Пособие по беременности и родам код ндфл: Что-то пошло не так

Содержание

Указание кодов видов дохода при выплатах физлицам

С 1 июня 2020 года работодатели при выплате зарплаты и иных выплат работнику должны указывать в расчетных документах специальные коды по видам дохода. Это связано с тем, что законодательно дополнен перечень доходов, на которые не может быть обращено взыскание. Банки при исполнении требований о взыскании денежных средств или наложении на них ареста должны учитывать такие доходы. Эксперты 1С рассказывают о законодательных изменениях, каким образом в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3 настроить виды дохода по исполнительному производству и зарегистрировать произведенные удержания, а также о стандарте обмена электронной информацией с банками в рамках зарплатного проекта.

Порядок указания кодов дохода при перечислении физлицам денежных средств

С 01.06.2020 вступил в силу Федеральный закон от 21.02.2019 № 12-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»».

Поправки, в частности, защищают от случайных взысканий социальные выплаты. Законодательство и ранее запрещало накладывать взыскания на некоторые виды выплат: например, социальные пособия; алименты на детей; пенсии по потере кормильца; средства материнского капитала и другие социальные выплаты.

Но никакого способа отличить социальные деньги на банковском счете от любых других не существовало. Теперь в расчетных банковских документах должен указываться код вида дохода, предусмотренный Указанием Банка России от 14.10.2019 № 5286-У (далее — Указание ЦБ РФ). По мнению ЦБ РФ, «в соответствии с законом «Об исполнительном производстве» обязанность по маркированию выплат возложена на выплачивающих их лиц».

Так называемая «маркировка» видов дохода обеспечит иммунитет социально уязвимым категориям граждан от взыскания по исполнительному производству. Теперь, например, из-за долга физлица размер социального пособия не будет сокращен.

Вместе с законом вступает в силу и приказ Минюста России от 27.12.2019 № 330, регламентирующий порядок взыскания средств с банковских счетов должников.

Банкам вменено в обязанность исчислять суммы, подлежащие взысканию, на основании требований, выставленных приставами. Для этого работодатели должны сообщать банкам одновременно с кодом вида дохода выплат и величину произведенных удержаний по исполнительным документам.

Отражение в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» кодов видов дохода

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 реализован весь необходимый функционал для организации выплат физлицам в соответствии с действующим законодательством.

Настройка видов дохода по исполнительному производству

В карточке Начисления на закладке Налоги, взносы, бухучет добавлено новое поле Вид дохода по исполнительному производству (рис. 1).

Рис. 1. Настройка «Вида дохода» по исполнительному производству

Значения Вида дохода по исполнительному производству соответствуют Указанию ЦБ РФ от 14.10.2019 № 5286-У:

  • Заработная плата и иные доходы с ограничением взыскания
    соответствует коду «1» при переводе денежных средств, являющихся заработной платой и (или) иными доходами, в отношении которых статьей 99 Закона № 229-ФЗ установлены ограничения. Этот вид дохода указывается для всех начислений, входящих в расчетную базу удержания по исполнительному листу: оклад, премия, больничный по нетрудоспособности и т. п.;
  • Доходы, на которые не может быть обращено взыскание (без оговорок) соответствует коду «2»: при переводе денежных средств, являющихся доходами, на которые в соответствии со статьей 101 Закона № 229-ФЗ не может быть обращено взыскание, за исключением доходов, к которым в соответствии с частью 2 статьи 101 Закона № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются. Этот вид дохода устанавливается для начислений, не входящих в расчетную базу удержания по исполнительному листу: пособия по уходу за ребенком, по беременности и родам, компенсационные выплаты, суточные и т. п.;
  • Доходы, на которые не может быть обращено взыскание (с оговорками) соответствует коду «3»: при переводе денежных средств, являющихся доходами, к которым в соответствии с частью 2 статьи 101 Закона № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются. С таких доходов можно удерживать исключительно алименты. К примеру, к доходам с кодом «3» относится возмещение вреда, причиненного здоровью, некоторые иные доходы, не имеющие отношения к зарплате;
  • Доходы без ограничения взысканий (код не указывается) соответствует случаю, когда код вида дохода не указывается. А именно — код вида платежа не указывается для сумм, на которые не может быть обращено взыскание. На первый взгляд название не соответствует содержанию упомянутого пункта 2 Указания ЦБ РФ. В программе в названии вида перечисления по исполнительному производству установлено «без ограничения взысканий», а в Указании ЦБ РФ — «не может быть обращено взыскание». Дело в том, что пункт 4 Приказа Минюста обязывает банки включать в расчет суммы, на которую может быть обращено взыскание денежных средств, те средства, в отношении которых статьей 99 Закона № 229-ФЗ установлены ограничения размеров удержания и на которые не может быть обращено взыскание. Таким образом, для перечисления без указания кода оказалось, что названия в программе
    Доходы без ограничения взысканий
    и в законодательстве «платежи, на которые не может быть обращено взыскание» означают одно и то же. Во-первых, это перечисление не обязательно является доходом (например, возмещение расходов, перевод собственных доходов от предпринимательской деятельности). Во-вторых, банку следует обратить взыскание на эту сумму.

Из всего вышесказанного понятно, что банки не будут производить взыскания только с доходов с кодом «2».

Для существующих начислений в программе значение устанавливается автоматически в соответствии с указанным

Назначением начисления на закладке Основное. Далее обязательно следует проверить результат автозаполнения. Если Вид дохода в используемых начислениях был автоматически определен неправильно, то следует его скорректировать. 

При настройке начислений и удержаний выполняется дополнительный контроль. Начисление с установленным Видом дохода по исполнительному производству Доходы, на которые не может быть обращено взыскание (без оговорок) невозможно включить в расчетную базу удержаний по исполнительным листам.

При проведении документов-начислений все суммы регистрируются с учетом установленных Видов дохода по исполнительному производству. Поэтому важно выполнить корректную настройку до проведения расчетов в программе. В противном случае после изменения настройки документы-начисления придется перепроводить.

Регистрация произведенных удержаний

В информационном письме Банка России от 27.02.2020 № ИН-05-45/10 «Об указании в расчетном документе взысканной суммы» уточнено, что обязанность указывать в расчетном документе сумму, взысканную по исполнительному документу, возлагается на лиц, перечисляющих на счет должника в банке или иной кредитной организации заработную плату и (или) иные доходы.

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 в безналичных ведомостях (Ведомость в банк, Ведомость на счета) добавлена новая колонка Взыскано (рис. 2).

Рис. 2. Ведомость в банк

Колонка Взыскано заполняется суммами, исчисленными в соответствии с зарегистрированными исполнительными документами.

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 алименты и другие исполнительные документы регистрируются документом Исполнительный лист. Документ Исполнительный лист доступен, если в настройках расчета зарплаты (раздел

Настройка — Расчет зарплаты — ссылка Настройка состава начислений и удержаний) на закладке Удержания установлен флаг Удержания по исполнительным документам.

Поле Взыскано в безналичных ведомостях заполняется суммой, рассчитанной на закладке Удержания в документах Начисление зарплаты и взносов и Начисление по договорам. Расчет в документе Начисление за первую половину месяца на текущий момент не влияет на расчет удержания за месяц и не отображается в ведомостях.

Следует понимать, что ручное исправление суммы взыскания в ведомости на аванс повлечет необходимость продолжения контроля и последующего ручного исправления в ведомости расчета зарплаты за месяц. 

Кроме того, в настоящий момент при заполнении поля Взыскано не учитываются данные, зарегистрированные документом Ограничение взысканий. Изменения в суммах, внесенные вручную в колонке Взыскано, при последующих заполнениях не учитываются.

Версия 3.6 стандарта для обмена с банком

Стандарт файлов обмена с банком по зарплатному проекту законодательством не регламентируется и может быть различным для каждого банка.

Фирмой «1С» совместно со Сбербанком России разработан стандарт обмена электронной информацией на основе технологии XML, который поддерживают и многие другие банки (подробнее о формате). Формирование файлов в программе реализовано по этому стандарту.

Требования передачи в банк информации о видах дохода по исполнительному производству и суммах удержанных по исполнительным документам реализованы в новом Стандарте ЭОИ с банком версии 3.6.

Для взаимодействия непосредственно из программы с банком, по каким-либо причинам не поддерживающим стандарт, но обмен электронными документами с которым в целом возможен (по стандарту банка), потребуется ее доработка, которая может быть выполнена разными способами. 

Без выполнения доработки из программы можно получить требуемые сведения о сотрудниках и суммах и вручную перенести их в программу такого банка.

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 Стандарт ЭОИ с банком (версии 3.6) указывается в карточке Зарплатного проекта в поле Формат файла (рис. 3).

Рис. 3. Выбор формата файла зарплатного проекта

Ведомости в банки

С 01.06.2020 банковские ведомости необходимо вести в разрезе видов дохода по исполнительному производству. В документы Ведомость в банк, Ведомость на счета добавлено поле Вид дохода. Ведомости заполняются результатами начислений, зарегистрированных с указанным Видом дохода. Все начисления, зарегистрированные документами до обновления программы, считаются Заработной платой и иными доходами. 

Поэтому если до обновления программы были зарегистрированы, но не выплачены начисления с другим видом дохода (например, больничный по беременности и родам), то документы начисления необходимо перепровести. Только после этого можно будет выполнить автоматическое заполнение ведомости с соответствующим

Видом дохода. Если Вид дохода в ведомости не выбран, то заполняются начисления со всеми видами доходов. Однако начиная с 01.06.2020 нельзя без указания вида дохода заполнять безналичные ведомости. В программе дата платежа проверяется по Дате выплаты из документа-начисления, которая по умолчанию совпадает с Датой документа.

Платежное поручение используется для формирования одного реестра зарплатного проекта по нескольким ведомостям. В документ Платежное поручение, так же как и в безналичные ведомости, добавлено поле Вид дохода (рис. 4).

Рис. 4. Платежное поручение

Платеж формируется на основании ведомостей. В платежном поручении требуется указывать код дохода по исполнительному производству. Для этого следует заполнить поле Вид дохода. В одном платеже можно собрать выплаты только одного вида. По кнопке Добавить в документе Платежное поручение можно выбрать документы Ведомость в банк и Ведомость на счета только такого же Вид дохода, который указан в Платежном поручении.

Код дохода больничный по беременности и родам

Какой код дохода в справке 2 ндфл больничный лист по беременности и родам

1. Установленные пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер вычета. Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей) или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абз. 12 указанного подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).

Не путайте при этом «детские» с больничным по уходу за больным ребенком. Этот вид пособий, так же, как по временной нетрудоспособности, облагается НДФЛ. Поэтому, если мама получила больничный в связи с болезнью ребенка, в справке 2 НДФЛ такое пособие по уходу за ребенком должно быть отмечено, как доход налогоплательщика. Так же, как обычное больничное пособие, в справке этот доход прописывается с кодом 2300 (Приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).

Код дохода НДФЛ пособие по беременности и родам

С тех пор изменений в кодах больше не было Приказы ФНС от Код дохода в справке 2-НДФЛ обозначает вознаграждения, выплачиваемые работнику в качестве оплаты труда. Код дохода ставится при выплате работнику пособия по временной нетрудоспособности. То есть этот код дохода обозначает оплату больничного листа. Поскольку такое пособие подлежит обложению НДФЛ п. Код дохода означает, что физлицу был выдан подарок. Этот код нужно указать, когда в 2-НДФЛ приводится доход в виде оплаты за физическое лицо и в его интересах организациями или ИП товаров работ, услуг или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения.

Этому коду соответствуют суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам родителям, усыновителям, опекунам при рождении усыновлении удочерении ребенка. Для них коды доходов в 2-НДФЛ не установлены, ведь отражать эти суммы в справке не нужно п. Также отдельный код был присвоен вычету в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

При заполнении справки 2-НДФЛ за год все вышеперечисленные коды актуальны. Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей.

Встречайте с ИПБ России! Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи. Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Пробный доступ дается один раз в полгода и привязывается к номеру телефона. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами. Форум для бухгалтера:. Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Осталось 4 дня. Взносы “на травматизм” в ФСС, уплата за октябрь г.

Взносы на медицинское страхование в ИФНС, уплата за октябрь г. Взносы на пенсионное страхование в ИФНС, уплата за октябрь г. Послушать новости. Календарь сдачи отчетности в году. Cроки уплаты налогов в году. Производственный календарь на год. Новый бухгалтерский семинар от Издательства. Удержания из зарплаты: что говорит Роструд.

Страховые взносы что нового. Когда по автомобилю, не снятому с учета, не нужно платить транспортный налог. Отсутствие счетов-фактур: что за это будет. НДФЛ с дивидендов: как заполнить платежку. Декларация по налогу на прибыль: новая форма. Организация купила у физлица товары: пробивать ли чек. РСВ: новые контрольные соотношения. Калькулятор отпускных в году. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам.

Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку. Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале? Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице? Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства. Предложить сотрудничество Реклама в журнале “Главная книга” Опубликовать свою статью в журнале Партнеры.

Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glavkniga. Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её. Ваш e-mail. Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время. Если вы уже подписаны на журнал, авторизуйтесь или активируйте код доступа с карты подписчика.

Если хотите оформить подписку, заполните заявку. Пожалуйста, введите корректный электронный адрес. Извините, неверный email или пароль. Невозможно завершить сессию, открытую на первом устройстве. Запомнить логин. Восстановить пароль. Подписаться на новостную рассылку. Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт. Осуществить новый вход?

Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Получите доступ и продолжите чтение. Подтверждение пробного доступа. СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона. Пробный доступ получен! На ваш email отправлено письмо. Для активации доступа, перейдите по ссылке из письма. Прислать новый код. Журнал и сервисы для бухгалтеров Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту Связаться с нами.

Войти на сайт Ввести код доступа. Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту. Консультации Новости Форумы Формы Калькуляторы. Статьи Справочники Семинары Календари Тесты.

Пособие по беременности и родам код дохода – справка 2 НДФЛ больничный лист

Какой код дохода в справке 2 ндфл больничный лист по беременности и родам

Опубликовано18 февраля 2016 в 15:26

Здравствуйте! В соответствии с п. 1 ст. 217 Налогового кодекса РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности, а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам. Следовательно для таких видов доходов (как пособие по беременности и родам, единовременное пособие при рождении ребенка) код дохода не предусмотрен. Письмо Минфина РФ от 18.04.2012 N 03-04-06/8-118 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления стандартного налогового вычета и заполнения справок о доходах физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее. 1. Установленные пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер вычета. Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей) или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абз. 12 указанного подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей). Пункт 3 ст. 218 Кодекса предусматривает, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. Если налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета, в частности, работает у налогового агента с начала года и на его обеспечении находится ребенок, то налоговый агент вправе предоставить налоговый вычет с начала года независимо от месяца, в котором налогоплательщиком подано заявление на получение вычета, с приложением к нему необходимых документов. 2. Перечень доходов, не подлежащих налогообложению налогом на доходы физических лиц, установлен ст. 217 Кодекса. Так как доходы, поименованные в ст. 217 Кодекса, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц, то оснований для отражения указанных доходов в справке по форме N 2-НДФЛ не имеется. Приказом Федеральной налоговой службы от 17.11.2010 N ММВ-7-3/ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников» (с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС России от 06.12.2011 N ММВ-7-3/) не предусмотрены коды вычетов для данных видов доходов. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН

Что такое справка 2 НДФЛ?

В принципе, это специализированная декларация, которая отображает доход, получаемый физическим лицом. Сразу же нужно заметить, что в нашей стране существует закон, который указывает на необходимость отчислений налоговых взносов практически со всех видов доходов физических лиц. Именно по этой причине, налоговый агент, в роли которого выступает работодатель, должен предоставлять детальные данные обо всех видах доходов сотрудника именно посредством справки 2 НДФЛ.
Справка составляется на основании четко отработанных правил. В принципе, существует формуляр, в котором указываются такие данные:

  1. Данные на работника и работодателя;
  2. Данные о полученных доходах и отчислениях;
  3. Данные о вычетах;
  4. Общая сумма доходов;
  5. Общая сумма исчисленных, удержанных и перечисленных налогов.

Есть определенные особенности оформления документа с различным признаком. Об этом можно прочитать в специализированных инструкциях, которые создаются для бухгалтеров в качестве идеального помощника в вопросах оформления справки 2 НДФЛ. Также нужно обратить ваше внимание на существование программного обеспечения, применение которого позволяет получить преимущества быстрого расчета необходимых налоговых вычетов.

Как узнать код дохода декретных в справке 2 НДФЛ?

Пособие по родам и беременности не подлежат налогообложению — п. 1 ст. 217 НК РФ. Также нужно сказать о том, что существуют специализированные коды, которые позволяют определить вид дохода. Все коды есть в специализированных справочниках. Для такого вида дохода, как пособие по беременности или же пособие при рождении ребенка, не предусмотрено соответствующего кода. Согласно письму министерства финансов от 04.04.2007 N 03-04-06-01/109, если в числе доходов есть виды доходов, которые освобождены от НДФЛ, они должны быть отображены в справке с признаком 2.
Многие бухгалтера при заполнении справок ставят в случаи с пособием на ребенка код 2300, который отображается в справке с признаком 2. Таким образом, указывается доход и в тоже время указывается, что с данного дохода не отчисляются налоги.

Код дохода больничный в справке 2 НДФЛ
Код дохода больничного в справке 2 НДФЛ – 2300. Таким образом, при заполнении справки 2 НДФЛ бухгалтер должен отразить данную сумму под определенным кодом. Справка оформляется…

Код дохода зарплата в справке 2 НДФЛ
Код дохода зарплаты в справке 2 НДФЛ – 2000. Справка формата 2 НДФЛ является очень важным элементом формирования отчетной документации по доходам и отчисленным налогам. Вполне…

Код дохода 2300 в справке 2 НДФЛ
Код дохода 2300 в справке 2 НДФЛ отражает в себе данные по пособию. Имеется в виду пособие по временной нетрудоспособности. Практически все виды доходов в нашей стране облагаются123

Код дохода для 2 НДФЛ зарплата
Код дохода для 2 НДФЛ по зарплате — 2000. Как вы знаете, справка 2 НДФЛ основывается на указании всех доходов физического лица, которые отображаются в кодовом формате. Справка…

Интересные статьи:

  • Код дохода КБК

    Сроки уплаты НДФЛ в 2019 год По общему правилу, заплатить в 2019 году НДФЛ нужно…

  • 1010 код дохода

    Код дохода 4800 что это Все коды, которые нужно использовать для обозначения доходов работника в…

  • Отпуск код дохода

    Где указывается код дохода для компенсации при увольнении в 2019 году Коды по доходам нужны…

  • НДФЛ в какой бюджет

    НДФЛ: налог региональный или федеральный? К какому уровню относится НДФЛ: федеральному, региональному или местному? Статья…

  • Больничный лист и НДФЛ

    Удерживается или нет при временной нетрудоспособности по болезни? Оплата больничного листка проводится в отношении только…

Отражение выплат физлицам в форме № 1ДФ

Закончился І квартал 2017 года, а это значит, что налогоплательщики уже могут подавать квартальные отчеты, к которым относится и форма № 1ДФ. На помощь налоговым агентам — подборка ответов на вопросы относительно отражения в форме № 1ДФ ряда специфических выплат

Отпускные за будущий квартал

Как отразить выплату работнику отпускных в отчетном квартале, начисленных за дни будущего отчетного квартала?

