Что может входить в наследственную массу
Вам полагается наследство? Уже планируете, как будете распоряжаться таким имуществом в будущем? Тогда эта статья будет полезна. Разбираемся с вопросами, что может войти в наследственную массу, какое имущество можно наследовать, а от какого лучше отказаться.
Что такое наследственная масса
Слово «наследство» и термины «наследственная масса», «наследственное имущество» по своей юридической природе идентичны. В Гражданском Кодексе наследству, способам наследования и условиям приобретения наследственной массы, распоряжения ею отведена целиком третья часть. Но само понятие наследственной массы раскрывается в статье 1112 ГК РФ:
- вещи;
- иное имущество;
- права;
- обязанности.
На первый взгляд все предельно просто. Но мы рассмотрим каждый пункт под юридической призмой.
Важно! Закон не допускает частичное принятие наследства.
Наследственная масса и особенности ее принятия
Есть несколько способов получить наследство:
- по закону;
- по завещанию;
- путем его фактического принятия;
- по суду.
Что можно наследовать? Вещи – это самая ясная деталь в наследстве. Под ними понимаются любые вещи, которые наследодатель может оставить своим потомкам. Самые распространенные это – машины, драгоценности и т.п. И обособленно здесь стоит выделить недвижимость.
Если в массу входит недвижимость, то, как правило, наследники вступают в свои права путем ее принятия. Переезжают в квартиры, начинают платить коммунальные платежи – все это считается фактическим принятием наследства. Бывает и такое, что наследники забывают обратиться к нотариусу. Но фактическое принятие наследства не умаляет их права, если наследники определены и нет разногласий.
Если человек принимает какое-либо наследство, значит он принимает всю наследственную массу в чем бы она не заключалась и где бы не находилась.
Пример
Человек наследует квартиру. Но он не знает о том, что у наследодателя есть еще небольшой гараж. Если ему выдано свидетельство о праве на наследство, значит он получает и квартиру, и тот гараж, о котором он не знает. Конечно, необходимо при этом все регистрировать в Росреестре, чтобы не было проблем с реализацией и распоряжением имуществом.
Если человек пропустил срок обращения к нотариусу, но при этом осуществил фактическое принятие, есть возможность исправить ситуацию и сделать все по закону. Для этого предварительно следует проконсультироваться с юристами для определения дальнейших действий.
Поиск и охрана имущества
По общему правилу подают заявление сами наследники. Нотариус составляет опись имущества – ст. 66 Основ законодательства о нотариате. Для охраны наследственной массы он может предпринять следующие действия:
- передать на хранение самим наследникам;
- положить ценные вещи в банк;
- положить деньги к себе на депозит;
- заключить договор доверительного управления;
- если есть в завещании упоминание об исполнителе завещания, то привлекается он к охране.
Сейчас достаточно широкие возможности у человека по поиску информации. Если имущество не удается установить, то можно и нужно обратиться с этим вопросом к нотариусу. Он делает запросы по межведомственным каналам в соответствующие органы, может отправить запрос другому нотариусу из другого округа для уточнения сведений об имуществе. Есть определенный круг лиц, которые в отсутствии нотариуса на определенной местности обладают полномочиями составлять опись имущества.
Например, должностное лицо муниципального образования. Они наделены некоторыми полномочиями совершать нотариальные действия.Наследственная масса
Что может входить в наследственную массу? Есть очевидные и совершенно неочевидные вещи, о которых наследники могут не догадываться.
Пенсии
Законом о страховых пенсиях предусмотрен круг лиц, которые могут получить выплаты в случае, если застрахованному лицу они причитались в текущем месяце, но он не успел их получить при жизни.
Накопительная часть пенсии
Накопительные пенсии также могут получить члены семьи умершего, но необходимо обратиться с соответствующим заявлением в течение 6 месяцев в Пенсионный Фонд.
А, например, корректировки и доплаты к пенсии лицам, работавшим в угольной промышленности, которые были начислены, но не выплачены, не включаются в состав наследства, но выплачиваются, если члены семьи обратились не позднее 6 месяцев с соответствующим заявлением – ч. 11 ст. 4 ФЗ от 10.05.2010 N 84-ФЗ.
Авторские права
Мы говорили о том, что в наследственную массу может входить иное имущество. К такому имуществу можно отнести и права по лицензионным договорам. И тут стоит сделать отдельное замечание. По общему правилу наследство не облагается налогом. Граждане не платят НДФЛ 13% при получении наследства. Но это правило не касается преемников по лицензионным договорам. С этих договоров НДФЛ удерживается – письмо Минфина N ЕД-4-3/12152@.
