При разводе налог: ФНС России разъяснила, нужно ли платить НДФЛ при разделе имущества после развода | ФНС России

в каких случаях придется заплатить НДФЛ

Вскрылось интересное по поводу НДФЛ и разводов. Всё довольно сложно.

Вкратце так:

• если кто-то из супругов после развода получил деньги при разделе имущества, возможно, ему придется заплатить налог на доходы;
• если жена уже после развода вынудила мужа отдать квартиру, ей придется заплатить НДФЛ;
• если, забрав квартиру, она выплатила какие-то деньги за дополнительную долю, то налог будет платить муж;
• когда имущество делят до развода, налог на доходы никому платить не нужно;
• если компенсацию кто-то из супругов получает по решению суда, она тоже не считается выгодой и не облагается налогом.

Разъяснения Минфина сложно понять, но их нужно учитывать уже сейчас: при составлении декларации за 2016 год или при оформлении развода.

Мы разобрались и рассказываем.

Развод с НДФЛ 💔

Как вообще можно разделить имущество при разводе? И когда нужно платить НДФЛ?

Имущество при разводе делят тремя способами: по соглашению до развода, по суду и по соглашению после развода.

По соглашению до развода. Супруги заранее договариваются, кому что достанется, оформляют соглашение о разделе имущества и заверяют его у нотариуса. В этом соглашении можно указать, что мужу достается машина и деньги на счете, а жене — квартира. Или что жене достается вся квартира, а она выплачивает мужу какие-то деньги.

В этом случае никто не платит налог на доходы. И неважно, когда жена оформит право собственности на квартиру, а муж снимет деньги со счёта. Итого: если делить имущество до развода, никто налог на доходы не платит.

п. 5 ст. 208 НК РФ

Через суд при разводе. Если супруги не договорились о разделе имущества, всё решит суд. Он может поделить имущество поровну, или кому-то одному достанется больше. Например, жене суд решит передать 70% квартиры, а мужу 30%. При этом мужу могут присудить компенсацию. А могут и не присудить.

п. 17 Постановления Пленума ВС №15

Если один супруг при разводе платит другому компенсацию за имущество по решению суда, то НДФЛ с этих денег платить не нужно. И если одному супругу суд выделяет дополнительную долю имущества даже без компенсации, это не считается выгодой — налога не будет. Итого: по всему, что решит суд при разводе, платить НДФЛ не нужно.

п. 1 статьи 217 НК РФ

По соглашению после развода. Сначала можно расторгнуть брак, а потом делить имущество. Это самый сложный случай: обязанность платить НДФЛ зависит от оформления. Главное, что нужно понимать: после развода бывшие муж и жена уже не члены семьи и п. 5 статьи 208 их не касается. А значит, могут возникнуть обязательства по НДФЛ.

Если по соглашению после развода имущество делят поровну, НДФЛ никто не платит: каждый получает ту долю, которой владел в браке, и никакой выгоды нет.

Если после развода одному супругу достается больше, а второй получает компенсацию, такое соглашение заменяет договор купли-продажи. Например, бывшая жена получает 100% квартиры и выплачивает мужу 50% деньгами. Муж должен заплатить НДФЛ с полученного дохода. При этом бывшие супруги могут использовать имущественные вычеты как покупатель и продавец недвижимости.

Минфин про раздел имущества и вычеты

Если после развода жена вынудила мужа отдать ей большую часть или всю квартиру без компенсации, то она получила выгоду — для налоговой это доход в натуральной форме. Бывший муж как будто подарил жене свою долю, но он ей уже не родственник. Жена должна заплатить НДФЛ со стоимости той доли квартиры, которая превышает положенные ей по закону 50%.

Как посчитать налог с части недвижимости, которая досталась после развода без компенсации?

Налог нужно заплатить только с той части, которая превышает 50% или долю, указанную в соглашении. Налоговая база в таком случае — это кадастровая или инвентаризационная стоимость этой доли, а не рыночная, как иногда считает налоговая.

п. 6 Обзора практики ВС от 21.10.15

А если у нас брачный контракт?

Если есть брачный контракт, то норма 50/50 после развода не учитывается. Никто из бывших супругов не будет платить НДФЛ с той части имущества, которая положена ему по брачному контракту.

