Пенсионные накопления: как получить правопреемнику
Главная » Новости » Пенсионные накопления: как получить правопреемнику
Действующим законодательством Российской Федерации предусмотрена выплата средств пенсионных накоплений правопреемникам умершего застрахованного лица в случае, если смерть застрахованного лица наступила до назначения ему накопительной части трудовой пенсии или до перерасчета размера этой части пенсии с учетом дополнительных пенсионных накоплений.
Страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии имеют следующие категории застрахованных лиц:
– мужчины 1953 года рождения и моложе;
– женщины 1957 года рождения и моложе.
При этом правопреемникам могут выплачиваться только те страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, которые фактически поступили в бюджет ПФР и учтены в специальной части индивидуального лицевого счета умершего застрахованного лица.
Выплата средств пенсионных накоплений умершего застрахованного лица производится правопреемникам по закону первой очереди: детям, в том числе усыновленным, супругу и родителям (усыновителям), а при их отсутствии – правопреемникам по закону второй очереди: братьям, сестрам, бабушкам, дедушкам и внукам.
Напоминаем, средства пенсионных накоплений включают в себя:
-суммы страховых взносов на накопительную пенсию, перечисленные работодателем в рамках обязательного пенсионного страхования на финансирование накопительной пенсии;
-суммы уплаченных гражданами дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию; суммы взносов работодателей, если они являются третьей стороной Программы государственного софинансирования пенсий, а также суммы взносов, перечисленных государством на софинансирование формирования пенсионных накоплений;*
-сумма средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной пенсии;
-доход от инвестирования указанных средств.
Для получения выплаты правопреемникам необходимо обратиться с соответствующими документами не позднее шести месяцев со дня смерти застрахованного лица в территориальный орган Пенсионного фонда либо негосударственного пенсионного фонда (в зависимости от того, где умершим застрахованным лицом формировались пенсионные накопления на дату его смерти).
Решение о выплате принимается в седьмом месяце со дня смерти застрахованного лица, выплата производится в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 711** не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором принято соответствующее решение.
Всю необходимую информацию о правилах выплаты можно получить на сайте Пенсионного фонда в разделе «Будущим пенсионерам», в подразделе «О пенсионных накоплениях».
*Федеральный закон от 30 апреля 2008 года №56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»
**Постановление Правительства РФ от 30 июля 2014 года № 711 «Об утверждении Правил выплаты Пенсионным фондом Российской Федерации правопреемникам умерших застрахованных лиц средств пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуальных лицевых счетов»
УПФР в Подпорожском районе Ленинградской области (межрайонное)
Обязательное пенсионное страхование
Стать клиентом БПФ
Типовые документы
Как формируются пенсионные накопления?
Работодатель перечисляет страховые взносы в СФР – 22% от заработной платы работника.
До 2014 года 6% из них пополняли счет пенсионных накоплений в СФР/НПФ. С 2014 года накопительный счет «заморожен» и 22% страховых взносов формируют страховую пенсию в СФР.
Управлять можно только накопительным счетом, он формирует накопительную пенсию граждан с 1967 года рождения и моложе. Накопительная пенсия дополнит страховую и ее плюс в том, что она назначается раньше на 5 лет. Несмотря на то, что страховые взносы больше накопительный счет не пополняют, он растет за счет доходности фонда начисляемой ежегодно. При условии, что фонд не показывает отрицательную или нулевую доходность.
Как переводятся пенсионные накопления?
Очень важно выбрать доходный и надежный пенсионный фонд. Накопительный счет можно оставить в СФР или перевести в негосударственный пенсионный фонд, например НПФ «Большой». НПФ «Большой» работает уже 26 лет, полностью выполняя свои обязательства и показывает отличную доходность.
Переход может быть срочным или досрочным.
При срочном переходе потерь нет. Само заявление о переходе необходимо сдать в новый фонд до конца ноября, в течении декабря гражданина информируют о переходе, и он может отменить его. Сам переход клиента с переводом счета накопительной пенсии осуществляется в начале следующего года автоматически.
Как инвестируются пенсионные накопления?
Инвестиционная стратегия НПФ «Большой» направлена на реализацию целей долгосрочной доходности. «Большой» стремится с одной стороны обеспечить сохранность пенсионных накоплений, а с другой — защиту от инфляции. По закону, на пополнение средств пенсионных накоплений, не включенных в резервы фонда, должно направляться не менее 85 процентов дохода, полученного фондом от инвестирования пенсионных накоплений. Это делается после вычета вознаграждения управляющей компании и специализированного депозитария.
Как наследуются пенсионные накопления?
Накопительная часть пенсии наследуется правопреемниками в случае смерти клиента до назначения пенсии. Можно определить правопреемников самостоятельно или ими автоматически станут наследники первой или второй очереди.
Какие налоги и какой налоговый вычет можно получить?
На социальный налоговый вычет могут претендовать граждане, которые уплачивают дополнительные взносы на накопительную пенсию из собственных средств. Дополнительные взносы работодателя в расчете налогового вычета не участвуют. Пенсии государственного обеспечения не подлежат налогообложению НДФЛ, за исключением выплат при наличии у физлица добровольного пополнения накопительной части пенсии.
пенсионных пособий в случае смерти Q&A | PruAdviser
В. Муж моей клиентки скончался, и она является бенефициаром. Она хочет использовать просадку иждивенца, но текущая схема провайдера этого не предлагает.
Может ли она перейти к другому поставщику, который делает?
A. Нет, вы не можете перевести пособие в связи со смертью. Бенефициар должен изначально уйти в просадку по той же схеме, в которой умерший участник, когда он умер. В законодательстве нет ничего, что прямо говорило бы об этом, но это можно вывести из правил, подтверждающих, что представляет собой допустимое пособие в связи со смертью (разделы 167 и 168 и приложения 28 и 29).Закон о финансах 2004 г.) и те, которые подтверждают, что такое признанная передача (раздел 169 Закона о финансах 2004 г.). Если текущая схема не предлагает просадки, ее единственными вариантами являются единовременная выплата или аннуитет иждивенца в соответствии с тем, что предлагает схема.
Может случиться так, что схема предложит получателю вариант дохода на «условной» основе, что позволит бенефициару назначить выплату пособия в случае смерти в своей схеме, а затем немедленно запросить перевод выплаты в пользу другого поставщика/соглашения.
Это иногда называют просадкой «в мгновение ока». Это не является обязательным и будет зависеть от собственных правил каждой схемы и бизнес-процессов провайдера.
Q. Что касается предыдущего вопроса, ответ один и тот же, независимо от того, поступали ли фонды пособий в случае смерти из кристаллизованных или некристаллизованных фондов?
А . Да, в любом случае получатель должен иметь возможность назначить иждивенца/номинального кредитора в существующей схеме и не может переводить пособие в связи со смертью напрямую новому поставщику.
Q . Мой клиент умер в возрасте 77 лет, оставив некристаллизованный пенсионный фонд в размере 720 000 фунтов стерлингов. Имеет ли вдова право на 25% этого налога, так как клиент не получил единовременную выплату при выходе на пенсию (PCLS) перед смертью?
А . Нет. PCLS — это пенсионное пособие. Полные 720 000 фунтов стерлингов представляют собой пособие в связи со смертью, и, поскольку смерть наступила после 75 лет, вдова должна платить налог по своей предельной ставке на любые выплаты, которые они получают от этого.
В. Мой клиент получил доход от плана гибкого доступа иждивенца. Означает ли это, что она активировала годовое пособие на покупку денег?
A. Нет, получение дохода от плана просадки иждивенца/номинального держателя/преемника не приводит к срабатыванию MPAA.
В. Каков минимальный возраст для получения дохода от корзин просадки иждивенцев/номинальных лиц/преемников?
A. Они не привязаны к обычному минимальному пенсионному возрасту. Не существует минимального возраста для получения дохода от унаследованных пособий в случае смерти.
В. Мой клиент скончался, и схема выплачивает единовременную выплату несовершеннолетнему, создало ли это доверие?
A. В случае с несовершеннолетними, схема часто выплачивает средства законному опекуну ребенка, чтобы они находились в доверительном управлении исключительно в интересах ребенка. Решение схемы фактически создает простое доверие. Это подробно описано во втором примере Руководства HMRC по трастам, расчетам и недвижимости TSEM1563.
Некоторые схемы требуют составления официального договора о доверительном управлении перед передачей средств, в то время как другие с удовольствием передают средства законному опекуну без такового. Если требуется договор о доверительном управлении, его обычно должен составить поверенный, а законный опекун обычно назначается доверенным лицом. Как только схема примет документ, она выдаст средства доверенному лицу.
Если схема не требует официального доверительного управления, опекуну потребуется письмо от схемы, подтверждающее, что он выплачивает средства для удержания доверительного управления исключительно в интересах несовершеннолетних. Это предоставит документальное подтверждение их назначения доверительным управляющим, что, вероятно, будет требованием большинства инвестиционных фирм, если деньги будут инвестированы для несовершеннолетнего.
В. У меня есть клиент, который разлучен со своим мужем и не назначил своих взрослых детей, не являющихся иждивенцами.
Если она умрет, какие варианты будут доступны для них?
A. Поскольку она не разведена, ее муж будет классифицироваться как иждивенец (определение HMRC), даже если они живут раздельно, поэтому, хотя администратор схемы может выбрать оплату детям, они смогут предложить только вариант единовременной выплаты, если дети не назначаются, поскольку у участника есть живущий иждивенец.
Q . Какие варианты пособий в связи со смертью должна предлагать любая существующая пенсионная схема, и можно ли их оспорить за то, что они не предлагают вариант, разрешенный законодательством?
А . Каждая схема должна сообщать о вариантах пособий в случае смерти, которые она предоставляет. Гибкие варианты пособий в случае смерти, введенные 6 апреля 2015 г., не применяются к схемам с установленными выплатами и не являются обязательными для схем с установленными взносами.
Q . Может ли какая-либо схема, в том числе схема с установленными выплатами, использовать разрешительную законодательную отмену (Закон о финансах 2004 г.
, часть 4, глава 7, раздел 273B) для предоставления гибких пособий в связи со смертью, которые иначе не разрешены в правилах их схемы?
А . Любая схема с установленными взносами может выбрать применение разрешающей законодательной отмены. Однако ни одна схема с установленными выплатами не может предусматривать гибкие варианты пособий в случае смерти.
Q . Может ли Распоряжение о распределении пенсий применяться к иждивенцу, номинальному или преемнику?
А . Нет, законодательство этого не позволяет. Фонд/доход может быть принят во внимание как часть урегулирования развода, но физически разделить этот тип пенсионного пособия невозможно.
Пособия по случаю потери кормильца | Norfolk Pension Fund
Единовременное пособие в связи со смертью
Если вы умираете на службе, обычно вашему ближайшему родственнику выплачивается единовременное пособие в связи со смертью. Это рассчитывается как 3-кратный размер вашей годовой пенсионной выплаты.
Однако это может быть не так, если участник имеет несколько пенсий в рамках LGPS.
Вы можете номинировать кого угодно на получение этих средств, подав в пенсионный фонд «Выражение желания – Форма номинации» (см. раздел «Ресурсы»).
Хотя окончательное решение о том, кому платить деньги, остается за нами, обычно мы выплачиваем средства людям, которых вы просите.
Пенсия в связи с потерей кормильца
Когда вы умрете, мы сможем выплачивать пенсию вашему мужу/жене или вашему гражданскому партнеру или вашему сожителю и вашим детям-иждивенцам.
Если вы хотите, чтобы пособие выплачивалось совместно проживающему партнеру , они должны соответствовать определенным критериям, а именно:
- Вы и ваш сожитель могли свободно вступить в брак друг с другом или вступить в гражданское партнерство, и
- Вы и ваш сожитель жили вместе, как если бы вы были супругами или гражданскими партнерами, и
- ни вы, ни ваш сожитель не жили с кем-то еще, как если бы вы были супругами или гражданскими партнерами, и
- либо ваш сожитель финансово зависит от вас, либо вы финансово взаимозависимы друг от друга.
Все вышеперечисленное должно выполняться в течение непрерывного периода не менее 2 лет до вашей смерти.
Детские пенсии выплачиваются любым имеющим право детям-иждивенцам, которые у вас могут быть, когда вы умрете или родитесь в течение года после вашей смерти.
Свяжитесь с нами, если хотите узнать больше.
Расчет размера пенсии по случаю потери кормильца
Для вашего мужа или жены, гражданского партнера или партнера по сожительству:
1/160 вашей зачитываемой для пенсии заработной платы, умноженной на общую сумму членства, созданную на дату вашего отъезда.
Смерть на службе также включает в себя повышение до NPA члена.
Примечание
Только ваше членство с 6 апреля 1988 года используется для совместного проживания партнеров, хотя у вас есть возможность платить дополнительные взносы на пособие в связи с потерей кормильца (ASBC), чтобы расширить это покрытие, чтобы включить более ранние периоды участия в Программе.
Для ваших детей-иждивенцев
Обратите внимание, что если на иждивении находится более одного ребенка, они будут делить пенсию поровну. Пенсии на детей обычно выплачиваются до достижения ими 18-летнего возраста или 23-летнего возраста, если они продолжают получать очное образование.
Пенсия на одного ребенка, при этом пенсия также выплачивается вашему мужу, жене, гражданскому партнеру или сожителю
1/320 вашей зачитываемой для пенсии заработной платы, умноженной на общее количество членов, которые вы накопили бы до своего нормального пенсионного возраста.
Пенсия на одного ребенка, если пенсия не выплачивается мужу, жене, гражданскому партнеру или сожителю
1/240 вашей зачитываемой для пенсии заработной платы, умноженной на общее количество членов, которые вы накопили бы до своего нормального пенсионного возраста.
Пенсия на двоих и более детей, при этом пенсия также выплачивается вашему мужу, жене, гражданскому партнеру или сожителю
1/160 вашей зачитываемой для пенсии заработной платы, умноженной на общее количество членов, которые вы могли бы накопить до своего нормального пенсионного возраста.
Пенсия на двоих или более детей, если пенсия не выплачивается вашему мужу, жене, гражданскому партнеру или назначенному сожителю
1/120 вашей зачитываемой для пенсии заработной платы, умноженной на общее количество членов, которые вы накопили бы до своего нормального пенсионного возраста.
Связанные документы
Ресурсы ФормаФорма выдвижения сожителя (SR83, выпуск 6 сентября 2022 г.)
Читать далее
ФОРМА
Выражение пожелания о выплате пособия в связи со смертью (SR81, выпуск 13 ноября 2021 г.