Зарплата
Заработная плата, которая была начислена, но не передана работнику, будет выплачиваться уже его наследникам. Если у работника был отдельно заключен авторский договор с работодателем, то вознаграждение может войти в состав наследства. Но такой авторский гонорар должен быть прописан в трудовом договоре или в дополнительном соглашении к нему.
Приватизация
Пленум Верховного Суда поставил точку в вопросе о приватизации. Если при жизни гражданин успел подать заявку на приватизацию квартиры, то это право может перейти его наследникам.
Патент
И по аналогии с приватизацией, наследники могут получить права на патент, если наследодатель успел при жизни подать в соответствующее ведомство заявку.
Что нельзя наследовать по закону
Не войдут в наследственную массу права автора на имя. Сами исключительные права на произведения переходят, а авторство нет.
Нельзя наследовать недра, согласно Закону О недрах.
Оружие также не всегда может переходить, все зависит от его вида:
Продажа, дарение и наследование боевого короткоствольного ручного стрелкового наградного оружия не допускаются.
Но обычное оружие, например, охотничье может переходить. Только наследники его получат в том случае, если у них есть соответствующая лицензия. До тех пор оно будет находиться на ответственном хранении в органах МВД. О таком по закону обязан сообщить сам нотариус.
Обязательства
Как было отмечено выше, нельзя отказаться от части наследства, особенно от долгов наследодателя. Если у него были крупные кредиты и обязательства, то стоит задуматься: «А нужно ли получать наследство?» Наследники отвечают перед кредиторами только в пределах полученной ими доли в наследственной массе. Но проблемы с выплатами могут значительно потрепать нервы.
Наследники солидарно отвечают перед кредиторами. А это значит, что кредиторы могут обратиться к любому из них за возмещением.
Кредиторы не могут требовать с наследников выплат, пока те только вступают в свои права. Поэтому для них велик риск истечения срока давности, так как они все это время продолжают течь.
Прежде чем отправляться к нотариусу с заявлением, стоит проконсультироваться со специалистами по наследственному праву по поводу возможных долгов.
Включение имущества в наследственную массу
Если наследникам не удается найти документы на принадлежащее наследодателю имущество, но они точно уверены, что он владел им на законных основаниях, они могут подать заявление о включении в наследственную массу такого имущества.
В данном случае иск о включении в наследственную массу можно подавать в районный суд общей юрисдикции по месту открытия наследства по общему правилу. Но есть некоторые виды имущества или ситуации, при которых исковое заявление может быть подано в другие суды.
Например, если разная недвижимость находиться в разных местах, в том числе и за пределами страны, придется подавать в суды по месту нахождения.
В суде придется доказывать обоснование, на чем основывается заявление о включении в наследственную массу. То есть, почему наследники считают, что это имущество принадлежало наследодателю на законных правах. Проще всего будет доказать, если есть документы, но они ненадлежащим образом оформлены.
В какой срок подавать заявление о включении в наследственную массу
Если срок 6 месяцев с момента открытия наследства не истек, то наследник может подать иск о включении имущества в наследственную массу. А если уже сроки истекли, а решения судом не было принято по этому вопросу, то можно подавать в суд требование о признании права собственности в порядке наследования.
Придется при этом уплатить госпошлину, которая рассчитывается от цены иска.
Образец искового заявления
Образец заявления
Образец искового заявление о включении имущества в наследственную массу
Скачать
Судебная практика
Включение имущества в наследственную массу достаточно популярно и судебная практика по этому вопросу накоплена внушительная. Рассмотрим в качестве примера Дело №5-КГ17-175.
Истица П. обратилась в суд в интересах своего несовершеннолетнего ребенка к ответчице К. о признании завещания недействительным и о включении имущества в наследственную массу, и признании права собственности на имущество. Несовершеннолетний ребенок (внук) наследовал имущество от своего дедушки по праву представления, так как папы уже не было в живых на тот момент. Но осталась бабушка, которая также наследовала после своего мужа. Также наследовала еще внучка по праву представления и ответчица К. по завещанию. Ответчица приходилась умершему наследодателю племянницей. Он завещал ей большой дом и землю.
Но это имущество было общей совместной собственностью супругов, значит также принадлежало бабушке. Так, ее доля в доме и на землю – ½. Истица считает такое завещание ничтожным, так как дедушка не имел права распоряжаться всем домом и целиком землей. Бабушка, кроме всего, имела право на обязательную долю в наследстве после смерти ее мужа.
Истица просила включить в состав наследственного имущества законную супружескую долю бабушки на дом и землю, которые каким-то образом завещал умерший, а также обязательную долю бабушки, так как к моменту смерти мужа она была нетрудоспособна. А завещание, удостоверенное нотариусом, в части признать недействительным.