Доходы, полученные в виде зарплаты за период ее сохранения согласно законодательству, в частности, за время отпуска, для их налогообложения относятся к соответствующим налоговым периодам их начисления (пп. 169.4.1 НКУ).

Согласно Справочнику признаков доходов, приведенному в приложении к Порядку заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного с них налога, утвержденного приказом Минфина от 13.01.2015 г. № 4 (далее — Порядок № 4), отпускные отражают с признаком дохода «101» в том квартале, в котором проведены их начисление и выплата.

Например, если отпускные за июль 2017 года (ІІІ квартал) начисляют и выплачивают в июне 2017 года (II квартал), то они отражаются в форме № 1ДФ за II квартал.

Подробнее о «переходных» отпускных в форме № 1ДФ читайте в одном из ближайших номеров газеты «Интерактивная бухгалтерия».

Количество работающих в форме № 1ДФ

Какое количество работников следует указывать в графе «Працювало за трудовими договорами» формы № 1ДФ, если в отчетном периоде количество работников менялось в связи с принятием и увольнением с места работы?

В данном случае налоговики советуют показывать максимальное количество работников, которые фактически работали по трудовым договорам в течение отчетного квартала. Если, например, по состоянию на 01.01.2017 г. по трудовым договорам работало 30 человек, а в течение I квартала (январь – март) один человек уволился 13.01.2017 г., а два — были приняты на работу (один — 27.01.2017 г., а второй — 14.02.2017 г.), то получается, что в течение отчетного квартала по трудовым договорам работало 32 человека. То есть уволенное лицо также учитывается при определении показателя «Працювало за трудовими договорами» формы № 1ДФ в отчетном квартале, в течение которого произошло увольнение.

Как отразить в налоговом расчете по форме № 1ДФ количество внешних совместителей?

Внешних совместителей отражают в графе «Працювало за трудовими договорами» (см. разъяснение в подкатегории 103.25 ресурса «ЗІР»). Ведь в соответствии с абз. 2 ст. 21 КЗоТ работник имеет право реализовать свои способности к продуктивному и творческому труду путем заключения трудового договора на одном или одновременно на нескольких предприятиях. Поскольку работа по совместительству также предусматривает заключение трудового договора, то вполне логично, что внешних совместителей отражают именно в графе «Працювало за трудовими договорами».

О других интересных ситуациях, которые возникают при заполнении графы «Працювало за трудовими договорами» формы № 1ДФ, читайте в материале «Как показать количество работающих в форме № 1ДФ» газеты № 89/2015.

Материальная помощь

Как в форме № 1ДФ отразить матпомощь систематического и разового характера?

Систематическая помощь. Если выплата материальной помощи носит систематический характер и данная помощь предоставляется всем или большинству работников (например, помощь на оздоровление), при этом ее выплаты предусмотрены положениями об оплате труда наемных работников (коллективным договором, отраслевым соглашением и т.п.), принятыми согласно нормам трудового законодательства, то такая материальная помощь в целях налогообложения приравнивается к зарплате. Следовательно, вся сумма такой помощи включается в общий месячный налогооблагаемый доход налогоплательщика и облагается НДФЛ по ставке 18% и военным сбором — по ставке 1,5% (п. 167.1 НКУ) с учетом требований п. 164.6 НКУ и, соответственно, отражается в форме № 1ДФ с признаком дохода «101».

Разовая помощь. Не включается в налогооблагаемый доход сумма нецелевой благотворительной помощи, в т.ч. материальной, предоставляемой резидентами — юридическими или физическими лицами в пользу налогоплательщика в течение отчетного налогового года совокупно в размере, не превышающем сумму предельного размера дохода для применения НСЛ (в 2017 году — 2240 грн). Согласно Справочнику признаков доходов, ее сумма указывается в форме № 1ДФ с признаком дохода «169».

Сумма превышения помощи над предельным размером включается в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход налогоплательщика, облагается НДФЛ и отражается в форме № 1ДФ с признаком дохода «126» как дополнительное благо.

Алименты

Отражают ли в форме № 1ДФ сумму алиментов, которая удерживается с зарплаты работника и выплачивается взыскателю по решению суда?

В состав общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода не включаются алименты, выплачиваемые по решению суда или по добровольному решению сторон в суммах, определенных в соответствии с Семейным кодексом Украины, за исключением выплаты алиментов нерезидентом независимо от их размера, если иное не установлено международными договорами, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой (пп. 165.1.14 НКУ).

Несмотря на это, согласно Справочнику признаков доходов алименты, выплачиваемые налогоплательщику в соответствии с решением суда или по добровольному решению сторон, отражаются в форме № 1ДФ с признаком дохода «140».

Подробнее об этом — в материале «Алименты на детей: особенности удержания, выплаты и отражения в учете» газеты № 201/2016.

Денежные средства на командировку или под отчет

Нужно ли в форме № 1ДФ отражать выданный аванс на командировку, если авансовый отчет представили вовремя и вовремя возвращен остаток неиспользованной суммы?

Согласно Справочнику признаков доходов, денежные средства, полученные налогоплательщиком на командировку или под отчет, в т.ч. излишне израсходованные и не возвращенные в установленные законодательством сроки, отражаются в форме № 1ДФ с признаком дохода «118».

Впрочем, по мнению ГФС (см., в частности, разъяснения с подкатегории 103.25 ресурса «ЗІР»), в форме № 1ДФ с признаком «118» следует отражать только сумму излишне израсходованных средств, полученных работником на командировку или под отчет, и сумму средств, не возвращенных в установленные законодательством сроки, которые согласно нормам НКУ включаются в налогооблагаемый доход налогоплательщика.

Задолженность по зарплате

Как отразить задолженность по зарплате в форме № 1ДФ?

Прежде всего напомним: зарплату, выплачиваемую в установленные сроки в следующем месяце, отражают в форме № 1ДФ за тот период, в который входит предыдущий месяц, за который заработная плата была начислена (п. 3.3 Порядка № 4).

Например, в форму № 1ДФ за IІІ квартал входит заработная плата за июль (начисленная в июле и выплаченная в августе), за август (начисленная в августе и выплаченная в сентябре), за сентябрь (начисленная в сентябре и выплаченная в октябре). При этом в случае полной и своевременной выплаты заработной платы за отчетный квартал графа 3 = графе 3а.

Если при начислении заработной платы предприятие не имеет возможности ее вовремя выплатить, в форме № 1ДФ отражают начисление зарплаты: в графах 3а (сумма начисленной заработной платы) и 4а (сумма начисленного налога) с признаком дохода «101».

Когда зарплата в конце концов выплачивается, такие суммы отражаются в графах 3 и 4 с признаком дохода «101» в период выплаты данных доходов.

В случае если зарплата выплачена не вовремя, но ее начисление и выплата приходятся на один и тот же квартал, то графы 3а и 3 (соответственно, 4а и 4) формы № 1ДФ будут совпадать.

Однако если ее начисление и выплата приходятся на разные кварталы (например, зарплата, начисленная за сентябрь, выплачивается в ноябре), то начисленная и выплаченная суммы зарплаты будут отражаться в разных кварталах (начисленная зарплата за сентябрь будет отражаться в графе 3а в форме № 1ДФ за ІІІ квартал, а выплаченная в ноябре сумма зарплаты за сентябрь — в графе 3 в форме № 1ДФ за IV квартал).

Зарплата умершего работника

Как отражается в форме № 1ДФ зарплата умершего работника, которая выплачивается наследнику?

В соответствии со ст. 1227 ГКУ, суммы зарплаты, пенсии, стипендии, алиментов, больничных, возмещений в связи с увечьем или иным повреждением здоровья, других социальных выплат, которые принадлежали наследодателю, но не были им получены при жизни, передаются членам его семьи, а при их отсутствии — входят в состав наследства.

Зарплату, не полученную умершим работником, которую выплачивают членам его семьи, отражают в форме № 1ДФ с признаком дохода «101» с указанием налогового номера такого умершего работника.

При получении зарплаты в виде наследства нотариус отражает ее в форме № 1ДФ в зависимости от степени родства с признаком дохода:

  •  «113» — при выплате наследникам, которые являются членами семьи первой степени родства;
  • «114» — наследникам, которые не являются членами семьи первой степени родства;
  • «115» — наследникам-нерезидентам или когда умерший работник является нерезидентом.

Напомним

Членами семьи физического лица первой степени родства для целей р. IV НКУ считаются его родители, муж или жена, дети такого физического лица, в том числе усыновленные.

(пп. 14.1.263 НКУ)

Пособие на погребение

Предприятие предоставляет родственникам умершего работника пособие на погребение. Как отразить эту сумму в форме № 1ДФ?

В общий месячный (годовой) налогооблагаемый дoход налогоплательщика не включают средства или стоимость имущества (услуг), предоставляемых как пособие на погребение налогоплательщика, в частности, работодателем такoгo умершего плательщика по его последнему месту работы (в т.ч. перед выхoдом на пенсию) в размере, не превышающем двойной размер суммы, определенной в абз. 1 пп. 169.4.1 НКУ, в 2017 году — 4480 грн (пп. «б» пп. 165.1.22 НКУ).

Денежные средства или стоимость имущества (услуг), которые предоставляются как пособие на погребение налогоплательщика любым физлицом, благотворительной организацией, ПФУ, соответствующими территориальными управлениями по вопросам труда и социальной защиты населения, фондами общеобязательного государственного социального страхования Украины или профессиональным союзом, работодателем по его последнему месту работы, отражают в форме № 1ДФ с признаком дохода «146».

При этом в графе 2 «Податковий номер aбo серія тa нoмер паспорта» формы № 1ДФ проставляются регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серия и нoмер паспорта физлица (для физлиц, которые отказались от регистрационного нoмера учетной карточки налогоплательщика и уведомили об этом соответствующий орган ГНС и имеют отметку в паспорте), который будет получать пособие на погребение.

Возвратная финансовая помощь

Отражается ли в форме № 1ДФ сумма возвратной финансовой помощи, которая предоставляется физлицу юрлицом или возвращается юрлицом физлицу?

В соответствии с пп. 14.1.257 НКУ, возвратная финансовая помощь — это сумма средств, поступившая налогоплательщику в пользование по договору, который не предусматривает начисление процентов или предоставление других видов компенсаций в виде платы за пользование такими денежными средствами, и являющаяся обязательной к возврату.

В состав общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода налогоплательщика не включается основная сумма возвратной финансовой помощи, предоставленной налогоплательщиком другим лицам, которая возвращается ему, основная сумма возвратной финансовой помощи, получаемой налогоплательщиком (пп. 165.1.31 НКУ).

Согласно Справочнику признаков доходов, основную сумму возвратной финансовой помощи, предоставленной налогоплательщиком другим лицам, которая возвращается ему, основную сумму возвратной финпомощи, полученной налогоплательщиком в форме № 1ДФ отражают с признаком дохода «153».

Подробнее об этом — в материале «Возвратная финпомощь: налогообложение и отражение в форме № 1ДФ» газеты № 112/2015.

Пособие по беременности и родам

Отражается ли работодателем в форме № 1ДФ сумма пособия по беременности и родам?

В состав общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода налогоплательщика не включается сумма государственной и социальной материальной помощи, государственной помощи в виде адресных выплат и предоставления социальных и реабилитационных услуг в соответствии с законом, компенсаций (включая суммы пособия по беременности и родам), вознаграждений и страховых выплат, которые получает налогоплательщик из бюджетов и фондов общеобязательного государственного социального страхования и в форме финансовой помощи инвалидам из Фонда социальной защиты инвалидов по закону.

Несмотря на то что пособие по беременности и родам не облагается НДФЛ и военным сбором, оно отражается в форме № 1ДФ с признаком дохода «128».

Редакция газеты

«Интерактивная бухгалтерия»

Работодатели могут потребовать налоговый кредит за предоставление оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни сотрудникам

FS-2019-12, октябрь 2019

Работодатели, которые предоставляют своим сотрудникам оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни, могут потребовать кредит за налоговые годы 2018 и 2019. Кредит работодателя для оплачиваемого семейного отпуска и отпуска по болезни — это бизнес-кредит, основанный на процентной доле заработной платы, выплачиваемой квалифицированным сотрудникам, пока они работают. в отпуске по семейным обстоятельствам и отпуске по болезни.

Чтобы подать заявку на получение кредита, правомочные работодатели должны иметь письменную политику, удовлетворяющую определенным требованиям, в том числе:

  • Не менее двух недель оплачиваемого отпуска для сотрудников, работающих полный рабочий день (пропорционально для сотрудников, работающих неполный рабочий день), и
  • Оплачиваемый отпуск должен составлять не менее 50% от заработной платы, обычно выплачиваемой работнику.

Кредит обычно действует для заработной платы, выплачиваемой в налоговые годы, начинающиеся после 31 декабря 2017 г. и до 1 января 2020 г. Правомочные работодатели используют для расчета кредита форму 8994 «Кредит работодателя для оплачиваемого семейного отпуска и отпуска по болезни».

Квалифицированных сотрудников

Квалифицированный работник — это любой работник, в соответствии с Законом о справедливых трудовых стандартах, который работал у работодателя в течение одного года или более и который за предыдущий год не получил компенсацию, превышающую определенную сумму.В 2018 и 2019 налоговом году компенсация работника за предыдущий год от работодателя должна быть не более 72000 долларов. Кроме того, любое требование о том, чтобы сотрудник работал 12 месяцев подряд или минимальное количество часов, чтобы быть квалифицированным сотрудником, не будет рассматриваться как разумный метод определения того, был ли сотрудник трудоустроен в течение одного года.

Отпуск по семье и по болезни

Семейный отпуск и отпуск по болезни предоставляется по одному или нескольким из следующих направлений:

  • Рождение ребенка у работника и уход за ним;
  • Помещение ребенка к работнику на усыновление или на воспитание;
  • Для ухода за супругом / супругой, ребенком или родителем работника, имеющим серьезное заболевание;
  • Тяжелое состояние здоровья, при котором работник не может выполнять свои должностные обязанности;
  • Любая квалификационная необходимость, связанная с тем, что супруг (а), ребенок или родитель сотрудника находятся на действительной службе (или были уведомлены о предстоящем вызове или приказе о переходе на действительную службу) в Вооруженных силах; и
  • Для ухода за военнослужащим, который является супругом, ребенком, родителем или ближайшими родственниками сотрудника.

Оплачиваемый отпуск, личный отпуск, отпуск по болезни или по болезни (кроме отпуска, специально предназначенного для одной или нескольких целей, указанных выше и который не может быть использован по причинам, отличным от целей FMLA, или по любой другой причине) не считается отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни. Кроме того, работодатели не могут принимать во внимание отпуск, оплачиваемый правительством штата или местного самоуправления или требуемый законодательством штата или местным законодательством, при определении суммы оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни, предоставляемого работодателем.

Заработная плата, выплачиваемая сторонним плательщиком, например страховой компанией или профессиональной организацией работодателей, квалифицированному сотруднику за услуги, оказанные правомочному работодателю, считается заработной платой для целей кредита. Но только правомочный работодатель, а не сторонний плательщик, может учитывать эту заработную плату при расчете кредита

.

Расчет кредита

Кредит представляет собой процент от суммы заработной платы, выплаченной квалифицированному сотруднику во время отпуска по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни на срок до 12 недель за налоговый год.Применяемый процент равен 12,5% и увеличивается на 0,25% за каждый процентный пункт, на который сумма, выплачиваемая квалифицированному сотруднику, превышает 50% от заработной платы сотрудника. Максимально применимый процент составляет 25%. В некоторых случаях может применяться дополнительный лимит.

Работодатель не может удерживать выплаченную или полученную заработную плату, равную сумме, заявленной в качестве кредита. Кроме того, работодатель не может использовать заработную плату, которая учитывается при определении других бизнес-кредитов при расчете этого кредита.

Когда запрашивать кредит

Работодатель может потребовать компенсацию только за отпуск, взятый после того, как действует политика письменного отпуска. Письменная политика считается действующей на более позднюю дату: дату принятия политики или дату ее вступления в силу. Правило перехода применяется к первому налоговому году работодателя, начинающемуся после 31 декабря 2017 года.

См. Уведомление 2018-71 и Часто задаваемые вопросы на IRS.gov для получения дополнительной информации о правиле перехода.

Дополнительная информация:

Запросы на освобождение от оплачиваемого семейного отпуска и отпуска по болезни, регистрация, взносы и платежи

Начиная с января 2021 года большинство работников Массачусетса будут иметь право на получение оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам продолжительностью до 12 недель и оплачиваемого отпуска по болезни до 20 недель. Программа будет финансироваться за счет премий, выплачиваемых работниками, работодателями и самозанятыми. Взносы в программу начнутся 1 октября 2019 г., и управление ими будет осуществляться через Департамент семейных и медицинских отпусков (DFML) на M.G.L. c.175M.

Для получения подробной информации о льготах, предусмотренных этим новым законом, посетите веб-сайт DFML.

Физические лица, подпадающие под действие закона

С 1 октября 2019 г. предприятия, в которых есть хотя бы один сотрудник из Массачусетса, будут обязаны перечислять взносы в PFML от имени каждого сотрудника в Доверительный фонд безопасности семьи и занятости. Ниже описано, на кого распространяется программа PFML.

W-2
Сотрудники W-2 (полный, неполный или сезонный) будут всегда считаться застрахованными лицами.Как правило, критерии соответствия требованиям программы страхования по безработице в Массачусетсе применяются при определении права на получение PFML. Если вы обязаны сообщать о заработной плате сотрудника W-2 в Департамент помощи по безработице (DUA), этот сотрудник должен быть засчитан. Сотрудникам не обязательно проживать в Массачусетсе, чтобы получить страховое покрытие.

1099-MISC независимые подрядчики
Работники, чьи платежи указаны в форме IRS 1099-MISC (1099-MISC работников), засчитываются в ваше общее количество охваченных лиц , только если они составляют более 50% от вашего всего сотрудников (вместе занятых W-2 и 1099-MISC).В противном случае работодатель не обязан вносить взносы или отчитываться в отношении работников 1099-MISC.