Например, если в брачном контракте написано, что после развода жене достается вся квартира, а мужу — ничего, ей не нужно платить НДФЛ. При этом не имеет значения, что до развода квартира была оформлена на мужа или пополам. Главное — заверить брачный контракт у нотариуса.

/truelove/

Брачный договор

А вот если жене по брачному контракту положено 70% квартиры, а муж оформил на нее всю недвижимость, то придется заплатить НДФЛ с 30% — это та доля, которая досталась ей сверх положенного по закону и считается выгодой. Если такой вариант не устраивает, можно изменить условия брачного контракта до официального развода.

Минфин про брачный договор

Заключайте, граждане, брачный договор 💝

Если я отказываюсь от имущества в обмен на ежемесячные выплаты, мне тоже придется платить с них налог?

Из переводов от бывшего супруга НДФЛ не облагаются только алименты и подарки. Если это компенсация за имущество, то придется заплатить налог.

Минфин про ежемесячные выплаты после развода

Как налоговая узнает, что мы развелись и что-то поделили? Какое ей вообще дело до моей личной жизни?

Налоговая узнает о разделе недвижимости из данных Росреестра. Каждый год их передают для расчета налогов на имущество и доходы. Налоговая увидит, что в прошлом году оформлен переход права собственности квартиры или доли на другого человека. Будет видно, от кого и кому перешла часть недвижимости. И тогда налоговая пришлет уведомление, что нужно подать декларацию, или запросит пояснения.

Ну и что? 27.03.17

Не волнуйтесь: не каждый перевод на вашу карточку считается доходом

А если даже перехода права собственности не было, налоговая узнает о компенсации из заявления на вычет от бывшего супруга.

Мы разделили имущество в прошлом году. Что делать сейчас?

Если вы поняли, что нужно заплатить НДФЛ, подайте декларацию о доходах до 30 апреля. Используйте имущественный вычет, если имеете на него право. Заплатите налог до 15 июля.

/3-ndfl/

Как заплатить НДФЛ самостоятельно

Если вам не нужно платить налог, отправьте пояснения с копиями документов в инспекцию.

Проверяйте объекты налогообложения в личном кабинете, чтобы контролировать ситуацию.

Помните, что разъяснения Минфина — это не нормативный документ. Если вы не согласны с позицией налоговиков и не хотите платить НДФЛ после развода, найдите юриста и подавайте в суд.

Решения судов важнее писем Минфина

Я только собираюсь разводиться и делить имущество. Что мне делать?

Оформите брачный контракт, договор дарения или соглашение о разделе имущества до брака.

Если вам положена компенсация, постарайтесь получить ее по решению суда во время развода.

Если вам придется выплачивать компенсацию за долю, правильно оформляйте документы для вычета.

Если отказываетесь от имущества в обмен на ежемесячные выплаты на детей, оформите соглашение об алиментах у нотариуса. Это можно сделать в любое время, даже после развода.

Если у вас сложная ситуация и вы не знаете, что делать, обратитесь в ФНС за разъяснениями.

Нужно ли супругам платить налог при разделе имущества при разводе? | Актуальные вопросы | Вопрос-Ответ

31.08.2017 00:20

Мария Волуйская

Примерное время чтения: 2 минуты

2654

Категория:  Законодательство

Отвечает юрист Сергей Кормилицин:

— Для того чтобы ответить на вопрос о том, нужно ли платить налог при разделе совместно нажитого имущества, необходимо понимать, каким образом происходит раздел. По поводу данного вопроса было дано разъяснение Минфином России от 02.03.2017 г. № 03-04-07/11811.

Раздел имущества может производиться как в период брака, так и после его расторжения. Существует два способа раздела:

• в период брака — соглашением супругов;
• после развода — соглашением супругов или решением суда.

Независимо от способа, если совместно нажитое имущество делится поровну, то налог на доходы физических лиц не уплачивается. Несколько иная ситуация, в случае если один из супругов получает большую долю, а другому полагается денежная компенсация.

Согласно ст. 208 Налогового кодекса РФ, доходами не признаются доходы от операций между близкими родственниками. Таким образом, если во время брака супруги решили разделить совместно нажитое имущество, то налог не платится, т. к. экономической выгоды не возникает, поскольку супруг становится единоличным владельцем имущества, которым владел раньше, но совместно с другим супругом.