Районный суд и апелляционный суд отказали. Но Верховный Суд посчитал, что эти суды делали неверные выводы. Он отменил их решения и направил дело на новое рассмотрение.
Если у вас возникли вопросы и необходимо реализовать включение в наследственную массу какого-либо вида имущества или прав, обращайтесь в нашу организацию, где есть профильные специалисты по наследственным и семейным правам.
Частые вопросы
Если имущество находится в иностранном государстве, то по какому праву будут решаться наследственные вопросы?
+
По поводу недвижимости, находящейся в другой стране, применяется принцип Lex rei sitae – местонахождение, если иное не предусмотрено международными соглашениями с такой страной.
Если не успел, можно ли восстановить сроки вступления в наследство?
+
Можно, закон такое допускает, если причины уважительные и гражданин обратился в течение 6 месяцев после того, как они отпали. Но только тот факт, что человек не знал о смерти наследодателя, не будет признан уважительной причиной.
Можно ли отказаться от наследства?
+
Можно, особенно это логично, если были большие долги. Но отказ от наследства несовершеннолетним ребенком возможен только при согласии органов опеки.
Как наследуют долю в ООО?
+
Это достаточно объемная информация, чтобы уместить в одном ответе. Если вкратце, то стоит на период наследования заключить договор доверительного управления наследственным имуществом. А если Уставом предусмотрено получение согласия других участников общества, но они его не дали, тогда гражданин имеет право на выплату действительной стоимости такой доли.
Можно ли вступить в наследство ранее?
+
Нотариус выдает свидетельства о наследстве не ранее 6 месяцев. Но граждане могут осуществить фактическое принятие наследства, переехать в дом и т.п. раньше этого срока, при условии, что нет спора и иных претендентов, которые явно против.
Очевидное и невероятное: определяем состав наследства
Получая наследство, не все могут сразу понимать, что именно они наследуют. Очевидный состав наследства – это квартиры, вклады, дома, земельные участки. Но что, если наследуется имущество, с которым на первый взгляд не понимаешь, что делать? Такими сложными элементами состава имущества могут выступать долги, доля в компании и многое другое. Мы расскажем обо всех тонкостях, связанных с составом имущества, объясним, что не может являться наследственной массой.
Общие положения по наследованию
Специальный закон о наследстве в Российской Федерации не существует. Для определения состава наследства и наследственных прав юристы и граждане руководствуются Частью III Гражданского Кодекса. Именно Гражданский Кодекс регулирует наследство и наследственные отношения. Может быть было и неплохо, если бы существовал отдельный федеральный закон о наследстве, так как наследственное право – это очень обширный гражданский институт.
Основания наследования
В России наследование осуществляется по следующим основаниям: наследование по закону, наследование по завещанию или по наследственному договору — ст. 1111 ГК РФ. Общие положения о наследовании по закону разграничивают очередность вступления. Семейное и наследственное право тесно связаны, поэтому мы видим, что некоторые близкие родственники, которые перечислены в СК РФ, являются наследниками первой очереди, в том числе те, кто наследует по праву представления. Кроме братьев и сестер – они близкие по СК РФ, но не входят в состав наследников первой очереди.
Что входит в состав имущества
Состав наследства иначе еще называют наследственной массой. Сюда может входить согласно статье 1112 ГК РФ все имущество, что принадлежало наследодателю на день открытия, то есть на дату его смерти. В отдельных случаях датой смерти может являться дата вступления в силу решения суда о признании человека умершим. В этой статье также указано иное имущество.
Что подразумевает закон под понятием иное имущество? Здесь уже подразумеваются нематериальные вещи: права и обязанности. А также, если наследодатель имел при жизни возможность реализовать свои планы, то в некоторых случаях, такая возможность переходит к наследникам. Мы рассмотрим эти примеры ниже. И также с обязательствами. Состав наследства ГК РФ определяет неосновательно, его могут понимать не все. Отдельные статьи регламентируют отдельные условия. И все их сложно сопоставить непрофессионалу.
В состав наследства входят обычно квартиры, машины, дома, вещи наследодателя. Но также переходят и долги. К сожалению, население России сильно закредитовано, поэтому важно определить, что представляет собой наследственная масса, так как в некоторых случаях выгоднее будет отказаться.
Что не входит в состав наследства
Есть материальные объекты, которые не входят в состав наследства. Например, согласно Закону О недрах, участки недр не могут передаваться по наследству – ст. 1.2 Закона О недрах.
Но также наследственный кодекс, точнее статья 1112 ГК РФ, определяет, что не включаются тесно связанные с личностью наследодателя неимущественные права и обязанности:
- алименты;
- возмещение вреда жизни и здоровью.
Если умер человек, которому платились алименты, то такое право не переходит к его наследникам. Обязательство платить алименты для обязанных лиц прекращается смертью получателя алиментов либо самого обязанного.
Пример
Муж и жена расстались. Жена забрала ребенка, с мужем они оформили соглашение о выплате алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка. Ребенок погибает, значит бывшая супруга не будет наследовать право своего несовершеннолетнего ребенка получать алименты от бывшего мужа.
Личные неимущественные права также не входят в состав имущества. Существует достаточно большой кластер личных неимущественных прав. Чтобы стало понятнее, мы приведем примеры:
- авторство и имя автора;
- выбор места проживания;
- свобода и т.п.
Что не входит в состав наследства по закону
Все вышеперечисленное относилось к личным возможностям, но также есть некоторые виды договорных и иных отношений, которые не могут войти в состав. В состав наследства не могут войти:
- доверенности, выдаваемые на имя умершего;
- права одаряемого, если иное не было предусмотрено договором дарения;
- договоры поручения, тесно связанные с личностью доверителя или поверенного;
- агентские договоры, тесно связанные с личностью агента;
- возможность получить завещательный отказ, если только в самом завещании не был подназначен потомок отказополучателя;
- возможность наследственной трансмиссии не входит в состав наследства, открывшегося после смерти такого наследника;
- государственные награды – ст. 1185 ГК РФ.
Как определяют наследственное имущество
На наследников и нотариуса возлагается определение имущественной массы. Наследники подают заявления, приносят подтверждающие правоустанавливающие документы на имущество.
Такими документами могут быть, например, выписка из ЕГРЮЛ, свидетельство о праве собственности на квартиру и т. п. Сейчас уже не все имеют свидетельства о праве собственности на недвижимое имущество. Росреестр перестал выдавать их бумажный вариант. Все сведения находятся в реестре. Нотариус может самостоятельно запросить такие сведения.
Кредиторы могут предъявить иск к наследственному имуществу до выдачи наследникам свидетельств. Таким образом они страхуют себя от истечения сроков давности.
По просьбе кредитора наследодателя нотариус предоставляет ему информацию о наличии либо отсутствии наследственного дела к имуществу данного наследодателя, без указания сведений о наследниках и наследственном имуществе. – Методические рекомендации по оформлению наследственных прав.
Нотариус производит определение наследственной массы, опись имущества и его охрану. Если имелись наличные деньги, он кладет их на свой депозит. Также нотариус может передать на хранение в банк драгоценности, если такие были выявлены.
Отдельные виды имущества
Рассмотрим примеры сложных элементов в составе имущества, с которыми часто возникают вопросы, входят ли они в наследственную массу. Этим имуществом может владеть человек при жизни, но получат ли его наследники, будет определять нотариус.
Доля в ООО
Этот вид наследования очень специфичен. Нужно в первую очередь смотреть на состав: целиком переходит компания или только ее доля. Если только доля, то также надо учитывать, что прописано в самом Уставе. Уставом общества может быть предусмотрено получение согласия других учредителей на управление ООО, после получения свидетельства. Если наследник не получит согласия других, то он будет иметь право на возмещение рыночной стоимости его доли.
Авторское наследие
Как было сказано выше, не может входить в состав наследства тесно связанные с личностью наследодателя права. К таким относят право авторства и имя автора. Но наследники могут унаследовать исключительные авторские права. Также могут перейти обязанности по лицензионным договорам, заключенным с умершим автором. Примечательно то, то выплаты вознаграждения наследникам авторов по таким договорам облагаются налогом – ст. 217 НК РФ.
Оружие
Оружие также может входить в состав наследства. Но, если у наследодателя не было лицензии на хранение оружия, то наследники не получат его, так как оно будет считаться незаконным в обороте.
Если было выявлено оружие, нотариус обязан уведомить местный орган полиции об этом и принять меры к его охране. Будут определять на каком основании им владел умерший, в некоторых случаях и источник приобретения. Если лицензия имелась – оружие войдет в состав имущества.
Наследники могут получить на руки оружие только в том случае, если у них есть разрешение соответствующего типа для конкретного вида передаваемого оружия. Но до получения лицензии наследником оружие будет изъято на хранение органом, уполномоченным в сфере оборота оружия, или ОВД.
Более того, наркотические, ядовитые и психотропные вещества также могут входить в состав наследства. Но получать их также надо при наличии соответствующего разрешения, которое предусматривает законодательство.
Если разрешения нет, значит его право собственности прекращается на основании ст. 238 ГК РФ, оружие продадут, а вырученные средства вернут наследникам.
Состав наследства по поданным наследодателем при жизни заявлениям
Теперь разберемся, входят ли в наследственную массу различные заявления и обязанности умершего человека. Еще 3 вида нестандартного наследственного имущества.
Патенты
Если наследодатель подавал заявку на патент, но умер, так и не оформив патент, то его наследники могут включить в состав наследства такую возможность. Об этом говорит ст. 38 Закона СССР N 2213-1 «Об изобретениях в СССР».
Приватизация
Когда гражданин решил приватизировать квартиру и уже подал заявление, но умер, так и не оформив, то в состав наследства это может быть также включено — Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24.08.1993 N 8. Во всяком случае нет оснований для отказа включения в состав наследства такого вида, если умерший не отозвал свое заявление. Приватизация уже будет осуществляться наследниками.
Долги по алиментам и по возмещению вреда
Обязанность выплачивать алименты прекращается смертью наследодателя. Но, если к моменту смерти образовался долг по алиментам, то в состав наследства также войдет обязательство погасить долг.
Как подать заявление о включении имущества в состав наследства
Если у наследника не получилось предоставить нотариусу документы на состав имущества, но он знает, что такое имущество есть, и наследодатель им законно владел, он может подать ходатайство нотариусу на включение в состав наследства такого имущества. Нотариус может запрашивать документы по межведомственным каналам связи.
Важно! Если решение о включении в состав наследства не будет принято на стадии срока вступления (6 месяцев), то остается возможность признавать право собственности на наследство в судебном порядке.
Образец заявление
Образец заявления о включении в состав наследства имущества
Скачать
Судебная практика
Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 06. 02.2020 N 88-2498/2020 Требование: О включении недвижимого имущества в состав наследственной массы, признании права собственности в порядке наследования. Обстоятельства: Истцу было отказано в выдаче свидетельства о праве на наследство по закону после наследодателя, поскольку им не представлены документы, подтверждающие право собственности наследодателя на спорное наследственное имущество.
Гражданка обратилась к нотариусу с ходатайством о включении дома в состав имущества. Но нотариус отказал. Документов не было. Далее она обратилась в районный суд, где также был получен отказ. Апелляционное определение оставило решение нижестоящего суда без изменений. Кассационный суд выяснил, что оспариваемый дом был приватизирован другим человеком (не наследодателем) и документов, подтверждающих передачу дома нет.
Решение: В удовлетворении требования отказано.
Частые вопросы
Как наследовать товарный знак?
+
Товарный знак тесно связан с фирмой или ИП. Наследовать гражданин его может, но тогда в течение года нужно будет зарегистрировать ИП или ООО.
Если найти иное наследство уже после выдачи свидетельства о праве на наследство?
+
Есть такое понятие – принятие наследства. Совершение действий по его фактическому принятию: оплатить счета, начать владеть и т.п. Принятие наследником части наследства означает, что он также принял все причитающееся ему, в чем бы имущество ни заключалось. Если не было иных наследников, то восстановить свои права на имущество, которое обнаружилось после, можно предъявив свидетельство о праве на наследство. Или подать исковое заявление о признании права собственности в порядке наследования.
Может ли несовершеннолетний отказаться от своего наследства?
+
Такое возможно только по согласию органов опеки и попечительства.
Если нет наследников?
+
Когда нет наследников по закону и завещанию, в таком случае имущество будет считаться выморочным.
Может ли человек завещать все не родственнику и третьему лицу?
+
Завещание предполагает свободу. Закон не ограничивает права завещателя. Но есть обязательная доля, которая будет присуждаться лицам, указанным в статье 1149 ГК РФ.
Что такое умерший?
Оглавление
Содержание
Что такое умерший?
Имущество и налоговые последствия для умершего
Пример умершего
Часто задаваемые вопросы о потомках
Суть
По
Юлия Каган
Полная биография
Юлия Каган пишет о личных финансах более 25 лет, а для Investopedia с 2014 года. Бывший редактор Consumer Reports , она является экспертом по кредитам и долгам, планированию выхода на пенсию, домовладению, вопросам занятости и страхованию. Она окончила Брин-Мор-колледж (бакалавр истории) и имеет степень магистра искусств в области документальной литературы в Беннингтон-колледже.
Узнайте о нашем редакционная политика
Обновлено 24 августа 2022 г.
Рассмотрено
Эбони Ховард
Рассмотрено Эбони Ховард
Полная биография
Эбони Ховард — сертифицированный бухгалтер и налоговый эксперт QuickBooks ProAdvisor. Она работает в области бухгалтерского учета, аудита и налогообложения более 13 лет, работая с частными лицами и различными компаниями в сфере здравоохранения, банковского дела и бухгалтерского учета.
Узнайте о нашем Совет по финансовому обзору
Что такое умерший?
