Сколько процентов из заработной платы можно удерживать: Онлайн Инспекция — Удержания из заработной платы

Статья 99. Размер удержания из заработной платы и иных доходов должника и порядок его исчисления \ КонсультантПлюс

Данный документ применяется с учетом особенностей, установленных Федеральными законами от 03.04.2020 N 106-ФЗ, от 07.10.2022 N 377-ФЗ, от 29.12.2022 N 573-ФЗ, от 08.06.2015 N 138-ФЗ.

Статья 99. Размер удержания из заработной платы и иных доходов должника и порядок его исчисления

Перспективы и риски споров в суде общей юрисдикции. Ситуации, связанные со ст. 99

— Должник хочет отменить обращение взыскания на имущество

1. Размер удержания из заработной платы и иных доходов должника, в том числе из вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности, исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов.

1.1. В случае, если в постановлении судебного пристава-исполнителя об обращении взыскания на денежные средства, находящиеся на счетах должника, заявлении должника, предусмотренном частью 6 статьи 8 настоящего Федерального закона, содержится требование о сохранении заработной платы и иных доходов должника ежемесячно в размере прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по Российской Федерации (прожиточного минимума, установленного в субъекте Российской Федерации по месту жительства должника-гражданина для соответствующей социально-демографической группы населения, если величина указанного прожиточного минимума превышает величину прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по Российской Федерации), удержание денежных средств осуществляется с соблюдением требования о сохранении заработной платы и иных доходов должника-гражданина ежемесячно в размере указанного прожиточного минимума.

(часть 1.1 введена Федеральным законом от 29.06.2021 N 234-ФЗ; в ред. Федерального закона от 30.12.2021 N 444-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2. При исполнении исполнительного документа (нескольких исполнительных документов) с должника-гражданина может быть удержано не более пятидесяти процентов заработной платы и иных доходов. Удержания производятся до исполнения в полном объеме содержащихся в исполнительном документе требований.

3. Ограничение размера удержания из заработной платы и иных доходов должника-гражданина, установленное частью 2 настоящей статьи, не применяется при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью, возмещении вреда в связи со смертью кормильца и возмещении ущерба, причиненного преступлением. В этих случаях размер удержания из заработной платы и иных доходов должника-гражданина не может превышать семидесяти процентов.

3.1. Ограничение размера удержания из заработной платы и иных доходов должника-гражданина, установленное частью 1. 1 настоящей статьи, не применяется по исполнительным документам, содержащим требования о взыскании алиментов, о возмещении вреда, причиненного здоровью, о возмещении вреда в связи со смертью кормильца, о возмещении ущерба, причиненного преступлением.

(часть 3.1 введена Федеральным законом от 29.06.2021 N 234-ФЗ)

4. Ограничения размеров удержания из заработной платы и иных доходов должника-гражданина, установленные частями 1 — 3 настоящей статьи, не применяются при обращении взыскания на денежные средства, находящиеся на счетах должника, на которые работодателем производится зачисление заработной платы, за исключением суммы последнего периодического платежа.

(часть 4 введена Федеральным законом от 03.12.2011 N 389-ФЗ)

виды, основания, сумма, процент удержания

Расскажем, как правильно производить удержания.

Какие бывают основания для удержаний с зарплаты

Чтобы удержать с работника часть зарплаты, должно быть законное основание. Например:

1. Ст. 137 Трудового кодекса: возмещение неизрасходованного в командировке аванса, счетная ошибка, неотработанные отпускные.

2. Ст. 226 Налогового кодекса РФ — перечисление НДФЛ налоговым агентом.

3. Ст. 109 Семейного кодекса РФ — удержание алиментов с работника.

4. Ст. 98 Федерального закона «Об исполнительном производстве» № 229-ФЗ — обращение взыскания на доходы должника судебным приставом-исполнителем.

Все основания, кроме удержания НДФЛ, должны быть подтверждены документально.

Виды удержаний

Все удержания можно сгруппировать на обязательные в силу закона, необязательные по инициативе работодателя или добровольные по желанию работника.

