Разделение бизнеса: Риски дробления бизнеса на несколько компаний

Риски дробления бизнеса на несколько компаний

Разберём в качестве примера историю нашего клиента из Барнаула и укажем на ошибки (мы изменили имя и некоторые факты его истории).

У Бориса была небольшая сеть ресторанов. Бизнес приносил неплохой доход и стабильно рос. В какой-то момент количество сотрудников и оборот компании приблизились к порогам для упрощёнки — это значило изменение системы налогообложения и повышение налоговой ставки. Как следствие, снижение маржинальности и потеря существенной части дохода.

Чтобы не пришлось платить больше налогов, наш клиент зарегистрировал второе юрлицо, открыл счёт в том же банке, чтобы сэкономить на комиссиях, и часть денежных потоков пустил через него.

Через 3 месяца к Борису пришла налоговая проверка, которая обнаружила и доказала, что дробление создано искусственно, чтобы уйти от налогов.

Нашего клиента можно понять — у него большая компания, он хотел сократить расходы на налоги и, на его взгляд, ничего противозаконного не сделал. Но банк размышлял иначе: не увидев экономического смысла в однотипных операциях между юрлицами, он направил запрос и ограничил обслуживание. А налоговая доначислила налоги к уплате и выставила штрафы.

Разберёмся, что это такое с точки зрения закона.

Дробление бизнеса — это деление компании и искусственное распределение выручки между взаимозависимыми лицами для получения необоснованной налоговой выгоды. Цель — сэкономить на уплате налогов при спецрежиме и получить налоговые льготы. Так налоговая видит эту ситуацию.

Основные признаки дробления бизнеса (Письма ФНС от 11. 08.2017 N СА-4-7/15895@, от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@):

1. Снижение налоговой нагрузки компании на ОСН после появления новых партнёров, использующих спецрежимы или льготы.
2. Перевод сотрудников в новые компании без изменения функций и рабочих мест.
3. Взаимосвязанные виды деятельности, направленные на достижение общего результата.
4. Общие поставщики и покупатели, помещения, сайты, контактные телефоны.

Законодательство не запрещает создавать множество взаимозависимых компаний, даже задействованных в общем бизнес-процессе.

Дробление допустимо, если оно сделано не формально и имеет деловую цель. Например, вы решили расширить бизнес и под новый вид деятельности открыли самостоятельное юридическое лицо.

Наш клиент мог избежать последствий, которые с ним произошли. Вот главные ошибки:

• Единый производственный процесс для обеих компаний, подконтрольных одному предпринимателю.
• Общее имущество для ведения хозяйственной деятельности.
• Создание нового юридического лица незадолго до превышения лимита, прописанном в налоговом кодексе (Лимиты на применение УСН).
• Одинаковые адреса регистрации, IP-адреса сайтов, счета в одном банке.

Чтобы избежать штрафов и ограничений, соблюдайте простые правила:

1. Арендуйте отдельные офисы для каждой компании.
2. Покупайте обеим компаниям собственное оборудование и технику.
3. Придерживайтесь той же налоговой нагрузки, которая была до дробления бизнеса.
4. Нанимайте разных сотрудников. В каждой организации должен быть свой штат людей, которые не могут работать одновременно в двух компаниях.
5. Оплачивайте налоги и хозяйственные расходы с расчётного счёта.
6. Выбирайте разные ОКВЭД для компаний.

Подробнее о правилах безопасного бизнеса и способах выстроить доверительные отношения с банком — в разделе «Как избежать ограничения операций по счёту».

Проверить свой бизнес на соответствие нормам 115-ФЗ поможет сервис “Риск блокировки”, а проконсультироваться по результатам мониторинга операций за последние 12 месяцев можно через “Комплаенс-помощник”.

Разделение бизнеса — что это такое? Дробление бизнеса

Содержание:

• Разделение бизнеса: что это такое
• Каким бывает разделение бизнеса?
• Когда можно и нельзя дробить бизнес
• Дробление бизнеса: законная оптимизация или налоговое преступление? 
• Налоговые риски дробления бизнеса
• Пути снижения рисков при разделении бизнеса

Бизнес разделяют на несколько субъектов, чтобы применять специальные налоговые режимы, оптимизировать процессы и руководство. В самой концепции разделения бизнеса нет ничего незаконного, однако в некоторых случаях государственные органы могут иметь претензии к компании. Давайте подробно рассмотрим, как грамотно провести дробление бизнеса, когда это нужно, каких ошибок можно избежать.