Если имущество делится после развода в судебном порядке, то в случае получения одним из супругов большей доли, а другим — денежной компенсации такая компенсация, согласно ст. 217 НК РФ, не подлежит обложению налогом. Если же после развода супруги делят имущество во внесудебном порядке путём заключения соглашения о его разделе, то супруг, получивший денежную сумму от супруга, получившего большую часть имущества, должен будет заплатить налог 13%.

• …Какой жене положены алименты от бывшего мужа? →
• Как делить нажитое при разводе? →
• …Кто попадает под налог? →

разводналогираздел имуществасоветы юристов

Следующий материал

Также вам может быть интересно

• Как рассчитываются алименты?
• Как рассчитывается налог на хозпостройки на садовом участке?
• Придётся ли платить налог с продажи доставшегося в наследство имущества?
• Как подтвердить родство для вступления в наследство?
• Нужно ли платить налоги за умершего родственника?

Новости СМИ2

Ваши налоги после развода

Когда вы переживаете развод, налоги не могут быть вашей первой заботой. Однако ваша налоговая ситуация может резко измениться во время и после развода. Вот некоторые из наиболее распространенных налоговых ситуаций, которые могут возникнуть во время и после развода.

Key Takeaways

• После развода чья-то налоговая ситуация нередко резко меняется.
• В зависимости от того, разведены ли вы или разошлись только 31 декабря или ранее, у вас могут быть варианты с точки зрения вашего налогового статуса.
• Для родителей доступны несколько налоговых льгот на детей; кто их получит, зависит от того, кто из родителей является опекуном при разводе.
• Обратите внимание на время продажи вашего дома, одного из крупнейших активов, которыми владеет большинство пар, чтобы получить более высокую льготу.
• Алименты больше не подлежат вычету плательщиком и не включаются в доход получателем.

Каков ваш статус подачи?

В зависимости от того, на каком этапе бракоразводного процесса вы находитесь по состоянию на 31 декабря, у вас могут быть варианты при выборе статуса подачи документов.

Разведены в конце года, но еще не разведены

Если вы проживаете раздельно, но не разведены по закону, 31 декабря или ранее, вы, скорее всего, подадите заявление либо как состоящее в браке совместно (MFJ), либо как состоящее в браке отдельно (MFS).

Существуют ограниченные обстоятельства, при которых вы можете считаться главой семьи (HOH), несмотря на то, что вы не разведены по закону.

MFJ почти всегда более выгоден, так как дает вам более широкий доступ к налоговым льготам, которые недоступны, если вы подаете MFS. В большинстве лет стандартный вычет для MFJ вдвое больше стандартного вычета для MFS. Подача документов, состоящих в браке, обычно невыгодна (за некоторыми исключениями) с чисто финансовой точки зрения. Тем не менее, это может быть хорошим вариантом для тех, кто хочет как можно скорее разделить свои финансы.

Разведен на конец года

Если вы развелись 31 декабря или ранее, вы будете либо единоличным подателем, либо, если соответствуете требованиям, главой семьи (HOH).

Вы квалифицируетесь как HOH, если соответствуете этим трем критериям:

• По данным Налоговой службы (IRS), на конец года вы считаетесь незамужним. Чтобы считаться не состоящим в браке, хотя технически он все еще находится в браке, ваш супруг не должен проживать в вашем доме последние шесть месяцев года, и вам необходимо подать отдельные декларации в дополнение к другим критериям, перечисленным здесь.
• У вас есть соответствующее лицо, которое проживало в вашем доме более полугода (существуют определенные исключения из этого требования для детей, не посещающих школу, и родителей-иждивенцев, находящихся на вашем попечении).
• Вы, должно быть, заплатили более половины стоимости содержания вашего дома в течение года.

Подача HOH имеет много преимуществ. Стандартный вычет выше для HOH, чем для одного заявителя.

HOH позволяет вам претендовать на определенные налоговые льготы (подробнее см. следующий раздел). Кроме того, нижние налоговые категории имеют более высокие пределы дохода для глав домохозяйств, чем для отдельных заявителей, что означает, что эффективные налоговые ставки для заявителей HOH также ниже.

Если правомочным лицом является ваш ребенок, вы можете подать заявление в качестве HOH только в том случае, если вы являетесь родителем-опекуном. Родитель-опекун – это тот, с кем ребенок живет большее количество ночей в году. Если у вас есть 50/50 опеки над вашим ребенком, родитель-опекун — это тот, у кого более высокий скорректированный валовой доход (AGI), согласно IRS.

