Об указании с 1 июня 2020 года в расчетном документе Кодов видов доходов для целей исполнительного производства
Ответ
С 01.06.20 вступила в действие новая редакция Федерального закона от 02.10.07 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»[1] (далее по тексту – Закон № 229-ФЗ).
Согласно пункту 5.1 статьи 70 Закона № 229-ФЗ лица, выплачивающие гражданину заработную плату и (или) иные доходы, в отношении которых статьей 99 настоящего Федерального закона установлены ограничения и (или) на которые в соответствии со статьей 101 настоящего Федерального закона не может быть обращено взыскание, обязаны указывать в расчетных документах соответствующий код вида дохода. Порядок указания кода вида дохода в расчетных документах лицами, выплачивающими гражданину заработную плату и (или) иные доходы, в отношении которых статьей 99 настоящего Федерального закона установлены ограничения и (или) на которые в соответствии со статьей 101 настоящего Федерального закона не может быть обращено взыскание, устанавливает Банк России
В связи с этим, Банком России выпущены Указания от 14.10.19 № 5286-У «О порядке указания кода вида дохода в распоряжениях о переводе денежных средств» (далее по тексту – Указания).
Согласно пункту 1 Указаний в распоряжениях о переводе денежных средств указываются следующие коды вида дохода:
«1» — при переводе денежных средств, являющихся заработной платой и (или) иными доходами, в отношении которых статьей 99 Закона № 229-ФЗ установлены ограничения размеров удержания;
«2» — при переводе денежных средств, являющихся доходами, на которые в соответствии со статьей 101 Закона № 229-ФЗ не может быть обращено взыскание, за исключением доходов, к которым в соответствии с частью 2 статьи 101 Закона № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются;
«3» — при переводе денежных средств, являющихся доходами, к которым в соответствии с пунктом 2 статьи 101 Закона № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются.
При переводе денежных средств, не являющихся доходами, в отношении которых статьей 99 Закона № 229-ФЗ установлены ограничения и (или) на которые в соответствии со статьей 101 Закона № 229-ФЗ не может быть обращено взыскание, код вида дохода не указывается (пункт 2 Указаний).
В соответствии с пунктом 3 Указаний код вида дохода указывается в реквизите 20 «Наз. пл.» платежного поручения.
Кроме того согласно пункту 3 статьи 98 Закона № 229-ФЗ лица, выплачивающие должнику заработную плату и (или) иные доходы путем их перечисления на счет должника в банке или иной кредитной организации, обязаны указывать в расчетном документе сумму, взысканную по исполнительному документу.
В Информационном письме Банка России от 27.02.20 № ИН-05-45/10 даны следующие разъяснения в отношении порядка указания взысканной суммы
«В связи с этим Банк России рекомендует указывать информацию о взысканной сумме в реквизите «Назначение платежа» расчетного документа, в реквизите, предназначенном для указания назначения платежа в реестре к расчетному документу на общую сумму, в следующей последовательности: символ «//», «ВЗС» (взысканная сумма), символ «//», сумма цифрами, символ «//». При указании суммы цифрами рубли отделяются от копеек знаком тире «-«; если взысканная сумма выражена в целых рублях, то после знака тире «-» указывается «00».
Таким образом, при выплате дохода работнику следует указывать код дохода в реквизите 20 «Наз.пл.», а также взысканную сумму в реквизите 24 «Назначение платежа».
Обращаем Ваше внимание, что реквизит 20 «Наз.пл» располагается в нижней правой части платежного поручения, между реквизитами «Вид оп.» и «Код».
В свою очередь, реквизит 24 «Назначение платежа» расположен внизу платежного поручения, именно там указывается информация о платеже (например, номер договора, счет).
Учитывая изложенное, рассмотрим порядок заполнения платежного поручения в ситуациях, указанных в вопросе.
Как правильно оформить платежное поручение при переводе заработной платы лицу, у которого удержаны алименты в пользу несовершеннолетних детей (код дохода, назначение платежа)?