Первая группа удержаний — обязательные — удержание 13% налога на доходы физических лиц, суммы, указанные в решении суда, исполнительном документе или постановлении судебного пристава-исполнителя.  

Для их произведения согласие работника или разрешение работодателя не требуется. 

Вторая группа удержаний — по инициативе работодателя — может быть 6 случаях.

1. Работник получил аванс, но не отработал положенное время, уволился. Некоторые работодатели платят фиксированный аванс — 50% от оклада. Они учитывают реальное количество отработанных смен только при расчёте по итогам месяца. Если работник отработал мало смен, получил аванс и сразу уволился — он получил слишком много.

Работодатель может удержать деньги при окончательном расчёте или переквалифицировать в компенсацию за неиспользованный отпуск. 

2. Работник получил авансовые командировочные, но все их не потратил и по возвращении из командировки не вернул. Например, Иванову дали 10 000 ₽ авансом на расходы по оплате номера гостиницы. Но Иванов закончил дела раньше, вернулся домой, от 10 000 ₽ у него остались непотраченные 1 500 ₽.

Работодатель может удержать 1 500 ₽ со следующей зарплаты.

3. Произошла счетная ошибка. Это очень спорное основание, так как в законе нет определения понятия «счетной ошибки». Есть мнение Роструда, что счетная ошибка — это арифметическая. 

Считается ли техническая ошибка счетной тоже неясно — в законе ничего не сказано, суды говорят разное (см. определение Свердловского областного суда от 21.04.2016 по делу № 33-7642/2016, определение Самарского областного суда от 18.01.2012 № 33-302/2012).

В любом случае в законе есть такое основание, а значит работодатель вправе воспользоваться им, чтобы удержать, например, излишне выплаченную зарплату.

4. Работник не выполнил норму труда по своей вине, и комиссия по трудовым спорам либо суд подтвердили это. Например, работник должен изготавливать 50 изделий в неделю, за это ему начисляют 5 000 ₽. По непонятным причинам он изготовил только 40 изделий. 

Работодатель организовал комиссию по трудовым спорам, на собрании зафиксировали факт недоработки, и у руководителя появилось право удержать с работника зарплату в счет неизготовленных изделий.

5. Работник «отгулял» 28 дней отпуска, но отработал неполный год. Например, Иванов устроился на работу в марте, проработал полгода и ушел в полный отпуск. После отпуска Иванов проработал еще 2 месяца и уволился. Отпускные за 4 месяца он получил излишне, поэтому работодатель может удержать эти деньги при расчете..

6. Работник нанес материальный ущерб работодателю. Например, работник пролил кофе на клавиатуру и она перестала работать. Он нанес ущерб работодателю, поэтому последний может произвести удержание с зарплаты.

Третья группа удержаний — это по желанию работника. Например, работник попросил бухгалтера направлять часть зарплаты в банк, чтобы платить по кредиту. Минтруд считает, что так делать нельзя: закон разрешает удержания только в определённых случаях, а этого в списке нет.

Сколько можно удержать из зарплаты?

Зарплату можно удерживать только частично. В ст. 138 Трудового кодекса РФ написано, сколько можно удерживать с каждой выплаты:

до 20% — во всех случаях,

до 50% — по нескольким исполнительным документам,

до 70% — если удерживаются алименты, возмещение вреда, причиненное здоровью, выплаты по потере кормильца.

Курс молодого работодателя

Начните работать с сотрудниками за 11 уроков

Начать учиться

Когда удержание из зарплаты невозможно

Бухгалтер удерживает из зарплаты налог или долг по постановлению судебного пристава без оформления других документов. Ему нужно помнить только об ограничениях из ст. 138 ТК РФ.

Во всех остальных случаях нужно соблюсти 2 условия:

1. Не истек месячный срок, установленный для возвращения задолженности (ч.3 ст. 137 ТК РФ).

2. Работник дал письменное согласие на удержания.

