Образец договора дарения денежных средств между родственниками: Договор дарения денег – версия от 2023 года

Как подарить акции другому человеку: четыре способа

Когда деньги в конверте кажутся слишком банальным подарком, инвесторы могут подарить акции или другие финансовые инструменты другому человеку. Собрали все рабочие способы, как подарить акции и не только их

Фото: Shutterstock

В этой статье:

1. Пошаговая инструкция оформления акций в подарок
2. Подарить акции ребенку
3. Стоимость оформления акций в подарок
4. Налоги с акций в подарок
5. Подарочный сертификат
6. Дарение ценных бумаг онлайн
7. Вместо акций пай ПИФа в качестве подарка

Дарение акций — безвозмездная передача в собственность в пользу другого лица. Дарение акций разрешено и регламентируется российским законодательством. Бездокументарная ценная бумага  (акция) не является вещью или имуществом в прямом смысле, но входит в категорию объектов гражданских прав, обозначенную как «иное имущество», поэтому может свободно отчуждаться.

Как правильно оформить акции в подарок с юридической стороны

www.adv.rbc.ru

• У дарителя и получателя «подарочных» акций должны быть открыты брокерские счета. Их можно открыть онлайн, без визита в офис брокерских компаний или банков, которые предоставляют такие услуги. Счета могут быть открыты у разных брокеров. При этом бумаги, доступные только квалифицированным инвесторам, могут выступать в качестве подарка между двумя квалифицированными инвесторами, являющимися клиентами одного и того же брокера.
• Оформить договор дарения (дарственную) — типовой шаблон дарственной запросить у брокерской компании или, если брокер не настаивает на своем шаблоне, скачать в интернете. В договоре обязательно должны быть указаны:
  • дата, время, место заключения;
  • Ф. И. О., даты рождения, паспортные данные обеих сторон;
  • наименование акций, количество, номинальная стоимость, эмитент;
  • на каком основании бумаги принадлежат дарителю;
  • наличие или отсутствие обременений;
  • обязательства сторон;
  • порядок перехода права собственности;
  • основания расторжения или изменения договора дарения;
  • подписи одаряемого или дарителя. При дарении акций, купленных в браке, потребуется согласие супруга дарителя.
• Даритель оформляет и передает в депозитарий поручение на перевод ценных бумаг, приложив подписанный договор дарения. Операцию нужно сделать в офисе банка, оказывающем инвестиционные услуги, или в офисе брокерской компании;
• Получатель подарка оформляет и передает в депозитарий поручение на зачисление ценных бумаг, приложив подписанный договор дарения. Операцию нужно сделать в офисе банка, оказывающем инвестиционные услуги, или в офисе брокерской компании.

Сюрприза не будет

При вышеописанном способе сделать подарок акциями в виде сюрприза, к сожалению, не получится. В соответствии с требованиями регулятора для осуществления перевода на счет одаряемого человеку, получающему подарок, нужно будет самостоятельно подписать депозитарное поручение на зачисление ценных бумаг.

Можно ли подарить акции ребенку

Фото: Shutterstock

Согласно законодательству (ч. 1. ст. 26 ГК РФ), брокерский счет  ребенок может открыть с 14 лет, но все операции по нему он сможет осуществлять только с письменного согласия родителей, усыновителей или органов опеки.

Ребенку младше 14 лет брокерский счет тоже открыть можно, закон этого не запрещает, но в таком случае все операции от его имени совершаются родителями (опекунами) и на каждую из них, в том числе на получение акций в подарок, потребуется их разрешение.

Не все брокерские компании, опрошенные «РБК Инвестициями», работают с детской и подростковой аудиторией, многие предпочитают открывать счета только начиная с 18 лет. Поэтому, прежде чем дарить акции, следует выяснить, сможет ли ребенок (или его представители) в действительности открыть брокерский счет и принять подарок.

Читайте также: ЦБ предложил разрешить играть на бирже с 12 лет

Сколько стоит оформление акций в подарок

Услуга оформления поручений на перевод акций (депозитарные переводы) является платной. Но есть нюансы, кто конкретно за что платит. Размер комиссий нужно уточнить в брокерской компании.

Например, в ВТБ, если перевод акций происходит между двумя клиентами ВТБ, то комиссию депозитария в размере ₽250 заплатит только даритель. Одаряемый, являющийся клиентом ВТБ, дополнительно ничего платить не должен, причем даже если бумаги будут переводиться от другого брокера.