«Умерший» – это юридический термин, используемый в налоговом и имущественном планировании для умершего человека. Когда человек умирает, его имущество становится частью его имущества, и он обозначается как умерший или умерший. Юридическая воля наследодателя определяет окончательные сделки с его имуществом.
Key Takeaways
- «Умерший» — это юридический термин, используемый для обозначения умершего человека.
- У умерших есть финансовые обязательства после смерти, такие как подача налоговой декларации.
- Поверенные и доверенные лица несут ответственность за исполнение желаний наследодателя, изложенных в их завещаниях и трастах.
- Полис страхования жизни умершего не считается частью имущества, но средства распределяются непосредственно между указанными в полисе бенефициарами.
Имущество и налоговые последствия для умершего
Когда человек умирает, он становится умершим, и его воля и доверие остаются, чтобы давать указания, как обращаться со своими деньгами и другими активами. Юридический процесс исполнения завещания или траста всегда относится к умершему как к наследодателю. Поверенные и попечители выполняют желания умершего после его смерти, выполняя то, что находится в их завещаниях и трастах.
Умерший может платить федеральные налоги или налоги штата, и его имущество будет нести ответственность за подачу окончательной налоговой декларации от умершего. Другими налогами, взимаемыми с умершего, являются налог на наследство и наследство. По состоянию на 2022 год освобождение от федерального налога на недвижимость составляет 12,06 миллиона долларов. Эта сумма увеличится до 12,92 млн долларов в 2023 году с учетом инфляции.
Освобождение от налогов штата либо соответствует федеральному уровню, либо варьируется в зависимости от штата, в котором умерший проживал на момент своей смерти. Федеральное правительство не взимает налог на наследство, но налог на наследство взимают шесть штатов, включая Пенсильванию и Небраску.
Траст
Предназначен для обеспечения уверенности умерших в том, что их активы распределены правильно, траст устанавливает фидуциарную обязанность доверительного управляющего, и доверительный управляющий несет юридическую ответственность за принятие решений в наилучших интересах бенефициаров, указанных в доверительном управлении.
Образец умершего
Мэри создала поместье для своей семьи после выхода на пенсию. После ее смерти Мария стала наследницей. Она оставляет страховку жизни, 15 000 долларов на расчетном счете и небольшой пенсионный фонд. Оставшиеся долги умершего оплачиваются из имущества умершего вместе с любыми деньгами, причитающимися в виде налогов, в окончательной налоговой декларации умершего.
Кроме того, Мэри называет бенефициаров своей страховки жизни, и в случае ее смерти эти средства выплачиваются лицам, указанным в ее пособиях.
Как сообщить о доходах умершего?
Доход в отношении умершего и окончательный заработанный доход должен быть сообщен в IRS, а их окончательные налоги должны быть поданы доверительным управляющим имуществом умершего. Обе формы дохода могут включать в себя заработную плату, выплаты по социальному обеспечению, чаевые, пособие по болезни, отпуск и пенсионный доход, и это лишь некоторые из них.
В чем разница между умершим и умершим?
Умерший человек — это мертвый человек. Умерший — это юридический термин для кого-то умершего, часто используемый в документах по планированию имущества. Когда человек умирает, он становится умершим. Тем не менее, в некотором смысле их имя живет благодаря их финансовым обязательствам после смерти, таким как уплата налогов, закрытие банковских счетов и другие вопросы, которые выполняются их доверенным лицом, действующим от имени умершего.
Какой тип траста является умершим?
Траст наследодателя — это другое название совместного траста, называемого трастом AB. Супружеская пара создает этот тип траста, чтобы минимизировать налоги на недвижимость. Траст AB формируется между двумя супругами, но траст делится после смерти первого супруга. Части представляют оставшегося в живых (доверие A) и умершего (доверие B).
Итог
Децедент — это юридический термин, используемый в налоговом и имущественном планировании для умершего человека. У умерших есть финансовые обязательства после смерти, и адвокаты и попечители несут ответственность за выполнение желаний умершего, как указано в их завещаниях и трастах.
Источники статей
Investopedia требует, чтобы авторы использовали первоисточники для поддержки своей работы. К ним относятся официальные документы, правительственные данные, оригинальные отчеты и интервью с отраслевыми экспертами. Мы также при необходимости ссылаемся на оригинальные исследования других авторитетных издателей. Вы можете узнать больше о стандартах, которым мы следуем при создании точного и беспристрастного контента, в нашем редакционная политика.
Налоговая служба. «IRS предоставляет корректировки налоговой инфляции на 2023 налоговый год».
Налоговая служба. «Налог на имущество».
Налоговая служба. «Часто задаваемые вопросы о налоге на наследство и дарение».
Налоговый фонд. «Есть ли в вашем штате налог на имущество или наследство?»