Если хоть одно из этих условий не будет соблюдено, работодателю для возврата излишне выплаченных денег придется обратиться в суд. 

На удержание за неотработанные дни отпуска согласие от увольняющегося работника получать не нужно. Но если денег с расчета на покрытие излишне выплаченных отпускных не хватит, работодатель не сможет взыскать оставшуюся часть через суд. Поскольку в законе такого основания нет.

Как удержать деньги с работника

Для обязательных удержаний распоряжения руководителя или заявления работника не нужны, достаточно исполнительного документа или его копии с постановлением судебного пристава.

Для удержаний по инициативе работодателя список документов зависит от ситуации. Например, при удержании излишне выданного аванса должно быть получено письменное согласие от работника и приказ руководителя на удержание. Если произошла недостача, кроме этих документов должен быть составлен акт недостачи, подписанный комиссией, и объяснительная от материально ответственного работника. 

Как составить согласие об удержании денежных средств

Установленной формы согласия работника на удержание с зарплаты нет, но оно должно быть составлено в письменном виде.

В согласии нужно указать должность и ФИО работника, причину и размер возникшего долга перед работодателем, согласие на удержание с зарплаты до тех пор, пока не погасится долг.

Когда работники могут оспорить удержание из зарплаты

Еще раз обратим внимание на то, что удерживать деньги с зарплаты работника нужно строго в соответствии с трудовым законодательством. 

Это касается не только оформления согласия работника и приказа работодателя об удержании, — нужно правильно оформить документы-основания этих удержаний.

Если работодатель неправильно оформит документы-основания, высока вероятность, что работник оспорит все «вычеты».

Например, нужно доказать, что именно этот работник виноват в поломке именно этой вещи, или, что была недостача, и она произошла именно из-за этого работника. По каждому случаю работодателю следует провести ряд мероприятий и оформить нужные документы. Иначе удержания незаконны.

Как делать удержания из зарплаты

1. НДФЛ и списания по исполнительным документам бухгалтер удерживает автоматически, распоряжение работодателя и заявление работника не нужно.

2. Если работодатель посчитал, что работник должен вернуть деньги организации, нужно подготовить документы-основания удержаний, получить согласие с работника, издать приказ об удержаниях не более 20% от суммы зарплаты.

3. Если работник не согласен с удержаниями, работодателю следует обратиться в суд.

Статья актуальна на  25.05.2022

Как рассчитать налог у источника и сколько налога удерживать

Статьи

5 Мин. Читать

24 апреля 2023 г.

Малым предприятиям необходимо рассчитать удерживаемый налог, чтобы узнать сумму федерального налога, которая должна удерживаться из зарплаты сотрудников и направляться в налоговую службу для покрытия их налоговых обязательств.

Работодатели рассчитывают подоходный налог, обращаясь к форме W-4 работника и таблице удержания федерального подоходного налога IRS, чтобы определить, сколько федерального подоходного налога они должны удерживать из заработной платы или заработной платы работника.

Малые предприятия могут использовать два основных метода для расчета федерального налога у источника: метод уровня заработной платы и процентный метод.

Владельцы малого бизнеса должны научиться рассчитывать удерживаемые налоги, чтобы убедиться, что сотрудники облагаются налогом по правильной ставке.

В этой статье мы рассмотрим:

Как рассчитать удерживаемый налог

Что такое удержания?

Ставки декларации о доходах за 2022 и 2023 годы

ПРИМЕЧАНИЕ. Сотрудники службы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме вопросов поддержки о FreshBooks. Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем регионе.

Как рассчитать налог у источника

Чтобы рассчитать налог у источника, работодатель сначала должен собрать соответствующую информацию из формы W-4, просмотреть все скидки на удержание, а затем использовать таблицы удержания налога IRS для расчета удержания федерального подоходного налога.

