По договору дарения акт приема передачи: ДАРЕНИЕ. Акт приема-передачи жилого помещения

Договор дарения без акта приема передачи образец

Содержание

1. Передаточный акт — что это за документ
2. Нужен ли передаточный акт при дарении недвижимости: квартира, дом, доля в квартире или земля
3. О земельных участках
4. Момент передачи квартиры по договору дарения: что нужно проверить перед подписанием акта
5. Чья обязанность — оформлять акт приема-передачи квартиры по договору дарения
6. Какая информация должна содержаться в акте
7. Акт приема-передачи квартиры по договору дарения: образец 2022 года

Одной из простых сделок в повседневной жизни является сделка дарения, которая в последнее время набирает популярность. Она также имеет свои особенности и некоторые нюансы.

Сделка по дарению имущества отличается от привычной для нас сделки купли-продажи тем, что передача объекта осуществляется на безвозмездной основе. То есть лицо, которое получает в дар имущество (одаряемое), взамен ничего не платит лицу, которое осуществляет дарение (даритель).

Передаточный акт — что это за документ

Чтобы одаряемое лицо, могло официально оформить за собой право собственности на объект дарения, для начала необходимо заключить с дарителем договор. После того, как оформлен договор можно переходить к составлению акта приема-передачи объекта.

Дарение — это не односторонняя сделка, при которой не требуется согласия сторон. Одаряемое лицо наравне с дарителем должно подписать дарственную.

Чтобы сделку невозможно было оспорить, стороны заключают акт приема и передачи собственности. Он будет составляться независимо от того, какой объект недвижимости будет передан в дар.

Так как это дарение имущества, в акте должны быть четко прописаны все характеристики имущества, для того, чтобы не возникло ситуации, при которой под описание даримого имущества попадало несколько объектов. Также в документе указывается информация о сторонах договора.

Обязательным пунктом при подписании документа являются претензии одаряемого лица к имуществу.

Например, неисправность проводки, сантехники и т.п.

Нужен ли передаточный акт при дарении недвижимости: квартира, дом, доля в квартире или земля

Объектом дарения может выступать любое недвижимое имущество, принадлежащее дарителю на праве собственности.

Процедура передачи доли в квартире или доме регулируется нормами гражданского законодательства, согласно которому, приоритетное право приобретения доли в имуществе имеют совладельцы передаваемого имущества. В случае передачи части имущества, важным документом будет являться согласие других собственников передаваемого имущества.

Например, если один из супругов захочет подарить свою долю в имуществе, то без согласия другого супруга договор дарения, а соответственно и акт приема-передачи, не может быть оформлен.

Одновременно с этим, процедура дарения происходит проще, когда стороны являются родственниками. В таком случае, с одаряемого снимается обязанность по уплате налога доходы физических лиц.

О земельных участках

Земля также может быть объектом дарения. Помимо информации, которая содержится в передаточном акте квартиры, в акте передачи земельного участка указывается:

• в каких целях можно пользоваться данным участком,
• категория земель,
• информация о постройках, находящихся на участке.

Момент передачи квартиры по договору дарения: что нужно проверить перед подписанием акта

Законодательно закреплено, что моментом передачи имущества от одного лица к другому является факт заключения между ними акта приема-передачи. После заключения указанного документа, все обязательства, связанные с объектом недвижимости переходят к одаряемому лицу. Именно поэтому перед подписанием акта очень важно проверить надлежащее состояние передаваемого объекта и, в случае необходимости, указать в документе на его недостатки.

При необходимости, такая пометка может быть сделана в документе от руки.

Например, гр. А дарит квартиру гр. Б, они заключают договор дарения, а также акт приема-передачи, в котором гр.

Б не имеет претензий к состоянию передаваемой квартиры. Через некоторое время, в квартире случается поломка сантехники, из-за которой соседи снизу затоплены. Все издержки и расходы, связанные с квартирой ложатся на гр.

Б, так как он подписал акт, в котором не было заявлено никаких претензий. Соответственно возмещать ущерб, причиненный соседям должен гр. Б.

такая ситуация правомерна даже в случае если гос. Регистрация на квартиру не завершена.

Чья обязанность — оформлять акт приема-передачи квартиры по договору дарения

Обязанность заключения акта приема-передачи ложится на плечи сторон, которые заключают договор дарения. Оформляя вышеупомянутый документ, стороны гарантируют надлежащее исполнение своих обязанностей.

Одаряемое лицо имеет право отказаться от дара в любое время до его передачи, то есть до составления акт приема и передачи. Тогда договор считается расторгнутым.

Структуру акта можно представить следующим образом:

1. «Шапка» акта:

• полное наименование документа,
• реквизиты договора,
• место составления акта,
• дата составления.

1. Данные сторон:

• Ф.И.О.,
• дата и место рождения,
• паспортные данные,
• место прописки и фактического проживания.

1. Информация об объекте недвижимости из документации, по которой его можно идентифицировать:

• кадастровый номер,
• адрес,
• общая площадь,
• этажность,
• состояние объекта.

1. Заключение акта:

• отсутствие (наличие) претензий к имуществу,
• подписи сторон,
• дата подписания.

Акт приема-передачи квартиры по договору дарения: образец 2022 года

Политика принятия подарков | FOUNDATION

Целью данной политики является обеспечение того, чтобы все пожертвования в пользу Фонда Университета Западного Вашингтона (Фонда) были структурированы в интересах Университета, и в то же время обеспечивали верность намерениям доноров. Поскольку некоторые ситуации с подарками могут быть сложными, или более дорогостоящими, чем полезными, или ограниченными таким образом, что это не соответствует цели Фонда принести пользу Университету, эта политика была разработана для описания процедур оценки и принятия подарков Фонду для Университета. выгода. Хотя этот документ предназначен для предоставления рекомендаций Фонду Университета Западного Вашингтона и другому персоналу Университета в отношении принятия предполагаемых подарков, жертвователи несут полную ответственность за обеспечение того, чтобы предлагаемый подарок способствовал их благотворительным, финансовым и имущественным целям. Эти политики были рассмотрены и одобрены Исполнительным комитетом и Советом директоров Фонда. Исполнительный комитет оставляет за собой право делать исключения из политики в зависимости от индивидуальных обстоятельств.

