Юрист объяснил, как семьи смогут использовать маткапитал на ремонт дач
В Петербурге хотят разрешить использовать материнский капитал на реконструкцию дач. Насколько инициатива будет востребована и как эта схема может работать, рассказал юрист Дмитрий Храмцов в эфире телеканала «Санкт-Петербург».
Сейчас в связи с бурно развивающимся строительством и с остро стоящим вопросом жилья большинство семей тратят маткапитал на улучшение жилищных условий. Поскольку недвижимость в городе растет в цене, популярностью начинают пользоваться загородные дома.
В 2020 году в России разрешили использовать маткапитал на приобретение жилых домов, и уже не только на участках индивидуального жилищного строительства, но и садовых домов. Поэтому востребованным становится и ремонт дач, но только тех, которые являются жилыми домами. На полученные деньги нельзя будет реконструировать стоящие на участке бытовки, вагончики и прочее.
На данный момент нет строгих правил по предоставлению чеков о ремонте или договора на подрядную организацию.
Подробнее смотрите в программе «Утро в Петербурге».
Подписывайтесь на нас:
- «Яндекс.Новости»
- «ВКонтакте»
- Telegram
Фото: pixabay.com
Видео: телеканал «Санкт-Петербург»
Репортаж Ещё
Петербургским водителям напомнили о ПДД и подарили бумажных ангелов
Бумажного ангела в дорогу раздавали сегодня водителям сотрудники ГИБДД и ученики церковно-приходской школы. Сегодня — в третье воскресение ноября — День памяти жертв дорожно-транспортных происшествий. Поделку и письмо-призыв к соблюдению дорожных правил дети сделали своими руками.
20 ноября 18:22
Петербургские дизайнеры представили свои коллекции на площадках торговых центров
Стильно, модно, качественно и пришлось по вкусу многим горожанам.
Смольный продолжает поддерживать легкую промышленность в лице петребургских дизайнеров.
20 ноября 11:34
Бастрыкин поручил доложить о ходе проверки по факту взрыва на газопроводе в Ленобласти
Глава следственного комитета России Александр Бастрыкин поручил доложить о ходе процессуальной проверки по факту возгорания газопровода в Ленинградской области. ЧП произошло накануне днем во Всеволожском районе между станциями Бернгардовка и Ржевка.
20 ноября 11:20
Воссоздать язык, не выходя из комнаты: Петербург отмечает 100-летие Юрия Кнорозова
Удивительно, как долго шёл Юрий Кнорозов к признанию на родине. Точнее сказать, он никогда не искал этого признания, но безусловно его заслуживал. Расшифровка письменности майя была мечтой десятков выдающихся учёных в разных странах мира, и только Кнорозову удалось это сделать, причём не выходя из тесной ленинградской коммуналки.
19 ноября 21:08
От полюса к полюсу: Как Петербург помогает изучать Арктику и Антарктику
Петербург как ключевое звено в пополнении арктического флота. Уже четвёртый атомный ледокол проекта 22220 совсем скоро будет спущен на воду на Балтийском заводе.
19 ноября 20:55
Можно ли использовать мат капитал на ремонт квартиры сразу?
Можно ли использовать мат капитал на ремонт квартиры сразу?, Андрей, г. Москва
Юристы уже работают над вопросом
Первые ответы обычно поступают в течение 15 минут
Похожие вопросы
Семейное право
Вопрос: возможно ли через суд вернуть сумму мат капитала обратно в ПФР?
Добрый день! Ситуация следующая:
В 2019 году мною была приобретена Квартира в ипотеку, в 2020 родился ребёнок, материнский капитал был направлен на частичное погашение данной ипотеки.
Доля ребёнку не выделялась, так как Ипотека ещё оплачивается. Теперь мы с мужем планируем переезд в другую страну, в связи с чем возникла необходимость продажи квартиры. Вопрос: возможно ли через суд вернуть сумму мат капитала обратно в ПФР?
Мы ведь не планируем покупать иное жильё , соответсвенно вариант выделения доли ребёнку в данной квартире и потом через органы опеки в другой квартире нам не подходит
, вопрос №3498438, Юлия, г. Москва
Материнский капитал
Здравствуйте скажите пожалуйста можно ли снять с мат капитала не обходимую сумму если ребёнку нету трёх лет
Здравствуйте скажите пожалуйста можно ли снять с мат капитала не обходимую сумму если ребёнку нету трёх лет
, вопрос №3497965, Елена, г. Иркутск
Защита прав потребителей
В начале июня я обратилась в агентство недвижимости для того чтобы использовать республиканский капитал на строительство дома
Добрый день!В начале июня я обратилась в агентство недвижимости для того чтобы использовать республиканский капитал на строительство дома.
, вопрос №3497573, Мария Марычева, г. Екатеринбург
Наследство
Здравствуйте, можно ли вступить в наследство на квартиру спустя 5 лет?
Здравствуйте, можно ли вступить в наследство на квартиру спустя 5 лет? Пропустили срок вступления в наследство. Что делать?
, вопрос №3496281, Анастасия, г. Москва
Материнский капитал
Здравствуйте хочу купит жилье за мат капитал ну оно считается ветхим возможно ли купит за мат капитал его
Здравствуйте хочу купит жилье за мат капитал ну оно считается ветхим возможно ли купит за мат капитал его
, вопрос №3494163, Виктория, Луганск
Что считается капитальным улучшением дома по сравнению с ремонтом?
ОТКАЗ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ: Эта статья предназначена только для образовательных целей и не может рассматриваться как финансовая, налоговая или юридическая консультация.
HomeLight всегда призывает вы обратиться к консультанту по поводу вашей собственной ситуации.
американца тратят в среднем 7560 долларов на ремонт дома, 1105 долларов на обслуживание дома и 416 долларов на экстренные расходы в год.Отчет о состоянии домашних расходов. Для домовладельца это 9 801 доллар из кармана (ой!). Для дяди Сэма это налоговая загадка.
И вот почему: IRS различает текущий ремонт и капитальный ремонт, и только последний поможет вам сэкономить на любых налогах, причитающихся с продажи вашего основного места жительства. Чтобы добавить к огромному удовольствию от уплаты налогов, ни один из видов расходов, связанных с домом, обычно не считается прямым списанием. Вам нужно знать, как работает прирост капитала, и провести специальный расчет, чтобы капитальные улучшения имели значение.
С помощью этого руководства с викториной в конце, чтобы проверить ваши знания, мы разрешим горячие споры и источник путаницы: что считается капитальным улучшением дома и как это влияет на ту стопку бумаг, которую вы будете нужно подать до 15 апреля?
Источник: (RhondaK, коренной народный артист Флориды / Unsplash)Заурядный ремонт не в счет
По словам Бретта Вассермана, партнера юридического офиса Марка Бронштейна в Санта-Монике, штат Калифорния, который занимается налоговым законодательством и законодательством о недвижимости, вы не можете вычесть стоимость ремонта личного дома, если вы не используете отремонтированное часть в качестве домашнего офиса.
Вы можете вычесть стоимость ремонта только в том случае, если вы владеете арендуемой или коммерческой недвижимостью. В этом случае эти расходы уменьшают ваш доход от бизнеса — и ваше налоговое бремя — за тот год, когда вы их вычитаете.
У Налогового управления США есть особые требования к инвесторам в недвижимость и отчисления на ремонт, изложенные в разделе 162. Чтобы иметь право на эти списания, ваш бизнес должен иметь среднегодовую валовую выручку в размере 10 миллионов долларов или меньше, и вы также должны владеть или арендовать недвижимость с на нескорректированной основе менее 1 млн. долл. США.
Кроме того, общая сумма, выплаченная в течение налогового года за ремонт, техническое обслуживание, усовершенствование или аналогичную деятельность, не может превышать 2% от скорректированной базы приемлемого строительного имущества или 10 000 долларов США, в зависимости от того, что меньше, согласно IRS. Этот ремонт также должен «поддерживать имущество в его обычном эффективном рабочем состоянии».
Капитальные улучшения должны повысить ценность
Если вы сомневаетесь, думайте о капитальном ремонте как о любой работе, повышающей стоимость вашего дома. Мы говорим о преднамеренных перспективных проектах, которые могут помочь предотвратить дорогостоящий ремонт в будущем и продлить срок службы вашего дома.
Если вы модернизируете свою кухню, обновите ванную комнату или положите новый ковер от стены до стены, IRS, скорее всего, классифицирует эти расходы как капитальные улучшения. То же самое относится, если вы переделываете свои трубы и воздуховоды, ставите великолепные новые лиственные породы или украшаете свой бордюр ландшафтным дизайном. Эти проекты отличаются от ремонта тем, что являются инвестициями, а не реакцией на то, что ломается.
Однако, даже если проект дома классифицируется как капитальный ремонт, вы не можете вычесть стоимость из налогооблагаемого дохода, как при обычном списании. Вместо этого капитальные улучшения изменяют основу стоимости вашего дома, то есть то, что правительство считает суммой, которую вы изначально заплатили за дом.
Более высокая базовая стоимость может уменьшить сумму, которую вы должны заплатить по налогу на прирост капитала, когда придет время продать ваш дом.
Давайте рассмотрим пример, чтобы объяснить.
Прощай, прирост капитала
Когда вы продаете любой капитал, включая недвижимость, правительство говорит: «Эй, я могу захотеть часть этой прибыли!» Однако дядя Сэм хочет поощрять домовладельцев и сделать покупку дома привлекательной инвестицией. Поэтому, когда дело доходит до продажи вашего основного дома, где вы живете большую часть времени, IRS дает американцам много возможностей для маневра, чтобы получить необлагаемую налогом прибыль.
Подводя итог правилу прироста капитала: Если вы продаете свой основной дом — и вы жили в нем и владели им не менее двух из последних пяти лет — вы можете исключить до 250 000 долларов прибыли от продажи. при подаче налогов как физическое лицо. Налогоплательщики, подающие совместную декларацию с супругом, могут исключить до 500 000 долларов из этой прибыли.
В любом случае, если ваша прибыль не превышает максимального предела, вам не нужно сообщать о продаже дома в налоговой декларации.
Теперь вернемся к капитальному ремонту. Любой проект, который увеличивает стоимость вашего дома, может помочь вам убедиться, что вы не превысите лимит в 250 000 или 500 000 долларов. Вот как:
Предположим, вы изначально купили дом на одну семью за 200 000 долларов. Вы устанавливаете сайдинг, который стоит 10 000 долларов, капитальное улучшение, которое доводит базовую стоимость вашего дома до 210 000 долларов.
Спустя годы вы и ваш супруг продаете дом за 750 000 долларов. Без включения сайдинга для повышения базовой стоимости вашего дома вы и ваш супруг должны уплатить налог на прирост капитала в размере 50 000 долларов США (или 750 000–200 000 долларов США), поскольку вы превысили предел исключения в размере 500 000 долларов США на 50 000 долларов США. Но при базовой стоимости в 210 000 долларов США, учитывающей инвестиции в сайдинг, только 40 000 долларов вашей прибыли будут облагаться налогом.
I В этом случае капитальный ремонт путем добавления нового разъезда уменьшил то, что правительство считает налогооблагаемой прибылью. Если вы учли дополнительные капитальные улучшения, такие как 1500 долларов, которые вы потратили на новые ковры, или 7000 долларов на обновление ванной комнаты, ваша налогооблагаемая прибыль уменьшилась бы еще больше, поскольку вы увеличили базовую стоимость на соответствующие суммы.
Если вы владеете недвижимостью более года, ваша ставка налога на прирост капитала будет составлять 0 %, 15 % или 20 %, в зависимости от уровня вашего дохода, на любую сумму, превышающую предел исключения, установленный государством.
Источник: (Z S/Unsplash)Когда ремонт становится улучшением: Серая область
Разница между капитальным ремонтом и капитальным ремонтом в теории понятна, но на практике может запутаться. Представьте, что разовый ремонт превращается в полноценный ремонт. Какая часть этих расходов считается капитальным ремонтом? Немного? Все? Никто?
Чтобы ориентироваться в этой серой зоне, IRS использует «анализ фактов и обстоятельств», чтобы определить, считается ли проект капитальным улучшением.
«Налоговое управление всегда будет рассматривать ситуацию в целом, — объясняет Вассерман. «Это зависит от конкретных фактов в данных обстоятельствах».
IRS будет продвигать капитальный ремонт тремя способами, каждый из которых должен обеспечивать «постоянное улучшение стоимости или срока службы собственности», — говорит Вассерман.
К ним относятся:
- A Улучшение , например, добавление комнаты или устранение дефекта: В одном примере из IRS, если вы живете в районе, подверженном землетрясениям, и устанавливаете анкерные болты, чтобы закрепить каркас здания на его фундаменте, это улучшение. . Он обеспечивает структурную поддержку.
- A восстановление: например, любые затраты на восстановление имущества до его первоначального состояния после утраты или повреждения, например, пожара.
- Адаптация т. е. любые затраты на преобразование собственности для другого использования: если вы переделываете жилое помещение, чтобы использовать его для сдачи в аренду, это адаптация.
Точно так же, если вы устанавливаете пандус для инвалидных колясок или расширяете дверные проемы — или ремонтируете ванную комнату для людей с ограниченными возможностями — это адаптация и капитальные улучшения.
Точно так же, если вы устанавливаете пандус для инвалидных колясок или расширяете дверные проемы — или ремонтируете ванную комнату для людей с ограниченными возможностями — это адаптация и капитальные улучшения.Не знаете, где находится ваш проект? «Чем выше значение, тем сложнее охарактеризовать это как ремонт, а не как улучшение», — говорит Вассерман.
Посмотрим на дыру в крыше. Простое исправление или исправление поврежденной части является ремонтом. «Но если вы переделаете всю крышу из-за этой дыры и поставите солнечные батареи, это будет капитальное улучшение», — добавляет Вассерман.
Время викторины! Капитальный ремонт или капитальный ремонт?
Мы проконсультировались с нашим налоговым экспертом и подробно изучили налоговые ресурсы H&R Block, чтобы предложить вам этот (смеем сказать, забавный) небольшой тест по улучшению капитала. Если вы думаете, что к настоящему моменту у вас уже есть информация, пришло время проверить свои знания.
Проект № 1.
Вы преображаете свой дом, нанося свежий слой краски.Вы читали о самых модных цветах фасадной краски на 2020 год и считаете, что бесплодная равнина Бенджамина Мура (теплый серый) поможет вам продать свой дом, в отличие от светло-голубого, который всегда выглядел немного не так с каменной кладкой вашего дома.
Капитальное улучшение или ремонт?
Ответ:
Покраска внутри или снаружи — это ремонт. Хотя ваш агент по недвижимости может порекомендовать покраску, чтобы нейтрализовать дом или улучшить его привлекательность, краска обеспечивает эффективную работу вашего дома. Это не добавляет ценности и не продлевает жизнь вашему дому.
Проект № 2: Вы заменяете HVAC в рамках реконструкции подвала.
Вы уже распотрошили пространство и установили новый электрический щит для HD-телевизора и уютной семейной комнаты внизу. Почему бы не добавить HVAC?
Капитальное улучшение или ремонт?
Ответ: Капитальное улучшение. Если вы вызвали специалиста по HVAC для устранения конкретной проблемы, это ремонт. Но замена устройства увеличивает стоимость или срок службы вашей собственности, говорит Вассерман.
Проект №3: Замена разбитого окна
Недавняя буря хлестнула огромной дубовой веткой прямо в ваше окно, разбросав стекло по всему ковру. Какой беспорядок.
Капитальное улучшение или ремонт?
Ответ: Если вы без объяснения причин заметили трещину в окне после нескольких лет использования, это будет считаться ремонтом из-за обычного износа, говорит Вассерман. Но ущерб от урагана внутри и снаружи делает это капитальным улучшением. Вы восстанавливаете имущество до его прежнего состояния после потери в результате несчастного случая.
Проект №4: Вы устанавливаете забор для уединения.
Вы и ваш сосед наконец-то разобрались, где проходят границы вашей собственности. Вы решаете поставить этот забор для уединения, на который вы давно смотрели, чтобы развлечься.
Капитальное улучшение или ремонт?
Ответ: Это капитальная модернизация, очень похожая на мощение дороги или установку новой сантехники.
Проект № 5: Не говоря уже о краске. Вам нужна штукатурка.
В вашем районе очень популярна лепнина. Зачем постоянно обновлять краску, когда любой выбранный вами цвет кажется бледным по сравнению с ним?
Капитальное улучшение или ремонт?
Ответ: Капитальное улучшение. По словам Вассермана, даже если вы оштукатурите только фасад дома и покрасите бока, штукатурка продержится дольше, продлевая срок службы и ценность дома.
Как видите, капитальный ремонт и капитальный ремонт — понятия конкурирующие.
«Небольшие факторы здесь или там могут склонить чашу весов в ту или иную сторону», — говорит Вассерман. «Где эта линия, где я восстанавливаю его до «исходного состояния» или делаю улучшение? Вы ремонтируете конкретную стену или сносите стену, потому что хотите две спальни, а не три?»
Источник: (Фанни Раскл / Unsplash)Когда капитальный ремонт — это еще не все
Когда вы меняете плитку в душе, ремонтируете неисправную систему отопления, вентиляции и кондиционирования воздуха или устраняете утечку в водопроводе, вам нужно знать, что актуально в налоговый сезон.
Однако экономия на налогах не будет единственным фактором, который следует учитывать при принятии решения о ремонте или ремонте.
Завершить необходимый ремонт для продажи
Джошуа Хаган, агент по недвижимости, обслуживающий район Бентонвилля, штат Арканзас, говорит, что большинство продаж домов в его районе значительно ниже порога прибыли от прироста капитала в размере 500 000 долларов США для пары, подающей совместную заявку. Поэтому вместо того, чтобы сосредоточиться на улучшениях по налоговым соображениям, он обсуждает, какие ремонтные работы необходимы дому для быстрой продажи, например, новая крыша для ремонта повреждений от града. «Да, это больно тратить, но вам придется потратить это независимо от того, купит этот покупатель дом или нет», — говорит он.
Существуют и другие налоговые льготы
Агенты по недвижимости, такие как Эрик Форни, специалист по недвижимости в Индианаполисе, штат Индиана, всегда спрашивают продавцов о серьезном ремонте и ремонте, а также о возрасте основных компонентов и бытовой техники их дома.
Таким образом, у него есть эта информация для покупателей, и он может направить продавцов к любой возможной экономии налогов.
Например, кредит на жилую энергетическую недвижимость позволяет налогоплательщикам получить кредит в размере 10 % на улучшения энергоэффективности, такие как изоляция, наружные окна и определенные кровельные изделия, или до 500 долларов США на такие расходы, как энергоэффективное отопление и кондиционирование воздуха. системы.
Следите за рентабельностью инвестиций
Forney также будет выступать за усовершенствования, обеспечивающие хорошую окупаемость инвестиций (ROI), такие как смежные полы. «Если есть твердая древесина, которая переходит обратно в плитку, или три разных типа пола на визуальной периферии, мы обычно выступаем за то, чтобы продавец объединил эти полы, чтобы пространство казалось более цельным», — говорит Форни.
Демонстрация того, что ваш дом готов к заселению, помогает привлечь множество предложений, и, если вы сотрудничаете с агентом, поставщики которого получают цены, основанные на объемах, «продавец обычно выходит вперед», добавляет он.
Если сомневаетесь, спросите у профессионала
Все еще не знаете, что вы думаете о капитальном ремонте или капитальном ремонте? Сообщите своему агенту по недвижимости или специалисту по налогам, что вы рассматриваете. Даже если ваш проект не считается капитальным улучшением, возможно, стоит сделать это, чтобы сохранить стоимость вашей собственности и сохранить дом в отличной форме, когда вы будете готовы продать его.
Источник изображения заголовка: (ДИЗАЙНЭКОЛОГ / Unsplash)
Капитальные улучшения
Налоговый бюллетень СТ-104 (ТБ-СТ-104)
Версия для печати (PDF)
Дата выпуска: 27 июля 2012 г.
Введение
Взимает ли подрядчик налог с продаж с заказчика, зависит от того, считается ли выполняемая работа капитальным улучшением недвижимого имущества или же она является установкой, ремонтом или техническим обслуживанием. В этом бюллетене разъясняется, какой вид работ является капитальным улучшением недвижимого имущества, не облагаемым налогом.
Он также включает информацию о закупках подрядчиками и владельцами недвижимости, выставлении счетов и надлежащем использовании сертификатов об освобождении от уплаты налогов.
Что такое капитальный ремонт?
Капитальное улучшение — любое дополнение или изменение недвижимого имущества, которое удовлетворяет всем трем из следующих условий:
- Оно существенно увеличивает стоимость недвижимого имущества или значительно продлевает срок полезного использования недвижимого имущества .
- Он становится частью недвижимого имущества или постоянно прикрепляется к недвижимому имуществу, так что удаление может нанести материальный ущерб имуществу или самой вещи.
- Предназначен для стационарной установки.
Например, строительство террасы, установка водонагревателя или установка кухонных шкафов — все это проекты капитального ремонта. Ремонт сломанной ступени, замена термостата на водонагревателе или покраска существующих шкафов — все это примеры облагаемых налогом работ по ремонту и техническому обслуживанию.
Публикация 862, Налоговые классификации капитальных улучшений и ремонтов недвижимости , содержит подробную информацию о различных видах работ, которые считаются и не квалифицируются как капитальные улучшения. Поскольку метод установки может повлиять на налогообложение работы, некоторые работы необходимо рассматривать в каждом конкретном случае.
Закупка материалов
Строительные материалы и другое материальное личное имущество, приобретенное для капитального ремонта, подлежит налогообложению независимо от того, приобретены ли они подрядчиком, субподрядчиком, ремонтником (далее подрядчик ) или домовладельцем. Налог с продаж, уплачиваемый подрядчиками, становится расходом, который может быть переложен на клиента как часть общей суммы расходов на капитальный ремонт.
Подрядчики обычно не продают строительные материалы клиентам без установки и, следовательно, не могут использовать форму ST-120, Сертификат перепродажи , чтобы сделать покупки строительных материалов освобожденными от налога.
Однако при определенных обстоятельствах подрядчики могут использовать форму ST-120.1, Свидетельство об освобождении от уплаты налога на покупку для подрядчика , чтобы совершать покупки, освобожденные от налога с продаж. Например, подрядчика нанимают для строительства дома, и контракт требует, чтобы подрядчик предоставил определенные автономные бытовые приборы, такие как холодильник, стиральная машина и сушилка. Установка этих приборов не является капитальным улучшением, так как отдельно стоящие устройства не становятся частью недвижимого имущества, как и строительные материалы. Подрядчик может использовать форму ST-120.1 для приобретения техники, освобожденной от налога с продаж. Однако подрядчик должен взимать налог с продаж с суммы, взимаемой с покупателя за бытовую технику.
Приобретение материалов в одной налоговой юрисдикции Нью-Йорка может облагаться другой налоговой ставкой (более высокой или низкой), если материалы впоследствии используются в другой юрисдикции Нью-Йорка.
Для получения дополнительной информации см. Налоговые бюллетени Использование налога для предприятий (TB-ST-910) и Подрядчики — Налоговые кредиты с продаж (TB ST-130).
Отказные удостоверения
При выполнении работ по капитальному ремонту подрядчик должен получить надлежащим образом заполненную форму СТ-124, Свидетельство о капитальном ремонте от заказчика (включая заказчика, являющегося освобожденной организацией) и не должен взимать с заказчика налог с продаж по проекту. Получение формы ST-124 освобождает подрядчика от ответственности за любые налоги, причитающиеся с работы. Подрядчик должен хранить этот сертификат об освобождении от уплаты налога в своих записях, чтобы показать, почему налог с продаж не взимался с этой работы. Однако, если сертификат капитального ремонта не получен, контракт или другие записи проекта все еще могут быть использованы для установления того, что выполненная работа представляла собой капитальный ремонт.
Если подрядчик нанимает субподрядчика для работы над проектом капитального ремонта, подрядчик должен предоставить субподрядчику копию акта капитального ремонта, выданного заказчиком, чтобы расходы субподрядчика были освобождены от налога с продаж.
Все записи должны храниться не менее трех лет. Дополнительную информацию можно найти в Налоговом бюллетене «Требования к ведению учета для поставщиков налога с продаж» (TB-ST-770).
Счет за капитальный ремонт
При расчете суммы, взимаемой с заказчика, подрядчик может включить налог с продаж, уплаченный за строительные материалы, точно так же, как и любые другие расходы по проекту.
Пример: Подрядчик нанят для строительства нового крыльца для клиента, что квалифицируется как капитальный ремонт. Подрядчик закупает материалов на 500 долларов, включая пиломатериалы, шурупы и морилку. Счет подрядчику может выглядеть так:
| Материалы: | $500 |
| Sales tax (8%): | 40 |
| Total: | $540 |
The bill to the customer might look like this :
| Materials (including sales tax and mark up): | $600 |
| Labor: | 1,000 |
| Итого: | 1600 долларов |
Налог с продаж, уплаченный подрядчиком за материалы, является расходом, который подрядчик включает в цену, взимаемую с заказчика.
Однако, поскольку работа представляет собой капитальный ремонт, налог с продаж не взимается с покупателя.
Улучшения арендованного имущества
Дополнения или изменения в недвижимом имуществе, сделанные арендатором или для арендатора, а не владельцем имущества, могут считаться временными по своему характеру, а не постоянными. В результате определенные работы, которые в противном случае могут квалифицироваться как капитальный ремонт, могут не соответствовать критериям, если договор аренды арендатора не передает право собственности на улучшение владельцу недвижимости. Например, некоторые договоры аренды требуют, чтобы арендатор вернул имущество в исходное состояние по истечении срока аренды. В этих случаях ничто из того, что было установлено в течение срока аренды, не может считаться постоянным, поскольку оно должно быть удалено в случае переезда арендатора. Данный факт означает, что выполненные работы не могут квалифицироваться как капитальный ремонт. См. ТСБ-М-83(17)С, Налогооблагаемый статус улучшений арендованного имущества для или арендаторами , для получения дополнительной информации.
Пример: Подрядчик устанавливает раковины и связанное с ними сантехническое оборудование для парикмахерской, которая является арендатором здания. Установка раковины обычно считается капитальным улучшением. Однако договор аренды парикмахерской предусматривает, что помещение должно быть возвращено в исходное состояние по окончании срока аренды. Поскольку по истечении срока аренды раковины должны быть демонтированы, они не считаются постоянной установкой, и их установка не является капитальным улучшением.
Владельцы недвижимости
Владелец недвижимости (в том числе владелец недвижимости, являющийся освобожденной организацией), который нанимает подрядчика для выполнения работ, которые квалифицируются как капитальный ремонт, должен предоставить подрядчику заполненную форму ST-124, Свидетельство о капитальном ремонте . Подрядчик должен хранить эту форму в своих записях, чтобы показать, почему налог с продаж не был уплачен за работу.
Подрядчик не обязан принимать форму ST-124.
Если подрядчик взимает налог с продаж на работу, которая, по мнению заказчика, квалифицируется как капитальный ремонт, заказчик может подать заявление на возмещение непосредственно в налоговый департамент. Для получения дополнительной информации см. Налоговый бюллетень 9.0003 Как подать заявление на возврат налога с продаж и использования (TB-ST-350).
Как указано выше, не существует освобождения от налога с продаж при покупке материалов, используемых в проекте капитального ремонта. Покупка материалов облагается налогом, независимо от того, покупает ли их собственник или подрядчик.
Примечание. Налоговый бюллетень — это информационный документ, предназначенный для предоставления общих рекомендаций на упрощенном языке по интересующей налогоплательщиков теме. Он точен на дату выпуска. Однако налогоплательщики должны знать, что последующие изменения в Законе о налогах или его интерпретации могут повлиять на точность Налогового бюллетеня. Информация, представленная в этом документе, не охватывает все ситуации и не предназначена для замены закона или изменения его значения.