Вот шаги для расчета налога у источника:

1. Соберите соответствующие документы

Сначала соберите всю документацию, на которую вам нужно ссылаться для расчета налога у источника. Для расчета подоходного налога вам потребуется следующая информация:

• Формы W-4 ваших сотрудников
• Суммарная заработная плата каждого работника за расчетный период
• Таблицы удержания подоходного налога IRS (публикация IRS 15-A) и налоговый калькулятор за текущий год

2. Просмотрите формы W-4 сотрудника

Затем убедитесь, что у вас есть правильная форма. Вам нужно будет обратиться к форме W-4 сотрудника, чтобы найти следующую информацию, имеющую отношение к расчетам удержания федерального подоходного налога, включая их статус подачи, количество иждивенцев, информацию о дополнительном доходе, налоговые вычеты и любые дополнительные суммы, которые сотрудник просьбы об удержании.

Любое серьезное изменение в жизни, такое как получение новой работы, вступление в брак или развод, рождение детей, может иметь большое влияние на размер федеральных налогов, которые работник должен уплачивать. Таким образом, сотрудникам рекомендуется пересмотреть свои удержания подоходного налога и обновить форму W-4, когда их обстоятельства изменятся.

3. Просмотр сведений о заработной плате

Вам потребуется собрать информацию из платежной ведомости для расчета удержания федерального налога с сотрудников. Вот информация, которая вам понадобится для расчетов:

• Подробная информация о периоде начисления заработной платы, включая частоту ваших периодов оплаты (еженедельно, раз в две недели или ежемесячно) и количество времени за этот конкретный период
• Общая сумма оплаты за период оплаты, т. е. общая сумма, выплаченная за период оплаты, либо в виде заработной платы, либо в виде налогооблагаемой заработной платы

4. Выберите метод расчета

После того, как вы собрали всю информацию по форме W-4 и платежной ведомости, необходимую для расчета удержания налога, вам нужно выбрать метод расчета. Есть 2 метода, которые вы можете выбрать:

Метод расчета уровня заработной платы

Метод расчета уровня заработной платы для расчета удержания налога является более простым из двух методов. Вы будете использовать таблицы удержания подоходного налога IRS, чтобы найти диапазон заработной платы каждого сотрудника. Инструкции и таблицы можно найти в публикации IRS 15-T.

Процентный метод

Процентный метод является более сложным, и инструкции также включены в публикацию IRS 15-T. Инструкции различаются в зависимости от того, используете ли вы автоматизированную систему расчета заработной платы или ручную систему расчета заработной платы. Рабочий лист проведет вас через расчет, включая определение суммы заработной платы сотрудников, учет налоговых кредитов и расчет окончательной суммы, подлежащей удержанию.

Имейте в виду, что эти инструкции касаются только удерживаемого федерального подоходного налога. В зависимости от того, где сотрудники живут или работают, вам также может потребоваться удержать подоходный налог штата и местный подоходный налог. Работодатели также должны удерживать налоги в соответствии с законом о федеральных страховых взносах (FICA), который покрывает налог на социальное обеспечение и налоги на Medicare.

Что такое удержания?

Удерживаемые надбавки — это исключения, которые уменьшают сумму подоходного налога, которую вы вычитаете из зарплаты вашего сотрудника. Сотрудники заявляют о надбавках по форме W-4. Чем больше пособий требует работник, тем меньше федерального налога его работодатель вычитает из его заработной платы.

Сотрудники могут использовать инструмент Налоговой службы США по оценке удержания налога, чтобы рассчитать, как эти надбавки могут повлиять на их заработную плату.

Ставки декларации о доходах за 2022 и 2023 годы

Налоговое обязательство возникает, когда вы получаете налогооблагаемый доход — это ваш валовой доход за вычетом любых разрешенных налоговых вычетов. Поэтому, просматривая свои декларации о подоходном налоге, вам необходимо проверить, какая ставка подоходного налога применяется к вам. Налоговые декларации можно разделить на следующие группы федеральных налогов:

• 10%
• 12%
• 22%
• 24%
• 32%
• 35%
• 37%

Это ставки любых налогов, подлежащих уплате в апреле 2023 или апреле 2024 года.