Платежи, произведенные физическим лицам и указанные в форме IRS 1099-MISC, по-прежнему покрываются программой PFML. Эти выплаты включают определенные призы, награды и другие доходы, указанные во вставке 3; выручка от рыболовного судна указана во вставке 5; медицинские и медицинские платежи, указанные во вставке 6; доходы от страхования урожая, указанные во вставке 9; и избыточная выручка от продажи золотого парашюта, указанная во вставке 13. Дальнейшие инструкции IRS относительно платежей IRS по форме 1099-MISC можно найти здесь.Программа PFML применяется только к лицам, получающим эти платежи, если такие лица составляют более 50% рабочей силы предприятия. Информацию о том, как компания принимает решение о своей рабочей силе, можно найти здесь.

DFML определил, что все компенсации, не относящиеся к работникам, выплаченные 1 января 2020 года или после этой даты и указанные во вставке 1 формы IRS 1099-NEC, освобождаются от требований программы PFML по удержанию и уплате взносов. Обратите внимание, что до 1 января 2020 года о такой компенсации сообщалось в форме IRS 1099-MISC.Соответственно, с 1 октября 2019 года по 31 декабря 2019 года работники, платежи которых должны были отражаться в форме IRS 1099-MISC, подпадали под действие программы PFML.

Подсчет 1099-MISC независимых подрядчиков как застрахованных лиц

Чтобы работник 1099-MISC считался частью вашей рабочей силы в штате Массачусетс, работник 1099-MISC ДОЛЖЕН:

  1. Получение платежей, указанных в форме IRS 1009-MISC
  2. Оказание услуг как физическое лицо
  3. В прямом эфире в Массачусетсе
  4. Выполнение услуг в Массачусетсе

Закон о безработице штата Массачусетс определяет независимых подрядчиков как работников, которые соответствуют этому трехчастному тесту.

Если работник соответствует критериям для того, чтобы быть покрываемым лицом, и вы определили, что этот работник не является независимым подрядчиком в соответствии с трехэтапным тестом, то вы должны засчитать его или ее как члена вашей рабочей силы в Массачусетсе.

Платежи физическим лицам, указанные в форме IRS 1099-MISC, покрываются программой PFML. Эти выплаты включают определенные призы, награды и другие доходы, указанные во вставке 3; выручка от рыболовного судна указана во вставке 5; медицинские и медицинские платежи, указанные во вставке 6; доходы от страхования урожая, указанные во вставке 9; и избыточная выручка от продажи золотых парашютов указана во вставке 13.Дополнительные инструкции от IRS относительно платежей IRS Form 1099-MISC можно найти здесь. Программа PFML применяется только к лицам, получающим эти платежи, если такие лица составляют более 50% рабочей силы предприятия. Информацию о том, как компания принимает решение о своей рабочей силе, можно найти здесь.

Форма 1099-MISC

Требуемые взносы

Каждый квартал вы должны будете делать взносы для всех лиц, входящих в ваш штат.Вы можете вычесть часть требуемого взноса из заработной платы, которую вы платите своим сотрудникам, и из выплат, которые вы производите сотрудникам 1099-MISC, которые соответствуют критериям страхования. Работодатель может выбрать оплату взноса работника полностью или частично. Если в вашей рабочей силе менее 25 застрахованных лиц, вы не несете ответственности за выплату доли взноса работодателю. Однако вы можете решить покрыть часть или всю долю застрахованных лиц.

Разделение взносов

Работодатели с 25 и более сотрудниками должны будут перечислить взнос в DFML в размере 0.75% (0,62% для взносов за отпуск по болезни и 0,13% для взносов за отпуск по семейным обстоятельствам) от приемлемой заработной платы. Этот взнос может быть разделен между удержаниями из заработной платы сотрудников и взносом работодателя, и он будет поддерживать оба типа отпуска.

1099-NEC

DFML определил, что все компенсации, не относящиеся к работникам, выплаченные 1 января 2020 года или после этой даты и указанные во вставке 1 формы IRS 1099-NEC, освобождаются от требований программы PFML по удержанию и уплате взносов.Обратите внимание, что до 1 января 2020 года о такой компенсации сообщалось в форме IRS 1099-MISC. Соответственно, с 1 октября 2019 года по 31 декабря 2019 года работники, платежи которых должны были отражаться в форме IRS 1099-MISC, подпадали под действие программы PFML.

Республика Корея — частное лицо

Индивидуальный доход может быть разделен на налогооблагаемый, необлагаемый или не облагаемый налогом. Налогооблагаемый доход включает глобальный доход, прирост капитала и выходное пособие, каждая из которых облагается налогом в соответствии с уникальной структурой расчета налогов.Существуют определенные элементы дохода, в отношении которых правительство отказалось от своих налоговых прав, независимо от того, подано ли заявление об освобождении от налогообложения физическим лицом. Есть и другие статьи дохода, по которым налогоплательщик может подать заявление об освобождении от уплаты налогов.

Глобальный доход подлежит глобальному налогообложению и включает доход от работы (оклады, заработная плата, бонусы и другие суммы, полученные за предоставленные услуги по трудоустройству), процентный доход, доход от дивидендов, доход от личного бизнеса (включая доход от аренды), пенсионный доход и другие доходы. (призы, гонорары, награды и т. д.).

Доход от работы

Хотя юридическая терминология классификации дохода от трудовой деятельности была удалена из пересмотренных налоговых законов, вступивших в силу с 2010 налогового года, доход от трудовой деятельности может быть классифицирован как доход класса A или класса B, в зависимости от источника дохода.

Доход от работы по найму

Доход от занятости класса A — это доход от работы, выплачиваемый или получаемый корейским юридическим лицом (включая корейский офис иностранной корпорации или постоянное представительство [PE]), или выплачиваемый иностранным юридическим лицом, но возвращаемый (или подлежащий возмещению согласно предварительному соглашение) корейскому юридическому лицу.Такой доход подлежит ежемесячному удержанию налога с заработной платы.

Доход от занятости класса B

Доход от занятости класса B — это доход от работы, выплачиваемый иностранным юридическим лицом, но не требуемый как вычет корпоративного налога корейским юридическим лицом путем пополнения счета. Работодатель не обязан удерживать корейские налоги при выплате дохода класса B; однако от физического лица требуется ежегодно декларировать этот доход и на добровольной основе уплачивать с него подоходный налог. В качестве альтернативы физическое лицо может выбрать уплату подоходного налога класса B через лицензированную ассоциацию налогоплательщиков, которая собирает и перечисляет такие налоги на ежемесячной основе.Налогоплательщики, вступающие в такую ​​ассоциацию, имеют право на получение кредита в размере 5% от суммы подлежащего уплате налога на прибыль.

Несмотря на вышесказанное, недавно измененный Закон о подоходном налоге с физических лиц (IITL) требует, чтобы местная компания, использующая иностранных прикомандированных сотрудников, удерживала подоходный налог с фонда заработной платы в размере 19%, когда местная компания платит плату за услуги иностранной корпорации, которая направила иностранных прикомандированных сотрудников. Национальная компания подлежит удержанию, если выполняются все следующие условия: (i) общая сумма гонораров за услуги, выплачиваемых иностранной корпорации в обмен на услуги через иностранных прикомандированных сотрудников, превышает 2 миллиарда вон в год , (ii ) выручка от продаж отечественной компании превышает 150 миллиардов вон или общие активы превышают 500 миллиардов вон в течение предыдущего финансового года, и (iii) отечественная компания занимается авиаперевозками, строительным бизнесом, а также профессиональными, научными, техническими и финансовыми услугами. сервисный бизнес.

Особые налоговые льготы для иностранцев, работающих в Корее

Иностранные эмигранты и сотрудники, которые начнут работать в Корее не позднее 31 декабря 2021 года, могут подать заявление на получение фиксированной ставки налога на прибыль в размере 19% (без учета местного подоходного налога) на свой доход от работы, а не на обычные прогрессивные ставки налога на прибыль в размере от 6% до 45% (без учета местного подоходного налога). В этом случае любые другие вычеты из дохода, освобождение от уплаты налогов и налоговый кредит аннулируются. Если иностранный эмигрант или сотрудник хочет выбрать приложение для фиксированного налога 19%, они должны подать заявление в корейские налоговые органы во время подачи годовой налоговой декларации или своему работодателю во время ежемесячного удержания или годового удержания. конец урегулирования.Иностранный эмигрант или сотрудник может выбрать фиксированную ставку 19% в качестве ежемесячной ставки удерживаемого налога на доход с работы (WHT) при подаче заявления в корейские налоговые органы.

Для иностранных сотрудников, прибывающих в Корею не позднее 31 декабря 2021 года, фиксированная ставка налога применяется в течение пятилетнего периода, начиная с первого дня работы в Корее до конца налогового года, непосредственно предшествующего году, в котором выпадает пятилетний юбилей первого рабочего дня.

Кроме того, фиксированная ставка налога на прибыль не применяется к иностранцам, работающим в компании, которая рассматривается как связанная сторона по отношению к иностранцу. Связанная сторона для этих целей определяется как: (i) корпорация, в которой соответствующий служащий имеет прямое или косвенное контролирующее влияние на руководство корпорации (т.е. 30% собственности), или (ii) частная компания, принадлежащая родственнику ( s) заинтересованного работника.

Не облагаемые налогом статьи трудового дохода

Следующие элементы, среди прочего, исключаются из дохода от занятости:

  • Возмещение деловых расходов, включая расходы на социальное членство и развлечения, понесенных сотрудником в деловых целях.
  • Стоимость служебного автомобиля, водителя, связанные с этим расходы на техническое обслуживание и страхование, предоставляемые работодателем, при условии, что автомобиль принадлежит или арендуется на имя работодателя и при соблюдении определенных условий (например, коэффициент использования в бизнесе, отчет о пробеге и т. Д.) в соответствии с Законом о корпоративном налогообложении. Не вычитаемые из налогооблагаемой базы расходы в корпоративной налоговой декларации будут считаться заработной платой соответствующего сотрудника.

Следующие элементы дохода от работы по найму, среди прочего, не облагаются налогом:

  • Жилье, предоставляемое работодателем, отвечающее определенным условиям (например,грамм. жилая недвижимость (не гостиница), сдаваемая в аренду на имя работодателя, и связанные с этим расходы, оплачиваемые работодателем непосредственно арендодателю от имени работника, за исключением директора, владеющего акциями). Однако коммунальные расходы, оплачиваемые работодателем, облагаются налогом для работника.
  • Предварительно установленное фиксированное пособие на личный автомобиль, используемый в деловых целях, до 200 000 вон в месяц.
  • Компенсация расходов на переезд и переезд.
  • Разумные суммы возмещаемых работодателем путевых расходов в связи с отпуском на родину для иностранных сотрудников.
  • Плата до 1 миллиона вон (3 миллиона вон для строительства и глубоководного рыболовства) в месяц за услуги по меблировке за границей.
  • Расходы на питание не более 100 000 вон в месяц в случае, если питание не предоставляется работодателем.
  • Пособия по уходу за ребенком или по беременности и родам, пособия за более короткое рабочее время в период ухода за ребенком и пособия в связи с отпуском по беременности и родам супруга / супруги, как указано в Законе о страховании занятости.

Не облагаемый налогом доход должен быть добавлен обратно к отчетному доходу при выборе фиксированной ставки налога.

В настоящее время квалифицированное жилищное пособие рассматривается как «доход, не подлежащий налогообложению из дохода от работы по найму», а не как «необлагаемый налогом доход от работы по найму», поэтому его не нужно добавлять обратно к доходу для иностранных работников, применяющих фиксированную ставку налога.

Однако, в связи с изменением соответствующих положений, вступающих в силу с 1 января 2021 г., он будет реклассифицирован как «необлагаемый налогом доход от занятости». Но в качестве переходной меры иностранные сотрудники, применяющие фиксированную ставку налога, могут исключить квалифицированное жилищное пособие, полученное до 31 декабря 2021 года, из налогооблагаемого дохода.

Компенсация акционерного капитала

Не существует налогооблагаемого события на момент предоставления или на дату перехода прав по опциону на акции, поскольку опцион на акции облагается налогом на дату исполнения. Разница между рыночной ценой акций и суммой, уплаченной работником за акции в соответствии с планом, если таковая имеется, подлежит обложению подоходным налогом при исполнении в качестве дохода от трудовой деятельности. Однако опционы на акции, реализуемые бывшими сотрудниками, будут рассматриваться как прочий доход для налогоплательщиков-резидентов (для налогоплательщиков-нерезидентов часть, полученная из корейских источников, по-прежнему будет считаться доходом от занятости).

Для любой другой компенсации, основанной на собственном капитале, такой как ограниченная акция или ограниченная акционная единица, точка налогообложения различается в зависимости от плана капитала.

Доход от предпринимательской деятельности

Личный доход от бизнеса состоит из прибыли, прибыли, дохода от торговли и коммерции, сделок с собственностью, арендной платы, роялти и дохода, полученного от любых обычных операций, осуществляемых с целью получения прибыли или прибыли.

Доход от аренды — это доход от сдачи в аренду следующих активов, которые являются собственностью или правами на собственность; зарегистрированные или зарегистрированные суда, самолеты, автомобили и тяжелое оборудование, фабрики или горнодобывающие предприятия, а также права на добычу полезных ископаемых.Физическое лицо, занимающееся сдачей внаем недвижимого имущества, также облагается налогом на условный доход от аренды, рассчитываемый по процентной ставке финансового учреждения по залогу аренды, а также на признанный доход от аренды.

Налогооблагаемая сумма коммерческого дохода — это сумма, которая остается после вычета необходимых расходов из валовой выручки за соответствующий год.

Дивидендный доход

Дивиденды, полученные как от отечественных, так и от иностранных корпораций, подлежат налогообложению.Большая часть дивидендов, полученных из корейских источников, облагается налогом в размере 15,4% у источника. Налогоплательщики-иностранцы-резиденты, которые оставались в Корее более пяти лет в течение последнего десятилетнего периода, должны включать любые дивиденды, полученные из некорейских источников, в глобальный доход и уплачивать с них налоги по большей из базовых ставок глобального подоходного налога или 15,4 %. Налогоплательщики-иностранцы, которые оставались в Корее в течение пяти или менее лет в течение последнего десятилетнего периода, должны включать дивиденды, полученные из некорейских источников, в глобальный доход только в том случае, если доход из иностранного источника выплачивается корейской организацией или переводится в Корею.

Процентные доходы

Процентный доход, полученный по вкладам, отличным от вкладов Национальной сберегательной ассоциации, как от местных, так и от иностранных корпораций, подлежит налогообложению. Большая часть процентного дохода, полученного из корейских источников, облагается налогом в размере 15,4% у источника. Налогоплательщики-иностранцы-резиденты, которые оставались в Корее более пяти лет в течение последнего десятилетнего периода, должны включать любые проценты, полученные из некорейских источников, в глобальный доход и уплачивать с них налоги по большей из основных мировых ставок подоходного налога или 15 .4%. Налогоплательщики-иностранцы-резиденты, которые оставались в Корее в течение пяти или менее лет в течение последнего десятилетнего периода, должны включать любые проценты, полученные из некорейских источников, в глобальный доход только в том случае, если доход из иностранного источника выплачивается корейской организацией или переводится в Корею. .

Финансовый доход, включая проценты и дивиденды, подлежит глобальному налогообложению в случаях, когда годовой финансовый доход превышает 20 миллионов вон.

Пенсионные доходы

Пенсионный доход включает доход государственной пенсии и доход частной пенсии.Доход от государственной пенсии включает доход от национальной пенсии, доход от пенсии государственных служащих и ветеранов и т. Д. Доход от государственной пенсии подлежит налогообложению, в то время как взнос государственной пенсии полностью вычитается из налогооблагаемой базы. Подоходный налог с государственной пенсии удерживается ежемесячно. Доход от частной пенсии включает доход, полученный с индивидуальных пенсионных пенсионных счетов, частных пенсионных вкладов, выходных пенсий, основанных на схемах с установленными взносами, и т. Д. Подоходный налог с частных пенсий удерживается в пределах от 3% до 5%.В принципе, пенсионный доход облагается налогом как глобальный доход. Если размер дохода частной пенсии составляет менее 12 миллионов вон в год , налогоплательщик может выбрать либо отдельное налогообложение, либо глобальное налогообложение.

Прочие доходы

Прочие доходы обозначают специально определенные категории доходов, которые не могут быть разделены на проценты, дивиденды, бизнес, занятость, пенсию и выход на пенсию, а также прирост капитала. Обычно он включает доход, полученный от разовой деятельности, которую налогоплательщик не намеревается продолжать, и доход, полученный от временной деятельности без работы.Ниже приведены примеры других доходов.

  • Призовые и другие аналогичные деньги или товары.
  • Деньги или товары в лотерее, игре со ставками на спорт и т. Д.
  • Сборы за использование материалов, защищенных авторским правом, полученные любым лицом, кроме создателя материала.
  • Роялти, полученные в качестве вознаграждения за использование фильмов или кассет для радио- или телевещания или за такое использование других аналогичных активов или прав.
  • Прибыль от отчуждения прав на добычу полезных ископаемых, прав на рыбную ловлю, прав промышленной собственности, индивидуальной информации, промышленных секретов, товарных знаков, деловой репутации (включая определенные договоры аренды магазинов), прав, вытекающих из разрешения на разработку земли, песка и камня, права на эксплуатировать и использовать подземные воды и т. д.
  • Арендная плата, полученная от временной аренды недвижимости или личного имущества, товаров или мест.
  • Ущерб или компенсация за нарушение или расторжение контракта.
  • Взятка, получение взятки за оказанную услугу и т. Д.

Большая часть прочей прибыли, за вычетом данных вычетов или фактических расходов, подлежит обложению налогом у источника в размере 22% (включая местный подоходный налог).

Доходы от передачи инструментов финансового инвестирования

Доходы от передачи инструментов финансового инвестирования

Недавно измененный Закон о подоходном налоге с физических лиц ввел раздельное налогообложение доходов, возникающих при передаче финансовых инвестиционных инструментов, начиная с 1 января 2023 года.Термин «перевод» включает обмен, натуральный вклад, беспроводной перевод между банковскими счетами и т. Д. Финансовых инвестиционных инструментов, таких как ценные бумаги, облигации, инвестиционные контракты и деривативы, в соответствии с Законом о рынках капитала и финансовых инвестиционных услугах и другими, предписанными Президентом. Указ Закона. Такой доход должен облагаться налогом отдельно от дохода инвестора (например, доход от работы, проценты по банковским вкладам, дивиденды) при условии подачи годовой налоговой декларации, прироста капитала и пенсионного дохода.Применяемые налоговые ставки должны составлять 20% для базы налога на прибыль до 300 миллионов вон и 25% для превышения. Однако он не будет применяться к инвестиционному доходу от безрисковых финансовых инструментов, таких как проценты по банковским вкладам, срочные сбережения, планы страхования сбережений, облигации и корпоративные дивиденды.

Прирост капитала

Прибыль от выбытия основных средств включается в налогооблагаемый доход физического лица, но облагается налогом отдельно от глобального дохода. Определенный прирост капитала специально освобожден от налогообложения.К ним относятся доходы от определенной передачи сельскохозяйственных угодий и другой недвижимости; прибыль от передачи дома, включая землю, на семью при определенных условиях; и прибыль от передачи котируемых акций (сертификаты акций компаний). Однако в исключительных случаях, когда общая доля акционера вместе с любыми связанными сторонами (называемыми основным акционером) в листинговой компании превышает 1% или общая рыночная стоимость акций, принадлежащих акционеру, составляет 1,5 миллиарда вон или более от пороговой суммы. (для укрепления налоговой базы пороговая сумма будет снижена до 1 миллиарда вон, когда перевод произойдет с 1 апреля 2020 года по 31 марта 2021 года, и дополнительно снижена до 300 миллионов вон, когда это произойдет 1 апреля 2021 года или после этой даты), прирост капитала составляет облагается налогом по ставке от 22% до 27.5% (если период владения составляет менее одного года, применяется 33%), включая местный подоходный налог. Если доля принадлежит малой и средней компании, прибыль облагается налогом по ставке 11% (включая местный подоходный налог).

Прирост капитала и убытки суммируются по каждой категории (например, недвижимость, акции) на ежегодной основе. Существуют базовые вычеты в размере 2,5 миллиона вон в год и специальный вычет при удержании на длительный срок.

Прибыль от продажи иностранных активов (за исключением иностранных акций) подлежит налогообложению, если передающая сторона была резидентом Кореи в течение пяти или более лет на момент продажи.Капитальные убытки вычитаются только из прироста капитала. Неиспользованные убытки не переносятся.

В настоящее время налог на прирост капитала применяется к доходам от операций с производными финансовыми инструментами. С 1 апреля 2019 года затронутые производные продукты распространились на большинство типов производных инструментов, подпадающих под действие закона о финансовом регулировании, торгуемых на внутренних и международных производных биржах, а также на большинство производных инструментов на внебиржевые фондовые индексы. Базовая ставка налога будет составлять 22% (включая местный подоходный налог), но правительство имеет право применять гибкую ставку налога в размере 11% для акций, переданных 1 апреля 2018 года или после этой даты.Прибыль от операций с производными финансовыми инструментами будет отделена от прочего дохода и будет иметь право на базовый вычет (2,5 миллиона вон в год). Те, кто получает доход от операций с производными финансовыми инструментами, должны подавать окончательную налоговую декларацию и платить налог один раз в год и освобождены от требования подачи предварительной декларации. Компании, занимающиеся финансовыми инвестициями, должны предоставить сведения о транзакции в соответствующую налоговую инспекцию до конца следующего месяца, следующего за концом квартала, в котором происходит транзакция.

Доход от виртуальных активов

Информацию о налогообложении виртуальных активов см. В разделе «Корпоративный — определение дохода».

Выходное пособие

Выходное пособие, полученное при выходе на пенсию или выходе из компании, включается в налогооблагаемый доход физического лица, но облагается налогом отдельно от глобального дохода или прироста капитала. Возможен вычет в зависимости от периода обслуживания и дополнительный вычет в зависимости от уровня дохода. Метод расчета различается в зависимости от года, в котором сотрудник выходит на пенсию или увольняется, и от общего срока службы сотрудника.

Необлагаемый доход

Физические лица могут запросить освобождение от налогов для определенных видов доходов (указанных ниже), подав заявление в соответствующие налоговые органы через своих работодателей.

  • Снижение на 50% подоходного налога с заработной платы, полученной квалифицированным иностранным техником / инженером, оказывающим услуги в Корее местному предприятию в соответствии с соглашением о поощрении инженерных технологий, или иностранным исследователем, работающим в квалифицированном исследовательском центре компании с иностранными инвестициями для пять лет с даты начала оказания услуг в Корее, если человек начал работать в Корее 1 января 2019 года или после этой даты, но не позднее 31 декабря 2021 года.
  • Начиная с 1 января 2020 года, 70% -ное снижение налога на прибыль для заработной платы, полученной вышеуказанными экспатриантами в течение первых трех лет в течение предписанного пятилетнего периода, при условии, что один работает в категории предприятий, занимающихся сырьем, запчастями и оборудованием. и начал работать в Корее с 1 января 2020 года по 31 декабря 2022 года.

Материнские и родительские права для самостоятельно занятых родителей

Январь 2021 г.

Самозанятые родители не имеют таких прав, как наемные работники, но вы можете быть защищены от дискриминации и иметь право на пособие по беременности и родам и другие семейные пособия.

Для получения дополнительной информации о помощи во время пандемии коронавируса, если вы работаете не по найму, см. Наш информационный лист.


Статус занятости

Обычно считается, что вы работаете не по найму, если у вас есть собственный бизнес, вы выставляете счет за проделанную работу и оплачиваете свой собственный налог и взносы в национальное страхование 2-го класса посредством налоговой декларации с самооценкой. Важно как можно скорее зарегистрироваться в качестве самозанятого, поскольку это может повлиять на ваше право на получение некоторых льгот.Если вы не уверены, что занимаетесь индивидуальной трудовой деятельностью, вы можете найти дополнительную информацию здесь: www.gov.uk/working-for-yourself

Если вы классифицированы как «самозанятый» или «независимый подрядчик», но работали на одного и того же работодателя в течение непрерывного периода и соблюдаете их правила, например Что касается униформы и учета рабочего времени, вы можете быть рабочим или служащим и иметь право на такие права, как оплата по болезни и отпускные. Вам следует получить консультацию специалиста о вашем статусе занятости, если вы считаете, что вас ошибочно причисляют к самозанятым.

Если вы работаете через агентство или по контракту с нулевым рабочим днем, вы с большей вероятностью будете классифицированы как рабочий или служащий. Рабочие и служащие имеют больше прав во время отпуска по беременности и родам, см. Наши специальные информационные листы здесь.

Если вы создали свою собственную компанию и выплачиваете себе зарплату (с вычетом налогов и взносов в национальное страхование 1-го класса у источника) или дивиденды, вы можете быть директором или сотрудником своей собственной компании, а не заниматься индивидуальной трудовой деятельностью.Если вы работаете в своей собственной компании, вы можете самостоятельно выплачивать установленную законом выплату по беременности и родам (SMP), если вы соответствуете нормальным квалификационным условиям. Если вы не соответствуете квалификационным условиям для SMP, вы должны подать заявление на пособие по беременности и родам в качестве работающего лица в JobCentre Plus. Для получения дополнительной информации о SMP см .: Вопросы о материнском платеже. Вы можете связаться с HMRC для получения дополнительной информации об оплате SMP, и вы можете получить авансовое финансирование от HMRC для покрытия расходов на SMP, если это необходимо. Подробнее об авансовых платежах SMP см .: www.gov.uk/recover-statutory-payments/if-you-cant-afford-to-make-payments

Права при беременности

Есть ли у меня какие-либо средства защиты здоровья и безопасности, если я работаю не по найму?

Все работодатели несут юридическую обязанность проводить оценку рисков на рабочем месте и оценивать риски для всех, кого затрагивает их бизнес, включая сотрудников, самозанятых подрядчиков и представителей общественности. Как самостоятельно занятый человек вы также должны проводить оценку рисков для вашего собственного здоровья и безопасности, а также рисков для других в результате вашей работы.Если работа может быть связана с рисками для молодых или будущих матерей, вы и работодатель (человек или организация, для которых вы выполняете некоторую работу) также должны оценить эти риски.

Работодатели должны принимать разумные меры для устранения или снижения любых рисков, а также держать оценку рисков в поле зрения. Если вы работаете не по найму, у вас нет тех же прав, что и у сотрудников, на предложение подходящей альтернативной работы или на отстранение от работы с полной оплатой.

Если работодатель не предпринял никаких действий, и вы обеспокоены своим здоровьем и безопасностью во время беременности, вам следует сначала неформально поговорить с работодателем и указать, какие действия вы бы хотели, чтобы он предпринял.Вы также можете поговорить с представителем по безопасности или специалистом по охране труда, если таковой имеется, за помощью и советом.

Если вы не можете решить его неофициально, вы можете написать работодателю. Возможно, им будет полезно дать им письмо от вашего терапевта или акушерки и некоторую информацию об их обязанностях в отношении здоровья и безопасности, например копию этой брошюры или информацию от Управления по охране здоровья и безопасности: www.hse.gov.uk/mothers

При необходимости вы можете подать жалобу в местный уполномоченный по гигиене окружающей среды или в службу безопасности и гигиены труда (в зависимости от места работы).Сотрудник вашего местного органа власти по охране окружающей среды имеет дело с небольшими рабочими местами, такими как магазины, офисы, рестораны, пабы и детские сады. Управление здравоохранения и безопасности расследует жалобы, касающиеся крупных рабочих мест, таких как больницы, школы, фабрики, фермы и правительственные учреждения. Управление по охране труда и технике безопасности может расследовать жалобу только в том случае, если есть нарушение закона, и проблема причинила значительный ущерб или может причинить значительный ущерб.

Если вам или вашему ребенку причинен вред в результате бездействия работодателя, вы можете подать иск о возмещении телесных повреждений, и вам следует обратиться за юридической консультацией к юристу по телесным повреждениям.

Имею ли я право на отпуск по беременности и родам?

Только работники имеют право на отпуск по беременности и родам, который представляет собой право взять отпуск продолжительностью до 52 недель и вернуться на ту же работу. Если вы работаете не по найму, вы не можете взять отпуск по беременности и родам, но вы все равно можете претендовать на пособие по беременности и родам на срок до 39 недель (см. Ниже), чтобы иметь возможность взять отпуск на работу, когда у вас будет ребенок.

У меня есть работа по найму и самозанятость . Какие у меня права?

Вы имеете право на отпуск по беременности и родам по вашей работе, и вам следует уведомить своего работодателя о том, когда вы хотите начать отпуск по беременности и родам, когда вы находитесь на 25 неделе беременности.Ваш работодатель должен решить, можете ли вы получать установленную законом выплату по беременности и родам (SMP). Вы не можете претендовать на Пособие по беременности и родам (от самостоятельной занятости), а также на SMP. Вы можете претендовать на пособие по беременности и родам только в том случае, если у вас нет права на получение SMP.

Дополнительную информацию о ваших правах как сотрудника см. В нашем информационном листе.

Если вы не соответствуете критериям SMP на вашей работе, вы можете вместо этого потребовать пособие по беременности и родам. Ваше заявление на пособие по беременности и родам может быть основано на вашей работе по найму или индивидуальной работе или на сочетании того и другого, если это необходимо для удовлетворения квалификационных условий.

У меня есть работа как по найму, так и по найму. Могу ли я продолжить свою индивидуальную работу, пока я получаю SMP от своего работодателя?

Да, вы можете заниматься волонтерской работой или заниматься индивидуальной трудовой деятельностью (что не облагается взносами национального страхования класса 1) и при этом получать SMP от работодателя. Это означает, что вы можете заниматься индивидуальной трудовой деятельностью как до, так и после родов и продолжать получать SMP от другого работодателя, независимо от того, начали ли вы заниматься индивидуальной трудовой деятельностью до или после родов.

Могут ли мне отказать в работе по причине беременности или отсутствия после родов?

Закон гласит, что неблагоприятное обращение с женщиной по причине ее беременности или из-за того, что она хочет взять отпуск по беременности и родам или взяла отпуск по беременности и родам, является дискриминацией во время беременности (Закон о равенстве 2010, раздел 18). Чтобы продемонстрировать дискриминацию, женщине не нужно сравнивать себя с тем, как, возможно, обращались с мужчиной, но ей нужно показать, что лечение было вызвано ее беременностью.

Неблагоприятное обращение может включать отказ от работы, обучения, посещения встреч с определенными клиентами или иное несправедливое обращение из-за вашей беременности, отсутствия или болезни, связанного с беременностью, или из-за того, что вы взяли отпуск после родов.

Все сотрудники, временные рабочие, заемные работники и работники по контракту защищены от дискриминации по беременности и родам на работе в соответствии с Законом о равенстве. Это применимо с первого дня вашей работы.

Работники, работающие по контракту, часто работают не по найму (и платят свои собственные налоги и NI), но подпадают под действие Закона о равенстве как «работники», которые наняты по контракту для личного выполнения определенной части работы. Это, вероятно, будет включать работу в качестве «фрилансера» или «независимого подрядчика».

Если вы считаете, что подверглись дискриминации, вам следует обратиться за консультацией к специалисту-юристу. Вы должны подать в суд иск в течение трех месяцев (минус один день) с даты, когда вы подверглись дискриминации. Если вы думаете о подаче иска в суд, вы должны связаться с ACAS Early Conciliation по телефону 0300 123 11 00 до подачи иска.

Закон о равенстве также защищает вас от отказа в предоставлении товаров, услуг, услуг и образования по причине беременности и в течение 6 месяцев после родов.По прошествии 6 месяцев несправедливое обращение может быть дискриминацией по признаку пола. Если вы подвергаетесь дискриминации, вам следует обратиться за консультацией к специалисту.

Пособие по беременности и родам

Могу ли я получить пособие по беременности и родам?

Вы можете претендовать на пособие по беременности и родам (MA), если вы работаете не по найму и отвечаете следующим квалификационным условиям:

  • вы работали или занимались индивидуальной трудовой деятельностью не менее 26 из 66 недель до ожидаемой недели родов, и
  • у вас есть 13 недель (не обязательно подряд), в течение которых вы в среднем зарабатывали более 30 фунтов стерлингов в неделю (если вы работаете) или платили взносы в национальное страхование класса 2 (если вы работаете не по найму).Подробнее о выплате взносов в класс 2 см. Ниже.

Вы также можете потребовать более низкую ставку MA, если вы являетесь супругом или гражданским партнером самозанятого лица и помогаете в его бизнесе.

Вы должны быть зарегистрированы в HMRC в качестве индивидуального предпринимателя. Вам следует зарегистрироваться как можно скорее, но HMRC может принять позднюю регистрацию: www.gov.uk/log-in-file-self-assessment-tax-return/register-if-youre-self-employed. зарегистрировался поздно, вам следует обратиться за дополнительным советом.

Если вы не смогли завершить 26 недель самозанятости из-за отсутствия работы из-за пандемии коронавируса, вы все равно можете подать заявку на получение MA при условии, что вы остаетесь зарегистрированным как самозанятый и не прекратили торговлю (т. Е. Стали безработным). Пока вы остаетесь зарегистрированным как самозанятый, вы можете платить взносы в Национальное страхование 2 класса, чтобы иметь право на получение полной шкалы MA.

Вы по-прежнему можете подать заявление на получение MA, если вы получаете или получали помощь через Программу поддержки доходов самозанятых лиц в связи с коронавирусом.Для получения дополнительной информации о помощи во время пандемии коронавируса, если вы работаете не по найму, см. Здесь.

Как мне подать заявку на получение MA?

Чтобы запросить пособие по беременности и родам, вам необходимо заполнить форму MA1. Вы можете получить форму заявки, позвонив на линию заявки JobCentre Plus по номеру 0800 055 6688. Здесь вы также можете найти форму заявки в Интернете вместе с примечаниями о том, как ее заполнять: www.gov.uk/government/publications/maternity-allowance -бланк претензии

Если вы не уверены, получите ли вы степень магистра, вам следует подать заявление, и Департамент труда и пенсионного обеспечения рассмотрит, соответствуете ли вы требованиям.

Если у вас нет права на получение MA, JobCentre Plus должен автоматически использовать ту же форму заявления, чтобы проверить, можете ли вы получить пособие по трудоустройству и поддержке (по беременности и родам), которое выплачивается за 6 недель до рождения вашего ребенка в течение 14 дней после рождения. Для получения дополнительной информации о ESA (материнство) см .: https://maternityaction.org.uk/advice/maternity-pay-questions/

Когда мне следует подавать заявление на получение MA?

Вы можете подать заявку на MA, если беременность составляет не менее 26 недель. Если вы еще не завершили 26 недель самозанятости за 66 недель до рождения ребенка, вам нужно будет отправить форму заявления, как только вы выполните соответствующие условия.

MA может быть задним числом только в течение трех месяцев, поэтому, если вы подадите заявку с опозданием, вы можете потерять часть или всю свою MA.

Сколько стоит МА?

MA оплачивается Департаментом труда и пенсий (DWP) в течение 39 недель. Если вы работаете не по найму, пособие по беременности и родам выплачивается в размере 151,97 фунтов стерлингов в неделю (апрель 2021 — апрель 2022 года) или 27 фунтов стерлингов в неделю.

Если вы подаете заявление на получение MA на основании вашей индивидуальной занятости, вам не нужно доказывать свой заработок, поскольку DWP проверит вашу запись о взносах в NI.

Самостоятельная работа женщины считается имеющей следующий заработок независимо от суммы, которую вы фактически зарабатываете:

  • Если вы платили достаточные взносы в NI для класса 2 в течение не менее 13 недель в течение 66-недельного тестового периода, вы будете зарабатывать 151,97 фунтов стерлингов в неделю. Вы будете иметь право на получение полной ставки MA в размере 151,97 фунтов стерлингов в неделю.
  • Если ваш заработок ниже порога небольшой прибыли, вы будете зарабатывать 30 фунтов стерлингов в неделю (порог MA). Вы будете иметь право на более низкую ставку MA в размере 27 фунтов стерлингов в неделю (90% от вашего предполагаемого среднего заработка).Вы можете получить более высокую ставку MA только в том случае, если вы можете добавить какой-либо заработок по найму или если вы хотите добровольно платить взносы NI класса 2.

Когда начинается моя MA?

Вам решать, когда вы хотите прекратить работу и начать период MA. Вы можете указать дату, когда вы намереваетесь прекратить работу, в своей форме заявки MA. Вы не можете попросить о начале менструации после родов.

Однако MA запускается автоматически в следующих случаях:

  • Если вы родите ребенка до даты, когда вы намеревались прекратить работу, ваш период MA начнется на следующий день после родов, и вы должны уведомить о претензиях MA по номеру 0800 169 0283.
  • Если вы больше не занимаетесь индивидуальной трудовой деятельностью (если вы прекратили торговлю) до 11 недели до рождения ребенка (на 29 неделе беременности), ваш период MA начнется на 11 неделе до рождения ребенка. ваш ребенок должен.

Как мне платить взносы в NI?

