте своему сотруднику связаться с DOR.

Вы не можете задерживать обработку приказа об удержании дохода ни при каких обстоятельствах. Если вы не выполните приказ, вы можете быть:

  1. Ответственность за сумму дохода, которую вы не удержали и не перечислили; и
  2. Применяется гражданско-правовой штраф в размере суммы, которую вы не перевели, или 500 долларов США, в зависимости от того, что больше.

Уведомление DOR о приказе об удержании дохода считается достаточным уведомлением для вас. DOR не обязан предоставлять копию постановления суда о поддержке.

Вы не можете наказывать или отказывать в найме кого-либо из-за приказа об удержании дохода. Если вы нарушаете эти законы штата и федеральные законы, вы несете ответственность за:

  • Выплата всей заработной платы и пособий, утраченных работником или физическим лицом с момента незаконного дисциплинарного взыскания, отстранения от должности, отказа в приеме на работу или увольнения до периода восстановления на работе
  • И дополнительный штраф до 1000 долларов.

Лимиты отчислений из заработной платы работников

Существует ограничение на сумму алиментов, которую вы можете вычесть из зарплаты работника. Вы не можете вычесть более 60 % от оплаты работника  располагаемый заработок (50%, если работник поддерживает супруга или других детей в семье). Если сотрудник задерживает выплату алиментов на 12 и более недель, пределы увеличиваются до 65% и 55% соответственно.

Располагаемый заработок — это заработок, остающийся после вычета:

  • Федерального, регионального и местного подоходного налога
  • Социальное обеспечение
  • Государственные налоги на страхование по безработице
  • И любые вычеты, требуемые в рамках государственной пенсионной системы.

Вы должны вычитать алименты из располагаемого заработка работника до любых других вычетов, включая:

  • Профсоюзные взносы
  • Отчисления кредитного союза
  • Или добровольные пенсионные отчисления

Вы применяете лимит только в том случае, если ордер на содержание ребенка сам превышает допустимый процент. Если, прежде чем делать какие-либо другие вычеты, вы можете вычесть полную сумму алиментов из располагаемого заработка работника, не превышая допустимого процента, вы должны удержать всю сумму.

Вы не вычитаете алименты только из заработной платы вашего сотрудника. Вы также должны вычитать платежи из любого источника периодического вознаграждения, получаемого вашим сотрудником, включая:

  • Бонусы
  • Комиссии
  • Выходное пособие
  • Платежи независимым подрядчикам и прочим.

Если вы переплачиваете алименты, вы не можете вычесть эту сумму для следующего платежа. Вы обязаны отправить DOR сумму, установленную судом. Если вы считаете, что переплатили по делу об алиментах, немедленно свяжитесь с нашим отделом по работе с работодателями по телефону (800) 332-2733 (местные телефоны: 617-660-1234), по факсу 617-887-7560 или по электронной почте.

Изменения в занятости

Если сотрудник с приказом об удержании дохода перестает работать в вашей компании или этот сотрудник является сезонным сотрудником, срок службы которого заканчивается, вы должны:

  1. Уведомить нас о том, что данное лицо больше не работает в вашей компании.
  2. Предоставьте нам любую имеющуюся у вас информацию об имени и адресе нового работодателя. Вы можете сделать это, позвонив в наш отдел обслуживания работодателей по номеру (800) 332-2733 (местные номера: 617-660-1234), факсу по номеру 617-887-7560, электронной почте или добавив его в форму денежного перевода работодателя. (ЕРФ).
  3. Уведомить человека о его или ее законном обязательстве уведомлять суд и нас о любом последующем трудоустройстве.

Если сотрудник возвращается на работу в вашу компанию, следуйте инструкциям по подаче отчетов о новом найме и включите сотрудника в этот отчет.

Если ваша компания увольняет сотрудника с приказом об удержании дохода, вы должны немедленно уведомить нас. Если сотрудник возвращается в вашу компанию в течение 30 дней после увольнения, вы должны немедленно начать вычет алиментов в соответствии с приказом об удержании дохода и уведомить нас о возвращении на работу. Если сотрудник возвращается более чем через 30 дней, следуйте инструкциям по подаче отчетов о новом найме и включите сотрудника в отчет.

Получение приказа об удержании дохода из другого штата

Приказ об удержании дохода, выданный одним штатом, может быть отправлен непосредственно работодателю родителя в другом штате. Вы должны выполнить приказ, если он аналогичен приказу об удержании дохода, который мы издаем.

Также необходимо:

  • Немедленно передать копию приказа работнику
  • Отправьте алименты на адрес государственного центра обработки алиментов, указанный в приказе об удержании дохода, и
  • Продолжайте соблюдать это уведомление до тех пор, пока не получите официальное уведомление от агентства по взысканию алиментов или суда штата, вынесшего постановление.

Вы не можете объединять любые платежи, которые вы делаете, выполняя заказ из другого штата, в платеж, который вы отправляете в DOR.

Дополнительные ресурсы за

Обратная связь

Спасибо, ваше сообщение было отправлено в отдел взыскания алиментов!

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *