Может ли мой донор получить налоговый вычет за пожертвования в натуральной форме?
Ваша организация только что узнала, что получит в подарок новые ноутбуки для офиса. Знаете ли вы, какой тип информации включать в подтверждение?
Член правления только что узнал, что парковка и питание, за которые он платил во время работы некоммерческой организации, могут подлежать вычету. Какая информация должна быть в его налоговой квитанции?
Как правило, жертвователь может вычесть пожертвование в натуральной форме (или в неденежной форме) как благотворительный взнос. И жертвователь должен получить письменное подтверждение от благотворительной организации, чтобы обосновать подарок, хотя подтверждение, как правило, не определяет долларовую стоимость пожертвования.
Требования к письменному подтверждению не только сложны, особенно для безналичных пожертвований, но и несоблюдение может быть дорогостоящим (обычно 10 долларов за пожертвование).
Пожертвования в натуральной форме обычно относятся к одной из трех категорий:
- Прямая оплата дарителем счета, причитающегося благотворительной организации третьему лицу.
- Пожертвование товаров.
- Пожертвования услуг.
Благотворительная организация должна предоставить жертвователю письменное сообщение или подтверждение. Для некоммерческой организации рекомендуется отправить жертвователю письменное подтверждение, в котором будут указаны название и EIN благотворительной организации, а также дата получения и подробное описание неденежного вклада.
Для того чтобы жертвователь заявил о пожертвовании, превышающем 250 долларов США, в качестве благотворительного взноса в своей декларации по федеральному подоходному налогу, у жертвователя должно быть письменное подтверждение, и оно должно включать заявление о том, получил ли даритель какие-либо товары или услуги в обмен на пожертвование (и если да, то стоимость полученных товаров или услуг).
Кроме того, для прямых пожертвований некоммерческая организация также должна предоставить отчет о пожертвованной сумме (т. е.
номинальную стоимость чека, акций или полученных денежных средств). Таким образом, типичное подтверждение донора будет выглядеть так:
«Благодарим вас за ваш вклад в размере _____ долларов США, который [ваша благотворительная организация] получила _____________ [дата]. Вам не было предоставлено никаких существенных товаров или услуг [за исключением нематериальных религиозных благ] в обмен на ваш вклад».
Но для пожертвований в натуральной форме ответственность за оценку пожертвования лежит на доноре. Некоммерческие организации по-прежнему несут ответственность за поддержание хороших отношений с донорами. Один из способов сделать это — признать дар. Некоммерческая организация может указать что-то вроде:
«Благодарим вас за ваш вклад в виде [вставьте подробное описание пожертвованных товаров/услуг], который [ваша благотворительная организация] получила _______ [даты]. Если бы не ваше щедрое пожертвование, нам пришлось бы потратить ________ долларов на приобретение такого предмета.
* В обмен на ваш вклад вам не было предоставлено никаких существенных товаров или услуг [кроме нематериальных религиозных благ]».*Организация должна вставить примечание, объясняющее донору, что ответственностью донора является подоходный налог, определяющий возможность вычета и/или получение оценки, и что сумма в долларах, указанная выше, предназначена только для целей признания донора.
Легче всего для донора и благотворительной организации документировать и проверять прямые выплаты донором суммы, причитающейся с благотворительной организации третьей стороне, например, сумма, выплаченная продавцу ноутбука в приведенном выше примере. Организация должна, конечно, подтвердить у продавца, что счет-фактура был оплачен (а не как-то дисконтирован, а затем оплачен) и получить письменное подтверждение от продавца. После подтверждения благотворительная организация может предоставить письменное подтверждение донорства.
А вот с пожертвованиями товаров все сложнее.
Благотворительная организация по-прежнему должна предоставить письменное подтверждение дарителю. Стоимость пожертвования зависит от жертвователя, как описано выше, и, если предполагается, что его стоимость превышает 5000 долларов, обычно определяется по результатам квалифицированной оценки IRS. Личные услуги не подлежат вычету, но расходы, связанные с предоставлением этих услуг, вычитаются. Например, если владелец бизнеса разрешает сотрудникам использовать рабочее время компании для оказания услуг, то заработная плата и связанные с этим расходы подлежат вычету. Кроме того, если благотворительная организация продает или передает товары в течение трех лет с момента получения, благотворительная организация должна заполнить форму IRS 8282 (Информация об одаряемом) и подать ее в IRS.
Пожертвование услуг еще сложнее. Как правило, личные услуги не подлежат вычету, однако расходы, связанные с предоставлением таких услуг, подлежат вычету. Например, если владелец бизнеса разрешает сотрудникам использовать рабочее время компании для оказания услуг (например, в качестве сотрудника юридической фирмы), то заработная плата и связанные с этим расходы подлежат вычету в дополнение к расходам, непосредственно связанным с услугой.
Опять же, некоммерческая благотворительная организация должна предоставить письменное подтверждение дарителю. Это конкретное подтверждение должно быть в основном идентично другим подтверждениям, за исключением того, что оно не должно содержать долларовую сумму затрат или расходов. Вместо этого он должен предоставить описание услуг и год предоставления услуг. «Благотворительный взнос» не облагается налогом для донора, если он «в пользу» или «для использования» благотворительной организации. Публикация IRS 1771 (PDF) содержит примеры соответствующих письменных подтверждений неденежных подарков.
«Благотворительный взнос» не облагается налогом для донора, если он «в пользу» или «для использования» благотворительной организации. По сообщению IRS Pub. 526, «вклад предназначен «для использования» квалифицированной организацией, если он находится в юридически закрепленном доверительном управлении для квалифицированной организации или в аналогичном юридическом образовании» и «не предназначен для использования конкретным лицом».
о благотворительных союзниках
с высококвалифицированным юридическим, бухгалтерским и учебным персоналом, Благотворительные союзники предоставляет всевозможные Legal и пенсионные услуги для бодрдов, офицеры и штаб. множество благотворительных организаций по всему сектору. От простых разовых вопросов по одному вопросу до обучения советов директоров и должностных лиц и сложной реорганизации или слияния видов деятельности, Charitable Allies — ваш надежный поставщик юридических услуг для некоммерческих организаций. 9
Свяжитесь с нами сегодня форму с помощью кнопок меню браузера, а затем выберите «Открыть с помощью Adobe Acrobat» и нажмите «ОК». Возможно, вам потребуется сохранить документ в формате .pdf на рабочем столе, а затем открыть документ на рабочем столе.
Форма подарка в натуральной форме Праздничная форма подарка в натуральной форме
- Все дары оборудования и материалов, пожертвованные через Фонд LCC, становятся собственностью колледжа.
- Распоряжение этими подарками должно соответствовать правилам и процедурам колледжа (COPPS).
- Подарки в виде автомобилей, лодок и самолетов должны включать право собственности, купчую и форму IRS 1098-C.
- . Если стоимость превышает 5000 долларов США, требуется форма 8283 IRS, подписанная квалифицированным оценщиком IRS, и письменная оценка.
- Вам может потребоваться связаться с LCC Features (FMP) по телефону (541) 463-5000 для процесса передачи права собственности.
- Вам может потребоваться связаться с отделом закупок LCC по телефону (541) 463-5208 для присвоения номера основного средства.
- Если вам нужна помощь в заполнении этой формы или у вас есть вопросы, свяжитесь с нами по телефону (541) 463-5135.
Подарки в натуральной форме — это дарение имущества, которое даритель добровольно передает Lane Community College без компенсации. Эти подарки могут включать в себя оборудование, транспортные средства, материалы, расходные материалы, произведения искусства и другую личную собственность, которую жертвователь может передать компании Lane для использования в ее образовательных программах или фонду LCC для использования на его ежегодном аукционе или кампании сотрудников.
Предоставление услуг не считается взносом, не облагаемым налогом.
Донор и/или представитель отдела заполняет форму принятия подарка в натуральной форме. Заведующий кафедрой или декан должны подписать форму, где это необходимо, и отправить в Фонд для получения. Важно указать отдел и фонд Фонда, которому должен быть зачислен подарок. Все пожертвования с аукциона будут направлены в фонд LCC Foundation Harvest Dinner & Auction Fund (01217). Все жертвователи получают квитанцию об уплате налога на благотворительность или подтверждение о всех пожертвованных предметах после принятия утвержденной и заполненной формы.
Если предметы, подаренные колледжу (не включая предметы с аукциона), останутся во владении отдела, отдел закупок LCC должен присвоить им номер основных средств. Свяжитесь с отделом закупок по телефону (541) 463-5208 для получения дополнительной информации и присвоения номера основного средства.
Если предмет, подаренный Lane, продается, передается или отчуждается в течение трех лет с даты дарения, отдел должен уведомить об этом отдел закупок и Фонд в письменной форме в течение одной недели после продажи, чтобы Фонд мог выполнить требования IRS.
правила сообщения о такой сделке.
Пожертвования в натуральной форме до 5000 долларов США:
Если пожертвование составляет от 500 до 4999,99 долларов США, в дополнение к вышеизложенному, даритель и/или представитель отдела, принимающий подарок, должен будет заполнить форму IRS 8283, направить копию в Foundation и подайте копию со своей налоговой декларацией, чтобы потребовать вычет. Даритель должен обратиться за советом к своему профессиональному налоговому консультанту, чтобы определить степень налоговой выгоды от подарка в натуральной форме.
I n-Kind Пожертвования в размере 5000 долларов США и выше: В дополнение к шагам, описанным выше, донор должен иметь форму IRS 8283, подписанную уполномоченным оценщиком, и предоставить копию оценки и подписанную форму IRS 8283 в Фонд в соответствии с требованиями IRS и LCC Foundation. Даритель должен обратиться за советом к своему профессиональному налоговому консультанту, чтобы определить степень налоговой выгоды от подарка в натуральной форме.
Пожертвования автомобилей, лодок и самолетов в натуральной форме:
В дополнение к заполненной форме дарения в натуральной форме (включая идентификационный номер налогоплательщика и/или номер социального страхования), пожалуйста, предоставьте Фонду копию:
- Свидетельство о праве собственности на транспортное средство (спереди и сзади),
- Копия купчей,
- Санкционированная оценка IRS (если стоимость превышает 5000 долларов США),
- Форма IRS 1098-C и
Если департамент получил в подарок транспортное средство, лодку или самолет, сообщите об этом в отдел закупок LCC по телефону (541) 463-5208 для присвоения номера основного средства.
Представитель отдела также должен связаться с отделом управления и планирования помещений по телефону (541) 463-5000 и выполнить отдельный процесс передачи права собственности (Департамент автотранспортных средств штата Орегон).
Онлайн-политика и процедура колледжа в отношении подаренных транспортных средств (FMP)
Онлайн-политика и процедура колледжа в отношении подарков и пожертвований
Форма IRS 1098-C — Пожертвования автомобилей, лодок и самолетов
Форма IRS 1098-C Инструкции — Из-за очень небольшого объема бумажных форм 1098-C и 1099-Q, которые IRS получает и обрабатывает каждый год, формы были преобразованы в заполняемый онлайн формат (.