Городской округ Навашинский
Шрифт: Arial Times
Размер: A A A
Кернинг: абв абв абв
Цвета: Ц Ц Ц Ц
Изображения:
Обычная версия
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||
11.2022Вдовец имеет право на налоговый вычет алиментов 🦉🇨🇭 Швейцария Деловая
Фото: stevanovicigor, Envato ElementsНалоговое законодательство Федерации и кантона Цюрих содержит — с первого взгляда — довольно простую норму: налоговый вычет алиментов возможен в случае, если деньги перечисляются одним родителем другому, когда последний осуществляет право опеки.
Как быть, однако, вдовцу, платящему за содержание собственных детей, проживающих в приёмной семье? Федеральный суд принял решение, которое напрямую идёт вразрез с текстом закона. (Портал «Швейцария Деловая»)
Суть дела
Ситуацию, которая дошла до высшей судебной инстанции Швейцарии, стандартной назвать сложно: проживающий в кантоне Цюрих налогоплательщик остался вдовцом. До своей смерти единоличную опеку над 2мя детьми осуществляла мать и получала за каждого в месяц 1’300 франков. Однако и после печального события отец так и не получил опеку над собственными детьми. KESB поручил заботу о них чужой семье. Отец остался обязанным платить их содержание.
На этом ситуация и не думала становиться менее сложной: в своей налоговой декларации вдовец предъявляет деньги на содержание детей к налоговому вычету. «Недопустимо!» — твердит налоговый орган и отказывает принять налоговый вычет алиментов. Причина: чёткая формулировка закона, который допускает вычет лишь, если деньги перечисляются другому родителю, имеющему право опеки над детьми.
Поскольку получатель денег — KESB, а не другой родитель, то и право на налоговый вычет алиментов, по мнению чиновников, не возникает.
Вдовец проигрывает дело во всех кантональных инстанциях. И только Федеральный суд встаёт на его сторону.
Суд решил против текста закона
Как оправдал Федеральный суд своё решение допустить налоговый вычет алиментов в ситуации вдовца? Высшая инстанция указала, что отказ в вычете в данном конкретном деле противоречит принципу равенства всех перед законом.
Фото: BrianAJackson, Envato ElementsПо сути, как постановил суд, для плательщика алиментов с финансовой стороны не имеет значения, идут ли деньги на содержание ребёнка другому родителю или же KESB. Из-за этого обстоятельства имело бы место недопустимое умаление прав вдовца по сравнению с отцом или матерью, на которых возложена обязанность платить алименты, соответственно, другому родителю.
Недостаточно прочитать закон
На основе одного из общих принципов швейцарского права Федеральный суд скорректировал текст налоговых законов касательно вычета алиментов.
Подобные решения, хотя и являются редкими, в правоприменении играются, тем не менее, заметную роль.
Перенесёмся из области налогов в миграционное право. К примеру, законодательство допускает выдачу самостоятельного пермита иностранным супругам после развода, если брак продлился как минимум 3 года, а также наличествует интеграция в швейцарское общество. Казалось бы, что может быть проще, чем установить факт длительности брака? Всё, однако, не так однозначно!
Пример из практики: брак иностранки со швейцарцем продлился около 4 лет. Её юрист, завершившая юридическое образование в своей стране и после иммиграции в Конфедерацию получившая здесь лишь степень мастера, заверила клиентку в якобы гарантии получения самостоятельного пермита после развода. Действительно, интеграция не вызывала вопросов: успешная карьера, уверенный немецкий язык, отсутствие долгов и т.п.
Однако проблемным был как раз срок брака. Об этом иностранку оповестил миграционный орган и – из-за «ранее установленной нестабильности брака» – пригрозил отказать в самостоятельном пермите.
Юрист — по причине отсутствия полного швейцарского юридического образования — не знала тонкостей применения нашего права, в общем, и нормы о 3-летнем браке, в частности. Как и в случае с налоговым вычетом алиментов, Федеральный суд во множестве решений конкретизировал условия для получения самостоятельного пермита после развода. В ряде случаев данные решения шли вразрез с текстом закона.
Поэтому даже 3 и более лет брака – при наличии интеграции – ещё не являются гарантией самостоятельного пермита. Ошибка иностранки заключалась — из-за неверного совета её прежней юриста — в буквальном понимании текста закона и отсутствии нужных действий, хотя последние — при верном совете — были возможными.
Автор: Марад Видмер, LL.M. (Genf), бакалавр и магистр швейцарского права, практикующий швейцарский юрист, основатель Marad Widmer Rechtsberatung. Член Швейцарского союза юристов (SJV/SSJ/SSG). Член клуба друзей Liberales Institut (Цюрих).
Читайте также:
Облагаются ли мои алименты налогом?
Опубликовано: 03-02-2022
Если вы недавно пережили развод и выплачиваете алименты своему бывшему супругу, вы можете задаться вопросом, не облагаются ли ваши платежи налогом. Ответ: это зависит.
Изменения в налогах, введенные Законом о сокращении налогов и занятости от 2017 г. (TCJA), отменили вычет на выплату алиментов при разводах и раздельном проживании, полученных после 31 декабря 2018 г.
Помимо отмены вычета алиментов, получатели алименты не должны указывать алименты в качестве дохода, если мировое соглашение было согласовано после 31 декабря 2018 года.
Законы штата различаются по этому вопросу, но штат Мичиган заявил, что вычеты штата не могут требоваться для выплаты алиментов, а также не требуется указывать их в качестве дохода при разводах, заключенных после 31 декабря 2018 года.
Как работает IRS Дайте определение выплате алиментов?
Чтобы считаться алиментной выплатой, выплаты бывшему супругу должны соответствовать определенным критериям.
Требования включают следующее:
- Совместная налоговая декларация не подана с бывшим супругом
- Выплаты производятся наличными, чеком или денежным переводом
- Выплаты бывшему супругу по соглашению о разводе или раздельном проживании
- Супруги, живущие отдельно, не могут быть членами одного домохозяйства
- Ответственность за выплату не распространяется после смерти бывшего супруга
- Выплата не предназначена для алиментов или компенсации имущества
Если все требования соблюдены, IRS определяет платежи как алименты для целей налогообложения.
Какие выплаты при разводе не считаются алиментами?
Налоговое управление США не считает алиментами следующие виды выплат:
- Алименты
- Безналичные расчеты с имуществом
- Платежи по уходу за имуществом должника по алиментам
- Выплаты за пользование имуществом плательщика алиментов
- Добровольные платежи, не требуемые соглашением о разводе или раздельном проживании
Если лицо обязано платить как алименты, так и алименты, но оно не производит все платежи за год, то для целей налогообложения платежи будут отнесены к алиментам до алиментов.
Должен ли я указывать алименты в своей налоговой декларации, если мой развод был урегулирован до 31 декабря 2018 г.?
Если ваш развод был урегулирован до 31 декабря 2018 года, любые алименты, выплаченные бывшему супругу, подлежат полному вычету как в штате Мичиган, так и в вашей федеральной налоговой декларации.
Бывшие супруги, получающие алименты, должны указать свой доход в строке 2a формы 1040, Приложение 1. Они также должны указать дату раздельного проживания или развода и номер социального страхования своего бывшего супруга в строке 2b той же формы.
Бывшие супруги, которые платят алименты, должны указать сумму платежа в строке 18а формы 1040, Приложение 1. Дата развода или раздельного проживания должна быть указана в строке 18b, а номер социального страхования их бывшего супруга должен быть указан в строка 18с.
Если от вас требуется указать доход от алиментов в декларации о подоходном налоге, но вы этого не сделаете, к вам будут применены штрафы и проценты за занижение вашего налогооблагаемого дохода.
В случае сомнений обратитесь к адвокату по разводам
Если вам нужна помощь в подаче заявления на развод или раздельное проживание в Мичигане, обратитесь в юридическую фирму Gucciardo, PLLC. Наши юристы имеют профессиональную подготовку и могут помочь вам во всех областях семейного права.
Слишком много информации?
Мы занимаемся исключительно вопросами семейного права, поэтому всегда готовы ответить на ваши вопросы и помочь.
Категории: Алименты, Закон Мичигана
7 Требования к вычету налогов из алиментных платежей
Алименты могут стать спорным вопросом в любом деле о разводе. Часто требуется тщательное планирование и переговоры, чтобы прийти к соглашению, которое, по крайней мере, удовлетворит потребности малообеспеченных супругов, если не удовлетворит обоих супругов. Но определить алименты гораздо сложнее, чем просто выяснить, сколько денег супруг с более высоким доходом должен предоставить супругу с более низким доходом.
T ax Последствия алиментов
Налоговые последствия алиментов являются одной из этих сложностей. Это область, которая требует тщательного планирования, поскольку выплата алиментов и то, как они предоставляются, напрямую влияет на налоговую нагрузку обоих супругов. На самом деле, если алименты спланированы правильно, оба супруга могут сэкономить на налогах.
Как? IRS позволяет супругу-плательщику вычитать алименты, если супруг-получатель сообщает об алиментах как о доходе. Поскольку алименты обычно приводят к перемещению дохода из более высокой категории в более низкую, оба супруга могут получить экономию на налогах. На самом деле, иногда плательщика можно убедить быть более щедрым в выплате алиментов просто из-за экономии на налогах.
Налоговые вычеты на алименты не являются автоматическими. Супруги должны сделать выбор, чтобы платежи не облагались налогом. В некоторых случаях с точки зрения налогообложения может быть более благоприятным, если платежи не подлежат вычету и не облагаются налогом.
Все зависит от текущего финансового положения пары. Ниже мы описали 7 ситуаций, когда алименты могут быть вычтены, чтобы вы могли помочь своим клиентам в процессе принятия решения.
7 Требования, которые необходимо выполнить, чтобы алименты не облагались налогом
Как и в большинстве налоговых ситуаций, у IRS есть правила, которым необходимо следовать, чтобы алименты считались подлежащими налогообложению. Выплаты считаются алиментами, если:
- Выплаты не относятся к расчету имущества или алиментам . Позаботьтесь о том, чтобы не классифицировать платежи как алименты или часть компенсации за имущество. Ни то, ни другое не облагается налогом. Если вы хотите, чтобы алименты вычитались, убедитесь, что они никоим образом не связаны с детьми или частью вашего семейного имущества.
- Оплата производится наличными (включая чеки или денежные переводы). Алименты в натуральной форме не облагаются налогом, поэтому, если вы хотите вычесть алименты из налогов, убедитесь, что плательщик производит платежи наличными или чеком.
- Платежи получает нынешний или бывший супруг и никто другой . Например, не дети, не коллектор, не ипотечная компания.
- Супруги не подают налоги совместно .
- В согласованном соглашении о раздельном проживании (официальном раздельном проживании или разводе) не сказано, что выплата составляет , а не алименты .
- Выплаты прекращаются после смерти получателя . В мировом соглашении или судебном решении должно быть указано, что выплата алиментов прекращается в случае смерти получателя.
Супруги не проживают друг с другом . Супруги должны жить физически раздельно, чтобы алименты не облагались налогом.
Оптимизация налоговых выплат алиментов с помощью Divorce Financials от Easysoft Legal Software
Проверка вычета алиментов и анализ налоговых последствий урегулирования с помощью Divorce Financials от Easysoft Legal Software.