Все решения о принятии подарков должны интерпретироваться в свете двух основных принципов, которые отражают ответственность Фонда перед донорами и Университетом: учет интересов Университета и Фонда. Однако персонал по развитию не обязан запрашивать или получать информацию от донора только для того, чтобы определить, отвечает ли подарок интересам донора. Фонд не предоставляет юридические, бухгалтерские, налоговые или другие консультации потенциальным донорам. Донорам рекомендуется обращаться к своим независимым консультантам и полагаться на них.

Ни один член Совета директоров Фонда Университета Западного Вашингтона не должен предпринимать действий, связанных с принятием, распоряжением или управлением подарком, который должен принести такому члену какую-либо материальную финансовую выгоду. Фонд Университета Западного Вашингтона придерживается политики в отношении конфликта интересов, разработанной в соответствии с руководящими принципами Службы внутренних доходов.

Все переданные инструменты будут считаться конфиденциальными, за исключением случаев, когда это разрешено дарителем. Донор может разрешить публичное объявление любого элемента соглашения. Все файлы будут предоставлены по запросу Службе внутренних доходов и внешним аудиторам Фонда Университета Западного Вашингтона. Все другие запросы на информацию будут удовлетворены только в том случае, если донор предоставил письменное разрешение на раскрытие информации или если действующее законодательство требует раскрытия информации.

Поддержка Университета

Фонд не может принять подарок, если он явно не поддерживает образовательную миссию Университета Западного Вашингтона. Решение о том, будет ли подарок поддерживать образовательную миссию, остается за администрацией и руководством университета. Фонд окажет поддержку руководству Университета в определении того, поддерживает ли подарок миссию Университета.

ОПРЕДЕЛЕНИЯ

Подарок

Подарок — это ценность, предоставленная Фонду, за которую даритель не получает прямой выгоды и не требует ничего ценного в обмен, кроме гарантии того, что цель пожертвования будет учтена. Подарки обычно делаются в форме наличных денег, акций, облигаций, недвижимого имущества, материального личного имущества или подарков в натуральной форме. Подарки, сделанные Фонду, обрабатываются и сообщаются Управлением развития университета.

Грант

Гранты Фонда на поддержку деятельности делятся на две категории: спонсируемые соглашения или благотворительные пожертвования. Благотворительные пожертвования представляют собой безусловные трансферты, которые являются добровольными и невзаимными и будут получены Фондом. Спонсируемые соглашения являются взаимными, и каждая сторона дает и получает что-то ценное в сделке, и ими будет управлять Управление исследований и спонсируемых программ Университета.

Залог

Залог — это обязательство дать определенную сумму в долларах в течение фиксированного графика. Залог может считаться «условным», если перед передачей подарка должны произойти определенные события, не зависящие от Фонда. Хотя обещания считаются официальными обязательствами донора, они не считаются контрактами, имеющими юридическую силу.

Запланированный подарок

Запланированные подарки — это подарки или обязательства, сделанные в настоящее время с выгодой для Университета Западного Вашингтона, «отсроченной» до будущей даты (как правило, до смерти дарителя). Тем не менее, запланированные подарки могут включать в себя прямые подарки ценного имущества (ценные бумаги и недвижимость) или подарки материального личного имущества.

Пожертвование

Подарок вкладывается на неограниченный срок с целью получения настоящего и будущего дохода, который может быть израсходован или реинвестирован вместе с первоначальным подарком. Доход расходуется в соответствии с намерением дарителя и может быть неограниченным или ограниченным. (см. Политику пожертвований Фонда)

Квалифицированная оценка

Оценки обычно получают жертвователи для поддержки льгот на благотворительные отчисления по конкретному подоходному налогу. Квалифицированная оценка требуется, когда заявленный вычет за пожертвованное имущество, кроме денег или публично торгуемых ценных бумаг, превышает 5000 долларов.

ВИДЫ ПОДАРКОВ

Прямые подарки

Денежные подарки и их эквиваленты указываются на дату получения наличных денег или чека в отделе повышения квалификации университета. Если подарки передаются электронным переводом или электронным переводом, датой подарка считается дата перевода денег на банковский счет Фонда. Информация о подарках по кредитным картам сообщается на дату обработки платежей по кредитным картам.

Публично обращающиеся ценные бумаги будут приниматься в качестве прямых подарков или в счет существующих залогов. Стоимость ценных бумаг определяется на дату признанного дарения, которая устанавливается, когда даритель отказывается от контроля над ценными бумагами. Среднее значение максимальной и минимальной торговых цен на дату дарения определяет стоимость ценных бумаг для целей отчетности. Подарки в виде рыночных ценных бумаг будут проданы немедленно, если президент и главный исполнительный директор не получат иных указаний от председателя инвестиционного комитета. Все расходы, связанные с ликвидацией акций, берет на себя Фонд.

Закрытые ценные бумаги (непубличные). Фонд должен внимательно изучить любые ценные бумаги, которые не обращаются на бирже, до их принятия в качестве подарка, и может отказаться от дарения таких ценных бумаг, если сочтет их трудно оцениваемыми или труднореализуемыми. Комитет по стратегическим инициативам должен рассматривать все подарки в виде ценных бумаг, не находящихся в публичном владении, до их принятия Исполнительным комитетом. См. раздел «Особые подарки или ситуации» ниже.

Подарки в виде недвижимого имущества включают улучшенные или неулучшенные земли, частные дома, сельскохозяйственные угодья, коммерческую недвижимость, сдаваемую в аренду собственность и права на добычу полезных ископаемых. Дарение недвижимого имущества не будет приниматься, если ограничения доноров налагают неоправданные ограничения на способность Фонда владеть, управлять или распоряжаться имуществом. Если намерение дарителя заключается в том, чтобы Фонд не распоряжался недвижимым имуществом немедленно (например, в случае сохранения пожизненного имущества), должно быть заключено письменное соглашение между Фондом и дарителем, прежде чем Фонд сможет принять такое имущество. Перед приемкой любого недвижимого имущества Комитет по стратегическим инициативам должен провести тщательную проверку. См. раздел «Особые подарки или ситуации» ниже.

Подарки в натуральной форме (оборудование, программное обеспечение, библиотечные ресурсы и т. д.) могут быть приняты Президентом и главным исполнительным директором Фонда или его/ее назначенным лицом после консультации с программными областями, затронутыми подарком. Комплексные подарки в натуральной форме, требующие обязательств Университета и/или Фонда (площадь, техническая поддержка, контракты на техническое обслуживание, транспорт, страхование и т. д.), должны быть одобрены ректором, президентом и генеральным директором Фонда, а также президентом Университета после консультация с соответствующим деканом или представителем колледжа.

Подарки в натуральной форме, для которых дарители имеют право на вычет благотворительных подарков в соответствии с действующими правилами IRS, должны указываться по их справедливой рыночной стоимости. Руководящие принципы IRS требуют, чтобы подарки стоимостью более 5000 долларов США требовали профессиональной оценки, чтобы их можно было рассматривать для вычета благотворительных подарков. Фонд не предоставляет и не оплачивает профессиональные или сторонние оценки. Если жертвователь не предоставляет стоимость, квалифицированный персонал Университета (не Фонд), который знаком с общим типом предмета, может указать предполагаемую стоимость внутреннего подарка. Дарителям будет предоставлена ​​квитанция о подарке, указывающая, что подарок в натуральной форме был получен, но без указания стоимости. Дарители всегда несут ответственность за определение стоимости подарка для своих налоговых целей.

Дарение произведений искусства коллекции Западной галереи должно быть одобрено директором галереи до того, как оно будет принято Фондом Университета Западного Вашингтона. Подарки галереи, а также другие дары искусства требуют заключения договора о дарении искусства, включенного в форму «Подарок в натуральной форме». Жертвователи соглашаются с тем, что любой подарок искусства должен быть без каких-либо условий или ограничений, которые препятствовали бы неограниченному использованию Университетом произведения искусства. Если даритель желает наложить ограничительные условия на подарок, директор Западной галереи должен одобрить отдельное договорное соглашение.

Залог

Залог — это обязательство сделать подарок на определенную сумму в долларах в соответствии с фиксированным графиком. Обязательства будут приниматься и регистрироваться в соответствии со следующими правилами.

1. Для записи любого залога необходимо четко указать следующую информацию:
   1. Общая сумма залога, включая четко определенный график платежей
   2. Уточненное обозначение(я), желаемое донором
2. Для регистрации залога на сумму 5000 долларов США или более донор должен подписать официальное соглашение о залоге.
3. Чтобы зарегистрировать залог менее чем на 5000 долларов США, донор может отправить обязательство по залогу по электронной почте, факсу или в устной форме.
Правила
4. Службы внутренних доходов запрещают использование грантов из донорских фондов (DAF) для выполнения индивидуальных обязательств.
   В случае, если донор выразит желание выполнить свое обещание за счет средств, полученных от фонда DAF, Фонд не сможет зафиксировать залог и признает дары доноров по мере их получения. (См. Политику в отношении фондов, рекомендованных донорами)
5. Поскольку потенциальные совпадающие подарки не являются обязательствами, взятыми на себя дарителем, и поскольку правила совпадающих подарков всегда могут быть изменены, совпадающие подарки не могут быть включены в обязательство по залогу.
6. Обязательства будут претендовать на признание дарителей в 1893 Gift Society.
7. Платежи по залогу будут регистрироваться только с графиками на пять лет или меньше. По завершении первых пяти лет могут быть введены дополнительные пятилетние надбавки по согласованию с донором. Доноры могут добавить к своим обязательствам еще один год, поскольку ежегодные платежи не превышают пятилетнего обязательства.
   
    

Для записи корректировки залога:

1. Если первоначальный залог превышает 5000 долларов, любые корректировки должны быть сделаны путем подписания поправки к первоначальному договору залога.
2. Любые невыплаченные ежегодные взносы будут аннулированы в конце финансового года, в котором они должны были быть выплачены.
3. Залоговые остатки будут списаны, когда Фонд Университета Западного Вашингтона будет уведомлен о смерти жертвователя, за исключением случаев, когда в завещании жертвователя есть какие-либо положения или если семья выразила намерение выполнить обещание.
4. Перед списанием невыполненных залогов запросы на деактивацию залога должны быть рассмотрены и одобрены главным операционным директором и/или президентом и главным исполнительным директором Фонда.
   
   Включение в 1893 Gift Society будет аннулировано, если залог не будет выполнен до того, как донор достигнет минимального пожизненного уровня пожертвований.
   ​

Запланированные подарки

Подарки, на которые распространяются эти полисы, должны включать завещания, подарки по страхованию жизни, пожизненное имущество, подарочные аннуитеты, благотворительные остаточные фонды, благотворительные остаточные аннуитетные трасты и благотворительные свинцовые трасты.