Взносы NI класса 2 теперь выплачиваются при подаче налоговой декларации самооценки. Если ваша прибыль по самооценке равна или превышает пороговое значение для небольшой прибыли, вы будете платить взносы NI класса 2 посредством самооценки.Если ваша прибыль ниже порога небольшой прибыли или вы понесете убыток, вы можете добровольно внести взносы NI класса 2. Это стоит сделать, так как это позволит вам претендовать на полную ставку MA.

Если у вас не было возможности подать налоговую декларацию самооценки и оплатить сетевые карты 2 класса и вы хотите подать заявление на получение пособия по беременности и родам, вы можете добровольно оплатить свои сетевые карты 2 класса. Этот процесс доступен только в том случае, если вы хотите подать заявку на получение MA. Вам нужно будет оплатить 13-недельные сетевые адаптеры класса 2 в течение 66-недельного испытательного периода: https: // www.gov.uk/volvention-national-insurance-contributions

HMRC уведомит DWP после того, как вы произведете платеж, и вы получите право на получение пособия по беременности и родам в полном размере. Если ваш MA получал оплату по более низкой ставке — 27 фунтов стерлингов в неделю, вы имеете право на получение задним числом выплат в размере полной ставки после того, как вы оплатили свои сетевые карты класса 2.

Я недавно вернулся в Великобританию после работы за границей. Могу ли я подсчитать недели самостоятельной занятости за границей, чтобы получить квалификацию MA?

Вы можете считать недели работы и самозанятости в стране ЕС / ЕЭЗ.Если вы работали в стране за пределами ЕС / ЕЭЗ, вы можете рассчитывать недели работы в соответствии с соглашениями о социальном обеспечении с некоторыми странами. Дополнительную информацию о работе за рубежом можно получить в Международном пенсионном центре по телефону 0191 218 7644 или по электронной почте: [email protected]

Вы можете указать периоды работы за границей в части 8 формы заявления MA1: www.gov.uk/government/publications/maternity-allowance-claim-form

Могу ли я получить МА, если мой ребенок недоношен?

Вы по-прежнему имеете право на получение MA, если вы соответствуете нормальным квалификационным условиям и ваш ребенок родился преждевременно.Ваш период MA начнется на следующий день после родов, и вы должны сообщить в отдел претензий MA по номеру 0800 169 0283, что вы родили раньше срока.

Ваш 66-недельный тестовый период не изменится, если ваш ребенок родился рано, поэтому вам все равно придется заниматься индивидуальной трудовой деятельностью в течение как минимум 26 недель из 66 недель до того, как ваш ребенок должен родиться . Однако до рождения ребенка можно считать недели работы или самозанятости.

Могу ли я получить МА, если мой ребенок мертворожден?

Вы по-прежнему имеете право на получение MA, если ваш ребенок родился мертворожденным по истечении 24 недели беременности и вы соответствуете нормальным условиям для получения MA.

Конец 24 недели беременности рассчитывается путем обратного отсчета 16 недель с воскресенья, даты родов или воскресенья, непосредственно предшествующего дате родов.

Дата, когда вы родили ребенка, считается датой мертворождения, даже если ваш ребенок умер раньше во время беременности. Если ваш ребенок родился мертворожденным менее чем за неделю до окончания 24 недели беременности, вы можете по своему усмотрению платить MA, поэтому вам следует подать заявление на получение MA и обратиться за советом, если ваше требование будет отклонено.

Вам следует попросить свою акушерку предоставить свидетельство о мертворождении или регистрационный документ, чтобы отправить его вместе с заявлением на получение медицинской помощи.

Потеряю ли я пособие по беременности и родам, если я проработаю более десяти дней в течение периода MA?

Вы имеете право работать до десяти дней без потери пособия по беременности и родам. Это включает работу по найму или самозанятость. Это так называемые «дни на связи» или «дни KIT».

Если вы проработаете более десяти дней KIT, вы потеряете часть или все свои еженедельные выплаты MA в зависимости от того, сколько работы вы выполняете.Если вы вернулись к своему прежнему рабочему графику, вы можете быть лишены права на получение пособия по беременности и родам на определенный период. Это будет оцениваться MA Claims в зависимости от объема выполняемой вами работы. Лицо, принимающее решение, должно учитывать обстоятельства каждого дела, см. Примеры ниже.

Вы должны сообщать в отдел претензий MA по номеру 0800 169 0283 обо всех рабочих днях в течение периода MA.

Примеры решений DWP по MA после проработки более десяти дней KIT

Пример 1 Джейн до рождения ребенка работала полный рабочий день, ведя собственный ресторанный бизнес.Она проработала десять дней КИТ с момента рождения ребенка. Она хочет продолжать работать один день в неделю в течение следующих 8 недель. Она должна быть отстранена от получения МА только один день в неделю в течение этих 8 недель. При необходимости пособие по беременности и родам можно разделить на дневные ставки, поэтому из еженедельного пособия по беременности и родам вычитается 1/7 часть.

Пример 2 Эмма работала тренером-фрилансером два дня в неделю до рождения ребенка. Она закончила десять дней KIT с момента рождения ребенка, и ей предложили работу два дня в неделю в течение пяти недель.Она может быть лишена права на получение пособия по беременности и родам в течение этих пяти недель, поскольку она вернулась к своему обычному режиму работы. Если Эмма перестанет работать во время периода получения степени магистра, ей следует обратиться в отдел претензий по программе MA и попросить восстановить ее степень магистра.

Полное руководство по лишению права на получение пособия по беременности и родам за работу более десяти дней KIT можно найти в разделе 62596 — 62600 в руководстве для лиц, принимающих решения DWP:

https://assets.publishing.service.gov.uk/government/uploads/system/uploads/attachment_data/file/893685/dmgch62.pdf

Если вы не согласны с решением в дни KIT, вам следует попросить об обязательном пересмотре (пересмотре) решения и получить дополнительную консультацию.

Какая работа считается днем ​​KIT? Будет ли считаться «работой», если я отвечу на несколько писем или обновлю свой веб-сайт?

Правительственное руководство по работе в течение периода магистратуры гласит:

Любая работа, которую вы выполняете в течение дня KIT, даже всего полчаса, например, будет считаться целым днем ​​для дней KIT.

Вы должны засчитывать любую работу, которую вы обычно выполняете в ходе своей работы, в целях работы в течение дня KIT. Сюда входит работа, которую вы выполняете из собственного дома. Если возможно, лучше постараться сделать как можно больше работы за один день, а не распределять ее на несколько дней. Таким образом, вы не будете израсходовать слишком много KIT-дней, если будете выполнять работу только час или два.

Также важно вести учет отработанных дней. Если вы не можете указать количество отработанных дней, DWP сделает оценку.

В руководстве

DWP (см. Вопрос выше) говорится, что следующие минимальные задачи по обслуживанию и администрированию, которые позволят вам поддерживать бизнес и вернуться к работе, не засчитываются в десять дней KIT, если вы не получаете прямую оплату за работу. :

  • Проведение необходимого администрирования.
  • Принятие работы, которая должна начаться после вашего возвращения на работу и после окончания вашего MA.
  • Проведение необходимого обслуживания вашего сайта или оборудования.
  • Ответ на корреспонденцию с запросом информации, если она не относится к работе, которую необходимо выполнить до вашего возвращения на работу и до окончания вашего MA.
  • Поддержание актуальности основных формальных квалификаций и лицензий.
  • Поддержание навыков на приемлемом уровне. Это не должно включать формальное платное обучение.
  • Подготовка к работе, организованная до начала периода MA, но должна выполняться после вашего возвращения на работу и после окончания периода MA.

После того, как вы проработаете более десяти дней, вы будете лишены права на получение пособия по беременности и родам, но лицо, принимающее решение в DWP, решит, какой период дисквалификации является разумным, в зависимости от количества дней, которые вы проработали, см. Вопросы выше.

Примечание: если вы не отправите в службу MA Claims, что намерены вернуться на работу раньше, или DWP решит, что вы лишены права на получение оставшейся части вашего пособия по беременности и родам, вы можете получить переплату.

Я рано вернулась на работу и перестала получать пособие по беременности и родам, но теперь мне нужно взять еще отпуск, могу ли я вернуться к пособию по беременности и родам?

После начала периода вашего пособия по беременности и родам оно продолжает работать в фоновом режиме до 39 недель, даже если вы вернетесь на работу раньше и перестанете его получать.Вы имеете право требовать пособие по беременности и родам за любую полную неделю, когда вы отсутствуете на работе в течение периода пособия по беременности и родам.

Если вы недостаточно хорошо себя чувствуете, чтобы работать, или вам нужно больше свободного времени с ребенком в течение 39-недельного периода выплаты заработной платы, вы имеете право на получение пособия по беременности и родам, и вам следует позвонить в службу MA Claims по телефону 0800 169 0283 и попросить возобновить выплату пособия по беременности и родам. .

Если ваш запрос отклонен, вы должны потребовать обязательного пересмотра (пересмотра) решения о дисквалификации вас из MA и получить дополнительную консультацию.

Примечание: если вы вернулись на работу до окончания периода выплаты пособия по беременности и родам, ваш партнер может использовать неиспользованное пособие по беременности и родам в качестве совместного отпуска / выплаты по уходу за ребенком, если он / она работает, см. Ниже.

Если я получу выплаты за работу, проделанную до начала выплаты пособия по беременности и родам, повлияет ли это на мою MA?

Нет, любые выплаты, полученные в течение периода вашего пособия по беременности и родам за выполненную работу или товары, проданные до начала вашего отпуска, не повлияют на ваше пособие по беременности и родам.

Что я могу сделать, если мне отказали в получении пособия по беременности и родам или меня лишили права на него?

Если вы хотите оспорить решение о своем пособии по беременности и родам, вы можете потребовать обязательного пересмотра (пересмотра) в течение 28 дней с момента принятия решения или как можно скорее. Для получения дополнительной информации см: www.gov.uk/mandatory-reconsideration

.

Если в пособии по беременности и родам по-прежнему отказано, вы можете подать апелляцию. Вы можете получить дополнительные советы в Maternity Action, см. Куда обратиться за дополнительной помощью.

Права самозанятых отцов и партнеров

Имеются ли права на оплачиваемый отпуск для самозанятых будущих отцов?

Как и в случае с правами по беременности и родам, только работники могут брать отпуск / оплачиваемый отпуск по уходу за ребенком и совместный отпуск / оплачиваемый отпуск по уходу за ребенком. Для получения дополнительной информации о отпуске и оплате для отцов и партнеров, которые являются сотрудниками, см. Https://maternityaction.org.uk/fathers-and-partners/

.

Не существует эквивалента пособия по беременности и родам для самозанятых отцов и партнеров, которые хотят взять отпуск.Кроме того, в настоящее время самозанятые отцы и партнеры не могут брать общий отпуск по уходу за ребенком, если мать рано возвращается на работу и не использует весь свой отпуск по беременности и родам, SMP или пособие по беременности и родам.

Если доход вашей семьи уменьшился из-за того, что вы взяли неоплачиваемый отпуск, чтобы ухаживать за новорожденным или ребенком в возрасте до 3 лет, вы можете подать заявку на универсальный кредит или другие льготы, см. Ниже.

Общий отпуск по уходу за ребенком и заработная плата

Если мать работает не по найму и требует пособия по беременности и родам, она не имеет права на совместный отпуск по уходу за ребенком (SPL) или обязательную общую родительскую оплату (ShPP), но ее партнер по работе может иметь право на отпуск по уходу за ребенком и / или совместный отпуск по уходу за ребенком.

Отцы или партнеры, работающие не по найму, также не могут получать SPL / ShPP, поэтому, если оба родителя работают не по найму, мать может потребовать пособие по беременности и родам, но не может передать его партнеру.

Я работаю не по найму и имею право на получение пособия по беременности и родам. Может ли мой партнер по работе взять общий отпуск по уходу за ребенком?

Да, ваш партнер может взять совместный отпуск по уходу за ребенком, если он / она работает и соответствует квалификационным условиям, и вы сокращаете (сокращаете) период вашего пособия по беременности и родам.Дополнительные сведения о том, как получить SPL, если вы являетесь сотрудником, см. В разделе «Общий отпуск по уходу за ребенком и оплата».

Вы должны подать заявку на пособие по беременности и родам вовремя и уведомить JobCentre Plus не менее чем за 8 недель о сокращении периода MA. Период MA начнется с даты прекращения работы или с даты рождения, в зависимости от того, что наступит раньше. Период МА не может начаться после рождения. Вы должны потребовать MA в течение трех месяцев с начала периода MA, иначе вы потеряете часть или всю сумму.Срок является строгим, и JobCentre Plus не допускает просроченных претензий ни при каких обстоятельствах.

Пример 1, Ева работает не по найму и хочет взять отпуск на восемь месяцев. Ее партнер по работе хочет взять отпуск на месяц, когда Ева вернется в свой бизнес. Ева может претендовать на степень магистра в качестве самостоятельно занятой женщины на срок до 39 недель. Она должна уведомить как минимум за 8 недель, чтобы сократить (сократить) период МА на 4 недели (39 — 4 = 35 недель). Ее MA закончится через 35 недель. Ее партнеру будет предоставлен 4-недельный совместный отпуск по уходу за ребенком и установленная законом общая родительская оплата (если работодатель ее партнера не предложит более выгодные условия контракта).Ее партнер также должен уведомить о приеме SPL / ShPP не менее чем за 8 недель.

Пример 2, Мелисса работает не по найму и берет две недели отпуска до родов и четыре недели после родов. Ее партнер по работе использует оставшиеся 33 недели в качестве совместного отпуска по уходу за ребенком и оплаты (39-6 недель = 33 недели). Ее MA закончится через 6 недель. Мелисса должна потребовать MA в течение трех месяцев с начала периода MA, иначе она его потеряет. Она также должна уведомить JobCentre Plus о своем желании сократить (сократить) период обучения в магистратуре на 33 недели.

Я работаю не по найму, и мой партнер работает. Его работодатель предоставляет хорошо оплачиваемый совместный отпуск по уходу за ребенком. Должен ли я отказаться от части моего пособия по беременности и родам?

Да, к сожалению, ваш партнер может взять общий отпуск по уходу за ребенком и / или платить только в том случае, если вы уменьшите свой MA. Общий отпуск по уходу за ребенком не дает родителям никаких новых прав, но дает матерям возможность перенести неиспользованный отпуск по беременности и родам и заплатить своему партнеру. Между вами и вашим партнером не может быть более 39 недель заработной платы, состоящей из пособия по беременности и родам и установленной законом общей родительской оплаты.Любой другой совместный отпуск по уходу за ребенком будет неоплачиваемым отпуском, если работодатель не предоставит увеличенную общую родительскую оплату, которая не зависит от получения им общей родительской оплаты, установленной законом.

Право на отпуск и оплата различаются, и вам нужно проработать каждое из них отдельно. Самостоятельная работа матери имеет право на пособие по беременности и родам, но не на отпуск по беременности и родам. Однако, если ваш партнер является наемным работником, ваш партнер имеет право на 52-недельный совместный отпуск по уходу за ребенком за вычетом любых недель полученного пособия по беременности и родам и 39-недельного общего родительского пособия за вычетом любых недель полученного пособия по беременности и родам.Сразу после родов мать должна получать как минимум двухнедельное пособие по беременности и родам.

Пример, партнер отца / матери имеет право на полностью оплачиваемый совместный отпуск по уходу за ребенком от своего работодателя на 6 месяцев. Матери нужно будет сократить / уменьшить свой МА на 26 недель, чтобы передать его партнеру. Она будет иметь право на получение степени магистра в течение 13 недель. Ее партнер будет иметь право на совместный отпуск по уходу за ребенком продолжительностью до 9 месяцев (52 недели минус 13 недель = 39 недель) и 6 месяцев обязательной совместной родительской выплаты (39 недель минус 13 недель = 26 недель).

Ваш партнер должен очень внимательно проверить свое право на совместную родительскую оплату в соответствии с политикой его / ее работодателя, поскольку в некоторых правилах есть дополнительные ограничения на размер оплаты труда, доступный для работника. Вы можете получить дополнительные советы от Maternity Action, см. Ниже.

Во избежание переплаты MA вы должны уведомить как минимум за 8 недель, чтобы сократить вашу MA.

Я работаю не по найму и подаю заявление на получение степени магистра. Мне пришлось вернуться к работе на несколько недель, но теперь мне нужно больше времени, чтобы присмотреть за своим ребенком.Могу ли я вернуться в MA?

После начала периода MA он продолжает работать в фоновом режиме до 39 недель, даже если вы вернетесь к работе раньше. См. Приведенные выше правила работы в период выплаты пособия по беременности и родам. Если вы недостаточно хорошо себя чувствуете, чтобы работать, или вам нужно время для отдыха с ребенком, вам следует позвонить в отдел заявлений MA по телефону 0800 169 0283 и попросить возобновить выплату пособия по беременности и родам. Вы можете сделать это, только если вы все еще находитесь в пределах 39-недельного периода MA. Если ваш запрос отклонен, вы должны потребовать обязательного пересмотра (пересмотра) решения о дисквалификации вас из MA и получить дополнительную консультацию.

Примечание: если вы сократили (сократили) период вашего пособия по беременности и родам, чтобы позволить вашему партнеру взять некоторый общий отпуск по уходу за ребенком, это сократит ваш период MA.

Могу ли я взять совместный отпуск по уходу за ребенком и оплатить работу по найму, а также продолжить работу по найму?

Вы можете получить SPL / ShPP от одного работодателя (A) и работать самостоятельно или работать на работодателя (B), который не обязан платить NIC класса 1. Тем не менее, вы должны иметь в виду, что вы можете брать SPL со своей работы только с целью ухода за своим ребенком, поэтому, если вы выполняете другую работу, вам нужно будет показать, что вы все еще ухаживаете за своим ребенком в течение периода отпуск от работодателя А.

Льготы для семьи

Могу ли я получить какие-либо льготы при рождении ребенка?

После рождения ребенка вы можете претендовать на пособие на ребенка . Семьи, получающие пособие на ребенка, будут обязаны платить пособие на ребенка с высоким доходом, если один или несколько родителей зарабатывают более 50 000 фунтов стерлингов.

Если вы уже подаете заявку на налоговую льготу на ребенка и / или рабочую налоговую льготу, вы можете потребовать дополнительную сумму за нового ребенка.Все ваше пособие по беременности и родам игнорируется в качестве дохода для целей налоговых льгот, поэтому вы можете иметь право на дополнительную помощь в период выплаты пособия по беременности и родам. Вам следует получить совет до того, как подает новое заявление на универсальный кредит, поскольку вы не можете вернуться к налоговым льготам, и вам может быть хуже по универсальному кредиту. Для получения дополнительной информации свяжитесь с горячей линией налогового кредита по телефону 0345300 3900 или посетите сайт www.gov.uk/child-tax-credit/already-claiming

.

