Подоходный налог для многодетных семей: какие платят и от каких освобождаются

Налоги в Австрии: особенности австрийского налогообложения

Налоги в Австрии платят все налоговые резиденты страны. То есть те, кто проживает в стране больше 183 дней в году или у кого есть место жительства в Австрии — например, арендованная квартира. Владельцы карт ВНЖ и ПМЖ автоматически считаются налоговыми резидентами Австрии.

В Австрии действует евроконтинентальная модель налогообложения. Это значит, что больша́я часть налогов австрийцев идет на социальное страхование — медицину, пенсионные выплаты, пособия по безработице и другие социальные нужды.

Подоходный налог для физлиц

Подоходным налогом в Австрии облагаются:

• заработная плата и пенсия;
• доход самозанятых граждан;
• предпринимательская деятельность;
• доход от сдачи недвижимости в аренду;
• доход от инвестиций;
• дивиденды, которые получают акционеры и генеральные директора, если их доля в компании составляет 25% и больше;
• доход от сельского или лесного хозяйства;
• другая деятельность, такая как продажа недвижимости или посреднические услуги.

В Австрии, как во всех развитых европейских странах, принята система прогрессивного налогообложения: чем больше заработок, тем выше налог.

До 55%

ставка НДФЛ для налоговых резидентов Австрии

Подоходный налог наемных сотрудников удерживает и уплачивает работодатель. В случае нескольких источников дохода необходимо самостоятельно подать налоговую декларацию, указав все источники поступления денег.

Ставки подоходного налога в Австрии

Годовой доход	Налоговая ставка
До 11 000 €	0%
От 11 001 до 18 000 €	20%
От 18 001 до 31 000 €	35%
От 31 001 до 60 000 €	42%
От 60 001 до 90 000 €	48%
От 90 001 до 1 000 000 €	50%
От 1 000 000 €	55%

Некоторые выплаты в Австрии налогами все же не облагаются — пособия по уходу за детьми, пенсии по инвалидности, чаевые.

Австрийцы получают не 12, а 14 зарплат в год: две дополнительные выплачиваются в летний отпуск и на рождественские праздники

Социальные отчисления

Социальные отчисления в Австрии делятся между работником — 18,12% и работодателем — 21,23%. Они покрывают расходы при болезни, несчастном случае, безработице и выходе на пенсию.

Тип отчисления	С работника	С работодателя	Общий размер отчисления
🏥 На здравоохранение	3,87%	3,78%	7,65%
😔 На случай потери работы	3%	3%	6%
👵 На пенсию	10,25%	12,55%	22,8%
🧑‍🦽 От несчастных случаев	0%	1,2%	1,2%
🪙 Прочие	1%	0,7%	1,7%
Итого	18,12%	21,23%	39,35%

В Австрии получают не 12, а 14 зарплат в год. 13-я зарплата выплачивается на летний отпуск, а 14-я — на рождественские праздники. Дополнительные зарплаты подоходным налогом не облагаются, но с них удерживаются выплаты на социальное страхование.

Пример расчета налогов, которые удерживаются с заработной платы

Годовой доход	Заработная плата	Налог на соцстрахование в месяц	Подоходный налог в месяц
29 000 €	2071 €	354 €	155 €
36 000 €	2571 €	465 €	291 €
54 000 €	3857 €	698 €	699 €
76 000 €	5428 €	983 €	1239 €

Налоги на автомобиль

НДС за покупку автомобиля — 20% от стоимости. Налог распространяется на новые и подержанные машины и уплачивается сразу при покупке.

Регистрационный налог — 195,5 €. Стандартный налог для любых машин.

Страховка — 60—150 € в месяц. В Австрии, как и в России, обязательное страхование автогражданской ответственности. Стоимость страховки зависит от автомобиля и расценок страховой компании.

Налог на потребление топлива рассчитывается индивидуально и зависит от количества углекислого газа, который производит машина. Обычно налог уже включен в стоимость автомобиля и отдельно его уплачивать не нужно. Владельцы электромобилей и гибридных автомобилей от налога освобождены.

Транспортный налог зависит от объема двигателя автомобиля: минимальная ставка для легковых автомобилей — 6,2 € при оплате на год вперед.

Дорожный налог уплачивается покупкой специальной виньетки-стикера, которая дает право ездить по всем австрийским автомагистралям и скоростным шоссе.

Стоимость виньетки-стикера

Транспортное средство	На год	На два месяца	На 10 дней
🏍️ Мотоциклы	37,7 €	13,9 €	5,5 €
🚗 Легковые машины и транспорт весом до 3,5 тонны	92,5 €	27,8 €	9,5 €

Налог на недвижимость

Налог на приобретение недвижимости — 3,5% от стоимости сделки, если только недвижимость не была получена в подарок.

Стоимость недвижимости	Ставка налога
До 250 000 €	0,5%
250 001—400 000 €	2%
400 001 € и больше	3,5%

Какие еще налоги платят физлица в Австрии

Церковный налог — 1,1% дохода — платят все прихожане католической церкви. Эти деньги идут на зарплаты священникам, издание церковных книг и благотворительность.

Туристический налог — это налог на ночлег в отелях или кемпингах. Каждая федеральная земля устанавливает его размер самостоятельно, а дети до 15 лет освобождены от его уплаты.

Налог на собак уплачивают все владельцы собак, но его размер каждая федеральная земля Австрии устанавливает самостоятельно.

Налог на телевидение и радио в Австрии платят все, у кого дома есть работающий телевизор или радио. Размер налога каждая федеральная земля устанавливает самостоятельно.

Федеральная земля	Ежемесячный налог	Годовой налог
Вена	26,33 €	315,96 €
Нижняя Австрия	26,33 €	315,96 €
Бургенланд	23,73 €	284,76 €
Верхняя Австрия	20,93 €	251,76 €
Зальцбург	25,63 €	307,56 €
Штирия	26,73 €	320,76 €
Каринтия	26,03 €	312,36 €
Тироль	24,63 €	295,56 €
Форарльберг	20,93 €	251,16 €

Налоговые вычеты в Австрии

Налоговые вычеты не возвращаются на счет налогоплательщика, но они снижают его подоходный налог и таким образом облегчают налоговую нагрузку. В австрийском налоговом законодательстве выделяют следующие категории вычетов:

Вычет	Размер вычета
Транспортная льгота на расходы за проезд от дома до работы	400 € в год
Повышенная транспортная льгота, если доход не больше 12 200 € в год	До 690 € в год
Пенсионная льгота, если пенсия не больше 17 000 € в год	До 600 € в год
Семейная льгота Family Bonus Plus для детей до 18 лет	125 € в месяц
Семейная льгота Family Bonus Plus для детей старше 18 лет	41,68 € в месяц
Льгота для родителей-одиночек	494 € в год, если в семье один ребенок
Льгота для плательщиков алиментов	29,2 € в месяц за первого ребенка, 43,8 € — за второго, 58,4 € — за третьего и следующих
Льгота для многодетных семей, если суммарный доход супругов до 55 000 € в год	20 € в месяц за третьего и каждого следующего ребенка

Налоги для юридических лиц в Австрии

Налоги платят все компании — налоговые резиденты страны, то есть те, что ведут деятельность в Австрии или занимаются управлением из Австрии. Если компания не является австрийским налоговым резидентом, то она платит налог только с прибыли, полученной в Австрии.

ВНЖ в Австрии через открытие бизнеса

Наиболее распространенные формы компаний в Австрии:

• GmbH — общество с ограниченной ответственностью. Размер уставного капитала — 35 000 €;
• AG — акционерное общество. Размер уставного капитала — 70 000 €;
• европейская компания (Societas Europaea) — акционерное общество с европейской регистрацией. Такая форма упрощает перевод управления компанией из одной страны Евросоюза в другую. Минимальный размер уставного капитала — 120 000 €.

По закону как минимум половина уставного капитала должна быть внесена на момент учреждения компании.

Корпоративный налог — 25%. В отличие от подоходного налога он взимается не по прогрессивной шкале, а по стандартной ставке.

25%

ставка корпоративного налога

Минимальный корпоративный налог — 5%. Его платят GmbH (ООО) и AG (АО), когда не получают дохода. Ставка налога привязана к уставному капиталу юридического лица.

Форма юридического лица	Квартальный налог	Годовой налог
GmbH	437,50 €	1750 €
AG	875 €	3500 €

Налоговые льготы действуют для GmbH (ООО), которые учреждены после 30 июня 2013 года. В этом случае компании платят уменьшенный корпоративный налог — 500 € в год первые 5 лет после регистрации и 1000 € в год следующие 5 лет.

Налог на добавленную стоимость — 20%, но на некоторые товары и услуги он снижен до 10 и 13%. Например, на вывоз мусора и предоставление земельного участка под кемпинг — НДС 10%. На внутренние авиаперелеты, билеты на спортивные мероприятия и работы художников — НДС 13%.

20%

ставка НДС

Налог на цифровые услуги — 5%. С 1 января 2020 года его уплачивают крупные транснациональные компании, которые предоставляют рекламные услуги в интернете. Налогом облагаются компании, которые соответствуют сразу двум критериям:

1. Мировой доход не менее 750 млн евро.
2. Внутренний доход в Австрии не менее 25 млн евро.

Гербовый сбор зависит от типа договора. Ставки гербового сбора для наиболее распространенных сделок:

1%

договор аренды

1%

сертификат облигации

0,8%

уступка дебиторскойзадолженности

0,13%

переводной вексель

Избежание двойного налогообложения

При налоговом резидентстве в России и Австрии одновременно придется платить подоходный налог дважды. В России налогом будет облагаться весь доход, а в Австрии только часть, полученная из австрийских источников, — например, в виде дивидендов от акций австрийских компаний.

Между Россией и Австрией заключена конвенция об избежании двойного налогообложения, которая регламентирует уплату налогов между странами. Благодаря конвенции физлица и юрлица платят налоги в стране, откуда получают доходы, а в другой стране оформляют налоговый вычет.

Конвенция об избежании двойного налогообложения
от 13 апреля 2000 года

Налог на дивиденды согласно конвенции составляет 5 или 15%. 5% — если получатель дивидендов владеет долей от 10% капитала компании — плательщика дивидендов. 15% — во всех остальных случаях.

FAQ

Когда у физлица появляются обязательства по уплате налогов в Австрии?

Вместе с получением статуса налогового резидента страны. Резидентами считаются люди, у которых есть место жительства в Австрии, например арендованная квартира, или они проживают в стране больше 183 дней в году. Так, владельцы карт ВНЖ и ПМЖ автоматически считаются резидентами Австрии.

Какой подоходный налог в Австрии?

В Австрии действует прогрессивная система налогообложения, поэтому ставка подоходного налога зависит от размера заработка.

Ставки подоходного налога в Австрии

Годовой доход	Налоговая ставка
До 11 000 €	0%
От 11 001 до 18 000 €	20%
От 18 001 до 31 000 €	35%
От 31 001 до 60 000 €	42%
От 60 001 до 90 000 €	48%
От 90 001 до 1 000 000 €	50%
От 1 000 000 €	55%

Какие налоги платят физлица в Австрии?

Подоходный налог, налог на автомобиль, собак, телевидение и радио, приобретение недвижимости, а также делают социальные отчисления. Большинство налогов взимаются по фиксированной ставке, а НДФЛ — по прогрессивной шкале от 0 до 55%.

Какие компании получаю статус налоговых резидентов Австрии?

Все компании, которые ведут деятельность в Австрии или занимаются управлением из Австрии. Компании-нерезиденты платят налог только с прибыли, полученной в Австрии.

Какие налоги платят юрлица в Австрии?

Корпоративный налог по ставке 25%. Если у компании нет прибыли, применяется льготный налоговый режим: для ООО — 1750 € в год, для АО — 3500 €.

Компании также платят НДС, в некоторых случаях гербовый сбор и налог на цифровые услуги.

Налоговые льготы в Венгрии для физических лиц и компаний – вычеты, пособия

Налоговые льготы для физических лиц

Семейное налоговое пособие

Льготы для первого брака

Льготы по инвалидности

Льготы покупателю жилого дома/квартиры

Налоговые преимущества предпринимателей

Налоговые преференции для юридических лиц

Инвестиции – это выгодно!

Советы в заключение

В Венгрии созданы хорошие условия для международной торговли и сделок с интеллектуальной собственностью. Налог на доходы компаний – минимальный в ЕС – 9 %, привлекательные ставки подоходного, снижен НДС для некоторых видов бизнеса, упрощены фискальные схемы предпринимателям.

Мы уже писали о налоговой системе страны, ставках и видах бюджетных сборов. Теперь расскажем, как экономить с помощью налоговых льгот для физических и юридических лиц.

В Венгрии две формы льгот по налогам:

• Налоговый вычет – сумма, на которую уменьшают налогооблагаемый доход.


• Прямой (налоговый) кредит – сумма, которую вычитают от начисленного налога.

Налоговый кредит: на протяжении года налогоплательщик кредитует государство – платит налог с дохода без учета положенных льгот. В конце года заполняет и подает декларацию, после чего государство возвращает ему часть денег.

Налоговые льготы для физических лиц

• Кредит для детей (семьям с 3 и более детьми) – ежемесячно до 4 000 Ft/ребенка.


• Кредит резиденту – до 18 % зарплаты. Условие – доход за год не больше 1 млн Ft.


• 20 % налоговый кредит на детские расходы (одежду, игрушки, детсад и др.), до 150 000 Ft для каждого родителя. Вычеты на учебу в вузе, общежитие и т. п.


• 20%-й налоговый кредит на платежи в пенсионный/страховой фонд, до 150 000 Ft в год. Варианты – в добровольный пенсионный фонд, на пенсионный сберегательный счет NYESZ и в финансовое учреждение по схеме пенсионного страхования.


• 20%-й налоговый кредит для погашения жилого ипотечного кредита.


• Расходы на профессиональную подготовку персонала – 6 000 Ft в месяц на человека.


• Благотворительность государственным заведениям и церкви – до 1 % налога.

Не облагают подоходным налогом:

• Некоторые государственные пособия на несовершеннолетних.


• Проценты по вкладам, в том числе сберегательным.


• Субсидии на приобретение жилья.


• Проценты от государственных и корпоративных ценных бумаг.


• Продуктовые ваучеры для работников (ограничения по сумме).


• Государственные ваучеры Erzsébet для пенсионеров.


• Доходы, полученные на венгерских и европейских фондовых биржах.


• Страховые выплаты (при соблюдении условий договора).


• Стипендии (при определенных условиях).


• Выручку от продажи недвижимости, находившейся в собственности не менее 15 лет.


• Дивиденды, выплаченные иностранной (не венгерской) компании.


• Выплаты долговых %, роялти и платежи за услуги (рекламные, лизинговые, посреднические и др.) в страны без договора о двойном налогообложении.

Венгерское законодательство препятствует двойному налогообложению. Соответствующие соглашения заключены 79 странами, в том числе ЕС и СНГ. Нерезиденты платят в Венгрии налог на доход (например, от сдачи в аренду недвижимости), полученный на ее территории. На родине оплачивать повторно данный налог не нужно.

Большинство венгерских семей почти ничего не знают о положенных им налоговых льготах и субсидиях

Получаете доход из одного источника? Имеете право обратиться в налоговое управление по месту жительства за бесплатной помощью по заполнению ежегодной декларации.

Семейное налоговое пособие

Раз в месяц или по результатам финансового года (при заполнении декларации) семья с детьми и другими иждивенцами (студентами, инвалидами и др.) имеет право на налоговый вычет (Családi adókedvezmény).

В 2018 г. его сумма составляла:

• Если в семье 1 ребенок/иждивенец – 66 670 Ft в месяц.


• 2 детей/иждивенцев – 116 670 Ft в месяц.


• 3 и более детей/иждивенцев – 220 000 Ft в месяц.


• Если иждивенец-инвалид, на него дополнительно – 100 000 Ft в месяц (с 2017 г.).

Внимание! Если женщина беременная, семья тоже имеет право на налоговый вычет, начиная с 91-го дня беременности до даты рождения ребенка.

За счет налогового вычета уменьшается подоходный налог плательщика, имеющего детей, и, следовательно, увеличивается зарплата на:

• 10 000 Ft (с одним ребенком/иждивенцем).


• 17 500 Ft (на каждого из двух детей/иждивенцев).


• 33 000 Ft (на каждого из трех и более детей/иждивенцев).

Рассчитайте пособие самостоятельно с онлайн-калькулятором Национальной налоговой и таможенной службы. Информационная помощь – в брошюре со всеми налоговыми льготами Венгрии ↗.

• Право на семейное пособие есть не только у супругов, но и родителей-одиночек, а также зарегистрированных партнеров, проживших совместно не менее года.


• Налогоплательщики одной семьи могут получать пособие по очереди (заявление).


• Расторжение брака дает каждому родителю право лишь на половину пособия.

Пример. В семье два ребенка – один из которых учится в колледже или на одном из первых курсов университета. При расчете налогового пособия оба они считаются иждивенцами. Однако выплатят деньги только на одного – 116 670 Ft.

У вредной еды нет шансов на льготы! «Чипсовый налог» в Венгрии платят все любители фастфуда в упаковке – печенья, пирожных, чипсов и даже напитков-энергетиков. Этот налог входит в десятку самых нелепых в мире

Нюанс. Хотите получать семейное налоговое пособие ежемесячно, одновременно с зарплатой? Раз в год подайте с супругом/партнером совместное заявление вашему работодателю (не в налоговую службу!). Целесообразно – к середине января.

Льготы для первого брака

В течение первых двух лет после свадьбы молодожены (в любом возрасте), если для одного из них или обоих это первый брак, имеют право на общий налоговый вычет – 5 000 Ft в месяц, то есть за два года всего 120 000 Ft. Получить его может один из супругов.

Вычет автоматически увеличивает чистый заработок бенефициара на 33 335 Ft в месяц. Воспользоваться им пара может:

• Ежемесячно (заявление – работодателю) или в конце года (в декларации).


• Независимо от наличия детей.


• Даже если один из них – иностранец (нужно получить в Венгрии идентификационный код).


• Максимум – в течение 24 месяцев от даты бракосочетания (но не позднее даты развода).

Льготы по инвалидности

Некоторые тяжелые заболевания, например диабет, болезнь Крона, потеря слуха или зрения, дают инвалидам право на индивидуальный налоговый вычет (személyi kedvezmény) в размере 5 % минимальной зарплаты за месяц (havi minimálbér).

• В 2018 г. минимальная зарплата составляет 138 000 Ft – льгота – 6 900 Ft (€22) в месяц.


• Полный перечень диагнозов дан в Указе правительства 335/2009. (XII.29.).


• Подробнее о вычете – в ст. 40 Закона о подоходном налоге (1995. évi CXVII).

Внимание! Если диагностика проведена много лет назад, но пациент только что узнал о положенной ему налоговой льготе, он имеет право изменить налоговые декларации за предыдущие годы и потребовать налог за весь период, начиная с 2011 г.

Льготы покупателю жилого дома/квартиры

Решившим приобрести недвижимость в Венгрии тоже положены налоговые послабления:

• На покупку нового дома с участком (минимум – с завершенной кровлей).


• На замену жилья (продажу одного и покупку нового в течение года). Налогом облагают разницу между ценой продажи и покупки.

Налоговые преимущества предпринимателей

Упрощенный режим налогообложения венгерские законы предусматривают для представителей творческих профессий и спортсменов.

• Писателей, журналистов, художников, режиссеров, актеров, музыкантов, артистов цирка – если совокупный доход не ниже 60 млн Ft.


• Спортсменов и тренеров со стажем минимум 1 год – если совокупный доход не ниже 250 млн Ft.

Предпринимателей данных специальностей освобождают от подоходного налога, страховых социальных и медицинских взносов. Их налоговая база – это доход физического лица предпринимателя (19,5 % налог для предпринимателей-работодателей, 15 % – для не использующих наемный труд, 11,1 % – для пенсионеров).

На ряд продуктов, товаров и услуг (в том числе на медицинскую технику) НДС снижен до 5 %.

Налоговые преференции для юридических лиц

Юридические лица в Венгрии имеют право на льготы по налогообложению.

1. Вычеты (ст. 7 закона 1996. évi LXXXI) – их сумма вычитается из налогооблагаемого дохода компании (adózás előtti eredményt).
2. Стимулы, льготы и налоговые пособия – сокращают сумму налоговых обязательств.

Нет прибыли? Платить корпоративный налог все равно придется, от минимальной налоговой базы (обычно 2 % общей выручки). Дополнительно в налоговой декларации укажите структуру затрат.

Налоговые вычеты

Существует ряд причин, по которым юрлица, независимо от страны резиденции, имеют право на налоговые вычеты.

1. Компенсации убытков предыдущих финансовых лет.
2. Резерв будущих расходов, включая доход от использования резерва предыдущих лет (условие – наличие минимум двух бухгалтерских отчетов). Исключение – резерв, сформированный по Закону об акционерных обществах.
3. Резерв внеплановой амортизации, увеличивший налоговую базу в прошлые годы.
4. Доход за отчетный год, полученный в виде помощи (без обязательств и возврата).
5. Роялти и лицензионные доходы (кроме продажи нематериальных активов).
6. Дивиденды и %, кроме полученных от контролируемой иностранной компании.
7. Дивиденды, выплаченные нерезидентам.
8. Прирост капитала при продаже зарегистрированного долевого участия (акций, доли в бизнесе) по цене, превышающей номинальную.
9. Прямые затраты, связанные с НИОКР и/или услугами по НИОКР (научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы) от нерезидентов.
10. Инвестирование в электрозаправочные станции.
11. Аренда жилья работодателем для сотрудников.
12. Покупка авто по цене выше 6 млн Ft и др.

Виды налоговых пособий (скидок)

1. Инвестиционное пособие малым/средним предприятиям.

Компании малого и среднего бизнеса имеют право уменьшить прибыль для налогообложения на сумму привлеченных на протяжении года инвестиций. Условия:

• В конце финансового года.


• Если учредители только физические лица.


• При инвестициях в новые активы, не капитализированные в течение года.


