Ответы на первичные вопросы наследников
Гладышева Елена
Адвокат, управляющий партнер адвокатского бюро «РИ-консалтинг»
13 Января 2022
Советы
Каждый наследник прежде всего должен разобраться в сроках вступления в наследство и порядке его открытия, что будет с долгами наследодателя, как разделить наследство или отказаться от него
Важные даты в наследовании
1. Дата смерти наследодателя. Именно со смертью человека открывается наследство. Не на следующий день, не через 6 месяцев, а именно в день смерти. Эта дата является отсчетной для подачи заявления нотариусу и открытия наследственного дела.
2. Полгода после смерти наследодателя. К нотариусу с заявлением об открытии наследственного дела и принятии наследства родственники должны обратиться до истечения 6 месяцев с даты смерти наследодателя. Если это не сделать, то может быть инициирована процедура обращения наследственного имущества в пользу государства как выморочного (т.
3. Истечение 6 месяцев с даты смерти наследодателя. Спустя полгода с этой даты прием заявлений о вступлении в наследство завершается.
Если подать заявление вы не успели, у вас есть еще 6 месяцев для вступления в наследство, но уже через суд. Необходимо будет подать в суд заявление об установлении факта фактического принятия наследства и предоставить доказательства этого. К примеру, если наследодатель оставил квартиру, то в качестве доказательств фактического принятия наследства рекомендуется представить в суд документы, подтверждающие оплату вами коммунальных услуг, отправление почтовой корреспонденции по адресу нахождения квартиры, посещение органов государственной власти и местного самоуправления, расположенных по месту нахождения квартиры, и др. Нелишними будут показания соседей в качестве свидетелей.
Открытие наследства
В случае если вы укладываетесь в установленный законодательством срок, для открытия наследственного дела необходимо обратиться с заявлением к нотариусу по последнему месту жительства наследодателя.
Нотариуса можно выбрать любого. Но если другие наследники уже обратились к нотариусу, пусть даже в другом городе, то ваше заявление будет направлено ему как открывшему наследственное дело первым. Это облегчает задачу вступления в наследство родственникам, проживающим в разных регионах. Перед посещением нотариуса рекомендуется через общедоступный реестр наследственных дел проверить наличие открытого наследственного дела (чем этот реестр полезен наследникам – читайте в статье «Цифровые сервисы нотариата защищают граждан и бизнес»).
Имейте в виду: открытие и ведение наследственного дела не безвозмездно. Размеры пошлин и сборов за совершение нотариальных действий устанавливаются законодательством. Стоимость технической работы нотариуса, например подготовки заявления и сбора документов, определяется им.
(Если имущество наследодателя рассредоточено по разным странам или если его последним местом жительства было иностранное государство, где и в каком порядке подлежит открытию наследственное дело? Где и с применением какого права должны рассматриваться наследственные споры? Ответы на эти вопросы вы найдете в статье «Откладываете наследственное планирование на потом?»)
Долги наследодателя
В наследственную массу входят активы и пассивы (обязательства, долги) умершего. Долг наследодателя, возникший в результате привлечения его к субсидиарной ответственности, также входит в состав наследства. Наследники, принявшие наследство, отвечают по долгам умершего в пределах стоимости перешедшего к ним наследственного имущества. При его недостаточности требования кредиторов не могут быть удовлетворены за счет личного имущества наследников.
В отношении умершего может быть введена процедура личного банкротства. Тогда наследники, в том числе несовершеннолетние, могут стать ответчиками.
(Подробнее о долгах наследодателя рассказано в статье «Если в наследство получили долги…»)
Раздел наследства и отказ от него
Существуют три основания наследования: по завещанию, по наследственному договору и по закону. Однако наследник может быть не заинтересован в получении наследственного имущества. Для подобных ситуаций законодательством предусмотрена процедура отказа от наследства в пользу других лиц из числа наследников по завещанию или по закону либо без их указания. Такое право может быть реализовано в течение 6 месяцев – срока, установленного для принятия наследства. При этом допускается только отказ от всего наследуемого имущества. Отказаться от части наследства не получится. Но это правило не распространяется на случаи наследования по нескольким основаниям, например одновременно по завещанию и по закону. То есть можно отказаться от наследства, причитающегося по одному или нескольким основаниям наследования. Отказ от наследства совершается подачей по месту его открытия заявления нотариусу.
Если при переходе права собственности на наследуемое имущество нескольким родственникам они мирным путем договорились распределить его между собой, наследники могут заключить соглашение о разделе наследства. Временные пределы осуществления такого раздела разъяснил Верховный Суд РФ. Он указал, что раздел наследственного имущества, поступившего в долевую собственность наследников, производится в течение 3 лет со дня открытия наследства (абз. 2 п. 51 Постановления Пленума ВС РФ от 29 мая 2012 г. № 9 «О судебной практике по делам о наследовании»).
Если же между наследниками возникли разногласия при разделе полученного имущества, придется обратиться в суд. После рассмотрения дела судом раздел наследства осуществляется на основании судебного решения.
Наследник может быть лишен наследства, если его признают недостойным. Например, к такой категории наследников относятся граждане, которые своими противоправными действиями (подделка завещания, понуждение к его составлению и др.
) пытались способствовать призванию их или других лиц к наследованию, увеличить причитающиеся им или другим лицам доли наследства. Чтобы такой наследник был отстранен от наследования, его противоправные действия должны быть подтверждены судебным актом (приговором по уголовному делу, решением суда о признании недействительным завещания или др.).
Прокурор разъясняет — Прокуратура Пензенской области
Прокурор разъясняет
- 20 мая 2021, 15:12
Как вступить в наследство, если срок его принятия пропущен?
Текст
Поделиться
Согласно пункту 1 статьи 1154 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) наследство может быть принято в течение 6 месяцев со дня открытия наследства.
Пропуск этого срока может привести к утрате права на наследство.
Законодатель предусмотрел два следующих способа принятия наследства в случае истечения установленного срока.
Так, принятие наследства может происходить во внесудебном порядке.
Данный способ принятия наследства по истечении установленного срока возможен, только если есть наследники, которые своевременно приняли наследство, и все они согласны на включение наследника, пропустившего срок для принятия наследства, в список лиц, принимающих наследство.
Вместе с тем, если срок пропущен единственным наследником либо все наследники пропустили срок для принятия наследства, восстановление пропущенного срока возможно только в судебном порядке.
Для оформления наследства во внесудебном порядке необходимо произвести следующие действия.
Во-первых, получить письменное согласие всех наследников, принявших наследство, на принятие наследства.
Такое согласие может быть составлено всеми наследниками, принявшими наследство, при добровольном волеизъявлении непосредственно у нотариуса по месту открытия наследства и оформлено единым документом.
Оно может быть подано нотариусу каждым наследником отдельно, а также передано нотариусу через третье лицо или направлено по почте. Если согласие отправляется нотариусу по почте либо передается через другое лицо, подпись наследника должна быть засвидетельствована иным нотариусом, должностным лицом, наделенным правом совершать нотариальные действия, либо лицом, уполномоченным удостоверять доверенности.
Согласие влечет перераспределение наследства с учетом доли наследника, пропустившего срок для принятия наследства, что может уменьшить доли наследников, принявших наследство, а в определенных случаях — привести к утрате ими права наследования. Например, когда дается согласие наследников на принятие наследства пропустившим срок наследником по завещанию.
Во-вторых, необходимо получить у нотариуса, открывшего наследственное дело, свидетельство о праве на наследство.
Если на основании ранее выданного свидетельства осуществлена государственная регистрация прав на недвижимое имущество, постановление нотариуса об аннулировании ранее выданного свидетельства и новое свидетельство являются основанием для внесения изменений в запись о государственной регистрации.
Возможна ситуация, когда свидетельство о праве на наследство еще не выдавалось. Тогда его выдают по заявлению наследников, принявших наследство, включая наследника, права которого восстановлены.
Принятие наследства по истечении установленного срока может осуществляться и в судебном порядке.
Такие споры рассматриваются в порядке искового производства. В качестве ответчиков привлекаются наследники, приобретшие наследство.
Согласно части 1 статьи 1155 ГК РФ по заявлению наследника, пропустившего срок, установленный для принятия наследства, суд может восстановить этот срок и признать наследника принявшим наследство, если наследник не знал и не должен был знать об открытии наследства или пропустил этот срок по другим уважительным причинам и при условии, что наследник, пропустивший срок, установленный для принятия наследства, обратился в суд в течение шести месяцев после того, как причины пропуска этого срока отпали.
Не являются уважительными такие обстоятельства, как кратковременное расстройство здоровья, незнание гражданско-правовых норм о сроках и порядке принятия наследства, отсутствие сведений о составе наследственного имущества.
Также не является основанием для восстановления срока принятия наследства пропуск его наследником в связи с тем, что другой наследник не сообщил нотариусу о наличии иных наследников.
Указанный срок, установленный для обращения в суд с данным требованием, не восстанавливается, и наследник, пропустивший его, лишается права на восстановление срока принятия наследства.
Для оформления наследства в судебном порядке необходимо произвести следующие действия.
Так, для начала необходимо подготовить исковое заявление, в котором следует указать требования о восстановлении срока для принятия наследства и признании наследника принявшим наследство, а также обстоятельства, на которых основаны эти требования (часть 2 статьи 131 ГПК РФ).
По общему правилу исковое заявление подается в районный суд по месту жительства (адресу) ответчика. Иск к ответчику, место жительства которого неизвестно или который не имеет места жительства в РФ, можно предъявить в районный суд по месту нахождения его имущества или по последнему известному месту жительства в Российской Федерации.
Если ответчиков несколько, и они проживают в разных местах, иск можно предъявить в суд по месту жительства (адресу) одного из ответчиков по выбору заявителя.
Если в состав наследства входит недвижимое имущество, то дело о восстановлении срока для принятия наследства рассматривают по месту нахождения имущества.
После получения решения суда не требуется обращаться к нотариусу за выдачей свидетельства о праве на наследство. По решению суда также вносятся изменения в запись о государственной регистрации прав на недвижимое имущество.
Информация подготовлена по материалам, предоставленным прокуратурой Башмаковского района Пензенской области.
Как вступить в наследство, если срок его принятия пропущен?
Согласно пункту 1 статьи 1154 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) наследство может быть принято в течение 6 месяцев со дня открытия наследства. Пропуск этого срока может привести к утрате права на наследство.
Законодатель предусмотрел два следующих способа принятия наследства в случае истечения установленного срока.
Так, принятие наследства может происходить во внесудебном порядке.
Данный способ принятия наследства по истечении установленного срока возможен, только если есть наследники, которые своевременно приняли наследство, и все они согласны на включение наследника, пропустившего срок для принятия наследства, в список лиц, принимающих наследство.
Вместе с тем, если срок пропущен единственным наследником либо все наследники пропустили срок для принятия наследства, восстановление пропущенного срока возможно только в судебном порядке.
Для оформления наследства во внесудебном порядке необходимо произвести следующие действия.
Во-первых, получить письменное согласие всех наследников, принявших наследство, на принятие наследства.
Такое согласие может быть составлено всеми наследниками, принявшими наследство, при добровольном волеизъявлении непосредственно у нотариуса по месту открытия наследства и оформлено единым документом. Оно может быть подано нотариусу каждым наследником отдельно, а также передано нотариусу через третье лицо или направлено по почте.
Если согласие отправляется нотариусу по почте либо передается через другое лицо, подпись наследника должна быть засвидетельствована иным нотариусом, должностным лицом, наделенным правом совершать нотариальные действия, либо лицом, уполномоченным удостоверять доверенности.
Согласие влечет перераспределение наследства с учетом доли наследника, пропустившего срок для принятия наследства, что может уменьшить доли наследников, принявших наследство, а в определенных случаях — привести к утрате ими права наследования. Например, когда дается согласие наследников на принятие наследства пропустившим срок наследником по завещанию.
Во-вторых, необходимо получить у нотариуса, открывшего наследственное дело, свидетельство о праве на наследство.
Если на основании ранее выданного свидетельства осуществлена государственная регистрация прав на недвижимое имущество, постановление нотариуса об аннулировании ранее выданного свидетельства и новое свидетельство являются основанием для внесения изменений в запись о государственной регистрации.
Возможна ситуация, когда свидетельство о праве на наследство еще не выдавалось. Тогда его выдают по заявлению наследников, принявших наследство, включая наследника, права которого восстановлены.
Принятие наследства по истечении установленного срока может осуществляться и в судебном порядке.
Такие споры рассматриваются в порядке искового производства. В качестве ответчиков привлекаются наследники, приобретшие наследство.
Согласно части 1 статьи 1155 ГК РФ по заявлению наследника, пропустившего срок, установленный для принятия наследства, суд может восстановить этот срок и признать наследника принявшим наследство, если наследник не знал и не должен был знать об открытии наследства или пропустил этот срок по другим уважительным причинам и при условии, что наследник, пропустивший срок, установленный для принятия наследства, обратился в суд в течение шести месяцев после того, как причины пропуска этого срока отпали.
Не являются уважительными такие обстоятельства, как кратковременное расстройство здоровья, незнание гражданско-правовых норм о сроках и порядке принятия наследства, отсутствие сведений о составе наследственного имущества.
Также не является основанием для восстановления срока принятия наследства пропуск его наследником в связи с тем, что другой наследник не сообщил нотариусу о наличии иных наследников.
Указанный срок, установленный для обращения в суд с данным требованием, не восстанавливается, и наследник, пропустивший его, лишается права на восстановление срока принятия наследства.
Для оформления наследства в судебном порядке необходимо произвести следующие действия.
Так, для начала необходимо подготовить исковое заявление, в котором следует указать требования о восстановлении срока для принятия наследства и признании наследника принявшим наследство, а также обстоятельства, на которых основаны эти требования (часть 2 статьи 131 ГПК РФ).
По общему правилу исковое заявление подается в районный суд по месту жительства (адресу) ответчика. Иск к ответчику, место жительства которого неизвестно или который не имеет места жительства в РФ, можно предъявить в районный суд по месту нахождения его имущества или по последнему известному месту жительства в Российской Федерации.
Если ответчиков несколько, и они проживают в разных местах, иск можно предъявить в суд по месту жительства (адресу) одного из ответчиков по выбору заявителя.
Если в состав наследства входит недвижимое имущество, то дело о восстановлении срока для принятия наследства рассматривают по месту нахождения имущества.
После получения решения суда не требуется обращаться к нотариусу за выдачей свидетельства о праве на наследство. По решению суда также вносятся изменения в запись о государственной регистрации прав на недвижимое имущество.
Информация подготовлена по материалам, предоставленным прокуратурой Башмаковского района Пензенской области.
Сколько времени нужно, чтобы получить наследство?
Если близкий человек недавно умер, а вы являетесь одним из его наследников, вы можете задаться вопросом о процессе и о том, сколько времени потребуется, чтобы получить ваши деньги по наследству. У вас могут быть планы относительно того, как деньги помогут вам, и вы хотите получить платеж.
Прежде чем вы начнете планировать, как вы потратите деньги, вам необходимо понять весь процесс наследования , возможные задержки и почему вы можете рассмотреть возможность получения кредита на наследство.
Основы завещания
Завещание — это юридический процесс распоряжения имуществом после смерти владельца. Теоретически этот процесс достаточно прост, но на деле все может быть по-другому. Это помогает быть готовым к тому, что произойдет и что может произойти при планировании вашего наследства. Наследникам и бенефициарам, возможно, не придется ждать завершения завещания, прежде чем получить необходимые им деньги. На самом деле, с ведущей компанией по финансированию наследства вы можете получить деньги, которые вам нужны прямо сейчас.
How Probate Works
Лицо, имеющее отношение к наследственному имуществу, которое может включать в себя одного из наследников, должно подать ходатайство об открытии завещания в окружной суд, где умерший жил или имел имущество.
Ходатайство будет включать завещание, если оно было у наследодателя. Поверенный по недвижимости также может справиться с этой задачей, если у него есть хранение завещания.
Назначение душеприказчика
Суд по наследственным делам назначает кого-либо в качестве личного представителя или утверждает душеприказчика, если он указан в завещании. Представителю или исполнителю предоставляются документы, подтверждающие, что они могут действовать от имени имущества в качестве первой части процесса.
Работа душеприказчика
Одной из первых задач личного представителя или душеприказчика является уведомление наследников и кредиторов умершего. В каждом штате есть свои правила того, как это должно быть сделано, будь то отдельными письмами, публикацией в газете или комбинацией того и другого.
Исполнитель также должен обезопасить все активы и провести инвентаризацию. Они присвоят ценность всему, даже получат оценки, если это необходимо. В некоторых штатах указывается крайний срок, когда эта задача должна быть выполнена.
Работа с налогами
В течение этого времени душеприказчик также подаст окончательную налоговую декларацию по недвижимости и уплатит все причитающиеся налоги. Сюда входят федеральный подоходный налог и налог штата, а также любые федеральные налоги на наследство и налоги штата. Бенефициары и наследники будут платить любые федеральные или государственные налоги на наследство после того, как их наследство будет выплачено.
Выплата долгов
Возможно, им придется продать некоторые активы, чтобы иметь достаточно наличных денег для оплаты непогашенных долгов, включая медицинские счета и счета по кредитным картам. Исполнитель также будет платить кредиторам по мере получения их требований.
После того, как вся эта работа будет выполнена, исполнитель раздаст оставшиеся активы наследникам. В это время каждый наследник получает свое наследство в той форме, которая ему дана.
Задержки в завещании
Хотя этапы процесса просты, он не так прост и легок, как может показаться.
Часто возникают задержки, которые мешают процессу двигаться вперед. Например, один из наследников может оспорить завещание. Перед рассмотрением дела суд должен определить, действительно ли завещание. Они могут представить второе и более новое завещание, которое затем необходимо будет проверить, прежде чем первоначальное завещание может быть аннулировано.
Оспаривание претензии
Исполнитель также может оспорить претензию, заявив, что она недействительна или уже оплачена. Суд по наследственным делам должен будет рассмотреть этот вопрос и определить, какая из сторон была права. Перед принятием решения необходимо назначить слушание, чтобы заслушать обе стороны. Каждая задержка может добавить месяцы к срокам получения наследства.
Оспаривание завещания
В любой момент процесса один из наследников или другое заинтересованное лицо может заявить, что душеприказчик не справляется со своей работой или действует не в интересах наследства. Они должны будут представить доказательства своих требований в слушании.
Если суд по наследственным делам установит, что исполнитель не выполнил свои обязанности, он может назначить нового исполнителя. Это приведет к значительной задержке в процессе завещания.
Если имущество находится в другом штате
Другой вопрос, который вызывает беспокойство, возникает, если имущество находится в другом штате, и вы заинтересованы в скорейшей продаже унаследованного имущества. Исполнитель или личный представитель, по сути, будет управлять двумя процессами завещания. Суд в округе, где находится дополнительное имущество, будет контролировать эту часть процесса. Исполнитель должен будет соблюдать законы в этом штате для обращения с активом.
Пособие суда за задержку
Могут возникнуть другие проблемы, вызывающие задержки. У душеприказчика могут возникнуть трудности с поиском и уведомлением наследника. Возможно, им придется продать недвижимость, потому что не хватает ликвидных активов. В зависимости от типа актива этот шаг может занять несколько недель или месяцев.
Если речь идет о недвижимом имуществе, таком как семейный дом или бизнес, ожидайте, что пройдет несколько месяцев, прежде чем актив будет ликвидирован.
Суд продлит сроки для определенных ситуаций, но это также означает, что получение наследства от имущества умершего займет больше времени.
Сроки оформления наследства
Даже стандартные сроки раздела имущества могут различаться. В каждом штате есть свои законы, в которых указано, как долго кредиторы должны подавать требования и сколько времени есть у исполнителя для выполнения определенных задач. Все штаты устанавливают ограничения на то, как долго кредиторы умершего должны подавать требования, но некоторые штаты также налагают ограничения на то, как долго душеприказчик должен выполнять свои задачи. Например, в некоторых штатах требуется, чтобы инвентаризация имущества умершего была завершена в течение 90 дней. Хотя эту задачу можно выполнять одновременно с приемом требований от кредиторов, это означает, что у вас будет как минимум три или четыре месяца, в течение которых наследство должно оставаться открытым.
Прямой надзор со стороны суда
Другая проблема возникает в штатах, где законы требуют прямого надзора со стороны суда на протяжении всего процесса. В некоторых штатах есть законы, требующие, чтобы личный представитель представлял регулярные отчеты или запрашивал одобрение суда, прежде чем предпринимать какие-либо действия. Этот процесс может значительно увеличить сроки рассмотрения завещания, поскольку запланировано несколько слушаний. Сроки рассредоточения имущества могут варьироваться от чуть менее шести месяцев до более года. Когда добавляются задержки, завещание может занять до двух лет или даже дольше.
Тип завещания
Завещание можно разделить на различные типы в зависимости от размера имущества и наследников. Тип также помогает определить, сколько времени потребуется, чтобы получить ваше наследство. В большинстве штатов разрешен упрощенный процесс с недвижимостью, а в некоторых даже используются письменные показания под присягой вместо завещания.
Эти типы процедур позволяют сократить сроки, прежде чем вы сможете получить наследство. Простое имущество может не требовать от суда надзора за разбирательством, только окончательный отчет.
Избежание завещания для досрочного получения наследства
Лучший способ быстро получить наследство — это если имущество умершего вообще не подлежит завещанию. Ярким примером является живой траст с кем-то, названным в качестве бенефициара, о котором позаботятся при планировании имущества. Они автоматически получат активы траста. Все активы, принадлежащие наследодателю, должны быть переданы в доверительное управление.
В противном случае любые активы за пределами траста все равно должны быть завещаны. Любые активы, где кто-то указан в качестве бенефициара или подлежит оплате в случае смерти, могут быть переведены быстро. Эти активы не проходят через наследство, что сокращает время, необходимое наследнику для их получения. Часто наследник может предъявить копию свидетельства о смерти, чтобы получить доступ к активу.
Какие активы могут быть переданы автоматически
Какие активы могут быть переданы в обход завещания, зависит от штата. Все штаты разрешают автоматический перевод активов умершего, таких как полисы страхования жизни, пенсионные счета и банковские счета, если указан бенефициар, который не является имуществом.
Передача в случае смерти
В некоторых штатах также разрешается передача права собственности в случае смерти, например, в отношении автомобиля. В некоторых штатах разрешается оформлять акт об отказе от прав на недвижимость, который является юридическим документом для передачи права собственности в случае смерти владельца. В этой ситуации имущество автоматически переходит к бенефициару в государствах, где это разрешено. В этом случае нет необходимости в завещании. Однако это не является общепринятой практикой, поскольку в большинстве штатов такой тип перевода запрещен. Чтобы узнать, что разрешено в вашем штате, вам необходимо проконсультироваться с адвокатом по недвижимости за юридической консультацией.
Когда вы не получите наследство
Даже если ваше имя указано в завещании, это не означает автоматически, что вы получите наследство после чьей-либо смерти. Если расходы превышают активы, можно остаться ни с чем. Или, если завещания нет, государство будет следовать законам, чтобы определить, кто получит активы поместья. Во многих штатах предусмотрена сумма для оставшихся в живых супругов и детей, прежде чем разделить оставшуюся часть между наследниками. Если после обеспечения ближайших родственников не осталось имущества, наследники могут ничего не получить.
Если у вас есть вопросы о наследстве, которое, по вашему мнению, принадлежит вам по праву, или если кто-то из наследников считает, что стал жертвой мошенничества с наследством, вам следует обратиться за юридической консультацией к юристу по наследственным делам. Шаги к получению наследства часто могут быть сложными и трудоемкими. Они могут помочь вам определить, какие шаги вы должны предпринять, чтобы получить свое наследство.
Как рассчитывается стоимостная основа унаследованного актива?
Расчет стоимостной базы для унаследованных активов помогает определить налоги, причитающиеся в штатах с налогом на наследство. На самом деле подавляющее большинство поместий слишком малы, чтобы облагаться федеральным налогом на недвижимость, который применяется только в том случае, если активы умершего человека в 2021 году оцениваются в 12,06 миллиона долларов, или 12,9 доллара.2 миллиона в 2023 году.
Во многих штатах нет налога на наследство, взимаемого с самого поместья, а во многих других нет налога на наследство, которым облагаются те, кто получает наследство от имения.
Однако несколько штатов — Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания — по-прежнему облагают налогом часть унаследованных активов от имущества умершего человека, в то время как дюжина штатов плюс округ Колумбия продолжают облагать налогом имущество. Мэриленд собирает и то, и другое.
Будет ли наследство облагаться налогом и по какой ставке, зависит от нескольких факторов, в том числе от стоимости актива и ваших отношений с умершим.
Для целей налогообложения стоимость активов рассчитывается на основе так называемой стоимости.
Key Takeaways
- Федеральный налог на наследство редко взимается, но шесть штатов облагают его налогом на основе стоимостной стоимости полученных активов.
- Базисная стоимость обычно представляет собой справедливую рыночную стоимость на момент смерти владельца недвижимости или передачи активов.
- Если активы упали в цене после того, как вы унаследовали их, вместо этого вы можете выбрать дату оценки через шесть месяцев после даты смерти.
- Оставшиеся в живых супруги не платят налоги на наследство; прямые потомки редко делают это.
Определение стоимости на основе наследства
Расчеты стоимостной базы для поместья отличаются от тех, которые используются для других целей налогообложения. При использовании для расчета прироста капитала по активам, которыми вы владеете, стоимостная база представляет собой первоначальную стоимость актива для целей налогообложения с некоторыми корректировками.
Справедливая рыночная стоимость
Для активов, которые вы наследуете, базовая стоимость обычно равна справедливой рыночной стоимости (FMV) имущества или активов на момент смерти умершего или на момент фактической передачи активов.
Справедливая рыночная стоимость — это цена, которую имущество или актив можно было бы получить на рынке, при условии, что есть покупатели и продавцы , которые знают об этом активе, и что для совершения сделки предоставляется разумный период времени.
Альтернативная дата оценки
Если стоимость активов снизилась после даты смерти или их передачи, управляющий имуществом может принять решение об использовании альтернативной даты оценки имущества. Это расширяет оценку до шести месяцев после даты смерти. Такая отсрочка может послужить уменьшению налога на наследство.
Вы можете подождать, чтобы узнать, произойдет ли такое снижение, поскольку вы можете выбрать альтернативную оценку уже через год после подачи соответствующей налоговой декларации.
Действительно, согласно закону о наследовании, стоимость недвижимости должна была упасть в цене на шестимесячную отметку, чтобы выбрать этот вариант; в противном случае должна применяться одна из обычных дат оценки.
Хотя и налог на наследство, и налог на наследство часто называют «налогом на смерть», между ними есть определенные различия. Налог на наследство взимается со стоимости имущества умершего (все недвижимое и финансовое имущество). Напротив, налог на наследство взимается со стоимости наследства от умершего к бенефициару.
Какую дату оценки выбрать
Есть несколько потенциальных недостатков, если вы выберете альтернативную дату. Во-первых, время должно применяться ко всему наследству; вы не можете выбрать и выбрать его применение к конкретным активам. Кроме того, более низкая оценка, которую он создает, станет основой для любого прироста капитала, который вы понесете в будущем. Таким образом, вы можете в конечном итоге облагаться более крупным налогом на прирост капитала, чем если бы вы выбрали более высокую оценку, когда унаследовали активы.
Некоторые исключения из этих правил оценки могут применяться к активам, связанным с сельским хозяйством или закрытым бизнесом. Очень важно изучить правила оценки, прежде чем принимать решение о том, когда и как проводить оценку.
Прирост капитала от продажи унаследованных активов
Если вы решите продать унаследованные активы, вы не избежите налоговой ответственности. Однако, если вы продадите их быстро, к вам будут применяться более благоприятные условия прироста капитала, чем обычно. Независимо от того, как долго имущество или активы фактически принадлежат умершему или наследующей стороне, считается, что унаследованное имущество имеет период владения более одного года.
Из-за этого прирост капитала или убытки определяются как долгосрочный прирост капитала или убытки для целей налогообложения. Даже если вы продаете их немедленно, вы избегаете менее благоприятного режима, который обычно применяется к активам, удерживаемым менее года, которые обычно облагаются налогом по вашей обычной ставке подоходного налога.
Освобождение от налога на наследство
Даже в штатах с налогом на наследство члены семьи обычно не облагаются налогом, особенно если это относительно небольшое наследство. Оставшиеся в живых супруги освобождаются от налога на наследство во всех шести штатах, в которых действует этот налог. Внутренние партнеры также освобождены в Нью-Джерси. Потомки также не платят налог на наследство в этих штатах, за исключением Небраски и Пенсильвании.
Порог налога на наследство
Пороги, при которых вступает в силу налог на наследство, и взимаемые ставки обычно варьируются в зависимости от отношения к умершему. Пороговые суммы варьируются от 500 до 40 000 долларов США, а налоговые ставки варьируются от 1% до 18%. Конкретные правила в каждом штате могут быть сложными. Однако чем крепче семейные отношения с умершим, тем меньше вероятность того, что вы будете платить налог, и тем ниже ставка.
Пороги для каждого отдельного бенефициара, и бенефициар должен платить налог.