Разделение бизнеса: что это такое

Это дробление компании на несколько взаимозависимых субъектов и последующий раздел прибыли между ними. Цель процедуры – оптимизировать производство, упростить менеджмент, а также снизить налоговую нагрузку за счет специальных режимов или льгот. Однако последнее обстоятельство не должно быть основной причиной изменений.

Налоговые органы выделяют условия дробления бизнеса, которые могут вызвать проверки и повышенный надзор:

• Уменьшение налоговой базы за счет появления новых партнеров.
• Переход специалистов в партнерскую компанию с сохранением их задач и зоны ответственности.
• Наличие у партнерских компаний рабочих взаимосвязей и общих целей, а также общих поставщиков, контактов и сервисов.

Закон не запрещает создавать взаимозависимые предприятия, и налоговые органы не будут иметь к вам претензий, если разделение бизнеса преследует деловую цель и реализовано не только на бумаге. Однако, если процедура была формальной, могут возникнуть трудности.

Каким бывает разделение бизнеса?

Налоговая служба выделяет законное и незаконное дробление. Она не будет иметь претензий, если каждая из созданных компаний работает самостоятельно, использует собственные ресурсы для основной деятельности и находится под независимым руководством.

Незаконным дроблением бизнеса называют такое, когда формально независимые фирмы ведут общие процессы, в управлении всех компаний участвуют одни люди, а для работы каждый из субъектов использует общие ресурсы.

Налоговая служба может инициировать проверку и в случае, если все новоявленные компании занимаются одним видом деятельности, существует прямая или косвенная взаимосвязь между владельцами, руководителями предприятий. Основанием для подозрений в недобросовестности может стать также искусственное дробление, то есть непосредственно перед тем, как компании начинают наращивать производственные мощности и количество персонала.

Судебная практика в отношении дел о незаконном дроблении бизнеса еще не сформировалась. Однако суд будет склонен принять сторону налогового органа, если новые компании не располагают достаточным количеством сотрудников или специалистов перевели в другую фирму сугубо формально. Признаком незаконной схемы также является использование субъектами одних вывесок, сайтов, терминалов и контактов.  

Когда можно и нельзя дробить бизнес

Разделение бизнеса – общепринятая практика, когда речь идет об оптимизации управленческих процессов, налогообложения и производства. Иногда дробление бизнеса происходит в результате естественных внутренних процессов, иногда причиной становятся внешние обстоятельства: например, кризис рынка.

Создание группы компаний имеет смысл, когда предприятие большое, занимается несколькими видами деятельности, а менеджмент сильно усложнился. Тогда дробление позволяет создать несколько взаимозависимых компаний, во главе каждой из которых станет опытный руководитель. При этом взаимозависимые предприятия могут придерживаться общих принципов ведения документации и принятия решений.

При разделении бизнеса надо готовиться к диалогу с налоговой инспекцией: позаботиться о том, чтобы все новые структуры самостоятельно закупали материалы и оплачивали расходы, начисляли зарплату, вели бухгалтерию. То есть нужно быть готовыми к тому, что ФНС проверит: дробление бизнеса произошло на самом деле или это только уловка, чтобы снизить налоговую базу.

Проводить разделение бизнеса только для уменьшения налоговых выплат нельзя. Если контролирующие органы заподозрят подобное, компании грозит крупный штраф и другие санкции. Еще несколько лет назад незаконным считалось именно неправомерное использование налоговых режимов. Однако сегодня вопросы может вызвать даже создание двух организаций на общей системе, если они пытаются воспользоваться льготами по взносам.

Дробление бизнеса: законная оптимизация или налоговое преступление? 

Как мы отметили ранее, само по себе дробление предприятия законодательство РФ не запрещает, и любой бизнесмен вправе воспользоваться такой процедурой для правовой оптимизации структуры компании. Однако если ФНС России увидит признаки целенаправленного уменьшения налоговой базы, то законная оптимизация вполне может превратиться в налоговое преступление. Каких ошибок мы советуем избегать, чтобы не вызвать подозрение у контролирующих органов?