В рассматриваемом речь идет об удержании из заработной платы алиментов на несовершеннолетних детей. В отношении таких выплат применяются ограничения в размере удержания согласно пункту 3 статьи 99 Закона № 229-ФЗ.
В связи с этим, по нашему мнению, в платежном поручении необходимо указать код дохода «1».
При этом в назначении платежа указать: //ВЗС (взысканная сумма)//сумма цифрами//.
Как правильно оформить платежное поручение на перечисление алиментов непосредственно получателю (код дохода, назначение платежа)?
Согласно пункту 1 статьи 101 закона № 229-ФЗ взыскание не может быть обращено на следующие виды доходов:
7) денежные суммы, выплачиваемые в качестве алиментов, а также суммы, выплачиваемые на содержание несовершеннолетних детей в период розыска их родителей.
Соответственно, по нашему мнению, при перечислении алиментов в платежном поручении следует указать код дохода «2».
Поскольку в данном случае речь идет о сумме, из которой удержания не производятся, то, на наш взгляд, дополнительной информации, кроме того, что это алименты, указывать не требуется.
Коллегия Налоговых Консультантов, 3 июня 2020 года
[1] Федеральный закон от 21.
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_audit
Назад в раздел
Назначение платежа при перечислении алиментов | Ваше Право
Корректное оформление графы «назначение платежа» при перечислении алиментов имеет очень важное значение. В данном материале мы расскажем о том, как правильно оформлять документы на перевод денег в зависимости от того, кем и на каком основании они перечисляются.
Почему важно указывать назначение платежа в документах на оплату
Любые юридические действия важно оформлять документально. И вдвойне важно оформлять документы грамотно. К чему же может привести игнорирование требования по заполнению графы «назначение платежа» в квитанции или платежном поручении, при выплате алиментов?
В связи с тем, что средства на ребенка выплачиваются, как правило бывшим мужем на счет жены, то при не заполнении графы «назначение» платежа, банк может счесть платеж подозрительным и заблокировать счет до выяснения всех деталей платежа..png)
Какие проблемы могут возникнуть
Проблемы могут возникнуть в случае, если у плательщика алиментов есть долговые обязательства и против него возбуждено дело судебными приставами. По закону, арест не может накладываться на алименты, однако, доказать, что деньги, находящиеся на счете получателя, являются алиментами, проще всего выпиской, или платежками, содержащими корректное указание на назначения платежа.
Ну, и конечно же, не можем обойти стороной вопрос недобросовестности получателя алиментов. Иногда, плательщикам алиментов приходится в суде доказывать, что направленные на счет бывшей супруги средства являлись алиментами, а не иными платежами. И грамотное заполнение графы «назначение платежа» не оставит недобросовестной супруге шансов на победу в суде.
Какие сведения следует отражать в назначении платежа
Для того, чтобы исключить любое неверное толкование платежа, следует указывать в его назначении следующие сведения:
- Указание на то, что перечисляемые средства являются алиментами;
- Ссылка на документ, которым были назначены алименты;
- ФИО ребенка, на которого выплачиваются средства;
- Период, за который оплачиваются средства.
Если выплата за месяц производится частями, то платежный документ должен содержать также информацию о том, что это частичная оплата.
Оплата средств на содержание ребенка по договору (соглашению)
Договор (соглашение) об алиментах – это письменный документ, заключаемый между родителями ребенка с целью согласовать размер выплат, а также сроки, порядок и способы их осуществления. Соглашение заверяется нотариально. В случае заключения такого документа, дополнительного обращения в суд для установления алиментов не требуется.
Как правило, выплата алиментов по соглашению осуществляется плательщиком самостоятельно. В случае перечисления денег алиментоплательщиком, в графе «назначение платежа» должно быть указано: «Алименты по Соглашению от (дата) на (ФИО ребенка) за (месяц, год)».
Оплата алиментов по судебному приказу
Если алименты назначаются в судебном порядке, то по результатам рассмотрения дела получателю алиментов выдается судебный приказ.
После вынесения приказа судом, плательщик может начать самостоятельно выплачивать средства на ребенка.
В этом случае, «назначение платежа» должно быть оформлено так: «Алименты по Судебному приказу № от (дата) на (ФИО ребенка) за (месяц, год)».
Оплата денег по исполнительному листу
Исполнительный лист судом выдается в том случае, когда в судебном заседании рассматриваются одновременно вопросы о назначении алиментов и о признании или оспаривании отцовства, либо, когда решение о назначении алиментов затрагивает права других лиц. Также исполнительный лист выдается при назначении алиментов на совершеннолетних граждан.
При выплате алиментов плательщиком по исполнительному листу, поле «назначение платежа» должно выглядеть следующим образом: «Алименты по Исполнительному листу № от (дата) на (ФИО ребенка) за (месяц, год)».
Выплата алиментов по постановлению, вынесенному судебным приставом
В случае, если гражданин не выполняет обязательств по добровольной выплате алиментов по соглашению, или по судебному решению, получатель вправе передать дело судебным приставам.
На основании заявления, полученного от получателя алиментов (взыскателя), пристав начинает исполнительное производство. Об этом выносится соответствующее постановление, копия которого направляется плательщику. Постановление содержит срок для начала выплат в добровольном порядке.
Плательщик алиментов вправе осуществляя выплаты, ссылаться на это постановление, но более корректным будет указание документа, на основании которого были назначены алименты – соглашения, или судебного документа.
Выплата алиментов бухгалтерией организации за работника – алиментоплательщика
При нарушении плательщиком сроков для добровольной выплаты алиментов, судебный пристав передает документы в организацию, в которой он работает, для принудительного удержания сумм алиментов из его заработка и иных выплат, в том числе, с отпускных, премиальных и так далее.
Оплата за сотрудника может осуществляться не только по постановлению от судебного пристава. Средства на ребенка могут выплачиваться организацией по заявлению работника.
Что указать в платежном поручении
Оформляя платежный документ, бухгалтер организации должен корректно заполнить графу «назначение платежа». Эта графа должна содержать включать следующие сведения:
- За кого осуществляется перевод;
- На каком основании;
- За какой период.
Пример формулировки: «Алименты за (ФИО сотрудника) по (название документа, №, дата) за (месяц, года)».
Перевод денег приставами
Если алиментоплательщик не имеет постоянного места работы, и не выплачивает деньги добровольно, перевод денег может осуществляться приставами.
Деньги могут переводится за счет средств, находящихся на счетах алиментоплательщика, либо за счет средств, вырученных от продажи его имущества.
Приставы также указывают в назначении платежа, сведения о документе, на основании которых переводятся деньги, а также период, за который погашается задолженность.
Почтовые переводы
Отправка денег по почте также сопровождается документацией.
Алименты по почте могут быть отправлены не только самим плательщиком, но и бухгалтером организации, в которой он работает.
В обоих случаях, заполнение поля «назначение» платежа аналогична заполнению соответствующего поля в платежных документах, сопровождающих банковских перевод – квитанции или платежного поручения.
Наличные расчеты
Не всегда алиментные платежи осуществляются безналичным путем. Нередко деньги передаются «из рук в руки», и в этом случае, правильное оформление документов также важно. Передавая наличные деньги важно требовать от их получателя расписки, содержащие сведения, позволяющие достоверно установить кем были переданы деньги, кто их получил, в каком размере, с кокой целью. Документ должен содержать дату и подпись получателя.
Если такие документы не будут оформлены, то недобросовестный получатель алиментов сможет потребовать их повторной оплаты, а плательщик не сможет подтвердить осуществление платежей, так как не будет иметь на руках никаких подтверждающих документов.
Электронный перевод средств/электронный обмен данными
Технология электронного перевода средств/электронного обмена данными (EFT/EDI) позволяет работодателям переводить удержанные из заработной платы средства на содержание детей в программу NC CSS через Централизованные сборы алиментов штата NC. Чтобы успешно внедрить EFT/EDI, ваша компания должна:
- Внести программные изменения в свою систему начисления заработной платы.
- Согласуйте с вашим банком.
- Координация процесса тестирования
- Разработайте письменные процедуры для документирования процесса.
Работодателям следует звонить по телефону 1-877-280-3675, чтобы получить общую информацию о системе EFT/EDI или запросить информацию об осуществлении и переводе удержаний алиментов с помощью системы EFT/EDI. Агентствам штата, которым требуется помощь, следует звонить по телефону 919-855-4755.
Автоматическая банковская тратта
Родители, не являющиеся опекунами (NCP), на которых не распространяется приказ об удержании дохода, имеют возможность производить выплаты алиментов с помощью автоматических банковских тратт.
Тем не менее, национальные контактные пункты не могут заменить оплату автоматическим банковским переводом на удержание дохода, если их дела CSS соответствуют требованиям удержания.
Автоматические банковские переводы снимают средства с расчетного или сберегательного счета NCP с помощью электронного перевода средств (EFT). Банк передает банковский чек платежа в NCCSCC, который передает в Автоматизированную систему сбора и отслеживания (ACTS), где эти средства размещаются, распределяются, распределяются и выплачиваются соответствующим получателям. Некоторые преимущества автоматических банковских тратт:
- Устранена возможность потери или неправильного использования платежа.
- Сокращается период времени между осуществлением платежа и выдачей средств.
- Почтовые расходы исключены.
- Плательщики могут позвонить в свой банк, чтобы проверить банковскую тратту.
- Банки предоставляют плательщикам отчет о каждой банковской тратте со своего счета.
НКП могут запланировать автоматическую банковскую тратту, заполнив форму разрешения на автоматическое снятие алиментов NC Child для банковской тратты. Чтобы получить эту форму онлайн, посетите веб-сайт поддержки eChild, выберите «Родители», затем выберите «Платить алименты», а затем выберите «Загрузить формы».
Национальный контактный пункт должен указать, следует ли перечислять средства ежемесячно или раз в полгода, желаемый день (дни) месяца, когда средства должны перечисляться, и сумму, которую необходимо перечислить. К форме также должен быть приложен «аннулированный» незаполненный чек из финансового учреждения, в котором должны быть выписаны средства, или другая форма проверки номера счета и транзитного номера банка.
Отправьте форму и прилагаемые материалы по почте:
North Carolina Child Support Centralized Collections
PO Box
0
Raleigh, NC 27675
Форму и материалы также можно отправить по факсу 919-733-2784.
NCCSCC обрабатывает эти автоматизированные банковские переводы.
Проверка маршрутизации и номеров счетов занимает 10 дней, прежде чем автоматический банковский перевод вступит в силу.
В течение этого времени NCP по-прежнему несет ответственность за выплату алиментов, которые должны быть произведены до первоначальной даты банковского платежа. Если дата, когда национальный контактный пункт выбирает первоначальный черновик, приходится на выходной или праздничный день, датой черновика является следующий рабочий день.
По запросу NCP NCCSCC может изменить или прекратить автоматические банковские переводы из финансовых учреждений. НКП могут запрашивать изменения или прекращать свои автоматические банковские переводы в режиме онлайн, зайдя на веб-сайт поддержки eChild. НКП также могут загрузить Форму авторизации автоматического снятия средств NC CSS для банковского тратта с веб-сайта и отправить по почте или по факсу запрос на изменение или прекращение действия.
НКП по-прежнему несут ответственность за выплату алиментов до тех пор, пока не произойдет изменение или прекращение действия их банковского чека.
По вопросам, связанным с автоматическими банковскими переводами, звоните в службу поддержки NCCSCC: 1-877-361-5437
Услуги прямого депозита
NC CSS предлагает услуги прямого депозита. Прямой депозит — это автоматический депозит алиментов получателя платежа непосредственно на его текущий или сберегательный счет посредством электронного перевода средств (EFT). Когда платеж разносится по делу об алиментах получателя платежа, банк получает уведомление о зачислении платежа на счет получателя платежа. В большинстве случаев банк получает платеж в течение двух рабочих дней после того, как CSS применит платеж к делу.
Некоторые преимущества прямого депозита:
- Время доставки исключено
- Меньше походов в банк
- Отсутствие утерянных или украденных чеков
- Безопасность и конфиденциальность
- Получатели могут позвонить в свой банк, чтобы подтвердить депозит
- Банки предоставляют получателям записи о каждом депозите на их счет
Чтобы подписаться на прямой депозит, заполните и подпишите форму «Разрешение на автоматическое перечисление алиментов» (на английском/испанском языках) и приложите какую-либо форму подтверждения номера вашего счета и транзитного номера банка.
Вы также можете отправить форму и документы в электронном виде через портал поддержки eChild, посетив сайт www.ncchildsupport.com.
Отправьте форму и материалы по почте:
NCCSS-EFT
PO Box 19807
Raleigh, NC 27619
. После получения формы авторизации CSS свяжется с вашим банком, чтобы настроить прямой депозит. Пожалуйста, подождите от трех до четырех недель, прежде чем прямой депозит вступит в силу. До тех пор ваши чеки поддержки будут приходить по почте.
Многие банки предлагают счет дебетовой карты, который можно использовать для прямого перечисления алиментов. Некоторые банки имеют другое название для счетов дебетовых карт. Эта услуга позволяет снимать алименты через банкомат после их внесения. Счет дебетовой карты может быть дешевле, чем расчетный счет. После создания этой учетной записи в своем банке вы можете подписаться на прямой депозит, используя форму авторизации. Вместо того, чтобы прикладывать пустой чек, попросите ваш банк приложить какую-либо форму подтверждения номера счета вашей дебетовой карты и транзитного номера банка.
Программа ncKIDScard
Программа ncKIDScard (дебетовая карта) заменяет бумажные чеки для родителей-опекунов, которые соответствуют критериям регистрации и не авторизовали прямой депозит. Платежи от NCP автоматически зачисляются на счет ncKIDScard родителя-опекуна, где родители-опекуны могут получить доступ к средствам с помощью выданной им дебетовой карты VISA.
Карта ncKIDScard безопаснее бумажных чеков и позволяет родителям-опекунам:
- Совершайте покупки везде, где принимаются дебетовые карты VISA.
- Возвращайте наличные в розничных магазинах, принимающих дебетовые карты VISA, или получайте наличные в банкоматах.
- Получайте бесплатные транзакции в торговых точках во всех торговых точках, принимающих дебетовые карты VISA по всему миру.
- Избегайте комиссий за обналичивание чеков.
- Получайте платежи быстрее.
- Получить информацию об учетной записи через Интернет.
- Получайте бесплатные ежемесячные отчеты.
Некоторые родители-опекуны исключены из участия в программе ncKIDScard, например, те, кто уже получает алименты через прямой депозит. NC CSS предоставляет родителям-опекунам дополнительную информацию о программе ncKIDScard, когда они подают заявку на услуги CSS.
Использование пенсионных активов для выплаты алиментов
Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года (TCJA) отменил налоговый вычет на алименты по соглашениям о разводе, заключенным после 31 декабря 2018 года. Согласно старому закону, эти супружеские выплаты вычитались из лица, уплачивающего алименты и подлежащего налогообложению получателю алиментов. Согласно новому закону, лицо, выплачивающее алименты бывшему супругу, больше не сможет вычитать эти выплаты, а получатель больше не будет платить налоги с этого дохода. Существующие (до 2019 г.) новые правила не повлияют на соглашения о разводе, а также на изменения соглашений, заключенных до 2019 г., если в 2019 г. это положение не будет явно изменено для принятия этого положения.
экономия вместо выплаты алиментов также предлагает потенциальный выигрыш для платящего супруга. В следующих абзацах объясняется эта стратегия.
Пособие выплачивающему супругу
Супруг, который обязан выплачивать алименты, переводит часть своего пенсионного сберегательного счета до уплаты налогов (т. /ее обязательство перед супругом-получателем. Но поскольку счет финансируется за счет долларов до вычета налогов, супругу, который должен заплатить, не придется платить налог на сумму, переведенную супругу-получателю, или любое снятие этих средств в будущем, фактически получая налоговое преимущество.
Пособие принимающему супругу
Супруг-получатель получает пенсионный сберегательный счет до вычета налогов (т. е. традиционный IRA), не облагаемый налогом, поскольку расчеты с недвижимостью не облагаются налогом. Он/она может продолжать делать взносы в эту традиционную IRA в пределах годового лимита взносов при условии, что он/она заработал доход, и будет платить обычный подоходный налог с дохода при снятии средств.
Существуют некоторые предостережения относительно замены обычных алиментов пенсионными сбережениями. Супруги-получатели моложе 59 лет½ могут понадобиться наличные деньги для оплаты расходов на проживание, а снятие средств с этих пенсионных счетов может подлежать штрафу в размере 10% за досрочное снятие средств. Супруга, обязанная платить, также потеряет преимущества наличия пенсионных сбережений с отсрочкой налогообложения в отношении переведенной суммы. Кроме того, пенсионные активы, приобретенные во время развода, могут быть доступны кредиторам по делу о банкротстве, как было решено в деле Brian A. Lerbakken, Debtor-Appellant v. Sieloff and Associaties , но этот вопрос решен далеко не во всех юрисдикциях.
| Стратегия | Супруг(а) должен платить | Супруга, получающая платеж | ||
|---|---|---|---|---|
| Плюсы | Минусы | Профи | Минусы | |
| Использование актива, облагаемого обычным налогом на прибыль, в пользу других активов |
|
|
|
|
Brian A. Lerbakken, Debtor-Appellant v. Sieloff and Associates )Подумайте о своих клиентах в возрасте 59,5 лет или около того, которым может грозить развод. Пенсионные сбережения с отсрочкой уплаты налогов могут предоставить этим разводящимся парам альтернативную возможность планирования в соответствии с новым законом, при условии, что условия будут правильными.
Если у вас есть какие-либо вопросы относительно алиментов и нового налогового законодательства, обращайтесь в Pacific Life Retirement Strategies Group по телефону (800) 722-2333 или отправьте электронное письмо по адресу [email protected].
Вложения/ссылки
Закон о снижении налогов и занятости от 2017 г.: понимание последствий и возможностей
Веб-сайт налоговой реформы IRS
Алименты и новый закон о налогах
Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA)
Брайан А.
Лербаккен, апеллянт-должник против Sieloff and Associaties
его дистрибьюторы
, и соответствующие представители не предоставляют налоговые, бухгалтерские или юридические консультации. Любой налогоплательщик должен обратиться за советом, исходя из конкретных обстоятельств налогоплательщика, к независимому налоговому консультанту или адвокату.
Pacific Life является поставщиком продуктов. Он не является фидуциарным и поэтому не дает советов и рекомендаций относительно страховых или инвестиционных продуктов.
Pacific Life относится к Pacific Life Insurance Company и ее дочерним компаниям, включая Pacific Life & Annuity Company. Страховые продукты выпускаются компанией Pacific Life Insurance Company во всех штатах, кроме Нью-Йорка, а в Нью-Йорке — компанией Pacific Life & Annuity Company. Доступность и функции продукта могут различаться в зависимости от штата. Каждая страховая компания несет единоличную ответственность за финансовые обязательства, возникающие в связи с выпускаемыми ею продуктами.