• Если размер вычета не превышает прибыль до уплаты корпоративного налога.

Важно! По Закону о корпоративном и дивидендном налоге Венгрии (ст. 1, 1996. évi LXXXI), если фактическая цель или содержание юридической сделки компании только в получении налогового преимущества, ее сумма не относится к расходам, а потому не учитывается при расчете налоговых льгот. При малейшем подозрении на такую сделку, налоговое управление имеет право на проверки и соответствующие меры – штрафы и т. п.

2. Пособие на развитие бизнеса

Любое предприятие может зарезервировать денежные средства для будущих инвестиций в активы. Сумму резерва отнимают от налогооблагаемой базы в конце года. Ограничения:

• Допустимая резервируемая сумма – до 50 % налогооблагаемого дохода, но не больше 500 млн Ft (€1,6 млн).


• Использовать резерв для инвестиций в активы нужно в течение 4 лет, следующих за годом использования налогового пособия.

3. Инвестиции в исторические здания

До €100 млн (в эквиваленте Ft) можно сэкономить на налогах в инвестиционный проект, связанный с культурным наследием, памятниками, зданиями, зарегистрированными как исторические ценности, а также имуществом, пребывающим под особой защитой государства. Стоимость ремонта/реконструкции вычитают из налоговой базы инвестора.

4. Компенсация % по кредиту на покупку или производство основных средств. Сумму корпоративного налога уменьшают на сумму процентов, выплаченных компанией (в том числе малого и среднего бизнеса) банку за отчетный год. Максимум – 40 % от потраченной за год суммы, но не более 6 млн форинтов за каждый финансовый год.
5. Пособие на энергоэффективные инвестиции

30–50 % фактических инвестиционных расходов, но не более €15 млн (в эквиваленте Ft). Воспользоваться льготой можно в год инвестирования или в последующие 5 лет.

6. Корпоративный налог на доход от пользования правами интеллектуальной собственности.

Налог снижается до 5 % при пользовании патентами, товарными знаками, производственными правами, ноу-хау и др. Продажа прав интеллектуальной собственности, купленных или созданных венгерской компанией позднее 1 января 2012 г., не облагается налогом, если покупатель в течение 60 дней уведомит о сделке налоговую службу.

7. Налоговый кредит на развитие.

Запрос на кредит подают министру национальной экономики (adópolitikáért felelős miniszter). Сроки подачи – в течение 13 лет, начиная с года капитализации инвестиций или со следующего за ним. Однако не позже 16-го года после подачи запроса.

Условия налогового кредита компании-инвестору

Минимальная сумма инвестиций, Ft	Цели капиталовложения	Особые условия
3 млрд и более	Любые	В результате инвестиций численность персонала увеличится на 150 чел. (в слаборазвитых регионах – на 75), а средняя зарплата повышается не меньше чем в 600 раз (в 300 раз – для слаборазвитых регионов) по сравнению с минимальной
1 млрд и более	Любые, в пользу выгодоприобретателя в этом же регионе
	В действующие объекты по производству продуктов питания животного происхождения
100 млн и более	Охрана окружающей среды, «R+D» (НИОКР – научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки), широкополосной интернет, производство кино- и видеопродукции, покупка ценных бумаг в первые 3 года после регистрации на фондовой бирже и любые капиталовложения в свободной экономической зоне
Любая	Связанные с созданием рабочих мест
500 млн и более	Любые. Инвестор – малое/среднее предприятие	За четыре года численность персонала вырастет на 20 чел. (малый бизнес) или на 50 чел. (средний). Средняя зарплата увеличится в 50 раз (малое предприятие) или в 100 раз (среднее предприятие) по сравнению с минимальной

Сведения об инвестициях указывают в специальном отчете-приложении к декларации.

Инвестиции – это выгодно!

Вложения в спорт

Финансирование пяти самых популярных в Венгрии командных видов спорта (футбол, гандбол, баскетбол, водное поло и хоккей на льду) позволяет сэкономить дважды:

• Вложения в спорт признают расходами компании и на эту сумму сокращают ее налоговую базу.


• Снижается корпоративный налог (максимум на 70 %).

Фактически, налогоплательщик возвращает 110 % суммы финансирования спорта!

Благотворительность в искусстве

Официальное финансирование творческих проектов (через Управление искусства и представлений) уменьшает корпоративный налог (не более чем на 70 %). Воспользоваться льготой разрешено только в первые 4 года, включая год пожертвования.

Льготы при кино- и видеопроизводстве

Съемки кинофильмов и смежные видеопроекты – это возможность уменьшить налог на доход юридического лица на 20 %. Налоговое пособие рассчитывают только от тех расходов, которые официально одобрило Венгерское управление кинематографа. Право на льготу действует в течение 3 лет после года инвестирования.

Венгрия – лучшая страна ЕС для сделок с интеллектуальной собственностью

Зарплата ученых и исследователей

До 10 % (для малых и средних предприятий – до 15 %) прямых затрат на оплату труда в научно-исследовательской сфере, фундаментальных исследованиях и прикладных разработках, включая программное обеспечение. Сумму налогового пособия равными частями отнимают от суммы налога за текущий год и последующие три.

Максимальная сумма льготы – 70 % начисленного налога.

Советы в заключение

Бизнес в Венгрии – отличная возможность минимизировать налоги и выгодно торговать не только в ЕС, но и по всему миру. В стране гибкое налогообложение, сравнимое с кипрским. Особенно выгодны – инвестиции, схемы с дивидендами, кредитами и лицензионными платежами.

Однако следует учесть следующие нюансы:

• Законодательство и налоговые процедуры в страны быстро меняются – целенаправленно растут преференции для бизнеса и увеличивается налоговое бремя на потребителя. Принимая решение, проверьте, действует еще льгота и в каком объеме.


• В регионах муниципалитеты могут взимать местные налоги (туристический, коммунальный, земельный, на строительство и др.) и, соответственно, предусматривать дополнительные фискальные скидки.


• В ближайшие годы власти продолжат повышать суммы льгот для семей с двумя детьми. При этом запросить налоговое пособие по-прежнему можно ретроактивно, в течение 5 лет после подачи налоговой декларации.

Есть вопрос по налогам или процедуре применения конкретной льготы? Нужна лазейка в законодательстве или совет эксперта? Задавайте вопросы или пишите в комментариях. Поделитесь с читателями, если уже пользуетесь преференциями. А чтобы в числе первых узнавать важные новости о жизни в Венгрии, оставьте e-mail.

Полезные ссылки:

• Полный перечень нормативных актов налогового законодательства Венгрии здесь ↗.


• Национальный портал законодательства с поиском по параметрам здесь ↗.


• Все формы налоговых деклараций здесь ↗.

жителей штата Юта с большими семьями могут платить намного больше государственных налогов в следующем году сессия начинается в Капитолии штата Юта в Солт-Лейк-Сити, понедельник, 22 января 2018 г.

By Bill Dentzer

  | 9 апреля 2018 г., 13:00

| Обновлено: 10 апреля 2018 г., 14:08.

Можно назвать это Налогом на детей в штате Юта в 2018 году — новый сбор, введенный не актом Законодательного собрания, а его отсутствием. И это может стоить большинству семей Юты еще сотни в следующем году, даже если общее налоговое бремя снизится в результате федеральной налоговой реформы.

Законодательное собрание 2018 года утвердило небольшое снижение подоходного налога, равное пятицентовику на каждые 100 долларов дохода. Это дало законодателям штата право хвастаться снижением налогов в преддверии года выборов, хотя оно предоставило лишь символические налоговые льготы всем, кроме самых высокооплачиваемых жителей штата.

Но неспособность Законодательного собрания учесть влияние федеральных реформ на освобождение от налога для налогоплательщиков штата означает, что в 2018 году большинству семей Юты придется платить более высокие налоги штата. Многодетные семьи пострадают сильнее, в то время как бездетные получат пособие.

Это в штате, который год за годом лидирует в стране по среднему размеру домохозяйства.

Федеральные реформы 2017 года отменили освобождение от налогов штата в размере 3038 долларов США на каждого иждивенца, что помогло снизить налоговые счета для жителей Юты, зарабатывающих примерно до 150 000 долларов США. В результате домохозяйства с низкими и средними доходами, получившие наибольшую выгоду от налоговой льготы, будут платить больше в виде государственного налога.

В то же время снижение номинального подоходного налога штата с 5 процентов до 4,95 процента «непропорционально выгодно для лиц с высокими доходами», — сказал Питер Райхард, президент Фонда Юты, независимой политической группы.

Это оставляет штат с «чуть менее прогрессивной [налоговой] структурой… и Юта не имеет сильно прогрессивной структуры с самого начала», — сказал он.

Самые высокооплачиваемые работники штата Юта получают львиную долю подоходного налога штата. 20% лучших игроков, которые зарабатывают около 98 000 долларов и более, производят две трети общего дохода. Однако на индивидуальной основе экономия, которую Юта увидит от снижения налогов, кажется небольшой: кто-то, заработавший 100 000 долларов, получит домой всего на 50 долларов больше.

Налоговые последствия утраты личных льгот гораздо более значительны и неравномерны среди разных групп налогоплательщиков.

Например, как описывает Фонд штата Юта в послесессионном отчете, одинокие жители штата Юта или бездетные пары получат более низкие налоги, в то время как домохозяйства с тремя и более детьми могут значительно увеличиться. Семьи с пятью и более детьми могут платить до 600 долларов больше.

Вот несколько реальных ситуаций, принимая во внимание как снижение налогов, так и потерю льгот:

• Супружеская бездетная пара, зарабатывающая 50 000 долларов, увидит снижение подоходного налога на 25 долларов и увеличение налогового кредита на 313 долларов. Общая экономия в размере 338 долларов США составляет 20-процентное снижение.
  

• Та же пара с тремя детьми потеряет 233 доллара в виде налоговых льгот штата из-за потери иждивенческих освобождений. С учетом снижения подоходного налога на 25 долларов его налоговый счет штата увеличится на 208 долларов, или почти на 19 долларов.процентов.
  

Законодательное собрание штата Юта в этом году приняло решение о снижении подоходного налога на 0,05 процента, но не предприняло никаких действий в отношении изменений в федеральном налоговом законодательстве, отменяющих личные вычеты. Это решение означает, что большинство налогоплательщиков штата Юта будут платить больше налогов штата в 2019 году, хотя их общие налоговые счета будут меньше из-за федеральных сокращений. Приведенные ниже примеры показывают, как супружеские пары, подающие совместные документы, могут иметь разный уровень дохода.

	0 детей, Доход 50 тысяч долларов, стандартный вычет	3 детей, доход 50 тысяч долларов, стандартный вычет	3 детей, доход 70 тысяч долларов, стандартный вычет	5 детей (1 инвалид), доход 80 тысяч долларов, стандартный вычет (ранее перечисленный)	4 ребенка, доход 140 тысяч долларов, постатейный вычет (~20% дохода)
Снижение государственного подоходного налога (0,05%)	25 долларов	25 долларов	$35	40 долларов	$70
Изменение государственной налоговой льготы, 2017 г. по сравнению с 2018 г.	$313	-233$	-233$	-1038$	— 1276 долларов США
Сдача квитанции об уплате государственной пошлины, долл. США	-338$	208 $	$198	$998	1 206 долл. США
Изменение счета государственной пошлины, проценты	-20,3%	18,7%	8,3%	45,4%	22,0%

0 дети, доход 50 тысяч долларов, стандартный вычет

• Снижение подоходного налога штата (0,05%): 25 долларов
• Изменение налогового кредита штата, 2017 г. по сравнению с 2018 г.: 313 долл. США
• Сдача счета на уплату государственной пошлины, долларов: -$338
• Изменение счета государственной пошлины, процент: -20,3%

3 ребенка, доход 50 тысяч долларов, стандартный вычет

• Снижение подоходного налога штата (0,05%): 25 долларов
• Изменение государственной налоговой льготы, 2017 г. по сравнению с 2018 г.: -233 долл. США
• Сдача налогового чека штата, долларов: $208
• Изменение счета государственной пошлины, процент: 18,7%

3 ребенка, доход 70 тысяч долларов, стандартный вычет

• Снижение подоходного налога штата (0,05%): 35 долларов
• Изменение государственной налоговой льготы, 2017 г. по сравнению с 2018 г.: -$233
• Сдача налогового чека штата, долларов: $198
• Изменение счета государственной пошлины, процент: 8,3%

5 детей (1 инвалид), доход $80 тыс., стандартные вычеты (ранее перечисленные)

• Снижение подоходного налога штата (0,05%): $40
• Изменение государственного налогового кредита, 2017 г. по сравнению с 2018 г.: -1038 долларов США
• Сдача налогового чека штата, долларов: $998
• Изменение счета государственной пошлины, процент: 45,4%

4 ребенка, доход $140 тыс., вычет по статьям (~20% дохода)

• Снижение подоходного налога штата (0,05%): $70
• Изменение налогового кредита штата, 2017 г. по сравнению с 2018 г.: -1 276 долларов США
• Сдача счета на уплату государственной пошлины, долларов: 1206 долларов США
• Изменение счета государственной пошлины, процент: 22,0%

Источник: исследование Tribune

Федеральная налоговая реформа увеличила размер индивидуального стандартного освобождения до 12 000 долларов США с 6 350 долларов США в 2017 году. Это означает, что некоторые домохозяйства со средним доходом, которые раньше пользовались вычетами по статьям, откажутся от перечисления и потребуют стандартного освобождения. Они все равно получат удар по государственным налогам.

Например, семья из семи человек с доходом 80 000 долларов в год и одним ребенком-инвалидом может в настоящее время перечислить отчисления, равные примерно 20 процентам дохода, и в конечном итоге получить налоговый счет штата в размере 2 200 долларов. В следующем году у этой семьи будет больше шансов получить стандартный вычет. Но они потеряют 17 000 долларов в виде других вычетов, а их налоговый счет может увеличиться на 1000 долларов, или на 45 процентов.

Законодатели знали все это еще в январе, когда налоговая комиссия штата сообщила о потенциальной неожиданной прибыли штата в размере 80 миллионов долларов благодаря изменениям в федеральном налоге и обрисовала последствия для «среднего Джо». Стоимость снижения подоходного налога, одобренного в конечном итоге Законодательным собранием, составила около 55 миллионов долларов — сумма, более чем компенсированная этой неожиданной прибылью.

Но примерно за те же деньги законодатели могли бы принять меры, чтобы сохранить освобождение штата от налогов для физических лиц и передать эти сбережения налогоплательщикам — что-то, что соседний Айдахо сделал в этом году, создав налоговый кредит штата на детей.

Законопроект Палаты представителей 385 был таким законопроектом. Представленный членом палаты представителей первого срока Тимом Куинном, R-Heber City, он даже не вышел из комитета, став жертвой других приоритетов.

«Мне этот законопроект показался очень беспристрастным. Я думал, что это очень основано на здравом смысле», — сказал Куинн. «Мы думали, что это авантюрный, простой законопроект, который будет принят при поддержке обеих сторон прохода, и мы даже не получили о нем дневного света. Я думаю, что было бы лучше иметь возможность сказать, что мы снизили ваши подоходные налоги».

Бездействие Законодательного собрания «особенно раздражает», учитывая критику, иногда направленную на субсидии, которые помогают работающим семьям справиться, такие как продовольственная помощь и школьное питание, сказала Джина Корниа, исполнительный директор Utahns Against Hunger.

«Если у вас есть дети или вы живете в семье со средним доходом, каждый доллар имеет значение», — сказал Корниа. «Законодательное собрание нашего штата имело возможность упростить эту задачу и сделать так, чтобы работа оплачивалась больше для этих людей, но они этого не сделали. И люди, которым не нужна эта скромная прибавка к доходу, получают все льготы. Это просто постоянно ложится бременем на семьи, которые меньше всего могут себе это позволить».

Сьюзан Спейрс, главный исполнительный директор Ассоциации дипломированных бухгалтеров штата Юта, сказала, что действия и бездействие законодателей в отношении налогов вызвали множество вопросов, оставшихся без ответа у налогоплательщиков штата.

«Мы были немного разочарованы тем, что это было быстрое решение», — сказал Спейрс, имея в виду снижение государственного подоходного налога. По ее словам, непредвиденные доходы от федеральных налогов, которые Юта может получить, могут побудить федералов рассмотреть возможность дальнейшего сокращения расходов в будущем.