• Дробить организацию на несколько ООО или ИП ради того, чтобы продолжать пользоваться привилегиями упрощенной системы налогообложения (УСН). Безусловно, нужно всегда помнить, что право использовать такой особый режим налогообложения возникает при наличии определенного ограничения. Оно выражается в размере выручки, численности персонала и общей стоимости основных средств. При превышении лимитов в указанных категориях учредители часто делят бизнес для сохранения УСН, что является незаконным. 
• Следить за фактом совпадения учредителей группы компаний. При дроблении предприятия эти лица будут выгодоприобретателями от схемы разделения. 
• Наличие индивидуальных предпринимателей, которые будут одновременно числиться в штате сотрудников, незаконно. Часто недобросовестные бизнесмены регистрируют ИП на своих подчиненных, чтобы получать выгоду в виде налоговых послаблений, грантов или патентов.

Чтобы отбросить от схемы разделения вашего бизнеса тень подозрений, нужно помнить два основных момента. 

Во-первых, компании из группы должны вести различную друг от друга хозяйственную деятельность. Дублирование вызовет подозрение о неправомерности разделения организации.  

Во-вторых, в активе каждой компании должно числиться собственное имущество. Предприятие не может вести хозяйственную деятельность без определенных средств, числящихся на ее балансе. Более того, каждая фирма из группы компаний должна иметь достаточное количество средств для обособленной деятельности.

При несоблюдении этих правил велик риск попасть под санкции, которые заключаются в пересчете всей налоговой базы отдельных фирм по правилу объединенных активов и выручки, то есть как будто единой компании.    

Налоговые риски дробления бизнеса

Основной риск, который возникает, – консолидация группы компаний с целью оптимизации налоговой базы. В такой ситуации налоговая служба объединит доходы и расходы группы и произведет доначисление налогов. Если же речь идет о группе, использующей основную систему, вас могут ждать такие санкции, как потеря права на пониженные ставки страховых взносов.

Впрочем, налоговая служба может и не консолидировать группу. Однако и в этом случае возникает немало рисков. Например, пересчет сумм сделок и, как результат, рост налогов, изменение при расчете выплат цен на рыночные показатели. Еще один возможный риск – отказ ФНС признавать общую систему налогообложения или расходы. Такое может случиться, если государственные органы докажут номинальность проведения определенных работ и предоставления услуг.

Еще один возможный риск – доказательство того, что компании в группе получали или оказывали другим субъектам услуги безвозмездно. В таком случае снова произойдет перерасчет выплат и придется погашать доначисленные суммы налогов.

Чтобы избежать рисков, следует проводить дробление с деловой целью. Это означает, что разделяя компании, вы должны создать самостоятельные бизнесы, которые могут функционировать независимо друг от друга. При этом необходимо преследовать рациональные цели, например, оптимизацию производства и управления. Также критически важно, чтобы документальное оформление процедуры соответствовало фактическому положению вещей. Если же раздел предприятий существует только на бумаге, государственные органы прибегнут к консолидации.

Пути снижения рисков при разделении бизнеса

Дробление – один из способов оптимизации предприятия. Оно не является преступлением или налоговым нарушением, но может превратиться в такое, если единственная его цель – уменьшение налоговой базы. Это означает, что раздел юридического лица проходит чисто номинально. Чтобы снизить риски, важно придерживаться следующих правил:

• Сформулировать ясную, экономически обоснованную цель дробления. Идеально, если вы можете зафиксировать не только деловую логику, но также положительный экономический эффект от нововведения. Например, увеличение прибыли или снижение риска убытков.
• Обеспечить самостоятельность бизнесов на уровне рабочих схем, ведения бухгалтерии и учета, получения и распределения ресурсов. Поэтому не используйте общие документооборот или кадры.

Практика показывает, что государственные органы не будут иметь претензий, если разделение бизнеса преследует цель выйти на новый рынок, расширить клиентскую базу или оптимизировать основные средства. Если же дело дойдет до судебного разбирательства, арбитражный суд будет склонен встать на сторону налогоплательщика при условии, что он может обосновать цель раздела и доказать независимость каждой компании.