Для лиц, использующих статус незамужней, состоящей в браке совместно, состоящей в браке отдельно или статус главы семьи, ставка подоходного налога на 2022 год будет следующей:

На 2023 год скобки федерального подоходного налога для каждого статуса регистрации это:

Нужна дополнительная информация? Узнайте больше о том, как рассчитать налоги на заработную плату, включая федеральные, государственные и местные налоги. Или прочитайте несколько советов о том, как самостоятельно платить налоги с заработной платы для малого бизнеса.

---

РОДСТВЕННЫЕ СТАТЬИ

Хотите больше полезных статей о ведении бизнеса?

Получайте больше отличного контента в папку «Входящие».

Подписываясь, вы соглашаетесь получать сообщения от FreshBooks, а также признаете и соглашаетесь с Политикой конфиденциальности FreshBook. Вы можете отказаться от подписки в любое время, связавшись с нами по адресу [email protected].

Налоги на зарплату — федеральные, государственные и местные удержания

Корешки на зарплатные квитанции содержат много информации. Они показывают вашу заработную плату, а также ваши федеральные удержания и остаток отпуска.

Все квитанции о зарплате показывают вашу валовую заработную плату — общую сумму, которую вы заработали до удержания налогов за период выплаты. Они также показывают вашу чистую зарплату — сумму вашего чека после всех удержаний.

Почему существует так много различных удержаний федерального налога и налога штата и почему они иногда отличаются от зарплаты к зарплате? Вот разбивка различных налогов на зарплату и почему они иногда меняются:

Удержание федерального налога

(Федеральный налог, FT или FWT)

Ваш работодатель будет использовать информацию, которую вы предоставили в новой Форме W-4 , а также сумму вашего налогооблагаемого дохода и периодичность ваших выплат, чтобы определить, сколько удержание федерального подоходного налога (FITW) из каждой зарплаты.

Если вы заработаете больше, чем обычно, в течение платежного периода (например, за сверхурочную работу или получите премию), размер FITW увеличится. Если вы зарабатываете меньше (например, работаете меньше часов или увеличиваете взносы в свой 401k), FITW уменьшится.

Ваш работодатель отправляет удержанный федеральный подоходный налог в IRS от вашего имени. Ваша цель состоит в том, чтобы иметь по крайней мере достаточно FITW в течение года, чтобы покрыть ожидаемые обязательства по федеральному подоходному налогу.

Общая сумма FITW за год будет указана в вашей форме W-2 в поле 2. Если вы удерживаете недостаточно федерального налога, пришло время скорректировать удержание с помощью формы W-4.

Федеральный подоходный налог может обозначаться аббревиатурой Fed Tax, FT или FWT. Ваше федеральное удержание — это сумма, которую вы уже заплатили федеральному правительству. Таким образом, когда вы подаете налоговую декларацию, вы получаете кредит на эту сумму для применения к любому налогу, который вы должны федеральному правительству. Ваш федеральный подоходный налог, удерживаемый из вашей зарплаты, зависит от:

• Статус подачи, указанный в вашей форме W-4
• Количество иждивенцев или указанное пособие, и
• Другой доход и корректировки в форме W-4, которую вы подали своему работодателю

Обратите внимание, что скидки не будут использоваться для расчета удержания из заработной платы по форме W-4, начиная с 2020 г.

Как рассчитать федеральный подоходный налог чтобы заполнить форму W-4. Ваш работодатель удерживает из вашей зарплаты на основании информации, которую вы вводите в форму W-4, например:

• Ваш статус подачи (пример: не замужем или состоите в совместной подаче),
• Количество иждивенцев или указанное пособие.

Прочие доходы и корректировки Вы можете увеличить сумму возмещения, изменив форму W-4, чтобы показать:

• Более высокая сумма прочих доходов,
• Нижние отчисления, или
• Больше дополнительных удержаний.

Подайте форму W-4 своему работодателю, чтобы ваш работодатель мог удержать правильную сумму налога.

(Используйте наш калькулятор удержания налогов W-4 для получения дополнительной информации.)

Удержанный местный налог и налог штата

(St Tax, ST или SWT)

Удержанный подоходный налог штата

зарплата.

Ваш работодатель будет использовать информацию, предоставленную в государственной версии формы W-4, и ваш доход, чтобы определить, сколько удерживать.

Если вы должны налоги более чем одному штату (например, если вы работаете в штате, отличном от штата вашего проживания), вы можете потребовать, чтобы ваш работодатель удержал налоги для другого штата, удержал дополнительные налоги из вашего штата работы, или оплатить предполагаемые платежи другому штату, чтобы компенсировать разницу.

Хотя из вашей зарплаты, скорее всего, будут удерживаться налоги штата, это зависит от того, где вы живете. На самом деле, в зависимости от вашего местонахождения, вы можете:

• Не иметь удержания штата
• Имейте государственное удержание более чем в одном штате — штате, в котором вы живете, и штате (штатах), в котором вы работаете
• Иметь местное удержание

Удержание местного подоходного налога

Если в вашем городе или местном сообществе существует подоходный налог, ваш работодатель может удерживать местные налоги. Тарифы и правила варьируются в зависимости от местоположения.

Информация о том, удерживает ли ваш работодатель местные налоги, может помочь вам планировать заранее и избежать неожиданностей при подаче налоговой декларации.

Местный подоходный налог может удерживаться с заработной платы, которую вы зарабатываете в пределах города, округа и школьного округа. Если вы живете или работаете в районе, где взимается налог, ваша заработная плата будет облагаться налогом в этой юрисдикции.

Удержания Medicare и Social Security

(Social Security: налог FICA, SS, SSWT или OASDI | Medicare налог: MWT или Med)

Как правило, вы должны иметь отчисления Medicare и Social Security с каждой зарплаты. Это справедливо даже в том случае, если у вас ничего не удерживается в виде федерального, регионального и местного подоходного налога.

Если вы заработаете не менее указанной суммы в течение как минимум 40 кварталов, вы сможете получать пособие по социальному обеспечению при выходе на пенсию. Каждый работодатель удерживает 6,2% вашего валового дохода на социальное обеспечение до 132 900 долларов США в 2019 году. И 137 700 долларов США в 2020 году. Ваш работодатель должен платить за вас 6,2%, которые не входят в вашу зарплату.

Налоги Medicare

Налоги Medicare, в отличие от налога на социальное обеспечение, идут на оплату расходов действующих получателей Medicare.

Ваш работодатель удерживает 1,45% вашего валового дохода из вашей зарплаты. Ваш работодатель платит дополнительные 1,45%, часть налога Medicare, которую работодатель оплачивает. Для налога Medicare не существует ограничений на доход, поэтому вся покрываемая заработная плата облагается налогом Medicare.

Работодатели также должны удерживать дополнительно 0,9% (всего 2,35%) налога Medicare с заработанного дохода в размере более 200 000 долларов США в налоговом году.

С начала года   Заработная плата

В квитанции о зарплате также могут быть указаны итоги с начала года. Это полезно знать, если вы хотите оценить, получите ли вы возмещение или остаток в конце года.

Сохраните квитанцию ​​о последней зарплате, чтобы сравнить ее с W-2. Суммы в последней квитанции и суммы W-2 обычно должны совпадать. Однако ваш работодатель мог добавить другие суммы для дополнительных предлагаемых льгот. Это может быть налогооблагаемым доходом для вас. Свяжитесь с вашим отделом заработной платы, если есть какие-либо различия.

Другие предметы

В квитанции о зарплате могут быть указаны отчисления на страхование здоровья или жизни. Если это так, в вашей квитанции может быть указано, были ли вычтены страховые взносы до налогообложения или после налогообложения. Вычеты до уплаты налогов уменьшат подоходный налог, удерживаемый федеральными, государственными и местными органами власти.

Некоторые работодатели предлагают своим сотрудникам возможность внести свой вклад в пенсионные планы, например, 401(k)s. Другие предлагают уход за детьми или помощь в усыновлении.