Дети разведенных налогоплательщиков

Многие налоговые вопросы возникают, когда вы и бывший супруг делите детей вместе. Как объяснялось в предыдущем разделе, родитель, не являющийся опекуном, не может претендовать на статус главы семьи (HOH).

Кроме того, родитель, не являющийся опекуном, не может претендовать на своего ребенка для целей налогового кредита на заработанный доход (EIC), американского налогового кредита на возможности (AOTC) или кредита на уход за детьми и иждивенцами.

Налоговый кредит на ребенка обычно предоставляется родителю-опекуну по умолчанию. Однако родитель, не являющийся опекуном, может заявить, что его ребенок является иждивенцем, и получить этот кредит, если родитель, являющийся опекуном, подпишет форму IRS 8332, отказываясь от права требовать ребенка в качестве иждивенца. В 2022 и 2023 годах кредит составляет 2000 долларов на каждого ребенка, отвечающего требованиям.

Выплаты алиментов не подлежат вычету плательщиком и не включаются в налогооблагаемый доход получателя.

Медицинские расходы на ребенка, которые оплачивает родитель, не являющийся опекуном, по-прежнему могут быть включены в их вычет медицинских расходов, даже если родитель-опекун заявляет, что ребенок является его иждивенцем. Оба родителя могут потребовать любые медицинские расходы, которые они заплатили за ребенка.

Алименты и супружеские платежи

До принятия Закона о сокращении налогов и занятости алименты облагались налогом по-разному. В случае разводов, заключенных до 31 декабря 2018 г., алименты вычитались из налогооблагаемого дохода плательщиком и включались в доход получателем. При разводе, оформленном после 31 декабря 2018 г., алименты больше не подлежат вычету плательщиком и не включаются в доход получателем. Этот новый подход аналогичен режиму выплаты алиментов.

Передача и разделение активов

При разводе обязательно происходит передача или раздел имущества между супругами.

Продажа основного дома

Самый большой предмет, который приходится делить большинству супругов, — это семейный дом. Если вы продаете свой дом в результате развода, вам следует помнить о нескольких вещах. Если вы продаете свой дом до развода, пока вы все еще совместно подаете налоги, вы можете быть освобождены от прибыли в размере до 500 000 долларов США от продажи дома. Это исключение распространяется только на основной дом, в котором вы проживали не менее двух из последних пяти лет.

Каждый супруг освобождается от 250 000 долларов дохода от продажи основного дома. Поэтому, если вы являетесь единственным владельцем дома после развода и впоследствии продаете дом, ваше освобождение будет ограничено прибылью в размере 250 000 долларов США. Если вы и ваш бывший супруг являетесь совладельцами дома после развода и впоследствии продаете дом, каждый из вас будет иметь право на освобождение от налога на прибыль в размере 250 000 долларов США.

Пенсионные переводы

Ваше соглашение о разводе может потребовать, чтобы вы разделили свои пенсионные сбережения с бывшим супругом. Обналичивание вашего пенсионного счета для оплаты вашего супруга во время вашего развода приведет к налогооблагаемому событию.

К счастью, IRS позволяет ограничить налоговое бремя в этой ситуации квалифицированным распоряжением о внутренних отношениях (QDRO). QDRO — это юридический документ, обычно содержащийся в соглашении о разводе, в котором признается, что супруг, бывший супруг, ребенок или другой иждивенец имеет право на получение заранее определенной части активов индивидуального пенсионного плана другого супруга.

Обновите форму W-4 на работе

Когда у вас происходят изменения в обстоятельствах, например, развод, брак или рождение ребенка, всегда полезно взглянуть на вашу форму W-4 на работе. Форма W-4 определяет ваши удержания из заработной платы и платежи по федеральным налогам. Обязательно подайте новый документ в отдел кадров, который учитывает ваше новое семейное положение.

Часто задаваемые вопросы

Мы с супругом проживаем раздельно, но не разведены. Каков мой статус подачи?

Если вы юридически разделены, IRS считает вас одиноким в целях подачи налоговой декларации. В противном случае ваш статус будет состоять в совместном браке, в отдельном браке или в статусе главы семьи, в зависимости от обстоятельств.