Что такое корпоративное подразделение? — Определение из WhatIs.com

По

• Участник TechTarget

Корпоративное подразделение, также известное как бизнес-подразделение, представляет собой обособленную часть компании, которая может действовать под тем же названием и юридической ответственностью или как отдельное корпоративное и юридическое лицо под другим названием.

Корпорации часто разделяют подразделения по линиям продуктов или услуг. Иногда приобретенные компании остаются отдельными подразделениями. Например, когда HP приобрела Compaq, она сохранила этот известный бренд вместе со своими собственными подразделениями HP по печати, настольным компьютерам, серверам и портативным устройствам.

Как и многие компании, Microsoft претерпела ряд реорганизаций . По состоянию на ноябрь 2013 года компания состоит из пяти основных подразделений: Microsoft Operating Systems Engineering Group, Microsoft Cloud and Enterprise Engineering Group, Microsoft Applications and Services Group, Microsoft Devices and Studios Group и Microsoft Dynamics.

 

Последнее обновление: октябрь 2013 г.

СБОМ

Спецификация программного обеспечения (SBOM) — это список всех составляющих компонентов и программных зависимостей, участвующих в разработке и доставке приложения.

ПоискСеть

• беспроводная ячеистая сеть (WMN)

  Беспроводная ячеистая сеть (WMN) — это ячеистая сеть, созданная путем соединения узлов беспроводной точки доступа (WAP), установленных в …
• Wi-Fi 7

  Wi-Fi 7 — это ожидаемый стандарт 802.11be, разрабатываемый IEEE.

• сетевая безопасность

  Сетевая безопасность включает в себя все шаги, предпринятые для защиты целостности компьютерной сети и данных в ней.

ПоискБезопасность

• Что такое модель безопасности с нулевым доверием?

  Модель безопасности с нулевым доверием — это подход к кибербезопасности, который по умолчанию запрещает доступ к цифровым ресурсам предприятия и …

• RAT (троянец удаленного доступа)

  RAT (троян удаленного доступа) — это вредоносное ПО, которое злоумышленник использует для получения полных административных привилегий и удаленного управления целью …

• атака на цепочку поставок

  Атака на цепочку поставок — это тип кибератаки, нацеленной на организации путем сосредоточения внимания на более слабых звеньях в организации …

ПоискCIO

• пространственные вычисления

  Пространственные вычисления в широком смысле характеризуют процессы и инструменты, используемые для захвата, обработки и взаимодействия с трехмерными данными.

• Пользовательский опыт

  Дизайн взаимодействия с пользователем (UX) — это процесс и практика, используемые для разработки и внедрения продукта, который обеспечит позитивное и …

• соблюдение конфиденциальности

  Соблюдение конфиденциальности — это соблюдение компанией установленных правил защиты личной информации, спецификаций или …

SearchHRSoftware

• Поиск талантов

  Привлечение талантов — это стратегический процесс, который работодатели используют для анализа своих долгосрочных потребностей в талантах в контексте бизнеса …

• удержание сотрудников

  Удержание сотрудников — организационная цель сохранения продуктивных и талантливых работников и снижения текучести кадров за счет стимулирования …

• гибридная рабочая модель

  Гибридная рабочая модель — это структура рабочей силы, включающая сотрудников, работающих удаленно, и тех, кто работает на месте, в офисе компании. ..

SearchCustomerExperience

• CRM (управление взаимоотношениями с клиентами) аналитика

  Аналитика CRM (управление взаимоотношениями с клиентами) включает в себя все программные средства, которые анализируют данные о клиентах и ​​представляют…

• разговорный маркетинг

  Диалоговый маркетинг — это маркетинг, который вовлекает клиентов посредством диалога.

• цифровой маркетинг

  Цифровой маркетинг — это общий термин для любых усилий компании по установлению связи с клиентами с помощью электронных технологий.

Девять направлений вашего бизнеса

Просмотреть учебные занятия, которые способствовали бурному росту компании

1. Какой у вас отдел? (обязательно)

Владелец/Управляющий директор

Высшее руководство

Руководитель группы

Развитие бизнеса/продажи

По Майк Ирвинг

В Интернете есть множество статей и информации о различных способах структурирования бизнеса. Они часто приходят с точки зрения рассмотрения ваших вариантов с точки зрения используемой вами юридической структуры и того, какие налоговые последствия будут связаны с этим. Кроме того, в структуре бизнеса есть нечто большее.

