Какими налогами облагаются выплата сотруднику гарантированного пособия по беременности и родам?
Вопрос:
Какими налогами облагаются выплата сотруднику гарантированного пособия по беременности и родам?
Ответ:
Положения Трудового Кодекса РК.
Согласно статьи 194-1 Трудового Кодекса РК, работодатель оплачивает отпуск по беременности и родам, отпуск работникам, усыновившим (удочерившим) новорожденного ребенка (детей), с сохранением средней заработной платы, если это предусмотрено условиями трудового и (или) коллективного договора, актом работодателя, за вычетом суммы социальной выплаты на случай потери дохода в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), осуществленной в соответствии с законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании.
Порядок налогообложения.
Согласно пункта подпункта 26-1 пункта 1 статьи 156 Налогового Кодекса РК, к Доходам, не подлежащие налогообложению, относятся доходы в виде расходов работодателя на оплату отпуска по беременности и родам, отпуска работникам, усыновившим (удочерившим) новорожденного ребенка (детей), за вычетом суммы социальной выплаты на случай потери дохода в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), осуществленной в соответствии с законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании, — в пределах минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления дохода.
Положения настоящего подпункта применяются в случае, если расходы работодателя, указанные в настоящем подпункте, предусмотрены условиями трудового и (или) коллективного договора, актом работодателя.
Согласно пункта 2 статьи 357 Налогового Кодекса РК, не являются объектом обложения доходы, установленные в подпунктах 8), 10), 12), 17), 18), 24), 26), 26-1), 27), 29) — 32), 34), 41) пункта 1 статьи 156 Налогового Кодекса РК.
Согласно подпункта 6 пункта 2 «Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд», утвержденных Постановлением Правительства Республики Казахстан от 18 октября 2013 года № 1116, обязательные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд не удерживаются с выплат и доходов:
- указанных в пункте 1 статьи 156 Налогового кодекса, за исключением установленных подпунктами 10), 12), 13), 26-1) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса;
Согласно подпункту 5 пункта 2 «Правил исчисления и перечисления социальных отчислений», утвержденных Постановлением Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683
- Социальные отчисления в Фонд не уплачиваются с доходов, установленных пунктом 3 статьи 155, пунктом 1 статьи 156, подпунктами 4), 5), 6) пункта 2 статьи 357 Налогового кодекса, за исключением выплат и дохода, предусмотренных подпунктами 10), 12), 13) пункта 1 статьи 156.
Выводы:
Отпуск по беременности и родам, оплаченный работодателем за вычетом суммы социальной выплаты на случай потери дохода в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), осуществленной в соответствии с законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании, облагается индивидуальным подоходным налогом по ставке 10%, с применением вычета в размере минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления дохода.
Отпуск по беременности и родам не облагается социальным налогом, социальные отчисления также не начисляются.
С отпуска по беременности и родам удерживаются обязательные пенсионные взносы по ставке 10%.
В бухгалтерском учете отпуск по беременности и родам отражается так же как обычный отпуск:
Дт Расходы периода или Резерв на отпуска Кт Обязательства по заработной плате.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
Предприниматель и декретные: что нужно знать. Налоги & бухучет, № 78, Сентябрь, 2018
Савченко Елена, податковий експертНалоги & бухучет Сентябрь, 2018/№ 78
Печать
Предприниматель-единоналожник планирует уйти в декретный отпуск. Как застрахованное лицо он имеет право на получение пособия по беременности и родам. Но тут возникает ряд вопросов. Как получить пособие из ФСС и надо ли за него отчитываться и уплачивать с суммы пособия НДФЛ, ВС и ЕСВ? Как лучше организовать свою деятельность, чтобы минимизировать расходы на уплату ЕСВ в период «простоя» в связи с беременностью и родами? Давайте разберемся.
Что предпринять для получения пособия
Для получения из ФСС пособия по временной нетрудоспособности, в том числе в связи с беременностью и родами, предпринимателю нужно проделать определенный путь. Начать, конечно же, нужно с листка нетрудоспособности. В общем случае он будет «на предпринимателя».
Но (!) если вы работаете у другого работодателя по основному месту работы, то в строке с местом работы будет наименование такого работодателя. Именно ему вы отдадите оригинал листка нетрудоспособности, а себе (для назначения декретных как предпринимателю) попросите копию такого больничного листа, заверенную подписью руководителя и печатью (при наличии) по основному месту работы (см. ст. 31 Закона № 1105).
Следующий этап — оформить протоколом решение уполномоченного по соцстрахованию о назначении материального обеспечения (подробнее см.
Далее нужно самостоятельно рассчитать сумму пособия (об этом чуть ниже).
Затем идем в банк. Там открываем спецсчет для получения финансирования от ФСС, если, конечно, вы ранее не открывали такой счет, например, чтобы получать финансирование от этого Фонда для выплаты пособий наемным работникам.
Следующий шаг — заполнить заявление-расчет (подробнее см. с. 18, 21).
Затем ставим себе в план посетить ФСС. Туда нам нужно отнести: заявление-расчет; копии платежек, подтверждающих уплату ЕСВ за расчетный период, или справку из налогового органа об уплате ЕСВ (см. письмо Минсоцполитики от 12.03.2016 г. № 72/18/99-16, письмо Фонда «нетрудоспособности» от 27.04.2016 г. № 5.2-32-659
Для заметки. Справки об отсутствии задолженности по уплате ЕСВ выдаются бесплатно налоговыми органами по основному месту учета.
Для этого надо к ним обратиться с заявлением произвольной формы
Оригинал листка нетрудоспособности (заверенную копию, если оригинал на основном месте работы) предприниматель должен хранить у себя. Он ему понадобится при проведении ФСС проверки использования средств Фонда.
Как рассчитать пособие
Расчет пособия по беременности и родам предприниматель производит в общем порядке, соблюдая ограничения по максимальной и минимальной суммам пособия (см. статьи на с. 13 этого номера).
Отметим, что, как правило, предприниматели-единоналожники платят ЕСВ с минимальной заработной платы. Следовательно, есть смысл обратить внимание на правило 3, приведенное на с.
14. Еще раз озвучим его: сумма пособия по беременности и родам не может быть меньше размера пособия, исчисленного исходя из минимальной заработной платы, установленной на момент наступления страхового случая.
Таким образом, если начало временной нетрудоспособности у вас приходится на месяцы 2018 года, то сумма пособия в любом случае будет не меньше:
122,31 грн. х 126 к. дн = 15411,06 (грн.),
где 122,31 грн. — это среднедневная зарплата, рассчитанная из «минималки» (см. с. 14).
Могут ли не выдать пособие?
Получить отказ можно разве что в следующем случае: предпринимателем не уплачен ЕСВ за месяцы, которые входят в расчетный период. Фактически право на пособие предприниматель получит после уплаты ЕСВ.
5135164″>Раньше встречался еще один случай отказа в пособии — когда предприниматель состоит в трудовых отношениях с каким-то работодателем (является наемным работником по трудовому договору). В таком случае Фонд настаивал на том, что пособие может быть получено только по месту работы. Сейчас эта проблема устранена и работающий предприниматель может получить пособие и как предприниматель, и как наемный работник.Отчитываемся
После того, как заявление-расчет в ФСС подано и пособие по беременности и родам «на себя» получено, за него нужно отчитаться перед Фондом. Для этого предпринимателю необходимо:
1) подать уведомление о проведении выплаты. Подробнее см. на с. 26;
2) заполнить и подать в ФСС по месту учета Отчет по форме Ф4-ФСС з ТВП. Форма Отчета Ф4-ФСС з ТВП приведена в приложении 1 к Порядку № 4.
Этот Отчет подается ежеквартально, не позднее 20-го числа следующего за отчетным периодом месяца, нарастающим итогом
Обращаем внимание: ни в какой другой отчетности полученные суммы пособия мы не отражаем — ни в Налоговом расчете по форме № 1ДФ, ни в ЕСВшных формах № Д4 и № Д5.
Как облагать
Полученные предпринимателем декретные единым налогом, НДФЛ и ВС не облагаются (см. консультацию в подразделе 103.02 ЗІР). ЕСВ на сумму пособия предприниматель тоже начислять не обязан.
ЕСВ и единый налог за время декрета
В периоде декретного отпуска ЕСВ нужно продолжать платить по общим правилам. Это касается ФЛП как на общей системе, так и на едином налоге.
Ежеквартально придется уплачивать ЕСВ в размере не менее минимального страхового взноса в месяц.
Соответственно никто не снимает с предпринимателя обязанность подачи годовой отчетности по ЕСВ.
А вот от уплаты единого налога за период декретного отпуска женщина-предприниматель, находящаяся в группе 1 или 2 единого налога, может быть освобождена, при условии что у нее отсутствуют наемные работники ( п. 295.5 НКУ).
Обратите внимание. В случае с больничным по беременности и родам речь идет не об освобождении на 1 месяц (как в случае с отпуском), а на весь период временной нетрудоспособности, который нужно подтвердить больничным листом. При этом в разъяснении 107.12 БЗ сказано, что если больничный открыт до 20 числа месяца и закрыт в следующих месяцах, то освобождение от уплаты единого налога действует только за календарные месяцы временной нетрудоспособности, а за календарный месяц, в котором в соответствии с листком нетрудоспособности болезнь закончилась, нужно уплатить единый налог.
Но тут есть нюанс. Если ФЛП сначала снимется с госрегистрации, а уже потом обратится за получением пособия, то ему начислят только часть пособия: за период с начала больничного до дня прекращения предпринимательской деятельности (снятия с госрегистрации).
Теги предприниматель-единоналожник декретный отпуск пособие по беременности и родам декретные НДФЛ военный сбор ЕСВ
Платежи— оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни штата Вашингтон
Поиск в справочном центреДокументы и формы
- Право на оплачиваемый отпуск
- Оплачиваемые больничные, FMLA, программы по безработице и другие программы
- Ваши права
- Военные семьи
- Затраты (премии)
- Подача заявления на оплачиваемый отпуск
- После подачи заявления на отпуск
- Техническая поддержка
- Еженедельная подача заявок
- COVID-19
- Пока ты в отпуске
- Платежи
- Решения о льготах, апелляции и изменения в вашем заявлении
- Новые родители
Почему оплачиваемый отпуск предусматривает отпуск по семейным обстоятельствам по форме 1099, а не отпуск по болезни?
Хотя IRS отказалась дать нам рекомендации по налогообложению пособий по оплачиваемому отпуску в Вашингтоне, основываясь на том, что мы узнали из других штатов с аналогичными программами, мы полагаем, что пособия по семейным обстоятельствам могут облагаться налогом, а пособия по болезни нет.
Мне нужна форма 1099-G для получения пособия по болезни. Как мне его запросить?
Мы не будем предоставлять формы 1099-G для получения пособия по болезни.
Что делать, если я не согласен с суммой, указанной в форме?
Сумма пособия, указанная в форме, отражает ваши выплаты в отпуск по семейным обстоятельствам в период с 1 января 2021 г. по 31 декабря 2021 г. Если вы также получали пособия в связи с отпуском по болезни, они не будут включены в общую сумму, указанную в форме.
Любые изменения, внесенные в ваши платежи после 31 декабря 2021 г., не будут отражены, и мы не будем выдавать исправленные формы. Если вы решите сообщать о своих пособиях по налогам, вам следует поработать с налоговой службой, чтобы решить, какие другие записи вы можете предоставить для документального подтверждения полученных вами пособий по отпуску по семейным обстоятельствам.
Что мне делать, если я не получил свой 1099?
Мы рассылаем формы 1099-G по почте в январе 2022 года. Если вы получали пособия в связи с отпуском по семейным обстоятельствам в 2021 году, мы можем выслать вам дубликат по запросу после 15 февраля 2022 года. и подтвердите, что ваш адрес электронной почты и почтовый адрес актуальны. Если нет, обновите, нажав «Обновить контактную информацию» в поле «Принять меры» на главной странице.
Обратите внимание, что форму 1099-G получат только клиенты, получившие пособие по семейным обстоятельствам в 2021 году.
- Если вы получали только пособие по болезни, мы не отправляли вам форму 1099-G.
- Если вы получали пособие как по семейным обстоятельствам, так и по состоянию здоровья, в форму 1099-G включается только отпуск по семейным обстоятельствам.
Какую информацию оплачиваемый отпуск отправил в IRS?
Мы должны предоставить данные в IRS в их стандартном шаблоне для 1099-G, которая включает ваше имя, SSN, адрес и сумму пособия по семейным обстоятельствам, которое мы выплатили вам в 2021 году, в долларах.
Все ли, кто получил оплачиваемый отпуск в 2021 году, получат форму 1099-G?
Нет. Мы выдали формы 1099-G только тем клиентам, которые получили пособия в связи с отпуском по семейным обстоятельствам в 2021 году. Отпуск по семейным обстоятельствам включает в себя отпуск, связанный с новым ребенком, родившимся или помещенным в ваш дом, и отпуск по уходу за членом семьи с серьезным заболеванием.
Если в 2021 году вы получили отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни, ваш 1099-G будет включать только отпуск по семейным обстоятельствам.
Что означает информация в форме?
Форма 1099-G, выданная оплачиваемым отпуском, показывает:
- Контактная информация нашего агентства (ниже) и идентификационный номер налогоплательщика (85-4113810) в поле «Плательщик».
- Департамент занятости штата Вашингтон
Оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и болезни
PO BOX 9046
Olympia, WA 98507-9046
- Департамент занятости штата Вашингтон
- Имя клиента, SSN и адрес в поле «Получатель».
- Идентификатор клиента оплачиваемого отпуска в поле «Номер счета».
- Сумма пособия в связи с отпуском по семейным обстоятельствам, которое вы получили в 2021 году в «Ячейке 1».
Почему я получил две формы 1099-G от отдела охраны труда?
Если вы получали пособия по нескольким программам, например, по оплачиваемому отпуску и страхованию по безработице, возможно, вы получили более одной формы 1099-G. Вы можете узнать, какая форма предназначена для какой программы, просмотрев раздел «Информация о плательщике» формы, в котором будет указан оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни или страхование по безработице. По вопросам о страховании по безработице 1099-G, посетите esd.wa.gov/unemployment/1099-G-information.
Должен ли я платить налоги с оплачиваемого отпуска?
К сожалению, мы не знаем, будет ли IRS считать ваши оплачиваемые отпуска «налогооблагаемым доходом». Мы попросили их сообщить нам, чтобы мы могли предоставить клиентам правильную информацию, но они отклонили нашу просьбу.
Мы понимаем, что это ставит клиентов в запутанное положение, и нам очень жаль. Но без конкретных указаний со стороны IRS мы не можем предоставить вам дополнительную информацию или подробности. Наша лучшая и единственная рекомендация — обратиться за консультацией к специалисту по налогам.
Куда вы отправите мой 1099-G?
Мы отправим форму по адресу, который у нас есть для вас в январе. Обратите внимание, что Почтовая служба США переадресует ваш номер 1099-G, если у них есть изменение адреса для вас.
Заявка на получение пособия по беременности и родам: возврат ваших денег
Верховный суд подтверждает, что пособия по беременности и родам и отцовству освобождены от налогообложения по подоходному налогу с населения (IRPF), поэтому можно подавать иски на эти выплаченные деньги
5 октября 2018 года тех, кто недавно стал родителями, получили хорошие новости : Верховный суд подтвердил, что пособия по материнству и отцовству освобождены от налогообложения подоходным налогом с населения (IRPF).
Это означает, что те люди, которые заплатили налоги на свое пособие по отцовству или материнству , могут потребовать и вернуть уплаченные деньги.
Пособие по беременности и родам, выплачиваемое Службой социального обеспечения, призвано заменить обычное вознаграждение работника, которое уплачивает подоходный налог с населения. Однако Высокий суд считает, что теперь эти льготы должны быть освобождены от налогообложения и включены в ст. 7 Закона о подоходном налоге, где перечислены льготы.
В соответствии с этой интерпретацией пособия по материнству и отцовству, полученные от автономных сообществ, а также пособия, выплачиваемые Службой социального обеспечения (Национальным органом), будут освобождены, независимо от того, от какого государственного органа они получены.
Как требовать возмещения денег, выплаченных в IRPF в связи с пособием по материнству или отцовству?
Согласно этому приговору Верховного суда, пострадавших, которые облагались налогом на свой доход за пособия, полученные в период с 2014 по 2017 год, могут потребовать свои деньги обратно .
10 октября 90 059 Налоговое управление Испании подтвердило свое согласие с доктриной Верховного суда, ускорив процедуры, связанные с процессом подачи иска , и предоставив специальную форму.
Претензии могут быть предъявлены:
- Налогоплательщики, которые платили налоги на свои пособия по материнству или отцовству в период с 2014 по 2017 год. Они смогут требовать переплату и получат соответствующую компенсацию.
- Бывшие заявители (подавшие до 5 октября), ожидающие решения. Само агентство будет действовать положительно, принимая во внимание новую доктрину.
Для тех, кто стал родителями в 2018 году , в рамках Кампании по подоходному налогу 2018 льготы будут отражены в налоговых данных, а удержанный налог будет отображаться как вычитаемый. Им останется только задекларировать подоходный налог с учетом этой информации .
С другой стороны, затронутые лица, которые уже получили окончательное решение (вне периода обжалования) и отклонили запрос на исправление декларации, не будут подлежать пересмотру и не будут возвращен.