Кто несет ответственность за налоги, проценты или штрафы, причитающиеся IRS при разводе?

Если вы и ваш бывший супруг подали документы вместе, будучи женатыми, вы оба несете равную ответственность по любому долгу IRS. Это верно, даже если в вашем постановлении о разводе говорится, что ваш бывший супруг несет ответственность за любые суммы, причитающиеся по ранее поданным совместным декларациям. Тем не менее, IRS предлагает облегчение при определенных обстоятельствах.

Могу ли я претендовать на статус главы семьи после развода?

Чтобы претендовать на статус главы семьи (а не одиночки), вы должны соответствовать определенным требованиям. Лучший способ определить, соответствуете ли вы требованиям, — это использовать форму IRS 886-H-HOH, в которой изложена вся документация, необходимая для получения статуса главы семьи. Перед подачей убедитесь, что вы соответствуете требованиям.

Итог

Развод может существенно повлиять на вашу налоговую ситуацию. Законы о разводе значительно различаются в зависимости от штата, поэтому обязательно изучите любые налоговые вопросы, связанные с конкретным штатом, которые могут возникнуть в результате вашего развода. Кроме того, всегда лучше проконсультироваться с налоговым юристом или сертифицированным бухгалтером (CPA) для обсуждения любых вопросов, связанных с вашей налоговой ситуацией.

Важные факты о налогах при разводе

Налоги, несомненно, влияют почти на каждое урегулирование развода.

getty

Во время развода вам, вероятно, придется принимать множество решений относительно налогов. Может быть даже не очевидно, что налоги являются фактором или чем-то, что следует учитывать, когда вы продумываете свои варианты. Но есть причины, по которым существует целая налоговая профессия и более 60 000 страниц налогового кодекса — налоги дорогие и запутанные!

Безусловно, важно понимать основы, чтобы принимать взвешенные решения и оптимизировать расчет.

Соберите отличную команду расширения прав и возможностей, чтобы помочь вам создать лучшее поселение.

getty

При этом не чувствуйте себя на острове. Есть много профессионалов, которые могут помочь вам на каждом этапе пути. Подобно адвокату, который поможет вам в разводе, специалисты по финансовому планированию и бухгалтеры должны быть частью вашей команды по расширению прав и возможностей, чтобы гарантировать, что вы максимизируете свои активы после развода и денежный поток после уплаты налогов.

Вот несколько наиболее распространенных первоначальных вопросов, рассмотрим этот. Налоги на развод 101.

Уплачиваются ли налоги при разводе?

Передача имущества между супругами в связи с разводом обычно не влечет за собой налоговых последствий.

Должен ли я подавать вместе или по отдельности?

БОЛЬШЕ ОТ FORFORBES ADVISOR

Ваше семейное положение на 31 декабря ^st определяет ваш статус подачи документов в этом году. Пары иногда ждут до января, чтобы завершить развод, чтобы уменьшить налоги, причитающиеся за предыдущий год. Это работает независимо от того, подаете ли вы совместную или супружескую форму отдельно за этот год.

Каков статус регистрации главы семьи?

Чтобы претендовать на статус главы семьи, вы должны быть юридически одиноки, оплачивать более половины расходов на домашнее хозяйство и иметь либо квалифицированного иждивенца, проживающего с вами не менее полугода, либо родителя, за которого вы платите более половины их расходы на проживание.

Какие налоговые разницы следует учитывать при разделении квалифицированных/пенсионных счетов 401(k) и IRA по сравнению с неквалифицированными/посленалоговыми совместными или отдельными активами?

Обычные ставки дохода применяются, когда средства изымаются из квалифицированного/пенсионного плана. Имейте в виду, что, скорее всего, взимается дополнительный штраф в размере 10%, если средства будут сняты, когда человек моложе 59,5 лет.

Ставки прироста капитала применяются к снятию средств с неквалифицированных счетов/счетов после уплаты налогов, которые обычно ниже обычных ставок дохода. Кроме того, при продаже позиций для сбора средств налогом облагается только зарегистрированная прибыль, а не полный вывод средств, как в случае распределения с квалифицированного счета.

Важно понимать, что дивиденды и проценты, полученные на инвестиционном счете, а также распределение прироста капитала облагаются налогом в отчетном году. Они не облагаются налогом до тех пор, пока не будут сняты со счетов с отложенным налогообложением.

При принятии решения о разделении инвестиционного счета обратите внимание на стоимостную основу (цену покупки) ценных бумаг.

Совет для профессионалов: Убедитесь, что в соглашении об урегулировании указывается, кто должен получить возмещение налогов, перенос убытков или налоговую задолженность.

Бонусный совет профессионала: В последний год подачи совместной декларации поработайте с CPA, чтобы определить, сколько каждый из супругов должен, исходя из их соответствующего дохода. Разделение причитающихся налогов пополам может быть неразумным. Ситуации, в которых это может быть применимо, — это семья с двойным доходом или когда супруги живут отдельно и содержат только себя. Для CPA важно тщательно продумать разделение налоговых возмещений, штрафов, вычетов и требований иждивенцев.

Типы счетов

Не все типы счетов одинаковы при разделе имущества между супругами. Помните, я упоминал, что налоги играют роль, даже если она не очевидна?

Важно учитывать налоговые последствия и стоимость каждого актива после уплаты налогов при навигации по … [+] разделить вашу собственность.

getty

Вот пример. Допустим, вы и ваш супруг имеете 1 миллион долларов собственного капитала, 500 000 долларов в традиционной IRA и 500 000 долларов на налогооблагаемом счете. Простая передача одному из супругов пенсионных активов, а другому — налогооблагаемых активов, не будет считаться равноправным разделением из-за разницы в налоговом режиме при выходе. В зависимости от дохода каждого супруга, IRA может иметь ~ 100 000 долларов встроенных налогов и стоить только ~ 400 000 долларов после уплаты налогов, в то время как на налогооблагаемом счете может быть только ~ 20 000 долларов причитающихся налогов и стоит ~ 480 000 долларов после уплаты налогов.

Вывод состоит в том, что, как правило, более желательно получить налогооблагаемые активы при разводе по сравнению с традиционным IRA. Активы Roth являются наиболее выгодными для получения из-за не облагаемого налогом режима снятия средств.

Налогооблагаемые счета (также известные как брокерские счета, посленалоговые или неквалифицированные счета) финансируются за счет долларов, которые уже облагаются подоходным налогом. Рост этих долларов облагается налогом по льготным ставкам прироста капитала в размере 0%, 15% или 20% 9. 0143 , в зависимости от вашей ситуации.

Счета с отложенным налогом включают традиционные IRA, квалифицированные пенсионные счета, пенсии, 401ks, 403bs, планы отложенной компенсации, SEP, Keoghs и простые планы. Эти счета получают налоговый вычет при внесении денег и облагаются налогом как обычный доход по ставкам 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% или 37% при снятии денег. Эти учетные записи, как правило, подлежат дополнительному налоговому штрафу в размере 10%, если они сняты до достижения возраста 59 лет.½, хотя есть исключения из этого.

IRAs Roth или Roth 401ks не получают налоговый вычет при внесении денег, но не облагаются налогом при снятии денег (при условии, что снятие средств происходит через 5 лет, а владелец счета старше 59 ½ лет). Это «лучшие» счета для получения с налоговой точки зрения, поскольку все налоги были уплачены авансом, и любой рост или будущие изъятия свободны от лап дяди Сэма.

Особенности налогообложения при разводе

Если вы немного ошеломлены чтением о налогах, сделайте глубокий вдох и будьте уверены, что вы сможете принимать разумные решения с помощью вашей команды расширения прав и возможностей. Ниже приведены основные понятия, чтобы понять о налогах и разводе. Вы, вероятно, знаете многие из следующих концепций.

Замужем с совместной регистрацией, Замужем с раздельной регистрацией, Не замужем или Глава семьи — все это примеры статуса регистрации . Супруги подают заявление на основании семейного положения по состоянию на 31 декабря и оба несут ответственность за все, что указано или не указано в совместной декларации, независимо от того, кто получил доход.

A Приказ о квалифицированных семейных отношениях (QDRO) — это юридический документ , который предписывает администратору квалифицированного пенсионного плана распределить часть пенсионных пособий между супругом, чтобы передача не облагалась налогом. QDRO освобождаются от штрафа в размере 10% при снятии средств до 59 ½. Для IRA не требуется QDRO, и они не освобождаются от 10% штрафа за досрочное снятие средств.

Налоговый арбитраж — это разумное налоговое планирование, которое максимизирует стоимость семейных активов после уплаты налогов за счет использования преимущества налоговой ставки одного из супругов по сравнению с другим супругом.

Родитель-опекун IRS определяет родителя-опекуна как родителя, который имеет ребенка на большее количество ночей. Если количество ночей одинаково, родитель с более высоким доходом является родителем-опекуном.

Форма 8332 — это форма IRS, которая освобождает ребенка от требования об освобождении от налога со стороны родителя-опекуна, чтобы родитель, не являющийся опекуном, мог потребовать освобождения для ребенка. Хотя личные льготы были отменены в Законе о сокращении налогов и занятости от 2017 года, по-прежнему есть преимущество в том, чтобы требовать несовершеннолетних детей для получения налогового кредита на детей.

Основные налоговые термины и понятия

В большом море налогового жаргона полезно иметь общее представление о некоторых терминах, которые вы, вероятно, услышите. Это словарь, с которым вы должны ознакомиться, когда будете обсуждать налоги при разводе.

• Предельная ставка налога: Это ставка налога, которую вы должны заплатить за дополнительный доллар налогооблагаемого дохода. Как правило, это ваша самая высокая налоговая категория.
• Обычный доход: Доход из следующих источников: доход W-2, проценты, пенсионный доход, снятие средств с IRA/401k. Они облагаются налогом по более высоким ставкам 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% или 37%.
• Долгосрочный прирост капитала : Налог, который применяется к увеличению инвестиций, удерживаемых более 12 месяцев. В 2022 году ставки налога на долгосрочный прирост капитала составляют 0%, 15% или 20%. Как правило, они ниже уровня вашего заработанного дохода.
• Краткосрочный прирост капитала: Это налог, который применяется к увеличению инвестиций, удерживаемых менее 12 месяцев, и облагается налогом по обычным ставкам дохода.
• Капитальные убытки: Убыток, понесенный в результате снижения стоимости инвестиции по сравнению с первоначальной покупной ценой. Потери капитала могут быть долгосрочными или краткосрочными в зависимости от того, удерживались ли они более или менее 12 месяцев.
• Компенсация убытков капитала Прирост капитала: Означает, что вы можете использовать любые убытки, которые вы понесли, чтобы компенсировать любые прибыли. Если вы не используете все убытки в данном году, вы можете перенести эти убытки и использовать их в будущих налоговых годах — это ценный актив для переговоров, если таковой имеется.
• Заработанный доход: Заработок по форме W-2 и 1099 доход от самозанятости облагаются налогом на социальное обеспечение. Заработанный доход необходим для внесения взносов IRA/401k/403b/Roth IRA/Roth 401k.
• Стандартный налоговый вычет: Предустановленная сумма (в зависимости от статуса подачи) и часть дохода, не облагаемая налогом, которая может быть использована для уменьшения вашего налогового счета. Налогоплательщики могут либо использовать стандартный вычет, либо детализировать свои вычеты.
• Детализированный налоговый вычет: Зависит от налогоплательщика и включает проценты по ипотеке, медицинские расходы и благотворительные пожертвования. Сумма налога на имущество и подоходного налога штата вместе взятых ограничена 10 000 долларов США в год.
• Вычет процентов по ипотеке : Вычет процентов по ипотеке на первые 750 000 долларов ипотеки, использованной для приобретения или улучшения нового дома. Проценты по кредитам под залог жилья, не использованным для приобретения или строительства дома, больше не подлежат вычету.
• Предполагаемые налоговые платежи: IRS требует ежеквартальных выплат налогов на заработанный доход, с которого не удержаны налоги, или на инвестиционный доход.

Поскольку при разводе могут возникнуть сложности с уплатой налогов, очень важно обратиться за помощью к профессионалам, знакомым как с юридическими аспектами развода, так и с налоговыми нюансами. Чтобы получить дополнительную информацию и копию нашей налоговой таблицы на 2022 год, отправьте электронное письмо в группу по разводам нашей фирмы по адресу [email protected].

Налоговые категории 2022 года

CI BDF Private Wealth

Что облагается налогом при разводе?

Инвестиции сопряжены с риском, и прошлые результаты могут не указывать на будущие результаты. Рекомендации по стратегии инвестирования и управления капиталом Balasa Dinverno Foltz LLC (BDF) могут быть нерентабельными, неподходящими или равными историческим результатам.