«Законодательному собранию нужно сделать немало домашней работы, — сказала она. «Мы искренне думали, что у них не будет достаточно времени для решения этих вопросов [на этой сессии]. Мы действительно думали, что потребуется специальная сессия, посвященная только вопросам подоходного налога»9.0003

Почему Конгресс настаивает на расширении налоговой льготы на детей в 2022 году

Родители и опекуны из Проекта экономической безопасности собираются возле Белого дома, чтобы выступить за налоговую льготу на детей в преддверии конференции Белого дома по вопросам голода, питания, и Здоровье 20 сентября в Вашингтоне, округ Колумбия.

Ларри Френч | Гетти Изображений Развлечения | Getty Images

В 2021 году миллионы семей получили ежемесячные чеки на сумму до 300 долларов на ребенка благодаря расширенной налоговой льготе на детей.

Но теперь, когда срок действия законодательства, устанавливавшего более щедрые выплаты, истек, около 19 миллионов детей получают меньше, чем полный кредит, или вообще не получают кредита, согласно новому отчету Центра бюджетных и политических приоритетов, независимой исследовательский и политический институт.

Предоставление полного детского налогового кредита в размере 2000 долларов детям, заработки родителей которых слишком малы или которые не работают, помогло бы существенно сократить детскую бедность, согласно CBPP.

Еще из раздела Личные финансы:
Почему средства защиты криптоинвесторов связаны с апельсиновыми рощами
Декабрь — время принятия пенсионного счета «Secure 2.0»
На этой карте показаны штаты с самым высоким и самым низким кредитным рейтингом

расширенный налоговый кредит на детей и другие законодательные изменения помогли снизить уровень детской бедности до рекордно низкого уровня в 5,2%. Согласно отчету, без этих изменений он составил бы 8,1%.

Теперь, во время хромой утки перед заседанием следующего Конгресса, у законодателей есть еще одна возможность снова расширить кредит, в то же время они готовы рассмотреть налоговые льготы для корпораций.

«Ставки высоки», — говорится в отчете Центра бюджетных и политических приоритетов. «Политики могут расширить налоговую льготу на детей, или они могут не действовать и увидеть, как исторические достижения Плана спасения в борьбе с детской бедностью испаряются».

Почему семьи с низким доходом получают меньшие кредиты

смотреть сейчас

Налоговый кредит на детей 2021 года дал семьям более крупные суммы: до 3600 долларов США на ребенка в возрасте до 6 лет и до 3000 долларов США на ребенка в возрасте от 6 до 17 лет. эти суммы можно было получить в виде ежемесячных платежей, в то время как семьи могли подать заявку на оставшуюся часть денег (или все суммы, если они не получали ежемесячные чеки) в своих налоговых декларациях за 2021 год.

Больше семей имели право на получение расширенного кредита, поскольку он был доступен для всех детей, за исключением семей с высоким доходом, а также для 17-летних.

Теперь налоговая льгота на детей вернулась к прежним правилам и составляет в общей сложности 2000 долларов США на ребенка в возрасте до 17 лет. вообще.

Текущая налоговая льгота на детей вступает в силу, если доход превышает 2500 долларов. Семья может получить только до 1500 долларов США, если сумма налогового кредита, причитающегося им, превышает их обязательства по подоходному налогу. Кредит также зависит от дохода, а не от количества детей.

Алекси Розенфельд | Getty Images

В результате семьи с более низким доходом могут получать одинаковую сумму, независимо от количества детей, в то время как семья с высоким доходом может получать 2000 долларов на ребенка, согласно отчету CBPP.

Например, родитель-одиночка двоих детей, зарабатывающий 15 000 долларов, может получить налоговый вычет на детей в размере 1 875 долларов. Для сравнения, родитель-одиночка двоих детей, зарабатывающий 150 000 долларов, или женатые родители, зарабатывающие 400 000 долларов, получат 4 000 или 2 000 долларов соответственно на каждого ребенка.

Семьи, получающие налоговые льготы на детей в уменьшенном размере или не получающие их вообще из-за низких доходов, как правило, являются членами расовых меньшинств. По словам Сары Каламе, научного сотрудника Центра бюджетных и политических приоритетов, это включает примерно 45% чернокожих детей, до 39% детей латиноамериканцев и 38% детей американских индейцев или коренных жителей Аляски.

«Расширенный CTC, который фокусируется на поддержке тех 19 миллионов детей, которые не учитываются, может действительно уменьшить некоторые из этих экономических несправедливостей», — сказал Каламе.

Некоторые законодатели призывают принять меры в конце года

Родители и дети участвуют в демонстрации, организованной Фондом ParentsTogether Foundation в поддержку налоговой льготы на детей в рамках законопроекта Build Back Better за пределами Капитолия США 13 декабря 2021 г.

Сара Силбигер | Блумберг | Getty Images

Поскольку Конгресс ищет способ включить корпоративные налоговые льготы в предстоящее законодательство, некоторые законодатели говорят, что они не поддержат эти усилия без возобновления расширенной налоговой льготы на детей.

Ранее в этом месяце члены Конгресса от Демократической партии направили письмо лидеру большинства в Сенате Чаку Шумеру и спикеру Палаты представителей Нэнси Пелоси с призывом восстановить ежемесячный возвращаемый налоговый кредит на детей, а также расширенный налоговый кредит на заработанный доход не позднее конец года.

«Мы не должны продлевать корпоративные налоговые льготы до тех пор, пока мы не предоставим дополнительные льготы для семей», — написали законодатели.

По их словам, помощь может помочь семьям позволить себе регулярные расходы, включая продукты питания, на фоне рекордно высокого уровня инфляции и витающих процентных ставок.

Безусловно, новый налоговый кредит на детей может не иметь тех же условий, что и политика 2021 года, поскольку законодатели сталкиваются с «трудными компромиссами», согласно недавнему отчету Налогового фонда.