Как заплатить налоги с полученных акций в подарок

Фото: Shutterstock

• Получение подарка акциями в общих случаях облагается НДФЛ по ставке 13% (15% в случае превышения годового дохода ₽5 млн). Если и даритель, и одаряемый физические лица, то последнему придется самостоятельно отчитаться о полученном доходе (а «подарочные» акции считаются доходом) путем подачи декларации 3-НДФЛ (до 30 апреля следующего года), исчислить и оплатить НДФЛ (до 15 июля следующего года). Налог будет взыскан с суммы, в которую оценивались подарочные акции на момент их получения. Если акции будут проданы раньше, чем через три года владения, и по более высокой цене, чем они стоили на момент дарения, то налог также будет взыскан и с этой разницы.
• Если одаряемый сохранит у себя акции в течение трех лет, при этом ценные бумаги будут обращаться на российском рынке, то он сможет получить инвестиционный налоговый вычет (ст. 219.1 НК РФ) и, помимо учета расходов дарителя, дополнительно уменьшить облагаемый НДФЛ доход от продажи на сумму до ₽9 млн. Вычет можно получить как по налоговой декларации, так и подав заявление брокеру/управляющему до конца календарного года, в котором состоялась продажа. А если «срок хранения» акций составит пять и более лет, можно получить полное освобождение от НДФЛ. Начало срока владения в обоих случаях — это дата получения подарка (перехода права собственности на акции), срок владения предыдущего владельца не учитывается.
• Подаренные акции не облагаются налогом, если даритель и одаряемый — близкие родственники (п. 18, абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Согласно Семейному кодексу, близкими родственниками считаются супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (сводные) братья и сестры (ст. 14 СК РФ). От налога освобождается сумма, за которую акции были приобретены дарителем. Если акции вырастут в цене, то налог придется заплатить с полученного дохода от продажи бумаг минус расходы дарителя на их приобретение с учетом комиссий.

Подарочный сертификат на акции, облигации и портфельные фонды

Фото: Shutterstock

Некоторые брокеры предоставляют возможность облегчить процесс дарения ценных бумаг: покупатель в онлайн-режиме может выбрать акцию, облигацию  или портфельный фонд и оформить на них подарочный сертификат. Такую возможность предоставляет «Финам».

После оплаты сертификата на сайте придется посетить офис брокера, подписать акт приема-передачи сертификата и получить его в бумажной форме. Сертификаты можно получить только в офисах в Москве, Санкт-Петербурге, Екатеринбурге и Челябинске. Покупатель сертификата может его подарить любому достигшему 18-летнего возраста гражданину России.

После того как даритель вручит сертификат одариваемому, у получателя будет 90 дней на открытие счета и зачисление сертификата на него. Счет можно открыть онлайн, но зачисление сертификата производится только офлайн, так как необходимо подписать акт о погашении сертификата. Только после подписания акта акции автоматически зачисляются на счет предъявителя.

Если получатель подарочного сертификата по каким-то причинам не воспользуется им, то даритель может вернуть уплаченные за сертификат деньги в течение трех лет. Для возврата покупателю сертификата необходимо позвонить клиентскому менеджеру, который инициирует соответствующую процедуру (она полностью дистанционная).

Сюрприз будет

Подарочный сертификат позволяет сделать подарок акциями сюрпризом. При приобретении сертификата брокер не требует никаких данных об одариваемом.

Дарение ценных бумаг онлайн

У «Тинькофф Инвестиций» есть сервис по оформлению ценных бумаг в подарок в онлайн-режиме — посещать офис и подписывать дополнительные бумаги не надо. В подарок можно оформить только активы, доступные неквалифицированным инвесторам.

Сервис доступен тем, у кого уже есть брокерские счета в «Тинькофф», а если у одариваемого такого счета нет, то ему поступит sms-уведомление со ссылкой на открытие счета и дебетовой карты. Только после их открытия подарок можно будет принять на брокерский счет.

Если подарок будет принят, то с дарителя удержат комиссию согласно его тарифу. Также предусмотрен случай, при котором получатель может отказаться от подарка — тогда потраченные средства вернутся на счет дарителя, а комиссия не спишется.

Итоговое количество подаренных акций зависит от изменения стоимости ценных бумаг и курса валют с момента оплаты до момента дарения:

• если к моменту дарения (получения подарка) внесенных за подарок средств будет недостаточно, чтобы приобрести заявленное количество бумаг, получателю ничего доплачивать не придется — ему будет подарено меньше бумаг, а остаток средств останется на его брокерском счете;
• если курс и стоимость бумаг, наоборот, изменятся в лучшую для клиента сторону, получателю будет подарено заявленное число бумаг, а остаток средств останется на его счете;
• если суммы, предназначенной на подарок ценной бумаги, не хватит даже на покупку одной штуки, то получателю подарка будет зачислена вся сумма в виде денежных средств на брокерский счет.

Сюрприз будет

Подарок можно сделать, в том числе в выходные, когда биржи не работают. В таких случаях стоимость бумаг будет рассчитана по цене закрытия предыдущего торгового дня.

Подарок набора акций — пая ПИФа

Фото: Shutterstock

Вместо дарения отдельно взятых акций у желающих сделать необычный подарок есть еще одна возможность — подарить пай ПИФа, который будет содержать в себе целый набор акций и других инвестиционных продуктов.

Для оформления в подарок ПИФа у дарителя и одаряемого должны быть открыты счета доверительного управления в управляющей компании. Если у получателя подарка его нет, то его оперативно откроют, когда он обратится в управляющую компанию с договором дарения.

Необходимо составить договор дарения. Шаблон договора дарения, как правило, есть в управляющей компании. В противном случае можно воспользоваться типовым договором дарения.

Договор дарения и распоряжение на передачу паев предоставляется регистратору фонда.

Налогообложение полученных в подарок паев происходит аналогично схеме налогообложения подаренных акций через брокерские счета. При погашении паев у получателя подарка будет удержан НДФЛ со всей суммы вывода за исключением случаев, когда даритель и получатель являются ближайшими родственниками. В этом случае при предоставлении документов о родстве и договора дарения управляющая компания учтет затраты дарителя, так что заплатить НДФЛ нужно будет только с полученного дохода.

Оформление паев ПИФа в подарок на ребенка также соответствует схеме оформления акций в подарок. В случае если доверительный счет открывается на ребенка, которому не исполнилось 14 лет, то это делают родители или опекуны. Для тех, кому уже исполнилось 14, потребуется личное присутствие. В анкете на открытие счета должен будет расписаться юный инвестор и его родитель/опекун. Стоит иметь в виду, что все операции обмена и погашения будут проводиться с письменного разрешения органов опеки по месту регистрации несовершеннолетнего до достижения им 18 лет. Докупки можно делать без этого разрешения. Поэтому покупки паев с постоянными взносами могут быть хорошим долгосрочным планом для долгосрочных накоплений ребенка к его совершеннолетию, когда он сможет самостоятельно принять решение о том, как распорядиться накопленным капиталом.

Редакция благодарит за помощь в подготовке материала:

• пресс-службу ВТБ;
• руководителя отдела продаж УК «Первая» Андрея Макарова,
• руководителя департамента интернет-брокер «БКС Мир инвестиций» Игоря Пимонова;
• руководителя управления рекламы, продвижения и спецпроектов ФГ «Финам» Всеволода Полякова;
• руководителя дирекции налогового сопровождения инвестиционной деятельности УК «Альфа-Капитал» Константина Асабина;
• пресс-службу «Тинькофф Инвестиции»

Больше новостей об инвестициях вы найдете в нашем аккаунте в Instagram

Финансовый инстурмент, используемый для привлечения капитала. Основные типы ценных бумаг: акции (предоставляет владельцу право собственности), облигации (долговая ценная бумага) и их производные. Подробнее Долговая ценная бумага, владелец которой имеет право получить от выпустившего облигацию лица, ее номинальную стоимость в оговоренный срок. Помимо этого облигация предполагает право владельца получать процент от ее номинальной стоимости либо иные имущественные права. Облигации являются эквивалентом займа и по своему принципу схожи с процессом кредитования. Выпускать облигации могут как государства, так и частные компании. Брокерский счет позволяет физическим лицам покупать и продавать ценные бумаги и валюту на фондовых рынках. Поскольку участниками торгов на биржах могут быть только брокеры и дилеры, обычным гражданам требуется заключить с такими посредниками договор, благодаря которому брокер будет проводить сделки от лица инвестора. Брокерский счет нужен, чтобы проводить через него деньги на покупку ценных бумаг. Подробнее

Договор дарения денег | Дарение, мена и рента

Дарение — очень распространенная юридическая процедура в России. В качестве предмета договора может выступать любое движимое или недвижимое имущество, а частности денежные средства. Такой документ, как договор дарения денег, узаконивает и подтверждает факт передачи некой суммы третьему лицу. Конечно, подарить деньги можно и без договора, чаще всего происходит целевое дарение денежных средств, на покупку квартиры, машины или другого имущества. Подробнее особенности договоров дарения в 2016 году мы рассмотрим далее.

Что такое процедура дарения денег

Российское законодательство определяет широкий спектр видов дарения. Существует дарение автомобиля, недвижимости, другого имущества, отельной выделяется дарение денежных средств.

Дарение денежных средств – это безвозмездная передача денег и всех прав собственности на них другому лицу (жене, мужу, родственнику, другу ил подруге).

Дарение происходит на основании договора дарения денег, который составляется по образцу. Нотариальный договор подписывается обеими сторонам и после этого одариваемый может распоряжаться деньгами на свое усмотрение. При осуществлении дарения между физическими лицами налогообложение не происходит.

Структура и порядок составления договора дарения 2016

Многие россияне предпочитают осуществлять дарение денег без договора, однако, это оправдано при дарении небольшой суммы. В случае целевого дарения, когда деньги передаются на покупку квартиры, на автомобиль, без договора не обойтись. Так как только договор может объяснить происхождение денег и освободить их владельца от необоснованных вопросов со стороны налоговой службы.

