Соображения при ведении переговоров и составлении договоров дарения
Написано Мишель Миннерат . Опубликовано в блоге KTLLP, некоммерческая организация.
Настоятельно рекомендуется заключить соглашение о дарении для тех, кто желает создать подарок в рамках своего наследственного плана для своей семьи, а также оказать помощь общественной благотворительной организации. Это не обязательное требование закона для того, чтобы сделать подарок. Дарение имеет место, как только даритель безвозмездно передает право собственности на имущество благотворительной организации. Это могут быть как наличные, так и безналичные средства. Даритель должен рассмотреть соглашение о дарении, если у него большой сложный подарок, если у дарителя есть ограничения на подарок или если средства будут получены благотворительной организацией позднее. В этих ситуациях соглашение необходимо, чтобы гарантировать, что на обещание дарителя можно положиться, установить ожидания дарителя и одаряемого и предотвратить любое недопонимание условий дарения.
При работе с договором дарения важно различать, есть ли у дарителя договор дарения или договор залога, поскольку они часто используются как синонимы, особенно когда текущий подарок включает в себя обязательство сделать будущий вклад. Соглашение о дарении документирует подарок, сделанный дарителем благотворительной организации, и имеет юридическую силу. В договоре залога фиксируется обязательство дарителя сделать подарок в будущем. Как правило, это не подлежит исполнению по закону, если не соблюдены два элемента: жертвователю было уделено внимание, и благотворительная организация может доказать, что она полагалась на залог в ущерб.
Есть несколько пунктов, которые следует включить или учесть при заключении договора дарения. Ниже приведен список некоторых из этих предметов:
- Официальное название благотворительной организации
- Официальное название или имена жертвователей. Для супружеской пары важно определить, будут ли подарки подарены совместно или только мужем или женой.
- Подробное описание того, что именно должно быть внесено, и даты, когда это будет внесено. Это может включать сумму наличных денег, конкретные ценные бумаги или юридическое описание недвижимости. Донор должен проконсультироваться со своим CPA о том, какие активы лучше всего подарить на благотворительность.
- Указать, что дар дарителя является безусловным и безотзывным, а наименование благотворительной организации безотзывным. Жертвователь может сохранить за собой право изменить некоммерческую организацию, в которую направляется пожертвование.
- Заявление о том, что если даритель скончался до выполнения обещания дать, даритель намеревается и настоящим поручает своему личному представителю выполнить обещание.
- Определите, является ли подарок неограниченным или ограниченным. В случае ограничений должно быть указано, для чего будет использоваться подарок, и период времени, в течение которого подарок будет израсходован. Если дар постоянно ограничен для пожертвований, должно быть указано, на что и когда можно использовать доходы.
- Заявление с описанием любых других ограничений или условий, которые были согласованы донором и благотворительной организацией. Примером этого является то, что донор хочет пожертвовать деньги, чтобы начать кампанию по сбору средств в благотворительной организации. Донор может заявить, что пожертвует определенную сумму в долларах, если благотворительная организация сможет собрать соответствующие средства в течение следующих 5 лет. Если благотворительная организация не собирает соответствующие средства, то несоответствующая часть может быть возвращена в рекомендованный фонд донора и пожертвована другой благотворительной организации.
- Подписи каждого жертвователя и уполномоченного представителя некоммерческой организации.
Чем точнее будет договор дарения, тем меньше вероятность недопонимания намерений дарителя и одаряемого. Выше приведен лишь небольшой список пунктов, которые следует учитывать. Он не претендует на то, чтобы быть исчерпывающим, и не является юридической консультацией.
При заключении юридических соглашений рекомендуется обращаться за юридической помощью.
- Автор
- Последние сообщения
Мишель Миннерат
Мишель Миннерат работает партнером налогового департамента в офисе Рапид-Сити. Она курирует налоговый департамент фирмы. Она присоединилась к фирме в 2005 году после практики в области государственного бухгалтерского учета в Бисмарке, Северная Дакота. У нее есть опыт работы на фермах и ранчо и в нефтегазовой отрасли. Она специализируется на малом бизнесе и индивидуальном налоговом планировании и подготовке налоговых деклараций, а также на поместьях и трастах.
Последние сообщения Мишель Миннерат (посмотреть все)
Благотворительность, планирование имущества, договоры дарения, дарение
Все, что вам нужно знать
501(c)(3) Организации приносят много пользы в мире. Но они не делают это в одиночку.
Ваши доноры — источник жизненной силы вашего бизнеса.
Без них 501(c)(3) находятся в невыгодном положении. Хотя можно полагаться исключительно на государственное финансирование и гранты, dto knonations от частных лиц — это то, что действительно создает импульс в некоммерческом мире (вот где нужно написать идеальное письмо о пожертвовании).
Конечно, все пожертвования в мире могут быть потеряны, если вы не будете следовать правилам. Но не волнуйтесь, мы поддержим вас и нарушим все правила пожертвований для вашей организации, чтобы вы могли гарантировать, что и ваш 501(c)(3), и его миссия будут процветать!
Вот что мы рассмотрим:
501(c)(3) Пожертвования — обзор
Прежде чем углубляться во все тонкости правил и норм пожертвований 501(c)(3), давайте на минутку определим, что такое 501(c)(3) ) организация и чем она занимается.
501(c)(3) — это тип некоммерческой организации, которая освобождается от уплаты федерального подоходного налога в соответствии с разделом 501(c)(3) Налогового кодекса США.
В эту группу входят трасты, корпорации и благотворительные организации. Хотя существуют и другие организации 501(c), 501(c)(3) составляют 70% из них, что делает их наиболее распространенными.
Берт готов к четкому объяснению правил пожертвований 501(c)(3)!
Исключение 501(c)(3) предназначено для организаций, которые действуют в благотворительных, религиозных, образовательных, научных или литературных целях или для предотвращения жестокого обращения с детьми, женщинами или животными.
Он также применим к организациям, проводящим испытания в целях обеспечения общественной безопасности, фондам профессиональных организаций и организациям, продвигающим любительские спортивные соревнования на национальном или международном уровне.
Пожертвования, сделанные благотворительной организации или организации 501(c)(3), в значительной степени не облагаются налогом (исключение составляет плата за религиозные школы, поскольку эти деньги передаются за оказанные услуги).
Многие доноры, особенно крупные доноры или корпоративные доноры, не будут продолжать делать пожертвования организации, если они не получат налоговый вычет.
В случае организации 501(c)(3) основная часть вашего дохода должна поступать от общественных пожертвований, а треть должна поступать от различных слоев общества и классов. Хотя корпоративные доноры и другие доноры 501(c)(3) допускаются, большая часть вашего времени и ресурсов должна быть потрачена на максимизацию индивидуальных пожертвований.
Совет профессионала: используйте базу данных для каталогизации доноров, проводите целевую кампанию для секторов или отдельных доноров на основе их истории и предлагайте простые и доступные кампании на всех онлайн-платформах.
Пожертвования организациям 501(c)(3)
Как вы знаете, существует множество правил, касающихся пожертвований в ваш 501(c)(3).
Давайте разберем самые распространенные вопросы, которые мы получаем о пожертвованиях, и, конечно же, ответы!
Можете ли вы принимать пожертвования без 501(c)(3)?
Благотворительная организация всегда может запрашивать общественные пожертвования, но предостережение заключается в том, что, хотя вам не нужен статус освобождения от налогов согласно 501(c)(3), чтобы принимать пожертвования, он вам ДЕЙСТВИТЕЛЬНО нужен, чтобы жертвователь мог получить налоговый вычет за их пожертвование.
Правда в том, что многие люди предпочитают делать пожертвования организации, которая предлагает налоговый вычет. Конечно, это может быть связано с личным интересом, но, скорее всего, это связано с тем, что доноры беспокоятся о том, что организация не является легитимной, потому что она официально не признана.
Дэвид уверен, что его организация соблюдает все правила!
Те, кто хочет собирать пожертвования, не заморачиваясь подачей заявки на статус 501(c)(3), обычно делают это с помощью краудфандинговых инициатив, либо в частном порядке с друзьями и семьей, либо через такой сервис, как GoFundMe.
Могу ли я сделать пожертвование на свой счет 501(c)(3)?
Да, вы можете сделать пожертвование, не облагаемое налогом, в благотворительную организацию 501(c)(3), независимо от вашего отношения к ней. Как и в случае любого пожертвования, убедитесь, что вы получили подписанную квитанцию о пожертвовании, в которой указана стоимость пожертвования и оговорка о том, что никакие товары или услуги не были обменены на пожертвование.
Могу ли я использовать пожертвования в политических целях?
Это еще одно отличие 501(c)(3) от других некоммерческих организаций. Для получения статуса 501(c)(3) благотворительной организации не разрешается участвовать в лоббистской деятельности. Политические некоммерческие организации существуют, но они классифицируются иначе, чем благотворительные некоммерческие организации, часто как 501 (c) (4).
Могут ли доноры ограничивать свои пожертвования?
Да! Жертвователи могут установить ограничения на использование своего пожертвования, составив письмо-соглашение о дарении.
Принимая это пожертвование, ваша организация обязана соблюдать эти ограничения. Вы можете, конечно, вежливо отказаться от подарка, если ограничение связано с чем-то, что вам на самом деле не нужно.
Пожертвование в качестве организации 501(c)(3)
Теперь давайте рассмотрим некоторые правила, касающиеся того, как 501(c)(3) использует свои собственные деньги.
Пожертвования по 501(c)(3) проводятся в соответствии с определенными правилами, и хорошо знать, что можно и что нельзя делать с пожертвованными деньгами, так как ошибки (даже невинные) могут привести к серьезным последствиям: утрате доверия от ваших доноров, уменьшение пожертвований и даже потерю вашего статуса 501 (c) (3).
Может ли мой 501(c)(3) пожертвовать деньги другому 501(c)(3)?
Краткий ответ: да, 501(c)(3) может пожертвовать другому 501(c)(3).
Хотя вы можете пожертвовать другому лицу 501(c)(3), обратите внимание, что ваша организация несет ответственность за любое нецелевое использование средств принимающей структурой.
Обязательно проявите должную осмотрительность, чтобы убедиться, что получатель вашего подарка является законной организацией с твердыми ценностями, которые совпадают с вашими собственными.
Нина счастлива, что может пожертвовать еще одному 501(c)(3)!
Совет профессионала: хорошенько подумайте, не одобрит ли кто-либо из жертвователей вашего собственного 501(c)(3) использование средств принимающей организацией. Это добросовестное действие, которое гарантирует, что ваша транзакция действительно соответствует целям вашей организации.
Это также вопрос общественного восприятия вашей некоммерческой организации: если есть какой-либо намек на скандал, неправомерное использование или неправомерные действия на принимающей стороне, ваша собственная 501(c)(3) пострадает из-за этого, даже если ошибка был невиновен с твоей стороны. Обязательно тщательно изучите, как будут использоваться ваши деньги.
А как насчет пожертвований другой категории 501(c) организаций?
Может ли 501(c)(3) пожертвовать 501(c)(4)?
501(c)(4) – это некоммерческая организация, которая в некоторых отношениях очень похожа на 501(c)(3), но сильно отличается в других.
Ключевое отличие, которое следует отметить, заключается в том, что, в отличие от 501 (c) (3), 501 (c) (4) могут делать пожертвования на политические цели и кампании.
501(c)(3) может делать пожертвования в пользу благотворительной организации 501(c)(4) на очень ограниченной основе. Необходимо проявлять крайнюю осторожность, чтобы гарантировать, что пожертвование будет направлено организации, которая соответствует вашему заявлению о цели.
Это может быть сложно, поэтому мы настоятельно рекомендуем вам поговорить с юристом, прежде чем предпринимать какие-либо действия.
501(c)(4) организации могут на законных основаниях участвовать в политических действиях и лоббировании, и вполне возможно, что невинное пожертвование с вашей стороны может в конечном итоге быть направлено на какую-либо политическую кампанию или использовано ненадлежащим образом. в соответствии с намерениями и стандартами миссии вашей организации.
Ошибка в этом процессе может привести к потере вашей организацией статуса 501(c)(3).
Может ли 501(c)(3) пожертвовать на политическую кампанию?
Это сложный номер. Даже лоббирование, младший брат политического действия, крайне ограничено для организации 501(c)(3). Политическая деятельность строго запрещена.
Энтони так много знает о правилах пожертвований 501(c)(3)!
Даже неограниченное пожертвование в 501(c)(4), которое косвенно приносит пользу политической организации, может подвергнуть вашу некоммерческую организацию риску нарушения действующих политических ограничений. Участие в любой политической деятельности подвергает вас риску потерять статус освобожденного от налогов согласно 501(c)(3).
Может ли 501(c)(3) сделать пожертвование физическому лицу?
Благотворительная организация 501(c)(3), безусловно, может предоставлять гранты и пожертвования в пользу «достойного человека», подпадающего под действие миссии организации.
Обратите внимание, что это не означает, что вы можете проводить кампании, чтобы помочь вашему другу Гэри расплатиться за его машину.
Вместо этого вам придется давать средства классу людей (тем, кто изо всех сил пытается расплатиться со своими автомобилями), а не конкретно Гэри.
Предоставление средств отдельным лицам в соответствии с 501(c)(3) может осуществляться в виде стипендий, покрытия медицинских расходов для тех, кто имеет долг по болезни, кормления голодных или размещения бездомных.
Совет профессионала: Помимо того, что вы знаете правила пожертвований, это также помогает узнать, как подать запрос на пожертвование, как написать письмо о пожертвовании в конце года, что включить в письмо с призывом о сборе средств, а также в виде писем о пожертвованиях и даже благодарственных писем за пожертвования. Вам также может пригодиться знание того, как писать письма с призывом к отпуску или просроченные письма доноров.
Использование правильной технологии для получения большего количества пожертвований в качестве 501(c)(3)
С ростом и доступностью технологий в наши дни есть один ключевой фактор, который поможет расширить ваши возможности по сбору пожертвований: программное обеспечение для управления пожертвованиями.
Использование программного обеспечения может помочь вам:
Проводить кампании
Оптимизация потока пожертвований
Повышение конверсии кампании
Сократить трудозатраты на управление пожертвованиями
Свести к минимуму ошибки учета
Ищите программное обеспечение для сбора средств с такими функциями, как оптимизированные шаблоны для видео и изображений для кампаний и настраиваемые базы данных доноров.
Эта модернизация может быть именно тем, что вам нужно, чтобы вывести ваш 501(c)(3) на новый уровень.
Как всегда, если вы когда-нибудь сомневаетесь в этичности какого-либо пожертвования или если возникает вопрос о том, что уместно в ваших собственных пожертвованиях, обратитесь за разъяснениями к своему налоговому бухгалтеру.
Часто задаваемые вопросы🧲 Вам нужен номер 501(c)3 для получения пожертвований?
Нет, вы можете продолжать получать пожертвования, не подав заявку 501(c)3.