Все потенциальные доноры должны получить письменное уведомление о необходимости обратиться за юридической и/или налоговой консультацией к своему собственному адвокату. Во всех материалах, предоставляемых Фондом, в том числе в компьютерных сценариях подарков, должно быть указано, что такая информация предоставляется исключительно в качестве учебного пособия.

По общему правилу юридические и бухгалтерские расходы по подготовке и оформлению документов о плановой пожертвовании несут жертвователи.

Если активы запланированного дара предназначены для создания пожертвования после смерти бенефициаров, договор о пожертвовании должен быть подписан дарителем в момент заложения запланированного дара, если это возможно. Это соглашение предоставит Фонду Университета Западного Вашингтона инструкции по созданию фонда и управлению им в соответствии с пожеланиями жертвователя.

Жертвователи, делающие запланированные пожертвования, имеют право на членство в Old Main Society, обществе признания в рамках Фонда Университета Западного Вашингтона, созданном для чествования тех, кто делает запланированные пожертвования в поддержку Университета. Old Main Society признает подтвержденные подарки, для которых у Фонда есть документация, подтверждающая запланированный подарок; например завещание, договор дарения и т. д.

Благотворительное завещание – это обязательство по распределению имущества дарителя благотворительной организации после его смерти. Жертвователи могут делать благотворительные завещания Фонду в виде завещаний или трастов. Минимум для благотворительных пожертвований не установлен.

1. Сотрудники по развитию будут работать с донорами и их юрисконсультами, чтобы убедиться, что при составлении завещаний в завещания включены правильные формулировки для завещания Фонду. Любые вопросы, связанные с целями и требованиями потенциальных завещателей, будут решены на этом этапе.
2. Всякий раз, когда получено уведомление о завещании, содержащее условия или положения, с которыми Университет не может согласиться, Фонд, действуя по рекомендации президента Университета, отклоняет дар.
3. Завещания могут быть профинансированы дарами в виде наличных денег, недвижимости, ценных бумаг или материального личного имущества. Рекомендации по принятию аналогичны правилам для прямых подарков.
4. Фонд Университета Западного Вашингтона не будет выступать в качестве душеприказчика или администратора недвижимости из-за возможного конфликта интересов и объема необходимых обязанностей.
5. Благотворительные завещания будут учитываться по номинальной стоимости для жертвователей, которым на дату совершения обязательства исполнилось 65 лет.
    

Аннуитет в виде благотворительного дара представляет собой договор между Фондом и донором (не трастовый договор), в соответствии с которым донор производит первоначальный взнос наличными или рыночными ценными бумагами в Фонд, а Фонд соглашается выплачивать донору аннуитет с фиксированной процентной ставкой за на всю оставшуюся жизнь или на срок в несколько лет. Минимальный размер аннуитета благотворительного подарка составляет 10 000 долларов США.

1. Благотворительный аннуитет должен иметь не более двух получателей дохода. Самому младшему из бенефициаров должно быть не менее 55 лет.
2. Фонд требует, чтобы подарочные аннуитеты финансировались только наличными или публично обращающимися ценными бумагами. Исключения из этого правила должны быть одобрены исполнительным комитетом.
3. Подарочные аннуитеты будут предлагаться жителям штатов, в которых Фонд получил необходимую сертификацию. Фонд должен придерживаться ставок выплат, установленных Американским советом по подарочным аннуитетам.
    

Благотворительные остаточные унитрасты и аннуитетные трасты — это трасты с минимальной стоимостью 100 000 долларов. Благотворительный доверительный фонд создается, когда даритель передает деньги, ценные бумаги или недвижимость в безотзывный траст, в который доверительный управляющий инвестирует активы для выплаты годового пожизненного дохода дарителю или другим лицам, выбранным дарителем. В конце жизни бенефициаров оставшиеся трастовые активы распределяются между Фондом. Аннуитетный траст ежегодно выплачивает фиксированную сумму в долларах. Унитраст выплачивает фиксированный процент от справедливой рыночной стоимости фонда, определяемый ежегодно.

1. Благотворительный траст не может иметь более двух получателей дохода. Самому молодому из бенефициаров должно быть не менее 55 лет, если срок действия траста измеряется жизнью бенефициара. Срок действия благотворительного фонда может иметь бенефициаров любого возраста, но срок не может превышать двадцати пяти лет.
2. Благотворительный фонд может финансироваться за счет наличных средств, публично торгуемых или частных акций или недвижимости. Заложенная недвижимость не будет принята в доверительное управление. Процедуры принятия трастовых активов будут следовать тем же правилам, что и для прямых подарков.
3. Трасты должны включать положения о покрытии расходов третьих сторон, понесенных трастом. Такие сборы могут включать, но не ограничиваться, расходы на недвижимость, такие как оценка, съемка, оценка состояния окружающей среды, техническое обслуживание и ремонт, а также вознаграждение риэлтора. Кроме того, если Фонд является доверительным управляющим, трасты должны позволять Фонду взимать ежегодную административную плату. Донор оплачивает любые судебные издержки третьих лиц, понесенные при создании траста.
4. Фонд или назначенный им корпоративный доверительный управляющий должен выступать в качестве доверительного управляющего для всех его юнитрастов и аннуитетных трастов, если даритель не распорядится иначе. Фонд будет выступать в качестве попечителя трастов с несколькими благотворительными бенефициарами только в том случае, если Фонд получит как минимум 51% оставшейся доли.
    

Ведущий благотворительный фонд обеспечивает поток доходов в течение определенного периода времени для Фонда. Фонд получает доход от траста и направляет его на конкретный проект, определенный донором. Затем основная сумма возвращается в конце установленного периода тому, кого назначит даритель. Процесс принятия такой же, как и в благотворительных фондах. Учитывая потенциальный конфликт интересов, Фонд не должен выступать в качестве доверенного лица для ведущих трастов.
 