Вы можете претендовать на универсальный кредит, если у вас низкий доход или у вас родился ребенок, и вы не получаете налоговый кредит на ребенка или работающий налоговый кредит.Согласно правилам универсального кредита, все ваше пособие по беременности и родам считается нетрудовым доходом и вычитается из суммы универсального кредита. Для получения дополнительной информации о Universal Credit, если вы работаете не по найму, см .: https://www.gov.uk/self-employment-and-universal-credit

Онлайн-калькулятор выплат см. На сайте www.betteroffcalculator.co.uk

Если вы или ваш партнер получаете пособие по доходу, пособие для ищущих работу на основе дохода, универсальный кредит или детский налоговый кредит, вы можете иметь право на пособие по беременности и родам в размере 500 фунтов стерлингов для вашего первого ребенка (или если нет других детей младше 16 лет в семье) или первые многоплодные роды.Заявление в форме SF100 (Sure Start), которую можно получить в офисах Jobcentre Plus, от 11 недель до рождения ребенка до 6 месяцев после рождения.

Если вы недостаточно хорошо себя чувствуете, чтобы работать, вы можете иметь право на пособие по поддержке занятости в новом стиле (на основе взносов): https://www.gov.uk/guidance/new-style-employment-and-support-allowance

Дополнительную информацию о пособиях для семей см. В разделе «Деньги для родителей и младенцев».

Я работаю не по найму, и мои доходы сильно различаются.Как мне рассчитать свой доход для целей выплаты пособий?

Требования Universal Credit

Если вы подаете заявку на универсальный кредит, вас попросят показать, что самозанятость является вашей основной работой, ваш заработок считается заработком от самозанятости и что вы можете показать, что ведете бизнес, который, как ожидается, принесет прибыль. . Вам понадобятся доказательства ваших реальных поступлений за вычетом разрешенных расходов. Это даст вам прибыль, из которой вы сможете вычесть подоходный налог, взносы NI 2 или 4 класса и пенсионные выплаты.Если вы подаете заявку на универсальный кредит, вам нужно будет ежемесячно сообщать о своих доходах, даже если у вас нулевой доход. Ваш универсальный кредит будет меняться каждый месяц в зависимости от вашего заработка. Он рассчитывается путем сравнения вашего фактического дохода с суммой, которую вы, как ожидается, зарабатываете каждый месяц. Это называется «минимальный доход». Для получения дополнительной информации см .: www.gov.uk/self-employment-and-universal-credit

.

Минимальный доход не применяется, если вы беременны, родили ребенка в последние 15 недель или ухаживаете за ребенком младше 3 лет.Существуют и другие обстоятельства, при которых минимальный минимальный доход не применяется, в том числе если вы работали не по найму менее года или временно слишком больны, чтобы работать. Если минимальный минимальный доход к вам не применяется, ваш универсальный кредит будет основываться на вашем фактическом ежемесячном доходе.

Если вы подаете заявку на универсальный кредит в течение периода выплаты пособия по беременности и родам, ваш универсальный кредит будет уменьшен, так как пособие по беременности и родам полностью учитывается как нетрудовой доход.Вы можете получить дополнительные советы по этому поводу в Maternity Action, см. Ниже.

Претензии по налоговому кредиту

Если вы продлеваете свое ежегодное заявление о налоговом зачете на ребенка / работающего, учитывается ваша налогооблагаемая прибыль за предыдущий налоговый год. Если вы еще не подали налоговую декларацию, в примечаниях к форме заявления о налоговом зачете объясняется, как рассчитать вашу прибыль. Вы можете получить дополнительную помощь на горячей линии самооценки HMRC по телефону: 0300 300 3310. Пособие по беременности и родам составляет , а не и не учитывается в качестве дохода для налогового кредита на работу и ребенка, поэтому вы можете иметь право на увеличенное пособие в течение периода вашего пособия по беременности и родам.В то время как вы получаете пособие по беременности и родам, вы будете работать столько же часов, сколько работали до начала вашего MA; это означает, что вы все еще можете претендовать на получение налогового кредита для работы в течение периода MA.

Этот информационный лист был выпущен в январе 2021 года. Очень важно получать самую свежую информацию, поскольку законы и инструкции меняются.

Это руководство предназначено только для информационных целей и не должно рассматриваться как юридическая консультация.Вам настоятельно рекомендуется получить личную юридическую консультацию по отдельным обстоятельствам вашего дела.

Куда обратиться за дополнительной помощью

Акция по беременности и родам

Информацию о материнских и родительских правах на работе и льготах см .: www.maternityaction.org.uk

Телефон для консультаций по правам материнства:

По всей стране (кроме Лондона) — 0808 802 0029

Лондон (если вы живете или работаете в районе Лондона) — 0808 802 0057

Часы работы: https: // maternityaction.org.uk/advice-line/

БСПС

Для консультации по трудовым правам или для раннего примирения, если вы думаете о подаче иска в суд

www.acas.org.uk

Телефон доверия: 0300 123 11 00 (предлагает услуги устного перевода по телефону)

Гражданский совет

Для получения информации о ваших правах см .: www.citizensadvice.org.uk

Вы можете позвонить в национальную службу поддержки граждан по телефону 03444 111 444

.

Вы можете получить помощь по требованиям Universal Credit через бесплатную национальную службу Help to Claim: Англия: 0800 144 8444, Уэльс: 0800 024 1220, Шотландия: 0800 023 2581

Для получения дополнительной информации о том, как найти местное бюро консультаций для граждан, см .:

https: // www.civiladvice.org.uk/about-us/contact-us/contact-us/contact-us/

Гражданско-правовая консультация

Если вы имеете право на получение юридической помощи, вы можете получить бесплатную юридическую консультацию по телефону 0345 345 4 345 (предлагает услуги перевода). Чтобы проверить свое право на участие, см. www.gov.uk/civil-legal-advice

.

Чтобы найти специализированных юридических консультантов или адвокатов в вашем регионе, см .: https://find-legal-advice.justice.gov.uk/

Служба консультационной поддержки по вопросам равенства

Помощь и консультация по вопросам дискриминации и прав человека www.Equityadvisoryservice.com

Телефон доверия: 0808 800 0082 пн — пт 9.00 — 19.00, сб 10.00 — 14.00

Текстовый телефон: 0808 800 0084

Комиссия по равноправию и правам человека (EHRC)

Для получения информации и советов по закону о дискриминации www.equalityhumanrights.com

Информацию о правах на беременность и материнство на рабочем месте для сотрудников и работодателей см. По адресу: www.equalityhumanrights.com / about-us / наша-работа / ключевые-проекты / рабочее-место-ведение-беременность и материнство

GOV.UK

Государственная информационная онлайн-служба www.gov.uk

Jobcentre Plus

Для подачи новых заявлений о пособиях по телефону или форм запросов, включая пособие по беременности и родам и пособие по беременности и родам: 0800 055 6688 Пн — Пт 8.00 — 18.00

Для требований ESA / JSA / Income Support: 0800 169 0310 пн — пт 8.00 — 18.00

Для подачи заявления на пособие по беременности и родам: 0800 169 0283 Пн — Пт 8.00 — 18.00

Заявки на получение гранта для беременных: 0800 169 0140 пн — пт с 8:00 до 18:00 / Для заявок на грант Best Start в Шотландии: 0800 182 2222

Телефон доверия

Universal Credit — для новых и существующих онлайн-заявлений: 0800 328 5644.Пн — пт 8.00 — 18.00

Чтобы получить помощь в получении универсального кредита, см .: www.gov.uk/universal-credit

HM Revenue & Customs (HMRC)

Телефон доверия по налоговым льготам: 0345300 3900 пн — пт с 8 до 20, сб с 8 до 16, вс с 9 до 17

Пособие на ребенка: 0300 200 3100 пн — пт с 8 до 20, сб с 8 до 16

По вопросам, касающимся установленной законом выплаты по беременности и родам, выплаты при усыновлении, выплаты отцовства и совместной родительской выплаты:

Телефон доверия сотрудников 0300200 3500

Телефон доверия для работодателей 0300200 3200

Группа по урегулированию споров HMRC

Если вы не можете разрешить спор по поводу вашего SMP, вы можете попросить HMRC принять официальное решение относительно ваших прав.Вы также можете попросить HMRC оплатить ваш SMP, если ваш работодатель отказался платить, уволил вас, чтобы избежать оплаты SMP, или если ваш работодатель был ликвидирован. Сюда входят споры по поводу установленного законом пособия по беременности и родам / пособия по усыновлению / отцовского пособия / совместного родительского пособия / пособия по случаю утраты родителей или установленного законом пособия по болезни

См .: https://www.gov.uk/guidance/statutory-pay-entitlement-how-to-deal-with-disagreements

Телефон: 0300 322 9422

Вы также можете написать в группу по урегулированию споров по платежам в HM Revenue and Customs, PT Operations, в группу по урегулированию споров по платежам, BX9 1AN.

Телефон доверия службы банкротства

В настоящее время вы можете обратиться в Службу банкротства только через Интернет.

Информацию о том, на что вы можете претендовать в случае прекращения деятельности вашего работодателя, см .: https://www.gov.uk/your-rights-if-your-employer-is-insolvent

Сеть юридических центров

Чтобы узнать, есть ли в вашем районе юридический центр, позвоните по телефону 020 3637 1330 или посетите: www.lawcentres.org.uk/

Turn2us

Онлайн-калькулятор льгот и поиск грантов www.turn2us.org.uk

Дополнительные информационные листы Maternity Action

Права во время беременности

Беременные на работе 2021

Дискриминация по беременности

Отгул для дородовой помощи

Здоровье и безопасность во время беременности и при возвращении к работе

Увольнение с работы во время отпуска по беременности и родам

Смена места работы или более одной работы

Беременная в декрете (когда вы снова ждете ребенка)

Преждевременные роды — право на отпуск по беременности и родам и оплату труда

Выкидыш, мертворождение и смерть новорожденного — право на отпуск и оплату

Выплаты и пособия по беременности и родам

Вопросы о материнском платеже

Деньги для родителей и младенцев

Отпуск по беременности и родам и отпуск по уходу за ребенком

Право на отпуск по беременности и родам и возвращение к работе

На связи во время отпуска

Общий отпуск по уходу за ребенком и оплата

Отгул для работающих родителей

Просьба изменить рабочее время или перейти на неполный рабочий день

Время работы с детьми

Резервирование, увольнение и дискриминация

Дискриминация по беременности

Право на отпуск по беременности и родам и возвращение к работе

Избыточное пособие во время беременности, отпуска по беременности и родам и отпуска по уходу за ребенком

Решение проблем на работе

Здоровье и безопасность, грудное вскармливание и болезни

Болезнь во время отпуска по беременности и родам и выхода на работу

Здоровье и безопасность во время беременности и при возвращении к работе

Послеродовая депрессия и депрессия во время беременности

Родовые травмы — права на работе и льготы для рожениц

Грудное вскармливание по возвращении на работу

Грудное вскармливание вне дома и около

Самозанятые, агентство и нулевое рабочее время

Материнские и родительские права для заемных работников

Материнские и родительские права для самостоятельно занятых родителей

Смена места работы или более одной работы

Контракты нулевого рабочего времени — материнские и родительские права

Ученики — материнство и родительские права на работе

Отцы и партнеры, в том числе однополые партнеры

Права на работу для отцов и партнеров

Общий отпуск по уходу за ребенком и оплата

Время работы с детьми

Отгул для работающих родителей

Решение проблем на работе

Усыновление или суррогатное материнство

Отпуск по усыновлению и заработная плата

Отгул и оплата родителям-суррогатному материнству

Общий отпуск и оплата по уходу за ребенком — усыновление

Деньги для родителей и младенцев

Доступно на www.maternityaction.org.uk

Полное руководство по налоговой системе Великобритании

Узнайте больше о налоговой системе Великобритании, оцените размер подоходного налога и узнайте, будете ли вы классифицированы как налогоплательщик-резидент или нерезидент.

Хотя многие источники характеризуют налоговую систему Великобритании как сложную — возможно, это один из самых длинных наборов налоговых кодексов в мире — с точки зрения макроэкономики, британская налоговая система для большинства эмигрантов относительно проста. Если вы живете и работаете в Великобритании или вышли на пенсию в Великобритании, вы, как правило, обязаны платить налоги в Великобритании.Однако размер налога зависит от вашего статуса налогового резидента и индивидуальных обстоятельств.

Это полное руководство по налоговой системе Великобритании включает:

Беспристрастно

Вам нужен финансовый совет для эмигрантов в Великобритании? Знать, куда обратиться за надежным советом, может быть непросто, но с Unbiased вы сможете найти подходящего финансового консультанта для ваших нужд. Ищите по своим потребностям и получайте доступ к сети из более чем 26 000 профессионалов по всей Великобритании. Найдите финансовых консультантов, бухгалтеров и других специалистов с Unbiased.

Найдите советника сегодня

Британская налоговая система

HM Revenue and Customs (HMRC) отвечает за администрирование и сбор налогов в Великобритании. Налоговые поступления в Великобритании в 2019/2020 гг. Составили примерно 633,4 млрд фунтов стерлингов, что на 2,1% больше, чем в предыдущем налоговом году.

Основные налоги Великобритании включают подоходный налог, налоги на имущество, прирост капитала, британские налоги на наследство и налог на добавленную стоимость (НДС). Многие из них являются прогрессивными налогами, что означает, что люди с более высокими доходами платят более высокую ставку.

Британская налоговая система применяется на всей территории Соединенного Королевства: в Англии, Шотландии (хотя есть некоторые специфические различия из-за уникальной правовой системы Шотландии), Уэльсе, Северной Ирландии и на многих небольших островах у британского побережья. Кроме того, сюда входят платформы для бурения нефтяных скважин в британских территориальных водах, хотя, в частности, сюда не входят Нормандские острова и остров Мэн.

Один интересный аспект Великобритании налог заключается в том, что он рассматривает супругов как отдельные лица и облагает их налогом как физические лица, за исключением небольшого пособия с целью получения дохода налоги.

Прежде чем вы сможете платить налоги в Великобритании, вам понадобится номер национальной страховки. Кроме того, вам также может потребоваться подать заявление на получение визы квалифицированного рабочего (ранее виза уровня 2). Теперь, когда Великобритания вышла из ЕС, это также относится к гражданам Европейской экономической зоны (ЕЭЗ). Тем не менее, граждане ЕЭЗ, которые были резидентами Великобритании до 1 января 2021 года, могут подать заявку на бесплатную схему урегулирования в ЕС.

Узнайте больше о налоговых вопросах для эмигрантов, переезжающих в Великобританию.

Федеральные налоги в Великобритании

Налоги в Великобритании могут включать платежи, по крайней мере, в три различных уровня правительства: центральное правительство (HMRC), автономные правительства (в частности, Шотландия) и местные органы власти в форме муниципальных налогов.

HMRC управляет следующими центральными налогами:

  • Подоходный налог
  • Корпоративный налог
  • Налог на прирост капитала
  • Налог на наследство
  • Налог на страховые взносы
  • Налоги на гербовые, земельные и нефтяные доходы
  • Экологические налоги
  • Сборы за изменение климата и совокупные сборы и налог на захоронение отходов
  • Стоимость- Налог на добавленную стоимость (НДС)
  • Таможенная пошлина;
  • Акцизы

Местные налоги в Великобритании

Местные органы власти несут ответственность за администрирование муниципального налога в Великобритании.Кроме того, они взимают ограниченное количество сборов и сборов, например плату за парковку на улице.

Налоги на товары и услуги в Великобритании

Налог на добавленную стоимость (НДС) в Великобритании применяется практически ко всем товарам и услугам. Это также может относиться к товарам, которые вы ввозите в Великобританию из-за границы, если вы превышаете лимиты. Новые правила, введенные в январе 2021 года, означают, что если вы импортируете или заказываете товары онлайн из-за пределов Великобритании, а общая сумма не превышает 135 фунтов стерлингов, вы платите НДС в точке продажи.

Стандартная ставка коммерческого налога в Великобритании составляет 20%, хотя некоторые товары и услуги подлежат более низким ставкам коммерческого налога в Великобритании. Освобождение от НДС также доступно для некоторых товаров, например, для товаров длительного пользования.

Текущая реклама в Великобритании налоговые ставки:

Применимая ставка Ставка НДС в Великобритании Какая ставка применяется к
Стандарт 20% Большинство товаров и услуг
Сниженная ставка Некоторые товары и услуги (e.g., детское автокресло)
Нулевая ставка 0% Товары и услуги с нулевой ставкой (например, еда и детская одежда)

Можно ли получить возмещение НДС?

Туристы и гости Великобритании могут совершать беспошлинные покупки во время своего пребывания. Они имеют право требовать возмещения любого НДС, уплаченного за товары, купленные в стране, при условии, что они возьмут эти товары с собой при выезде из Великобритании.

В большинстве случаев магазин или возвратная компания взимают с вас плату за использование беспошлинных покупок.Такие возмещения должны быть востребованы до последнего дня третьего месяца после месяца, в котором вы их купили. Они доступны только для туристов, посетителей и граждан Великобритании, проживающих за границей не менее 12 месяцев.

Если вы принадлежите к одной из этих категорий, вы должны иметь возможность доказать это продавцу и таможне при выезде из Великобритании, предъявив свой паспорт, визу или другие документы.

Товары, не подлежащие возмещению НДС

В настоящее время беспошлинные покупки или возврат НДС не применяются к:

  • Услуги любого рода (например, счета за гостиницу)
  • Товары, которые вы использовали или частично использовали в Великобритании (например, духи или шоколад)
  • Автомобили и лодки
  • Товары стоимостью более 600 фунтов стерлингов которые будут экспортированы в коммерческих целях (для этого необходимо использовать форму C88)
  • Товары, которые будут экспортироваться в качестве груза, и товары, требующие экспортной лицензии (кроме антиквариата)
  • Необработанные драгоценные камни и слитки
  • Товары, отправленные по почте включая продажи через Интернет

Не все магазины розничной торговли предлагают беспошлинные покупки.Если вы хотите потребовать возмещения НДС, вам сначала нужно найти магазин, который делает это, и попросить у него чек или возврат НДС, который вам нужно будет подписать в присутствии продавца. Предъявите эту форму вместе с квитанциями о покупке, билетом, паспортом и посадочным талоном на указанных таможнях Великобритании при отбытии; он есть в большинстве портов и аэропортов.

После проверки формы вы можете либо бросить ее в таможенный почтовый ящик, либо отнести в офис или агентство по возмещению НДС, чтобы получить деньги наличными или путем возврата на вашу кредитную карту.

Более подробная информация о возмещении НДС доступна на сайте HMRC.

Кто должен платить налог в Великобритании?