Как уже упоминалось, договор дарения имеет свой образец. Чаще всего передача денег осуществляется родственнику. Оформить договор между родственниками несложно. В верхней части договора всегда реквизиты сторон, паспортные данные, город или другой населенный пункт, дата составления. Посередине договора ставиться его название. Текст договора содержит несколько разделов, таких как предмет договора, права сторон и их обязанности, срок действия договора и т. д.

Предметом договора указывается денежная сумма, размер этой суммы прописывается буквами и цифрами до копейки и указывается, в какой валюте она представлена.  Отдельно оформляется акт приема-передачи денег, который прилагается к договору. Акт должен быть подписан обеими сторонами. Если деньги презентуются родственнику, то указываются сведения о родстве между сторонами договора и прилагаются соответствующие документы.

В случае целевого дарения, нотариальный договор должен содержать сведения о назначении денежных средств. Сотрудники нотариальной конторы заранее выясняют и указывают в договоре, что деньги назначаются на автомобиль, либо на недвижимость.

Стоит помнить, что пока договор не подписан, обе стороны могут отказаться от продолжения сделки. После подписания договора существует некоторый период времени, в течении которого обе стороны могут опровергнуть свое решение в судебном порядке.

Оформить договор можно только с помощью сотрудников нотариального дела. Это официальный документ и без заверения нотариуса он недействителен. Когда дарение осуществляется между физическими лицами не обязательно предоставлять справку об уплате налогов,  подаренная сумма также не подлежит налогообложению.

Судебная практика при дарении денег

Судебные разбирательства, связанные с дарением денег либо имущества возникают достаточно часто. Самой распространённой ситуацией являются споры между супругами при разводе, когда один из супругов пытается отсудить часть общего имущества.

Подаренное имущество, в том числе денежные средства, не подлежат налогообложению и не считаются общим имуществом, нажитом в браке. Права на эти деньги имеет только тот и супругов, кому они были подарены. Что бы доказать свою правоту достаточно в суде предоставить договор дарения на деньги. Если за эти деньги было приобретено имущество, то чеки и документы подтверждающие приобретение данного имущества.

Судебная практика показывает, что чем больше будет предоставлено документов, подтверждающих вашу правоту, тем чаще возможно принятие решения в вашу сторону.

Договор дарения денег – это официальный документ, который в случае возникновения спорной ситуации способен подтвердить вашу правоту и поможет защитись ваши права.

Читайте также: Договор дарения автомобиля

Департамент внутренних дел США

ПРОЧИТАЙТЕ: Справочник по этике DEO — Часто задаваемые вопросы о подарках

 

Что такое подарок?  – 5 C.F.R. § 2635.203(b) и (c)

Подарком является все, что имеет денежную стоимость, которую вы получаете по цене ниже «рыночной стоимости». Подарок может быть материальным или нематериальным. Подарок может включать, помимо прочего, вознаграждение, услугу, скидку, денежные средства, подарочный сертификат, подарочную карту, развлечение, знаки гостеприимства, ссуду, воздержание или другой предмет, имеющий денежную стоимость. Это также относится к услугам, обучению, транспорту, поездкам, проживанию и питанию. См. 5 C.F.R. § 2635.203(б).

«Рыночная стоимость» — это розничная цена, которую вы, как получатель подарка, должны были бы заплатить, чтобы купить его. Если вы не можете легко определить розничную стоимость подарка, вы можете оценить его стоимость по розничной стоимости предметов аналогичного качества. Если билет дает вам право на питание, прохладительные напитки, развлечения или любые другие преимущества, рыночной стоимостью является номинальная стоимость, указанная на билете.

Дары из внешних источников  – 5 C.F.R. § 2635.202

Как правило, вы не можете прямо или косвенно требовать или принимать подарок: (1) из запрещенного источника; или (2) Дано из-за вашего официального положения. Запрещенным источником является любое лицо, компания или организация, которые имеют деловые отношения с вашим агентством, стремятся вести дела с вашим агентством, осуществляют операции, регулируемые вашим агентством, или имеют интересы, которые могут быть затронуты исполнением или неисполнением вашего служебные обязанности; или является организацией, большинство членов которой описаны выше.

Исключения: некоторые вещи не являются подарками

Некоторые предметы не подпадают под определение подарка, и вы можете принять их в соответствии с определенными нормативными исключениями.

• Скромные продукты питания и безалкогольные напитки, такие как безалкогольные напитки, кофе и пончики, не предлагаемые как часть еды.

• Поздравительные открытки и предметы малой внутренней ценности, такие как значки, сертификаты или трофеи, предназначенные в первую очередь для презентаций.

• Призы в конкурсах, открытых для широкой публики.

• Коммерческие скидки доступны для широкой публики или для всех государственных служащих.

• Коммерческие ссуды, пенсии и аналогичные пособия на условиях, доступных для широкой публики.

• Все, за что вы платите по справедливой рыночной стоимости.

• Все, что оплачивается государством.

• Бесплатное посещение, предоставленное спонсором мероприятия, на которое вы были назначены для предоставления информации от имени агентства.

1. Если вам поручено участвовать в качестве докладчика или участника дискуссии или иным образом представлять информацию от имени DOI или вашего бюро на конференции или другом мероприятии, вы можете согласиться на бесплатное посещение мероприятия в день презентации, если предоставляется спонсором мероприятия. Это не считается подарком сотруднику или агентству. Для выступлений бесплатное присутствие имеет то же значение, что и для массовых собраний.

Как и в случае массовых собраний, вы должны получить разрешение до начала мероприятия.

2. Если мероприятие длится более одного дня, и вам предлагается бесплатное посещение в любой день (дни), в которые вам не поручено представлять информацию от имени DOI или вашего бюро, бесплатное посещение в эти дни без выступлений может быть приемлемым в соответствии с исключением из правил подарков для массовых мероприятий. Вы по-прежнему должны получить одобрение своего консультанта по этике.

В соответствии с Дополнительными положениями DOI Департамент разделен на отдельные «агентства» для целей выявления «запрещенных источников». См. 5 C.F.R. Часть 3501 для списка текущего обозначения отдельных компонентов агентства.

Например, компания, которая связана с Департаментом и его сотрудниками только посредством деятельности, регулируемой BLM, будет представлять собой запрещенный источник только для сотрудников BLM, а не для сотрудников какого-либо другого указанного «агентства».

Для сотрудников, не нанятых конкретным «уполномоченным ведомственным компонентом» (например, сотрудников Управления солиситора), все запрещенные источники любого «агентства» DOI являются запрещенными источниками.

Подарок запрашивается или принимается из-за «официального положения», если он не был бы запрошен, предложен или вручен, если бы сотрудник не имел статуса, полномочий или обязанностей, связанных с его или ее федеральным положением.

Соображения по поводу отказа от подарка, допустимого в иных отношениях

Вам следует рассмотреть возможность отказа от подарка, допустимого в других отношениях, если вы считаете, что разумный человек усомнится в вашей беспристрастности или честности в результате принятия подарка.

Факторы, которые необходимо учитывать:

• Имеет ли подарок высокую рыночную стоимость?

• Создает ли время подарка видимость того, что даритель пытается повлиять на официальное действие?

• Является ли донором лицо, чьи интересы могут быть затронуты выполнением ваших обязанностей?

• Предоставит ли дарителю непропорциональный доступ к сотруднику или агентству принятие подарка?

Помните, никогда не бывает неуместным, а часто и благоразумным отказаться от подарка.

Исключения из запрета на подарки  – 5 C.F.R. § 2635.204

При определенных обстоятельствах вы можете принимать подарки, полученные в связи с вашим официальным положением или из запрещенных источников. Даже если применимо исключение в отношении подарка, вы всегда должны учитывать, уместно ли отказаться от подарка.

Подарки на сумму не более 20 долларов США (розничная рыночная стоимость), в каждом случае из одного источника.

Вы можете принимать незапрошенные подарки на сумму не более 20 долларов США за один раз, до 50 долларов США в совокупности из одного источника в любой данный календарный год. Вы не можете принимать наличные деньги или чеки, выписанные вам, ни при каких обстоятельствах. Разрешены подарочные карты на сумму 20 долларов США или меньше для определенных продавцов/ресторанов. Если стоимость подарка превышает 20 долларов США, вы можете не оплачивать разницу, чтобы принять подарок. Если совокупная стоимость подарков из одного и того же источника по определенному поводу превышает 20 долларов США, вы можете отказаться от любого отдельного и отдельного предмета, чтобы принять подарки общей стоимостью 20 долларов США или меньше.

Широко посещаемые собрания.

Принятие бесплатного посещения от спонсора массовых мероприятий разрешено при соблюдении определенных требований предварительного разрешения. Сотрудники должны получить письменное разрешение до мероприятия, используя форму DI-1958. Мероприятие считается широко посещаемым, если ожидается, что его посетит большое количество людей и что будут присутствовать люди с различными взглядами или интересами. Например, мероприятие может считаться широко посещаемым собранием, если оно открыто для представителей всех заинтересованных отраслей или профессий или если присутствующие представляют широкий круг лиц, заинтересованных в данном вопросе.

Посещение такого мероприятия будет осуществляться в личном качестве работника, т. е. в свободное от работы время или, если это разрешено агентством, в отсутствие по уважительной причине.

Существует дополнительное ограничение на бесплатное участие в массовых собраниях, если кто-то, кроме спонсора мероприятия, пригласил вас и оплачивает ваше участие (например, если корпорация или группа друзей пригласила вас сесть за их стол) . В этом случае вы можете согласиться на бесплатное посещение только в том случае, если ожидается присутствие более 100 человек, рыночная стоимость вашего подарка в виде посещения составляет 415 долларов США или меньше (по состоянию на январь 2020 года, но эта сумма пересматривается каждые три года) и ваш посещаемость утверждается как отвечающая интересам DOI или вашего бюро. Эта цифра в долларах может периодически меняться. Пожалуйста, уточните текущее пособие у вашего должностного лица по вопросам этики.

Бесплатное посещение может включать полное или частичное освобождение от платы за конференцию или другой взнос или предоставление еды, прохладительных напитков, развлечений, инструктажа и материалов, предоставляемых всем участникам как неотъемлемую часть мероприятия. Сюда не входят дорожные расходы, проживание, развлечения, сопутствующие мероприятию, или прием пищи, кроме как в групповой обстановке со всеми другими участниками. При определенных обстоятельствах DOI или ваше бюро могут взять на себя путевые расходы из внешних источников для участия в этих мероприятиях, как описано ниже в разделе «Поездки по служебным делам» на этом веб-сайте.

Скидки и аналогичные льготы, предлагаемые населению, другим группам, к которым вы принадлежите, или всем государственным служащим.

Это исключение включает льготные ставки, предлагаемые всем федеральным служащим, даже когда вы не работаете. Сюда также входят льготные тарифы и коммерческие скидки, предлагаемые членам группы или класса, членство в которых не связано с работой в федеральных органах.

Подарки, основанные на внешних деловых или трудовых отношениях.

Это исключение позволяет вам принимать подарки, которые являются результатом вашей внешней связи, работы или других отношений, а также отношений вашего супруга или супруга, или обычно предоставляются в связи с добросовестными обсуждениями трудоустройства, при условии, что подарок не предлагается или не усиливается из-за ваша официальная должность. Наконец, вы можете принять подарки, предоставленные бывшим работодателем, для участия в приеме или подобном мероприятии, когда другие бывшие сотрудники были приглашены на него, приглашение основано на прежних льготах по трудоустройству, которые не были предложены или увеличены из-за вашего официального положения.

Награды и почетные звания.

Вы можете принимать награды на общую сумму не более 200 долларов США, вручаемые в качестве добросовестной награды за достойную государственную службу лицом или организацией, чьи интересы не затрагиваются выполнением или невыполнением ваших служебных обязанностей. Награды на сумму более 200 долларов США или те, которые включают денежные средства или инвестиционный интерес на любую сумму, требуют предварительного письменного одобрения консультанта по этике. Вы также можете принять почетные степени после письменного одобрения вашего консультанта по этике.

Подарки от политической организации.

Вы можете принять подарок, сделанный политической организацией в связи с политической деятельностью, разрешенной Законом Хэтча с поправками, 5 U.S.C. §§ 7321-7326.

Подарки на основе личных отношений.

Вы можете принять подарок при обстоятельствах, из которых ясно, что подарок мотивирован семейными отношениями или личной дружбой, а не вашим официальным положением. Если подарок сделан по деловым причинам или не оплачен членом семьи или другом лично, это исключение не распространяется.

Социальные приглашения.

Вы можете принять в подарок еду, прохладительные напитки и развлечения (не включая проезд или проживание) на общественном мероприятии, на котором присутствуют несколько человек, если с каждого из присутствующих не взимается плата, а приглашение исходит не из запрещенного источника. Требуется письменное определение представителя агентства, если спонсор мероприятия или лицо, направляющее приглашение, не является физическим лицом.

Дары информационных материалов.

Вы можете принимать в дар информационные материалы, полученные по собственной инициативе, при условии, что совокупная рыночная стоимость всех информационных материалов, полученных от любого лица, не превышает 100 долларов США в течение календарного года (если стоимость превышает эту сумму, обратитесь за советом к своему уполномоченному по этике) . Информационные материалы — это письма, записи, документы, записи или другие предметы, которые: носят образовательный или поучительный характер; в первую очередь не предназначены для развлечения, демонстрации или украшения; и содержат информацию, относящуюся полностью или частично к следующим категориям:

1. Служебные обязанности или должность работника, профессия или область обучения;

2. Общая предметная область, отрасль или сектор экономики, затрагиваемые или участвующие в программах или операциях агентства; или

3. Другая тема, представляющая интерес для агентства или его миссии.

Распоряжение запрещенным подарком

Вы должны незамедлительно вернуть подарок или заплатить дарителю за его рыночную стоимость. Если подарок представляет собой материальный предмет стоимостью 100 долларов США или меньше, вы можете уничтожить этот предмет. Если подарок скоропортящийся, например, еда или цветы, его можно передать в вашем офисе, пожертвовать на благотворительность или уничтожить, если уполномоченный по этике или ваш руководитель даст на это разрешение.

Если вы получили подарок, который не подпадает под действие исключений или исключений, Департамент или бюро могут принять этот предмет в качестве подарка агентству, используя свои установленные законом полномочия на принятие подарков. В таких случаях сотрудникам следует проконсультироваться с прокуратурой и своим консультантом по этике, особенно если отказ принять подарок может вызвать оскорбление или смущение.

Подарки от иностранных правительств

В соответствии с пунктом о вознаграждениях Конституции США вы не можете принимать ничего ценного от иностранного правительства, если только это не разрешено Конгрессом. Это правило действует вне зависимости от того, находитесь ли вы на дежурстве или нет. Покрывается любая единица иностранного правительства, будь то национальный, государственный, местный или муниципальный уровень. Это также относится к подаркам от международных или многонациональных организаций, состоящих из представителей правительства. Это также может относиться к подаркам в виде гонораров, поездок, заработной платы или суточных от иностранных университетов, которые часто считаются частью иностранного правительства. Супругам и детям-иждивенцам федеральных сотрудников также запрещено принимать подарки от иностранных правительств.

Следующие подарки от иностранных правительств разрешены в соответствии с Законом об иностранных подарках и украшениях, 5 U.S.C. § 7342:

Подарки минимальной стоимости (не более 415 долларов США по состоянию на январь 2020 года, но эта сумма пересматривается каждые три года)

• Командировочные расходы (включая транспорт, питание и проживание) для поездок, происходящих полностью за пределами США, которые превышают минимальную стоимость

• Образовательные стипендии

• Лечение

Если стоимость подарка превышает минимальную стоимость и если отказ от подарка может вызвать затруднения у Соединенных Штатов или иностранного правительства, предлагающего подарок, подарок может быть принят от имени Департамента. Вам следует проконсультироваться с DEO или консультантом по этике из вашего бюро/офиса относительно таких подарков. Эти установленные законом ограничения на иностранные подарки также распространяются на супругов и детей-иждивенцев федеральных служащих.

Подарки между сотрудниками  – 5 C.F.R. § 2635 Часть C

Общие правила. Как правило, вы не можете дарить подарки лицам выше вас в вашей цепочке надзора. Вы не можете собирать пожертвования, чтобы купить подарок для начальника. Вы не можете принять подарок от работника, который получает меньше, чем вы сами. Однако есть некоторые исключения.

Подарки разрешены, если:

• Между вами и другим сотрудником существуют личные отношения, оправдывающие подарок, и нет отношений между подчиненным и начальником.

• Индивидуальный знак гостеприимства, предоставляемый в резиденции, такого же типа и стоимости, который вы обычно дарите своим личным друзьям.

• Подарок, преподносимый в связи с проявлением личного гостеприимства, если он имеет вид и стоимость, обычно преподносимые в таких случаях (например, бутылка вина или букет цветов).

• Подарок (кроме наличных), совокупная рыночная стоимость которого составляет 10 долларов США или меньше за один раз.

• Подарочный отпуск, переданный в соответствии с утвержденным агентством планом распределения отпусков (но не вашему непосредственному руководителю).

• Предметы, такие как еда и прохладительные напитки, для совместного использования в офисе несколькими сотрудниками.

• Особый и редко встречающийся случай личного значения, такой как брак, болезнь, рождение или усыновление ребенка; или событие, которое прекращает отношения между подчиненным и официальным начальником, такое как выход на пенсию, отставка или перевод. В таких случаях сотрудник может сделать соответствующий подарок на сумму, превышающую лимит в 10 долларов, и может запросить пожертвования номинальных сумм внутри офиса для пожертвований на соответствующий подарок. Пожертвования должны быть полностью добровольными. Сотрудники должны иметь право вносить предложенную сумму, меньшую сумму или вообще ничего.

Каковы последствия кредита по сравнению с финансовым подарком члену семьи

В: В чем разница между подарком и внутрисемейным кредитом?

A: IRS определяет внутрисемейный заем как формальные отношения между кредитором и должником, включающие соглашение, тогда как подарки дарятся без обязательств или ожиданий.

Когда деньги переводятся с расчетом на возврат, это кредит. В этом случае лицо, дающее деньги взаймы, может рассчитывать на возврат (обычно в виде процентных платежей) и фактически взыскивает долг. ¹ Как правило, это официальное соглашение, подписанное всеми сторонами.

Финансовый подарок члену семьи

С другой стороны, подарок представляет собой сумму, предоставленную без каких-либо обязательств или ожиданий, что она будет возвращена. Например, если член семьи делает подарок родственнику, будь то наличные деньги, акции, владение бизнесом или другие виды активов, он или она не ожидает, что ему вернут деньги, и нет никакого вознаграждения, это означает, что нет денег или обещания что-то сделать в обмен на подаренную сумму. С точки зрения имущественного планирования существует годовая сумма, которую вы можете пожертвовать без уплаты налогов, вплоть до пожизненной суммы исключения, которая ежегодно меняется в зависимости от инфляции.