Подарки по страхованию жизни не имеют минимального размера. Президент и главный исполнительный директор Фонда уполномочены принимать в дар полисы страхования жизни, соответствующие следующим критериям:

1. Полис представляет собой полис страхования жизни, который либо оплачен, либо, если он не оплачен на дату подарок, даритель предоставил подписанное обязательство оплатить все страховые взносы по полису.
2. Фонд Университета Западного Вашингтона назначен владельцем и бенефициаром полиса.

Любой полис страхования жизни, не отвечающий всем указанным выше критериям, должен быть рассмотрен и одобрен исполнительным комитетом.

Подарок по страхованию жизни считается завершенным после оформления и доставки полиса страхования жизни Фонду Университета Западного Вашингтона или передачи полиса в случае, если Фонд Университета Западного Вашингтона не является первоначальным владельцем.

Пожизненное имущество сохраняется за дарителем, когда он передает Фонду право собственности на недвижимое имущество, но сохраняет за собой право жить или иным образом использовать имущество до смерти дарителя или другого выгодоприобретателя или до тех пор, пока он иным образом не освободит свою собственность. интерес к имуществу.

Принятие недвижимого имущества с сохраненным пожизненным имуществом должно осуществляться в соответствии с процедурами принятия подарков для принятия прямых даров недвижимого имущества. Донор должен покрыть все расходы, связанные с владением, включая оплату ипотечных кредитов, налогов, страховки, коммунальных услуг и технического обслуживания. Если адекватное обеспечение для этих расходов не очевидно, Фонд может принять решение не принимать подарок.

Пожизненное имущество будет рассчитываться по рыночной стоимости дома на момент передачи за вычетом дисконтированной стоимости предполагаемой «арендной платы» в течение расчетного оставшегося срока жизни дарителя/бенефициара. Квалифицированная оценка требуется для всех Retained Life Estates и является обязанностью донора.

ОСОБЫЕ ПОДАРКИ ИЛИ СИТУАЦИИ

Исполнительный комитет рассматривает все подарки необычного или значительного риска. Все такие дары должны быть документально подтверждены письменным соглашением между жертвователем и Фондом и в конечном итоге должны быть одобрены исполнительным комитетом, прежде чем Фонд сможет принять дары. Исполнительный комитет может учредить специальный комитет для предоставления анализа и рекомендаций исполнительному комитету в отношении любого конкретного подарка.

Подарки необычного или значительного риска могут включать, но не ограничиваться:

• Непублично обращающиеся ценные бумаги или частные акции
• Все подарки в виде недвижимого имущества
• Дарение личного имущества, если оно не будет использоваться Университетом
• Все подарки в виде недвижимого или материального личного имущества, на которые доноры распространяются ограничения в отношении распоряжения таким имуществом
• Любая выгодная продажа имущества, при которой элемент дарения был связан с приобретением университетом или фондом имущества ниже его справедливой рыночной стоимости.
• Подарки наличными или в натуральной форме со значительными ограничениями для доноров
• Все подарки необычных предметов или подарки неопределенной стоимости
• Подарки, которые могут представлять определенный риск для репутации Фонда или Университета
   

Исполнительный комитет может принимать в дар частные акции.

Даритель и Фонд Университета Западного Вашингтона должны предпринять совместные усилия для получения положений о выкупе в инструменте пожертвования, когда дарятся ценные бумаги, первичным рынком для которых являются даритель или связанные стороны.

Фонд Университета Западного Вашингтона требует, чтобы перед принятием акций, находящихся в частной собственности, были соблюдены следующие критерии:

1. Должен быть письменный документ о пожертвовании, указывающий на намерение дарителя сделать подарок и его цель.
2. Даритель должен предоставить удовлетворительную финансовую/оценочную информацию об акциях, включая оценки и/или отчеты о стоимости.
3. Должны быть предоставлены копии любых соглашений с акционерами/соглашений о купле-продаже, которые должны соблюдаться советом директоров в качестве акционеров, особенно те, которые включают какие-либо ограничения на передачу акций, то есть право преимущественной покупки и формулы для определения цены акций.
4. Даритель должен предоставить письменную копию любого соответствующего предложения о покупке акций, включая цену покупки за акцию.
5. Даритель должен должным образом передать права собственности на акции Фонду Университета Западного Вашингтона.
6. Фонд Университета Западного Вашингтона должен быть уверен, что ликвидационная стоимость акций покроет любые финансовые обязательства, вытекающие из подарка.
7. Подарки из закрытых запасов должны быть проданы как можно скорее в соответствии с положениями о выкупе в соглашении о пожертвовании.
    

Дарение недвижимости может быть принято исполнительным комитетом Фонда. Подарки в виде недвижимости должны продаваться, управляться для получения дохода или передаваться Университету Западного Вашингтона для улучшения университетских программ. Комитет должен провести оценку имущества, включая, помимо прочего, такие факторы, как возможность продажи, потенциальный доход, затраты на содержание и требования к управлению.

1. Недвижимость в дар не принимается, если ограничения доноров налагают необоснованные ограничения на способность Фонда Университета Западного Вашингтона владеть, управлять или распоряжаться недвижимостью.
2. Дарение заложенного или обремененного имущества не будет приниматься, если не будет продемонстрирован явный потенциал для получения прибыли, источник средств, отвечающий всем требованиям, предназначен для этой цели, а ипотека имеет приемлемые условия.
3. Политика Фонда заключается в том, чтобы принимать недвижимость только в том случае, если такое право собственности приведет к 100% доле в собственности. Меньшие доли в недвижимом имуществе принимаются только тогда, когда может быть продемонстрирована явная выгода для Фонда.
4. Дарение недвижимости рыночной стоимостью менее 50 000 долларов США не принимается.
5. Фонд должен получить отчет о праве собственности на каждый потенциальный подарок в виде недвижимости, чтобы убедиться в отсутствии зарегистрированных залогов или обременений в отношении предлагаемого подарка.
6. До принятия предлагаемого дара недвижимости даритель должен предоставить следующие материалы:

• Карта с указанием местонахождения собственности
• Юридическая характеристика имущества
• Свидетельство о праве собственности (документ)
• Освидетельствование объекта недвижимости
• Список улучшений
• Копии действующих договоров аренды, если таковые имеются
• Доказательство уплаты налогов и сборов ассоциации, если таковые имеются
• Оценка, датированная не ранее, чем за 60 дней до даты дарения, и копия любой другой оценки, сделанной в течение предыдущих трех лет.
• Письменное заявление донора с указанием любых известных мест захоронения отходов или разливов нефтепродуктов, химикатов или опасных отходов на объекте или заявление об обратном

7. Экологическая оценка Этапа I, проводимая за счет Фонда Университета Западного Вашингтона, требуется для каждого подарка в виде недвижимости, если только Исполнительный комитет не отменил это прямо.
8. Перед принятием дара недвижимости поверенный Фонда должен проверить всю документацию по дару.
9. Оценка недвижимости будет основываться на квалифицированной письменной оценке имущества, датированной не ранее, чем за 60 дней до даты дарения.
10. Для необычных подарков Исполнительный комитет подготовит план использования этого пожертвованного имущества. После получения одобрения Исполнительного комитета (если применимо) Президент и Генеральный директор Фонда будут уполномочены предпринимать все необходимые действия для продажи, управления или дарения имущества Университету.
11. Если недвижимость будет размещена на рынке, Фонд попытается продать ее по разумной цене в свете текущих рыночных условий. О продаже, произошедшей в течение двух лет с даты дарения, будет сообщено в налоговую службу по форме 8282.
12. Любые расходы, связанные с приемкой, управлением или продажей имущества, должны быть отнесены либо на доход, полученный от имущества, либо на выручку от продажи имущества, в зависимости от обстоятельств.
     

Условные подарки — это подарки, которые из-за некоторых условий или ограничений могут обязывать Фонд действовать в течение определенного времени или использовать подарок для определенной цели. Если в любом случае подарок, предложенный жертвователем, поставит Фонд и/или Университет в затруднительное или неприемлемое положение, Фонд может отклонить принятие подарка. Сроки проведения условного дара могут быть пересмотрены исполнительным комитетом. В соглашениях о принятии подарка должен быть указан период времени для выполнения условий подарка, а также должно быть указано, что произойдет с подарком, если условия не будут выполнены. Фонд подготовит подтверждение условного принятия для соответствующей подписи. Это условное согласие будет отправлено донору в течение 10 дней после утверждения. Второе письмо-подтверждение будет отправлено, когда условия будут выполнены.

В очень редких случаях Фонд Университета Западного Вашингтона может счесть необходимым возместить конкретный подарок. Запросы на возмещение могут исходить либо от донора, либо от отдела-получателя и должны включать объяснение причин, адресованное исполнительному комитету. Любые возмещения должны быть одобрены президентом и генеральным директором, а также исполнительным комитетом.

Что нужно знать некоммерческим организациям

Успешные некоммерческие организации вкладывают больше средств в сбор средств на акции. Подарки в виде акций, как правило, намного крупнее, чем подарки наличными, и исследования показывают, что организации, ориентированные на неденежные подарки, растут в шесть раз быстрее.

 

Принятие акций в дар должно быть главным приоритетом для команды разработчиков вашей некоммерческой организации, потому что они могут быть особенно эффективными. При средней сумме пожертвования акций в размере 5000 долларов эти пожертвования могут стать крупными подарками. Они также являются одним из наиболее рациональных способов пожертвований для доноров.

Подарки акциями также часто могут стать регулярными пожертвованиями, поэтому вы должны убедиться, что вы начинаете строить отношения с этими жертвователями с того момента, как они говорят, что хотели бы сделать пожертвование акциями.

После того, как вы решили инвестировать в сбор средств на акции, как вы начнете продвигать эту форму пожертвований среди доноров? Какова логистика, связанная с приемом пожертвований в виде акций? Этот ускоренный курс охватывает все, что необходимо знать некоммерческим организациям о принятии акций в дар:

• Часто задаваемые вопросы о принятии пожертвований в виде акций
• Традиционный способ приема акций (и его недостатки)
• Как принимать пожертвования акциями: 8 рекомендуемых шагов
• Ложа подачи в действие

 

Часто задаваемые вопросы о принятии пожертвований в виде акций

Сначала давайте рассмотрим некоторую полезную справочную информацию. Чтобы еще глубже разобраться в этих и других вопросах, изучите наше полное вводное руководство: Сбор средств в виде акций 101.

Какие типы акций можно передавать в дар некоммерческим организациям?

Существует три типа акций, которые можно пожертвовать некоммерческим организациям:

• Публично торгуемые акции: Это наиболее часто жертвуемые неденежные активы, поскольку они широко распространены и их цены общеизвестны.
• Частные акции: Они часто имеют значительно более высокую стоимость, но требуют независимой оценки для определения их справедливой рыночной стоимости в долларах.
• Взаимные фонды: Эти пакеты акций, снижающие риск, популярны среди повседневных трейдеров и инвесторов.

Каковы преимущества пожертвования акций для доноров?

Есть несколько ключевых преимуществ, которые дарители получают, жертвуя акции некоммерческой организации.

Во-первых, пожертвование акций позволяет донорам избежать как прироста капитала, так и подоходного налога штата, который им в противном случае пришлось бы платить, если бы вместо этого они продавали акции для пожертвования наличными. Кроме того, жертвователи могут потребовать благотворительный вычет за текущую справедливую рыночную стоимость своих акций на момент пожертвования. В совокупности эти преимущества могут обеспечить значительную экономию налогов для доноров.

Пожертвование акций также освобождает жертвователей от правила фиктивной продажи, позволяя им выкупить акции по их текущей справедливой рыночной стоимости, сбросить свои акции по более высокой стоимости и сохранить состав своих портфелей.

Каковы преимущества принятия акций для некоммерческих организаций?

Прежде всего, выгоды и экономия на налогах от пожертвования акций часто побуждают жертвователей делать то, что можно было бы считать крупными дарами, возможно, впервые. Дары в виде акций, как правило, гораздо крупнее, чем подарки наличными, и они представляют собой огромный пул потенциальных доходов от пожертвований — по оценкам переписи населения США, 97-99% богатства хранится в неденежных активах.

Кроме того, доноры часто более склонны жертвовать из своего состояния (т. е. из незаработанной прибыли от инвестиций), чем из собственного кармана (т. е. своего располагаемого дохода). Поощрение дарения акций может раскрыть щедрость доноров, которые в противном случае не решались бы сделать крупный подарок.

В совокупности эти преимущества являются мощными. Некоммерческие организации, которые активно поощряют и принимают неденежные активы, демонстрируют рост выручки на 66% выше, чем те, которые принимают только денежные подарки.

Что необходимо некоммерческим организациям для принятия акций в дар?

Чтобы принимать пожертвования акциями как обычную часть ваших благотворительных программ, вашей некоммерческой организации необходимо:

• Члены команды для отслеживания, управления и распоряжения акциями
• Брокерский счет для приема и обработки пожертвований в виде акций
• Маркетинговые и коммуникационные материалы для продвижения акций
• Инструмент для предоставления акций и CRM для записи важных сведений и интеграции доноров акций в ваши обычные процессы управления

Мы подробно рассмотрим каждый из этих предметов первой необходимости в шагах по приему пожертвований в виде акций, описанных ниже.

 

Традиционный способ приема акций

Традиционно некоммерческие организации принимают акции в дар, следуя следующему общему процессу: сделка.

Продвижение дарения акций и его преимуществ для доноров и направление их к опубликованной информации и инструкциям DTC.

Ожидание получения акций в дар через посредников дарителя и организации.

Как этот метод приема акций сдерживает вас

Хотя описанный выше процесс прост для обеих сторон, он немного устарел и имеет недостатки, которые создают чрезмерные риски и сложности для вашей организации.

Во-первых, открытая публикация информации о DTC вашей некоммерческой организации без какой-либо стены или захвата потенциальных клиентов может представлять угрозу безопасности, поскольку финансовая информация, полученная в Интернете, может способствовать мошенничеству.

Ожидание уведомления об уже завершенной операции с акциями также усложняет вашу работу по отслеживанию подарков и благодарности жертвователям. О таких подарках обычно сообщается анонимно, а это означает, что вы не сможете поблагодарить дарителей акций или активно строить с ними отношения.

 

Как принимать пожертвования акциями: 8 рекомендуемых шагов

Мы рекомендуем некоммерческим организациям применять более активный подход к изучению потенциальных дарителей акций и использовать современные инструменты, которые делают процесс более безопасным, наглядным и четко отслеживаемым. В конечном итоге это создаст более долгосрочную ценность для вашей организации и обеспечит более привлекательный опыт для доноров. Давайте подробнее рассмотрим этапы:

1. Решите, кто будет отвечать за отслеживание, регистрацию и признание подарков акциями.

Большинство организаций назначают кого-то из своей бухгалтерской или финансовой группы для завершения передачи подарка от брокерской компании. Затем этот человек обычно уведомляет кого-то в разработке, чтобы они могли записать подарок и поблагодарить дарителя.

Поскольку некоммерческие организации различаются по размеру, этот процесс будет сводиться к тому, что наиболее целесообразно для вашей организации, и кто будет иметь возможность управлять донорами и следить за ними.

 

2. Установите политику принятия акций и инвестиций.

Некоммерческие организации также обычно разрабатывают политику принятия акций и инвестиций, в которой конкретно излагаются процессы и правила, в соответствии с которыми акции будут приниматься в качестве пожертвований и ликвидироваться. Этот пример политики охватывает все необходимое, включая сроки ликвидации, регулярные проверки счетов и статус поступлений от акций как ограниченный или неограниченный.

Обратите внимание, что для некоммерческих организаций стандартной практикой является реализация политики ликвидации акций, полученных в качестве пожертвований, в тот же день, чтобы свести к минимуму риск потери стоимости.

 

3. Откройте брокерский счет и активно следите за ним.

Чтобы получать переводы акций, вам необходимо открыть брокерский счет.

Некоммерческие организации обычно получают более низкие сборы, чем компании или частные лица. Узнайте, какая брокерская фирма наиболее удобна для вашей организации и имеет самые низкие комиссии — наиболее распространенными являются Schwab и Fidelity Charitable.

Убедитесь, что назначенный член финансовой или бухгалтерской группы ежедневно отслеживает этот счет на предмет новых пожертвований в виде акций, чтобы полученные акции можно было немедленно оценить для налоговых поступлений дарителей. Для частных акций дарителю необходимо будет получить оценку у брокера перед пожертвованием.

 

4. Создайте на своем веб-сайте страницу с акциями и соберите нужную информацию.

Разработайте центральную страницу на своем веб-сайте или раздел существующей страницы «Способы пожертвований», объясняющий, почему доноры могут выбрать пожертвование акций. Расскажите о существенных налоговых льготах, которые могут получить доноры, и покажите, как их дары акций подпитывают вашу миссию.

Как упоминалось выше, также рекомендуется собирать информацию о донорах, прежде чем предлагать им напрямую инициировать транзакцию. Это гарантирует, что вы сможете отслеживать пожертвование и приписывать его физическому лицу в целях управления и ведения учета. Включите кнопку или ссылку на страницу предоставления акций, которая направляет читателей к форме, которая собирает эту информацию:

• Контактная информация
• Тип акций, которые они жертвуют
• Дата, когда они планируют пожертвовать свои запасы
• Увеличилась ли стоимость акций и удерживалась ли она более года

Примечание. Жертвователи могут получить благотворительный налоговый вычет только в отношении справедливой рыночной стоимости пожертвованных акций, если они владеют ими более года. Если они удерживались менее года, их вычет вместо этого ограничивается стоимостной базой или суммой, которую они заплатили за акции. Если даритель дает частные акции, ему необходимо будет провести оценку акций у брокера или финансового учреждения, чтобы определить справедливую рыночную стоимость.

 

После заполнения формы направьте жертвователя на другую страницу вашего сайта или отправьте автоматическое электронное письмо, содержащее информацию о вашем DTC. Максимально автоматизируйте этот процесс — задержки с ответом могут привести к меньшему количеству завершенных подарков.

Инструмент для акций FreeWill предлагает простой способ упростить этот процесс (или начать принимать акции в первый раз). Просто настройте целевую страницу пожертвования акций и информационную форму, опубликуйте ссылку на нее на своем веб-сайте и предложите жертвователям использовать ее для подготовки своих документов о передаче. Эта система дает вам оповещения в режиме реального времени, когда потенциальные клиенты инициируют пожертвования, а также полные записи о прошлых и текущих транзакциях.

 

5. Попросите вашего донора связаться с его брокером и получить форму передачи пожертвования акций.

Когда вы получите контактную информацию вашего донора, немедленно отправьте ему инструкции по переводу или включите их на страницу с информацией о вашем DTC. Эти инструкции должны включать:

• Как получить форму передачи акций от их брокера
• Название и адрес брокерской компании вашей организации, а также информация о вашем DTC для инициирования перевода

На этом этапе вы можете работать напрямую с донором, чтобы убедиться, что он включил правильную информацию для вашей организации, чтобы избежать ненужных задержек.

Примечание. Если ваш донор переводит акции частной компании, это также может занять больше времени (до четырех недель), чем передача публично торгуемых акций. Это также может вызвать проблемы с оценкой. Если ваш донор передает частные акции в ноябре или декабре, убедитесь, что он знает, что это может занять больше времени, и возможно, что это может быть не завершено вовремя, чтобы быть вычтенным из налогов за этот год.

 

6. После получения продайте подаренные акции.

Лучше всего продавать акции в день их получения. Таким образом, у вас не будет бухгалтерского расхождения между пожертвованной стоимостью и фактическими денежными поступлениями. Сделав это, вы можете перевести деньги со своего брокерского счета в свою некоммерческую организацию.

 

7. Поблагодарите своего донора и незамедлительно отправьте налоговую квитанцию.

Налоговое управление США требует квитанции для любого пожертвования на сумму более 250 долларов США. Как только пожертвованные акции будут перечислены на вашем брокерском счете, отправьте жертвователю налоговую квитанцию, в которой указана дата передачи, количество акций и название акции.

Это прекрасная возможность еще раз поблагодарить их и заверить, что их подарок был успешно принят.

 

8. Отслеживайте и распоряжайтесь своими донорами акций.

Убедитесь, что вы записали имя жертвователя, информацию об акциях, сумму пожертвования и дату в CRM, чтобы вы могли эффективно управлять этими крупными жертвователями.

Помните, что пожертвования акций могут стать регулярными и весьма ценными подарками, поэтому решающее значение имеет рациональное использование. Продолжайте рассылать координирующие сообщения, чтобы заинтересовать этих доноров и побудить их сделать еще один подарок в виде акций, особенно до конца года для целей налоговой отчетности.

 

Раздача акций в действии

Вот пример современного безопасного процесса раздачи акций от Reasons to Believe. Они создали специальную страницу, объясняющую преимущества пожертвования акций:

 

 

Когда доноры нажимают на нее, они переходят на целевую страницу организации FreeWill Stock Giving и предлагают несколько вариантов:

 

Первый и наиболее распространенный вариант — инициировать дарение акций, в ходе которого жертвователю будет предложено предоставить контактную информацию и информацию об акциях.

Следующий вариант — перейти прямо к информации о переводе организации, если это необходимо. Эта информация по-прежнему важна для обмена, но, не продвигая ее, организация снижает вероятность того, что новый донор по незнанию предоставит анонимно. Третий вариант предоставляет донорам дополнительные ресурсы, которые объясняют преимущества пожертвования запасов.

После того, как жертвователь нажмет кнопку, чтобы начать пожертвование акций, он перейдет к защищенной форме, которая собирает наиболее важную информацию. Это включает их имя, имя брокера, передаваемые ценные бумаги и дату пожертвования.

Наконец, после заполнения этой формы даритель перенаправляется на страницу, которая предоставляет ему информацию о DTC, которую он должен будет предоставить своему брокеру, чтобы запросить передачу акций. Тем временем организация получает уведомление о поступлении подарка и полные записи для целей логистики и управления.

Внедрив этот процесс, организация Reasons to Believe добилась впечатляющих результатов — 554 000 долларов было собрано за счет пожертвований в виде акций.