В целом, многие из различных налогов, уплачиваемых резидентом Великобритании, за исключением НДС, так или иначе связаны с подоходным налогом. Основная формула для этого состоит в том, чтобы сложить ваш личный доход и пособия, вычесть ваше личное пособие и затем выплатить соответствующую ставку на разницу.

На 2021/22 налоговый год всем физическим лицам разрешено получать личное пособие в размере 12570 фунтов стерлингов, что делает доход ниже этого уровня освобожденным от налогов.Ставки подоходного налога в Великобритании ступенчато зависят от вашего дохода. Эти шаги или диапазоны также определяют другие налоговые ставки, такие как прирост капитала.

Около 32 миллионов человек платят налоги в Великобритании.

Налоговые ставки

в Великобритании одинаковы для всех, независимо от их статуса резидента. Однако статус резидента диктует, какие источники дохода должны быть включены в вашу декларацию. Физическое лицо, которое является резидентом Великобритании для целей налогообложения, облагается налогом на свой доход по всему миру с надбавками для предотвращения двойного налогообложения из определенных стран.С другой стороны, нерезиденты Великобритании платят только за доход, полученный в Великобритании.

Великобритания не признает совместную регистрацию; каждый человек должен подать свой собственный отчет.

Есть несколько способов определить, являетесь ли вы резидентом Великобритании для налоговых целей.

Автоматический заграничный тест

Автоматический тест за границей классифицирует физических лиц как нерезидентов Великобритании, если выполняется одно из следующих условий:

  • Вы не были резидентом Великобритании ни в одном из трех предыдущих налоговых лет и проведете в Великобритании менее 46 дней в соответствующем налоговом году.
  • Вы проживаете в Великобритании в течение одного или нескольких из трех предыдущих налоговых лет, и вы проведете в Великобритании менее 16 дней в соответствующем налоговом году.
  • Вы работаете за границей полный рабочий день в соответствующем налоговом году, проводите в Великобритании менее 91 дня в налоговом году и не более 31 дня работаете в Великобритании.

Автоматический тест на проживание в Великобритании

В качестве альтернативы вы можете определить, классифицируетесь ли вы как резидент Великобритании в соответствующем налоговом году, если вы соответствуете одному из следующих трех автоматических тестов на проживание в Великобритании:

  • Если вы остаетесь в Великобритании не менее 183 дней в течение налогового года.
  • Ваш основной дом находится в Великобритании, и вы владели, арендовали или жили в нем в общей сложности не менее 91 дня, включая 30 дней в рассматриваемом налоговом году.
  • Вы работаете в Великобритании полный рабочий день в течение 365 дней без значительного перерыва продолжительностью 31 день и более. В рассматриваемом налоговом году должно быть не менее 274 дней.

Соединения с испытанием для Великобритании

Если вы не удовлетворяете этим условиям, ваши связи с Великобританией могут помочь определить ваш британский статус налогового резидента.Чем больше у вас связей с Великобританией, тем меньше времени вы можете проводить на суше, не становясь резидентом Великобритании; чем меньше у вас связей, тем дольше вы можете провести в Великобритании до того, как подадите заявку на получение вида на жительство в Великобритании.

Если вы находитесь в Великобритании в течение 16–45 дней и у вас есть как минимум четыре подтвержденных связи, вы можете считаться налоговым резидентом Великобритании. Количество необходимых галстуков уменьшается в зависимости от продолжительности вашего пребывания. Они оцениваются как часть теста на достаточность связей и включают следующие условия:

  • Семья: супруг (а) и / или несовершеннолетние дети, проживающие в Великобритании
  • Жилье: доступно вам в течение 91 или более дней подряд (даже если вы проводите там только одну ночь)
  • Работа: работа в Великобритании не менее 40 дней в год
  • Существенные посещения: проведение 90 дней или более в Великобритании в одном или обоих из двух предыдущих лет
  • Благоприятная страна: проведение большего количества дней в Великобритании, чем в любой другой отдельной стране

HMRC имеет установленный законом тест на определить свой статус проживания в Великобритании на его веб-сайте.

Кто освобожден от уплаты налогов в Великобритании?

Есть несколько способов подать заявление на освобождение от уплаты налогов в Великобритании. Например, если вы были налоговым резидентом хотя бы один из трех последних налоговых лет и провели в Великобритании 16 или меньше дней в течение текущего налогового года, вы не являетесь резидентом Великобритании. То же самое верно, если вы не были налоговым резидентом в течение любого из последних трех лет и провели в Великобритании менее 46 дней. Окно допустимого рабочего времени увеличивается до 91 дня, если вы работали за границей полный рабочий день.

Уплата подоходного налога в Великобритании в качестве наемного работника

У большинства людей, получающих доход от работодателя, подоходный налог Великобритании и взносы на социальное страхование автоматически снимаются с их зарплаты. Ваш работодатель использует систему PAYE (Pay-as-You-Earn) для вычета всего необходимого из вашей заработной платы перед выплатой вам. Те, кто выходит на пенсию в Великобритании, могут также платить британский подоходный налог на свою пенсию в Великобритании.

Налоговая система Великобритании для иностранцев

Как правило, резиденты-эмигранты должны платить британский налог по тем же ставкам, что и граждане страны.Облагаются налогом все виды вознаграждения и льгот, такие как обучение в школе и надбавки на стоимость жизни. Однако при определенных условиях взносы работодателя в зарубежный пенсионный план могут не облагаться налогом, а взносы сотрудников могут вычитаться из налогооблагаемой базы.

Великобритания имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 130 странами, что делает ее одной из крупнейших сетей в мире. К ним относятся Австралия, Франция, Германия, Нидерланды, Россия, Саудовская Аравия, Объединенные Арабские Эмираты и США.Если вы облагаетесь налогом у источника с дохода из другой страны, вы обычно можете потребовать налоговые льготы, чтобы вернуть часть или весь этот налог. Однако способ подачи заявления зависит от ряда факторов, в том числе от того, являетесь ли вы налоговым резидентом Великобритании или нет.

Только 90% заграничных пенсий или аннуитетов, выплачиваемых резидентам Великобритании, включая несанкционированные выплаты, такие как досрочные выплаты и некоторые единовременные выплаты, подлежат обложению налогом в Великобритании. Это означает, что пенсии, выплачиваемые резидентам Великобритании, облагаются налогом одинаково, независимо от того, базируется ли эта схема в Великобритании или за границей.Как правило, уточняйте у своего пенсионного фонда, как с вас можно облагаться налогом.

Великобритания и автоматический обмен информацией

Великобритания является участником механизма автоматического обмена информацией (AEOI), который позволяет обмениваться информацией о финансовых счетах и ​​инвестициях между налоговыми органами разных стран. AEOI влияет на вас, если:

  • вы открываете или уже имеете счет в британском банке или строительном обществе;
  • , если вы приобретаете или держите инвестиции через страховую или инвестиционную компанию, являетесь доверительным управляющим, имеете долю в определенных типах трастов или получаете определенные выплаты от благотворительной организации.

Если вы открыли свой счет до 1 января 2016 года, поставщик вашего аккаунта может связаться с вами для подтверждения статуса налогового резидента. В частности, вы можете рассчитывать на то, что с вами свяжутся, если вы предоставили своему банку иностранный адрес для корреспонденции. Важно, чтобы вы отвечали на любые запросы вашего банка или строительного общества; в противном случае они могут предоставить HMRC неверную информацию.

В рамках соглашения AEOI HMRC передает информацию соответствующему налоговому органу другой страны, где вы можете быть налоговым резидентом.Если вы являетесь налоговым резидентом Великобритании и имеете счет за пределами Великобритании, HMRC получает информацию от соответствующего налогового органа.

Налоги для краткосрочных деловых посетителей (STBV)

Любой, кто работает в Великобритании в общей сложности менее года и проводит в стране менее 183 дней в течение соответствующего налогового года, будет рассматриваться в налоговых целях как краткосрочный деловой посетитель. Такие люди несут ответственность за уплату британского налога на свое вознаграждение, если обязанности выполнялись в Великобритании, даже если работодатель находится за границей.Соглашения об избежании двойного налогообложения могут компенсировать любые налоги, подлежащие уплате в таких случаях.

Налоги в Великобритании для резидентов без постоянного места жительства

В некоторых случаях иностранцы, которые живут в Великобритании, но имеют постоянное место жительства («домициль») за пределами страны, могут не платить налог в Великобритании на иностранный доход. Вашим местом жительства обычно является та страна, которую ваш отец считал своим постоянным домом, когда вы родились. Однако это может измениться, если вы сейчас живете в другой стране (например, в Великобритании) и не собираетесь возвращаться.Такие люди без постоянного места жительства (не домицилированные), как правило, не могут жить в Великобритании бесконечно.

Не проживающие в стране лица не платят британский налог на иностранный доход или прибыль, если такой доход составляет менее 2000 фунтов стерлингов в налоговый год, и вы не ввозите его в Великобританию. О суммах, превышающих 2000 фунтов стерлингов, необходимо сообщать в HMRC через налоговую декларацию самооценки. К студентам, приезжающим в Великобританию на учебу, применяются особые правила.

Ставки налога на прибыль в Великобритании

Размер вашей задолженности по налогам в Великобритании зависит от вашей конкретной ситуации.Подоходный налог в Великобритании взимается по прогрессивной ставке; более высокие ставки налога на прибыль применяются к более высоким доходам. Налог взимается с общего дохода из всех источников заработка и инвестиций после вычета вычетов и надбавок.

Большинство людей имеют право на получение личного пособия, с которого им не нужно платить налог. Это 12570 фунтов стерлингов в 2021/22 году. При доходах свыше 125 000 фунтов стерлингов налоговые льготы для физических лиц не предусмотрены.

2021-22 налоговый год (6 апреля 2021 — 5 апреля 2022)
9201 Базовая ставка 9120 918 Налоговый диапазон 91 19201 Свыше 12571 фунтов стерлингов * — 1420667 фунтов стерлингов 201 20
Налоговый диапазон Англии / Уэльса / Северной Ирландии Налогооблагаемый доход Ставка налога на прибыль
Личное пособие До 12570 фунтов стерлингов 0%
12 571–50 270 фунтов стерлингов 20%
Повышенная ставка 50 271–150 000 фунтов стерлингов 40%
Дополнительная ставка 150 001 фунт стерлингов + 45%
Налогооблагаемый доход Ставка налога на прибыль
Личное пособие 12570 фунтов стерлингов 0%
Стартовая ставка
Шотландская базовая ставка Более 14 667 фунтов стерлингов — 25 296 фунтов стерлингов 20%
Промежуточная ставка От 25 296 фунтов стерлингов — 43 662 фунтов стерлингов 21%
Более высокая ставка Более 43 662 фунтов стерлингов — 150 000 фунтов стерлингов ** 41%
Максимальная ставка Более 150 000 фунтов стерлингов ** 46%
* предполагается, что люди получают Стандартное личное пособие Великобритании.
** для тех, кто зарабатывает более 100 000 фунтов стерлингов, их личное пособие будет уменьшено на 1 фунт стерлингов на каждые 2 фунта стерлингов, заработанных более 100 000 фунтов стерлингов.
2020-21 налоговый год (6 апреля 2020 — 5 апреля 2021)
Базовая ставка 9120 Налоговый диапазон Шотландии
Налоговый диапазон Англии / Уэльса / Северной Ирландии Налогооблагаемый доход Ставка налога на прибыль
Личное пособие До 12500 фунтов стерлингов 0%
12 500–50 000 фунтов стерлингов 20%
Повышенная ставка 50 001– 150 000 фунтов стерлингов 40%
Дополнительная ставка 150 001 фунтов стерлингов + 45%
Налогооблагаемый доход Ставка подоходного налога
Личное пособие 12 500 фунтов стерлингов 0%
Стартовая ставка — £ 14201 1985 * %
Шотландская базовая ставка От 14 586 фунтов стерлингов — 25 158 фунтов стерлингов 20%
Средний уровень Ra te Более 25 159–43 430 фунтов стерлингов 21%
Более высокая ставка Более 43 431 фунт стерлингов — 150 000 фунтов стерлингов ** 41%
Максимальная ставка Более 150 000 фунтов стерлингов ** 46
* предполагается, что люди получают стандартное личное пособие Великобритании.
** для тех, кто зарабатывает более 100 000 фунтов стерлингов, их личное пособие будет уменьшено на 1 фунт стерлингов на каждые 2 фунта стерлингов, заработанных более 100 000 фунтов стерлингов.

Пособия

Резиденты Великобритании имеют безналоговые льготы на:

Не облагаемый налогом доход

Есть ряд областей дохода, которые освобождены от налогообложения в Великобритании. Следующие лица освобождены от подоходного налога в Великобритании:

  • Транспортные расходы, связанные с переездом сотрудника и близких родственников в Великобританию в начале и в конце командировок в Великобританию
  • Игровые выигрыши от ставок пула, лотерей или игр с призами
  • Вознаграждение за выслугу лет (в пределах определенных ограничений)
  • Физическое лицо сберегательные счета для резидентов Великобритании на сумму до 20000 фунтов стерлингов, а также доход от средств, вложенных на такие счета, например, проценты или дивиденды
  • Определенные пенсии, например пенсии, выплачиваемые вдовам и иждивенцам на войне, а также аналогичная пенсия, выплачиваемая в соответствии с законодательством иностранное государство
  • Определенное социальное обеспечение и государственные пособия, включая налоговый кредит на ребенка, жилищное пособие, пособие по беременности и родам, пособие по трудоустройству и поддержке, а также пособие по посещаемости

С помощью этого калькулятора вы можете оценить свои налоговые обязательства, оценить ваши допустимые налоговые льготы и другие налоги онлайн.

Как подать налоговую декларацию о доходах в Великобритании

Даты налогового года в Великобритании — с 6 апреля одного календарного года по 5 апреля следующего года. Это означает, что текущий налоговый год обозначен как 2021/2022.

Вы можете подать отчет о самооценке по почте или через Интернет, хотя HMRC рекомендует людям подавать документы через Интернет. Для этого вам понадобится уникальный налоговый номер (UTR). Его можно найти в предыдущих налоговых декларациях и других документах по телефону HMRC или на веб-сайте соответствующего органа.

Резиденты должны уведомлять HMRC о любых изменениях своего налогового статуса до 5 октября после окончания соответствующего налогового года. Крайние сроки подачи налоговых деклараций в Великобритании следующие:

  • 31 октября (бумажные декларации)
  • 31 января (онлайн-отчеты)

Штрафы и пени

Штраф в размере 100 фунтов стерлингов применяется к декларациям, поданным в течение трех месяцев после установленного срока. В течение следующих трех месяцев может взиматься ежедневный штраф в размере 10 фунтов стерлингов. Если отказ продолжается более шести месяцев после даты подачи заявки, дополнительно взимается фиксированный штраф в размере 300 фунтов стерлингов или 5% налоговых обязательств (в зависимости от того, что больше).Дальнейшие штрафы применяются к декларациям, поданным через 12 месяцев после установленного срока — в некоторых случаях до 200% налоговых обязательств.

Если вы этого не сделаете иметь всю информацию, необходимую для вашей налоговой декларации в Великобритании, вы можете предоставить предварительные цифры для соблюдения сроков. Вам следует заменить любой предварительные цифры и окончательные, как только вы их узнаете.

Для получения дополнительной информации прочтите наше руководство по часто задаваемым вопросам о налогах в Великобритании для эмигрантов.

Налоги на социальное обеспечение в Великобритании

Если вы работаете в Великобритании, и вам, и вашему работодателю, скорее всего, потребуется внести взносы на государственное страхование (NIC).Для таких взносов нет потолка, и они не подлежат вычету из суммы компенсации для целей налога на прибыль.

Вот краткое описание правил NIC (через KPMG):

  • NIC начального класса 1 оплачивается работником по ставке 12% для заработка между начальным и верхним порогами (184 фунта стерлингов в неделю и 967 фунтов стерлингов в неделю соответственно) и 2% в дальнейшем.
  • NIC среднего класса 1 оплачивается работодателем по ставке 13,8% от общей компенсации сверх порога заработка (170 фунтов стерлингов в неделю в 2021/22 налоговом году).
  • NIC класса 1A (по той же ставке) оплачивается работодателем только в отношении большинства платежей / натуральных льгот, таких как аренда, автомобиль, плата за обучение и т. Д. Пособие по национальному страхованию класса 1A такое же, как и для налоговых целей.

Если вы приехали работать в Великобританию из ЕС, Норвегии или Швейцарии, вам нужно будет платить в систему социального обеспечения только одной страны за раз. Обычно это происходит в Великобритании. Однако вы можете иметь право на освобождение, если вы временный работник.

Налоги на имущество и богатство в Великобритании

Налоги на недвижимость в Великобритании

По данным ОЭСР, в Великобритании второй по величине налог на недвижимость в развитом мире после США. Поступления от налога на имущество в Великобритании составляют более одной десятой общей суммы налогов (около 12,5%) от использования, передачи и владения недвижимостью в Великобритании.

Есть две формы налог на недвижимость в Великобритании. Когда вы покупаете недвижимость в Великобритании на определенную порог, вы должны заплатить гербовый сбор за землю (SDLT).SDLT применяется только к жилую недвижимость стоимостью более 125000 фунтов стерлингов или нежилую землю и недвижимость, купленная более чем на 150 000 фунтов стерлингов.

Гербовый сбор уплачивается в Англии и Северной Ирландии; В Шотландии действует собственный налог на сделки с землей и зданиями, а в Уэльсе — налог на сделки с землей. В каждой стране также действуют надбавки для людей, покупающих недвижимость для сдачи в аренду и вторые дома.

Подобно подоходному налогу, SDLT представляет собой налог со ступенчатой ​​ставкой; Вы можете использовать онлайн-калькулятор, чтобы увидеть, как работает этот налог.Вы должны отправить декларацию SDLT в HMRC и заплатить налог в течение 30 дней после завершения продажи. Существуют определенные исключения, которые позволяют снизить налог на недвижимость в Великобритании, например, если вы покупаете несколько объектов недвижимости.

Другой формой налога на недвижимость в Великобритании является муниципальный налог. Этот местный муниципальный налог является ступенчатым или ограниченным, как и подоходный налог. Каждый муниципалитет ежегодно оценивает недвижимость в своей юрисдикции и определяет применимые налоги на основе оценочной стоимости. На ставку муниципального налога влияет ряд условий.

Налог Великобритании на доход от аренды

Чистая выручка от аренды недвижимости в Великобритании является доходом как для резидентов, так и для нерезидентов. Особые правила применяются при аренде одной комнаты, сдаче в аренду вашей собственности для отдыха, а также если вы являетесь зарубежным домовладельцем.

Чистая выручка — это валовые поступления от аренды за вычетом допустимых расходов. Великобритания запрещает большинство капитальных затрат на аренду, включая расходы на покупку или улучшение собственности, амортизацию и некоторые проценты по ипотеке.