Чтобы в чем-то преуспеть, нужно сначала это понять, не так ли?

Итак, если вы не понимаете структуру бизнеса, насколько сложно вам будет добиться успеха?

Каждое предприятие состоит из девяти отдельных подразделений, независимо от того, насколько оно новое или маленькое. Я знаю, что до начала работы со мной многие из моих клиентов не знали об этом и не обращали на это внимания.

Знание того, что представляют собой эти девять подразделений, для чего они нужны и как их развивать, будет иметь решающее значение для организации вашего бизнеса и достижения успеха.

По очень конкретной причине, которую вы поймете через минуту, мы собираемся оставить дивизион №1 напоследок. Итак, начнем с:

Подразделение 2: Маркетинг

Маркетинг — это деятельность и процесс создания и распространения ценности, которую предлагает ваш бизнес. Эти ключевые сообщения могут быть доставлены через цифровую рекламу, рекламу на радио и телевидении, наземные интервью в СМИ, сети и т. д. Так вы заявите о себе и своей компании.

И важно, чтобы у вас была система измерения того, насколько хорошо или плохо работает это подразделение. Что не сработает, так это вкладывать значительные средства в маркетинг своего бизнеса и полагать, что то, что вы делаете, принесет результаты.

Аудит и регулярный анализ, особенно при внедрении новой формы маркетинга.

Если у вас небольшой бизнес, легко подумать: «Это ко мне не относится, у меня нет отдела маркетинга».

Возможно, это правда, и я не говорю об отделах. Я говорю о подразделениях вашего бизнеса. Если вы индивидуальный предприниматель, это такая же важная часть вашего бизнеса, как и все остальное.

Например, каждое утро понедельника на собрании нашей команды мы анализируем и обсуждаем результаты маркетинговых усилий за предыдущую неделю. Мы используем программное обеспечение как услугу под названием CYFE, которая автоматизирует для нас процесс отчетности.

Мы измеряем наш охват на Facebook, действие Google my business, просмотр профиля компании в LinkedIn и многое другое. Это помогает нам понять, какой контент находит отклик у нашей аудитории. Другими словами, это дает нам представление о том, чего хочет наша целевая аудитория.

Не менее важно знать, что работает для вашей аудитории, а что нет. Насколько проще было бы составить маркетинговый план, если бы вы знали, что хочет знать ваша аудитория?

Отдел 3: Финансы

Даже если вы передали это на аутсорсинг бухгалтерам и бухгалтерам, очень важно, чтобы вы уделяли этому отделу свое время и внимание.

Важно, чтобы вы могли в любой момент времени получить представление о финансовом положении вашего бизнеса. Вы умеете читать баланс? Делали ли вы какие-либо прогнозы или бюджетирование?

Наличие финансовых целей — это здорово. И вы не можете добраться туда, куда вы идете, если вы не знаете, откуда вы начинаете.

Итак, если вы хотите достичь этих целей, убедитесь, что вы можете легко понять, где сейчас находится ваш бизнес, чтобы внести изменения, необходимые для достижения того, чего вы хотите.

Если финансы не являются вашей сильной стороной, существует множество способов изучить некоторые основы, которые помогут вам в этом. В большинстве городов есть центры поддержки бизнеса, которые предлагают вводные занятия и информацию по этим вопросам.

Потратив время на то, чтобы убедиться, что вы понимаете это, в конце концов оно того стоит.

Подразделение 4: Производство

Это то, что довольно часто упускается из виду. Если что-то делается и клиенты довольны, многие считают, что это соответствует действительности.

Это, безусловно, хороший показатель, когда клиенты довольны. А что, если вашим сотрудникам требуется в два раза больше времени, чтобы сделать что-то, чем если бы это делали вы? Какие ресурсы они используют и нужно ли им это делать? Или какие ресурсы им доступны, которые они не используют?

Это еще одна область, которую очень важно отслеживать и проверять. Есть ли недостатки, которые можно устранить? Или области, которые можно улучшить?

