НДФЛ при выделении долей по маткапиталу — Юридическая консультация
Анастасия Владимирова (Санкт-Петербург ) 30.11.2022 Рубрика: Налоги
Квартира приобретена по ДДУ, полная сумма внесена в марте 2017 года, зарегистрирована в марте 2019 года, с использованием маткапитала. Это не единственная собственность в семье. В ноябре 2021 года по соглашению выделены доли супругам и детям. Нужно ли оплатить НДФЛ в этом случае?
Налоговый вычет, Материнский капитал, Собственность
Руслан Гладченко
Консультаций: 33
В соответствии со ст. 207 НК РФ вы являетесь налогоплательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
НДФЛ уплачивается вами или удерживается налоговым агентом с ваших налогооблагаемых доходов. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п.
4 ст. 226 НК РФ).
Таким образом, подразумевается, что приобретение квартиры по ДДУ осуществляется за счет фактически полученных вами доходов, с которых НДФЛ, по общему правилу, уже уплачен (за исключением отдельных категорий налогоплательщиков, исчисление и оплата НДФЛ которыми осуществляется с особенностями определенными ст. 227–227.2 НК РФ, а также с особенностями в отношении отдельных видов доходов, как определено ст. 228 НК РФ).
НДФЛ при продаже долей в ООО
Право собственности участника долевого строительства на переданную ему квартиру, приобретенную по договору участия в долевом строительстве, возникает с момента государственной регистрации права собственности на квартиру в ЕГРН (п. 2 ст. 8.1, п. 1 ст. 131 ГК РФ; ч. 1 ст. 16 Федерального закона от 30.12.2004 № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»).
В соответствии с пп. 3 п. 1 ст.
220 НК РФ вы вправе рассчитывать на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на приобретение на территории Российской Федерации квартиры.
При этом ваша супруга также вправе рассчитывать на имущественный налоговый вычет из расчета стоимости своей доли в собственности на квартиру.
Выделение долей в собственности на квартиру супруге и детям не является сделкой по продаже недвижимого имущества и не может учитываться при определении имущественного налогового вычета при получении дохода от продажи квартиры.
В соответствии с абз. 4 п. 2 ст. 217.1 НК РФ в случае продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, приобретенных налогоплательщиком по договору участия в долевом строительстве, минимальный предельный срок владения таким жилым помещением или долей (долями) в нем исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения или доли (долей) в нем в соответствии с соответствующим договором.
В соответствии с пп. 4 п.
3 ст. 217.1 НК РФ минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года при условии, что в собственности налогоплательщика на момент исчисления налога не находится другое жилое недвижимое имущество.
При несоблюдении указанного требования минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ).
Таким образом, в случае продажи квартиры после марта 2022 года, т.е. при соблюдении условия о минимальном предельном сроке владения, вы вправе рассчитывать на получение имущественного налогового вычета.
Сказали спасибо:
налоговики ответили на вопросы о вычетах по НДФЛ — Бухонлайн
Расходы на лекарства и оплата обучения маткапиталом: налоговики ответили на вопросы о вычетах по НДФЛ
0000000″>10 марта 2020
10 марта 2020
Автор Марина Басович
При участии Юлия Бусыгина
Студент-«очник», не достигший 24-х лет, вступил в брак: теряет ли родитель право на стандартный вычет по НДФЛ? Полагается ли социальный вычет на обучение, если оно оплачено за счет средств материнского капитала? В каком порядке предоставляется вычет по расходам на лекарства? На эти и другие вопросы о стандартных и социальных вычетах по НДФЛ Федеральная налоговая служба ответила на своем сайте.
Детский вычет после вступления ребенка в брак
Вправе ли родитель ребенка (к примеру, студента дневного отделения) получить стандартный вычет по НДФЛ, если ребенок, которому еще не исполнилось 24 года, вступил в брак?
Да, вправе. Предоставление стандартного налогового вычета на ребенка, включая учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта, производится независимо от того, если ли у ребенка самостоятельные источники дохода и проживает ли он с родителями.
Таким образом, у родителей ребенка — учащегося очной формы обучения, не достигшего возраста 24 лет, сохраняется право на вычет, даже если ребенок вступил в брак со сменой (без смены) фамилии и проживает отдельно от родителей.
От редакции
Напомним, что в письме Минфина от 31.03.14 № 03-04-06/14217 выражена противоположная позиция: после вступления ребенка в брак, родитель теряет право на получение стандартного вычета по НДФЛ. По мнению авторов письма, вычет распространяется на родителей (опекунов, попечителей), «на обеспечении которых находится ребенок». Поскольку ребенок после вступления в брак перестает находиться на обеспечении родителя, то оснований для предоставления «детского» вычета нет (см. «Если ребенок вступил в брак, то «детский» вычет на него не предоставляется»).
Рассчитать зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
Социальный вычет при оплате обучения материнским капиталом
Имеет ли родитель право получить социальный вычет при оплате обучения ребенка за счет средств материнского (семейного) капитала?
Нет, не имеет.
Если оплата расходов на обучение произведена за счет средств материнского (семейного) капитала, то социальный налоговый вычет не применяется (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Социальный вычет при обучении у ИП
При каких условиях можно получить социальный вычет по расходам на обучение у индивидуального предпринимателя?
Физлицо вправе претендовать на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной за обучение у ИП, который:
- привлекает педагогических работников и имеет соответствующую лицензию;
- непосредственно без наемных работников осуществляет образовательную деятельность (вне зависимости от факта наличия у него лицензии на нее) и в ЕГРИП содержатся соответствующие сведения об этом. Такие условия прописаны в подпункте 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ.
Социальный вычет по расходам на лекарства
Как изменился порядок предоставления вычета по расходам на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения?
С 17 июня 2019 года налогоплательщик может получить социальный вычет по расходам на покупку любых лекарственных препаратов, назначенных врачом (указанных в рецепте) и приобретенных за счет собственных средств.
Такие изменения в подпункт 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ внесены Федеральным законом от 17.06.19 № 147-ФЗ. В остальном порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на лекарственные препараты остался прежним.
Также см. «Минфин: вычет по НДФЛ можно получить на любые лекарства, назначенные врачом».
Бесплатно заполнить и сдать 3‑НДФЛ через интернет
В закладкиПоделиться
1 346
Налоговый кредит на заработанный доход
влияет на решения о браке и рождении детей между поколениями, говорится в исследовании UM
Налоговый кредит на заработанный доход влияет на решения о браке и рождении детей между поколениями, говорится в исследовании UM
- Джефф Каруб
Дети получателей налоговых льгот на заработанный доход откладывали брак и первых рождений, согласно новому исследованию, в соавторстве с профессором Мичиганского университета, предполагая рентабельность федеральной программы.
Кэтрин Мишельмор
Мало что известно о долгосрочных браках и влиянии на фертильность детей получателей социальных пособий, что побудило Кэтрин Мишельмор, доцента государственной политики, и Леонарда Лопу из Сиракузского университета исследовать межпоколенческие последствия EITC о принятии решений о браке и рождаемости.
Анализируя данные панельного исследования динамики доходов, исследователи обнаружили, что у детей бенефициаров EITC отсроченный брак и первые рождения в раннем взрослом возрасте (в возрасте 16-25 лет). В частности, увеличение воздействия EITC на 1000 долларов в детстве привело к снижению на 2-3% вероятности рождения первого ребенка и замужества в возрасте 20 лет.
Исследование выявило одинаковое снижение числа детей, принимающих решения, среди чернокожих и белых женщин, но снижение числа браков было в основном среди белых женщин. Исследователи не нашли доказательств того, что воздействие EITC влияет на мужчин таким же образом.
«Эти результаты согласуются с точкой зрения теории человеческого капитала, которая предполагает, что повышение уровня образования увеличивает альтернативные издержки деторождения, что приводит к снижению уровня рождаемости среди молодых женщин, подвергшихся воздействию EITC», — пишут авторы в исследовании, опубликованном в Демография.
Авторы приходят к выводу, что результаты исследования влияют на благополучие молодых женщин, которые откладывают рождение детей. Они отмечают, что раннее деторождение может привести к негативным последствиям для матери и ребенка, включая снижение уровня образования, плохие результаты на рынке труда, более широкое использование программ социального обеспечения и ухудшение здоровья.
Результаты также влияют на федеральные и государственные расходы на EITC.
Каждый отказ от родов до достижения 25-летнего возраста снижает требования EITC, поскольку согласно исследованию, бездетные люди не имеют права на получение кредита до достижения ими 25-летнего возраста. Результаты также свидетельствуют о том, что программа является экономически эффективной, «улучшая человеческий капитал и снижая частоту раннего деторождения среди тех, кто подвергался кредиту в детстве».
Исследование основано на исследовании семейных преимуществ EITC, проведенном Мишельмором и другими в UM и Сиракузах.
Дополнительная информация:
- Исследование: Влияние воздействия EITC в детстве на брак и раннее деторождение
Дейнс, коллеги в Сенате борются за получение беременными мамами налоговых льгот мамы, чтобы получить налоговый кредит на детей для своих будущих детей.
«Будущие родители начинают обеспечивать и готовить своего ребенка в ту минуту, когда узнают, что у них будет ребенок — налоговый вычет на детей должен отражать тот факт, что нерожденные дети тоже дети», — сказал Дейнс. «Налоговые льготы помогут родителям подготовиться к рождению ребенка — от дородового ухода до запасов детских принадлежностей».
«Узнав, что вы приносите в мир ребенка, начинается шквал приготовлений. Я думаю, что имеет смысл расширить Налоговый кредит на детей для работающих семей, которые ждут детей, чтобы помочь им покрыть значительные расходы, связанные с появлением ребенка в семье», — сказал Хайд-Смит.
«Жизнь начинается задолго до рождения ребенка», Рубио сказал. «Этот закон расширит налоговую льготу на детей для работающих семей для будущих матерей, предоставив жизненно важные налоговые льготы для новых родителей и гарантируя, что нерожденные дети будут правильно включены в расчет кредита для работающих семей. Жизнь и семья — основа нашего общества, поэтому я горжусь тем, что поддерживаю это усилие».
«Каждая жизнь драгоценна и священна, и каждая жизнь начинается до рождения. Наш законопроект предусматривает налоговый кредит для будущих матерей, чтобы помочь компенсировать расходы, связанные с рождением ребенка в этом мире. Это позволяет семьям начать работу с максимальной отдачей, потому что мы знаем, что забота об этих детях начинается в ту же секунду, когда мать узнает, что она ждет ребенка», — сказал Крамер.
«Матери и их дети должны получать поддержку и относиться к ним с достоинством и уважением — до и после рождения ребенка», Инхоф сказал.
«Вот почему я рад вместе с сенатором Дейнсом представить закон, который позволит беременным матерям претендовать на налоговый кредит на детей для своих будущих детей. Я убежден, что вся жизнь имеет ценность, и я буду продолжать бороться за то, чтобы оказывать матерям и их детям поддержку, в которой они нуждаются».
«Мама с ребенком в утробе матери и мама с ребенком на руках — это мамы, которые заслуживают соответствующего обращения в соответствии с нашими законами и политиками», сказал Лэнкфорд. «Федеральные пособия, доступные мамам, должны быть доступны всем мамам. Я рад присоединиться к сенатору Дейнсу и нашим коллегам, чтобы обеспечить одинаковое отношение федерального правительства ко всем мамам, независимо от того, насколько мал или мал их ребенок».
«Путешествие длиною в жизнь любви и заботы о ребенке начинается в тот момент, когда мать узнает, что она ждет ребенка. В нашем законопроекте признается, что подготовка к воспитанию ребенка начинается еще до его рождения, позволяя родителям заявлять права на своих еще не родившихся детей в соответствии с налоговой льготой на детей»,
» Этот закон о защите жизни предоставит жизненно важную помощь семьям и их детям». «Мама и папа воспитывают детей уже девять месяцев, прежде чем их ребенок родится. Чтобы наилучшим образом помочь родителям подготовиться к обеспечению своей семьи, налоговая льгота на детей должна отражать это», Хоули.
«Налоговый кредит на детей поддерживает семьи за счет увеличения расходов на воспитание детей. Это общественное заявление, признающее ценность, которую дети и родители приносят нашей стране, и родительство начинается задолго до рождения. Юта признает ценность семьи больше, чем где бы то ни было. Для меня большая честь поддержать это расширение налоговых льгот и включить в него будущих матерей, чьи дети еще не родились. Этот законопроект поможет защитить жизнь, поддержать родителей и сократить количество детей, рожденных в бедности», Сказал Ли.
«Все очень просто: быть за жизнь означает быть за маму и за ребенка.
Мамы заслуживают поддержки, а дети заслуживают защиты», Сассе. «Этот счет — простой способ сделать это».
«С одним из самых высоких уровней рождаемости в стране, в моем родном штате Юта есть много семей, которые знают, что финансовые трудности не ждут рождения нового ребенка», сказал Ромни. «Я горжусь тем, что поддерживаю эту инициативу, позволяющую беременным мамам претендовать на получение налоговой скидки на детей для своих будущих детей, что поможет облегчить некоторые расходы семей во время беременности и в первые месяцы жизни их ребенка».
Этот законопроект основан на положениях о налоговой льготе на детей, включенных в Закон о сокращении налогов и занятости, и поддерживает семьи и беременных матерей в покрытии многих расходов, связанных с вынашиванием ребенка, а также планированием ухода за новорожденным.
Прочтите текст счета ЗДЕСЬ.
Законопроект поддержан сенаторами Кевином Крамером (Северная Дакота), Беном Сассом (Небраска), Деб Фишер (Небраска), Джоном Бузманом (Арканзас), Тимом Скоттом (Южная Каролина), Синди Хайд-Смит (Мисс), Джим Инхоф (Оклахома), Джеймс Лэнкфорд (Оклахома), Майк Ли (Юта), Митт Ромни (Юта), Джош Хоули (Миссури) и Марко Рубио (Флорида).