Налог на дивиденды в Великобритании

Если вы владеете акциями британской компании, вы можете получать налог на дивиденды. Вы не обязаны платить налог на дивиденды в Великобритании с первых 2 000 фунтов стерлингов дивидендов, полученных вами в налоговом году.

Ставки налога на дивиденды в Великобритании следующие:

Налоговый диапазон Дивиденды по налоговой ставке свыше 2000 фунтов стерлингов
Базовая ставка 7,5%
Повышенная ставка 32.5%
Дополнительная ставка 38,1%

Налог на имущество в Великобритании

Налоги на богатство, такие как налог на прирост капитала и налог на наследство, по состоянию на 2019 год составляли около 4% ВВП и относительно недостаточно представлены в Великобритании по сравнению с Францией и Испанией.

Налог на прирост капитала в Великобритании

Налог на прирост капитала (CGT) применяется к разнице между ценой продажи и ценой покупки ряда различных активов.Вы платите CGT за прибыль, полученную от этих активов, а не за всю цену продажи. CGT может возникнуть в результате продажи бизнеса, акций, семейной реликвии или собственности.

Облагаемые активы включают:

Вы должны платить CGT по всем активам в Великобритании, независимо от того, являетесь ли вы резидентом. Однако, если вы являетесь резидентом, вы можете иметь задолженность по CGT даже за продажу активов за пределами Великобритании.

CGT выплачивается только с вашей общей прибыли сверх вашего не облагаемого налогом пособия (годовая сумма освобождения). Пособие без ВНП на 2021/22 год составляет:

.

Как рассчитать налог на прирост капитала в Великобритании

CGT добавлен к вашему другому налогооблагаемый доход.Сумма всего вашего дохода из разных источников определяет в каком налоговом диапазоне вы находитесь в текущем налоговом году:

  • Если ваш общий налогооблагаемый доход составляет менее 50 000 фунтов стерлингов, то есть вы все еще находитесь в базовом диапазоне, ваша ставка прироста капитала составляет 10% для большинства облагаемых налогом активов (не включая жилую недвижимость) и 18% для вашего дома.
  • Если ваш прирост капитала переводит вас в следующий по величине диапазон, тогда вы платите 20% за большую часть своих облагаемых налогом активов и 28% за свой дом — но только за ту часть прироста капитала, которая переводит ваш налогооблагаемый доход в следующий диапазон. .

В Великобритании существуют различные ставки налога на прирост капитала.

Налоги на наследство в Великобритании

Налог на наследство в Великобритании — это единовременный платеж, уплачиваемый со стоимости имущества умершего, если он превышает установленный порог, который в настоящее время составляет 325 000 фунтов стерлингов. Любое значение выше порога облагается налогом в размере 40%. Например, ваше имущество стоит 500 000 фунтов стерлингов, а порог не облагаемого налогом порога составляет 325 000 фунтов стерлингов. Налог на наследство составит 40% от 175 000 фунтов стерлингов (500 000 фунтов стерлингов минус 325 000 фунтов стерлингов). Если вы передадите свое основное место жительства прямому потомку, у них будет дополнительный порог налога на наследство в размере 175 000 фунтов стерлингов.Это упрощает наследование семейных домов прямыми потомками.

Есть и другие способы уменьшить ваши обязательства по налогу на наследство в Великобритании. Например, если вы оставите более 10% чистой стоимости вашего имущества на благотворительность, ставка снизится до 36%. Кроме того, если вы состоите в браке или в гражданском партнерстве, ваш партнер может унаследовать все ваше имущество, не сталкиваясь с законопроектом о налоге на наследство в Великобритании. Если вы хотите передать свои активы перед смертью, вы можете подарить их своему партнеру.

Налоги на компании и ставки НДС в Великобритании

Компании, работающие в Великобритании, должны платить корпоративный налог с любой полученной прибыли.На 2021/22 год обычная ставка корпоративного налога составляет 19%. Более низкая ставка в размере 10% применяется, когда прибыль может быть отнесена на счет использования патентов, в то время как в определенных случаях применяются специальные корпоративные налоги.

В целом компании, работающие в Великобритании, также должны будут взимать и платить НДС в размере 20%, хотя есть некоторые исключения. Возврат НДС необходимо подавать каждый месяц или каждые три месяца, в зависимости от размера компании.

С другой стороны, компании-нерезиденты облагаются корпоративным налогом в Великобритании только на прибыль, полученную в результате торговли через постоянное представительство или связанной с ней, или от освоения земель в Великобритании.Однако с апреля 2020 года компании-нерезиденты облагаются корпоративным налогом в Великобритании (а не подоходным налогом) на доход, полученный от собственности в Великобритании.

За дополнительной информацией обратитесь к руководству Expatica по корпоративным налогам в Великобритании.

Подоходный налог с самозанятых в Великобритании

Если вы являетесь самозанятым владельцем компании с ограниченной ответственностью в Великобритании, вы будете обязаны платить налоги на корпорации в Великобритании, хотя размер вашего налога зависит от того, классифицируетесь ли вы в качестве налогоплательщика-резидента или нерезидента. СОЕДИНЕННОЕ КОРОЛЕВСТВО.Как правило, одинаковые ставки и правила корпоративного налога в Великобритании применяются как к резидентам, так и к нерезидентам; Резиденты платят налоги со своего дохода по всему миру, в то время как нерезиденты облагаются налогом только со своего дохода в Великобритании.

Налоги на импорт и экспорт в Великобритании

Все товары, импортируемые из-за пределов Великобритании, облагаются пошлинами и таможенными пошлинами, за некоторыми исключениями. Вы можете использовать онлайн-инструмент для проверки тарифов и ставок НДС на различные импортные товары. Для получения дополнительной информации ищите бизнес-консультанта в нашем каталоге.

Автомобильные, дорожные и аэропортовые сборы в Великобритании

Если вы водите автомобиль в Великобритании, вам необходимо будет заплатить автомобильный и дорожный налог, в том числе при регистрации автомобиля в DVLA (Агентство по лицензированию водителей и транспортных средств). Сумма варьируется в зависимости от типа транспортного средства, включая автомобильный и дорожный налог в Великобритании, основанный на таких факторах, как размер двигателя, тип используемого топлива и выбросы CO 2 . Проконсультируйтесь с таблицей ставок автомобильного и дорожного налога в Великобритании, где вы увидите, что ставки оплаты за автомобили, работающие на альтернативном топливе (TC59), на 10 фунтов стерлингов ниже, чем за автомобили с бензиновым двигателем (TC48) и дизельным двигателем (TC49).

Вы можете оплатить автомобильный и дорожный налог онлайн. Следует отметить, что электромобили освобождаются от некоторых налогов на автомобили в Великобритании, поскольку они производят с низким уровнем выбросов. Великобритания использует метрическую систему; узнать больше о правилах дорожного движения Великобритании.

Лица, вылетающие из Великобритании по воздуху, также должны платить пошлину, которая обычно является частью стоимости авиабилета.

Возврат налогов в Великобритании

Вы можете иметь право на возврат налогов (скидки) в Великобритании по нескольким причинам, например, если вы работаете и с вашей заработной платы вычитали слишком большой налог, если вы перестали работать, если вы выбрали пенсионный план или план пожизненного аннуитета, или если вы живете в одной стране и имеете доход в другой.Более того, если вы указали личные расходы в своей налоговой декларации, вы также можете получить возврат налога в Великобритании.

Некоторые расчеты налогов P800 требуют, чтобы вы могли подать заявку на возврат налога онлайн (только после того, как ваш налог был рассчитан, что происходит в период с июня по октябрь). После подачи заявления на налоговую декларацию в Великобритании вы должны получить деньги в течение пяти-шести недель.

Налоговая консультация в Великобритании

Материалы, рассмотренные в этой статье, предназначены только для информационных целей и не должны использоваться в качестве налоговой консультации для вашей индивидуальной ситуации.Поэтому вам всегда следует проконсультироваться со своим налоговым экспертом по конкретным налоговым вопросам или вопросам.

Полезные ресурсы

Посетите веб-сайт HMRC, чтобы получить информацию о британских налогах, отчислениях на социальное страхование и другие связанные вопросы для стран, входящих в состав Соединенного Королевства. В ведомстве также есть телефон доверия для самооценки.

Для получения информации и помощи в подаче налоговых деклараций в США из Великобритании, свяжитесь с Taxes for Expats и ознакомьтесь с нашим руководством по подаче налоговых деклараций США из-за границы.

Британская налоговая благотворительная организация TaxAid консультирует людей с низкими доходами, проблемы которых не могут быть решены с помощью HMRC.

Узнайте, как подать заявку на схему расчетов. Это касается граждан ЕЭЗ, проживающих в Великобритании до 1 января 2021 года.

IRS отвечает на вопросы об оплачиваемом налоговом льготном отпуске по семейным обстоятельствам

Новое руководство IRS отвечает на вопросы работодателей о налоговых льготах, которые компании могут получить, начиная с этого года, когда они предоставляют работникам оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни.

Кредит, созданный Законом о сокращении налогов и занятости от 2017 года, действует в течение 2018 и 2019 налоговых лет, хотя Конгресс может его продлить.

Работодатели, которые учредили соответствующие программы оплачиваемого семейного отпуска или изменили существующие программы до 31 декабря 2018 г., могут запросить кредит задним числом до начала 2018 налогового года работодателя.

Уведомление 2018-71, опубликованное 24 сентября, дает подробные инструкции по аккредитиву в формате вопросов и ответов. В уведомлении разъясняется, как рассчитать кредит и применять особые правила и ограничения.

Право работодателя

Под новым В соответствии с разделом 45S Налогового кодекса работодатели, которые добровольно предлагают квалифицированным сотрудникам до 12 недель оплачиваемого семейного и медицинского отпуска ежегодно в соответствии с письменным полисом, могут потребовать налоговый вычет на часть заработной платы, выплаченной во время этого отпуска.

Для 2018 налогового года работодатели могут применять кредит только к работникам, которым работодатель заплатил менее 72000 долларов США в 2017 году.

Для получения кредита работодатели должны:

  • Предоставить не менее двух недель оплачиваемого отпуска ( PTO) для сотрудников, берущих отпуск, который в противном случае не оплачивался бы в соответствии с Законом о семейных и медицинских отпусках (FMLA).В разделе 45S используются определения права на отпуск, содержащиеся в FMLA, но налоговая скидка применяется ко всем работодателям, а не только к тем, на которые распространяется FMLA.
  • Оплачивайте своим работникам минимум 50 процентов их регулярного заработка.

Правительство покроет 12,5% затрат на пособие, если работники получают половину своего обычного заработка, с постепенным увеличением до 25%, если работники получают весь свой регулярный заработок.

Кредит не применяется, если оплачиваемый отпуск предусмотрен законодательством штата или местным законодательством.

Предыдущее руководство

Правила обращения за налоговой льготой были первоначально объяснены в Часто задаваемые вопросы, которые IRS отправлено в мае. В этих часто задаваемых вопросах разъясняется, например, что работодатель должен уменьшить размер удержания из выплаченной заработной платы на сумму любого налогового кредита, полученного им за оплачиваемый отпуск по закону FMLA. Кроме того, заработная плата, используемая для определения любого другого общего коммерческого кредита, не может использоваться при определении этого кредита.

Новое разъяснение

Уведомление

2018-71 «содержит более подробные инструкции о том, как работодатели могут рассчитать кредит в различных ситуациях, например, когда отпуск оплачивается третьей стороной или работодатель является частью контролируемой группы корпораций», объяснил Уильям Хейс Вайсман, поверенный из Уолнат-Крик, Калифорния., офис Литтлера.

«В разделе 45S кодекса не очень четко указано, что делать с инвалидностью или отпуском на время отъезда, который кто-то берет для целей, отвечающих требованиям FMLA», написал адвокат Дэвид ЛеФевр из ERISAfire Benefits Compliance Solutions. «Статут неоднозначен, и предыдущие указания IRS просто оттолкнули его. Уведомление IRS 2018-71 разрешило двусмысленность: отпуск должен использоваться не только для целей, соответствующих требованиям FMLA, политика в отношении отпусков должна быть специально предназначена для целей, соответствующих требованиям FMLA, и ничего другого », что исключает оплачиваемые больничные листы по незначительным заболеваниям.

Работодатель не обязан предоставлять PTO для Однако каждые типов FMLA позволяют претендовать на кредит. Он может предоставить отпуск по уходу за ребенком, но не, например, при серьезном заболевании. Как выразилась кадровая консалтинговая компания Mercer: «Работодатель может получить кредит, даже если его политика в отношении оплачиваемого отпуска не охватывает все цели FMLA или не предоставляет одинаковые льготы или продолжительность для всех типов отпусков по FMLA».

Политика, предусматривающая оплачиваемый отпуск для одной или нескольких целей типа FMLA, включая политику краткосрочной нетрудоспособности, «будет достаточной при соблюдении всех других условий», — отметил Мерсер.«Политика может даже продлить более щедрые льготы или более длительные отпуска для одних целей, подобных FMLA, чем для других». Например, политика работодателя может предусматривать:

  • 10 недель отпуска со 100-процентной оплатой для связи с новым ребенком, но только шесть недель отпуска с 60-процентной оплатой для ухода за членом семьи с серьезным заболеванием.
  • Две недели отпуска типа FMLA с 50-процентной оплатой для всех квалифицированных сотрудников и дополнительные две недели отпуска типа FMLA с 50-процентной оплатой для квалифицированных сотрудников в компании в течение пяти или более лет.

Уведомление также добавило ряд других технических требований, но IRS «бросило работодателям кость», — отметил ЛеФевр. «Текущие правила отпуска могут быть изменены задним числом для соответствия техническим требованиям раздела 45S Кодекса, если поправка будет принята до 31 декабря 2018 года».

Любой работодатель, предлагающий оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни «должен внимательно изучить уведомление, чтобы определить, соответствует ли он [план], если у него есть такой план и он желает использовать кредит, а если нет, то следует ли [сделать его совместимый] «, — сообщил Вайсман.

Новый проект формы IRS 8994 для работодателей, претендующих на кредит ожидается в ближайшее время.

Общественные комментарии к Уведомлению 2018-71 могут быть представлены до 23 ноября 2018 г.

[Экспресс-запрос только для членов SHRM: Налоговый кредит за оплачиваемый FMLA ]

SHRM поддерживает добровольно предложенный оплачиваемый отпуск

Общество управления человеческими ресурсами (SHRM) поддерживает усилия, направленные на то, чтобы помочь сотрудникам удовлетворять рабочие и личные потребности, и считает, что работодателей следует поощрять к добровольно предлагать своим сотрудникам оплачиваемый отпуск.Для достижения этой цели SHRM поддерживает Закон о Workflex в 21 веке, который сейчас рассматривается Конгрессом, который предоставит больше оплачиваемого рабочего времени сотрудникам и большую предсказуемость для работодателей.

Статьи по теме SHRM:

IRS выпускает первые ответы на часто задаваемые вопросы об оплачиваемом отпуске, SHRM Онлайн , апрель 2018 г.

Как рассчитать налоговую льготу при увольнении , SHRM Online , февраль 2018 г.

Воспользовавшись федеральной налоговой льготой при увольнении, SHRM Online , январь 2018 г.


Бесплатное руководство по экономии денег для родителей

Учитывая высокую стоимость качественного ухода за детьми, многие семьи считают более экономичным, чтобы один из родителей оставался дома, пока их дети находятся в дошкольном возрасте.Но это не значит, что вы не можете продолжать зарабатывать. Есть несколько вариантов заработка, которые обеспечивают гибкость, необходимую для ухода за детьми. Просто подумайте о своих физических обстоятельствах (пространство, ресурсы), навыках, квалификации и опыте и подумайте, как вы могли бы их монетизировать.

Например:

Товары ручной работы или ручной работы
Если у вас есть навыки для изготовления продукта, вам больше не нужно тратить деньги на фактическое помещение для магазина. Интернет-магазины и аукционные сайты — отличный способ доставить ваши товары покупателям.Ebay и Amazon являются очевидными лидерами, а Not on the High Street и Etsy — другими крупными историями успеха. Есть небольшие нишевые сайты, которые могут вам подойти, например Folksy, который предназначен исключительно для британских товаров ручной работы.

Кейтеринг и торты
Где праздник, обычно есть торт! Так что, если вы поймали ошибку Bake Off, возможно, вам удастся заработать на большом количестве угощений ко дню рождения, пользующихся постоянным спросом. Если у вас есть еще более широкие кулинарные навыки, вам может быть интересно окунуться в мир званых обедов или кейтеринга в офисе.

YouTube, ведение блогов, видеоблог, инстаграмм
На любой платформе социальных сетей, если вы привлекаете подписчиков, вы становитесь очень интересными для рекламодателей. Выгодами могут быть продукты, которые нужно тестировать и рекомендовать, или прямые деньги за рекламные места.

Репетиторство
Если вы играете на музыкальном инструменте или говорите на любом другом языке, кроме английского, то вы можете круглый год работать репетитором. Вы сами решаете, проводить ли вы уроки у себя дома или навещать своих учеников.Имейте в виду, что есть много взрослых, которые хотят учиться, а также дети школьного возраста. Вам нужно будет доказать свои навыки квалификацией, опытом (например, владение более чем одним языком в вашей семье, проживание в другой стране) или демонстрацией (инструмента). Для оказания такого рода услуг вам не требуется формальная педагогическая квалификация.

Если у вас есть дополнительное образование или сертификат в области образования, вы можете предложить репетиторство по определенным школьным предметам.Это становится все более востребованным перед периодами тестирования / экзамена, когда вы можете предлагать конкретные сеансы пересмотра. В зависимости от вашего местоположения, есть потребность в репетиторах для подготовки детей к вступительным экзаменам в некоторые частные школы.

Уход за животными или чужими детьми
Выгул собак и присмотр за домашними животными — это две возможные услуги, которые могут гибко вписаться в ваш образ жизни. Как и присмотр за детьми; хотя вам необходимо знать все соответствующие правила, касающиеся ухода за детьми.

Тайный покупатель
Что ж, если все равно за покупками…! Это может быть вашим шансом примерить на себя жизнь шпиона на несколько часов в неделю — только в относительно безопасном мире розничной торговли.

Avon звонит по телефону
Есть довольно много разных компаний, которые последовали примеру Avon, например, Younique, Ann Summers и Body Shop. Социальные сети упрощают общение с клиентами, и вы получаете комиссию за все, что продаете.

Помещение
У вас есть гараж, который вы можете сдать в аренду кому-нибудь под склад? Может быть, тебе удастся найти жильца в твоей свободной комнате.Известно, что некоторые люди даже сдают в аренду свое парковочное место.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *