Облагается ли налогом декретные: Облагаются ли декретные подоходным налогом — Оренбург

Нужно ли начислять НДФЛ с декретных

Поскольку работница учреждения уходив декрет, бухгалтер начислил ей все необходимые выплаты. Но остался не решенным один вопрос: нужно ли облагають НДФЛ декретные. Поможем во всем разобраться.

Действительно, часто бухгалтеры бюджетных учреждений задают вопросы: начислять ли налоги на доходы физических лиц с декретных и есть ли им место в отчете 1ДФ? Давайте разбираться.

При помощи декретных государство компенсирует женщинам потерю дохода при уходе в декретный отпуск. Чтобы начислить данные выплаты у бухгалтера обязательно должно быть основание — законодательство считает таковым листок нетрудоспособности, оформленный строго по Инструкции о порядке выдачи документов, которые удостоверяют временную нетрудоспособность граждан, утвержденной приказом Минздрава  от 13.11.2001 № 455.

Законодательство предусматривает, что размер декретных не зависит от страхового стажа работницы. Поэтому они:

  • предоставляются в размере 100% средней заработной платы, не выше установленного законом ограничения;
  • полностью оплачивается за счет Фонда социального страхования Украины (ФСС).

Основанием служит заявление-расчет, которое составляет и подает работодатель в ФСС по особой форме (приложение Порядка № 26).

Зачисление суммы материального обеспечения от Фонда производится на отдельный текущий счет работодателя в течение 10 рабочих дней. После чего работодатель обязан выплатить его в ближайший срок, установленный для выплаты заработной платы.

Начисляется ли НДФЛ с декретных

Подлежит ли обложению налогом на доходы физических лиц пособие по беременности и родам?

На этот вопрос прямо отвечает Налоговый кодекс Украины (НК).

Поскольку декретное пособие не причислено к выплатам, которые относят к фонду оплаты труда (п. 3 Инструкция по статистике заработной платы, утвержденная приказом Государственного комитета статистики Украины от 13.01.2004 № 5), то оно не включается в месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика, согласно подпункту 165.1.1 НК. Из чего следует, что НДФЛ декретные не облагаются. Как не облагаются они и военным сбором, потому что база налогообложения у них одна.

Декретные в форме № 1ДФ

А вот отразить декретные в отчете по НДФЛ (форма № 1ДФ) бухгалтер все-таки обязан.

Как заполнять и предоставлять в контролирующий орган этот отчет, разъясняет Порядок, утвержденный приказом Минфона «О порядке заполнения и представления налоговыми агентами налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного с них налога» от 13.01.2015 № 4.

Декретные указываются в отчете с признаком дохода «128». При этом их сумма  полностью отражается в графе 3а «Сумма начисленного дохода» в форме 1ДФ в квартале начисления, а в графе 3 «Сумма выплаченного дохода» — в квартале, в котором фактически была выплачена.

Графы 4а и 4, содержащие суммы начисленного и выплаченного налога, оставляем незаполненными.

Как быть с ЕСВ при начислении 

ЕСВ на декретные мы начисляем, поскольку они включаются в базу начисления и уплаты ЕСВ согласно абзацу первому пункта 1 статьи 7 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное страхование» от 08. 07.2010 № 2464-VI.

Ставки зависят от категории работников: для сотрудниц на общих основаниях она установлена в размере 22%, для сотрудниц, являющихся инвалидами, — 8,41%.

Суммы начисленного единого взноса включаем в отчетность по форме № Д4, которая заполняется в соответствии с Порядком, утвержденным приказом Минфина «О порядке формирования и подачи страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 14.04.2015 № 435.

Стаття підготовлена за матеріалами журналу «Головбух: Бюджет»

Все «декретные» выплаты подоходным налогом не облагаются

Председатель Государственной налоговой администрации Украины Федор Ярошенко ответил на вопросы, заданные читателями на прямой линии в «ФАКТАХ»

Недавно «ФАКТЫ» провели прямую линию с председателем Государственной налоговой администрации Украины Федором Ярошенко (публикация за 14 июля 2004 года). Жители практически изо всех уголков нашей страны задавали главному налоговику самые разнообразные вопросы, в том числе те, которые потребовали времени на подготовку детального обоснованного ответа.

Мы пообещали читателям опубликовать эти ответы, как только они будут получены. Вот некоторые из них.

Семья моряка из Николаева спрашивала: как и какой налог нужно платить их отцу, работающему на иностранном судне?

* Налогообложение заработков украинских моряков, работающих на иностранных судах, осуществляется в соответствии с Законом Украины «О налоге с доходов физических лиц».

При получении иностранных доходов налогоплательщик-резидент Украины обязан самостоятельно подать годовую налоговую декларацию. То есть он сам является лицом, ответственным за начисление и уплату налога по законам Украины.

Если же из зарплаты моряка отчислялись налоги, предусмотренные законодательством той страны, где он работал, то их можно будет учесть и здесь. Рассчитанная по единой ставке (в 2004 году — 13 процентов) сумма годового налогового обязательства может быть уменьшена на сумму налогов, внесенных за границей. Правда, закон позволяет сделать это только в том случае, если Украина заключила со страной, где производились выплаты, международный договор об избежании двойного налогообложения и этот договор был ратифицирован Верховной Радой Украины.

Сейчас таких государств более пятидесяти, в том числе все бывшие республики СССР, большинство стран Восточной и Западной Европы, США, Канада, Китай, Египет и другие. Что интересно, Либерии (страны, под флагом которой ходят многие украинские моряки) в этом списке нет.

При этом факт уплаты налога на территории другого государства должен быть подтвержден справкой налогового органа той страны. В документе указывается база начисления (то есть полученный доход) и сумма удержанного налога. Справка легализуется консульским учреждением Украины в соответствующей стране.

Учитывая специфику работы моряков, получение такой справки можно поручить работодателю. Для этого необходимо предусмотреть соответствующий пункт в контракте. Конечно, сделать это можно, только если моряк работал легально. Но в любом случае при уменьшении налоговых обязательств принимается лишь та сумма уплаченного за границей налога, которая не превышает его расчетную величину по правилам налогообложения Украины. То есть «переплаченные» за рубежом налоги не возвращаются.

Все задекларированные зарубежные доходы будут облагаться по украинским законам (в 2004 году — по ставке 13 процентов), если моряк:

* трудился в другой стране нелегально;

* не платил там налогов;

* получал доходы и вносил налоги на территории того государства, с которым у Украины не заключен соответствующий договор об избежании двойного налогообложения.

Ирина из Фастова (Киевской области) спрашивала: как облагаются подоходным налогом «декретные» выплаты.

* Помощь по беременности и родам в соответствии с нашим законодательством подоходным налогом не облагается. Указанное разъяснение Комитета Верховной Рады Украины по финансам и банковской деятельности было доведено до всех налоговых инспекций и плательщиков налогов письмом Государственной налоговой администрации Украины от 8 июня 2004 года.

Кроме того, по предложению ГНАУ данная норма теперь четко зафиксирована в Законе «О налоге с доходов физических лиц» — соответствующие изменения были приняты Верховной Радой Украины 1 июля 2004 года.

2453

Читайте нас у Telegram-каналі, Facebook та Instagram

Зробіть «ФАКТИ»
обраним джерелом
у Google News

Плод считается иждивенцем в государственной налоговой декларации в Грузии: NPR

Штат Джорджия установил, что плод может быть указан как иждивенец в налоговых декларациях штата. Encyclopaedia Britannica/Universal Images Group через Getty скрыть заголовок

переключить заголовок

Encyclopaedia Britannica/Universal Images Group через Getty

Штат Джорджия установил, что плод может быть указан как иждивенец в налоговых декларациях штата.

Encyclopaedia Britannica/Universal Images Group через Getty

Беременные грузинки теперь могут указывать свой плод как иждивенца в своих налоговых декларациях.

На этой неделе Департамент доходов штата Джорджия выпустил новое руководство, в котором говорится, что агентство «признает любого нерожденного ребенка с определяемым сердцебиением человека… имеющим право на освобождение от подоходного налога с физических лиц в штате Джорджия».

Лицо, беременное как минимум на шестой неделе с 20 июля по 31 декабря 2022 года, может указать плод как иждивенца в своих налоговых декларациях, начиная со следующего года, сообщило агентство. Налогоплательщики Грузии могут потребовать освобождения в размере 3000 долларов США на каждого иждивенца.

Это изменение политики последовало за июньским решением Верховного суда США, которым было отменено дело

Роу против Уэйда и отменено конституционное право на аборт. После этого 20 июля апелляционный суд постановил, что запрет Грузии на аборты после шести недель беременности может стать законом.

Налогоплательщики должны будут представить соответствующие медицинские записи или другую подтверждающую документацию в департамент, чтобы подтвердить свою регистрацию.

«Закон личности плода» — это идея о том, что плод — это личность, обладающая всеми конституционными правами с момента оплодотворения. И Джорджия, и Аризона установили это в своих законах об абортах, но закон Аризоны был оспорен в суде.

Это изменение налоговой политики имеет гораздо более широкие последствия «от налогов и прав наследования до образования и подсчета населения», — говорит Элизабет Нэш, главный политический сотрудник Института Гуттмахера по государственным вопросам.

На данный момент изменение политики применяется только к налоговым декларациям штата . Этот закон штата не влияет на федеральные налоги, говорит Алекс Раскольников, профессор налогового права Колумбийского юридического факультета.

«Штат (например, Джорджия) не может диктовать федеральный закон. Решение Джорджии не повлияет на IRS или Налоговый кодекс», — говорит он.

Ранние критики отмечают, что такая государственная политика может вызвать вопросы у тех, у кого случился выкидыш на более позднем сроке беременности.

Лорен Грох-Варго, руководитель кампании кандидата в губернаторы Джорджии Стейси Абрамс, написала в Твиттере: «Итак, что происходит, когда вы заявляете, что ваш плод находится на иждивении, а затем у вас случается выкидыш на более поздних сроках беременности, вас расследуют как за налоговое мошенничество, так и за незаконный аборт». ?»

Закон об абортах в Грузии допускает исключения в отношении мертворождений, выкидышей и внематочной беременности (которые могут быть смертельными).

Освобождение от оплаты отпуска по беременности и родам и усыновлению

(Закон о налоге на заработную плату 2007 г.)

Управляющий номер ПТА 012B
Дата выпуска 27 июля 2021 года
Выдан Скотт Джонсон
Главный комиссар государственных доходов
Действительно с 1 июля 2021 года
Эффективен для
Статус Текущий

Постановление номера PTA 012A
Дата выпущена 13 сентября 2007 г.
С 1 июля 2007 . Эффективность 1 июля 2007 6666666666666666666666666666666666666666.0067
Статус Заменено PTA 012B

Преамбула

Раздел 53 Закона о налоге на заработную плату 2007 г. отпуск по усыновлению. С 2010 года законодательство Нового Южного Уэльса, Квинсленда и Северной территории о налоге на заработную плату также допускает освобождение от налога на заработную плату определенных видов заработной платы, выплачиваемой или подлежащей выплате работникам в связи с отпуском по уходу за ребенком. Освобождение распространяется на заработную плату, выплачиваемую или подлежащую выплате:

  • работниц в связи с отпуском по беременности и родам;
  • работников мужского и женского пола в связи с отпуском в связи с усыновлением; и
  • сотрудников мужского пола в связи с отпуском по уходу за ребенком.

Освобождение:

  1. ограничивается максимальной оплатой за 14 недель по ставке или сумме заработной платы, которая обычно выплачивалась бы работодателем, если бы работник работал;
  2. применяется независимо от того, взят ли отпуск до или после соответствующего рождения или усыновления; и
  3. должны быть подтверждены соответствующими записями.

Освобождение не распространяется на дополнительные льготы.

Для целей налога на заработную плату отпуска по беременности и родам, отцовству и усыновлению отличаются от выплат по оплачиваемому отпуску по уходу за ребенком (PPL), которые не облагаются налогом на заработную плату (см. Постановление о доходах PTA 037). Цель этого Постановления о доходах состоит в том, чтобы объяснить применение освобождения от оплаты отпуска по беременности и родам, усыновлению и отцовству, а также прояснить элементы освобождения.

Постановление

Определение отпуска по беременности и родам (статья 53(1)(а) Закона)

Отпуск по беременности и родам определяется в Законе как отпуск, предоставляемый работнице в связи с ее беременностью или рождением ребенка. Сотрудница может взять отпуск по беременности и родам до или после рождения ребенка (статья 53(2) Закона). Отпуск по болезни, отпуск для отдыха, ежегодный отпуск или любой аналогичный отпуск, взятый в связи с беременностью или рождением ребенка, не считается отпуском по беременности и родам для целей налогообложения заработной платы.

Пример 1

В связи с рождением ребенка Мэри взяла отпуск за выслугу лет на 10 недель, ежегодный отпуск на 4 недели, PPL на 18 недель и неоплачиваемый отпуск на 20 недель. Заработная плата, выплачиваемая за все отпуска, взятые Мэри, облагается налогом, за исключением PPL.

Пример 2

В связи с рождением ребенка Мэри взяла отпуск за выслугу лет на 10 недель, ежегодный отпуск на 4 недели, оплачиваемый отпуск по беременности и родам на 12 недель и неоплачиваемый отпуск на 26 недель. Освобождается только заработная плата, выплаченная за 12-недельный отпуск по беременности и родам. Заработная плата, выплачиваемая за отпуск за выслугу лет и ежегодный отпуск, подлежит налогообложению.

Определение отпуска по усыновлению (статья 53(1)(b) Закона)

Отпуск по усыновлению – это отпуск, предоставляемый работнику (мужчине или женщине) в связи с усыновлением ребенка. Сотрудник может взять отпуск в связи с усыновлением до или после усыновления ребенка (статья 53(2) Закона). Как и в случае отпуска по беременности и родам, любой отпуск по болезни, отдых, ежегодный отпуск или любой аналогичный отпуск, взятый в связи с отпуском по усыновлению, не считается отпуском по усыновлению для целей налогообложения заработной платы и, следовательно, не освобождается от налогов.

Пример 3

Джон взял 6-недельный оплачиваемый отпуск по усыновлению, разделенный на три отдельные части:

  • одну неделю, чтобы ознакомиться с процессом усыновления,
  • две недели, чтобы поехать за границу, чтобы встретиться с ребенком, и
  • a еще через три недели после прибытия ребенка в Сидней.

Все шесть недель считаются отпуском по усыновлению. Следовательно, заработная плата, выплаченная за шестинедельный отпуск, не облагается.

Определение отпуска по уходу за ребенком (пункт 13A Приложения 2 к Закону)

Отпуск для отца определяется в соответствующих законах как отпуск, предоставляемый работнику-мужчине в связи с беременностью женщины его нерожденным ребенком или рождением его ребенка. Сотрудник-мужчина может взять отпуск по уходу за ребенком во время беременности или после рождения ребенка. Отпуск по болезни, отпуск для отдыха, ежегодный отпуск или любой аналогичный отпуск, взятый в связи с беременностью или рождением ребенка, не считается отпуском по уходу за ребенком для целей налогообложения заработной платы.

Освобождаемые виды заработной платы

Заработная плата, выплачиваемая работнику, который не имеет отношения к материнству, отцовству или усыновлению, не освобождается. Примеры платежей, сделанных в течение периода отпуска по беременности и родам, отцовству или усыновлению, которые не освобождаются от налогов, включают ежегодную премию по результатам работы, выплаты заработной платы сверх заработной платы за 14 недель, комиссионные, сверхурочные за услуги, выполненные до периода отпуска, и авансовые платежи. за будущие периоды службы, наступающие после возвращения работника из отпуска.

Пример 4

Джейн уходит в отпуск по беременности и родам в июле 2017 года, и в июле 2017 года ей выплачивается премия, которая относится к услугам, оказанным ею в финансовом году, закончившемся в июне 2017 года. Эта премия не является освобожденной от заработной платы, поскольку она не является продуктом, инцидентом или следствием Джейн. уходит в декретный отпуск.

Дополнительные льготы, предоставляемые работнику, находящемуся в отпуске по беременности и родам, усыновлению или отцовству, не освобождаются ни при каких обстоятельствах (см. раздел 53(5) и пункт 13A Приложения 2 к Закону).

Максимальное право

Для любой одной беременности или усыновления освобождение ограничивается заработной платой за максимум 14 недель полного отпуска для штатного работника или эквивалентной суммой, если он взят в течение более длительного периода, например. 28-недельный отпуск оплачивается в размере половины заработной платы. В случае работника, работающего неполный рабочий день, освобождение ограничивается максимальным отпуском продолжительностью 14 недель, оплачиваемым по применимым ставкам заработной платы за неполный рабочий день.

Пример 5

Кэти работает неполный рабочий день. Она работает 3 дня в неделю по ставке (включая пенсионные отчисления работодателя) в размере 100 долларов в день. Максимальная сумма необлагаемой заработной платы, которая может быть выплачена Кэти, составляет 4200 долларов США (100 долларов США x 3 дня x 14 недель).

Пример 6

ABC Pty Ltd имеет политику предоставления оплачиваемого отпуска по беременности и родам продолжительностью 12 недель. Стелла, работающая полный рабочий день, решает взять отпуск по беременности и родам продолжительностью более 24 недель с половинной оплатой. Заработная плата, относящаяся к этому периоду, полностью освобождается.

Ведение документации

Чтобы потребовать освобождение от отпуска по беременности и родам, работодатель должен получить медицинскую справку или официальное заявление от сотрудницы. В этих документах должно быть указано, что работница была беременна или что работница родила, а также дата рождения (статья 54(1) Закона).

Чтобы подать заявление об освобождении от отпуска по усыновлению, работодатель должен получить официальное заявление от работника, в котором указывается, что ребенок был передан на попечение работника в ожидании вынесения приказа об усыновлении или что приказ об усыновлении был издан или признан в пользу (статья 54(2) Закона).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *