Налог на дарственную после принятия завещания — Юридическая консультация
Иванова Татьяна Федоровна (Томск) 21.09.2016 Рубрика: Наследство
По завещанию мы с сестрой — наследницы квартиры. После принятия наследства сестра предлагает оформить на нее дарственную. Выгодно ли мне это предложение с юридической и экономической точки зрения? Какой будет налог (в рублях), и кто его должен оплачивать?
Наследник
Юлия Долгушина
Консультаций: 36
Дарственная — это бытовое название договора дарения. По договору дарения одна сторона безвозмездно передает в собственность другой стороне какое-либо имущество или имущественные права (п. 1 ст. 572 Гражданского кодекса РФ). В вашем случае ваша сестра фактически предлагает вам заключить договор дарения доли в праве собственности на квартиру, которая будет принадлежать вам после принятия наследства и оформления его в собственность. Повторим: дарение — это сделка безвозмездная и влекущая отчуждение имущества дарителя в пользу одаряемого навсегда.
В соответствии с п. 18 ст. 217 Налогового кодекса РФ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, освобождаются от налогообложения. То есть ни вы, ни ваша сестра не должны платить налог на доход вследствие приобретения в порядке наследования доли в праве собственности на квартиру .
В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ. Согласно Семейному кодексу РФ к близким родственникам в том числе относятся полнородные и неполнородные сестры.
В случае если у вас есть цель, чтобы доля в праве собственности на квартиру, которую вам завещали, принадлежала не вам, а вашей сестре, то при наличии определенных обстоятельств существует более простой и быстрый способ достижения этой цели, а именно:
- в соответствии с п. 1 ст. 1158 ГК РФ вы можете отказаться от наследства в пользу вашей сестры, но только в том случае, если вам с сестрой было завещано не все имущество наследодателя;
- в соответствии со ст. 1157 ГК РФ вы можете отказаться от наследства без указания лица, в пользу которого вы отказываетесь, т.е. в пользу неопределенного круга лиц, но только в случае, если вы и сестра являетесь единственными наследниками. В этом случае ваша доля в наследстве перейдет к остальным наследникам по завещанию, т.
Согласно п. 1 ст. 1159 ГК РФ отказ от наследства совершается подачей нотариусу по месту открытия наследства соответствующего заявление наследника об отказе от наследства. Следует также учитывать, что отказ от части наследства не допускается. Вследствие вашего отказа от наследства ваша сестра в порядке наследования приобретет и свою, и вашу долю в праве собственности на квартиру. Нотариус, в производстве которого находится наследственное дело, выдаст вашей сестре свидетельство о праве на наследство (квартиру), на основании которого ваша сестра оформит право собственности. Воспользовавшись таким способом перевода прав на долю в квартире на сестру, вы сможете избежать дополнительных юридических и фактических действий, таких как принятие вами наследства, оформления вашего права собственности на долю в праве собственности на квартиру, заключение договора дарения и регистрация перехода права собственности на долю в квартире от вас к вашей сестре.
Сказали спасибо:
Дарение недвижимости за рубежом – Tranio.Ru
Дарение — это безвозмездная передача имущества. Как в России, так и за рубежом, дарение недвижимости должно быть оформлено юридически и может облагаться налогами. Дарением считается двусторонней сделкой, для которой необходимо согласие одариваемого. За ребенка согласие может выразить его законный представитель.
Чаще всего при дарении применяются правовые нормы той страны, в котором находится имущество, а не той, где постоянно проживают участники сделки.
В зависимости от государства, в качестве налогоплательщика может выступать как даритель, так и дарополучатель. Ставки налогов тоже различаются. Даже в пределах одной страны они могут сильно колебаться в зависимости от стоимости имущества, степени родства между участниками сделки и от муниципалитета. Обычно налогооблагаемой базой считается кадастровая стоимость объекта, которая может быть значительно ниже рыночной. Тем не менее, иногда налоги на дарение так высоки, что выгоднее оформить сделку купли-продажи.
В Великобритании даритель оплачивает 18-процентный налог на прирост капитала (Capital Gains Tax), как при продаже недвижимости.
Во Франции ставка налога на дарение может доходить до 60%. Однако есть правило, по которому можно избежать лишних трат: каждые шесть лет родители имеют право подарить каждому ребенку имущество стоимостью 156 357 евро без уплаты налогов, а каждый дедушка или каждая бабушка — стоимостью 31 271 евро.
В Германии ставка колеблется от 7% до 50%. Правда, объекты не дороже 350 тыс. евро можно дарить близким родственникам без уплаты налогов.
В Италии налог на дарение, как и налог на наследование, для ближайших родственников составляет 4%, для дальних — 6%, для других дарополучателей — 8%.
В Испании ставка сильно отличается в зависимости от региона. Например, в Каталонии и Галисии этот налог значительно больше, чем в Мадриде или Валенсии, но ниже, чем в Андалусии и Астурии. Минимальная ставка равна 7%, максимальная — 34%.
Особенностью чешского законодательства является то, что по общему правилу налогоплательщиком является дарополучатель, за исключением случаев, когда даритель — гражданин Чехии, а дарополучатель — нет.
Ставки колеблются от 1% до 40%.
В Болгарии налог не взимается, если дарение происходит по прямой линии, то есть от родителя к ребенку. В остальных случаях ставка будет равна от 0,01% до 7%.
В Израиле налога на дарение нет, как и налога на наследство. В Латвии тоже нет налога на дарение, однако за оформление такой сделки нужно заплатить госпошлину в размере 3% от кадастровой стоимости объекта. Но если недвижимость передают в собственность близкому родственнику, пошлина составит всего 0,5%.
Елена Милишенкова, Tranio.Ru
Получайте свежие статьи по почте
Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю
Подписаться
Я согласен с правилами обработки персональных данных и политикой конфиденциальности Tranio
Готово!
Налог на подарок — Должен ли я платить налоги на подарок
Обновлено для налоговых годов 2021 и 2022.
Сюрприз — мама и папа дали тебе хороший чек! Может, на ужин хватит, а может, что-то посущественнее.
В любом случае… есть ли какие-либо налоговые последствия для получения такого подарка?
Сколько стоит ежегодный налог на дарение в 2021 году?
Во-первых, давайте успокоим вас. Общая сумма подарка должна быть довольно значительной, прежде чем IRS даже заметит.
Для 2021 налогового года, если стоимость подарка составляет 15 000 долларов США или меньше в течение календарного года, он даже не учитывается (увеличение до 16 000 долларов США в 2022 году). IRS называет эту сумму ежегодным освобождением от налога на дарение.
А если супружеская пара дарит совместно нажитое имущество, то каждый из них может дарить до ежегодного исключения. Это означает, что мама и папа могут дать вам 30 000 долларов, не беспокоясь об уплате налога на дарение.
Этот налог существует для того, чтобы люди не раздавали свои деньги, чтобы не платить подоходный налог. Ставка налога на подарок колеблется от 18 до 40 процентов, в зависимости от размера подарка.
Например, если вы делаете кому-то подарок на сумму от 20 000 до 40 000 долларов, предельная ставка налога на подарок составляет 22 процента.
Но если вы сделаете кому-то подарок стоимостью от 750 000 до 1 000 000 долларов, предельная ставка налога на подарок составит 39 процентов.
Перейти к калькулятору налога на дарение
Должен ли получатель подарка платить налог на дарение?
Как получатель подарка, вы, как правило, в чистоте. Лицо, которое делает дарение, будет тем, кто подаст декларацию о налоге на дарение, если это необходимо, и уплатит причитающийся налог.
Если донор не платит налог, IRS может взыскать его с вас. Тем не менее, большинство дарителей, которые могут позволить себе делать подарки, достаточно большие, чтобы облагаться налогом на подарки, также могут позволить себе платить налог на подарки.
Подарки, не облагаемые налогом на дарение
Некоторые денежные переводы никогда не считаются облагаемыми налогом подарками. Эти виды переводов не облагаются налогом, независимо от суммы.
Для целей налога на дарение подарок не считается подарком, если:
- Подарок сделан мужу или жене, являющимся гражданином США.
- Выплачивается непосредственно образовательному или медицинскому учреждению за чьи-то медицинские расходы или расходы на обучение.
Налог на подарки не является проблемой для большинства людей.
Если кто-то дарит вам сумму, превышающую годовую сумму, не облагаемую налогом на дарение (15 000 долларов США в 2021 году), даритель должен подать форму 709 (декларация о налоге на дарение). Однако это еще не означает, что они должны платить налог на дарение.
Например, кто-то дает вам 20 000 долларов в год. Даритель должен подать налоговую декларацию о подарке, показывающую избыточный подарок в размере 5000 долларов (20 000 – 15 000 долларов без учета = 5 000 долларов).
Каждый год IRS отслеживает любые подарки, которые превышают годовую сумму исключения подарков. Излишняя сумма подарка накапливается до тех пор, пока не достигнет суммы, не начисляемой за пожизненный налог на подарки.
По состоянию на 2021 налоговый год пожизненное исключение составляет 11,7 млн долларов (увеличение до 12,06 млн долларов в 2022 году).
Это пожизненное освобождение позволяет дарителю делать больше, чем ежегодное исключение. Им нужно будет подать декларацию о налоге на дарение для любых подарков, превышающих 15 000 долларов в год, но им не нужно будет платить налог на дарение, пока они не пожертвуют более 11,7 миллиона долларов за свою жизнь.
А как насчет налогов на наследство и наследство?
Многие люди также задают вопросы о налогах на имущество и наследство при обсуждении налога на дарение. Хотя их часто объединяют, на самом деле это два разных вида налога:
- Налог на наследство: Это налог, который должен уплатить бенефициар при наследовании активов умершего лица. Федерального налога на наследство нет , но по состоянию на 2021 налоговый год шесть штатов вводят свой собственный налог на наследство — Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания. Ставки налога варьируются в зависимости от размера наследства и отношения бенефициара к умершему человеку. Супруги (а иногда дети или другие потомки) обычно освобождаются от налога на наследство.
- Налог на наследство: Это налог, взимаемый с имущества (денежных средств, недвижимости, акций и т. д.) в случае чьей-либо смерти. Федеральный налог на недвижимость вступает в силу только тогда, когда общая стоимость недвижимости превышает 11,7 млн долларов (12,06 млн долларов в налоговом 2022 году). Любая часть активов, превышающая эту сумму, является налогооблагаемой недвижимостью. В некоторых штатах также есть собственный налог на наследство, и сумма исключения варьируется в зависимости от штата.
Ставки налога варьируются в зависимости от размера наследства и отношения бенефициара к умершему человеку. Супруги (а иногда дети или другие потомки) обычно освобождаются от налога на наследство.Калькулятор налога на дарение
Оцените свои налоги на дарение за 2021 год с помощью калькулятора налога на дарение от TaxAct.
Шаг 1: Выберите налоговый год.
Шаг 2. Выберите статус подачи.
Шаг 3: Укажите все подарки, подаренные до выбранного налогового года.
Шаг 4: Укажите все подарки, подаренные в течение выбранного налогового года.
Все предложения, продукты и услуги TaxAct подпадают под действие
применимых положений и условий .Налоговое планирование на конец 2022 года для инвесторов и планирование недвижимости/подарков
Компания Maxwell Locke & Ritter изложила несколько стратегий налогового планирования на конец 2022 года для инвесторов и частных лиц, которым необходимо планирование недвижимости и подарков.
Прибыль и убытки от прироста капитала
Часто инвесторы «рассчитывают» продажу активов, таких как ценные бумаги, в конце года, чтобы получить оптимальные налоговые результаты. Важно понимать основные налоговые правила.
Во-первых, прирост капитала и убытки компенсируют друг друга. Если вы показываете избыточный убыток за год, он компенсирует до 3000 долларов обычного дохода, прежде чем будет перенесен на следующий год. Долгосрочный прирост капитала от продажи ценных бумаг, находящихся в собственности более одного года, облагается налогом по максимальной ставке 15% или 20% для некоторых инвесторов с высоким доходом.
И наоборот, краткосрочный прирост капитала облагается налогом по обычным ставкам дохода, достигающим 37% в 2022 году9.0005
ПЕРЕЕЗД НА КОНЕЦ ГОДА: Просмотрите свой инвестиционный портфель. Если это имеет смысл, вы можете собрать капитальные убытки, чтобы компенсировать прибыль, полученную в начале года, или выбрать прирост капитала, который будет частично или полностью поглощен предыдущими убытками.
Обратите внимание на еще более благоприятный налоговый режим для некоторых видов долгосрочного прироста капитала. Примечательно, что ставка 0% применяется к налогоплательщикам с доходом ниже определенного уровня (41 675 долларов США для одиноких и 83 350 долларов США для совместных заявителей в 2022 году). Кроме того, некоторые налогоплательщики, которые в конечном итоге платят обычный подоходный налог по более высоким ставкам из-за своих инвестиций, могут претендовать на налоговую ставку 0% на часть своего долгосрочного прироста капитала.
Совет: Налоговая ставка 0%/15%/20% для долгосрочного прироста капитала также применяется к квалифицированным дивидендам, которые вы получите в 2022 году.
это относится к наименьшему из «чистого инвестиционного дохода» (NII) или суммы, на которую MAGI за год превышает 200 000 долларов США для отдельных заявителей или 250 000 долларов США для совместных заявителей. (Эти пороговые значения не индексируются с учетом инфляции.) Определение NII включает проценты, дивиденды, прирост капитала и доход от пассивной деятельности, но не включает пособия по социальному обеспечению, не облагаемые налогом проценты и выплаты из соответствующих пенсионных планов и IRA.
ПЕРЕМЕЩЕНИЕ НА КОНЕЦ ГОДА: Оцените свои потенциальные обязательства на 2022 год. В зависимости от результатов вы сможете уменьшить налог на NII или вообще избежать его.
Например, вы можете инвестировать в муниципальные облигации («муниципальные облигации»). Процентный доход, полученный от муниципальных образований, не учитывается как чистый процентный доход и не включается в расчет MAGI. Точно так же, если вы превратите пассивную деятельность в активный бизнес, полученный доход может быть освобожден от налога NII.
Совет: Когда вы добавляете налог NII к своему обычному налогу, вы можете платить эффективную налоговую ставку 40,8% только на федеральном уровне. Учитывайте это при принятии инвестиционных решений.
Требуемые минимальные выплаты
Как правило, вы должны получать «требуемые минимальные выплаты» (RMD) от соответствующих пенсионных планов и пенсионных счетов по достижении 72 лет (недавно поднялись с 70½ лет). Сумма распределения основана на таблицах ожидаемой продолжительности жизни IRS и балансе вашего счета на конец прошлого года.
ПЕРЕЕЗД НА КОНЕЦ ГОДА: Договоритесь о получении RMD до 31 декабря. В противном случае вам придется заплатить жесткий налоговый штраф в размере 50% от требуемой суммы (за вычетом любой суммы, которую вы получили) в дополнение к вашему обычному налогу. обязанность.
Не откладывайте на потом, если вы еще не организовали РДМ на 2022 год. Вашему финансовому учреждению может потребоваться некоторое время для обработки этих транзакций.
И наоборот, если вы все еще работаете и не владеете 5% или более бизнеса, в котором вы работаете, вы можете отложить RMD из квалифицированного плана работодателя до выхода на пенсию. Это «все еще действующее исключение» не распространяется на RMD от IRA или квалифицированных планов работодателей, у которых вы больше не работаете.
Совет : RMD не рассматриваются как NII для целей налога в размере 3,8%. Тем не менее, RMD может по-прежнему увеличивать ваш MAGI, используемый при расчете налога NII.
См. пункт ниже для конкретных указаний относительно RMD для унаследованных IRA, включая RMD и освобождение от штрафов на 2021 и 2022 годы. полная сумма прироста капитала в год продажи.
ПЕРЕЕЗД НА КОНЕЦ ГОДА: Договоритесь о продаже недвижимости в рассрочку. Если вы получаете платежи в рассрочку в течение двух или более налоговых лет, налог на прибыль уплачивается в течение тех лет, в которых платежи были фактически получены.
Эта налоговая отсрочка применяется автоматически для большинства продаж в рассрочку, кроме продаж «дилерами», такими как застройщики.
Налогооблагаемая часть каждого платежа основана на «коэффициенте валовой прибыли». Коэффициент валовой прибыли определяется путем деления валовой прибыли от продажи недвижимости на цену.
Техника продажи в рассрочку не только отсрочивает часть налога, подлежащего уплате по сделке с недвижимостью, но и часто снижает общую сумму ваших налоговых обязательств, если вы являетесь налогоплательщиком с высоким доходом. Причина: Распределяя налогооблагаемую прибыль на несколько лет, вы можете платить налог на большую часть прибыли по ставке 15% прироста капитала, а не по ставке 20%.
Совет: Если это соответствует вашим целям (например, у вас низкий налоговый год), вы можете «отказаться» от режима продажи в рассрочку при подаче декларации.
Налоги на наследство и дарение
В течение последнего десятилетия единый налог на наследство и дарение постепенно увеличивался, в то время как максимальная ставка не менялась.
ПЕРЕЕЗД НА КОНЕЦ ГОДА: Включите это в свой имущественный план. Например, ваш план может включать в себя различные методы, в том числе трасты, которые максимизируют преимущества освобождения от налога на наследство и дарение. В следующей таблице показаны освобождение и максимальная ставка налога на недвижимость за последние десять лет.
| Налоговый год | Освобождение от налога на имущество | Максимальная ставка налога на недвижимость |
| 2013 | 5,25 млн долларов | 40% |
| 2014 | 5,34 миллиона долларов | 40% |
| 2015 | 5,43 миллиона долларов | 40% |
| 2016 | 5,45 млн долларов | 40% |
| 2017 | 5,49 млн долларов | 40% |
| 2018 | 11,18 млн долларов | 40% |
| 2019 | 11,40 млн долларов | 40% |
| 2020 | 11,58 млн долларов | 40% |
| 2021 | 11,70 млн долларов | 40% |
| 2022 | 12,06 млн долларов | 40% |
Кроме того, вы можете дарить подарки членам семьи, на которых распространяется ежегодное освобождение от налога на подарки.
В 2022 году не взимается обязательство по налогу на подарки на сумму до 16 000 долларов США на получателя (по сравнению с 15 000 долларов США в 2021 году). Лимит составляет 32 000 долларов США на совместный подарок супружеской пары.
Совет: Вы можете «удвоиться», подарив подарки как в декабре, так и в январе, на которые распространяется ежегодное освобождение от налога на подарки в 2022 и 2023 годах соответственно. IRS недавно объявила, что лимит на 2023 год составляет 17 000 долларов на получателя.
Разное
- Обратите внимание на правило «фиктивной продажи», которое запрещает убытки от продажи ценных бумаг, если вы повторно приобретете практически идентичные ценные бумаги в течение 30 дней. Подождите не менее 31 дня, чтобы выкупить их обратно.
- Внесите до 20 500 долларов США в фонд 401(k) в 2022 году (27 000 долларов США, если вам 50 лет и старше). Если вы очистите базовую заработную плату социального обеспечения за 2022 год в размере 147 000 долларов США и быстро переведете экономию налога на заработную плату в 401 (k), вы можете увеличить свою отсрочку без дальнейшего сокращения вашей заработной платы.
- Взвесьте преимущества преобразования Roth IRA, особенно если это будет год с низкими налогами, и учитывая влияние спада этого года на фондовом рынке. Хотя конвертация облагается текущим налогом, вы, как правило, можете получать не облагаемые налогом выплаты при выходе на пенсию, в отличие от облагаемых налогом выплат от традиционной IRA.
- Пропустите RMD этого года, если вы недавно унаследовали IRA и должны очистить счет в течение десяти лет. В соответствии с новым руководством IRS, если вы не получите RMD для этих унаследованных IRA в 2021 или 2022 году, штрафа не будет. С другой стороны, в 2022 году были изданы предлагаемые правила, согласно которым в дополнение к требование, чтобы унаследованный счет IRA был полностью распределен до 31 декабря
- Если вы сдаете свой загородный дом в аренду, используйте его в личных целях в рамках налогового законодательства.