Страхование жизни Гардиан. «Пособия по страхованию жизни в случае смерти: что вам нужно знать».
Полисгениус. «Как настроить счет недвижимости».
Налоговая служба. «Раздел 691 — Получатели дохода в отношении умерших».
Налоговая служба. «Тема № 356 Децеденты».
Что такое налог на смерть? Как их уменьшить или избежать
Что такое налоги на смерть?
Налоги на смерть — это налоги, взимаемые федеральным правительством и правительствами некоторых штатов с чьего-либо имущества после его смерти. Эти налоги взимаются с бенефициара, который получает имущество по завещанию умершего, или с наследства, которое платит налог до передачи унаследованного имущества.
Налоги на смерть также называются налогами на смерть, налогами на наследство или налогами на наследство.
Key Takeaways
- Налог на смерть — это налог на имущество умершего, взимаемый государством.
- Налог на смерть — еще один термин для обозначения налога на имущество и наследство.
- Налоги на смерть обычно применяются только к поместьям и наследствам, превышающим определенную стоимость. В 2022 году поместье должно иметь активы на сумму 12,06 миллиона долларов, чтобы облагаться федеральными налогами. Эта цифра увеличится до 12,92 млн долларов в 2023 году.
Налогом на смерть может быть любой налог, взимаемый с передачи собственности после чьей-либо смерти. Термин «налог на смерть» получил распространение в XIX в.90-х годов и использовался для описания налогов на имущество и наследство теми, кто хотел отменить налоги. В налогах на наследство имущество умершего платит налог до того, как активы будут переданы бенефициару. Налог на наследство платит тот, кто наследует имущество.
Налог на наследство, взимаемый федеральным правительством и правительствами некоторых штатов, основан на стоимости имущества и активов на момент смерти владельца. Федеральный налог на наследство составляет от 18% до 40% от суммы наследства.
Двенадцать штатов взимают налог на имущество штата отдельно от федерального правительства. Это Коннектикут, Гавайи, Иллинойс, Мэн, Мэриленд, Массачусетс, Миннесота, Нью-Йорк, Орегон, Род-Айленд, Вермонт, Вашингтон и округ Колумбия.
Федеральное правительство не взимает налог на наследство, но в некоторых штатах — Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания; однако во всех этих штатах собственность, переходящая к пережившему супругу, освобождается от налогов на наследство. Небраска и Пенсильвания в некоторых случаях облагают налогом имущество, переходящее к ребенку или внуку.
Пороги налога на смерть
Большинство людей в конечном итоге не платят налог на смерть, потому что он применяется только к нескольким людям. Это связано с тем, что Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года применил налог на наследство к базовой сумме исключения, которая в 2022 году составляет 12,06 миллиона долларов, а в 2023 году — 12,92 миллиона долларов.
Срок действия Закона о снижении налогов и занятости истекает после 2025 года. Установлено, что базовая сумма исключения упадет до уровня, предшествующего TCJA, если Конгресс не продлит действие закона.
Например, предположим, что физическое лицо оставляет имущество на сумму 12,8 млн долларов (с учетом инфляции) в виде необлагаемых льгот активов детям и никогда не оставляло никаких подарков, превышающих сумму исключения. Сумма выше федерального уровня (12,8 млн долларов – 12,06 млн долларов), 740 000 долларов, будет облагаться налогом на наследство. Согласно Единой шкале ставок, налогооблагаемая сумма облагается налогом по ставке 37% плюс базовый налог в размере 155 800 долларов США. Таким образом, имущество будет нести обязательства по налогу на смерть в размере (37% x 740 000 долларов США) + 155 800 долларов США = 429 долларов США.,600.
Таким образом, если имущество умершего оценивается меньше, чем применимая сумма освобождения на год смерти, имущество не будет платить никаких федеральных налогов на наследство.
Единый налоговый кредит
Единый налоговый кредит имеет установленную сумму, которую человек может подарить в течение своей жизни до применения любых налогов на смерть или на подарки. Налоговый кредит объединяет как налоги на дарение, так и налоги на имущество в одну налоговую систему, уменьшая налоговый счет физического лица или имущества, доллар к доллару.
Поскольку некоторые люди предпочитают использовать единый налоговый вычет для экономии на налогах на наследство после своей смерти, единый налоговый вычет не может быть использован для уменьшения налога на дарение при жизни. Вместо этого он может быть использован для суммы наследства, завещанной бенефициарам после смерти.
Неограниченный супружеский вычет
Еще одним положением, позволяющим снизить налог на смерть, является неограниченный вычет супругов, который позволяет физическому лицу передавать неограниченную сумму активов своему супругу в любое время, в том числе в случае смерти передающего, без уплаты налога.
Это положение отменяет как федеральный налог на наследство, так и налог на дарение при передаче собственности между супругами, фактически рассматривая их как одну экономическую единицу. Передача пережившим супругам стала возможной благодаря неограниченному вычету налога на наследство и дарение, который откладывает уплату налогов на передачу имущества, унаследованного друг от друга, до смерти второго супруга.
Неограниченный супружеский вычет позволяет супружеским парам отсрочить уплату налога на имущество в случае смерти первого супруга, поскольку после смерти пережившего супруга все активы в наследственном имуществе, превышающие применимую сумму исключения, будут включены в налогооблагаемое имущество оставшегося в живых, если только активы израсходованы или подарены в течение жизни пережившего супруга.
Преимущества и недостатки налога на смерть
Преимущества
Верхний порог
Высокие налоговые поступления
Недостатки
Двойной налог
Лазейки
Объяснение преимуществ
- Высокий порог : Налог на смерть срабатывает, когда имущество оценивается более чем в 12,06 долларов США в 2022 году и в 12,92 миллиона долларов США в 2023 году, поэтому об этом должны беспокоиться только очень богатые.
- Высокие налоговые поступления : В 2020 году налоговые поступления в правительство от федеральных налогов на недвижимость и дарения составили 17,6 млрд долларов, а к 2030 году прогнозируется увеличение почти до 50 млрд долларов.
Объяснение недостатков
- Двойные налоги : Те, чьи поместья достаточно велики, чтобы облагаться налогом на смерть, будут облагаться налогом дважды — один раз подоходным налогом и один раз налогом на наследство.
- Лазейки : Есть способы избежать уплаты налогов на недвижимость, поэтому те, у кого есть активы, вполне естественно используют эти лазейки, чтобы не платить их.
Как уменьшить или избежать налога на смерть
Большинству людей не нужно беспокоиться о налогах на смерть, потому что немногие имеют активы, превышающие 12,06 миллиона долларов. Эта цифра может снизиться после 2025 года, если Конгресс не обновит Закон о снижении налогов и создании рабочих мест, но цифра все равно может составлять 5 миллионов долларов или больше — больше, чем у большинства людей.
Если у вас случилось или ожидается, что у вас будет достаточно активов, чтобы облагать налогом на смерть, есть некоторые вещи, которые вы можете сделать, чтобы уменьшить или избежать их:
- Создание безотзывного траста : Вы можете передать свои активы в безотзывный траст, чтобы защитить их от налогов на наследство. Затем вы можете поручить трасту распределить средства между вами и вашими бенефициарами в качестве дохода, снизив ваше налоговое бремя. Наиболее распространенным трастом, используемым в этой тактике, является аннуитетный траст, удерживаемый доверителем (GRAT).
- Отдайте свои активы семье и друзьям : Вы можете отдать их родственникам и друзьям без уплаты налогов, если вы не превысите пожизненный предел исключения в размере 12,06 млн долларов (24,12 млн долларов, если вы и ваш супруг отдали их) в 2022 году и 12,9 доллара2 миллиона (25,84 миллиона долларов, если вы и ваш супруг отдадите их) в 2023 году.
- Наслаждайтесь своими деньгами : Лучший способ избежать налогов на наследство — это пожертвовать достаточно, чтобы ваша семья не испытывала трудностей, а затем пойти и насладиться деньгами, ради которых вы так много работали.
- Благотворительные пожертвования : Раздача денег благотворительным организациям, в которые вы верите, может быть полезной — вы также можете вычесть пожертвования из своего имущества.
Как избежать налога на смерть?
Большинство людей не платят налог на имущество, обычно называемый налогом на смерть. Но если в 2022 году у вас есть активы на сумму 12,06 млн долларов или более (12,92 млн долларов в 2023 году), вы можете избежать уплаты налогов, пожертвовав на благотворительность, отдав достаточное количество своего имущества, чтобы снизить его стоимость, или поместив его в специальные трастовые фонды.
В каких штатах действуют налоги на смерть?
В двенадцати штатах и одном округе действуют налоги на недвижимость: Коннектикут, Гавайи, Иллинойс, Мэн, Мэриленд, Массачусетс, Миннесота, Нью-Йорк, Орегон, Род-Айленд, Вермонт, Вашингтон и округ Колумбия.
Существуют ли в США налоги на смерть?
Федеральное правительство и 12 штатов имеют законы о налогах, которые облагают налогами поместья со значительными активами.
Итог
Налог на смерть — это налог на имущество человека после его смерти. Также известные как налоги на наследство, чтобы их взимали, имущество должно иметь значительные активы — более 12,06 млн долларов в 2022 году (12,92 млн долларов в 2023 году).