В: Каковы налоговые последствия одалживания или дарения денег семье?

A: Основные соображения связаны с налогами, но реальность такова, что семейная динамика и личное мнение о семейном богатстве также могут играть роль.

С налоговой точки зрения, в 2023 году один человек может подарить 17 000 долларов США в год любому другому лицу, включая членов семьи, без каких-либо последствий налога на дарение. Супружеская пара, например, может подарить своему сыну или дочери 34 000 долларов в год (17 000 долларов на человека) без уплаты налога на дарение. ²

Если отдельные лица и супружеские пары делают подарки, превышающие эту сумму в данном году, то сумма, превышающая исключенную сумму в размере 17 000 долларов США на человека, начнет сокращаться в их пожизненном освобождении от налога на подарки, установленном в размере 12,92 миллиона долларов США на одного человека. (или 25,84 миллиона долларов США на одну супружескую пару) на 2023 год. ³ После того, как эти пожизненные суммы освобождения от налога будут выплачены, подарки, сделанные сверх этих сумм, будут облагаться федеральным налогом на подарки в размере 40%. ³ Учитывая налоговые последствия подарков, ссуда может быть лучшим вариантом, так как она не приводит к освобождению от налога на подарки и, как следствие, может быть предоставлена ​​в больших суммах, поскольку нет годового предела исключения.

Семейная динамика может быть сложной, поэтому, если вы даете подарок или даете взаймы, подумайте о том, как ваш член семьи может справиться с этим и как вы к этому относитесь. Если деньги, которые вы дарите, являются подарком к празднику или к важному жизненному событию, то подарок может подойти лучше. Если член семьи начинает бизнес, вы можете дать ему или ей кредит. Если вы думаете о предоставлении кредита родственнику, рекомендуется документировать и структурировать кредит, чтобы все были на одной странице. В любом случае, вы знаете, что лучше всего подходит для вашей семьи.

В: Что я должен сделать, чтобы сделать внутрисемейный кредит законным?

A: Если вы и член вашей семьи решите, что получение внутрисемейного кредита является наилучшим способом достижения ваших общих целей, имейте в виду следующие моменты, которые помогут обеспечить законность кредита как со структурной, так и с административной точки зрения.

Документальное оформление соглашения

При составлении кредитного договора убедитесь, что вы установили график погашения, установили соответствующую процентную ставку, указали активы или услуги, которыми обмениваются в сделке, а также раздел, определяющий, при каких обстоятельствах кредит должен быть погашен в полном объеме. Вы оба должны подписать документ. Он не должен быть слишком сложным, но он должен устанавливать условия для кредитора и заемщика. Кроме того, он должен продемонстрировать любым внешним сторонам, таким как должники или IRS, что кредит является законным, особенно в случае судебного разбирательства.

Вести текущие записи

Помимо наличия письменного и подписанного документа между сторонами, важно документировать и вести текущие записи транзакции. Вы также должны убедиться, что член вашей семьи вносит платежи по кредиту. Подобно автокредиту или ипотечной компании, которая предоставляет заемщику ежемесячный отчет и историю платежей, внутрисемейный кредит также должен иметь четкий и регулярный бумажный след.

Отчеты должны определять сумму, выплачиваемую за каждый период, сколько идет на погашение основной суммы долга по сравнению с процентами по кредиту, а также непогашенный остаток к оплате. Если когда-либо возникнет вопрос о законности кредита, эти типы документов будут ключевыми в доказательстве того, что вы как кредитор и заемщик заключили законный договор и продемонстрировали намерение соблюдать условия документа. .

Вам нужна помощь с налогами, страхованием, инвестициями и выходом на пенсию?

Узнайте о преимуществах консультанта по вопросам благосостояния, который предлагает все эти услуги под одной крышей.

Загрузить 10 советов: работа с консультантом по вопросам благосостояния

---

1 «Важные аспекты внутрисемейных займов», willamette.com.

2 «Часто задаваемые вопросы о налогах на дарение», irs.gov.

3 «Что нового — налог на наследство и дарение», irs.gov.

Высказанные мнения предназначены только для комментариев и не учитывают никаких личных, финансовых, юридических или налоговых соображений. Таким образом, содержащаяся здесь информация не предназначена для личных юридических, инвестиционных или налоговых консультаций. Ни на что здесь нельзя полагаться как на таковое, и нет никаких гарантий, что любые сделанные заявления оправдаются. Мнения основаны на информации и источниках информации, которые считаются надежными, но компания Mariner Wealth Advisors не гарантирует точность информации.

Mariner Wealth Advisors («MWA») является зарегистрированным консультантом по инвестициям SEC с основным местом деятельности в штате Канзас.