Я знаю, что много лет назад мы осознали огромную неэффективность нашего бухгалтерского процесса. В то время как бухгалтерия была сделана правильно, время все еще тратилось впустую, делая все вручную. Путь «старой школы».

Затем мы нашли Зеро; и какой это удивительный ресурс! Это позволило нам одновременно оптимизировать нашу дебиторскую и кредиторскую задолженность и процесс сверки. Бухгалтерский учет и бухгалтерский учет внезапно стали занимать гораздо меньше времени, чем раньше.

Время дорого; используйте любую возможность, чтобы убедиться, что вы и ваша команда работаете максимально эффективно (не срезая углы и не оказывая негативного влияния на качество вашего продукта или услуги!).

Отдел 5: Управление персоналом

Одна из моих любимых цитат: «Человеческие ресурсы — это не то, чем мы занимаемся. Это то, что управляет нашим бизнесом».

Ваша команда — ваш главный актив. Итак, какие системы у вас есть для управления вашей командой и создания приятной корпоративной культуры?

И опять же, даже если вы индивидуальный предприниматель, это все равно применимо. Как часто вы анализируете свою работу? Или проверить собственный уровень стресса и не пора ли сделать перерыв?

Подразделение 6: Управление качеством

Контроль качества — это процесс соблюдения стандартов в вашем бизнесе, это часть вашей системы управления качеством. Важно иметь процесс проверки того, что производится; каково качество предоставляемого продукта или услуги?

Это может означать наличие отдела, отвечающего за проверку качества физических продуктов, или обращение к клиентам с просьбой оставить отзыв.

Я буду использовать этот пост в блоге в качестве примера. Он прошел следующий процесс контроля качества, прежде чем был опубликован на этом веб-сайте.

В любом случае, необходимо убедиться, что вы действительно предоставляете высококачественный продукт или услугу, о которых вы думаете.

Отдел 7: Продажи

Некоторых людей отталкивает мысль о продажах, поэтому они могут называть это «развитием бизнеса» или «нетворкингом». В конце концов, это все еще продажи. А без этого у вас нет бизнеса.

Итак, как часто вы инвестируете в обучение продажам? Сколько времени вы тратите на развитие навыков продаж для себя и своей команды?

Это еще одно подразделение, которое очень важно отслеживать. Как минимум, вы хотите знать, сколько лидов приходит, сколько из них конвертируется, а также среднюю стоимость каждой конверсии в долларах.

Если у вас есть отдел продаж, вам понадобится эта информация для каждого человека, чтобы вы могли оценить, где кому-то может понадобиться дополнительное обучение.

И, если в вашей команде есть люди, которым не помешало бы дополнительное обучение, мы фактически проводим совершенно бесплатный мастер-класс по развитию навыков продаж. Вам нужен первоклассный отдел продаж? И, в частности, тот, который осуществляет продажи с полной честностью, тем самым сохраняя репутацию вашей компании?

Если да, то вам понравится наш бесплатный мастер-класс.

Подразделение 8: Исследования и разработки

Я часто слышу, как люди говорят: «Я не предлагаю продукт, у меня есть услуга, так что мне особо нечего исследовать и разрабатывать».

На это я скажу, что если вы хотите быть лидером в своей отрасли, всегда есть что исследовать и развивать.

В качестве примера предположим, что вы предлагаете бухгалтерские услуги. Как часто вы исследуете новое и появляющееся программное обеспечение? Или приложения, которые интегрируются с используемым вами программным обеспечением и могут облегчить жизнь вам и вашим клиентам?

Мир постоянно развивается. Исследования и разработки помогают вам и вашему бизнесу развиваться вместе с ними.

Отдел 9: Юридический

Даже просто слово «юрист» или «адвокат» может вызвать у некоторых людей легкое чувство нервозности или страха. Дело не в этом.

Вы понимаете, что по закону требуется от вас как от бизнеса? Как работодатель? У вас есть свои условия?

Я не говорю, что вы хотите иметь штатного юриста; Я просто говорю, что наличие бизнеса влечет за собой юридические требования. Убедитесь, что вы четко понимаете, что это такое, чтобы вы знали, что соблюдаете требования.